1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ THIÊN SƠN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ THIÊN SƠN - Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ THIÊN SƠN - Tên giao dịch: Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn - Tên viết tắt: TST GROUP CORP - Trụ sở chính: Số nhà 235, đường Nguyễn Khang, phường Yên Hòa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội - Điện thoại: 04.33213243 - Fax: 04.33212342 - Email: tstgroupcorp@gmail.com - Mã số thuế: 0102173241 - Tài khoản tiền gửi: Ngân hàng Thương mại cổ phần phát triển nhà Thành phố Hồ Chí Minh _ chi nhánhTừ Liêm - Tài khoản số: 128704070000034  Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn ( tên viết tắt TST GROUP CORP ) thành lập theo đăng ký kinh doanh số 013015965 ngày 28 tháng 02 năm 2007 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Trong 04 năm xây dựng phát triển, công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây dựng chương trình dân dụng, công nghiệp giao thông, hạ tầng kỹ thuật khu đô thị, … Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn thành lập thời điểm Việt Nam gia nhập tổ chức Thương mại giới WTO hội cho doanh nghiệp mở rộng tiếp cận thị trường, bên cạnh phải cạnh tranh khốc liệt với doanh nghiệp nước với bề giầy kinh nghiệm hàng trăm năm lĩnh vực công nghệ cao, xây dựng dân dụng hạ tầng đô thị, …Để tăng cường khả cạnh tranh thị trường, công ty đầu tư nâng cấp trang thiết bị, tuyển dụng đào tạo nhân lực Tới có số lượng nhân sự, thiết bị dồi chất lượng chuyên môn cao 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUÁT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ THIÊN SƠN 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty ● Chức năng: ˗ Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp giao thông, thủy lợi cấp thoát nước hạ tầng kĩ thuật ˗ Thiết kế công trình, thiết kế quy hoạch xây dựng ˗ Thiết kế cấp thoát nước công trình dân dụng, công nghiệp công trình xử lý cấp thoát nước, xử lý nước thải công trình điện 35kv Thiết kế công trình giao thông cầu, đường thiết kế công trình hạ tầng kỹ thuật, san nền, thoát nước Thi công giới, kinh doanh vật tư thiết bị lĩnh vực xây dựng, hoàn thiện nội thất tạo kiến trúc cảnh quan ● Nhiệm vụ: Thực chương trình kế hoạch kinh tế, kế hoạch sản xuất kinh doanh thực đầy đủ với Ngân Sách Nhà Nước Không ngừng bảo toàn phát triển vốn phục vụ kịp thời cho việc sản xuất kinh doanh, đồng thời sử dụng hiệu nguồn vốn Công ty Tuân thủ pháp luật thực tốt chủ chương sách Nhà nước Thực chế độ bảo hộ an toàn cho lao động Trên sở chức nhiệm vụ Công ty thực hạch toán tự chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh, đảm bảo có lợi nhuận để Công ty ngày phát triển Đồng thời giải thỏa đáng hòa hợp lợi ích đáng lao động, tập thể Công ty lợi ích Nhà nước 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh Công ty - Thi công xây lắp công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, cấp thoát nước, công trình kỹ thuật hạ tầng khu dân cư, khu đô thị, khu công nghiệp, khu chế xuất - Tư vấn đầu tư xây dựng dự án: lập dự án đầu tư, tư vấn đấu thầu, tư vấn giám sát quản lý dự án, tư vấn thiết bị công nghệ thiết bị tự động hóa, khảo sát địa hình, địa chất thủy văn, đo đạc công trình, thí nghiệm - Đầu tư kinh doanh phát triển nhà, hạ tầng kỹ thuật khu đô thị, khu dân cư, khu kinh tế mới, khu chế xuất, khu công nghiệp - Kinh doanh xuất nhập vật tư, máy móc, thiết bị, phụ tùng, tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng, dây chuyền công nghệ tự động hóa, vật liệu xây dựng - Khai thác, sản xuất, chế biến, kinh doanh loại cấu kiện vật liệu dùng xây dựng trang trí nội thất, ngoại thất 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Cũng công ty xây lắp khác, Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn coi trọng quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp để tạo công trình có chất lượng cao Có thể tóm tắt quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty qua sơ đồ sau: Đào móng Hoàn thiện Gia cố Thi công móng Xây thô Thi công phần khung bê tông, cốt thép thân mái nhà Nghiệm thu Bàn giao Sơ đồ 1: Quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH CỦA CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ THIÊN SƠN a Mô hình tổ chức máy Công ty Sơ đồ 2: Bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty b Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Trên thực tế, với cấu tổ chức trên, Công ty thực nguyên tắc quản lí điều hành sản xuất kinh doanh sau: Hội đồng quản trị: Thông qua chiến lược tiêu chủ yếu công ty, lãnh đạo chung toàn doanh nghiệp định vấn đề lớn công ty Giám đốc Công ty: Là người lãnh đạo cao nhất, chịu trách nhiệm trước pháp luật Nhà nước, trước tập thể kết sản xuất kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm quản lí, sử dụng bảo toàn vốn công ty Giám đốc người định, thông qua đề xuất phòng ban, phận để định Phòng tổ chức hành chính: Gồm phận tổng hợp tổ chức lao động hành quản trị Phòng hành có nhiệm vụ tham mưu cho máy quản lí, giải thủ tục chế độ BHXH, BHYT, …và thực thi công việc hành khác tiếp khách, trang bị thiết bị văn phòng cho phòng ban khác Phòng Tài kế toán: Thực nhiệm vụ sau: ˗ Tổ chức theo dõi hạch toán hoạt động kinh tế tài diễn công ty theo chế độ kế toán ˗ Huy động sử dụng vốn cách có hiệụ vào mục đích kinh doanh ˗ Xây dựng kế hoạch thu chi tiền theo kế hoạch sản xuất công ty, thông tin kịp thời cho Ban lãnh đạo phòng ban liên quan ˗ Thực đầy đủ nghĩa vụ với Ngân sách Phòng Kế hoạch kinh doanh: Có nhiệm vụ nghiên cứu, nắm bắt thị trường, xác định nhu cầu, cấu mặt hàng, xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn dài hạn, tiếp thị kinh doanh mặt hàng giáo dục hàng khai thác Các xưởng: Hoạt động theo điều hành trực tiếp quản đốc chịu quản lí Giám đốc Các đội lắp đặt, sản xuất: Là công nhân thuộc phân xưởng, thực công việc lắp đặt nơi sản xuất nơi giao hàng cho khách hàng Đội chịu quản lí trực tiếp Giám đốc 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ THIÊN SƠN * Một số đặc điểm vốn, tiêu kinh tế - Chỉ tiêu kinh tế 03 năm gần Bảng 1: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm (2010-2012) Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 1012 So sánh năm 2011 với So sánh năm 2012 với năm 2010 năm 2011 Chênh lệch +/(%) Tổng doanh thu Tổng chi phí Lợi nhận sau thuế Lợi nhuận trước thuế 10.781.326.463 Chênh lệch +/(%) 12.153.424.933 15.244.216.549 1.372.098.470 12,73 3.090.791.610 25,43 1.425.147.124 1.512.760.265 16.818.452 1,19 87.613.141 6,15 305.016.929 306.109.289 306.714.724 1.092.360 0,36 805.435 0,26 735.929.072 758.281.071 769.614.379 22.351.999 3,04 11.333.308 1,49 1.408.328.672 (Nguồn: Báo cáo kết HĐKD Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn) - Qua bảng kết kinh doanh công ty năm (2010 - 2012) Ta thấy: Lợi nhuận trước thuế công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng 22.351.999 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 3,04% ảnh hưởng nhân tố: + Do tổng doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăng1.372.098.470 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 12,73% + Do tổng chi phí năm 2011 so với năm 2010 tăng 16.818.452 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 1,19% Trong năm 2011 doanh thu công ty tăng chi phí lại tăng cao doanh thu lợi nhuận năm 2011 tăng so với năm 2010 - Lợi nhuận trước thuế công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 11.333.308 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 1,49% ảnh hưởng nhân tố: + Do tổng doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 3.090.791.610 đồng tương ứng với tỷ lệ 25,43% + Do tổng chi phí năm 2012 so với năm 2011 tăng 87.613.141 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 6,15% Trong năm 2012 doanh thu công ty tăng mạnh chi phí tăng cao doanh thu lợi nhuận năm 2012 tăng lớn so với năm 2011 Nhìn chung tình hình quản lý sử dụng chi phí công ty tương đối tốt, cần có biện pháp tiết kiệm chi phí Bảng 2: Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty năm (2010- 2012) Đơn vị tính: VNĐ So sánh năm 2011 với Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 TSNH 2.392.511.486 2.508.844.819 2.715.030.685 TSDH 40.108.182 47.744.546 38.201.702 3.323.619.660 3.446.589.367 3.642.232.285 Tổng NVKD năm 2010 Chênh lệch +/(%) 116.333.333 4,86 19,0 7.636.364 122.969.707 3,69 So sánh năm 2012 với năm 2011 Chênh lệch +/206.185.866 (%) 8,22 (9.542.844) (19,99) 195.642.918 5,68 Nhìn vào số liệu bảng, ta thấy quy mô tài sản, nguồn vốn kinh doanh công ty nhìn chung tăng theo năm Năm 2011 so với năm 2010 tài sản ngắn hạn tăng 4,86%, TSDH tăng 19,04% nguồn vốn kinh doanh công ty tăng 122.969.707 đồng tương ứng với 3,69%, năm 2012với 2012 NVKD tăng 5,68% tương ứng với 195.642.918 đồng Tuy nhiên tài sản dài hạn công ty năm 2012 so với năm 2011 lại giảm 9.542.844 tương đương với - 19,99% * Cơ cấu lao động Công ty Tình hình nhân lực công ty: Tổng số cán công ty 58 người, đó: ˗ Kỹ sư xây dựng: 14 người ˗ Kiến trúc sư: 05 người ˗ Kỹ sư kinh tế: 02 người ˗ Kỹ sư điện: 03 người ˗ Kỹ sư cấp thoát nước: 04 người ˗ Kỹ sư thủy lợi: 03 người ˗ Kỹ sư cầu đường: 04 người ˗ Kỹ sư trắc điện: 04 người ˗ Kỹ sư thông gió điều hòa: 03 người ˗ Cử nhân kinh tế tài chính: 05 người ˗ Cử nhân ngoại ngữ: 02 người ˗ Trung cấp nhân viên: 09 người Nhận xét: Lao động công ty chủ yếu kỹ sư, đảm nhiệm giám sát tiến trình thi công công trình xây dựng Trình độ kiến trúc sư chiếm tỷ lệ không lớn Nhìn chung, nhân đáp ứng công việc quản lý giám sát thi công, số lượng công nhân chưa đủ đáp ứng chất lượng công trình Việc dẫn đến chậm tiến độ, công ty cần bổ sung thêm đội ngũ công nhân có tay nghề trình độ 10 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ THIÊN SƠN 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ THIÊN SƠN Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn áp dụng hình thức tổ chức hạch toán kế toán tập trung Theo công thức hạch toán kế toán tập trung công ty có phòng kế toán thực toàn công tác kế toán từ khâu thu nhận, xử lý chứng từ, ghi sổ kế toán tổng hợp vào sổ kế toán chi tiết đến việc lập báo cáo kế toán công trường, xưởng đội, không tổ chức máy kế toán riêng mà bố trí nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách hạch toán nghiệp vụ phục vụ yêu cầu quản lý sản xuất công trường, xưởng đội định kỳ lập báo cáo phòng kế hoạch công ty để xử lý tiến hành công tác hạch toán kế toán • Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty 42 Sơ đồ 11: Luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương khoản trích theo lương Bảng chấm công, Phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành, Bảng toán tiền lương, Giấy nghỉ ốm hưởng BHXH Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết TK 334, TK 338 Sổ TK 334, TK 338 Sổ tổng hợp chi tiết Bảng cân đối TK Báo cáo tài * Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu 43 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ THIÊN SƠN 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN  Ưu điểm: Bộ máy kế toán, người đảm nhiệm lĩnh vực khác nên trình độ chuyên môn hóa công tác kế toán cao, thuận tiện cho nhân viên kế toán trau dồi kiến thức, xử lý vững nghiệp vụ kế toán chuyên môn mà đảm nhiệm  Nhược điểm: Cùng với phát triển không ngừng khoa học kỹ thuật, máy quản lý công ty nói chung máy phòng kế toán nói riêng ngày gọn nhẹ Công ty không ngừng cố gắng công tác tổ chức máy kế toán cho có hiệu quả.Song phòng kế toán cồng kềnh nên chưa phát huy hết khả làm việc người Lượng công việc dành cho nhân viên phòng kế toán – tài vụ chưa phân phối hợp lý dẫn đến tình trạng người phải làm nhiều công việc, người làm nên chưa khai thác hết thời gian lực người 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN  Ưu điểm: Công tác kiểm tra chứng từ kinh tế phát sinh trước trở thành chứng từ kế toán thực nghiêm ngặt Do đó, chứng từ kế toán công ty chứng từ hợp pháp, hợp lý trung thực Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày vào sổ chi tiết theo nguyên tắc nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Hệ thống sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng, rành mạch lưu trữ thông tin lập sổ sách kế toán thực máy vi tính  Nhược điểm: Vẫn nhầm lẫn số liệu phản ánh nghiệp vụ kế toán.Tuy nhiên tất nhầm lẫn phát điều chỉnh kịp thời 44 3.3 KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN 3.3.1 Kiến nghị với ban lãnh đạo công ty Ban lãnh đạo công ty cần tạo điều kiện thuận lợi cho cán công nhân viên tiếp tục bồi dưỡng, nâng cao trình độ nghiệp vụ, nghiệp vụ xử lý thông tin máy vi tính, nhằm phát huy tối đa khả nhân viên kế toán phục vụ cho công tác hạch toán kế toán công tác quản lý công ty đạt hiệu cao 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty Hiện công tác phòng kế toán công kềnh nên chưa phát huy hết khả làm việc người Để phát huy khả làm việc cá nhân, tiết kiệm nhân lực, làm cho máy kế toán gọn nhẹ hiệu hơn, công ty nên điều chỉnh máy kế toán cho hợp lý, phân bổ cho nhân viên đảm nhiệm cho phù hợp tránh tình trạng người làm nhiều việc, người làm việc Có tránh tình trạng sai xót, nhầm lẫn khối lượng công việc nhiều Những tồn nêu khắc phục kịp thời cải tiến nhân viên kế toán tiến hành công việc tốt hơn, đáp ứng nhu cầu quản lý công ty đảm bảo chức kế toán phát huy có hiệu 45 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn, em nhận thấy công tác kế toán có vai trò quan trọng thiếu hệ thống công cụ quản lý kinh tế - tài chính, góp phần tích cực quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh doanh Công ty Do việc hoàn thiện công tác kế toán công ty tất yếu, với tình hình nước ta kinh tế thị trường Những năm qua Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn có số vấn đề cần quan tâm giải triệt để Nhưng nói chung công tác kế toán Công ty hợp lý, theo nguyên tắc, chế độ kế toán hành Nó thể chức công cụ quản lý tài có hiệu lực, góp phần quan trọng phát triển Công ty 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2006), Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp, Hà Nội Bộ tài (2001), Chuẩn mực 03, 04_Quyết định Bộ trưởng Bộ tài số 149/200/QĐ-BTC ngày 31/12/2001, Chuẩn mực kế toán Việt Nam 3.Bộ tài (2009), TT 203/2009/QĐ-BTC ngày 20/10/2009, Thông tư Bộ tài Phạm Quang (2002), Phương hướng xây dựng hệ thống báo cáo kế toán quản trị tổ chức vận dụng váo doanh nghiệp Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế Quốc dân Nguyễn Ngọc Quang (2011), Kế toán quản trị doanh nghiệp, Nhà xuất Đại họa Kinh tế Quốc dân Trần Quang Trung (2011), “Trích phân bổ khấu hao tài sản cố định doanh nghiệp nhỏ vừa”, Tạp chí kế toán 47 PHỤ LỤC CÁC BẢNG, BIỂU Đơn vi: Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn Địa chỉ: Số nhà 235, đường Nguyễn Khang, phường Yên Hòa, quận Cầu Giấy Mẫu số: 01 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Quyển số: 01 Ngày 08 tháng 04 năm 2013 Số: 01 Nợ TK 111: 180.000.000 Có TK 131: 180.000.000 Họ tên người nôp tiền: Phạm Thanh Loan Địa chỉ: Phòng kế toán Lý nộp: Thu tiền bán hàng khách hàng Số tiền: 180.000.000 (Viết chữ): Một trăm tám mươi triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc hóa đơn GTGT số 007851 ngày 08 tháng 04 năm 2013 Ngày 08 tháng 04 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Đào Bá Vượng Nguyễn Thị Mùi Phạm Thanh Loan (Đã ký) ( Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một trăm tám mươi triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Thủ quỹ Nguyễn Thị Hà (Đã ký) 48 Đơn vi: Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Mẫu số: 02 - TT Sơn (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Số nhà 235, đường Nguyễn Khang, phường Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Yên Hòa, quận Cầu Giấy PHIẾU CHI Ngày 08 tháng 04 năm 2013 Quyển số: 04 Số: 01 Nợ TK 334: 15.000.000 Có TK 111: 15.000.000 Họ tên người nhận tiền: Đào Bá Vượng Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý chi: Trả lương tháng 03 Số tiền: 15.000.000 (viết chữ): Mười năm triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc hóa đơn toán Ngày 08 tháng 04 năm 2013 Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền Nguyễn Thị Mùi Nguyễn Thị Hà Phạm Thanh Loan Đào Bá Vượng (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Mười năm triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: 49 BÁO CÁO QUỸ TIỀN MẶT Ngày 08 tháng 04 năm 2013 Chỉ tiêu Số tiền I Số dư đầu ngày 387.500.000 II Phần thu 180.000.000 Phiếu thu số: 01 Phiếu thu số Cộng phần thu III Phần chi 180.000.000 15.000.000 Phiếu chi số: 01 Phiếu chi số Cộng phần chi IV Số dư cuối ngày 15.000.000 552.500.000 50 Đơn vị: Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn Mẫu số S08-DN Địa chỉ: Số nhà 235, đường Nguyên Khang, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỐ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (Từ ngày 01/04/2013 đến ngày 28/04/2013) chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng Tài khoản đối Số tiền Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại ứng Dư đầu kỳ 02/04 GBN 08/04/2013 123 08/04 10/04 15/04 Ghi GBC 450.000.000 Rút TGNH 1111 nhập quỹ 08/04/2013 Bên góp vốn 411 liên doanh 78 vào TGNH GBC 10/04/2013 Khách hàng 131 trả nợ tiền 79 hàng GBN 15/04/2013 Rút TGNH 1111 nhập quỹ 125 5.000.000 445.000.000 100.000.000 445.000.000 30.000.000 575.000.000 75.000.000 500.000.000 130.000.000 80.000.000 500.000.000 Tổng cộng Ngày 28 tháng 04 năm 2013 Người ghi sổ Nguyễn Thị Hoa (Đã ký) Kế toán trưởng Giám đốc Nguyễn Thị Mùi Đào Bá Vượng (Đã ký) (Đã ký) 51 DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 1: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm (2010 – 2012) Bảng 2: Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty năm (2010 – 2012) Bảng 3: Bảng hệ thống tài khoản kế toán công ty Bảng 4: Tỷ lệ khoản trích theo lương áp dụng giai đoạn từ 2012 - 2013 52 DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn Sơ đồ 2: Bộ máy quăn lí hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Sơ dồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung Sơ đồ 5: Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền mặt Sơ đồ 6: Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 7: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tài sản cố định Sơ đồ 8: Hạch toán tăng tài sản cố định hữu hình Sơ đồ 9: Hạch toán giảm tài sản cố định hữu hình Sơ đồ 10: Hạch toán khoản trích theo lương Sơ đồ 11: Luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương khoản trích theo lương 53 LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế ngày đổi mới, phát triển mạnh mẽ hình thức lẫn quy mô sản xuất kinh doanh Để hòa nhịp với xu hướng phát triển tất yếu buộc doanh nghiệp tổ chức đơn vị kinh tế Việt Nam phải phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu, loại hình đa dạng nước góp phần quan trọng việc thúc đẩy kinh tế Việt Nam bước phát triển ổn định vững Kinh tế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp kinh doanh phải tự chủ tài mình, lấy thubù chi với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận từ sản xuất kinh doanh.Để thực mục tiêu này, doanh nghiệp phải thực quan tâm tới khâu trình sản xuất Hạch toán kế toán phận quan trọng thiếu hệ thống công cụ quản lý kinh tế - tài doanh nghiệp quốc gia với phát triển tốc độ khoa học kĩ thuật ngày nay, hàng loạt phần mềm tiên tiến đời có phần mềm kế toán máy Hiện cạnh tranh thị trường kinh tế nóng lên ngày, doanh nghiệp muốn tồn phát triển việc có chiến lược kinh doanh hợp lý, đội ngũ nhà quản lí nhiệt tình, động, chuyên nghiệp bên cạnh cần có đội ngũ kế toán yêu nghề, dày dặn kinh nghiệm Quá trình thâm nhập thực tiễn qua đợt thực tập khâu thiếu quy trình đào tạo nhà trường Đó việc vận dụng lý thuyết vào thực tế, nhờ đó, sau trường học viên đảm nhận tốt công việc mà giao sở vận dụng tổng hợp kiến thức học nhà trường xã hội Sau thời gian ngắn thực tậpở Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn, sở tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty công ty em xin trình bày vấn đề chung hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý cách thức tổ chức quy trìnhhạch toán kế toán Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn Ngoài lời mở đầu phần kết luận, nội dung Báo cáo thực tập em bao gồm chương sau: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn 54 Chương 2: Tổ chức máy kế toán Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn Do làm quen với thực tế thiếu kinh nghiệm thời gian thực tập công ty có hạn nên báo cáo em tránh khỏi sai sót Vì em mong thầy cô giáo quý Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn góp ý kiến, bảo để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo hướng dẫn – NCS.ThS.Hoàng Đình Hương Ông Đào Bá Vượng – Giám đốc Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn, toàn thể nhân viên phòng kế toán – tài công ty giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 16 tháng 05 năm 2013 Sinh viên thực Nguyễn Thị Thơm 55 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TSCĐ : Tài sản cố định TK : Tài khoản GTGT : Giá trị gia tăng SXKD : Sản xuất kinh doanh DN : Doanh nghiệp CN : Công nhân NV : Nhân viên SX : Sản xuất BCTC : Báo cáo tài TGNH : Tiền gửi ngân hàng QLPX : Quản lý phân xưởng QLDN : Quản lý doanh nghiệp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ : Kinh phí công đoàn CP : Cổ phần CNV : Công nhân viên 56 MỤC LỤC [...]... từ ˗ Kế toán máy Mỗi doanh nghiệp đều phải căn cứ vào tình hình, đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình và trình độ kế toán, cũng như việc áp dụng thành tựu khoa học – kỹ thuật vào công tác kế toán mà lựa chọn một hình thức kế toán phù hợp Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn lựa chọn hình thức sổ kế toán “ Nhật ký chung “ Chứng từ ghi sổ Nhật ký đặc biệt NHẬT KÝ Sổ chi tiết CHUNG Sổ cái Bảng tổng... Được kế toán lập khi phát hiện có các hoạt động bất thường ngoài kế hoạch và dự toán đã lập nhằm cung cấp thông tin kịp thời nhất giúp các nhà quản trị có các quyết định kịp thời + Báo cáo sản xuất: + Báo cáo giá thành và sản lượng + Báo cáo kết quả kinh doanh khu vực và bộ phận theo lĩnh vực hoạt động 2.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ THIÊN SƠN 2.2.1 Tổ chức. ..11 • Chức năng của bộ phận kế toán: ˗ Kế toán trưởng: Phụ trách chung, chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra, giám sát công việc do các kế toán thực hiện, định kỳ hàng tháng, hàng quý, báo cáo Giám đốc về tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, lập báo cáo tài chính cuối quý ˗ Kế toán tổng hợp: Là người trợ giúp cho kế toán trưởng trong công tác theo dõi, tổng hợp số liệu Hạch toán kế toán chung... toán kế toán chung cho toàn công ty ˗ Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Có nhiệm vụ ghi chép bảng chấm công để tính lương cho nhân viên, các khoản trích theo lương và tính lương hàng tháng cho toàn thể các bộ công nhân viên toàn công ty ˗ Kế toán công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm, tình hình công nợ của công ty Tổ chức việc hạch toán, ghi chép các yếu tố đầu... thông tin vào sổ quỹ Kế toán vật tư TSCĐ: Theo dõi tình hình nhập xuất, tồn vật tư hàng hóa trong quá trình sản xuất, tính toán và phân bổ giá trị công cụ hàng tháng 2.1.1 Các chính sách kế toán chung Chế độ kế toán công ty đang áp dụng là Chế độ Kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Kỳ kế toán năm là mười hai tháng,... động của công ty đều được công ty lập chứng từ kế toán. Chứng từ kế toán công ty chỉ lập 1 lần cho một 13 nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Nội dung chứng từ kế toán đầy đủ các chỉ tiêu, rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Chứng từ kế toán được lập đủ số liên theo quy định cho mỗi chứng từ Đối với chứng từ lập nhiều liên công ty tổ chức lập một lần cho tất cả... lịch Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam Trường hợp nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh là ngoại tệ, công ty tiến hành quy đổi theo tỷ giá hối đoái do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ 12 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán. .. số liệu tổng cộng ghi trực tiếp vào sổ cái Đối với các chứng từ có liên quan thì ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết để tổng hợp vào bảng tổng hợp chi tiết của từng TK để đối chiếu với sổ cái.Số liệu tổng hợp ở sổ cái và một số sổ chi tiết trong nhật ký chứng từ, bảng kê và các bảng tổng hợp để lập BCTC 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán * Các loại BCTC Hệ thống BCTC của công ty tuân... quá trình sản xuất và kết quả kinh doanh của công ty. Phản ánh tình hình thực hiện kế hoạch về số lượng và chất lượng Tính toán tổng hợp và phân bổ chính xác các khoản chi phí … ˗ Thủ quỹ: Làm công tác thu, chi tổng hợp quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại công ty Mọi khoản chi của thủ quỹ đều phải được cấp trên có thẩm quyền phê duyệt, thủ quỹ phải ghi phiếu chi và chuyển cho kế toán rồi đối chiếu số... 2.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán ● Chứng từ công ty đang sử dụng - Kế toán vốn bắng tiền: Phiếu thu, phiếu chi; Giấy báo có, giấy báo nợ; Giấy đề nghị tạm ứng; Giấy thanh toán tạm ứng; Hóa đơn thu tiền; Biên bản kiểm kê quỹ - Kế toán TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ; Biên bản thanh lý TSCĐ; Biên bản đánh giá lại TSCĐ; Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 22 - Kế toán tiền lương: Bảng chấm công; Phiếu nghỉ ... CP TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ THIÊN SƠN 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ THIÊN SƠN Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn áp dụng hình thức tổ chức hạch toán kế toán tập. .. lắp Công ty CP Tập Đoàn Công Nghệ Thiên Sơn 4 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH CỦA CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ THIÊN SƠN a Mô hình tổ chức máy Công ty Sơ đồ 2: Bộ máy quản... lĩnh vực hoạt động 2.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ THIÊN SƠN 2.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán ● Chứng từ công ty sử dụng - Kế toán vốn bắng tiền: Phiếu