Đang tải... (xem toàn văn)
PHẦN 3:THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU 14 2.1.3. Tổ chức hạch toán kế toán tại doanh nghiệp Hình thức kế toán hệ thống sổ sách kế toán áp dụng: Hiện nay công ty đang sử dụng hệ thống chứng từ phù hợp với những quy định mà Bộ tài chánh đó ban hành. Hệ thống chứng từ được lập và luân chuyển theo đúng chế độ quy định. Hệ thống sổ sách tổng hợp đựoc sử dụng theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ đối với kế toán thủ công và công ty cũng sử dụng máy vi tính để tính toán, lập và in bảng biểu kế toán để góp phần làm giảm khối lượng công việc cho kế toán Việc ghi chép đ¬ợc tiến hành nh¬ sau: Hàng ngày kế toán tập hợp các chứng từ phát sinh hoặc phản ánh các nghiệp vụ phát sinh vào các chứng từ phù hợp. Định kỳ mỗi tháng một lần kế toán tập hợp một số loại chứng từ ban đầu vào bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại. Chứng từ gốc cùng với bảng tổng hợp chứng từ gốc là căn cứ để kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ và sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh TK 621, 622, 622, 623, 627,154. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ sau đó từ chứng từ ghi sổ đ¬ợc ghi vào sổ Cái các tài khoản 621, 622, 623, 627, 154. Cuối quý khóa sổ Cái, tính d¬ cuối kỳ các tài khoản trên sổ Cái, cộng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đó lập bảng cân đối phát sinh các tài khoản. Số liệu tổng cộng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ đ¬ợc đối chiếu với bảng cân đối phát sinh. Cuối quý cộng sổ chi phí sản xuất kinh doanh, lập bảng tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh theo tong công trình sau đó đối chiếu với sổ Cái. Sau khi đảm bảo tính khớp đúng của số liệu, kế toán lập báo cáo chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp.
TRNG H CễNG NGHIP H NI -1- Khoa K Toỏn-Kim Toỏn LI M U Qua thi gian thc ti CễNG TY C PHN CU 14 -CIENCO1 Em nhn thy CễNG TY C PHN CU 14 -CIENCO1 l cụng ty ln trờn a bn Thnh Ph H Ni v l mt cụng ty xõy dng lm an cú hiu qu.cỏc cụng trỡnh xõy dng ma cụng ty ó thc hin luụn mi m,hin i,bn vng va lõu di.vỡ th hng nm ó em li cho cụng ty doanh thu v li nhun rt cao Trong thi gian thc Em xin chõn thnh cm n s giỳp ca trung phũng k toỏn,phú phũng k toỏn cựng th cỏc cỏn b,nhõn viờn phũng k toỏn CễNG TY C PHN CU 14 -CIENCO1 ó giỳp em quỏ trỡnh tỡm hiu,thu thp thụng tin v cụng ty v nhng nghip v k toỏn ỏp dng Tuy nhiờn õy l ln u tiờn tip xỳc vi vic tỡm hiu v cụng vic thc t v hn ch v nhn thc nờn khụng th trỏnh nhng thiu sút quỏ trỡnh tỡm hiu,trỡnh by v ỏnh giỏ v CễNG TY C PHN CU 14 -CIENCO1 nờn Em rt mong s úng gúp ca Thy cụ giỏo v cỏc bn! Em xin chõn thnh cm n! Sinh viờn: Phm Th Hin SV : Phm Th Hin KT9-K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRNG H CễNG NGHIP H NI -2- Khoa K Toỏn-Kim Toỏn PHN 1: GII THIU V CễNG TY C PHN CU 14 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin cụng ty 1.1.1.Tờn,quy mụ,v a ch ca CễNG TY C PHN CU 14 -CIENCO1 - Tờn giao dch ting Anh : Joint Stock Bridge Company No.14 - Cienco1 - Tờn vit tt : Cienco1 JSBC14 - a ch tr s chớnh : 144/95 Ph V Xuõn Thiu Phng Si ng Qun Long Biờn TP H Ni - in thoi : 04 38276 447 - Fax :04 38276 133 - Email :cau14cienco01@vnn.vn - Website :http://www.congtycau14.vn * Chi nhỏnh Min Nam : S 11 ng s Khu ph Phng Hip Bỡnh Chỏnh Qun Th c Thnh Ph H Chớ Minh - in thoi / Fax : 08 37260 350 1.1.2.Qỳa trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin Cụng ty c phn Cu 14 Cienco1 ( tờn giao dch quc t JSBC14-Cienco1) thuc Tng cụng ty xõy dng cụng trỡnh giao thụng tin thõn l Cụng ty Cu 14 c thnh lp ngy 22-05-1972 Ngy u thnh lp Cụng ty c phn Cu 14 lm nhim v sa cha cỏc cụng trỡnh cu ng, m bo giao thụng phc v cho cụng cuc u tranh bo v T quc, gii phúng Nam, thng nht t nc Trong cụng cuc i mi, thc hin s nghip cụng nghip húa, hin i húa t nc, cụng ty c phn Cu 14 luụn chỳ trng quan tõm u t ton din v ngi, thit b v cụng ngh Hin cụng ty ó cú i ng cỏn b qun lý v cụng nhõn k thut lnh ngh c o to c bn, cú b dy kinh nghim xõy dng cỏc cụng trỡnh giao thụng, c bit ó u t v lm ch nhiu thit b, cụng ngh tiờn tin hin i n cụng ty c phn Cu 14 ó tr thnh mt nhng doanh nghip mnh ngnh cu ng Vit Nam v ó to dng c mt thng hiu uy tớn trờn th trng, bng chng nhiu d ỏn quc t cú quy mụ ln, cụng ngh tiờn tin hin i, nhiu cụng trỡnh trng im cp Nh nc cụng ty thi cụng ó hon thnh vt tin , m bo cht lng cao, m thut p Tri qua gn 40 nm xõy dng v trng thnh, n cụng ty c phn Cu 14 ó thi cụng v a vo s dng phc v an ninh quc phũng, phỏt trin kinh t xó hi v dõn sinh 200 cõy cu, 07 cng sụng, cng bin, 02 ng ln sõn bay, trờn 50km ng vnh chin lc v nhiu cụng trỡnh dõn dng, thu li Vi nhng úng gúp cú hiu qu v s kiờn trỡ phn u vt qua muụn khú khn, k c chin tranh bo v t quc v s nghip xõy dng t nc, cụng ty c phn Cu 14 vinh d c ng, Nh Nc, cỏc tnh, thnh ph ghi nhn v tng thng nhiu phn thng cao quý, c bit nm SV : Phm Th Hin KT9-K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRNG H CễNG NGHIP H NI -3- Khoa K Toỏn-Kim Toỏn 1998 c phong tng danh hiu n v "Anh hựng lao ng" thi k i mi 1.1.3.Chc nng, nhim v v ngnh ngh kinh doanh ca Cụng ty 1.2.1.1 Chc nng, nhim v L mt Cụng ty trc thuc Tng Cụng ty xõy dng cụng trỡnh giao thụng 1, Cụng ty cú chc nng cng nh nhim v ch yu l xõy dng cỏc cụng trỡnh giao thụng phc v cho nh nc cng nh nhõn dõn Ngoi hin Cụng ty cng cú thờm chc nng sn xut, mua bỏn cỏc sn phm, dch v phc v cho cỏc khỏch hng l nhu cu, doanh nghip khỏc 1.2.1.2 Nghnh ngh kinh doanh Xõy dng công trình giao thông dân dụng v công nghiệp ( cu, ng, bến cảng ,sân bay , nhà máy, hạ tầng kĩ thuật ) Sn xut v ch to cu kin thộp, bờ tụng phc v cụng nghip v dõn dng; Sa cha, nõng cp v ch to mỏy thit b thi cụng xõy dng cụng trỡnh; Kinh doanh mỏy múc, thit b, vt t phc v thi cụng cụng trỡnh Xut nhp khu mỏy múc, thit b, vt t phc v thi cụng cụng trỡnh Sn xut ca uPVC cú lừi thộp gia cng; Thit k cụng trỡnh cu, ng b, san nn; Kinh doanh bt ng sn; Dch v ti hng húa bng ng thy; 10.Dch v ti hng húa bng ụ tụ theo hp ng; 11.Dch v gii thiu vic lm nc (khụng bao gm cung ng, gii thiu v tuyn chn lao ng cho cỏc doanh nghip cú chc nng xut khu lao ng) 1.2.2 c im sn phm v quy trỡnh cụng ngh 1.2.2.1 c im sn phm Tin thõn l mt cụng ty xõy dng cụng trỡnh giao thụng, l thnh viờn ca Tng cụng ty xõy dng cụng trỡnh giao thụng nờn sn phm ca Cụng ty ch yu l cỏc cụng trỡnh giao thụng c bn nh ng xỏ, cu cng v v Cỏc sn phm ny thng cú quy mụ v giỏ tr ln, kt cu phc tp, thi gian sn xut di lõu c im ny ũi hi vic t chc qun lý v hch toỏn sn phm nht thit phi lp d toỏn.Quỏ trỡnh sn xut xõy lp cng nht thit phi lp d toỏn, ly d toỏn lm thc o SV : Phm Th Hin KT9-K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRNG H CễNG NGHIP H NI -4- Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Sn phm hon thnh khụng nhp kho m c tiờu th theo giỏ d toỏn hoc giỏ tha thun vi ch u t,do ú tớnh cht hng húa ca sn phm khụng th hin riờng Sn phm c nh ti ni sn xut cng cú iu kin sn xut phi di chuyn theo a im t sn phm Sn phm t khi cụng n hon thnh cụng trỡnh bn giao v a vo s dng thng kộo di Quỏ trỡnh thi cụng chia thnh nhiu giai on, mi giai on li chia thnh nhiu cụng vic khỏc nhau, cụng vic li thng din ngoi tri chu tỏc ng rt ln ca nhõn t mụi trng c im ny thng ũi hi vic t chc qun lý giỏm sỏt cht ch cho m bo cht lng cụng trỡnh 1.2.2.2 Quy trỡnh cụng ngh Quy trỡnh cụng ngh sn xut l dõy chuyn sn xut sn phm ca cỏc doanh nghip Mi loi doanh nghip cú mt loi sn phm th s cỳ quy trỡnh cụng ngh riờng ca loi sn phm ú Cụng ty c phn cu 14 l n v sn xut cỏc sn phm xõy dng, cỏc dich v sa cha, trựng tu cỏc loi mỏy múc thit b Hn na, cỏc cụng trỡnh m Cụng ty xõy dng thng cú quy mụ ln, rng khp li mang tớnh trng im, liờn hon nờn quy trinh cụng ngh sn xut ca Cụng ty khụng phi l nhng mỏy múc thit b hay dõy chuyn sn xut t ng m l quy trỡnh u thu, thi cụng, bn giao cỏc cụng trỡnh xõy dng, mỏy mỳc sa cha mt cỏch lien hon S 2.1 Quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm D ỏn xây Lp k SV : Phm Th Hin KT9-K12 hoch thi lp cụng Mua sm vt Tin hnh Báo cáo thực tập liu tốt nghiệp thi cụng xây lp TRNG H CễNG NGHIP H NI -5- Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Giao nhn cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh hon thnh Duyt, quyt toỏn cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh PHN 2: GII THIU V B MY công ty cổ phần cầu 14 Cụng ty c phn cu 14 l mt doanh nghip cú quy mụ va, ang phỏt trin v m rng, b mỏy qun lý ca cụng ty c xõy dng theo mụ hỡnh trung 1.3.1 S t chc b mỏy qun lý SV : Phm Th Hin KT9-K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRNG H CễNG NGHIP H NI -6- Khoa K Toỏn-Kim Toỏn S 2.2 - C cu t chc qun lý ti Cụng ty c phn cu 14 SV : Phm Th Hin KT9-K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRNG H CễNG NGHIP H NI -7- Khoa K Toỏn-Kim Toỏn 1.3.2 Chc nng, nhim v ca tng b phn i hi ng c ụng Gm tt c cỏc c ụng cú quyn biu quyt, l c quan quyn lc cao nht ca Cụng ty, quyt nh nhng c Lut phỏp v iu l Cụng ty quy nh Cỏc c ụng s thụng qua cỏc bỏo cỏo ti chớnh hng nm ca Cụng ty v ngõn sỏch ti chớnh cho nm tip theo Hi ng qun tr L c quan qun lý Cụng ty, cú ton quyn nhõn danh Cụng ty quyt nh mi liờn quan n mc ớch, quyn li ca Cụng ty, tr nhng thuc thm quyn ca i hi ng c ụng HQT cú trỏch nhim giỏm sỏt Giỏm c iu hnh v nhng qun lý khc Quyn v ngha v ca HQT Lut phỏp v iu l Cụng ty, cỏc quy ch ni b ca Cụng ty v Ngh quyt HC quy nh Ch tch Hi ng qun tr Ch tch Hi ng qun tr l ngi i din theo phỏp lut ca Cụng ty Thc hin cỏc quyn v ngha v theo iu l cụng ty v Phỏp lut quy nh T chc qun tr Cụng ty theo phng thc ti u nhm m bỏo quyn li cho Cụng ty, CBCNV v cỏc c ụng, ng thi thc hin y cỏc ngha v Nh nc Ban kim soỏt L c quan trc thuc i hi ng c ụng, i hụi ng c ụng bu Ban kim soỏt cú nhim v kim tra tớnh hp lý, hp phỏp iu hnh hot ng kinh doanh, bỏo cỏo ti chớnh ca Cụng ty BKS hot ng c lp vi Hi ng qun tr v Ban giỏm c Hot ng ca BKS phi m bo khỏch quan, trung thc, chp hnh nghiờm chnh phỏp lut, ch chớnh sỏch nh nc, iu l, quy ch ca Cụng ty v cỏc ngh quyt, quyt nh ca Hi ng qun tr SV : Phm Th Hin KT9-K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRNG H CễNG NGHIP H NI -8- Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Ban giỏm c Giỏm c Cụng ty L ngi i din ca Cụng ty vic iu hnh mi hot ng sn xut kinh doanh theo iu l t chc v hot ng; Quy ch qun lý ni b ca Cụng ty c phn cu 14 v cỏc quyn v ngha v c giao Giỏm c Cụng ty Hi ng qun tr b nhim v nhim Giỏm c Cụng ty chu trỏch nhiờm trc HQT v Phỏp lut v kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty Phú giỏm c Cụng ty Cỏc phú giỏm c Cụng ty giỳp vic cho Giỏm c iu hnh mi hot ng ca Cụng ty cỏc lnh vc theo s phõn cụng v u quyn ca Giỏm c, chu trỏch nhim trc Giỏm c Cụng ty v phỏp lut v nhim v c phõn cụng v u quyn Khi tham mu: Gm cỏc phũng, ban cú chc nng tham mu v giỳp vic cho Ban giỏm c, trc tip iu hnh theo chc nm chuyờn mụn v ch o ca Ban giỏm c Khi tham mu ca Cụng ty gm Phũng Hnh chớnh, Phũng Ti chớnh k toỏn, Phũng Kinh doanh, Phũng Vt t thit b, Phũng K thut cht lng v cỏc i cụng trỡnh vi chc nng c quy nh nh sau: Phũng hnh chớnh: Phũng hnh chớnh l t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty cú chc nng tham mu v t chc thc hin cụng tỏc t chc ( t chc sn xut, t chc qun lý v.v ), cụng tỏc cn b, cụng tỏc lao ng tin lng, cụng tỏc k lut, bo v chớnh tr ni b Cụng ty Tham mu v t chc thc hin lnh vc i ngoi, qun lý tc nghip hnh chớnh v cụng tỏc tuyờn truyn thi ua khen thng ca Cụng ty Phũng Ti chớnh k toỏn: Phũng Ti chớnh k toỏn l phũng chc nng tham mu cho Giỏm c lnh vc qun lý ti chớnh k toỏn theo SV : Phm Th Hin KT9-K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRNG H CễNG NGHIP H NI -9- Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Phỏp lut ca Nh nc nhm khai thỏc, huy ng v s dng sn xut kinh doanh cú hiu qu nht Phũng Kinh doanh: L phng tham mu chc nm tng hp ca Giỏm c Cụng ty lnh vc qun lý k hoch, u t, u thu tỡm kim vic lm, chn thu ph, gi c, hp ng kinh t, quyt toỏn cỏc hp ng kinh t, giao khoỏn, hc toỏn ni b v thc hin cỏc vic khỏc Giõm c giao nhim v Phũng Vt t thit b: L phũng nghip v qun lý ti sn vt t thit b ca Cụng ty Tham mu cho Giỏm c cụng tỏc u t, qun lý v khai thc my mỳc thit b ca Cng ty T chc cung ng vt t chớnh v vt t thi cụng phc v cỏc cụng trỡnh Phũng K thut cht lng: Phũng K thut cht lng l phũng nghip v, chc nng tham mu cho lónh o Cụng ty v cỏc lnh vc sau: Xõy dng k hoch, trin khai cỏc cụng vic liờn quan n cụng tỏc k thut v cụng ngh thi cụng Son tho cỏc bn v k thut thi cụng ca cụng trỡnh Thit k t chc cng trỡnh, hng mc cụng trỡnh Ch o lp h s hon cụng cỏc cụng trỡnh Thng trc Hi ng khoa hc k thut ca Cụng ty Tham gia ch o thi cụng cỏc cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh Ch trng giỏm sỏt, qun lý k thut, cht lng, tin , an ton lao ng cỏc cụng trỡnh , hng mc cụng trỡnh Thnh viờn hi ng thi nõng cp bc th cụng nhõn k thut Lp bin phỏp thi cụng u thu cỏc d ỏn Thc hin cỏc cụng vic khỏc Giỏm c giao nhim v Xng sa cha: Gia cụng, ch to, sa cha c khớ, sa cha v bo dng xe mỏy, thit b ngnh xõy dng SV : Phm Th Hin KT9-K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRNG H CễNG NGHIP H NI - 10 - Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Phũng Thớ nghim: Cung cp dch v kim tra, kim nh ỏnh giỏ cht lng cụng trỡnh; tham gia kim tra, kim soỏt cht lng cỏc cụng trỡnh ca Cụng ty Cỏc i cụng trỡnh:L cỏc n v c s, t chc qun lý, t chc sn xut, s dng v khai thỏc cỏc ngun lc thc hin cụng vic c th ti cụng trng SV : Phm Th Hin KT9-K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRNG H CễNG NGHIP H NI - 68 - Cụng ty C phn Cu 14 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Mu s: 01-TT ( Ban hnh theo Q s 15/2006/QBTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIU THU Ngy03 thỏng 10 nm 2010 Quyn s:0410 S: 01 N:111 Cú:112 H v tờn ngi np tin: Phm Th Ngõn a ch: Phũng k toỏn Lý np: Thu hi tin tm ng ca Nguyn Hi Nam S tin:1.590.000 (Vit bng ch: Mt triu nm trm chớn mi nghỡn ng chn) Kốm theo:01 chng t gc ó nhn s tin( Vit bng ch): Mt triu nm trm chớn mi nghỡn ng chn/ Ngy03 thỏng10 nm 2010 Giỏm c K toỏn trng Ngi np tin Ngi lp phiu Th qu - 69 - TRNG H CễNG NGHIP H NI Cụng ty C phn Cu 14 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Mu s: 02-TT ( Ban hnh theo Q s 15/2006/QBTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIU CHI Ngy 21 thỏng 10 nm 2010 Quyn s:0358 S: 268 N:334 Cú:111 H v tờn ngi nhn tin: Nguyn Th Dung a ch: Th qu Lý chi: Chi lng thỏng 10 nm 2010 S tin:158.636.000 (Vit bng ch: Mt trm nm tỏm triu sỏu trm ba mi sỏu nghỡn ng chn) Kốm theo: Chng t gc ó nhn s tin: Mt trm nm tỏm triu sỏu trm ba mi sỏu nghỡn ng chn/ Giám c K toán trng Ngi np tin Ngi lp phiu Th qu b.K toỏn tin gi ngõn hng - K toỏn tng tin gi ngõn hng N TK 112 Cú TK 111,131, 338,511 - K toỏn gim tin gi ngõn hng N TK 111, 152, 331 Cú TK 112 K toỏn cn c vo giy bỏo n, giy bỏo cú cui thỏng lờn chng t ghi s, s cỏi - 70 - TRNG H CễNG NGHIP H NI Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Ngõn hng: Nụng Nghip v PTNT S: 02468 GIY BO N Ngy 23 thỏng 10 nm 2010 Tờn ti khon N: Cụng ty C phn Cu 14 Tờn ti khon Cú: S tin bng ch: Mt trm hai mi sỏu triu ng chn/ Trớch yu: Thanh toỏn tin cho Cụng ty XNK Thanh Min Ngi lp phiu Kim soỏt K toỏn trng Giỏm c ngõn hng (ký,h tờn) (ký,h tờn) (ký,h tờn) (ký,h tờn, úng du) TRNG H CễNG NGHIP H NI - 71 - Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Ngõn hng: Nụng Nghip v PTNT GIY BO Cể Ngy 25 thỏng 10 nm 2010 S: 20354 S ti khon N: 258420225 S ti khon Có: 2711201000170 S tin Bng s:800.000.000 Tờn ti khon N: Tờn ti khon Cú: Cụng ty C phn Cu 14 S tin bng ch:Tỏm trm triu ng chn/ Trớch yu: Cụng ty TNHH Finlay toỏn Ngi lp phiu Kim soỏt K toỏn trng Giỏm c ngõn hng (ký,h tờn) (ký,h tờn) (ký,h tờn) (ký,h tờn, úng du) 2.2.8 Hch toỏn k toỏn kt qu kinh doanh 2.2.8.1 Khỏi nim: Kt qu kinh doanh l s chờnh lch gia doanh thu vi giỏ thnh ca sn phm hon thnh v chi phớ bỏn hng, chi phớ qun lý doanh nghip phõn b cho sn phm c tiờu th k 2.2.8.2 Phng phỏp hch toỏn: TK s dng: - TK 911: Xỏc nh kt qu kinh doanh - TK 421: :Li nhun cha phõn phi -Cui k k toỏn thc hin kt chuyn giỏ vn, chi phớ bỏn hng, chi phớ qun lý doanh nghip, chi phớ ti chớnh, chi phớ khỏc sang TK 911: TK s dng: - TK 911: Xỏc nh kt qu kinh doanh - TK 421: :Li nhun cha phõn phi -Cui k k toỏn thc hin kt chuyn giỏ vn, chi phớ bỏn hng, chi phớ qun lý doanh nghip, chi phớ ti chớnh, chi phớ khỏc sang TK 911: N TK 911 Cú TK 641,642,632,635,811 TRNG H CễNG NGHIP H NI - 72 - Khoa K Toỏn-Kim Toỏn - Kt chuyn doanh thu bỏn hng, doanh thu hot ng ti chớnh v thu nhp khỏc: N TK 511, 711, 515 Cú TK 911 - Xỏc nh kt qu kinh doanh Lói: N TK 911 Cú TK 421 L: N TK 421 Cú TK 911 - Thu Thu nhp doanh nghip phi np N TK 421 Cú TK 3334 - Trớch lp cỏc qu N TK 421 Cú TK 411,415,431 2.2.9 Hch toỏn k toỏn n phi tr v ngun ch s hu 2.2.9.1 Hch toỏn k toỏn n phi tr Khỏi nim: Cỏc khon n phi tr l nhng khon n phỏt sinh quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip m doanh nghip ph tr cho cỏc n v, t chc kinh t hoc cỏ nhõn Phng phỏp hch toỏn - Khi vay n k toỏn phn ỏnh: N TK 111,112,152,331 Cú TK Cụng n - Khi toỏn cụng n, k toỏn phn ỏnh: N TK 311,315,336 Cú TK 111,112,156 TRNG H CễNG NGHIP H NI - 73 - Khoa K Toỏn-Kim Toỏn S CHI TIT THANH TON VI NGI BN Tk 331 Thỏng 12 nm 2010 i tng: Thộp Thỏi Nguyờn Chng t S NT H Din gii D u thỏng 23 7/12 Mua VLC Mua VLP Thu VAT 25/12 Tr n cụng ty TK Phỏt sinh N Cú D Cú N 271.932.645 1521 1522 133 111 Cng phỏt sinh D cui thỏng 223.498.200 914.400 21.117.310 311.780.700 311.780.700 K toỏn ghi s (Ký, h tờn) 245.529.910 205.681.855 Ngy31 thỏng 12 nm 2010 K toỏn trng (Ký, h tờn) 2.2.9.2 Hch toỏn k toỏn ngun ch s hu Khỏi nim: Ngun ch s hu l ngun hỡnh thnh lờn cỏc loi ti sn ca doanh nghip Nh nc cp kinh phớ hoc hỡnh thnh t kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Hỡnh thnh ngun ch s hu phi tụn trng cỏc nguyờn tc sau: - Cỏc doanh nghip cú quyn ch ng s dng cỏc loi ngun v cỏc qu hin cú theo ch hin hnh cn phi hch toỏn rnh mch rừ rng tng loi ngun vn, qu, phi theo dừi chi tit tng ngun hỡnh thnh - Vic dch chuyn t ngun ny sang ngun khỏc phi lm theo ỳng ch v lm y cỏc th tc cn thit Phng phỏp hch toỏn: B sung ngun kinh doanh t kt qu hot ng sn xut kinh doanh: N TK 421 Cú TK 411 B sung ngun kinh doanh t cỏc qu TRNG H CễNG NGHIP H NI - 74 - Khoa K Toỏn-Kim Toỏn N TK 414,415,431, Cú TK 411 2.2.10 - BO CO TI CHNH Mc ớch ca Bỏo cỏo ti chớnh: Cung cp thụng tin theo mt cu trỳc cht ch v tỡnh hỡnh ti chớnh, tỡnh hỡnh kinh doanh v cỏc lung tin ca doanh nghip, ỏp ng nhu cu bao quỏt thụng tin nhm phc v cho vic quyt nh ca cỏc nh qun lý Nhng nguyờn tc c bn lp bỏo cỏo ti chớnh: o Hot ng liờn tc o C s dn tớch o Tớnh nht quỏn o Trng yu v hp o Bự tr o Cú th so sỏnh c o K bỏo cỏo Khi lp bỏo cỏo ti chớnh cn phi lm cỏc cụng vic sau: - kim tra i chiu s liu gia cỏc s k toỏn cú liờn quan( s k toỏn tng hp vi nhau; s k toỏn tng hp vi s k toỏn chi tit), kim tra i chiu s liu gia cỏc s liu gia cỏc s k toỏn doanh nghip vi cỏc n v cú quan h kinh t( ngõn hng, ngi bỏn, ngi mua) - kim kờ ti sn trng hp cn thit v kim tra i chiu gia biờn bn kim kờ vi th ti sn, s kho, s k toỏn, nu cú chờnh lch phI iu chnh kp thi, ỳng vi kt qu kim kờ trc lp bỏo cỏo - Khúa s k toỏn ti thi im lp bỏo cỏo - Chun b mu biu theo quy nh v ghi trc cỏc ch tiờu( ct s u nm) TRNG H CễNG NGHIP H NI - 75 - Khoa K Toỏn-Kim Toỏn H thng bỏo cỏo ti chớnh doanh nghip: H thng báo cáo tài doanh nghip Bng cân i k toán Ghi nhn tình hình tài ti mt thi im Báo cáo kt qu kinh doanh Báo cáo lu chuyn tin t Bng thuyt minh BCTC Ghi nhn kt qu kinh doanh mt k Phn ánh dũng tin t hot ng k Phn ánh sỏch k toán thông tin b sung TRNG H CễNG NGHIP H NI - 76 - Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Mi quan h gia bỏo cỏo ti chớnh doanh nghip Báo cáo lu chuyn tin t Tin N phI tr Ti sn khỏc Vn ch s hu LNCPP BC kt qu kinh doanh Tin N phI tr Ti sn khỏc Vn CSH LNCPP TRNG H CễNG NGHIP H NI - 77 - Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Ni dung ca BCTC: Cụng ty C phn u t,t v xõy dng Trng Hi bao gm: BCTC Bng cõn i k toỏn( Mu s B01 - DN) bng ny s cung cp thụng tin tng quỏt v chi tit v ti sn v ngun T ú ta cú c s phõn tớch v ỏnh giỏ nhng ch tiờu ti chớnh ti Cụng ty - Bỏo cỏo kt qu kinh doanh ( Mu s B02 - DN), quyt toỏn thu GTGT, thu TNDN, trờn nhng bng ny s cú nhng nột khỏi quỏt nht v tỡnh hỡnh kinh doanh cng nh tỡnh hỡnh thc hin ngha v vi Nh Nc v cỏc khon thu phi np v nhng khon phi np khỏc k k toỏn - Bỏo cỏo lu chuyn tin t ( Mu s B03 - DN): l bỏo cỏo ti chớnh tng hp phn ỏnh vic hỡnh thnh v s dng lng tin phỏt sinh k bỏo cỏo ca doanh nghip - Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh ( Mu s B09 - DN) bỏo cỏo ny a nhng gii trỡnh v c s lp bỏo cỏo ti chớnh, cỏc chớnh sỏch k toỏn c th c ỏp dng ti Cụng ty, gii trỡnh v cỏc nghip v c bit phỏt sinh cựng nhng thụng tin cn thit khỏc theo yờu cu, quy inh chun mc Thi hn gi bỏo cỏo ti chớnh: Cụng ty C phn u t,t v xõy dng Trng Hi thi hn np c quy nh nh sau: Bỏo cỏo ti chớnh quý chm nht l 20 ngy k t ngy kt thỳc quý, BCTC nm chm nht l 90 ngy k t ngy kt thỳc nm ti chớnh Phng phỏp hch toỏn kt qu hot ng SXKD S 11: Phng phỏp hch toỏn TK 632 K/c giỏ hng bỏn TK 635 K/c chi phớ ti chớnh TK 911 TK 511 K/c DT v BH & CCDV TK 515 K/C DT hot ng TC TRNG H CễNG NGHIP H NI - 78 - TK 641, 642 K/c chi phớ BH, QLKD Khoa K Toỏn-Kim Toỏn tk 711 K/c thu nhp khỏc TK 421 TK 421 Lói L - Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh nm 2010 T ngy 01/01/2010 n ngy 31/12/2010 Ch tiờu Doanh thu thun v bỏn hng v Nm trc 16.885.289.000 Nm 70.665.812.907 cung ng dch v Giỏ hng bỏn Li nhun gp v BH v cung 15.293.932.808 1.591.356.192 62.282.739.766 8.383.073.141 cp dch v Doanh thu hot ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh Chi phớ bỏn hng Chi phớ QLDN Li nhun thun t HKD Tng li nhun k toỏn trc 2.047.025 59.977.841 96.300.253 1.174.787.376 262.337.747 262.337.747 15.421.630 909.415.083 108.360.562 5.769.062.958 1.611.656.168 1.611.656.168 thu Thu TNDN Li nhun sau thu 65.584.436,75 196.753.310 402.914.042 1.208.742.126 TRNG H CễNG NGHIP H NI - 79 - Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Bng cõn i k toỏn Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 STT A I II III IV V B I IV A I II Ti sn Ti sn ngn hn Tin v cỏc khon tng ng tin Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn Cỏc khon phi thu ngn hn Phi thu khỏch hng Tr trc cho ngi bỏn Cỏc khon phI thu khỏc D phũng phai thu ngn hn khú ũi Chi phớ xõy dng c bn d dang Hng tn kho Hng tn kho D phũng gim giỏ hng tn kho (*) Ti sn ngn hn khỏc Thu GTGT c khu tr Thu v cỏc khon khỏc phi thu NN Ti sn ngn hn khỏc Ti sn di hn Ti sn c nh Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn ly k Ti sn di hn khỏc Phi thu di hn Ti sn di hn khỏc Tng cng ti sn Ngun N phi tr N ngn hn Vay ngn hn Phi tr ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np nh nc Phi tr ngi lao ng N di hn Mó s 100 110 120 130 131 132 138 139 213 140 141 149 150 151 152 158 200 210 211 212 240 241 248 250 300 310 311 312 313 314 315 320 S cui nm VN 18.560.997.696 2.730.713.698 10.420.610.494 10.420.610.494 S u nm VN 64.461.011.905 4.043.065.803 43.990.431.245 43.990.431.245 4.792.924.306 16.321.657.259 616.749.198 105.857.598 616.749.198 2.089.645.959 2.089.645.959 2.999.569.756 (909.923.797) 105.857.598 2.284.092.112 2.284.092.112 3.307.314.266 (1.023.222.154) 20.650.643.655 20.650.643.655 20.328.632.130 20.328.632.130 18.000.000 20.206.402.130 66.745.104.017 66.745.104.017 64.820.714.650 63.335.242.720 40.000.000 62.805.191.390 104.230.000 490.051.330 1.485.471.931 TRNG H CễNG NGHIP H NI B I II Vay v n di hn Ngun ch s hu Vn ch s hu Vn u t ca ch s hu Li nhun sau thu cha phõn phi Ngun kinh phớ v cỏc qu khỏc Tng cng ngun - 80 - Khoa K Toỏn-Kim Toỏn 321 400 410 411 412 430 322.011.523 294.800.436 25.821.936 268.978.500 27.211.087 1.485.471.931 1.924.389.359 1.824.180.571 534.165.023 1.290.015.548 100.208.788 440 20.650.643.655 66.745.104.017 Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Ngi lp biu Trng phũng k toỏn Giỏm c TRNG H CễNG NGHIP H NI 81 Khoa kế toán kiểm toán KT LUN Cụng ty c phn Cu 14 l mt doanh nghip c phn, hot ng lnh vc xõy dng cú bn, vi s lng lao ng thng xuyờn khong 800 ngi Chi phớ nhõn cụng l mt khon chi phớ chim t trng ln tng chi phớ sn xut kinh doanh ca Cụng ty, giỏ thnh sn phm Do vy vic hch toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng Cụng ty cú vai tr rt quan trng Thc hin tt cụng tỏc k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng s giỳp Cụng ty cú iu kin thun li nõng cao hiu qu lao ng, gim chi phớ, tng hiu qu kinh doanh Mt khỏc, hch toỏn tt tin lng cng giỳp phn nõng cao i sng ca CBCNV Cụng ty, hon thnh ngha v ca Cụng ty i vi cỏc c quan qun lý nh nc Qua quỏ trỡnh nghiờn cu lý thuyt v thc t cụng tỏc k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng ti Cụng ty c phn Cu 14 em thy cụng tỏc k toỏn tin lng ti Cụng ty c phn Cu 14 l khỏ tt, cú nhiu u im, nhiờn ngoi nhng u im ú th cng tc k toỏn tin lng ti Cụng ty cng cũn tn ti mt s nhc im, iu ny lm gim tỏc dng tớch cc ca tin lng doanh nghip Do ú, bi lun ca mỡnh em ú a mt s gii phỏp nhm hon thin cụng tỏc k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng ti Cụng ty, gúp phn lm cho cụng tỏc k toỏn tin lng ti Cụng ty ngy cng tt hn, cú hiu qu hn Do kin thc cú hn, quỏ trỡnh tỡm hiu cng cú mt s hn ch, ú ti ny khụng trỏnh nhng thiu sút, mong cỏc thy cụ giỳp ý v ch bo thờm Em xin chõn thnh cm n TS ng Ngc Hựng - Giỏo viờn hng dn, cỏc thy cụ giỏo khoa kinh t v th CBCNV phũng K toỏn Ti SV : Phm Th Hin KT9-K12 nghiệp Báo cáo thực tập tốt TRNG H CễNG NGHIP H NI 82 Khoa kế toán kiểm toán chớnh - Cụng ty c phn Cu 14 ú giỳp em quỏ trỡnh hon thnh ti ny H Ni ngy 28 thỏng nm 2013 Phm Th Hin SV : Phm Th Hin KT9-K12 nghiệp Báo cáo thực tập tốt [...]... ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 1.4 Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty 1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến, hạch toán tập trung Phòng kế toán của công ty gồm cú 7 nhân viên, sơ đồ tổ chức như sau Sơ đồ 2.3 - Bộ máy kế toán tại công ty cầu 14 Kế to¸n trưởng Kế toán thanh t toán Kế toán vật tư,TSC Kế toán. .. Phã kế to¸n trưởng Kiêm kế toán tổng hợp Kế to¸n tiền lương Thủ quỹ Kế to¸n đội Kế toán trưởng: Giúp giám đốc các kế hoạch tài chính, chỉ đạo tổng hợp toàn bộ công tác kế toán, thống kê và hạch toán công trình Phó kế toán trưởng ( kiêm kế toán tổng hợp): Thay mặt kế toán trưởng khi Kế toán trưởng vắng mặt và phụ trách công tác kế toán quản trị, phụ trách công tác kế toán khối văn phòng toàn công ty, ... TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Phiếu nhập kho của Công ty Cổ phần Cầu 14 Công ty Cổ phần Cầu 14 Mẫu số 02 - VT Ban hành theo QĐ số 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 của bộ tài chính Biểu số 02 PHIẾU NHẬP KHO Số:T1/10N Ngày 10 tháng 12 năm 2010 Nợ: 1521,1331 Có: 331 - Họ tên người giao hàng: Nhập tại kho Công ty Cổ phần Cầu 14 TT 1 Tên vật t Mã số Xi măng Cộng ´ Số lượng ĐVT Theo Thực nhập... tại các công trình, gửi về cho phòng kế toán nhanh chóng kịp, kịp thời và chính xác để phòng kế toán tập hợp, xử lý số liệu và vào sổ sách có liên quan 1.4.2 Đặc điểm về chế độ kế toán tại công ty Chế độ kế toán áp dụng : Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính Niên độ kế toán : Niên độ kế toán của công ty. .. thành phần mềm dễ học, dễ sử dụng nhất hiện nay và có khả năng cung cấp phong phú các chức năng kế toán và báo cáo Giao diện CADS Accounting.Net 2008 được thiết kế theo dạng Module bao gồm cỏc quy trình nghiệp vụ: Vốn bằng tiền, Công nợ phải trả, Công nợ phải thu, Hàng tồn kho, Vật tư tồn kho, Tài sản cố định, Chi phí giá thành, Kế toán tổng hợp PHẦN 3:THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU... nghiÖp - 18 - TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa Kế Toán- Kiểm Toán - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ - Chứng từ ghi sổ - Sổ cái tài khoản 211, 214 a Quy trình hạch toán Hình 4: Quy trình hạch toán TSCĐ tại Công ty Cổ phần Cầu 14 Chứng từ tăng,giảm Bảng tÝnh và ph©n bổ khấu hao TSCĐ Sổ c¸i TK 211, 214 Thẻ TSCĐ Sổ TSCĐ : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng b Kế toán chi tiết TSCĐ Hoạch toán kế tăng TSCĐ SV : Phạm... tËp tèt nghiÖp - 33 - TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Công ty Cổ phần Cầu 14 Mẫu số 02 – VT QĐ số 1141 -TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 của BTC Đội cầu 4 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 26 tháng 12 năm 2010 Số: AA/10N Nợ: 621 Có :152 Họ tên người nhận hàng: A Thảo, Địa chỉ: Bộ phận tổ sắt, cốp pha Lý do xuất: tổ chức thi công KCN Z131 Xuất tại kho: Công ty Cổ phần Cầu 14 TT 1 2 3 4 Tên vật tư ĐVT Quần... PHẦN CẦU 14 2.1.3 Tổ chức hạch toán kế toán tại doanh nghiệp Hình thức kế toán hệ thống sổ sách kế toán áp dụng: Hiện nay công ty đang sử dụng hệ thống chứng từ phù hợp với những quy định mà Bộ tài chánh đó ban hành Hệ thống chứng từ được lập và luân chuyển theo đúng chế độ quy định Hệ thống sổ sách tổng hợp đựoc sử dụng theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ đối với kế toán thủ công và công ty cũng... c¸o thùc tËp tèt nghiÖp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI - 14 - Khoa Kế Toán- Kiểm Toán máy vi tính để tính toán, lập và in bảng biểu kế toán để góp phần làm giảm khối lượng công việc cho kế toán Việc ghi chép đợc tiến hành nh sau: Hàng ngày kế toán tập hợp các chứng từ phát sinh hoặc phản ánh các nghiệp vụ phát sinh vào các chứng từ phù hợp Định kỳ mỗi tháng một lần kế toán tập hợp một số loại chứng từ ban... các hoạt động kế toán từ các đơn vị sản xuất hoặc các nhiệm vụ phụ trợ Tổng hợp chi phí sản xuất, tính giá thành công tác xây lắp các công trình, xác định kết quả sản xuất bằng số liệu Kế toán thanh toán, công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán của đội với công ty, của khách hàng và nhà cung cấp với công ty Kế toán Vật tư, Tài sản cố định : Theo dõi tình hình vật tư của công ty, sự biến ... 154 VAT u vo TK 111,331 cty cp tin mua vl, dc tintin CF thuờ mỏy v cỏc CP khỏc Kt chuyn CP s dng MTC TK 153 TK 142 Xut CCDC Pb CP CCDC n CF khu hao TSC Cụng ty C phn Cu 14 Trớch yu CHNG T GHI... vo Cty cp tin TK 627 TK 133 TK 111 TK 154 VAT u vo CP dv mua ngoi TK 334 334,338 T.toỏn TL Kt chuyn TL phi tr NVQL i, CP SX chung Cỏc khon trích theo l ơg TK 338 Các khon trích theo lng TK 214. .. C phn Cu 14 Mu s 02 - VT Ban hnh theo Q s 1141 TC/Q/CKT ngy 01/11/1995 ca BTC PHIU XUT KHO S:T1/10x Ngy 14 thỏng 12 nm 2010 N: 621 Cú: 152 H tờn ngi nhn hng: A Tho, a ch: B phn t st, cp pha Lý