LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải quan tâm đến tình hình tài quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh Việc thường xuyên tiến hành phân tích tài giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng củ nhân tố, đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phân tích tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tiêu chủ yếu doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình công , nguồn vốn, tài sản, tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà phân tích tài cung cấp chưa đầy đủ không giá thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tài bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tài phát triển doanh nghiệp Sau thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực tế công ty TNHH thành viên may Mạnh Cường, kết hợp với tài liệu tham khảo, với mong muốn nâng cao kiến thức lý luận nhận thức thực tiễn thân, để phục vụ cho trình công tác sau Chúng em chọn đề tài "Phân tích số tiêu tài công ty TNHH thành viên may Mạnh Cường” làm đề tài cho nhóm Thực đề tài với mục đích dựa vào tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH thành viên may Mạnh Cường để phân tích, đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh công ty, sở đưa giải pháp hợp lý việc quản trị tài Để từ việc sử dụng tài sản nguồn vốn công ty cách có hiệu ĐỀ TÀI GỒM CHƯƠNG: + Chương 1: Những vấn đề chung tài doanh nghiệp + Chương 2: Phân tích số tiêu tài công ty TNHH thành viên may Mạnh Cường + Chương 3: Một số biện pháp cải thiện tiêu tài công ty TNHH thành viên may Mạnh Cường Em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Hoàng Đình Hiệp giảng viên Nguyễn Thị Thu Trang phòng tài - kế toán công ty tận tình giúp đỡ em tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo thực tập CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp nhăm góp phần đạt tới mục tiêu doanh nghiệp 1.1.2 Mục tiêu tài doanh nghiệp Một doanh nghiệp tồn phát triển nhiều mục tiêu khác như: tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa doanh thu ràng buộc tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa hoạt động hữu ích nhà lãnh đạo doanh nghiệp…song tất mục tiêu cụ thể nhằm mục tiêu bao chùm tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu Bởi lẽ doanh nghiệp phải thuộc chủ sở hữu định: họ phải nhận thấy giá trị đầu tư họ tang lên, doanh nghiệp đặt mục tiêu tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu, doanh nghiệp tính tới sợ biến động thị trường, rủi ro hoạt động kinh doanh 1.1.3.Chức tài doanh nghiệp a)Tổ chức huy động chu chuyển vốn, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Doanh nghiệp đơn vị kinh tế sở có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh nên có nhu cầu vốn, tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà vốn huy động từ nguồn như: Ngân sách Nhà nước cấp, vốn cổ phần, vốn liên doanh, vốn tự bổ sung, vốn vay b)Chức phân phối thu nhập tài doanh nghiệp Thu nhập tiền từ bán sản phẩm, hàng hoá, lao vụ, dịch vụ, lợi tức cổ phiếu, lãi cho vay, thu nhập khác doanh nghiệp tiến hành phân phối sau: Bù đắp hao phí vật chất, lao động tiêu hao trình sản xuất kinh doanh bao gồm: Chi phí vật tư, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí tiền lương khoản trích theo lương, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác tiền (kể khoản thuế gián thu) c Chức giám đốc (kiểm soát) hoạt động sản xuất kinh doanh Giám đốc tài việc thực kiểm soát trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Cơ sở giám đốc tài - Xuất phát từ tính quy luật phân phối sản phẩm định (ở đâu có phân phối tài có giám đốc tài chính) - Xuất phát từ tính mục đích việc sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Muốn cho đồng vốn có hiệu cao, sinh lời nhiều tất yếu phải giám đốc tình hình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp 1.2 Các nhóm tiêu tài chủ yếu doanh nghiệp 1.2.1 Nhóm tiêu phản ánh khả toán doanh nghiệp  Hệ số khả toán tổng quát Hệ số khả toán tổng quát = Chỉ tiêu phản ánh khả toán chung doanh nghiệp kỳ báo cáo Chỉ tiêu cho biết với tổng số tài sản có doanh nghiệp có bảo đảm trang trải khoản nợ phải trả hay không Nếu hệ số ≥ chứng tỏ tổng tài sản doanh nghiệp đủ để toán khoản nợ doanh nghiệp Nếu hệ số < báo hiệu phá sản doanh nghiệp, tổng tài sản có không đủ trả số nợ mà doanh nghiệp phải toán  Hệ số khả toán hành Hệ số khả toán hành = Chỉ tiêu cho thấy khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp cao hay thấp Nợ ngắn hạn khoản nợ mà doanh nghiệp phải toán vòng năm hay chu kỳ kinh doanh Nếu hệ số ≥ doanh nghiệp có đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn tình hình tài bình thường khả quan Nếu hệ số < doanh nghiệp không bảo đảm đáp ứng khoản nợ ngắn hạn  Hệ số khả toán nhanh Hệ số khả toán nhanh = Phản ánh khả trả khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp kỳ mà không cần dựa vào việc bán loại vật tư hàng hóa Nếu hệ số coi hợp lý Nếu hệ số < tình hình toán công nợ doanh nghiệp gặp khó khăn Nếu hệ số > doanh nghiệp bị ứ đọng vốn, vòng quay vốn chậm làm giảm hiệu sử dụng vốn  Hệ số khả toán tức thời Hệ số khả toán tức thời = Hệ số khả toán tức thời phản ánh khả toán khoản nợ ngắn hạn số tiền có tài sản chuyển đổi nhanh thành tiền doanh nghiệp Hệ số ≥ 0,5 tình hình toán tương đối khả quan Hệ số < 0,5 doanh nghiệp gặp khó khăn toán 1.2.2 Nhóm tiêu phản cấu tài  Hệ số nợ Hệ số nợ = Hoặc = – Hệ số vốn chủ sở hữu Hệ số nợ phản ánh nợ phải trả chiếm % nguồn vốn doanh nghiệp hay tài sản doanh nghiệp Hệ số cho thấy độc lập, tự chủ mặt tài chính, mức độ sử dụng đòn bẩy tài rủi ro tài gặp phải công ty từ giúp nhà quản lý doanh nghiệp có điều chỉnh sách tài phù hợp, nhà chủ nợ nhà đầu tư đưa định cho vay định đầu tư  Hệ số vốn chủ sở hữu (Tỷ suất tự tài trợ) Hệ số vốn chủ sở hữu = Hoặc = – Hệ số nợ Hệ số phản ánh vốn chủ sở hữu chiếm phần trăm tổng nguồn vốn doanh nghiệp Hệ số phản ánh mức độ tự tài trợ doanh nghiệp nguồn vốn kinh doanh  Hệ số nợ VCSH Nợ phải trả Hệ số nợ VCSH = Vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu phản ánh đồng nợ phải trả đảm bảo đồng vốn chủ sở hữu  Hệ số tổng tài sản VCSH Tổng tài sản Hệ số tổng tài sản VCSH = Vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu cho thấy số vốn tự có doanh nghiệp dùng để trang bị tài sản dài hạn 1.2.3 Nhóm tiêu phản ánh lực hoạt động doanh nghiệp Các số dùng để đánh giá cách khái quát hiệu sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp cách so sánh doanh thu với việc bỏ vốn vào kinh doanh loại tài sản khác  Vòng quay tài sản Vòng quay tài sản = Chỉ tiêu đánh giá khả sử dụng tài sản doanh nghiệp thể qua doanh thu sinh từ tài sản mà doanh nghiệp đầu tư Vòng quay lớn hiệu sử dụng vốn cao  Vòng quay hàng tồn kho Số vòng quay hàng tồn kho = Hàng tồn kho bình quân kỳ = Chỉ tiêu phản ánh số lần mà hàng tồn kho bình quân luân chuyển kỳ Chỉ số cao đánh giá tốt số tiền đầu tư cho hàng tồn kho thấp mà đạt hiệu cao, tránh tình trạng ứ đọng vốn ngược lại Số ngày vòng quay hàng tồn kho = Chỉ tiêu phản ánh số ngày bình quân cần thiết để hàng tồn kho thực lần luân chuyển Chỉ tiêu nhỏ chứng tỏ hàng tồn kho quay vòng nhanh, giảm ứ đọng vốn, hiệu kinh doanh doanh nghiệp đánh giá tốt ngược lại  Vòng quay khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu = Chỉ tiêu phản ánh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền mặt doanh nghiệp Chỉ tiêu lớn cho thấy tốc độ thu hồi khoản phải thu nhanh Ngược lại, tiêu nhỏ chứng tỏ phần vốn doanh nghiệp bị khách hàng chiếm dụng * Kỳ thu tiền bình quân Kỳ thu tiền bình quân = Chỉ tiêu phản ánh số ngày cần thiết để thu hồi khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu lớn kỳ thu tiền bình quân nhỏ ngược lại  Vòng quay khoản phải trả Vòng quay khoản phải trả tiêu vừa phản ánh uy tín doanh nghiệp bạn hàng vừa phản ánh khả trả nợ doanh nghiệp Vòng quay khoản phải trả = Doanh thu Khoản phải trả bình quân * Kỳ trả nợ bình quân Kỳ trả nợ bình quân = Kỳ trả nợ bình quân phản ánh số ngày cần thiết để trả khoản nợ phải trả (số ngày vòng quay khoản phải trả) Vòng quay khoản phải trả lớn kỳ trả nợ bình quân nhỏ ngược lại 1.2.4 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời  Tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản (ROA) Tỷ suất sinh lời ròng tài sản (ROA) = Tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản đo lường khả sinh lời đồng tài sản công ty Sức sinh lời tổng tài sản lớn hiệu sử dụng tài sản cao ngược lại  Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE) Tỉ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) = Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tạo lợi nhuận ròng cho chủ nhân doanh nghiệp Đây tiêu để đánh giá mục tiêu cho biết đồng vốn chủ sở hữu bình quân tham gia vào kinh doanh tạo đồng lợi nhuận  Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu (ROS) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu = Chỉ tiêu phản ánh đồng doanh thu doanh nghiệp có đồng lợi nhuận Chỉ tiêu cao thể doanh nghiệp hoạt động có hiệu Tuy nhiên đánh giá cần xem xét thêm số ngành tình hình cụ thể để có kết luận xác 1.2.5 Nhóm tiêu phản ánh khả tăng trưởng doanh nghiệp Lợi nhuận giữ lại Khả tăng trưởng = Vốn chủ sở hữu bình quân Lợi nhuận giữ lại = Lợi nhuận giữ lại ban đầu + Thu nhập ròng - Cổ tức Tỷ số khả tăng trưởng tỷ số tài đánh giá khả tăng trưởng vốn chủ sở hữu qua tích lũy lợi nhuận 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tài doanh nghiệp 1.3.1 Các nhân tố bên - Quy mô vốn doanh nghiệp: Quy mô doanh nghiệp tỷ lệ thuận với vốn đầu tư Nguồn vốn tự tài trợ cho hoạt động doanh nghiệp nguồn lực tài có kinh tế doanh nghiệp huy động, khai thác nhiều phương pháp, hình thức chế khác để đảm bảo nguồn lực tài cho hoạt động kinh doanh trước mắt lâu dài Như cấu trúc vốn an toàn, ổn định hợp lý, mang lại phát triển hiệu cho doanh nghiệp - Nguồn nhân lực quản trị tài chính: Nguồn nhân lực hệ thống quản trị tài yếu tố quan trọng việc định sống doanh nghiệp Một hệ thống quản trị nhân chiến lược người tốt tài sản doanh nghiệp, tiền đề cho doanh nghiệp phát triển vững mạnh, củng cố thêm lực tài doanh nghiệp - Cơ chế quản trị tài chính: Các định tài quan trọng phát triển thành công doanh nghiệp Nhà quản trị đầu nối quan trọng hoạt động doanh nghiệp thị trường tài nơi mà nhà đầu tư nắm giữu tài sản tài phát hành doanh nghiệp 1.3.2 Các nhân tố bên - Môi trường trị- pháp lý: Môi trường pháp lý luật, văn dạng luật ảnh hưởng tới trình kinh doanh doanh nghiệp - Môi trường kinh tế: Môi trường ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu kinh doanh doanh nghiệp gồm sách đầu tư phát triển, sách kinh tế vi mô, sách kinh tế vĩ mô, sách lãi suất, lạm phát…và nhiều yếu tố khác - Thị trường: Nhân tố thị trường bao gồm thị trường đầu vào thị trường đầu doanh nghiệp Thị trường đầu vào nơi cung cấp nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, nhân công cho trình sản xuất, có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sản xuất kỳ như: số lượng, chất lượng sản phẩm, giá thành Thị trường đầu nơi tiêu thụ sản phẩm mà doanh nghiệp thu doanh thu đạt lợi nhuận - Đối thủ cạnh tranh: Đối thủ cạnh tranh khiến cho doanh nghiệp gặp khó khăn việc nâng cao hiệu kinh doanh nguồn nguyên liệu khan hơn, thị trường tiêu thụ bị thu hẹp đồng thời động lực thúc đẩy doanh nghiệp không ngừng tìm biện pháp để phát huy tối đa nguồn nội lực nhằm thu hiêụ cao với chi phí bỏ thấp Ngoài có yếu tố khác như: ngành nghề liên quan, điều kiện tự nhiên, điều kiện xã hội… CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAY MẠNH CƯỜNG 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường Công ty TNHH thành viên may Mạnh Cường thành lập vào ngày 21/3/2007 Giấy phép đăng ký kinh doanh Số: 0204000103 sở Kế Hoạch Đầu Tư UBND Thành Phố Hải Phòng cấp * Tên công ty, quy mô, địa chỉ: -Tên thức: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAY MẠNH CƯỜNG -Tên giao dịch: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAY MẠNH CƯỜNG - Trụ sở chính: Cụm dân cư số 2, thôn Lạng Am, xã Lý Học, Vĩnh Bảo, Hải Phòng - Điện thoại: 0313.684.140 Fax: 0313.928.626 - Mã số thuế: 0200732674 - Tài khoản giao dịch: 020101016274 Ngân hàng TMCP Hàng Hải, chi nhánh Hồng Bàng, Hải Phòng - Người đại diện theo pháp luật Công ty là: Giám đốc – Nguyễn Văn Tăng Công Ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường bắt đầu thành lập vào hoạt động từ 04/2007, thời điểm thành lập hoạt động kinh doanh công ty gặp nhiều khó khăn tài chính, nhân lực việc đầu tư cho hệ thống máy móc, dây chuyền thiết bị đại Công ty thành lập non trẻ, sau năm hoạt động công ty đạt số kết đáng khích lệ Từ Doanh nghiệp có quy mô nhỏ với 20 công nhân, chuyên may gia công hàng nội địa Hiện doanh nghiệp mở rộng quy mô với hai phân xưởng gồm tổ may nhận may theo hợp đồng hàng nội địa hàng xuất Đội ngũ cán công nhân có trình độ kĩ thuật cao, máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động sản xuất đổi thiết bị điện 10 chưa tốt Công ty cần có biện pháp nhằm điều chỉnh lại lượng hàng tồn kho cho phù hợp để đạt hiếu kinh doanh tốt * Vòng quay khoản phải thu: Vòng quay khoản phải thu có xu hướng tăng qua năm Cụ thể là, năm 2011 vòng quay khoản phải thu 13,42 vòng, năm 2012 tiêu tăng so với năm 2011 3,85 vòng tương ứng với tốc độ tăng 28,69% Nguyên nhân khoản phải thu bình quân giảm năm 2012 so với năm 2011 với tốc độ 11,58%, doanh thhu BH&CCDV tăng với tốc độ 13,76% Trong năm 2013 khoản phải thu bình quân giảm so với năm 2012 với tốc độ nhanh so với tiêu doanh thu BH&CCDV (47,43% > 43,54%) Qua việc tăng vòng quay khoản phải thu qua năm cho ta thấy sách thu hồi nợ công ty có nhiều biến chuyển tích cực, quản lý chặt chẽ khoản phải thu khách hàng Tuy nhiên công ty gặp khó khăn việc phải thu khoản bị chiếm dụng khác Kỳ thu tiền bình quân có xu hướng giảm qua năm (từ 26,82 ngày năm 2011 xuống 20,84 ngày năm 2012 19,41 ngày năm 2013) chứng tỏ công ty có biện pháp thu tiền nhanh Đây điều đáng mừng công ty * Vòng quay khoản phải trả: Qua phân tích ta thấy vòng quay khoản phải trả có xu hướng giảm dần qua năm Cụ thể là, năm 2011 tiêu 4,1 vòng, năm 2012 1,69 vòng giảm so với năm 2013 2,41 vòng Năm 2013 tiêu 0,64 vòng giảm so với năm 2012 1,05 vòng Nguyên nhân làm cho tiêu có xu hướng giảm qua năm tốc độ tăng tiêu doanh số mua hàng thường niên năm 2012 tăng chậm tốc độ tăng tiêu khoản phải trả bình quân (22,98% < 197,29%) So với năm 2012 năm 2013 doanh số mua hàng thường niên có tốc độ giảm 45,65% Trong khoản phải trả bình quân lại tăng với tốc độ 43,21% Qua ta thấy vòng quay khoản phải trả công ty thấp có xu hướng giảm dần qua năm dẫn tới số ngày hoàn trả nợ kéo dài Cụ thể năm 2011 kỳ trả tiền bình quân 88 ngày, năm 2012 213 ngày năm 2013 562 ngày Đây dấu hiệu cho thấy công ty có uy tín khách hàng tốt 23 nhà cung cấp nên cho chậm trả, dấu hiệu cho thấy công ty khó trả khoản nợ đến hạn Nhìn chung qua năm hiệu sử dụng tài sản sản nguồn vốn công ty chưa cao Vòng quay tài sản vòng quay khoản phải trả thấp Tuy nhiên, vòng quay khoản phải thu công ty cải thiện Đây lỗ lực không ngừng công ty 2.2.4 Phân tích khả sinh lời công ty TNHH Môt Thành Viên May Mạnh Cường giai đoạn 2011-2013 24 Bảng 2.2.4: Các hệ số phản ánh khả sinh lời công ty giai đoạn 2011-2013 Chỉ tiêu Nãm 2011 Nãm 2012 Nãm 2013 Số tiền Số tiền Số tiền Chênh lệch nãm 2012 so 2011 Tỉ lệ Số tiền (%) Đơn vị Chênh lệch nãm 2013 so 2012 Tỉ lệ Số tiền (%) LNST Đồng 9.798.601 14.675.255 7.760.474 4.876.654 49,77 -6.914.781 -47,12 Tài sản bình quân Đồng 1.114.370.311 2.321.114.682 3.110.179.498 1.206.744.371 108,29 789.064.816 33,99 VCSH bình quân Đồng 508.910.620 521.147.548 532.365.413 12.236.928 2,4 11.217.865 2,15 Doanh thu Đồng 2.440.598.140 2.776.490.064 1.567.488.754 335.891.924 13,76 -1.209.001.310 -43,54 5.Tỷ suất LN ròng / TS (1/2) % 0,879 0,632 0,250 (ROA) 6.Tỷ suất LN ròng /VCSH % 1,925 2,816 1,458 (1/3) (ROE) 7.Tỷ suất LNST DT % 0,401 0,528 0,495 (1/4) (ROS) (Trích: Phòng tài – kế toán Công Ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường giai đoạn 2011-2013) -0,247 -0,382 0,891 -1,358 0,127 -0,033 25 Qua bảng phân tích ta thấy khả sinh lợi công ty có nhiều biến chuyển qua năm Cụ thể: * Tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản: Chỉ tiêu có xu hướng giảm dần qua năm Năm 2011 tiêu 0,878% cho biết 100 đồng tài sản bỏ tạo 0,878 đồng LNST So với năm 2011 năm 2012 tiêu giảm 0,247 lần tương ứng với giảm 28,1% Năm 2013 lại giảm so với năm 2012 0,382 lần tương ứng với giảm 60,44% Qua năm lợi nhuận ròng tài sản giảm liên tục giảm mạnh * Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu: Đây tiêu quan trọng chủ doanh nghiệp người đầu tư Qua bảng phân tích ta thấy tiêu có xu hướng tăng nhanh năm 2012 lại có xu hướng giảm năm 2013 Cụ thể năm 2011 tiêu 1,925% cho thấy 100 đồng VCSH bỏ tạo 1,925 đồng LNST Năm 2012 tiêu 2,816% điều cho thấy với 100 đồng VCSH bỏ thu 2,816 đồng LNST Đến năm 2013 với 100 đồng VCSH bỏ thu 1,458 đồng LNST Cho thấy so với năm 2011 năm 2013 năm 2012 hiệu sử dụng VCSH tốt * Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu : Năm 2011 tiêu đạt 0,401% cho biết năm 100 đồng doanh thu mà công ty thu tạo 0,401 đồng LNST Năm 2012 tiêu tăng so với năm 2011 0,127 % Điều có năm 2012 công ty thực tốt công tác quản lý chi phí làm cho tốc độ tăng LNST (49,77%) tăng nhanh nhiều so với tốc độ tăng doanh thu (13,76%) Đến năm 2013 tiêu lại giảm so với năm 2012 0,033% Kết luận: Nhìn chung năm qua, khả sinh lợi công ty chưa cao Tuy nhiên lỗ lực cố gắng toàn công ty 2.2.5 Phân tích khả tăng trưởng công ty TNHH Môt Thành Viên May Mạnh Cường giai đoạn 2011-2013 26 Bảng 2.2.5: Phân tích khả tăng trưởng giai đoạn 2011-2013 Chỉ tiêu Đơn vị Nãm 2011 Nãm 2012 Nãm 2013 Chênh lệch 2012 / 2011 Lợi nhuận giữ lại Vốn chủ sở hữu Hệ số khả tăng trưởng 2013 / 2012 Tỉ lệ Số tiền (%) Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Tỉ lệ (%) Đồng 22.961.208 26.929.839 29.507.864 3.968.631 17,28 2.578.025 9,57 Đồng 513.809.921 528.485.176 536.245.650 14.675.255 2,86 7.760.474 1,47 % 4,47 5,09 5,51 0,62 0,42 (Nguồn: Phòng tài chính– kế toán Công Ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường giai đoạn 2011-2013) Qua bảng phân tích ta thấy hệ số khả tăng trưởng công ty có xu hướng tăng dần qua năm với mức tăng thấp Cụ thể là, năm 2011 tiêu 4,47%, năm 2012 5,09% tăng so với năm 2011 0,62% So với năm 2012 năm 2013 tăng 0,42% Chỉ tiêu tăng qua năm nguyên nhân tốc độ tăng tiêu lợi nhuận giữ lại nhanh tốc độ tăng VCSH hai năm 2012 2013 Năm 2011 tiêu 4,47% cho biết 100 đồng lợi nhuận giữu lại làm tăng thêm 4,47 đồng VCSH Cũng 100 đồng lợi nhuận giữ lại năm 2012 lại tăng 5,09 đồng VCSH Năm 2013 100 đồng lợi nhuận giữ lại làm tăng thêm 5,51 đồng VCSH Như hệ số tương đối thấp qua năm cho thấy mức tăng trưởng VCSH doanh nghiệp qua việc tích lũy lợi nhuận chưa cao Điều cho thấy lãi mà công ty đạt qua năm không khả quan cho Công ty cần đẩy mạnh hoạt động SXKD năm tới 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý tài công ty TNHH thành viên may Mạnh Cường từ 2011-2013 2.3.1 Thành công đạt + Công tác kiểm soát việc sử dụng tài sản công ty thực ngày có hiệu chặt chẽ Rút kinh nghiệm từ việc quản lý yếu khoản phải thu năm 2011 Việc làm mục đích để tìm nguyên nhân từ tìm giải pháp nhằm khắc phục + Tình hình toán công nợ phải trả có nhiều biến động qua năm song Công ty đảm bảo khả toán 27 + Trong hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tận dụng nguồn lực nhàn rỗi đem lại nguồn thu khác + Bộ máy công ty tạo cấu tổ chức hợp lý cân tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, + Qua trình hoạt động công ty trọng đến việc đảm bảo chế độ làm việc cán công nhân viên theo luật lao động Nhà nước + Công ty coi chữ tín với khách hàng, đảm bảo tiến độ chất lượng sản phẩm Vì năm gần công ty nhiều bạn hàng biết đến tín nhiệm 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Bên cạnh thành tích nói trên thực tế công ty có hạn chế định, cụ thể là: + Các hệ số phản ánh khả toán công ty đánh giá chấp nhận nhiên chưa cao + Các hệ số phản ánh khả sinh lời đạt mức thấp có xu hướng giảm chứng tỏ hiệu sử dụng tài sản, vốn chủ sở hữu chưa cao + Nguồn nhân lực công ty hạn chế Đây đề cần phải quan tâm công ty, cần đào tạo tuyển thêm nguồn nhân lực có trình độ chuyên môn tốt nhằm đem lại lợi ích cho công ty năm sau 28 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAY MẠNH CƯỜNG 3.1 Định hướng phát triển công ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường  Mục tiêu chung: Phát huy truyền thống đoàn kết, chủ động sáng tạo, tập trung ý chí toàn công nhân viên nhằm nâng cao hiệu cạnh tranh công ty, tạo động lực mạnh mẽ chế quản lý động, sử dụng có hiệu nguồn vốn tài sản nhà đầu tư người lao động, phát huy tốt nguồn lực để thực sản xuất kinh doanh tăng trưởng ổn định có lãi, đảm bảo hài hòa lợi ích Nhà nước, công ty, nhà đầu tư người lao động Nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động, giữ vững kỷ cương, tâm xây dựng công ty phát triển bền vững góp phần xây dựng công ty đủ mạnh để đủ sức cạnh tranh trình hội nhập kinh tế đất nước  Mục tiêu cụ thể - Khai thác tiềm năng, đảm bảo tăng trưởng kinh tế hàng năm ổn định, sản xuất kinh doanh có lãi, tích lũy cao Đảm bảo đủ việc làm, chăm lo đời sống vật chất tinh thần, nâng cao thu nhập thực đầy đủ kịp thời chế độ sách công nhân viên - Mở rộng quan hệ hợp tác, tăng cường lực cạnh tranh, tìm kiếm thị trường, giữ vững uy tín, củng cố thương hiệu nâng cao vị công ty - Từng bước hoàn thiện cấu tổ chức, hoàn thiện nâng cao hiệu máy quản lý, lãnh đạo, xây dựng quy chế quản lý điều hành phù hợp với điều kiện phát triển công ty  Định hướng phát triển công ty năm 2014 Sản xuất kinh doanh: Trong năm 2014 công ty cần tiếp tục giữ vững thị trường sẵn có, mở thêm thị trường Tập trung đạo đảm bảo đáp ứng kịp thời vốn cho sản xuất, ổn định sản xuất kinh doanh, kinh doanh có lãi, có tích lũy cao để tái sản xuất nâng cao đời sống công nhân viên 29 * Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm Bảng 3.1: Các tiêu sản xuất kinh doanh giai đoạn 2014-2017 Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 LNTT 13.200.000 15.000.000 17.500.000 21.000.000 Nộp NSNN 3.300.000 3.750.000 4.375.000 5.250.000 LNST 9.900.000 11.250.000 13.125.000 15.750.000 Số lao động bình quân 40 46 55 60 Thu nhập bình quân lao động 3.000.000 3.300.000 3.800.000 4.200.000  Định hướng thị trường + Về tài - vốn: Khai thác, sử dụng có hiệu nguồn vốn để bổ sung nguồn vốn nâng cao lực tài công ty + Về nguồn nhân lực: Tiếp tục thực việc xếp lại đội ngũ cán công nhân viên Nâng cao chất lượng đội ngũ cán công nhân viên chức toàn công ty thông qua hoạt động tuyển dụng, đào tạo đào tạo lại Đào tạo lại để có ngành nghề phù hợp với nhu cầu công ty Thực tốt công tác thi đua khen thưởng từ tạo dựng niềm tin lòng trung thành người lao động công ty + Đầu tư, quản lý, khai thác sử dụng có hiệu máy móc thiết bị: Các thiết bị máy móc cũ, lạc hậu, khai thác hiệu nhu cầu sử dụng cần nhanh chóng làm thủ tục lý thu hồi vốn + Đầu tư cho công tác đổi mới, chuyển giao công nghệ để nâng cao lực công nghệ công ty làm tiền đề cho nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, khả cạnh tranh 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao lực tài công ty 3.2.1 Đầu tư đổi công nghệ Công ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường vào hoạt động mà công ty gặp nhiều khó khăn việc đầu tư máy móc trang thiết bị đại, nguồn vốn công ty mức thấp Mới vào hoạt động nên công ty cần nhiều chi phí để chi cho yếu tố đầu vào 30 Qua trình phân tích ta nhận thấy cấu tài sản công ty tài sản dài hạn chiếm tỉ trọng thấp tổng tài sản Trong công ty đầu tư vào tài sản dài hạn khác, công ty không đầu tư thêm vào thiết bị, công nghệ sản xuất Tận dụng trang thiết bị máy móc có công ty, phải tiến hành bảo dưỡng máy móc theo định kỳ thay cho việc phát sinh cố công ty cử cán kỹ thuật đến sửa chữa - Công ty cần tính toán để đầu tư vào phận thiết yếu trước Từng bước thay cách đồng thiết bị cho phù hợp với nhu cầu thị trường - Nghiên cứu, phân tích đánh giá xem đầu tư vào thiết bị công nghệ cụ thể có khả thi không Công ty có đủ khả huy động nguồn vốn trung dài hạn để tài trợ cho hoạt động đổi thiết bị công nghệ không - Công ty phải thiết lập mối quan hệ với công ty tư vấn công nghệ để lựa chọn thiết bị đại phù hợp, giá phải - Công ty cần đào tạo đội ngũ cán khoa học kỹ thuật, cán quản lý, công nhân lành nghề nhằm sử dụng trang thiết bị cách có hiệu 3.2.2 Tiến hành tổ chức trình sản xuất kinh doanh khoa học hợp lý Nếu trình sản xuất kinh doanh tổ chức khoa học hợp lý đảm bảo trình sản xuất công ty diễn cách thường xuyên liên tục Từ hạn chế khoản chi phí sản xuất bị gián đoạn gây 3.2.3 Tăng cường quản lý hàng tồn kho Trong năm gần công ty tồn đọng hàng tồn kho phận chi phí SXKD dở dang chủ yếu Do cần đẩy nhanh tốc độ sản xuất mang lại hiệu cho công ty Do công ty cần có sách điều hợp lý hàng tồn kho tránh gây tình trạng ứ đọng lãng phí 3.2.4 Quản lý hiệu tình hình công nợ Bao gồm công nợ phải trả công nợ phải thu Để thực tốt giải pháp công ty cần thực hiện: - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ phải thu công ty tình hình toán - Có biện pháp phòng ngừa rủi ro không đòi nợ như: Trích lập quỹ dự phòng tài trích lập dự phòng phải thu khó đòi - Có sánh bán chịu đứng đắn khách hàng, chẳng hạn với khách hàng quen thuộc đưa sách tín dụng lới lỏng thời gian bán chịu dài hơn, tăng tỷ lệ chiết khấu 31 - Tiến hành phân loại khoản nợ, tìm nguyên nhân khoản nợ để có biện pháp xử lý thích hợp kip thời 3.2.5 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu tiết kiệm vốn Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty tiến hành sau: - Tăng cường công tác quản lý vốn lưu động, tìm biện pháp để rút ngắn thời gian khâu mà vốn qua Làm điều giúp cho công ty rút ngắn thời gian chu chuyển vốn lưu động lưu thông hàng hoá, từ giảm bớt số vốn lưu động cần thiết - Bên cạnh đó, công ty tăng tốc độ chu chuyển vốn lưu động, giảm số vốn lưu động định mà đảm bảo khối lượng công việc kinh doanh cũ - Còn trình chu chuyển vốn thường xuyên nằm khâu dự trữ lưu thông Vì vậy, cần phải áp dụng biện pháp thích hợp khâu, để từ góp phần nâng cao khả tài công ty 3.2.6 Nâng cao chất lượng đội ngũ công nhân viên - Trước hết phải nâng cao trình độ đội ngũ cán quản lý công ty nghĩa nâng cao hiệu công tác quản lý Cán quản lý có lực bố trí người việc, góp phần vào việc sử dụng có hiệu nguồn nguyên vật liệu, thiết bị mý móc, sức lao động công ty Qua tác động tích cực đến việc nâng cao kết hiệu kinh doanh công ty Nhà quản trị có trình độ cao có khả năm bắt nhiều hội cho công ty từ biến hội thành khả sinh lợi cao cho công ty - Tuyển dụng nhân viên có chuyên môn lĩnh vực tài Trong tương lai công ty phát triển thuận lợi công ty nên thiết lập phận chuyên quản lý tài doanh nghiệp - Công ty cần tuyển thêm người có trình độ cao, tuổi trẻ, có nhiều kinh nghiệm, lực đặc biệt chuyên lĩnh vực tài - Đưa sách đãi ngộ hợp lý (về lương bổng mức lương tối thiểu, phần thu nhập thưởng thêm) nhân viên làm việc đạt hiệu để kích thích nhiệt tình say mê công việc họ - Tạo môi trường làm việc thoải mái động để nhân viên phát huy hết lực sáng tạo công việc Bên cạnh công ty cần đào tạo phận chuyên trách Marketing Ngoài công ty cần tranh thủ giúp đỡ 32 nhà cung cấp công nghệ để nâng cao trình độ người lao động làm chủ công nghệ 33 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế thị trường nay, công ty phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp biến động liên tục thị trường, cạnh tranh gay gắt công ty nước Vì thế, công tác phân tích tài nhằm đánh giá thực trạng tài công ty để từ có định tài phù hợp trở thành vấn đề sống công ty Tài lĩnh vực quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động tài gắn liền với tất khâu trình kinh doanh từ khâu huy động vốn tới khâu phân phối lợi nhuận, qua giải mối quan hệ phát sinh đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị kỳ Từ giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp Nhằm làm để hoạch định phương án hành động đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài doanh nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng công tác phân tích tài doanh nghiệp, với kiến thức trang bị với tháng thực tập thực tiễn công ty TNHH thành viên may Mạnh Cường , em hoàn thành báo cáo thực tập với đề tài: “Phân tích tài biện pháp nhằm nâng cao lực tài công ty TNHH thành viên may Mạnh Cường” Em xin chân thành cám ơn! 34 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp, chủ biên PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm – TS Bạch Đức Hiển, nhà xuất tài năm 2008 Hệ thống câu hỏi tập Tài doanh nghiệp, chủ biên TS Bùi Văn Vần nhà xuất tài năm 2009 Giáo trình phân tích Tài doanh nghiệp lý thuyết thực hành, chủ biên PGS.TS Vũ Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà nhà xuất tài năm 2009 Quản trị Tài doanh nghiệp, chủ biên Nguyễn Hải Sản nhà xuất Thống Kê năm 2011 35 MỤC LỤC 36 BẢNG DANH MỤC VIẾT TẮT TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế SXKD Sản xuất kinh doanh VCSH Vốn chủ sở hữu BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ 37 [...]... quản lý của công ty Một Thành Viên May Mạnh Cường Sơ đồ 2.1.3: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty Giám đốc Phó giám đốc Phòng kỹ thuật Tố nội địa J Tổ sơ mi Phòng điều hành sản xuất F Tổ may 1 Phòng kế toán Tổ may 2 Tổ Tổ học nghề may 3 (Nguồn: Phòng tài chính – kế toán Công Ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường) 12 2.1.4 Một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu của công ty TNHH một thành viên may Mạnh Cường giai... quan trọng của công tác phân tích tài chính trong doanh nghiệp, với những kiến thức đã được trang bị cùng với 1 tháng thực tập thực tiễn tại công ty TNHH một thành viên may Mạnh Cường , em đã hoàn thành báo cáo thực tập với đề tài: Phân tích tài chính và các biện pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính tại công ty TNHH một thành viên may Mạnh Cường Em xin chân thành cám ơn! 34 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM... công ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường giai đoạn 2011-2013 2.2.1 Phân tích khả năng thanh toán của công ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường giai đoạn 2011-2013 Bảng 2.2.1: Phân tích hệ số khả năng thanh toán giai đoạn 2011-2013 Chỉ tiêu Đơn vị Nãm 2011 Nãm 2012 Nãm 2013 Số tiền Số tiền Số tiền Chênh lệch nãm 2012 so 2011 Tỉ lệ Số tiền (%) Chênh lệch nãm 2013 so 2012 Tỉ lệ Số tiền (%) 1.Tổng tài. .. trình sản xuất tại Công Ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường Sơ đồ 2.1.2: quy trình sản xuất sản phẩm Cắt Nguyên vật liệu vải May -Trải vải -May cổ Thêu -Cắt pha -May tay Giặt -Cắt gọt - May thân -Đánh số … Mài -Ghép thành sản phẩm Nhập kho thành phẩm Đóng gói Đóng kiện Là, KCS, hoàn thiện sản phẩm Vật liệu phụ (Nguồn: Phòng tài chính – kế toán Công Ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường) 11 2.1.3... trường, sự cạnh tranh gay gắt giữa các công ty trong và ngoài nước Vì thế, công tác phân tích tài chính nhằm đánh giá thực trạng tài chính công ty để từ đó có những quyết định tài chính phù hợp trở thành một trong những vấn đề sống còn đối với công ty Tài chính là một lĩnh vực rất quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp Hoạt động tài chính gắn liền với tất cả các khâu của... hiệu quả sử dụng tài sản, vốn chủ sở hữu vẫn chưa cao + Nguồn nhân lực của công ty vẫn còn hạn chế Đây là một vẫn đề cũng cần phải hết sức quan tâm của công ty, cần đào tạo và tuyển thêm nguồn nhân lực có trình độ chuyên môn tốt nhằm đem lại những lợi ích cho công ty ở những năm về sau 28 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAY MẠNH CƯỜNG 3.1 Định... hệ số này tương đối thấp qua các năm cho thấy mức tăng trưởng VCSH của doanh nghiệp qua việc tích lũy lợi nhuận là chưa cao Điều này cho thấy lãi mà công ty đạt được qua các năm là không khả quan cho lắm Công ty cần đẩy mạnh hoạt động SXKD trong những năm tới 2.3 Đánh giá chung về công tác quản lý tài chính của công ty TNHH một thành viên may Mạnh Cường từ 2011-2013 2.3.1 Thành công đạt được + Công. .. công ty nên tăng tiền lương để đáp ứng nhu cầu và đời sống của người lao động, giúp người lao động ổn định cuộc sống và gắn bó với công việc lâu dài Nhìn chung với kết quả cuối cùng mà công ty đạt được là chưa cao Qua 3 năm mức độ độ độc lập về mặt tài chính của công ty ngày càng tăng Tuy nhiên doanh thu và lợi nhuận của công ty lại có xu hướng giảm 14 2.2 Phân tích một số nhóm chỉ tiêu tài chính tại. .. Một số biện pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính của công ty 3.2.1 Đầu tư đổi mới công nghệ Công ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường mới đi vào hoạt động vì thế mà công ty còn gặp rất nhiều khó khăn trong việc đầu tư các máy móc trang thiết bị hiện đại, do nguồn vốn của công ty còn ở mức thấp Mới đi vào hoạt động nên công ty còn cần rất nhiều chi phí để chi cho các yếu tố đầu vào 30 Qua quá trình phân. ..tử Công nghệ Nhật Bản hiện đại có năng suất cao giúp công nhân làm việc có hiệu quả hơn, chất lượng sản phẩm cũng được nâng cao 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh trong công ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường Ngành nghề kinh doanh theo đăng ký của công ty là may mặc, chủ yếu là may theo hợp đồng cả trong nước và nước ngoài Ngoài ra Công ty còn nhận gia công cho một số công ty khác và nhận ... PHÂN TÍCH MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAY MẠNH CƯỜNG 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty. .. cho công ty năm sau 28 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAY MẠNH CƯỜNG 3.1 Định hướng phát triển công ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường. .. Tổ may Phòng kế toán Tổ may Tổ Tổ học nghề may (Nguồn: Phòng tài – kế toán Công Ty TNHH Một Thành Viên May Mạnh Cường) 12 2.1.4 Một số tiêu kinh tế chủ yếu công ty TNHH thành viên may Mạnh Cường