LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Những năm gần đây, tình hình kinh tế nước khu vực giới có nhiều bất ổn, biến động phức tạp, gây nhiều trở ngại cho đời sống xã hội Cùng với đó, doanh nghiệp gặp không khó khăn, có doanh nghiệp phá sản, doanh nghiệp khác vất vả để tồn thị trường Biểu cụ thể dù Nhà nước hỗ trợ nhiều doanh nghiệp bộc lộ hạn chế mặt tài dẫn tới lực cạnh tranh chưa cao, buộc phải đương đầu với nhiều thách thức để trì chỗ đứng “Quốc gia thuyền, doanh nghiệp tay chèo, thuyền đất nước lướt tới đích tay chèo nhịp nhàng, phối hợp” Đó luận điểm Robert S.Kaplan – giáo sư chuyên nghành kế toán & quản trị kinh doanh trường đại học Harvard, đồng chủ tịch cao cấp tập đoàn Palladium Group, cha đẻ mô hình Balarced Scorecard Câu nói cho thấy doanh nghiệp có vai trò quan trọng phát triển quốc gia Trên thực tế, doanh nghiệp không hoạt động đơn lẻ mà có quan hệ với nhà đầu tư, chủ nợ, quan quản lý nhà nước, khách hàng… Trong đó, nhà đầu tư hành hay tiềm định đầu tư vốn vào doanh nghiệp quan tâm đến khả sinh lời mức độ rủi ro đồng vốn đầu tư Các chủ nợ ý đến khả trả gốc lãi doanh nghiệp có mối quan hệ tín dụng Hay quan quản lý Nhà nước lại quan tâm đến tình hình hoạt động doanh nghiệp để đưa sách kinh tế - tài phù hợp, cho doanh nghiệp phát triển hướng thực tốt nghĩa vụ Vì vậy, nhà quản trị doanh nghiệp bên có liên quan cần biết tình hình tài doanh nghiệp, nói cách khác phân tích tài khâu quan trọng hàng đầu hoạt động doanh nghiệp Để đánh giá doanh nghiệp có phát triển bền vững hay không phải xem xét đánh giá nhiều khía cạnh, lĩnh vực như: quy mô, lợi nhuận, nguồn nhân lực, công nghệ, mức độ cạnh tranh…trong quan trọng lực tài doanh nghiệp Khi lực tài yếu dẫn tới lực cạnh tranh thấp Là doanh nghiệp có thời gian hoạt động tương đối lâu dài ngành xây dựng vận tải, Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng đạt nhiều kết đáng ghi nhận Tuy nhiên, công ty cần nâng cao lực tài để tăng khả cạnh tranh, từ đáp ứng yêu cầu hội nhập thị trường Nhận thức tầm quan trọng việc nâng cao lực tài doanh nghiệp thực tế nay, qua thời gian thực tập tìm hiểu thực tế Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng, hướng dẫn tận tình Thầy Nguyễn Thái Sơn, em lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Một số biện pháp nâng cao lực tài Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng” Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu vấn đề lý thuyết lực tài doanh nghiệp, áp dụng vào thực tiễn Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng Cụ thể: - Hệ thống hóa sở lý luận sở thực tiễn về lực tài doanh nghiệp - Xem xét, nhận định đánh giá thực trạng lực tài công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng - Đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao lực tài công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài yếu tố nội công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng, yếu tố bên công ty tác động đến lực tài công ty - Phạm vi nghiên cứu đề tài thực trạng lực tài Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng từ năm 2012 đến năm 2014, thông qua báo cáo tài công ty Phương pháp nghiên cứu Phương pháp luận: đề tài nghiên cứu dựa phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng vật lịch sử Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp phân tích - tổng hợp: Trên sở phân tích lý thuyết thực tiễn lực tài doanh nghiệp, đề tài khái quát hoá chất, từ đánh giá, đưa giải pháp cần thiết cho việc nâng cao lực tài công ty - Phương pháp so sánh: Dùng để đánh giá thực trạng lực tài công ty qua năm mối quan hệ với doanh nghiệp ngành Đóng góp khóa luận - Khẳng định số nhận thức liên quan đến vai trò quản trị tài kinh tế đại - Đề xuất giải pháp thay đổi cấu tổ chức phận tài kế toán cuả công ty cho phù hợp với giai đoạn - Đề xuất giải pháp ứng dụng mô hình quản trị tài việc định nhằm nâng cao khả huy động vốn, quản lý sử dụng nguồn vốn đạt hiệu tối ưu - Xây dựng cấu trúc vốn phù hợp cho công ty sở lý thuyết thực tế - Đề xuất biện pháp nhằm đẩy mạnh hoạt động quản trị rủi ro tài công ty Kết cấu đề tài - Chương 1: Lý luận chung lực tài doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng lực tài Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng giai đoạn 2012 - 2014 - Chương 3: Biện pháp nâng cao lực tài Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng Do thời gian thực tế chưa nhiều, trình độ hạn chế nên em khó tránh khỏi thiếu sót trình thực đề tài Rất mong nhận bảo, đóng góp ý kiến quý thầy cô để báo cáo em hoàn thiện CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát phân tích tài 1.1.1 Khái niệm phân tích tài Trước hết ta tìm hiểu khái niệm phân tích Phân tích lĩnh vực tự nhiên hiểu chia nhỏ vật, tượng mối quan hệ hữu phận cấu thành Còn lĩnh vực kinh tế xã hội, C Mác rằng: "Khi phân tích hình thái kinh tế xã hội sử dụng kính hiển vi, phản ứng hoá học Lực lượng trừu tượng phải thay kia" [11,6] Phân tích kinh doanh việc phân chia trình kết kinh doanh thành nhiều phận cấu thành Trên sở đó, phương pháp liên hệ, so sánh, đối chiếu tổng hợp để rút quy luật xu hướng phát triền tượng nghiên cứu Phân tích kinh doanh gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh người Trong điều kiện sản xuất kinh doanh chưa phát triển, yêu cầu thông tin cho quản lý chưa nhiều, công việc phân tích tiến hành phép tính cộng trừ giản đơn Khi kinh tế phát triển, nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh ngày cao phức tạp, phân tích kinh doanh hình thành ngày hoàn thiện với hệ thống lý luận độc lập Quá trình hoàn toàn phù hợp với yêu cầu khách quan phát triển môn khoa học F Ănghen rõ: "Nếu hình thái vận động hình thái vận động khác phát triển lên phản ánh nó, tức ngành khoa học khác phải từ ngành phát triển ngành khác cách tất yếu".[12,401] Kết kinh doanh thuộc đối tượng phân tích kết riêng biệt khâu, giai đoạn trình sản xuất kinh doanh mua hàng, bán hàng, sản xuất hàng hoá, kết tổng hợp trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đó kết tài cuối doanh nghiệp Vậy phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tài tập hợp khái niệm phương pháp, công cụ theo hệ thống định cho phép thu nhập xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đưa đánh giá xác, đắn tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm soát tình hình kinh doanh doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn dự đoán trước rủi ro xảy tương lai để đưa định xử lý phù hợp tùy theo mục tiêu theo đuổi 1.1.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích tài Thông qua hệ thống phương pháp, công cụ, kỹ thuật phân tích, người sử dụng thông tin vừa đánh giá tổng hợp khái quát, vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để qua đánh giá sức mạnh tài triển vọng phát triển doanh nghiệp Vì phân tích tài mà trọng tâm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều đối tượng Mỗi nhóm đối tượng có nhu cầu thông tin khác họ quan tâm đến khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nhà quản trị, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Ngoài ra, nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đến mục tiêu khác tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng doanh thu, giảm chi phí… Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh, từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, họ quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro Đối với nhà đầu tư, họ quan tâm đến lợi nhuận bình quân vốn công ty, vòng quay vốn, khả phát triển doanh nghiệp Từ ảnh hưởng tới định tiếp tục đầu tư vào công ty tương lai Họ xem xét tới việc phân tích tài để nhận biết khả sinh lời doanh nghiệp, khả tăng trưởng phát triển doanh nghiệp, rủi ro mà doanh nghiệp phải hứng chịu Từ đó, họ đưa định đầu tư cách có hiệu nhất: có nên bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp không, đầu tư khối lượng thời gian Đối với quan quản lý Nhà nước như: cục thuế, chủ quản, quan tra… Họ phân tích tài để đánh giá, kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài tiền tệ doanh nghiệp có chế độ sách luật pháp không, tình hình thực nghĩa vụ Nhà nước có đầy đủ không 1.1.3 Phương pháp phân tích tài 1.1.3.1 Các bước trình tiến hành phân tích tài - Thu nhập thông tin Phân tích hoạt động tài sử dụng nguồn thông tin có khả lý giải thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phục vụ trình dự toán, đánh giá, lập kế hoạch Nó bao gồm với thông tin nội đến thông tin bên ngoài, thông tin kế toán thông tin quản lý khác, thông tin số lượng giá trị Trong thông tin kế toán quan trọng nhất, phản ánh tập trung báo cáo tài doanh nghiệp, nguồn thông tin đặc biệt quan trọng Do vậy, phân tích hoạt động tài thực tế phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Xử lý thông tin Giai đoạn phân tích hoạt động tài trình xử lý thông tin thu thập Trong giai đoạn này, người sử dụng thông tin góc độ nghiên cứu, ứng dụng khác nhằm phục vụ mục tiêu phân tích đặt Xử lý thông tin trình xếp thông tin theo mục tiêu định để tính toán, đối chiếu, so sánh, giải thích, đánh giá, xác định nguyên nhân kết đạt nhằm phục vụ cho trình dự đoán định - Dự đoán định Thu thập xử lý thông tin để chuẩn bị tiền đề điều kiện cần thiết cho người sử dụng thông tin dự đoán nhu cầu, từ đưa định hoạt động kinh doanh Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích hoạt động tài nhằm đưa định liên quan tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp gồm tăng trưởng, phát triển, tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá doanh thu Đối với nhà cho vay đầu tư vào doanh nghiệp đưa định tài trợ đầu tư, cấp doanh nghiệp đưa định quản lý doanh nghiệp 1.1.3.2 Các thông tin sở để phân tích hoạt động tài Các thông tin sở dùng để phân tích hoạt động tài doanh nghiệp nói chung báo cáo tài chính, bao gồm: - Bảng cân đối kế toán: Là báo cáo tài mô tả tình trạng tài (giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản đó) doanh nghiệp thời điểm định Nó thành lập từ hai phần: Tài sản nguồn vốn + Phần tài sản: Phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tài sản chia thành: Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn, Tài sản cố định đầu tư dài hạn + Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành nên tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo, thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tài sản quản lý sử dụng Nguồn vốn bao gồm nợ phải trả vốn chủ sở hữu - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Là báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh niên độ kế toán, hình thái tiền tệ Nội dung báo kết hoạt động kinh doanh thay đổi phải phản ánh nội dung là: doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, lãi, lỗ Số liệu báo cáo cung cấp thông tin tổng hợp phương thức kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ hoạt động đem lại lợi nhuận hay lỗ vốn, đồng thời phản ánh tình hình sử dụng tiềm vốn, lao động, kỹ thuật doanh nghiệp - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Một phận hợp thành báo cáo tài chính, phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài - Thuyết minh báo cáo tài chính: Giải thích bổ sung thông tin tình hình hoạt động sản xuất – kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo khác trình bày rõ ràng chi tiết Qua đó, nhà đầu tư hiểu rõ xác tình hình hoạt động thực tế doanh nghiệp 1.1.3.3 Phương pháp phân tích tài Phương pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tượng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về lý thuyết có nhiều phương pháp, thực tế người ta thường sử dụng phương pháp sau: • Phương pháp so sánh: Đây phương pháp sử dụng phổ biến việc phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để đánh giá tình trạng tài doanh nghiệp, ta cần so sánh tỉ số doanh nghiệp với tỉ số tham chiếu, bao gồm: - So sánh số thực kỳ với số thực kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi tài doanh nghiệp, thấy tình hình tài cải thiện hay xấu để có biện pháp khắc phục kỳ tới - So sánh số thực với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu doanh nghiệp - So sánh số thực kỳ với mức trung bình ngành để thấy tình hình tài doanh nghiệp tình trạng tốt hay xấu, hay chưa so với doanh nghiệp ngành - So sánh theo chiều dọc để thấy tỷ trọng tổng số báo cáo qua ý nghĩa tương đối loại mục, tạo điều kiện thuận lợi cho việc so sánh - So sánh theo chiều ngang để thấy biến động số tuyệt đối số tương đối khoản mục qua niên độ kế toán liên tiếp Kết phân tích thường thể như: Số tuyệt đối phản ánh mặt quy mô hay số lượng tiêu phân tích kỳ phân tích Trong đó, số tương đối phản ánh kết cấu tốc độ biến động tiêu phân tích kỳ phân tích Số bình quân phản ánh giá trị đại diện thời kì tiêu Chú ý: Khi sử dụng phương pháp so sánh phải tuân thủ điều kiện sau: - Điều kiện một: Phải xác định rõ “gốc so sánh” “kỳ phân tích”, tránh việc nhầm lẫn số liệu, gây sai lệch - Điều kiện hai : Các tiêu so sánh phải đảm bảo tính chất so sánh với Muốn vậy, chúng phải thống với nội dung kinh tế, phương pháp tính toán, thời gian tính toán • Phương pháp tỷ lệ Phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài Về nguyên tắc, phương pháp yêu cầu phải xác định ngưỡng, định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sở so sánh tỷ lệ doanh nghiệp với giá trị tỷ lệ tham chiếu Đây phương pháp có tính thực cao với điều kiện áp dụng ngày bổ sung hoàn thiện Lý do: - Nguồn thông tin kế toán tài cải tiến cung cấp đầy đủ hơn, sở để hình thành tham chiếu tin cậy nhằm đánh giá tỷ lệ doanh nghệp - Việc áp dụng tin học cho phép tích luỹ liệu thúc đẩy nhanh trình tính toán hàng loạt tỷ lệ - Phương pháp giúp nhà phân tích khai thác hiệu số liệu, phân tích hệ thống hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hay theo giai đoạn • Phương pháp tài Doupont Phân tích tài Dupont có chất tách tỷ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi doanh nghiệp thu nhập tài sản (ROA), thu nhập sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) thành tích số chuỗi tỷ số có mối quan hệ nhân với Từ ta thấy ảnh hưởng tỷ số với tỷ số tổng hợp Đây công cụ tốt để cung cấp cho người kiến thức để đánh giá hiệu kinh doanh công ty cách đầy đủ, khách quan toàn diện Từ đưa biện pháp nhằm cải thiện, nâng cao lực tài doanh nghiệp Nhưng phương pháp dựa vào số liệu kế toán bản, không gồm chi phí vốn, mức độ tin cậy mô hình phụ thuộc giả thuyết, số liệu đầu vào 1.1.4 Nội dung phân tích tài 1.1.4.1 Phân tích cấu tài sản Để xem xét tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp, ta tiến hành phân tích cấu tài sản theo mẫu sau: Chỉ tiêu Năm N Số tiền Tỷ trọng Năm N+1 Số tiền Tỷ trọng Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối Trước hết ta phân tích khái quát tình hình tài sản doanh nghiệp Nếu năm N+1 so với năm N mà tổng tài sản doanh nghiệp tăng lên doanh nghiệp có xu hướng mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, ngược lại doanh nghiệp theo chiều hướng thu hẹp dần quy mô kinh doanh Sau thấy biến đổi tổng tài sản, ta cần phải làm rõ nguyên nhân thay đổi thay đổi tài sản ngắn hạn hay tài sản dài hạn nhân tố có ảnh hưởng định đến thay đổi tài sản Theo đó, ta so sánh tỷ trọng tài sản ngắn hạn với tỷ trọng tài sản dài hạn nhằm đánh giá cấu đầu tư doanh nghiệp, xem doanh nghiệp chủ yếu đầu tư ngắn hạn hay dài hạn Sau đánh giá khái quát biến đổi tổng tài sản, ta sâu vào phân tích tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn doanh nghiệp Đối với loại, ta cần nắm thay đổi nhân tố loại theo hướng ảnh hưởng định giảm dần Phân tích thay đổi đó, ta cần phải nắm lại có biến đổi đưa kết luận tình hình tài sản doanh nghiệp 1.1.4.2 Phân tích cấu nguồn vốn Nhằm xem xét đánh giá sách huy động vốn, ta lập bảng phân tích cấu nguồn vốn doanh nghiệp theo mẫu sau: Chỉ tiêu Năm N Số tiền Tỷ trọng Năm N+1 Số tiền Tỷ trọng Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối Khi phân tích nguồn vốn doanh nghiệp, trước hết ta phân tích khái quát nguồn vốn xem nguồn vốn biến động tăng hay giảm Nếu năm N+1 tăng so với năm N khả huy động vốn năm N+1 tốt năm N Đây sở giúp doanh nghiệp mở rộng quy mô kinh doanh nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp Khi nhận thấy thay đổi nguồn vốn, ta cần nắm nguyên nhân gây thay đổi đâu, nợ phải trả hay vốn chủ sở hữu? Đâu nhân tố định, từ đưa giá đánh giá người phân tích Tiếp theo, ta so sánh tỷ trọng nợ phải trả với tỷ trọng vốn chủ sở hữu để đánh giá mức độ độc lập hay phụ thuộc mặt tài doanh nghiệp Trên sở đó, ta đánh giá quan điểm nhà quản lý việc huy động vốn doanh nghiệp Sau phân tích khái quát thay đổi nguồn vốn doanh nghiệp, ta phân tích cụ thể, chi tiết thành phần nguồn vốn: nợ phải trả vốn chủ sở hữu xem xét tỉ mỉ thay đổi nguyên nhân tạo lên thay đổi mục nợ phải trả hay vốn chủ sở hữu Qua kết luận tình hình huy động vốn doanh nghiệp 1.1.4.3 Phân tích kết kinh doanh Để đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ta phân tích dọc theo yếu tố, từ xét xem đâu hoạt động mang lại nhiều doanh thu nhất, chi phí hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận - Đối với yếu tố doanh thu: Năm N Năm N+1 Chênh lệch Chỉ tiêu Số tiền % Số tiền % +/- Tỷ lệ % DT HĐBH&CCDV DT HĐTC Thu nhập khác Tổng doanh thu Ta cần phân tích xem doanh thu chiếm tỷ trọng năm N, năm N+1, nguyên nhân Nêu lên biến động loại doanh thu đưa kết luận xem giai đoạn vừa qua, doanh nghiệp có xu hướng kinh doanh nào, từ đưa sách hợp lý với xu hướng phát triển - Đối với yếu tố chi phí: Chỉ tiêu Năm N Số tiền % Năm N+1 Số tiền % Chênh lệch +/- Tỷ lệ % 10 CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV ĐƯỜNG BỘ HẢI PHÒNG 3.1 Phương hướng phát triển công ty thời gian tới Khi đưa giải pháp để nâng cao hiệu kinh doanh công ty phải dựa mục tiêu phương hướng phát triển công ty đưa giải pháp dù hay đến mà không phù hợp với mục tiêu phát triển công ty, không giải khó khăn tồn không giải pháp tối ưu Chính việc phải mục tiêu phương hướng phát triển công ty đồng thời kết hợp mục tiêu với tồn cần tháo gỡ từ đưa giải pháp thích hợp Phương hướng phát triển Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng năm tới giữ vững không ngừng mở rộng sản xuất kinh doanh, tăng cường biện pháp bảo toàn phát triển nguồn vốn, nguồn nhân lực: - Khắc phục khó khăn thời điểm tại, đưa đối sách hợp lý để phát triển công ty tương lai - Đẩy mạnh việc đa dạng hóa nhiều loại hình kinh doanh, tăng cường, củng cố điều kiện nhân lực vật lực để khai thác tốt sở kinh doanh nhằm nâng 58 cao hiệu kinh tế Xây dựng phương án kinh doanh phù hợp với xu nhu cầu khách hàng - Huy động tài sản công ty vào trình sản xuất kinh doanh với thời gian hiệu suất tối đa, đồng thời tận dụng hết tiềm nhân lực công ty Xây dựng cấu tài lành mạnh - Tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 20%/năm, thu nhập bình quân tăng 10%/năm tiếp tục tăng lên năm Chi phí tiết kiệm, giảm đến mức tối thiểu - Nâng cao lực quản lý toàn diện, đầu tư nguồn lực, trọng vào việc phát triển yếu tố người, yếu tố then chốt để thực thành công nhiệm vụ thời kỳ hội nhập kinh tế, quốc tế - Đẩy mạnh, tập trung vào dự án chủ chốt - Tìm kiếm hội phát triển dự án mới, công trình - Tăng cường đầu tư chiều sâu, phát huy có hiệu lực cán công nhân viên toàn công ty Quá trình đầu tư có trọng điểm đảm bảo yêu cầu công nghiệp hóa đại hóa Với việc định hướng tương lai trên, công ty đặt mục tiêu cần đạt thời gian tới sau: - Về công tác đổi doanh nghiệp, công ty tiếp tục thực hành xếp, đổi doanh nghiệp, xây dựng phát triển công ty thành công ty mạnh, bền vững, có tốc độ tăng trưởng nhanh có tính cạnh tranh cao - Về công tác quản lý, hoàn thiện chế quản lý, điều hành công ty, tăng cường công tác hạch toán sản xuất kinh doanh, quản lý chặt chẽ chi phí quản lý sản xuất chi phí quản lý doanh nghiệp, đảm bảo sản xuất kinh doanh có hiệu tích lũy vốn để phát triển; phân cấp giao quyền chủ động, gắn trách nhiệm quyền lợi cán quản lý - Về công tác phát triển nguồn lực, chuẩn bị đầy đủ nguồn lực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, xây dựng phát triển nguồn lực người công ty mạnh mặt đủ chất lượng số lượng; có lực quản lý ứng dụng công nghệ mới, tìm biện pháp đề huy động nguồn vốn, đảm bảo cho đầu tư sản xuất kinh doanh - Về công tác khác, công ty đặt mục tiêu tăng cường xây dựng sở vật chất kỹ thuật, áp dụng khoa học kỹ thuật, công nghệ tiên tiến, đại, nâng cao 59 lực kinh doanh, phát tiển mở rộng liên doanh, liên kết với đối tác nước nước để phát triển lực công ty doanh nghiệp với lực cạnh tranh cao; không ngừng xây dựng phát triển thương hiệu uy tín công ty thị trường, nâng cao thu nhập, đời sống vật chất, văn hóa tinh thần cho cán công nhân viên, xây dựng văn hóa doanh nghiệp mang sắc riêng 3.2 Một số biện pháp nâng cao lực tài Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng Trong bối cảnh kinh tế khó khăn nay, biện pháp thiết thực nhất, có ý nghĩa chiến lược giúp công ty vượt qua khủng hoảng là: Quyết liệt tái cấu tài nhân sự, tích cực tìm kiếm hợp đồng, đặt kế hoạch kinh doanh sát với thực tế Đây đối sách hợp lý mà công ty cần đề phương án cụ thể để tiến hành 3.2.1 Xây dựng sách tài trợ, xác định cấu vốn, cấu tài sản hợp lý Mục tiêu, sách kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn định khác nhau, song tựu chung lại mục tiêu tài tối đa hóa lợi ích chủ sở hữu – tức tối đa tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu phạm vi mức độ rủi ro cho phép Chính thế, xây dựng – thiết lập cấu tài tối ưu đảm bảo an toàn tài cho công ty Tái cấu tài việc thay đổi đáng kể công tác quản lý tài công ty nhằm mục đích giảm chi phí, tăng lợi nhuận Trong giai đoạn 2012 – 2014, Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải sử dụng loại chi phí lãng phí, vốn huy động vốn chủ sở hữu toàn lượng vốn chiếm dụng…Vậy, công ty cần đưa sách huy động, sách tài trợ phù hợp hiệu - Trước hết, Ban lãnh đạo công ty cần xây dựng phương án cấu số khoản vốn mà công ty chiếm dụng lớn: chiếm dụng vốn nhà cung cấp (khoản phải trả người bán tăng liên tục qua năm), chiếm dụng từ nguồn lợi tích lũy (các khoản phải trả cán bộ, công nhân viên, nợ thuế, phải trả đơn vị nội chưa đến hạn toán) để đảm bảo công ty có đủ vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường Tuy nhiên sách làm ảnh hưởng đến uy tín công ty, trường hợp việc sản xuất kinh doanh không phát triển năm tới công ty áp dụng sách Vì công ty phải đưa phương án quản lý chi tiết, giúp cho kế toán theo dõi 60 khoản chiếm dụng này, từ giúp phận tài đưa cách thức toán hợp lý - Để huy động vốn thêm, công ty nghĩ đến phương án vay Việc vay với số lượng hợp lý không giúp công ty huy động thêm vốn, giảm lượng vốn chiếm dụng xuống, mà giúp công ty khuếch đại khả sinh lợi trường hợp công ty làm ăn có lãi Tuy nhiên để thực phương án này, Công ty cần phải có kế hoạch cụ thể, hợp lý phát sinh chi phí lãi vay - Trong giai đoạn 2012 – 2014, vốn công ty ngược lại bị chiếm dụng tương đối, tới năm 2014 tình hình cải thiện Công ty cân nhắc việc bán khoản bị chiếm dụng cho công ty tài nhờ can thiệp tổ chức thu hồi công nợ tốt Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực hiện, công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Khi phát sinh nhu cầu bất thường, công ty cần có phương án chủ động cung ứng kịp thời, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh Trường hợp thừa vốn, công ty phải có biện pháp xử lý nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường Ngoài ra, cấu tài sản Công ty phân tích Chương II, ta thấy chưa hợp lý: Tài sản lưu động (bao gồm tiền, khoản phải thu hàng tồn kho) chiếm tỷ trọng lớn so với tài sản cố định nên cần cân đối lại Đồng thời máy móc, trang thiết bị công ty cần xem xét, bảo dưỡng đầu tư đổi thêm, nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh thời gian tới Tái cấu trúc tài đóng vai trò quan trong việc đảm bảo khả toán, thiết lập cấu trúc vốn vững mạnh, cung cấp đủ vốn dòng tiền để tài trợ cho tăng trưởng tương lai Từ giúp cho nguồn tài công ty cân đối hơn, làm tăng lực tài công ty Đây biện pháp không dễ thực tất cán bộ, công nhân viên Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng đoàn kết, lòng tâm vượt qua 61 khó khăn để tái cấu trúc tài chính, thực đường lối chủ trương mà Ban lãnh đạo đặt biện pháp đạt hiệu cao 3.2.2 Tăng khả sinh lợi tài sản, nguồn vốn công ty Để nâng cao khả sinh lợi cho tài sản, công ty cần tăng cường hiệu quản lý, sử dụng tài sản Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng cần kết hợp sách, giải pháp để tác động cách toàn diện, đồng lên tất hoạt động tài công ty để tăng doanh thu tối đa, giảm thiểu chi phí - Đối với công tác quản lý tài sản: Cần nâng cao lực, trình độ, ý thức cho cán quản lý tài sản để việc theo dõi tài sản diễn thường xuyên, sát với thực tế Nâng cao ý thức bảo vệ, giữ gìn tài sản chung công ty Kế toán cần mở sổ, theo dõi chi tiết loại tài sản công ty Với tài sản cố định, máy móc, thiết bị hết hạn sử dụng cần lý, đầu tư thay mới, vừa giảm chi phí bảo trì, sửa chữa, vừa nâng cao lực sản xuất tài sản - Đầu tư sở hạ tầng, mở rộng quy mô kinh doanh, giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp, nâng cao chất lượng quản lý Thực tốt sách tái cấu nhân góp phần làm giảm chi phí quản lý doanh nghiệp - Đầu tư, thay số máy móc, thiết bị để tăng lực hoạt động cho tài sản, tăng hiệu kinh doanh công ty - Đối với lượng tiền mặt dự trữ quỹ công ty, phận quản lý, kế toán – tài cần đưa sách sử dụng hợp lý để nâng cao khả sinh lợi, tránh tình trạng dự trữ nhiều gây lãng phí - Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp, nâng cao chất lượng quản lý Thực tốt sách tái cấu nhân góp phần làm giảm chi phí quản lý doanh nghiệp Cắt giảm cán bộ, công nhân viên lực, trình độ, tay nghề, giữ lại lao động thực có kỹ năng, phù hợp với yêu cầu công ty; đồng thời tuyển dụng lao động thực có tố chất, giúp công ty phát triển làm cho chất lượng quản lý công ty nâng cao, hạn chế chi phí quản lý - Đầu tư máy móc kĩ thuật đại, phù hợp làm tăng suất lao động Thời gian qua, máy móc thiết bị chưa đầu tư đổi mới, máy móc cũ bị hỏng hóc làm tốn chi phí sửa chữa lực sản xuất Do đó, thời gian tới, công ty cần phải thay số máy móc thiết bị để tăng lực hoạt động cho tài sản 62 3.2.3 Khai thác đầy đủ công suất thiết bị, đầu tư đổi công nghệ Từ thành lập, Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng bước đại hoá công nghệ sản xuất mang lại hiệu kinh tế định, từ năm 2010 trở lại đây, tài sản cố định khấu hao nhiều, mặt khác đầu tư không đồng dẫn đến hiệu suất sử dụng máy móc thiết bị không cao Ngành xây dựng vân tải ngành đòi hỏi phải đầu tư lớn máy móc thiết bị Khi đó, công ty cần dự tính lực để mua sắm thiết bị có công suất phù hợp tránh, tình trạng lãng phí nguồn lực Vì vậy, nhiệm vụ đặt cho công ty đẩy mạnh đổi công nghệ, nhanh chóng nắm bắt ứng dụng khoa học - công nghệ kỹ thuật tiên tiến vào hoạt động kinh doanh - Đối với máy móc thiết bị cũ kỹ, lạc hậu, việc sử dụng chúng không nâng cao suất lao động mà làm giảm hiệu suất sử dụng, gây tốn chi phí bảo hành, sửa chữa; công ty nên tiến hành nhượng bán lý vào thời điểm thích hợp - Công ty cần tính toán để đầu tư vào phận thiết yếu trước Từng bước thay cách đồng thiết bị cho phù hợp với nhu cầu thị trường việc đầu tư có hiệu vào công nghệ đại Việc đổi công nghệ phải đảm bảo cân đối phần cứng phần mềm để phát huy hiệu công nghệ Khi mua thiết bị máy móc bí công nghệ, công ty thương lượng với đối tác để toán theo phương thức trả chậm - Tận dụng trang thiết bị máy móc có công ty, công ty phải tiến hành bảo dưỡng máy móc thiết bị theo định kỳ thay cho việc phát sinh cố công ty cử cán kỹ thuật đến sửa chữa - Để nâng cao lực công nghệ với giá phù hợp, công ty cần xây dựng mối quan hệ tốt với quan nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật nước; với công ty tư vấn công nghệ để phát triển công nghệ sử dụng theo chiều sâu bước hoàn chỉnh đại với giá hợp lý - Tiến hành nghiên cứu, phân tích thị trường, lực công nghệ công ty để lựa chọn máy móc thiết bị phù hợp nhằm đem lại hiệu cao - Đẩy mạnh phong trào phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá sản xuất cho phong trào tiến hành cách thường xuyên, thu hút đông đảo người lao động tham dự, thực mang lại hiệu cao 63 - Tích cực đào tạo công nhân lành nghề sở bồi dưỡng vật chất cho họ, ý đến vai trò quản lý kỹ thuật cách tăng cường nâng cao trình độ cho đội ngũ cán công nhân kỹ thuật để có đủ kiến thức điều khiển, làm chủ công nghệ mới, từ nâng cao hiệu sản xuất – kinh doanh 3.2.4 Đầu tư lượng tiền tạm thời nhàn rỗi Lượng tiền mặt dự trữ quỹ công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng giai đoạn 2012 – 2014 chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Công ty cần xem xét, đưa sách để sử dụng có hiệu lượng tiền nhàn rỗi Nhàn rỗi mang tính tạm thời tiền huy động vào kinh doanh Trong thời gian nhàn rỗi, tiền nên đầu tư nhằm mục đích sinh lợi cách mua chứng khoán ngắn hạn… Trên giới, công ty lớn thường đầu tư lượng tiền nhàn rỗi vào tài sản tài ngắn hạn thông qua ngân hàng thương mại qua nhà kinh doanh môi giới đầu tư Trong đó, công ty nhỏ thường sử dụng quỹ đầu tư thị trường tiền tệ để đầu tư trả khoản lệ phí định Ở Việt Nam nay, thị trường tiền tệ trình phát triển nên việc gửi tền tạm thời nhàn rỗi vào ngân hàng với lãi suất thường thấp, công ty khó tìm kiếm hội đầu tư khác, có số công ty tham gia mua tín phiếu Kho bạc điều không hấp dẫn Lý thực tế thiếu thị trường tiền tệ thứ cấp giải vấn đề khoản kịp thời công ty cần huy động tiền nhàn rỗi trở lại mục đích kinh doanh Dù vậy, với xu hướng toàn cầu hóa hội nhập hội mở ra, Công ty nên chuẩn bị nắm bắt thời đầu tư từ Điều cần lưu ý tiền công ty tạm thời nhàn rỗi huy động vào sử dụng, mục tiêu quản trị tài phải theo đuổi đồng thời hai mục tiêu: sinh lợi khoản Do đó, định đầu tư công ty cần ý: với mục tiêu lợi nhuận, tiền phải sử dụng, dù ngắn hạn, cho tạo lợi nhuận cho công ty Nhưng tiền nhàn rỗi tạm thời nên sử dụng đầu tư lâu dài vào tài sản khoản vi phạm mục tiêu khoản.[4,171] 3.2.5 Quản trị kiểm soát tồn kho Tồn kho hình thành mối liên hệ sản xuất tiêu thụ sản phẩm Tác động tích cực việc trì tồn kho giúp công ty chủ động như: Tồn kho 64 nguyên liệu giúp công ty chủ động trình sản xuất động việc mua nguyên liệu Tồn kho sản phẩm dở dang giúp trình sản xuất linh hoạt liên tục Tồn kho thành phẩm giúp chủ động việc hoạch định sản xuất, tiếp thị tiêu thụ sản phẩm nhằm khai thác thỏa mãn tối đa nhu cầu thị trường Tuy nhiên, trì tồn kho có mặt trái làm phát sinh chi phí liên quan như: chi phí kho bãi, bảo quản chi phí hội vốn đầu tư bị ứ đọng hàng tồn kho Quản trị tồn kho cần xem xét đánh đổi lợi ích phí tổn cho tổng chi phí nhỏ nhất.[4,172] Việc quản lý vốn hàng tồn kho quan trọng vì: - Vốn hàng tồn kho chiếm tỷ trọng đáng kể tổng giá trị tài sản chiếm tỷ trọng không nhỏ tổng vốn lưu động công ty - Việc trì lượng vốn tồn kho thích hợp mang lại cho công ty thuận lợi hoạt động kinh doanh (tránh phải trả giá cao cho việc đặt hàng nhiều lần với số lượng nhỏ, tránh rủi ro việc chậm trễ sản xuất thiếu vật tư, hay tránh thiệt hại không đáp ứng đơn hàng khách…) - Đầu tư vốn vào dự trữ tồn kho hợp lý giúp cho công ty tránh tình trạng ứ đọng vật liệu, từ đẩy nhanh tốc đọ chu chuyển vốn lưu động, giúp công ty thực tốt nguyên tắc tiết kiệm, sử dụng hiệu nguồn lực - Dự trữ hàng tồn kho vừa phải đóng vai trò đệm an toàn cho giai đoạn chu kỳ kinh doanh Hiệu quản lý vốn hàng tồn kho có ảnh hưởng mạnh mẽ đến hiệu hoạt động kinh doanh hiệu sử dụng vốn công ty, từ tác động không nhỏ tới lực tài công ty.[3,120] Các biện pháp chủ yếu quản lý vốn dự trữ hàng tồn kho (chủ yếu nguyên liệu đầu vào, sản phẩm công trình dở dang công ty): Để quản lý tốt vốn dự trữ hàng tồn kho cần phối hợp nhiều biện pháp từ khâu mua sắm, vận chuyển, dự trữ vật tư đến dự trữ thành phẩm Ví dụ như: - Xác định lượng nguyên vật liệu cần mua kỳ lượng tồn kho hợp lý - Xác định lựa chọn nguồn cung ứng, người cung ứng thích hợp để đạt mục tiêu: Giá mua vào thấp, điều khoản thương lượng có lợi cho công ty tất gắn liền với chất lượng vật tư, hàng hóa phải đảm bảo 65 - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường vật tư, hàng hoá Thực tốt việc mua bảo hiểm tài sản vật tư hàng hoá; trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho để bảo toàn vốn Đồng thời, công trình mà công ty tiến hành xây lắp, gia công dở dang cần bảo dưỡng tu bổ - Công ty cần xây dựng mức tiêu hao nguyên vật liệu cho lĩnh vực hoạt động kinh doanh, từ xác định mức tiêu hao cho toàn công ty nhằm kiểm soát định mức tiêu hao cách toàn diện, đồng thời kiểm soát chi phí, nâng cao hiệu sử dụng tài sản Việc đưa định mức tiêu hao nguyên vật liệu cần kèm với chế tiền lương phù hợp để thúc đẩy cán công nhân viên tăng cường tiết kiệm, nỗ lực tìm tòi phát huy sáng kiến kỹ thuật, nâng cao hiệu quản lý - Tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ vật tư chi phí cho kỳ nhằm đảm bảo hạ giá thành thu mua vật tư, từ có kế hoạch giao cho phòng sản xuất Điều giúp công ty tiết kiệm vật tư, hạn chế lãng phí vật tư Vật tư mua phải kiểm tra chất lượng kỹ thuật sản xuất, hạn chế tình trạng vật tư chất lượng, gây ảnh hưởng tới chất lượng sản phẩm - Thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng vật tư bị ứ đọng, không phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số lượng đó, thu hồi vốn.[3,130] 3.2.6 Quản lý khoản phải thu Qua phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng ta thấy nguồn vốn công ty bị chiếm dụng chiếm tỷ trọng cao năm 2012, 2013, tình hình cải thiện đáng kể năm 2014, vấn đề công ty cần cân nhắc rút kinh nghiệm Quản lý khoản phải thu từ khách hàng vấn đề quan trọng phức tạp vì: - Khoản phải thu từ khách hàng thường chiếm tỷ trọng lớn tổng lượng vốn lưu động công ty - Việc quản lý khoản phải thu từ khách hàng liên quan chặt chẽ với tiêu thụ sản phẩm Khi công ty mở rộng việc bán chịu hàng hóa cho khách hàng làm cho nợ phải thu tăng Tuy vậy, công ty mở rộng thị phần, từ giúp gia tăng doanh thu bán hàng lợi nhuận Liên quan chặt chẽ đến việc tổ chức bảo toàn vốn lưu động công ty Tăng khoản phải thu kéo theo việc tăng khoản chi phí quản lý nợ, chi phí thu hồi nợ, chi phí trả lãi tiền vay để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thiếu vốn công ty bị khách hàng chiếm dụng 66 - Tăng khoản phải thu làm tăng rủi ro với công ty trường hợp nợ hạn khó đòi, không thu hồi khách hàng vỡ nợ, gây vốn.[3,116] Các biện pháp chủ yếu quản lý khoản phải thu: - Xác định sách bán chịu (chính sách tín dụng thương mại) phù hợp Nợ phải thu từ khách hàng chủ yếu phụ thuộc vào khối lượng hàng hóa, dịch vụ bán chịu cho khách hàng thời hạn bán chịu Vậy, để quản lý khoản phải thu trước hết cần xem xét, đánh giá yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến sách bán chịu như: + Mục tiêu mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu lợi nhuận + Tính chất thời vụ sản xuất tiêu thụ sản phẩm (kỳ thu tiền bình quân thường cao ngành kiến trúc, xây dựng công ty nay) + Tình trạng cạnh tranh: Xem xét tình hình bán chịu đối thủ để đưa đối sách bán chịu thích hợp có lợi + Tình trạng tài công ty: Không thể mở rộng việc bán chịu cho khách hàng công ty có nợ phải trả cao thiếu hụt vốn tiền - Phân tích khách hàng, xác định đối tượng bán chịu: Công việc yếu việc hình thành sách tín dụng thương mại cần xác định bán chịu cho Do vậy, để thẩm định độ rủi ro cần có phân tích, đánh giá khả trả nợ uy tín khách hàng Trên sở định hình thức hợp đồng - Xác định điều kiện toán: Công ty phải định thời hạn bán chịu tỷ lệ chiết khấu toán Thời hạn: Phụ thuộc vào tính chất sản phẩm, đặc điểm kinh doanh công ty uy tín khách hàng Chiết khấu toán: Giúp thúc đẩy khách hàng toán sớm trước hạn thu hút khách hàng làm tăng doanh thu, giảm chi phí thu hồi nợ làm giảm số tiền thực thu Công ty cần cân nhắc để đưa tỷ lệ chiết khấu phù hợp - Thường xuyên kiểm soát nợ phải thu: Mở sổ theo dõi chi tiết nợ phải thu tình hình toán với khách hàng Thường xuyên kiểm soát để nắm vững tình hình nợ phải thu tình hình thu hồi công nợ, từ có biện pháp quản lý chặt chẽ - Áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi công nợ, bảo toàn vốn: Thực sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo nhằm mục đích vừa không làm thị trường vừa thu hồi công nợ khó đòi cho công ty 67 Tuy nhiên, khoản vốn mà công ty bị chiếm dụng rơi vào tình trạng phải thu khó đòi, có khả chuyển thành nợ xấu công ty thường xuyên cử người liên tục tạo áp lực cho đối tác để thu hồi dần 3.2.7 Nâng cao lực quản lý chi phí trình sản xuất kinh doanh Quản lý chi phí tổng hợp, phân tích, đánh giá thực trạng việc sử dụng chi phí, từ đưa định chi phí ngắn hạn dài hạn công ty Việc quản lý tốt chi phí sản xuất kinh doanh yếu tố quan trọng định đến lợi nhuận công ty Đối với Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng, nay, chi phí doanh nghiệp lớn chiếm tỷ trọng cao so với doanh thu Doanh thu có tăng mức độ gia tăng chi phí lớn doanh thu làm cho lợi nhuận công ty giảm Do để quản lý sử dụng chi phí cách hiệu quả, công ty cần: - Xem xét, rà soát lại khoản chi phí công ty để xem khoản chi phí có hợp lý hay không Hoạt động quản lý chi phí cần gắn liền công tác kế toán, thống kê nhằm so sánh thời kỳ để đánh giá xác - Cắt giảm khoản chi phí không cần thiết cắt giảm chi phí lưu kho cách bán bớt lượng nguyên vật liệu chưa thực cần dùng đến; giảm chi phí quản lý doanh nghiệp cách cắt giảm nhân - Không ngừng nâng cao lực đội ngũ cán kế toán, ghi chép sổ sách, tiến hành tổ chức hiệu phù hợp với hệ thống kế toán công ty - Công ty cần chủ động hoạch định chiến lược tài chính, xem xét nhân tố tác động đến hoạt động công ty Bên cạnh thiết lập cấu vốn hợp lý kế hoạch dự phòng ngân quỹ cần thiết 3.2.8 Tăng cường kiểm tra, giám sát tài với hoạt động công ty Nếu công ty tiến hành lập kế hoạch chi phí, sau thực kế hoạch mà không thực hoạt động kiểm tra, giám sát trình thực không đảm bảo hiệu toàn diện, từ ảnh hưởng tới lực tài công ty Việc tăng cường hoạt động kiểm tra, giám sát tài giúp công ty nắm rõ thực trạng tình hình sử dụng tài sản, hiệu hoạt động công ty, đồng thời đưa điều chỉnh kịp thời giả pháp cần thiết để nâng cao kết hoạt động kinh doanh 68 - Thường xuyên tiến hành phân tích, đánh giá lại tình hình sử dụng tài sản để thấy kết đạt được, tồn vướng mắc Từ đề giải pháp phù hợp - Xây dựng hệ thống kiểm soát nội vào tình hình thực tế công ty, mục tiêu cần đạt định hướng phát triển - Thực việc kiểm soát chặt chẽ thường xuyên khoản chi phí phát sinh trình sản xuất kinh doanh theo theo quy chế kiểm soát nội xây dựng như: Hóa đơn thu chi, phiếu xuất nhập kho 3.2.9 Đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán công nhân viên, có sách hợp lý khuyến khích người lao động Trong môi trường cạnh tranh nay, đội ngũ nhân viên định thành công thất bại doanh nghiệp Một doanh nghiệp có lợi có đội ngũ lao động có chất lượng cao: kỹ chuyên môn cao, thái độ làm việc tốt, suất lao động tăng gắn bó với doanh nghiệp Do công ty cần phát huy sức mạnh đội ngũ này, khơi dậy họ tiềm năng, tạo nên động lực để người lao động phát huy hết khả Công ty đưa sách lương bổng, đãi ngộ, tạo hội phát triển cho công nhân viên - Công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lượng lao động tuyển thêm (có trình độ có tay nghề) Mặt khác, yêu cầu đổi công nghệ nên công ty cần khuyến khích người lao động không ngừng học hỏi nâng cao kiến thức, tay nghề để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật - Công ty cần tiến hành phân phối thù lao thu nhập với khả công sức người lao động thông qua sách thưởng phạt phân minh, hợp lý + Xác định vị trí tiền lương thị trường Trả lương cao thị trường cho vị trí chủ chốt, lao động chuyên môn cao, khan thị trường lao động trả thấp thị trường cho chức danh có nguồn cung lớn + Đảm bảo tính công xây dựng hệ thống tiền lương: hệ thống tiền lương phải phản ánh giá trị công việc, phải phản ánh lực kết làm việc phải tính đến mức lương thị trường lao động + Ngoài ra, công ty nên động viên, khuyến khích nhân viên chế độ: thưởng, trợ cấp, phúc lợi dựa thành tích đóng góp - Việc định hướng phát triển nghề nghiệp cho công nhân viên giúp cho doanh nghiệp xây dựng đội ngũ đủ lực sẵn sàng cho việc tương lai 69 Bên cạnh đó, đội ngũ cán quản lý coi người trèo lái thuyền công ty Vì cần trọng đào tạo bồi dưỡng để họ đảm bảo có đủ lực, trình độ chuyên môn vững vàng nhằm đưa thuyền đến đích chiến lược đường ngắn nhất, sóng gió thời gian ngắn - Thực việc trích lập ngân quỹ phục vụ cho công tác đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán quản lý Như vậy, việc theo dõi nghiệp vụ ngân quỹ chi phí phát sinh cho công tác thuận lợi - Chính sách khuyến khích, hỗ trợ cán công nhân viên tự đào tạo nâng cao trình độ Sử dụng hợp lý cán quản lý qua đào tạo như: đề bạt, tăng lương, thuyên chuyển phù hợp để việc bồi dưỡng phát huy hiệu cao Tái cấu nhân việc công ty cần phải xem xét: Sắp xếp người việc, tinh giảm nhân sự, làm gọn nhẹ máy công ty việc làm thực cần thiết, điều giúp giảm thiểu chi phí, tăng lợi nhuận cho công ty KẾT LUẬN Hoạt động tài hoạt động bản, quan trọng trình sản xuất kinh doanh từ huy động vốn phân phối lợi nhuận Quản trị tài nói chung làm để nâng cao lực tài nói riêng trở thành vấn đề quan trọng đầy thách thức Trong suốt trình nghiên cứu thực tập Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng, em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp đạt kết định sau: - Thứ nhất, hệ thống lý luận lực tài doanh nghiệp - Thứ hai, nghiên cứu thực trạng lực tài doanh nghiệp Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng - Thứ ba, xây dựng số biện pháp nhằm nâng cao lực tài Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng Việc đảm bảo nâng cao lực tài Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng năm qua nhìn chung đạt điều khả quan tồn không hạn chế Với triển vọng phát triển chung toàn ngành thời gian tới kinh nghiệm tập thể cán công nhân viên công ty, em tin tưởng Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng vượt qua khó khăn, tạo cho vị vững ngành thương mại 70 vận Em hy vọng thông qua chuyên đề tốt nghiệp này, ý kiến phần đóng góp cho công ty để nâng cao lực tài cho công ty thời gian tới Với thời gian thực tập không dài, trình độ nhận thức kinh nghiệm thực tế thân hạn chế nên viết em khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp quý báu thầy cô giáo để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo hướng dẫn: TS Nguyễn Thái Sơn toàn thể thầy cô giáo khoa Kế toán - Tài chính, cô, chú, anh, chị Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng tận tình bảo, tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp 71 MỤC LỤC 72 [...]... nêu cao tinh thần trách nhiệm, nghĩa vụ của bản thân công ty với Nhà nước 2.2 Thực trạng năng lực tài chính của Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng giai đoạn 2012 – 2014 2.2.1 Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng giai đoạn 2012 – 2014 Để đánh giá thực trạng tình hình tài chính của Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng, trước hết ta đi phân tích chi tiết về cơ cấu tài. .. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV ĐƯỜNG BỘ HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN 2012 – 2014 21 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng 2.1.1 Thông tin chung về công ty - Tên công ty: Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng - Tên tiếng Anh: Hai Phong overland road limited company - Trụ sở đăng ký: Số 77 Nguyễn Đức Cảnh, phường An Biên, quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng - Điện thoại:... giám đốc Phó Tổng giám đốc Phòng Tổ chứcHành chính Phòng Kế toánTài chính Phòng Kế hoạchkỹ thuật Phòng Vật tư Phòng Quản lý Dự án Phòng Pháp chếbảo vệ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng • Chức năng của các phòng ban và mối quan hệ giữa các phòng ban: - Tổng Giám đốc: Là đại diện pháp nhân của công ty, có quyền điều hành cao nhất ở công ty Người đứng đầu chịu trách... chiếm tỷ trọng cao trong năm 2012, 2013 nhưng cũng đã được cải thiện trong năm 2014, tuy nhiên lượng tiền dự trữ của công ty qua các năm là quá lớn sẽ ảnh hưởng đến khả năng sinh lợi…Tất cả phản ánh tình hình tài chính còn thiếu lành mạnh, hay là năng lực tài chính của Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng còn nhiều hạn chế 2.2.1.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng giai đoạn... tài sản của công ty xem cơ cấu đó có phù hợp với mô hình sản xuất kinh doanh hay không 2.2.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng giai đoạn 2012– 2014 31 Kết hợp phân tích bảng 2.1 và biểu đồ 2.1 về cơ cấu tài sản của Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng giai đoạn 2012 – 2014, ta thấy: Tổng tài sản của công ty năm 2012 đạt khoảng 32,24 tỷ đồng Đến năm 2013, con số này giảm... định 56/CP của Chính phủ và theo quyết định số 2337/QĐ – UB – DMDN của UBND Thành phố Hải Phòng, Công ty đổi tên thành Công ty Đường Bộ Hải Phòng Với mục tiêu đổi mới cơ sở vật chất, đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh công ty được Ủy ban thành phố tạo điều kiện mở rộng thêm các chi nhánh như: Đội quản lý đường bộ số 1, đội quản lý đường bộ số 2, đội quản lý đường bộ số 3, đội quản lý đường bộ số 4 Bến... – 2014 Để đánh giá chính xác thực trạng tình hình tài chính doanh nghiệp, ta đi phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty Qua đó sẽ nắm rõ chính sách sử dụng và huy động vốn của công ty Phân tích bảng 2.2 và biểu đồ 2.2 về cơ cấu nguồn vốn của công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng giai đoạn 2012 – 2014 , ta sẽ làm rõ được vấn đề này 35 Tổng nguồn vốn của Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng giai đoạn 2012... là Công ty Đường bộ Hải Phòng tổ chức và thực hiện - Giai đoạn 4 (7/2010- tới nay): Công ty chuyển đổi sang loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên với tên gọi Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng theo Quyết định số 1010/QĐ-UBND ngày 29/6/2010 của Ủy ban nhân dân thành phố Hải Phòng, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0200171838 ngày 02/07/2010 của Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng. .. quản lý để tăng năng lực sản xuất kinh doanh trong năm cho công ty Ngoài ra, khoản đầu tư dài hạn của công ty không có thay đổi là khoản tiền góp vốn vào công ty Cổ phần xây dựng Công trình Đường Bộ Hải Phòng với 86.824 cổ phiếu, chiếm 20% vốn điều lệ Sự không thay đổi này của đầu tư tài chính dài hạn của công ty qua các năm cho thấy hoạt kinh doanh chính của công ty chưa hiệu quả nên công ty chưa có chiến... tổng tài sản của công ty năm 2014 tăng nhanh một lượng là 7,92 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng 45,42% Như vậy, sự biến động của tổng tài sản trong Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng là do sự thay đổi của cả tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn gây ra, trong đó tài sản ngắn hạn biến động mạnh là nhân tố quyết định sự thay đổi nhanh của tổng tài sản trong công ty Ngoài ra, có thể thấy trong cơ cấu tài ... NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV ĐƯỜNG BỘ HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN 2012 – 2014 21 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng 2.1.1 Thông tin chung công ty - Tên công ty: Công. .. Một số biện pháp nâng cao lực tài Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu vấn đề lý thuyết lực tài doanh nghiệp, áp dụng vào thực tiễn Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải. .. pháp nhằm nâng cao lực tài công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài yếu tố nội công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng, yếu tố bên công ty tác động đến lực tài công ty - Phạm