1 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội MỤC LỤC CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ MILAN VIỆT NAM .3 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty .4 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.3.Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần XNK đầu tư Milan Việt Nam 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty năm (2011-2013) 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán công ty cổ phần XNK đầu tư Milan Việt Nam .16 2.1.1 Các sách kế toán chung 16 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 18 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 18 2.1.4.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 20 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 21 2.2 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể .22 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán 22 CHƯƠNG : MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ MILAN VIỆT NAM 44 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán 44 3.1.1 Ưu điểm 44 3.1.2 Hạn chế 46 3.2.1 Ưu điểm 47 3.2.2 Hạn chế 48 3.3 Kiến nghị về công tác kế toán 49 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo Công ty .49 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán Công ty .50 KẾT LUẬN 52 Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Như biết ngày nền kinh tế thị trường với quy luật cạnh tranh gay gắt đòi hỏi công ty trách nhiệm thành viên nhà nước nói chung công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần nói riêng phải tự vận động lên để tìm chỗ đứng thị trường Để đạt điều đòi hỏi công ty phải tìm cho hướng cho phù hợp đồng thời phải mang lại hiệu cao Đây việc khó khăn mà công ty thực được, lốc vòng xoáy sống thương trường, đòi hỏi công ty phải tìm quy luật cạnh tranh gay gắt để tồn phát triển Một vấn đề quan trọng công ty không lòng với có mà phải liên tục đổi mới, nâng cao chất lượng tìm biện pháp để tiết kiệm chi phí cách tối đa Đối với công ty việc tiết kiệm chi phí không biện pháp mẻ nhiên hữu hiệu chìa khóa vàng hướng tới thành công công ty chế thị trường Kế toán công cụ quan trọng hiệu để tính toán xây dựng kiểm tra chấp việc chấp hành, quản lý hoạt động, chủ động quản lý tài công ty Vì Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội công tác kế toán xem quan trọng việc đề định nhà quản lý công ty, quan Nhà nước tổ chức liên quan Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc, cô chú, anh chị phòng kế toán công ty Cổ phần XNK Đầu tư Milan Việt Nam hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Lê Thị Tâm tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ MILAN VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Milan Việt Nam Tên công ty: CÔNG TY CP XNK VÀ ĐẦU TƯ MILAN VIỆT NAM Tên giao dịch quốc tế: MILAN VIET NAM.,JSC Trụ sở chính: Số 36 - Tổ - Phường Mộ Lao - Hà Đông - Hà Nội Văn phòng đại diện: Số 234 Nguyễn Trãi – Trung Văn – Từ Liêm – Hà Nội Giám đốc: Nguyễn Văn Kiên ĐT: +84.043.5528033 Fax:+84.043.5528032 Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội Email: infor.milanvietnam@.vn Tài khoản ngân hàng : 1706066 Tại Ngân hàng Đại Á – PGD Quang Trung – Hà Đông – Hà Nội Mã số thuế: 0104703060 Ngày thành lập công ty: ngày 31 tháng 05 năm 2008 Đăng ký kinh doanh số: 0103241135 Sở Kế hoạch đầu tư TP.Hà Nội cấp Vốn điều lệ: 8.000.000.000 đồng (Tám tỷ đồng) Để đáp ứng với nhu cầu phát triển đất nước công ty đăng ký nghành nghề kinh doanh sau: - Buôn bán máy móc, hàng điện tử, điện lạnh, điện dân dụng - Tư vấn máy vi tính quản trị hệ thống máy vi tính - Tổ chức giới thiệu xúc tiến thương mại - Bán buôn vật liệu, thiết bị xây dựng - Hoàn thiện công trình xây dựng - Xây dựng nhà cửa loại - Sản xuất loại đá cung ứng cho xây dựng - Cung ứng vật tư cho ngành xây dựng 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty a) Chức năng: Từ thành lập tới công ty trọng vào ngành nghề sau: - Sản xuất loại đá xây dựng - Cung ứng vật tư ngành xây dựng Hiện ngành xây dựng gặp nhiều khó khăn, ảnh hưởng tới việc sản xuất kinh doanh công ty Các dự án xây dựng vài năm gần giảm đáng kể đủ nguồn vốn, việc kinh doanh công ty theo gặp nhiều khó khăn Trong thời gian tới công ty có hướng phát triển rộng để khẳng định thị trường vật liệu xây dựng hi vọng nền kinh tế khởi sắc năm 2014 b) Nhiệm vụ: Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội Để trì tồn phát triển bền vững công ty nhiệm vụ đặt thời gian tới, cụ thể: - Xây dựng phương án sản xuất, tổ chức nghiên cứu ứng dụng, nâng cao suất lao động, áp dụng tiến kỹ thuật để nâng cao chất lượng sản phẩm - Tổ chức cung ứng vật tư kĩ thuật hàng hóa phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tổ chức kinh tế ngành theo ủy thác hợp đồng kinh tế - Tổ chức công tác tiếp thị để nắm bắt nhu cầu về xây dựng tiêu thụ hàng hóa vật liệu thị trường nước - Quan hệ chặt chẽ với quan bảo vệ pháp lí thị trường, ngành liên quan để góp phần trì kỉ cương lĩnh vực kinh doanh - Thực đầy đủ sách về quản lý sử dụng vốn, vật tư ,… Thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần XNK đầu tư Milan Việt Nam - Sản xuất loại đá ngành xây dựng cung ứng vật tư xây dựng - Phương thức kinh doanh: Bán buôn, bán lẻ, bán hàng thu tiền trực tiếp… Công ty cố phần xuất nhập đầu tư Milan Việt Nam nằm địa bàn có hoạt động kinh doanh phát triển sôi động, có chất lượng tốt, có vị trí địa lý thuận lợi làm cho hoạt động kinh doanh công ty tăng trưởng, nhiên năm gần ngành xây dựng gặp nhiều khó khăn nên công ty bị ảnh hưởng trực tiếp tới việc sản xuất kinh doanh Công ty cung cấp vật tư xây dựng thầu lại công trình tự thi công , lắp ráp Do có nguồn nguyên vật liệu bạn hàng mối thân quen việc hoàn thiện thi công có nhiều ưu so với đối thủ cạnh tranh về giá Đây lợi lớn công ty giúp phần lớn vào hợp đồng mà công ty đạt 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty cổ phần XNK đầu tư Milan Việt Nam Công ty Cổ phần xuất nhập đầu tư Milan Việt Nam hoạt động kinh doanh theo hình thức: Nhận gia công mua nguyên vật liệu để sản xuất Quy trình sản xuất sản phẩm công ty sơ đồ sau: Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội (1) Chế tạo Nguyên vật liệu (2) Máy gia công (3) Sản phẩm (4) (6) tra Kiểm (5) Nhập kho xuất bán Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất Giải thích sơ đồ: Quá trình sản xuất sau: Bước (1): Nhập, chọn nguyên vật liệu cho sản xuất Bước (2): Chế tạo đá theo loại sản phẩm Bước (3): Gia công mẫu SP chế tạo bước (2) Bước (4): Kiểm tra sản phẩm để đảm bảo chất lượng Bước (5): Sau kiểm tra xong đem nhập kho xuất bán trực tiếp 1.3 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần XNK đầu tư Milan Việt Nam Việc tổ chức máy quản lý có hiệu vấn đề cần quan tâm nhà lãnh đạo Do điều kiện nền kinh tế thị trường chi phí phải giảm thiểu tối đa nên máy quản lý có vai trò quan trọng Là đơn vị hạch toán độc lập tự chủ kinh doanh , Công ty đặt yêu cầu định cấu tổ chức máy quản lý phù hợp với điều kiện thực tế Doanh nghiệp Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội Đại hội đồng cổ đông Hội đồng Quản trị Ban kiểm soát Ban Giám đốc Công ty Phòng kế toán Phòng kinh doanh Phòng tổ chức hành Phòng kỹ thuật vật tư Khu sản xuất Phân xưởng Thủ kho Bộ phận liên quan Bảo vệ Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty * Chức năng, nhiệm vụ phận sau: - Đại hội đồng cổ đông: Là quan định cao công ty Đại hội đồng cổ đông có nhiệm vụ sau: + Thông qua định hướng phát triển công ty + Quyết định loại cổ phần loại quyền chào bán, định mức cổ tức năm loại cổ phần + Bầu, miễn bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát + Quyết định sửa đổi bổ sung Điều lệ công ty, tổ chức lại, giải thể công ty - Hội đồng quản trị: Có người toàn quyền nhân danh công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Quyền nghĩ vụ Hội đồng quản trị Pháp luật, điều lệ, quy chế nội công ty nghị Đại hội cổ đông quy định, chủ yếu bao gồm quyền hạn nhiệm vụ sau: Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội + Xác định mục tiêu hoạt động sở mục tiêu chiến lược Đại hội cổ đông thông qua + Quyết định kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh, tài đầu tư hàng năm sở định hướng Đại hội cổ đông thông qua + Bổ nhiệm, bãi nhiệm Giám đốc hay cán quản lý người đại diện công ty có sở để Hội đồng quản trị cho lợi ích tối cao công ty - Ban kiểm soát: Có quyền hạn trách nhiệm theo quy định khoản điều 88 Luật Doanh nghiệp điều lệ chủ yếu quyền hạn trách nhiệm sau: + Được Hội đồng quản trị tham khảo ý kiến về việc lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập, mức phí kiểm toán vấn đề liên quan đến tổ chức kiểm toán độc lập + Kiểm tra Báo cáo Tài trước trình Hội đồng quản trị * Các phòng ban công ty : - Ban Giám Đốc: Gồm giám đốc phó giám đốc Giám đốc người đại diện pháp lý công ty, chịu trách nhiệm trực tiếp về kết hoạt động kinh doanh công ty Phó giám đốc có nhiệm vụ đạo phòng ban tham mưu cho giám đốc phương án kinh doanh, có nhiệm vụ giải công việc ủy quyền giám đốc - Phòng kế toán: Giám sát về mặt tài trình sản xuất kinh doanh, quản lý vật tư, tài sản, tiền vốn theo quy định,lập báo cáo gửi quan cấp - Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm nghiên cứu thị trường, xây dựng kế hoạch kinh doanh, tìm kiếm khách hàng - Phòng tổ chức hành chính: Thực chức quản lý về nhân công ty - Phòng kỹ thuật vật tư: Thực nhiệm vụ kiểm tra chất lượng vật tư trước tiến hành nhập kho lên kế hoạch thu mua vật tư - Quản đốc nhà máy: Chịu trách nhiệm giám sát hoạt động sản xuất, đôn đốc nhân viên phân xưởng hoàn thành công việc kịp tiến độ thời gian giao hàng cho khách - Bộ phận liên quan: Chịu trách nhiệm việc vận chuyển vật liệu, hàng hóa, làm công việc mang tính thường nhật thời vụ - Thủ kho: Có trách nhiệm lưu trữ, bảo quản vật tư tránh xảy mát, hư hỏng theo dõi tình hình nhập xuất tồn vật tư kho, hàng ngày theo dõi xuất – nhập kho vật tư cho trình sản xuất, SP bán cho khách hàng, - Bảo vệ: Có nhiệm vụ đảm bảo an toàn cho công ty Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội - Phân xưởng: Là nơi sản xuất sản phẩm 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty năm (2011-2013) Cơ cấu lao động doanh nghiệp xếp sau: - Lao động thực chức trực tiếp sản xuất (lao động phân xưởng) - Lao động thực chức quản lý (nhân viên khối văn phòng) - Theo số liệu phòng tổ chức, tổng số lao động toàn công ty thời điểm ngày 1/12/2013 38 người, đó: - Quản lý kiểm soát: người - Tài kế toán: người (kiêm nghiệm) - Hành : người - Đội kinh doanh : 10 người - Đội Marketting :3 người - Đội lao động giao nhận : 16 người Một số kết hoạt động sản xuất kinh doanh DN năm gần Công ty cổ phần XNK đầu tư Milan Việt Nam công ty hoạt động lĩnh vực Vật tư xây dựng, nền kinh tế khủng hoảng năm gần nên ngành xây dựng bị ảnh hưởng, mà việc kinh doanh công ty gặp nhiều khó khăn…Để đánh giá khái quát về tình hình sản xuất kinh doanh Công ty năm gần tiến hành phân tích bảng tổng hợp sau: Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 10 Bảng 1.1: Bảng tổng hợp tình hình kinh doanh 2011-2013 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu 2011 Năm 2012 Tổng doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lãi gộp 4.Doanhthu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.Lợi nhuận từ hoạt động kd Thu nhập khác 10 Chi phí khác 11 Lợi nhuận khác 12 Tổng lợi nhuận trước thuế 13.Thuế thu nhập doanh nghiệp 14 Lợi nhuận sau thuế 49.258.937 48.835.422 35.699.742 13.135.680 365.998 3.463.611 3.540.244 5.222.012 1.275.811 106.294 352.617 246.323 1.029.488 207.372 822.116 52.662.418 52.274.539 37.311.248 14.963.291 347.512 3.425.693 3.890.303 6.479.128 1.515.679 96.074 345.862 249.788 1.265.909 316.477,25 949.431,75 Chênh lệch 2013 53.119.264 52.719.973 37.512.416 15.207.557 395.213 3.319.772 4.941.036 6.137.302 1.604.660 205.113 447.955 242.824 1.361.818 340.454,50 1.021.363,50 2012/2011 Số tiền Tỉ lệ 3.403.481 1,07 3.439.117 1,07 1.611.506 1,05 1.827.611 1,14 -18.486 0,95 -37.918 0,99 350.059 1,10 1.257.116 1,24 239.868 1,19 -10.220 0,90 -6.755 0,98 3.465 1,01 236.421 1,23 109.105 1,53 127.316 1,15 2013/2012 Số tiền Tỉ lệ 456.846 1,01 445.434 1,01 201.168 1,01 244.266 1,02 47.701 1,14 -105.921 0,97 1.050.733 1,27 -341.826 0,95 88.981 1,06 109.039 2,13 102.093 1,30 -6.964 0,97 95.909 1,08 23.977 1,08 71.932 1,08 (Nguồn: Phòng kế toán) 39 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội để ghi vào Sổ TK 211, TK 213 sau cộng số liệu Sổ để lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập báo cáo Tài Chính kết thúc trình tự ghi sổ (1) Biên giao nhận TSCĐ số K03 ngày tháng DN mua ôtô vận tải Vinaxuki theo Tổng giá toán 387.000.000đ, thuế GTGT 35.000.000đ (kèm theo hóa đơn GTGT số 012 Công Ty TNHH Thiên Hòa) Chi phí chạy thử 2.000.000đ Toàn tiền mua chi phí liên quan trả TGNH DN dùng quỹ đầu tư phát triển để mua sắm (2) Chứng từ số K21 ngày 15 tháng DN nhượng bán ôtô vận tải Huyndai cho Công ty TNHH dịch vụ vận tải Thành Công Giá ghi hóa đơn GTGT 20.000.000đ, thuế GTGT 10% chưa thu tiền Nguyên giá ôtô 385.000.000đ Giá trị hao mòn lũy kế 140.000.000đ (3) Chứng từ số K34 ngày 18 tháng DN lý nhà kho nguyên giá 300.000.000đ Giá trị hao mòn lũy kế 295.000.000đ Chi phí lý chi tiền mặt gồm 10% thuế GTGT 3.300.000đ Phế liệu thu hồi bán chưa thu tiền gồm thuế GTGT 10% 5.500.000đ Đinh khoản vào sổ Nhật ký chung, Sổ TK 211 Kế toán định khoản sau: (1)- Nợ TK 211.1: 354.000.000 Nợ TK 133: 35.000.000 Có TK 112.12: 389.000.000 - Nợ TK 414: 354.000.000 Có TK 411: 354.000.000 (2)- Nợ TK 214: 140.000.000 Nợ TK 811: 245.000.000 Có TK 211.2: 385.000.000 - Nợ TK 131.4: 220.000.000 Có TK 711: 200.000.000 Có TK 333(1): 20.000.000 Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 (3)- Nợ TK 214: 295.000.000 Nợ TK 811: 5.000.000 Có TK 211.3: 300.000.000 - Nợ TK 811: 3.000.000 Nợ TK 133: 300.000 Có TK 111: 3.300.000 - Nợ TK 131: 5.500.000 Có TK 711: 5.000.000 Có TK 333(1): 500.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 40 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội 2.2.2.4 Hạch toán tiền lương Tài khoản sử dụng: TK334,TK338 Ngoài có tài khoản khác TK111,112, 622, 627, 641, 642… Chứng từ lao động tiền lương, toán lương Nhật ký đặc biệt Sổ TK334, 338, 622, 641, 642, 627 Sổ, thẻ chi tiết TK 334, 338 Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Nhật ký chung Báo cáo Tài Sơ đồ 2.13: Trình tự ghi sổ kế toán khái quát qua sơ đồ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Giải thích: Căn vào chứng từ lao động tiền lương liên quan mà phòng tổ chức lao động tiền lương gửi lên kế toán lập bảng phân bổ tiền lương BHXH bảng tính trích BHXH, KPCĐ Kế toán ghi vào sổ liên quan Nhật ký đặc biệt, Sổ thẻ TK 334, 338, bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Cuối tháng vào sổ chi tiết bảng phân bổ kế toán ghi vào Nhật ký chung Cuối tháng kế toán cộng vào Sổ liên quan TK 334, 338, 622 Ví dụ: Tại tổ sản xuất phân xưởng Công ty Cổ phần xuất nhập đầu tư Milan Việt Nam hưởng lương SP tập thể có tài liệu sản xuất Banh, kéo tháng 12 năm 2012 18.923.970VNĐ Tổ sản xuất gồm người với hệ số lương, hệ số phụ cấp thời gian làm việc thực tế sau: Họ tên Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Hệ số lương Hệ số phụ cấp Số ngày làm việc T.tế Báo cáo thực tập tốt nghiệp 41 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội Đinh Xuân Phú (Tổ trưởng) 3,99 0,3 24 Hoàng Mạnh Kiên 2,67 22 Trần Văn Tân 3,33 23 Nguyễn Hữu Thạo 2,34 23 Nguyễn Văn Nam 1,84 24 Tính chia lương cho người lao động tổ sản xuất tháng 12 năm 2013 Bước 1: Tính quy đổi thời gian làm việc Đinh Xuân Phú: ( 3,99 + 0,3) x 24 = 102,96 Hoàng Mạnh Kiên: 2,67 x 22 = 58,74 Trần Văn Tân: 3,33 x 23 = 76,59 Nguyễn Hữu Thạo: 2,34 x 23 = 53,82 Nguyễn Văn Nam: 1,86 x 24 = 44,64 Tổng: = 336,75 ( ngày quy đổi ) Bước 2:Tiền lương đơn vị thời gian quy đổi 18.923.970/ 336,75 = 56.196 (đồng/ ngày) Bước 3: Tính tiền lương sản phẩm người Đinh Xuân Phú: 102,96 x 56.196 = 5.785.900 Hoàng Mạnh Kiên: 58,74 x 56.196 = 3.300.950 Trần Văn Tân: 76,59 x 56.196 = 4.304.050 Nguyễn Hữu Thạo: 53,82 x 56.196 = 3.024.470 Nguyễn Văn Nam: 44,64 x 56.196 = 2.508.600 Tổng: = 18.923.970 Ví dụ: Trích tài liệu kế toán Công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Milan VIỆT NAM tháng 12 năm 2013 sau: (1) Ứng lương kỳ I cho CNVC ( theo phiếu chi số PC18 ) Số tiền 21.500.000đ Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 42 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội (2) Trích trước tiền lương nghỉ phép KH CNSX PX 1.600.000đ, PX2 1.400.000đ (3) Tổng hợp bảng toán lương bảng toán BHXH tháng sau: Đơn vị tính: 1.000đ TL BHXH phải trả Bộ phận, đơn vị Tiền lương trả 1.PX1 - CNSX - NVQL 2.PX2 - CNSX - NVQL 3.Văn phòng DN 19.400 18.000 1.400 19.000 17.800 1.200 5.800 Lương Lương phụ BHXH phải Tổng số Trong lương phép trả 1.600 100 1.400 100 380 200 320 1.400 800 60 1.100 800 350 300 270 250 80 Cộng 44.200 3.250 1.800 (4) Trích BHXH, BHYT,KPCĐ theo tỷ lệ quy định (32,5%) 130 860 (5) Doanh nghiệp định thưởng thi đua cho toàn CNVC, từ quỹ khen thưởng 25.000.000đ (6) Các khoản trừ vào lương 1.200.000đ Trong thu hồi tạm ứng 720.000đ, bồi thường vật chất 480.000đ (7) Chi tiền mặt toán cho CNVC lương 80% số lại lĩnh, BHXH tiền thưởng 100% Số tiền ghi phiếu chi Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh:Các nghiệp vụ kế toán định khoản sau: Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 43 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội (1) Nợ TK 334: Có TK 111: (2) Nợ TK 622: ( PX1: ( PX2: Có TK 335: (3) Nợ TK 622: ( PX1: ( PX2: Nợ TK 335: Nợ TK 627: ( PX1: ( PX2: Nợ TK 642: Nợ TK 338.3: Có TK 334: 21.500.000 21.500.000 3.000.000 1.600.000 ) 1.400.000 ) 3.000.000 38.300.000 19.400.000 ) 18.900.000 ) 1.800.000 3.100.000 1.600.000 ) 1.500.000 ) 6.050.000 860.000 50.110.000 (4) Nợ TK 622: ( PX1: ( PX2: Nợ TK 627: ( PX1: ( PX2: Nợ TK 642: Nợ TK 334: Có TK 338: 8.809.000 4.462.000 ) 4.347.000 ) 713.000 368.000 ) 345.000 ) 1.391.000 4.678.750 16.006.250 Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 (5)Nợ TK 431 (4311): 25.000.000 Có TK 334: 25.000.000 (6)Nợ TK 334: 1.200.000 Có TK 138(1388): 480.000 Có TK 141: 720.000 (7) Tính tiền lương lĩnh chi trả: = 47.450.000 – (21.500.000+4.678.750+1.200.000) = 20.071.250 x 80% =16.057.000 Nợ TK 334: 41.917.000 ( Tiền lương+Các khoản khác=16.057.000+25.860) Có TK 111: 41.917.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 44 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội CHƯƠNG : MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ MILAN VIỆT NAM Sau thời gian về Công ty Cổ phần xuất nhập đầu tư Milan Việt Nam thực tập, học hỏi tiếp cận với thực tế công tác kế toán công ty, em thấy: Công ty Cổ phần xuất nhập đầu tư Milan Việt Nam đơn vị sản xuất kinh doanh có quy mô nhỏ, trình độ quản lý tốt, hiệu Công ty có đội ngũ cán quản lý giỏi, đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề, làm việc có tinh thần trách nhiệm, công nghệ kỹ thuật chế tạo, sản xuất ngày đổi mới, sản xuất quảng bá thương hiệu ngày rộng cộng đồng đón nhận, hòa nhập chung phát triển đất nước, đáp ứng yêu cầu khách hàng 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán 3.1.1 Ưu điểm - Về máy quản lí công ty + Đây đơn vị sản xuất kinh doanh hiệu quả, có uy tín cao khách hàng Thế mạnh công ty có tập thể cán công nhân viên đoàn kết, ban lãnh đạo hoạt động có hiệu quả, đội ngũ công nhân tay nghề cao, nhiệt tình Đây lực lượng chủ yếu để đưa công ty ngày phát triển mạnh mẽ + Bộ máy quản lý công ty tổ chức hoạt động gọn nhẹ, khoa học , đảm bảo tính chủ đạo thống liên kết chặt chẽ phận Điều tạo điều kiện cho công ty chủ động sản xuất có uy tín thị trường, đảm bảo đứng vững cạnh tranh +Với máy quản lý chặt chẽ, có hiệu quả, phòng ban chức đầy đủ đáp ứng nhu cầu đạo kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đảm bảo quản lý hạch tóan yếu tố chi phí trình sản xuất 1cách tiết kiệm, có hiệu Cụ thể công ty quản lý lao động, có trọng tâm động viên khuyến khích lao động có tay nghề cao Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 45 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội + Các phòng ban, phận công ty phối hợp với làm việc hết trách nhiệm đem lại hiệu cao Được thành lập thời kỳ nền kinh tế có nhiều bước thay đổi, nhận thức kịp thời nội dung hoạt động quy luật kinh tế nền kinh tế thị trường với yêu cầu phát triển nền kinh tế công ty chủ động sáng tạo hoạt động kinh doanh Từ công ty đưa nhiều giải pháp kinh tế phù hợp, có hiệu nhằm khai thác thị trường khắc phục khó khăn để đứng vững thị trường ngày phát triển lớn mạnh - Về máy kế toán công ty + Tổ chức hình thức nhật ký chung hoàn toàn phù hợp với quy mô công ty Quá trình luân chuyển chứng từ, sổ sách hợp lý Công tác kế toán đảm bảo nguyên tắc, chế độ kế toán hành, phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty + Với hình thức tổ chức máy kế toán tập chung nay, công ty phát huy tốt vai trò kế toán mình, đảm bảo phân công lao động cho thành viên theo trình độ chuyên môn nhân viên công ty góp phần đắc lực vào công tác kế toán quản lý tài Đồng thời giúp cho việc kiểm tra, xử lý cung cấp thông tin kế toán cách kịp thời, giúp cho ban lãnh đạo công ty nắm bắt tình hình hoạt động công ty cách nhanh chóng, từ đưa định đắn tương lai Đồng thời bồi dưỡng nâng cao trình độ cho cán bộ, nhân viên kế toán + Bộ máy kế toán công ty hoạt động có hiệu quả, bảo đảm chức cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho ban giám đốc phận liên quan Đồng thời việc công ty sớm ứng dụng tin học công tác quản lý tài kế toán đem lại hiệu đáng kể công tác quản lý tham mưu cho ban lãnh đạo công ty, cung cấp số liệu kế toán cách nhanh chóng, xác để phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh công ty - Về hệ thống chứng từ kế toán áp dụng: Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 46 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội Công ty sử dụng hệ thống chứng từ sổ sách kế toán đầy đủ theo quy định Bộ Tài Chính Công tác hạch toán chứng từ ban đầu theo dõi cách chặt chẽ, đảm bảo tính xác số liệu Việc luân chuyển chứng từ sổ sách phòng kế toán với thống kê Nhà máy thủ kho tổ chức cách nhịp nhàng, hợp lý tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán thực chức kiểm tra, giám sát đặc biệt cho việc hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Nhìn chung, việc tổ chưc máy kế toán tài nói chung công tác hạch toán công ty đáp ứng yêu cầu quản lý công ty xét hai khía cạnh: Tuân thủ chuẩn mực kế toán chung phù hợp với tình hình thực tế công ty - Về chi phí nhân công trực tiếp Bộ phận kế toán Công ty thực việc toán tiền lương cho cán công nhân viên công ty cụ thể, xác đáp ứng nhu cầu cán công nhân viên toàn công ty Việc chi trả tiền lương,thực quy định hành Nhà nước về chế độ BHXH, BHYT, đảm bảo quyền lợi trực tiếp người lao động Công ty sử dụng đầy đủ chứng từ kế toán quy định chế độ ghi chép ban đầu về tiền lương, về toán chế độ BHXH Bên cạnh đó, thực chế độ hưởng lương theo lợi nhuận nên công ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đạt doanh thu cao mức thu nhập cán CNV công ty nâng cao, góp phần đảm bảo mức sống sinh hoạt họ, khuyến khích tinh thần trách nhiệm người lao động công việc 3.1.2 Hạn chế - Về máy kế tóan, kế toán trưởng kiêm nhiều phần hành Nên giảm bớt phần kế tóan TSCĐ kế tóan chi phí giá thành cho kế tóan viên nhằm giảm tải cho kê tóan trưởng Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 47 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội - Việc giao nộp chứng từ chậm, gây khó khăn cho công tác hạch toán Số liệu, chứng từ có nhầm lẫn dẫn đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán chưa với chế độ kế toán quy định - Do công ty cung cấp vật liệu cho ngành xây dựng nên nhận vốn công trình nửa sau hoàn thành toán tiếp nên tiền lương công nhân đáp ứng gần đủ so với tiền lương tháng, số lại công ty trả dần vào tháng đến hết công trình Đây khó khăn công ty CP XNK Đầu tư Milan Việt Nam mà công ty sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng phải gặp phải Công nhân chủ yếu làm công trường xưởng nên việc quản lý công để chấm công khó việc phòng ban phải thống để quản lý công công nhân viên xuống công trường kiểm tra Việc ghi chép, luân chuyển chứng từ số sai xót nhầm lẫn không đảm bảo nguyên tắc ghi chép chứng từ 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán 3.2.1 Ưu điểm - Phòng kế toán phân công gọn nhẹ, đội ngũ kế tóan có trình độ cao, giàu kinh nghiệm, nhiệt tình trung thực xây dựng hệ thống sổ sách kế tóan, cách thức ghi chép, phương pháp hạch tóan khoa học, hợp lý phù hợp với yêu cầu mục đích chế độ kế tóan Tổ chức công tác kế tóan quản trị tài rõ ràng, khoa học giúp giảm bớt khối lượng kế toán Kế tóan viên đáp ứng đầy đủ thông tin hữu dụng yêu cầu quản lý công ty đối tượng liên quan khác - Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung phù hợp với đặc điểm Công ty hình thức áp dụng kế toán thuận tiện, giúp giảm bớt khối lượng lớn công việc cho kế toán mà phản ảnh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát triển, lưu trữ số liệu cung cấp thông tin kinh tế cách kịp thời, xác Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 48 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội - Thực công tác kế toán máy vi tính giảm bớt khối lượng công việc ghi chép cho kế toán - Mở sổ sách đầy đủ, lưu trữ chứng từ khoa học tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý, kiểm tra - Việc sử dụng máy vi tính công tác kế tóan góp phần không nhỏ giảm chi phí không cần thiết nâng cao hiệu kế tóan + Đã đưa toàn phần hành kế tóan vào máy vi tính + Có thể đưa báo cáo kế tóan vào thời điểm + Cung cấp đầy đủ, kịp thời số liệu kế tóan cho ban lãnh đạo công ty, phục vụ công tác quản lý - Việc công ty áp dụng phương pháp tính giá nguyên vật liệu theo phương pháp nhập trước xuất trước xác định phản ánh tương đối xác giá trị nguyên vật liệu xuất dùng tháng Cách tính đơn giản dễ làm - Sự phối hợp phòng, ban, phân xưởng chặt chẽ với phòng kế toán tài đảm bảo công tác hạch toán kế toán tiến hành trôi chảy nhịp nhàng 3.2.2 Hạn chế - Công ty không tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép cho công nhân trực tiếp sản xuất Điều đồng nghĩa với việc công ty có cố số công nhân nghỉ phép nhiều Khi chi phí nhân công trực tiếp tăng lên TSCĐ giảm kéo theo biến động về giá thành kỳ tăng lên làm ảnh hưởng đến doanh thu, lợi nhuận công ty - Ở kho phòng kế toán chưa nối mạng với nên việc cập nhật thông tin kho phòng kế toán bị gián đoạn làm xảy sai xót thủ kho đối chiếu số liệu với kế toán - Một số hạn chế phần kế toán như: + Về kế toán nguyên vật liệu công việc tính toán nhiều thời gian, làm ảnh hưởng đến tiến độ toán hàng kỳ Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 49 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội + Về kế toán tiền lương: Hiện hệ thống bảng biểu rườm rà, chưa khoa học Việc tính lương nhiều phức tạp 3.3 Kiến nghị công tác kế toán 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo Công ty Công ty cần có quy định chặt chẽ về việc luân chuyển chứng từ kế toán Sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu để tránh tình trạng thiếu tiền mặt Công ty nên tách tiền lương tiền lương phụ để người lao động khoản tiền thưởng Công ty nên có nhiều khuyến khích việc thúc đẩy hiệu làm việc người lao động Để nhằm tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp hoàn thiện cá nhân em xin có số ý kiến: - Doanh nghiệp cần phát huy ưu điểm thành tích đạt - Để không gặp khó khăn công tác hạch toán kế toán, việc giao nộp chứng từ từ phận Công ty thời gian quy định Công ty nên quy định chặt chẽ, phải có chế tài xử phạt chậm chễ Khi cấp vốn sản xuất cần phải có kế hoạch để trả lương, vật tư đồ dùng có thời hạn - Công ty nên tổ chức sản xuất dây chuyền riêng phân xưởng để việc hạch toán phân bổ chi phí máy móc, thiết bị dây chuyền sản xuất xác - Tăng cường quản lý mặt hoạt động Công ty: vừa tự chủ, vừa phân cấp, phát huy tính chủ động, sáng tạo, tự chủ kinh doanh cho phận - Nghiên cứu thị trường nước quốc tế Giao thương với nước nhiều để học hỏi nhiều kinh nghiệm Với tình hình kinh tế khó khăn nay, lạm phát tăng cao ban lãnh đạo nghiên cứu đưa biện pháp khắc phục giảm thiểu tối đa lạm phát công ty Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 50 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán Công ty Về hạch toán Công ty nên mở TK cấp cho TK sử dụng có nhiều mục cần chi tiết rõ ràng - Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho nguyên vật liệu Trong nền sản xuất kinh doanh nay, giá nguyên vật liệu thị trường thường xuyên biến động thất thường, chi phí vật liệu lớn cần thay đố nhỏ về giá trị vật liệu ảnh hưởng lớn đến giá thành sản phẩm Vì vậy, công ty nên lập dự phòng giảm giá nguyên vật liệu để bù đắp cho chi phí nguyên vật liệu tăng đột ngột gây ảnh hưởng tới kế kinh doanh kỳ Khi lập dự phòng cần phải thực quán toàn công ty có tượng vật liệu hư hỏng, giá vốn vật liệu bị giảm sút Xây dựng hệ thống danh điểm vật liệu thống toàn công ty Lập danh điểm vật tư hàng hóa quy định cho vật tư ký hiệu riêng hệ thống chữ số thay tên gọi, quy cách, kích cỡ chúng Về chi phí nguyên vật liệu, công ty cần quản lý chặt chẽ nguồn NVL, kiểm tra chặt chẽ kho Bột thuốc, bảo quản tránh thất thoát gây lãng phí cho công ty Về máy kế tóan: Công ty cần tách số phần hành kế tóan riêng để tránh hạn chế áp lực công việc cho kế tóan trưởng Để hạn chế mức thấp biến động chi phí sản xuất giá thành sản phẩm kỳ kế tóan, công ty nên thực trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân trực tiếp sản xuất - Cần nâng cao hiểu công tác kế toán tài có kế toán tiền lương Cả hai loại kế toán tài kế toán quản trị đều quan tâm đến đối tượng chung tài sản, nguồn vốn, hoạt động sản xuất kinh doanh đều dựa hệ thống ghi chép ban đầu để làm sở thu thập số liệu, xử lý thông tin Tuy nhiên, tổ chức thực ghi sổ lập báo cáo kế toán quản trị giúp cho công ty có hiệu cao hoạt động quản lý Cụ thể là: Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 51 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội - Tài liệu kế toán quản trị không phục vụ cho bên doanh nghiệp, phục vụ cho đối tượng sử dụng thông tin thành viên quản lý công ty - Các thông tin kế toán quản trị linh hoạt, kịp thời, thích hợp với nhứng định cụ người quản lý tài liệu kế toán quản trị không bắt phải tuân theo chuẩn mực, chế đọ chung hay quy định Nhà nước mà mang tính hướng dẫn nội doanh nghiệp - Báo cáo kế toán quản trị có nội dung rộng chủ yếu đặt trọng tâm làm cho tương lai, có nội dung kế toán quản trị yếu tổ sản xuất kinh doanh, chi phí sản xuất giá thành - Bộ phận kế toán cần phải trọng việc lập, cung cấp báo cáo quản trị cách nhanh chóng, xác, kịp thời - Không ngừng hoàn thiện hạch toán kế toán, cần phải phát huy ưu điểm hình thức kế toán “Nhật ký chung” - Công việc nhân viên kế toán tổng hợp nhiều, đảm nhiệm nhiều công việc khác công ty Với công việc nhiều công ty nên tổ chức công tác kế toán phù hợp với khả nhân viên kế toán - Luôn nghiên cứu hoàn thiện công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương BHXH, BHYT, chế độ hưởng BHXH, chế độ khen thưởng, khuyến khích lương để cho quyền lợi người lao động đảm bảo đặt lên hàng đầu, góp phần nâng cao thu nhập cho người lao động, khuyến khích người lao động sản xuất kinh doanh vấn đề quan trọng Bên cạnh Công ty cần lập quỹ khen thưởng, phúc lợi chế độ trợ cấp khen thưởng thiết thực, công bằng,hợp lý cán công nhân viên người lao động giúp họ đảm bảo nâng cao sống thân gia đình Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 52 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội KẾT LUẬN Qua thực tế tìm hiểu về công tác kế toán doanh nghiệp sản xuất khẳng định công tác kế toán tổng hợp có nội dung vô quan trọng công tác quản lý kinh tế Công tác kế toán trở thành công cụ quản lý hữu hiệu góp phần giúp cho Lãnh đạo Công ty nắm bắt kịp thời tình hình thực tế đạo sản xuất có hiệu Hiện công tác kế toán Công ty cổ phần XNK đầu tư Milan Việt Nam ứng dụng nhiều công nghệ thông tin áp dụng hiệu công tác giảm thiểu khối lượng thời gian tác nghiệp kế toán có độ xác cao Là sinh viên chuyên ngành kế toán em thấy cần phải học hỏi về mặt lý thuyết thực tế nhiều để đáp ứng yêu cầu chuyên môn Vì thời gian thực tập không nhiều trình độ hạn chế nên nhận thức, nội dung trình bày phương pháp đánh giá cá nhân em chắn nhiều khiếm khuyết, Báo cáo không thiếu thiếu sót Em mong góp ý, bảo thầy cô bạn bè để Báo cáo hoàn thiện có ý nghĩa thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn anh chị phòng kế toán nói riêng Công ty Cổ phần XNK đầu tư Milan Việt Nam nói chung tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập hoàn thành Báo cáo tốt nghiệp Đặc biệt em xin cảm ơn cô giáo Lê Thị Tâm tận tình hướng dẫn để báo cáo em hoàn thành Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 53 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội TÀI LIỆU THAM KHẢO Chuẩn mực kế toán Việt Nam Chế độ kế toán doanh nghiệp( QD15/2006/TT 244 (2009) ) NXB Tài Chính Giáo trình kế toán doanh nghiệp – NXB Lao Động Hệ thống kế toán doanh nghiệp – NXB Tài Chính Tài liệu phòng tài kế toán công ty CP XNK đầu tư Milan Việt Nam Sinh viên : Lê Thị Hương Thu Lớp : CD10KE4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp [...]... Nguyên và Môi Trường Hà Nội CHƯƠNG 2 : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ MILAN VIỆT NAM * Mô hình bộ máy kế toán: Hiện nay công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung Theo hình thức tổ chức bộ máy kế toán này, toàn đơn vị chỉ tổ chức một phòng kế toán trung tâm ở đơn vị chính còn ở các đơn vị trực thuộc đều không có tổ chức công tác kế toán riêng Phòng kế. .. định Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương kiêm kế toán công nợ Thủ quỹ Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán Công ty Cổ phần XNK và đầu tư Milan Việt Nam * Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong Phòng tài chính kế toán được phân định rõ ràng, cụ thể như sau: + Kế toán trưởng, kiêm kế toán tổng hợp, tính giá thành sản phẩm: - Chịu trách nhiệm trước Giám đốc và Công ty về công tác tài chính - kế toán. .. kê nhập xuất tồn kho thành phẩm, hàng hóa, 2.2 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán 2.2.1.1 Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu a Chứng từ và tài khoản sử dụng + Các loại chứng từ, sổ chi tiết và sổ tổng hợp công ty sử dụng để hạch toán NVL: - Chứng từ gốc gồm có: Hóa đơn bán hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hợp đồng mua bán, biên bản giao nhận, thanh toán công. .. liệu vào Bảng tổng hợp xuất, nhập, tồn nguyên vật liệu 2.2.2.2.Hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu và đầu tư Milan Việt Nam Chứng từ gốc phiếu thu, chi TK 111, 112 Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền Sổ cái TK 111, 112, 113 Bảng cân đối kế toán Sổ thẻ kế toán chi tiết TK 111, 112, 113 Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính Sơ đồ 2.11: Trình tự sổ sách vốn bằng tiền theo hình. .. riêng Phòng kế toán trung tâm chịu trách nhiệm thực hiện toàn bộ công tác kế toán, công tác tài chính và thống kê trong tổng thể đơn vị Các bộ phận thuộc phòng kế toán chỉ bố trí nhân viên hạch toán làm nhiệm vụ hướng dẫn hạch toán ban đầu, thu nhận và kiểm tra chứng từ ban đầu để định kỳ chuyển chứng từ về phòng kế toán Kế toán trưởng, kiêm kế toán tổng hợp, tính giá thành sản phẩm Kế toán giao dịch... Ghi chép kế toán tổng hợp, chi tiết TSCĐ, tham gia nghiệm thu và đánh giá TSCĐ, kiểm kê, kiểm tra định kỳ, + Thủ quỹ công ty: - Chấp hành nghiêm chỉnh các chế độ quản lý, lưu thông tiền tệ theo chế độ hiện hành, sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất (VNĐ) - Tổ chức phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ về số hiện có, 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty cổ phần XNK và đầu tư Milan Việt Nam 2.1.1... tra Kế toán trưởng sau khi nhận được các chứng từ gốc sẽ tiến hành kiểm tra chứng từ và giao cho kế toán chi tiết phần hành vốn bằng tiền Căn cứ vào chứng từ này để kế toán phần hành lập phiếu thu, phiếu chi, rồi trình lên kế toán trưởng kiểm tra sau đó trình lên cấp trên ký duyệt Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu và sổ kế toán chi tiết rồi bàn giao lại sổ chi tiết cho kế toán tổng... hành và tổ chức công việc của phòng, hướng dẫn công tác hạch toán kế toán, quan hệ với các tổ chức, cơ quan chức năng Sở tài chính, Cục thuế, Ngân hàng, Chủ đầu tư Cân đối để có đủ vốn phục vụ cho quá trình SXKD của doanh nghiệp - Có nhiệm vụ chỉ đạo, lập báo cáo tài chính cho công ty, tham mưu cho Giám đốc về tình hình tài chính của công ty - Phản ánh chung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tình hình. .. đang thi công dở vẫn phải dừng lại vì không có đủ tài chính để tiếp tục Điều này đã ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình sản xuất, kinh doanh của công ty cổ phần xuất nhập khẩu và đầu tư Milan Việt Nam Năm 2013 Công ty có các chính sách bán hàng linh động và khuyến mại hợp lý nhằm kích thích tiêu thụ và khẳng định được vai trò của mình, mở rộng địa bàn hoạt động Tuy nhiên, do ảnh hưởng của tình hình khủng... lệnh sản xuất, kế toán căn cứ vào phiếu đề xuất vật tư để viết phiếu xuất kho * Cách tổ chức và quản lý chứng từ Trong doanh nghiệp sản xuất các chứng từ được sử dụng để hạch toán NVL gồm: Hoá đơn bán hàng(hoặc HĐ GTGT), phiếu nhập- xuất kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ tuỳ theo từng nội dung nghiệp vụ kinh tế 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán * Cách thức mở tài khoản tổng ... SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ MILAN VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Milan Việt Nam Tên công ty: CÔNG TY CP XNK VÀ ĐẦU... CHƯƠNG : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ MILAN VIỆT NAM * Mô hình máy kế toán: Hiện công ty tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung Theo hình thức tổ chức. .. : MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ MILAN VIỆT NAM Sau thời gian về Công ty Cổ phần xuất nhập đầu tư Milan Việt Nam thực tập, học hỏi