1 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT HĐ Hoá đơn NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng BHXH Bảo hiểm xã hội TK Tài khoản QĐ Quyết định BTC Bộ tài CB CNV Cán công nhân viên TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng CTGS Chứng từ ghi sổ NK Nhập DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Biểu đồ 1.1: Các khách hàng chủ yếu Biểu đồ 1.2: Các nguyên vật liệu công ty .5 Biểu đồ 1.3: Các máy móc sử dụng công ty Biểu đồ 1.4: dụng cụ vệ sinh jolly Biểu đồ 1.5: Bộ dụng cụ thay 10 Biểu đồ 1.6: Bộ dụng cụ lau sàn 11 Biểu đồ 1.7: Bộ sản phẩm thay 12 Biểu đồ 1.8: Các sản phẩm khác 13 Biểu đồ 1.9: Kết kinh doanh năm gần .18 Biểu đò 1.10: Tình hình tài công ty 20 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán .22 Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ chứng từ 29 Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch toán vốn tiền .32 Sơ đồ 2.4, 2.5: Hạch toán khoản trích theo lương 34 Sơ đồ 2.6: Hạch toán tài sản cố định 36 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Hiện nước ta hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới, sau gia nhập tổ chức thương mại giới ảnh hưởng lớn mạnh Điều buộc doanh nghiệp Việt Nam cần phải chuẩn bị thích ứng tốt với môi trường cạnh tranh bình đẳng không khó khăn Muốn tồn phát triển sản phẩm làm doanh nghiệp phải đáp ứng nhu cầu thị hiếu khách hàng, sản phẩm phải đảm bảo chất lượng, có giá thành phù hợp với túi tiền người tiêu dùng, từ làm tăng doanh số bán lợi nhuận cao Muốn vậy, doanh nghiệp phải tổng hòa nhiều biện pháp, biện pháp quan trọng hàng đầu thực quản lý kinh tế hoạt động Qua thời gian thực tập công ty cổ phần Không gian xanh, nhờ giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo, anh chị kế toán công ty, với hướng dẫn bảo cảu giáo viên hướng dẫn thầy Hoàng Đình Hương, nhằm củng cố kiến thức học ghế nhà trường vận dụng lý thuyết vào thự hành em hoàn thành báo cáo tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp gồm ba phần sau : Chương I: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh tịa công ty Chương II: Tổ chức máy kế toán công ty Chương III: Một số đánh giá tổ chức kế toán công ty Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, 30 tháng năm 2014 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1.Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần Không Gian Xanh thành lập vào ngày 10/3/2007 theo định số 5496/QĐ – UB ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội Từ năm 2007 tới công ty có bước nhảy vọt tiến kĩ thuật, phải kể tới việc đầu tư chiều sâu máy móc kĩ thuật công ty nghiên phát triển thành công nhiều mặt hàng đáp ứng nhu cầu khách hàng người tiêu dùng lựa chọn Trong năm đầu, vào hoạt động bước đầu công ty có thành công định sở hạ tầng ổn định, trang thiết bị sản xuất suất dần nâng cao Tên doanh nghiệp : Công ty cổ phần Không Gian Xanh Tên giao dịch đối ngoại : Green House joint stocks company Tên giao dịch đối ngoại viết tắt: KGX.,JSC Địa : Thị trấn Phùng, Đan Phượng, Hà Nội Văn phòng đại diện : A10, tập thể Học viện Hành Quốc gia, Trung Kính, Cầu Giấy, Hà Nội Tài khoản ngân hàng : 4785576 Ngân Hàng VP Bank, Trung Hòa, Nhân Chính, TP Hà Nội Mã số thuế : 0500556349 Điện thoại : 04.399.18880 - 04.399.628.55 Di động : 0904.14.16.13 – 0904.66.76.96 Fax : 04.626.967.75 greenhousevn1@gmail.com Email: 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty 1.2.1.Chức nhiệm vụ công ty: Từ thành lập tới công ty cổ phần Không gian xanh tìm kiếm hướng đắn nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, đứng vững phát triển thị trường đôi với biện pháp tăng suất lao động, tăng doanh thu Công ty có nhiệm vụ chức sản xuất cung cấp hóa chất, thiết bị vệ sinh công nghiệp cho công ty vệ sinh công nghiệp lớn toàn quốc Cung cấp thiết bị vệ sinh công nghiệp, dụng cụ vệ sinh: máy hút bụi công nghiệp, máy chà sàn, chổi đẩy ẩm, gạt sàn, loại xô vắt công nghiệp Cung cấp hóa chất vệ sinh: hóa chất tẩy rửa IMEC (Italy), hóa chất tẩy rửa Dymachem (Anh Quốc): hóa chất TKT cung cấp đa dạng bao gồm: hóa chất cho vệ sinh hàng ngày, hóa chất cho vệ sinh định kỳ, hóa chất cho nhiệm vụ vệ sinh đặc thù… áp dụng cho gia đình, văn phòng, công ty, nhà hàng, khách sạn, khu thương mại, nhà máy, xí nghiệp, xưởng sản xuất… Hóa chất bốc sàn, phủ sàn đá, phủ sàn gỗ, bảo trì đá, lau sàn Tẩy dầu mỡ khu công nghiệp, rửa xe Vệ sinh toilet, vệ sinh khu vực công cộng, phận bếp, khử mùi, diệt khuẩn khử mùi Hóa chất giặt ủi, tẩy đốm, giặt thảm, khử mùi Hóa chất đán bóng gỗ, kim loại, da 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Cung cấp thiết bị vệ sinh, hóa chất công nghiệp cho công ty siêu thị toàn quốc Thị trường: Biểu số 1.1: Các khách hàng chủ yếu TT A Tên khách hàng Các công ty vệ sinh Địa Chi nhánh công ty bách nghệ toàn Số 246 Tôn Đức Thắng, Đống cầu Hà Nội Đa, Hà Nội Công ty Cổ phần đầu tư dịch Số 141 Láng Hạ, Đống Đa, Hà vụ đô thị Việt nam Nội Công ty Cổ phần giải pháp quản Số 47 Lạc Trung, Hai Bà Trưng, lý môi trường Việt nam Hà Nội Công ty Cổ phần môi trường Số 173 Đội Cấn, Ba Đình, Hà đẹp Nội Công ty TNHH thương mại Số 12 Trung Hòa, Nhân Chính, dịch vụ Phong cách Hà Nội B Các siêu thị 3 Hệ thống siêu thị FIVIMART Công ty siêu thị Hà nội Siêu thị Hà nội Hệ thống siêu thị INTIMEX Số 36 Cát Linh, Đống Đa, Hà Nội Số 45 Hàng Bồ, Hoàn Kiếm, Hà Nội Số 51 Lê Đại Thành, Hai Bà Trưng, Hà Nội Số 22-32 Lê Thái Tổ, Hoàn Kiếm, Hà Nội Công ty Cổ phần siêu thị & xuất Số 153 Trần Phú-Hà Đông, Hà nhập thương mại Việt nam Nội Các bệnh viện địa bàn Hà Nội Số 43 Tràng Thi, Hàng Bông, Bệnh viện phụ sản Hà Nội Hoàn Kiếm, Hà Nội Số Trần Khánh Dư - Hoàn Bệnh viện Hữu Nghị Kiếm - Hà Nội Bệnh viện đa khoa Chương mỹ, Số 123 Chương Mỹ, Hà Đông, Hà Nội Hà Nội Số 1, Trần Hưng Đạo, Bạch Bệnh viện 108 Đằng, Hai Bà Trưng, Hà Nội Giá trị (triệu đồng) 512 312 649 396 540 439 514 367 619 458 364 249 385 310 1.2.3 Đặc điểm nguyên vật liệu Các nguyên vật liệu Công ty Cổ phần Không Gian xanh công ty chuyên sản xuất thiết bị, dụng cụ vệ sinh công nghiệp Biểu số 1.2: Các nguyên vật liệu công ty năm 2013 Tên nguyên Hình ảnh Thông số kĩ thuật vật liệu Hạt Phụ Gia Là loại sản phẩm Nhựa cấu thành chủ Taical Canxicacbonat yếu từ hạt nhựa PS e xanh dương với M2-168 Carbonate có độ vi hạt Số Giá nhập lượng (nghìn (kg) đồng/ kg) Canxi lượng phân tán cao 5000 41 (MPCC) Nó ứng dụng tốt công nghệ Ép, Đùn PS loại sản Lưỡi gạt kính phẩm khác Chất liệu: cao su thay mềm Màu sắc: Cao su đen 8000 Chất lượng : loại Lưỡi gạt sàn Chất liệu: cao su thay mút 12 Độ dày : 10mm Chất lượng : loại Khung gắn đầu Chất liệu: lau inox đặc hình elip 10 15 17 21 khung Đường kính: Ø mm 10 Ống Inox rỗng Chiều dài: 6m Độ dày: SCH10, SCH5, SCH20, SCH40, SCH80 20 Đường kính: Ø 20- 13 30 mm Tiêu chuẩn: jis/ASTM/DIN Miếng cọ sàn Chất lượng: Loại Vật liệu: sợi tổng hợp Độ dày: 10-15 mm Loại mài: khoáng Sợi vải 10 Vật liệu: sợi vải mềm Thành phần: chứa 60-70% cotton Chất lượng: loại (Nguồn: Phòng vật tư) Các nguyên vật lệu phụ: Chất ổn định chì SAK-NS, chất ổn định chì SAK-DS Chất ổn định chì SAK-TS, bột nở tạo form AC Chất bôi trơn Qplas, chất bôi trơn CAST Chất trợ gia công PA 822, chất ổn định SF 55 bột màu 1725 Các nguyên vật liệu phụ khác như: ốc vít, bao bì đóng gói … 35 Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu , kiểm tra 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Việc lập trình bày báo cáo tài năm doanh nghiệp tuân th ủ theo quy định chế độ kế toán tài ban hành chấp thuận cho ngành ban hành Báo cáo tài lập vào cuối niên độ kế toán theo năm dương lịch tức ngày 31/12 hàng năm Hệ thống báo cáo tài chính: Công ty áp dụng hệ thống báo cáo tài theo định 48/ 2006/ QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ tài - Bảng cân đối kế toán ( mẫu số: B01- DNN ); - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ( Mẫu số: B02- DNN); - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu số: B03- DNN ); - Thuyết minh báo cáo tài ( Mẫu số: B09- DNN ); Hệ thống tài khoản: theo hệ thống tài khoản thống ban hành theo định 48/ 2006/ QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ tài - Bộ phận kiểm tra: Ban lãnh đạo công ty - Phương pháp kiểm tra: Ký hợp đồng kiểm tra với công ty kiểm toán - Cơ sở kiểm tra: chứng từ báo cáo tài công ty phòng kế toán lập Các báo cáo tài công ty phải Ban lãnh đạo công ty Công ty kiểm toán duyệt 2.2 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán a Kế toán vốn tiền Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi 36 Bảng kiểm kê quỹ Giấy báo Nợ, báo Có Ngân hàng Bảng kê ngân hàng ủy nhiệm thu, uỷ nhiệm chi Tài khoản sử dụng: TK 111: tiền mặt, TK 112: tiền gửi ngân hàng Sổ kế toán sử dụng: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, Sổ nhật ký chung, Sổ Cái tài khoản 111, 112 Hạch toán chi tiết: Tiền mặt: số vốn tiền bảo quản quỹ doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh tiền mặt lập có trình tự luân chuyển theo quy định ngành kế toán Hằng ngày cứ vào chứng từ gốc kế toán viết phiếu thu, chi Phiều thu nhằm xác định số tiền mặt thực tế nhập, xuất quỹ làm để thủ quỹ thu, chi tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ khoản thu, chi có liên quan Tiền gửi ngân hàng: Khi nhận giấy báo Nợ, báo Có ngân hàng gửi đến kế toán lập sổ tiền gửi ngân hàng đồng thời đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, xác minh, xử lý sau phản ành vào sổ nhật ký thu, chi tiền gửi ngân hàng 37 Hạch toán tổng hợp: Quy trình hạch toán tổng hợp vốn tiền Công ty thể qua sơ đồ sau: TK 112 TK 111 Rút TGNG nhập quỹ tiền mặt TK 112 Nộp tiền vào TK ngân hàng TK511 TK153,211,241 Thu tiền cung cấp dịch vụ Mua CCDC, TSCĐ, toán chi phí XDCB TK 131 TK331 Khách hàng trả nợ ứng trước Trả nợ cho khách hàng TK 515 TK311.333,334… Thu từ hoạt động tài Trả nợ vay, nợ nhà nước, CNV… TK 711 TK 133 Thu khác Thuế GTGT phải nộp mua hàng hóa, dịch vụ Sơ đồ 2.3: quy trình hạch toán vốn tiền Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng bảo hiểm xã hội Phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành, phiếu báo làm thêm Bảng toán tiền lương.Hợp đồng giao khoán Tài khoản sử dụng: TK 334: phải trả người lao động, TK 338: phải trả phải nộp khác 38 Sổ kế toán sử dụng: Sổ chi tiết Tk 334, 338 Sổ nhật ký chung Sổ Cái tài khoản 334,338 Hạch toán chi tiết: Trong công ty để phục vụ công tác hạch toán tiền lương chia làm loại: Tiền lương lao động sản xuất trực tiếp, tiền lương lao động gián tiếp, chi tiết theo tiền lương tiền lương phụ hạch toán tài khoản 334 Quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN trích 32,5% tổng quỹ lương hạch toán tài khoản 338 + Khi công ty tạm ứng lương cho người lao động Nợ TK 334: số tiền tạm ứng Có TK 111, 112: số tiền tạm ứng + Khi trả lương cho người lao động Nợ TK 334: số tiền phải trả người lao động Có TK 111: số tiền phải trả người lao động 39 Hạch toán tổng hợp: TK 111 TK 334 TK 154 Tiền lương toán tiền lương trả công nhân kết lương người công nhân viên chuyển vào chi phí TK141, 138,338 TK 642 Các khoản khấu trừ vào lương Tiền lương nhân viên quản lý Kết chuyển vào chi phí Sơ đồ 2.4: Hạch toán khoản trích theo lương TK 334 TK 338 BHXH trả thay Lương CNV TK 154 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 23% tính vào chi phí SXKD TK111,112 TK 334 Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ BHXH, BHYT trừ vào Hoặc chi BHXH, KPCĐ DN lương công nhân viên 9.5% Sơ đồ 2.5: Hạch toán khoản trích theo lương c Phần hành kế toán tài sản cố định Chứng từ sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao… Tài khoản kế toán sử dụng: Tk 211: tài sản cố định hữu hình, Tk 213: tài sản cố định vô hình , Tk 214: hao mòn tài sản cố định ,Tk 212: tài sản cố định cho thuê tài chính,TK217: bất động sản Sổ kế toán sử dụng: Sổ thẻ TSCĐ, sổ chi tiết Tk 211, 214, 213,217, Sổ nhật ký chung, Sổ Cái tài khoản 211, 212, 213, 214, 217 … 40 Hạch toán chi tiết: Tài sản cố định tư liệu lao động có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài Sau kỳ sản xuất tài sản cố định giữ nguyên hình thái ban đầu tham gia vào trính sản xuất dạng hao mòn tài sản cố định Tăng TSCĐ mua sắm Nợ TK 211: tài sản cố định mua Nợ TK 133: thuế giá trị gia tăng khấu trừ Có TK 111, 112, 331: trả tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, Có TK 311, 314: sử dụng nguồn vốn vay Kết chuyển nguồn Nợ TK 414: sử dụng quỹ đầu tư, phát triển Nợ TK 353: sử dụng quỹ khen thưởng Nợ TK 441: sử dụng quỹ đầu tư xây dựng Có TK 441: nguồn vốn kinh doanh 41 Hạch toán tổng hợp: 211 111,112,331 Mua TSCĐ 811 Nhượng bán, lý TSCĐ 214 214 222 XDCB hoàn thành Đưa vào sử dụng Góp vốn liên doanh 214 228 411 Nhận vốn góp liên doanh Bằng TSCĐ Cho thuê TSCĐ tài chính 214 222 142 Nhận lại vốn góp liên doanh TSCĐ 228 Chuyển thành CCDC 214 411 NhậnSơlạiđồTSCĐ vốn góp LD TSCĐ 2.6: Hạch Trả toánlạiTSCĐ Cho thuê tài chính 214 42 d Phần hành kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Chứng từ sử dụng: Bảng tính phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Bảng phân bổ nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định; Phiếu xuất kho mẫu; 02- VT; Hoá đơn GTGT Tài khoản sử dụng: TK 1541_ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp TK 1542_ Tiền lương nhân công TK 1543_ Chi phí máy thi công TK 1547_ Chi phí sản xuất chung Sổ kế toán sử dụng: Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh: Tk 154 Thẻ tính giá thành sản phẩm Sổ nhật ký chung, Sổ tài khoản: 154 2.2.2 Phần hành kế toán Phương pháp sổ số dư Nội dung phương pháp sổ số dư hạch toán chi tiết vật liệu kho phòng kế toán sau: Ở kho: thủ kho thẻ kho để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn kho, cuối tháng phải ghi sổ tồn kho tách thẻ kho sang sổ số dư vào cột lương Ở phòng kế toán: Kế toán mở sổ số dư theo kho chung cho năm để ghi chép tình hình nhập, xuất Từ bảng kê nhập, bảng kê xuất kế toán lập bảng lũy kế nhập, lũy kế xuất từ bảng lũy kế lập bảng tổng 43 hợp nhập, xuất, tồn kho theo nhóm, loại vật liệu, công cụ dụng cụ theo tiêu giá trị Cuối tháng nhận sổ số dư thủ kho gửi lên, kế toán vào số tồn cuối tháng thủ kho tính ghi sổ số dư đơn giá hạch toán tính giá trị tồn kho để ghi vào cột số tiền tồn kho sổ số dư bảng kê tổng hợp nhập, xuất, tồn ( cột số tiền) số liệu kế toán tổng hợp Nội dung trình tự kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp sổ số dư khái quát theo sơ đồ sau: Kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp số dư Thẻ kho Chứng từ xuất Chứng từ nhập Bảng kê nhập Sổ số dư Bảng kê lũy kế nhập Bảng kê xuất Bảng lũy kế xuất Bảng kê tổng hợp N-X-T Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu , kiểm tra Ưu điểm: Tránh ghi chép trùng lặp kho phòng kế toán, giảm bớt khối lượng công việc ghi sổ kế toán chi tiêu ghi sổ theo chi tiêu giá trị theo nhóm, loại vật liệu Công việc kế toán tiến hành 44 tháng, tạo điều kiện cung cấp kịp thời tài liệu kế toán phục vụ công tác lãnh đạo quản lý doanh nghiệp, thực kiểm tra, giám sát thường xuyên kế toán, xuất vật liệu hàng ngày Và phương pháp có nhược điểm: kế toán ghi sổ theo tiêu giá trị theo nhóm/ loại vật liệu nên qua sổ kế toán không nhận biết số có tình hình tăng giảm vật liệu mà phả xem số liệu thẻ kho Ngoài đối chiếu, kiểm tra số liệu số dư bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho không khớp việc kiểm tra để phát nhầm lẫn, sai sót việc ghi sổ số có nhiều khó khăn, phức tạp có nhiều công sức Phương pháp sổ số dư áp dụng thích hợp doanh nghiệp có khối lượng nghiệp vụ kinh tế ( chứng từ nhập, xuát) nhập, xuất vật liệu diễn thường xuyên, nhiều chủng loại vật liệu xây dựng hệ thống dnah điểm vật liệu, dung giá hạch toán để hạch toán hàng ngày tinh hình nhập, xuất, tồn kho, yêu cầu trình độ quản lý, trình độ cán kế toán doanh nghiệp tương đối cao 45 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHÔNG GIAN XANH 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Tổ chức máy kế toán công ty xây dựng mô hình tập trung phù hợp với đặc điểm quy mô sản xuất công ty Các phòng ban phối hợp chặt chẽ với phòng ké toán đảm bảo công tác hạch toán thống nguyên vật liệu diễn đặn, nhịp nhàng Các phận kế toán công ty đảm nhiệm phần hành kế toán riêng biệt có mối quan hệ mật thiết với đảm bảo xử lý thông tin nhanh cung ứng kịp thời cho ban lãnh đạo công ty để đưa định giám sát công việc đạt hiệu cao 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần không gian xanh Chế độ hạch toán công ty phù hợp với quy định tài Hệ thông chứng từ ban đầu tổ chức hợp pháp, hợp lí, đầy đủ Quy trình luân chuyển chứng từ quy định đề Hình thức kế toán mà công ty áp dụng nhật ký chung Đây hình thức kế toán áp dụng rộng rãi với ưu điểm tổ chức hệ thống sổ sách đơn giản,để thực đặc biệt thích hợp vận dụng kế toán máy Công ty trang bị cho phòng kế toán hệ thống máy vi tính với phần mềm kế toán fast accounting có nhiều ưu điểm: dễ sử dụng, cung cấp thông tin nhanh chóng, xác, thực tốt việc quản trị người dùng Việc áp dụng kế toán máy vào công ty giúp cho kế toán viên phần hành giảm tải khối lượng công việc mà họ phải thực hiện, đồng thời cho độ xác cao, nhanh chóng, kịp thời việc cung cấp thông tin, áp dụng dụng kế toán máy đảm bảo máy kế toán viên gọn nhẹ với hiệu công việc cao Về phương thức kế toán: trình sản xuất kinh doanh công ty diễn liên tục thường xuyên nên công ty áp dụng phương pháp kê khai thường 46 xuyên hạch toán hợp lí Như cso điều kiện để quản lý tốt NVL hạch toán chặt chẽ quy định, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra kế toán công ty Về việc cung cấp lập kế hoạch thu mua: Công ty xây dựng quy trình quản lý vật liệu tương đối khoa học từ khâu thu mua, bảo quản, sử dụng nguyên vật liệu cho hoạt động sản xuất kinh doanh Việc phân công công tác quản lý rõ ràng, hợp lý: phòng kỹ thuật sản xuất lập định mức nguyên vật liệu theo chi tiêu kỹ thuật, theo hợp đồng mua hàng, nhu cầu sản xuất: phòng cung ứng vật tư chịu trách nhiệm thu mẫu nguyên vật liệu theo yêu cầu, tìm hiểu, thăm dò nguồn hàng mà công ty cần đặc biệt nguồn hàng chất lượng tốt giá hợp lý, tiết kiệm chi phí, đảm bảo trình sản xuất Sự phối hợp hai phòng ban đảm bảo cho việc cung ứng đạt hiệu cao nhất, nâng cao tinh thần trách nhiệm công việc kiểm soát nguyên vật liệu Về phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu: công ty vận dụng phương pháp ghi thẻ song song phù hợp với điều kiện thực tế (sử dụng phần mềm kế toán,danh điểm nguyên vật liệu không nhiều ) dễ đối chiếu kiểm tra, phát sai sót Về kế toán tổng hợp nguyên vật liệu: Về sổ sách kế toán: kế toán sử dụng chứng từ phù hợp với quy định hành: mẫu chứng từ, công tác ghi chép chứng từ đảm bảo phản ánh kịp thời, xác nghiệp vụ phát sinh, cung cấp thông tin kinh tế cần thiết cho phận có liên quan Hệ thống sổ sách tương đối đầy đủ, hệ thống sổ kế toán theo biểu mẫu mà tài quy định, có linh hoạt việc thiết kế kết cấu sổ cho phù hợp với điều kiện thực tế công ty mà cung cấp đầy đủ thông tin kế toán cần thiết cho công tác quản lý Tài khoản sử dụng: tài khoản kế toán sử dụng để hạch toán nguyên vật liệu phù hợp với hệ thống tài khoản BTC quy định Đối với TK 152 47 không được chi tiết thành tài khoản cấp 2,3 tất nguyên vật liệu mã hóa thuận tiện cho việc theo dõi quản lý Trình tự kế toán: kế toán vật tư thực kế toán nguyên vật liệu theo trình tự phù hợp với thực tế phát sinhcuar nghiệp vụ Tuy nhiên, bên cạnh ưu điểm cho tác dụng tích cực đến việc tiết kiệm chi phí vật liệu công cụ dụng cụ trình hạch toán kế toán NVl công ty gặp khó khăn định 3.3 Kiến nghị công tác kế toán Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệ phải dựa theo nguyên tắc sau: Phải tuân thủ chế độ tài chính, kế toán hành, văn luật nhà nước có liên quan, phù hợp với chuẩn mực kế toán, thông lệ chung Phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh riêng công ty Việc vận dụng sáng tạo chế độ kế toán tài vào công tác hạch toán nguyên vật liệu nâng cao hiệu công tác kế toán, đồng thời không trái với quy định chung Việc hoàn thiện công tác kế toán kế toán phải đặt mối liên hệ chi phí bỏ lợi ích đạt được, đảm bảo yếu tố kinh tế mà lại nâng cao hiệu công tác kế toán nguyên vật liệu 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty Doanh nghiệp nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh để phù hợp với tình hình thực tế, nhanh thu hồi vốn Công ty nên mở lớp bồi dưỡng cử cán bộ, nhân viên kế toán học tập them, tập huấn để nâng cao trình độ chuyên môn biết thêm luật kế toán 3.3.3 Kiến nghị với phận kế toán công ty Phòng kế toán nên có kiến nghị với ban giám đốc để có chế trả lương, thưởng để khuyến khích người có chuyên môn, trình độ phát huy hết khả làm họ gắn bó lâu dài với công ty 48 KẾT LUẬN Qua trình thực tập công ty cổ phần Không gian xanh giúp em nhận thấy tổng quan đặc điểm kinh doanh, tình hình tài công ty tầm quan trọng công tác hạch toán trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà kinh tế thị trường cạnh tranh ngày gay gắt Thông qua giúp em vận dụng lý luận trình thực tập trường vào thực tế, củng cố kiến thức học ghế nhà tường Bên cạnh em hiểu thêm kế toán không cần nắm vững kiến thức lý luận mà phải biết am hiểu, xâm nhập vào thực tế Tuy nhiên thời gian thực tập có hạn trình độ hiểu biết thân hạn chế nên báo cáo thực tập tổng hợp em tồn nhiều thiếu sót hạn chế, em mong nhận góp ý thầy cô giáo Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy TS Hoàng Đình Hương ban giám đốc, tập thể cán công nhân viên anh chị phòng kế toán công ty cổ phần Không gian xanh tạo điều kiện, giúp đỡ, bảo tận tình để em hoàn thiện báo cáo thực tập tônge hợp Hà Nội, Ngày29 tháng 3năm 2014 Sinh viên thực Dương Quốc Trung 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO I TIẾNG VIỆT Th.S Lê Quang Cường(2006), Giáo trình nghiệp vụ quản lý kế toán, Nhà xuất thống kê, TP.HCM Bộ tài (2006), Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp, Hà Nội Bộ tài (2006), Thông tư số 53/2006/TT-BTC hướng dẫn áp dụng kế toán quản trị doanh nghiệp, Hà Nội PGS.TS Nghiêm Văn Lợi(2007), Giáo trình kế toán hành nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hà Nội Nguyễn Ngọc Quang (2011), Kế toán quản trị doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân Trương Bá Thanh (2008), Kế toán quản trị, Nhà xuất Giáo dục, Hà Nội Trần Quang Trung (2011), “Trích phân bổ khấu hao tài sản cố định doanh nghiệp nhỏ vừa”, Tạp chí kế toán, (96), 26-28 II.TIẾNG ANH Ahmed Riahi-Belkaoui (2002), Behavioral management accounting, Wiley Publishing, Inc Http://www.csus.edu [...]... TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần không gian xanh Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán kho Kế toán tiền lương (Nguồn: phòng kế toán) - Kế toán trưởng : Có trách nhiệm, quyền hạn cao nhất trong phòng kế toán, chịu trách nhiệm báo cáo các tình... 14/09/2006 của Bộ tài chính - Bộ phận kiểm tra: Ban lãnh đạo công ty - Phương pháp kiểm tra: Ký hợp đồng kiểm tra với công ty kiểm toán - Cơ sở kiểm tra: là các chứng từ và báo cáo tài chính của công ty do phòng kế toán lập Các báo cáo tài chính của công ty phải được Ban lãnh đạo công ty cũng như Công ty kiểm toán duyệt 2.2 Tổ chức kế toán và các phần hành cụ thể 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán a Kế toán vốn... kế toán chung: Chế độ kế toán: Công ty đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính, các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài Chính ban hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung hướng dẫn kèm theo Công ty áp dụng hệ thống sổ sách kế toán theo hình thức Chứng Từ Ghi Sổ Đồng tiền sử dụng trong hạch toán là VNĐ Niên độ kế toán. .. cả Công ty Từ đó mà Ban 34 Giám Đốc có những ý kiến và quyết định về việc trích lập các quỹ sao cho phù hợp và hiệu quả 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Hình thức sổ kế toán công ty đang dùng Hiện nay công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ do đó giảm bớt được khối lượng ghi chép, cung cấp kịp thời và thuận tiện cho việc phân công công tác Chứng từ kế toán Sổ quy Bảng tổng... Phương hướng của công ty trong thời gian tới là mở rộng sản xuất đòng thời tiếp tục đầu tư theo chiều sâu bằng nguồn vốn huy động từ bên ngoài như: vay ngân hàng, phát hành cổ phiếu bằng cách tham gia thị trường chứng khoán 19 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất- kinh doanh của công ty 1.3.1 Sơ đồ cơ cấu của công ty Sơ đồ 1.2: cơ cấu lao động của công ty cổ phần Không gian xanh Giám đốc Phó... vật liệu phụ, công cụ dụng cụ, vật tư trong kho - Kế toán thanh toán: Theo dõi và thanh toán công nợ của nhà cung cấp, khách hàng, các khoản thu chi phát sinh trong công ty Theo dõi sự biến động của các loại tiền trong đơn vị - Kế toán tiền lương: Chấm công, hạch toán tiền lương, tiền thưởng, các khoản trích theo lương, các chế độ cho cán bộ công nhân viên trong công 28 ty Ngoài ra kế toán tiền lương... định - Cách tổ chức và quản lý chứng từ kế toán tại công ty: Mỗi kế toán viên đảm nhận công việc cụ thể và vị trí nào có trách nhiệm quản lý và lưu trữ chứng từ liên quan của vị trí đó Các loại phiếu xuất kho gồm 3 liên trong đó 29 kế toán giữ liên 1, khách hàng giữ liên 2 và thủ kho giữ liên 3 Tất cả các thông tin kế toán phát sinh đều được phản ánh vào các chứng từ kế toán Chứng từ kế toán được lập... mục tiêu của Công ty Phòng kĩ thuật Là đơn vị thuộc bộ máy quản lý của công ty, có chức năng tham mưu cho giám đốc về công tác kỹ thuật, công nghệ, định mức và chất lượng của sản phẩm Thiết kế, triển khai thi công sản phẩm ở các khâu sản xuất tổ chức quản lý, kiểm tra công nghệ và chất lượng của sản phẩm Tham gia vào quá trình kiểm tra và nghiệm thi sản phẩm Nghiên cứu các mặt hàng của công ty đang sản... hạch toán - Công ty cổ phần không gian xanh sử dụng hầu hết các tài khoản cấp 1 trong hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp cùng với các TK cấp 3, cấp 4 cần thiết để phản ánh đầy đủ mọi hoạt động kinh tế tài chình phát sinh trong Công ty Các tài khoản chủ yếu như: TK 111 ( Tiền mặt) khi thu tiền mua hàng của khách hàng TK 131 (Phải thu khách hàng) TK này dùng khi Công ty bán hàng cho cá nhân, tổ chức. .. do công ty mở rộng được snar xuất kinh doanh Xét về cơ cấu nguồn, số nợ phải trả đầu năm là 509.621.739 đồng cuối năm giảm 461.568.195 đồng Còn vốn chủ sở hữu tăng lên điều này cho thấy công ty đã chủ động hơn trong việc kinh doanh của mình, hạn chế việc phụ thuộc vào nguồn vốn đi vay dài hạn, thể hiện khả năng tự chủ về tài chính 27 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY ... chức máy kế toán công ty Mô hình tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần không gian xanh Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán toán Kế toán kho Kế toán tiền... CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHÔNG GIAN XANH 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Tổ chức máy kế toán công ty xây dựng mô hình tập trung phù hợp với đặc điểm quy mô sản xuất công ty Các phòng... Các báo cáo tài công ty phải Ban lãnh đạo công ty Công ty kiểm toán duyệt 2.2 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán a Kế toán vốn tiền Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu