Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang LI M U Trong nhng nm gn õy nn kinh t Vit Nam ang cú nhng bc chuyn mỡnh ỏng k Tt c cỏc hot ng kinh t u hng ti mc tiờu CNH HH t nc ú hot ng ca H thng Ngõn hng Vit Nam ó cú nhng bc chuyn bin tớch cc, thc thi cú hiu qu chớnh sỏch tin t quc gia, m bo n nh giỏ tr ng tin Trong giai on hin vi xu th phỏt trin ca thi i, vi s phỏt trin khoa hc mnh m vỡ ũi hi ca t nc thi gian ti thỡ hon thin v i mi hot ng ngõn hng l nhim v ht sc cp bỏch Nm 1991, Chớnh ph ó ban hnh ngh nh 07/CP cụng b : c ch kim toỏn c lp nn kinh t quc dõn , n ngy 07/11/1994, Chớnh ph ó ban hnh ngh nh 70/CP v Thnh lp c quan kim toỏn Nh nc, n ngy 24/01/1995, Th tng Chớnh ph quyt nh 61/TTG Ban hnh iu l t chc Kim toỏn Nh nc õy l nhng bn phỏp lý u tiờn ca Nh nc khng nh v trớ, vai trũ to hnh lang phỏp lý cho hot ng kim toỏn Chỳng ta nhn thc c rng vi s phỏt trin ca nn kinh t th trng , hot ng kim toỏn ó thc s tr thnh mt ngh, mt lnh vc hot ng nghip v c lp Lut Ngõn hng Nh nc Vit Nam Quc hi nc CHXHCN Vit Nam thụng qua thỏng 12 nm 1997 v cú hiu lc thi hnh ngy thỏng 10 nm 1998 ó quy nh hot ng kim soỏt ni b ca h thng Ngõn hng Nh nc tnh, thnh ph v Ngõn hng Trung ng Kim soỏt ni b ca Ngõn hng nhm mc tiờu m bo hot ng ca Ngõn hng c thụng sut theo ỳng quy nh ca phỏp lut, ca NHNN v tin t, tớn dng v k toỏn Ngy nay, hot ng ca h thng Ngõn hng Vit Nam ngy cng phỏt trin c v s lng, cht lng v quy mụ nờn hot ng kim soỏt ni b cng phi c quan tõm mt cỏch sỏt sao, cht ch hn Vỡ vy, SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang thi gian thc ti Ngõn hng Phỏt trin Vit Nam chi nhỏnh Thanh Húa, em ó chn ti Tỡm hiu v t chc cụng tỏc kim toỏn ni b ca Ngõn Hng phỏt trin Vit Nam chi nhỏnh Thanh Húa. Bi vit ca em gm chng: Chng I: Tng quan v Ngõn hng Phỏt trin Vit Nam - Chi nhỏnh Thanh Húa Chng II: T chc b mỏy kim toỏn ti Ngõn hng Phỏt trin Vit Nam - Chi nhỏnh Thanh Húa Chng III: Mt s ỏnh giỏ v tỡnh hỡnh t chc kim toỏn ti Ngõn hng Phỏt trin Vit Nam - Chi nhỏnh Thanh Húa Em xin chõn thnh cm n Cụ Ngụ Th Kiu Trang v Ban lónh o Ngõn hng Phỏt trin Vit Nam - Chi nhỏnh Thanh Húa ó giỳp em hon thnh bi bỏo cỏo thc tng hp ny Em xin chõn thnh cm n H Ni, ngy 19 thỏng 04 nm 2011 Sinh viờn Chu Th Minh Tho SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang Chơng I: tổng quan ngân hàng phát triển Việt nam - chi nhánh hóa 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Ngân hàng Phát triển Việt Nam (NHPT) tên viết tắt VDB đợc thành lập hoạt động sở tổ chức lại hệ thống Quỹ Hỗ trợ phát triển theo Quyết định số 108,110/2006/QĐ-TTg ngày 19/5/2006 Thủ tớng Chính phủ việc thành lập hệ thống NHPT phê duyệt Điều lệ tổ chức hoạt động NHPT để thực sách tín dụng đầu t tín dụng xuất nhà nớc Hệ thống NHPT thức vào hoạt động vào ngày 1/7/2006 NHPT đợc tổ chức thành hệ thống dọc theo đơn vị hành chính, bao gồm Hội sở Trung ơng, 02 Sở Giao dịch Hà Nội TP Hồ Chí Minh 54 Chi nhánh NHPT 61 tỉnh, thành phố nớc Chi nhánh NHPT Thanh Hoá đợc thành lập theo Quyết định số 03/QĐNHPT ngày 01/7/2006 Tổng giám đốc NHPT Việt Nam việc thành lập Chi nhánh NHPT Tỉnh, Thành phố trực thuộc Trung ơng Chi nhánh NHPT Thanh Hoá có trụ sở số 44A - Đại lộ Lê Lợi, thành phố Thanh Hoá 1.2 Đặc điểm hoạt động ngân hàng Phát triển Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa 1.2.1 Chức nhiệm vụ ngân hàng Phát triển Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa NHPT chi nhánh Thanh Hóa Ngân hàng Chính phủ, nhiệm vụ đợc Thủ tớng Chính phủ giao huy động, tiếp nhận vốn tổ chức nớc để thực sách tín dụng đầu t, tín dụng xuất khẩu, quản lý vốn ODA cho vay lại, cho vay đầu t nớc ngoài, cho vay theo hiệp định Chính phủ, nhận uỷ thác, cấp phát cho vay đầu t thu hồi nợ khách hàng từ tổ chức nớc thông qua hợp đồng nhận uỷ thác NHPT với tổ chức uỷ thác Hoạt động NHPT chi nhánh Thanh Hóa không mục đích lợi nhuận; tỷ lệ dự trữ bắt buộc 0% (không phần trăm); tham gia bảo hiểm tiền gửi; đợc Chính phủ đảm bảo khả toán, đợc miễn nộp thuế khoản nộp ngân sách nhà nớc theo quy định pháp luật Ngoài ra, NHPT Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa bao gồm hoạt động sau: Huy động, tiếp nhận vốn tổ chức nớc để thực tín dụng đầu t tín dụng xuất theo quy định Chính phủ Thực sách tín dụng đầu t phát triển tín dụng xuất Nhà nớc theo quy định SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang Nhận uỷ thác quản lý nguồn vốn ODA đợc Chính phủ cho vay lại; nhận uỷ thác, cấp phát cho vay đầu t thu hồi nợ khách hàng từ tổ chức nớc thông qua hợp đồng nhận uỷ thác Ngân hàng Phát triển với tổ chức uỷ thác Cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng tham gia hệ thống toán nớc quốc tế theo quy định pháp luật Thực nhiệm vụ hợp tác quốc tế lĩnh vực tín dụng đầu t phát triển tín dụng xuất Thực số nhiệm vụ khác Thủ tớng Chính phủ giao Với lợng vốn tín dụng đầu t tín dụng xuất Nhà nớc hoạt động hàng năm toàn hệ thống NHPT chi nhánh Thanh Hóa hàng trăm tỷ đồng cung ứng cho kinh tế Vì vậy, NHPT có vai trò to lớn việc tăng trởng thúc đẩy tăng trởng kinh tế 1.2.2 Đặc điểm hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa 1.2.3 Đặc điểm tổ chức ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa 1.3 Tổ chức máy quản lý Ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa Bộ máy tổ chức NHPT đợc tổ chức theo mô hình phân tán đợc quản lý thống Hội sở Chi nhánh hoàn toàn chịu trách nhiệm tiến hành hoạt động kinh doanh độc lập Hội sở quản lý tập trung kết hoạt động chi nhánh Về tổ chức Chi nhánh có Ban giám đốc phòng nghiệp vụ trực thuộc Đến nay, tổng số cán viên chức Chi nhánh có 49 ngời Ngoại trừ 07 lao động hợp đồng, cán viên chức Chi nhánh có trình độ Đại học trở lên Bao gồm: 1.3.1.Ban Giám Đốc: - Giám đốc : Phơng Ngọc Hà - Phó giám đốc : Lê Ngọc Hồng - Phó giám đốc : Nguyễn Bá Đức 1.3.2 Phòng Tổng Hợp: nhân viên - Trởng phòng : Trịnh Đình Thủy - Phó phòng : Hàn Viết Thủy 1.3.3 Phòng tín dụng 1: nhân viên - Trởng phòng : Nguyễn Văn Thanh - Phó phòng : Lê Thị Hằng 1.3.4 Phòng tín dụng : nhân viên SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang - Trởng phòng : Nguyễn Ngọc Khoa - Phó phòng : Nguyễn Anh Đức 1.3.5 Phòng kiểm soát : nhân viên - Trởng phòng : Nguyễn Thị Oanh - Phó phòng : Vũ Trung Huy 1.3.6 Phòng tổ chức hành chính: nhân viên - Trởng phòng : Phạm Văn Khoa - Phó phòng : Nguyễn Phớc Nam 1.3.7 Phòng kế toán : nhân viên - Trởng phòng : Lê Qúy Hùng - Phó phòng : Nguyễn Ngọc Hà Sơ đồ 1.1: Mối liên hệ phòng ban NHPT Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa Giám đốc Phòng KSNB Phòng KSNB PGĐ phụ trách kế toán ngân quỹ PGĐ phụ trách tín dụng Phòng kế toán ngân quỹ Phòng tín dụng Quan hệ trực tuyến Phòng tổ chứcQuan hành hệ chức Phòng tổng hợp Nhiệm vụ phòng ban nh sau: + Phòng tín dụng - Có nhiệm vụ đáp ứng vốn để trì trình tái sản xuất, đồng thời góp phần ổn định kinh tế - Thúc đẩy trình luân chuyển tiền tệ + Phòng kế toán: Gồm phận : kế toán ngân hàng kế toán tiết kiệm SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang - Bộ phận kế toán Ngân hàng gồm: toán bù trừ, kế toán liên ngân hàng, kế toán chi tiết, kế toán toán - Với nhiệm vụ hạch toán kế toán khoản phát sinh ngân hàng Đảm bảo khoản chi đầy đủ, kịp thời xác + Phòng tổ chức hành - Làm công tác tổ chức cán đào tạo, giúp ban lãnh đạo xắp sếp đội ngũ phòng ban phù hợp với khả ngời lao động, đáp ứng đợc yêu cầu nhiệm vụ - Làm công tác quản trị hành chính:giao nhận công văn đầy đủ, kịp thời xác Mua văn phòng phẩm để phân phối cho phòng ban kịp thời để thực nghiệp vụ cách đầy đủ - Ngoài phòng làm nhiệm vụ quản lý tài sản, sửa chữa bảo dỡng tài sản Ngân hàng , tạo môi trờng làm việc hiệu cho Ngân hàng +Phòng kiểm soát nội bộ: - Nhiệm vụ kiểm tra kiểm toán nội hoạt động nghiệp vụ Phòng đợc chia làm nhiều phận kiểm tra gọi tổ kiểm toán: tổ kiểm toán tín dụng, tổ kiểm toán nghiệp vụ kho quỹ, tổ kiểm toán tiết kiệm, tổ kiểm toán nghiệp vụ nguồn vốn, tổ kiểm toán kế toán tài - Hàng tháng hàng quý đề chơng trình kiểm toán, phát sai sót, tồn gây thiệt hại tài sản ngân hàng, kiến nghị để bổ sung sửa đổi cho đầy đủ định Xem xét xử lí đơn th, khiếu nại, phản ánh khách hàng, cán công nhân viên ngân hàng 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh ngân hàng Phát triển Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang Chơng II: Tổ chức máy kiểm toán Ngân hàng Phát triển Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa *** Mô hình tổ chức kiểm toán : * Phòng Kiểm tra đơn vị trực thuộc Giám đốc Sở giao dịch, Chi nhánh.Điều hành hoạt động phòng Kiểm tra Trởng phòng, Trởng phòng đại diện Phòng chịu trách nhiệm trớc Giám đốc hoạt động Phòng Kiểm tra theo nhiệm vụ, quyền hạn đợc giao Trởng phòng đạo điều hành công việc phòng chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Chi nhánh kết thực công việc cán bộ, phòng Phó Trờng phòng ngời giúp Trởng phòng điều hành số lĩnh vực hoạt động theo phân công, ủy quyền Trởng phòng chịu trách nhiệm nhiệm vụ đợc phân công, ủy quyền Trởng phòng Kiểm tra Tổng Giám đốc bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, miễn nhiệm, khen thởng kỷ luật theo quy định công tác cán hệ thống Ngân hàng Phát triển Trởng phòng kiểm tra chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Trởng Ban Kiểm tra nội hoạt động kiểm tra, giám sát Chi nhánh phụ trách Trong trình thực điều hành việc kiểm tra trực tiếp Chi nhánh (công việc chủ yếu tổ chức rà soát trớc nghiệp vụ trớc Giám đốc ký ban hành), Trởng phòng kiểm tra phải có trách nhiệm báo cáo Giám đốc Chi nhánh Trởng ban Kiểm tra nội tồn phát đề xuất hớng xử lý nhằm hạn chế sai phạm rủi ro xảy KTNB NHPT đợc độc lập đánh giá, kết luận, kiến nghị sau kiểm toán mặt u nhợc điểm, tồn với hành vi vi phạm phòng ban nghiệp vụ chi nhánh KTNB NHPT Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa có mối quan hệ kết hợp với phòng KTNB Hội sở * Cấp bậc KTV nội bộ: - Cấp 1: KTV nội ngời thông thạo nghiệp vụ ngân hàng - Cấp 2: KTV nội ngời thông thạo đợc nghiệp vụ trở lên - Cấp 3: KTV nội ngời thông thạo đợc tất nghiệp vụ ngân hàng * Bậc lơng KTV nội bộ: Cho phép áp dụng hệ số điều chỉnh mức cao so với nghiệp vụ khác; Đồng thời, cho phép áp dụng chế độ phụ cấp trách nhiệm tính lơng ổn định (V1) làm công tác kiểm tra nội Chi nhánh (bao gồm: cán thuộc Phòng Kiểm tra nội Sở Giao dịch Chi nhánh) theo mức: +Chuyên viên đợc hởng phụ cấp trách nhiệm 15% V1; SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang +Chuyên viên đợc hởng phụ cấp trách nhiệm 20% V1 (Mức phụ cấp đề xuất cán kiểm tra nội Chi nhánh, Sở Giao dịch thấp so với mức phụ cấp đề xuất cán kiểm tra nội Hội sở xuất phát từ nguyên nhân: + Cán Chi nhánh, Sở Giao dịch thực nhiệm vụ đơn vị mình; di chuyển thờng xuyên nh cán Hội sở + Công việc cán kiểm tra thuộc Chi nhánh, Sở Giao dịch có tính ổn định nội đơn vị + Yêu cầu trình độ chuyên môn tính chuyên nghiệp cán Chi nhánh, Sở Giao dịch không cao nh cán Hội sở chính) 2.1 Tổ chức hệ thống kiểm toán ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa 2.1.1 Tổ chức hệ thống kế toán ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa 2.1.2 Quy trình kiểm toán tổng quát ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa - Bớc 1: Lập đề cơng KTNB - Bớc 2: Phê duyệt đề cơng KTNB giám đốc chi nhánh - Bớc 3: Thực KTNB - Bớc 4: Lập báo cáo kiểm toán - Bớc 5: Khắc phục tồn theo dõi kết khắc phục SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang Sơ đồ 2.2 quy trình thực kiểm toán Trách nhiệm Tiến trình thực Phòng KTNB Giám đốc Đoàn KTNB Đoàn KTNB Phòng ban đợc k.tra Đoàn KTNB Tham chiếu Lập đề cơng KTNB Phê duyệt Thực KTNB Lập báo cáo kiểm toán Khắc phục tồn Theo dõi kết khắc phục Đoàn KTNB Lu trữ hồ sơ kiểm toán SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang a) Bớc 1: Lập đề cơng KTNB Trớc hết xem xét số liệu hoạt động nghiệp vụ dự kiến kiểm toán, báo cáo với giám đốc về: - Đối tợng nội dung cần kiểm tra - Thời gian kiểm tra b) Bớc 2: Phê duyệt đề cơng KTNB Trình ban giám đốc xem xét kế hoạch, sau giám đốc duyệt thông qua nội dung, phòng KTNB kiểm tra chi tiết nội dung nghiệp vụ kiểm toán, giám đốc duyệt định thành lập đoàn kiểm tra Đề cơng đợc gửi trớc tuần cho phòng ban đợc kiểm tra chuẩn bị hồ sơ tài liệu điều kiện khác đoàn kiểm tra tiến hành công việc Nội dung đề cơng bao gồm: - Thời gian kiểm tra - Thành phần đoàn kiểm tra: số lợng KTV nội tham gia kiểm tra thời gian đoàn kiểm tra tùy thuộc vào quy mô, nội dung, tính chất kiểm tra Thờng kiểm tra giám đốc Trởng phòng kiểm soát nội làm trởng nhóm Các thành viên cán phòng kiểm tra nội cán nghiệp vụ phòng nghiệp vụ - Phạm vi nội dung nghiệp vụ kiểm tra c) Bớc 3: Thực kiểm tra, kiểm toán nội Trớc thực kiểm toán, công tác chuẩn bị kiểm toán phải đợc tiến hành tìm hiểu qua văn bản, tài liệu liên quan đến nội dung cần kiểm toán, phải xuất phát từ yêu cầu thực tế hoạt động đơn vị Nội dung kiểm toán bao gồm tất nội dung phần (đã nêu trên) d) Bớc 4: Lập báo cáo kết kiểm toán Sau lần kiểm toán, phòng KTNB phải lập báo cáo có biên kem theo, có xác nhận Ban giám đốc chi nhánh Biên cẩn nêu rõ mặt tích cực, hạn chế phòng ban hay nội dung đợc kiểm tra Đồng thời đoàn kiểm tra cần đề ý kiến cụ thể giải pháp khắc phục Nếu có vấn đề nghiêm trọng cần có kiến nghị đến Ban giám đốc chi nhánh, cần thiết để xin đạo từ Tổng giám đốc Hội sở Việc báo cáo thực theo định kì đột xuất theo đạo giám đốc chi nhánh, với điều kiện có thông qua Hộ sở Báo cáo kiểm tra chi nhánh đợc gửi đến Ban Tổng giám đốc, giám đốc chi nhánh phòng KTNB Hôị sở Báo cáo KTNB theo nội dung đề cơng chi tiết đợc gửi duyệt gửi Ban Tổng giám đốc, giám đốc chi nhánh để kiểm tra Từ đó, Tổng giám đốc có SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang đạo cụ thể cho chi nhánh để khắc phục sai sót cách tổng thể dựa kiến nghị Ban lãnh đạo chi nhánh e)Bớc 5: Khắc phục tồn theo dõi kết qủa khắc phục Khi nhận đợc kết kiểm toán đoàn kiểm toán, phòng ban hay nội dung đợc kiểm tra cần rà soát lại để xem xét thiếu xót Toàn khắc phục, sử chữa hoàn thành phải đợc lập báo cáo gửi Ban giám đốc Đồng thời, ban KTNB phải kiểm tra thờng xuyên kết khắc phục, ảnh hởng đến họa động phòng ban đợc kiểm toán nói riêng hoạt động hệ thống NHPT nói chung 2.2 Tổ chức kiểm toán phần hành cụ thể ngân hàng Phát triển Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa 2.2.1 Tổ chức kiểm toán tai Ngân hàng Phát triển Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa 2.2.2 Tổ chức kiểm toán phần hành kiểm toán cụ thể 2.2.2.1 Lập kế hoạch Kiểm toán nội bộ(theo kế hoạch thực năm 2013) Công tác kiểm tra giám sát đợc thực sở bảng cân đối kế toán báo cáo kinh doanh khác - Phòng KTNB thực việc kiểm toán giám sát hàng tháng NHPT Phòng bố trí cán kiểm tra, kiểm soát nghiệp vụ, nội dung kiểm tra Thời gian kiểm toán : Qúy I: kiểm tra báo cáo kết toán cuối năm chi nhánh Qúy II/2013: phối hợp với phòng ban chi nhánh kiểm tra hoạt động toán quốc tế hạch toán kế toán Qúy III/2013: Kiểm tra hoạt động tín dụng nghiệp vụ phòng giao dịch Qúy IV/2013: kiểm tra nghiệp vụ có khả xảy rủi ro cao, kết hợp với kiểm toán tính tuân thủ NHPT Ngoài công việc thực kiểm toán nêu , phòng KTNB chi nhánh thực thêm công việc nh sau: - Kiểm tra đột xuất phát sinh việc theo đạo Ban giám đốc chi nhánh theo yêu cầu theo Tổng giám đốc Hội sở - Tiếp nhận, đề xuất điều tra biện pháp giải đơn th khiếu nại SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang - Kiểm tra chi tiết nội dung số khoản chi tiêu nội nh: trả lơng, chi phí lơng, chi phí quản lý, chi phí sửa chữa TSCĐ, chi phí chờ phân bổ, khoản phải thu sở chế độ tài đợc áp dụng theo pháp luật - Kiểm tra quỹ tiền mặt sổ sách quỹ - Kiểm tra việc thực quy trình nghiệp vụ theo quy định NHPT - Kiểm toán thông tin kế toán tài Phòng KTNB nêu lên kiến nghị để kế hoạch kiểm toán năm hoàn thành số điều kiện cần để đợc hỗ trợ từ Hội sở Căn chơng trình kiểm tra, giám sát năm 2008, phòng KTNB lập đề cơng kiểm tra mặt hoạt động nghiệp vụ NHPT Đề cơng Trởng phòng KTNB phê duyệt Mỗi nội dung kiểm toán khác nội dung phạm vi kiểm tra Phụ lục 1: Đề cơng kiểm tra chi tiết mặt hoạt động NHPT Việt nhánh Thanh Hóa (1) Đề cơng kiểm toán chi tiết NHPT Việt Nam chi nhánh hóa Tháng/năm Kính gửi: Ban Giám Đốc NHPT Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa Phê duyệt đề cơng kiểm toán chi tiết nh sau: Nam chi Thời gian kiểm tra: dự kiến thực khoảng ngày từ ngày đến ngày Thành phần đoàn kiểm tra gồm ngời: - Trởng phòng kiểm toán nội bộ; - Trởng phòng kế toán; - Phó phòng kiểm toán nội bộ; - Cán phòng KTNB; - Cán phòng kế toán; Pham vi nội dung kiểm tra: Kiểm tra phòng ban nghiệp vụ trực thuộc theo số liệu đến ngày.gồm nội dung cụ thể: Nghiệp vụ tín dụng: -Tính pháp lý hồ sơ cho vay d nợ đến ngày - Đánh giá chung hoạt động tín dụng chấp hành chế độ ; - Việc hạch toán kế toán, lu trữ, bảo quản hồ sơ tín dụng; - Kiểm tra chi tiết tình hình thực tế số khách hàng vay vốn; Nghiệp vụ toán: - Tính pháp lý hồ sơ toán - Việc thực quy trình nghiệp vụ chấp hành chế độ quản lý nguồn vốn - Việc theo dõi hạch toán kế toán, lu trữ, bảo quản hồ sơ - Một số vấn đề khác có liên quan Kiểm tra nghiệp vụ kế toán: - Kiểm tra lu trữ kiểm soát báo cáo kế toán theo quy định chế độ kế toán - Kiểm tra công tác kiểm soát lu trữ chứng từ nghiệp vụ hàng ngày, hồ sơ khách hàng - Kiểm tra việc hạch toán bảng, đối chiếu thực tế sổ sách - Đối chiếu kê số d sổ sách tiết kiệm - Quản lý thẻ lu, thẻ trắng,sec trắng - Kiểm quỹ tiền mặt sổ sách kế toán quỹ - Kiểm tra việc thực quy trình nghiệp vụ theo quy định Hội sở NHPT Việt Nam việc chấp hành biểu mẫu tiêu chuẩn HSC quy định SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang Trởng phòng Kiểm toán nội (1) Nguồn: Trích hồ sơ KTNB phòng KTNB Hội sở 2.2.3.2 Thực kiểm toán nội Sau phê duyệt đề cơng kiểm toán chi tiết, đoàn kiểm toán tiến hành KTNB theo đề cơng đợc phê duyệt Một số nội dung đợc kiểm toán KTNB NHPT thực theo kế hoạch năm 2008 nh sau: a Kiểm toán tính tuân thủ Phòng KTNB thực số nội dung kiểm toán bao gồm: - Đánh giá việc chấp hành chế độ kế toán: hàng tháng phòng KTNB chi nhánh phải thực kiểm toán đối chiếu số liệu tài khoản bảng cân đối tổng hợp, cân đối chi tiết để đánh giá mức độ xác, tính trung thực logic số liệu hạch toán kế toán kiểm toán, kiểm tra việc thực chấp hành tiêu định mức tồn khoản, tỷ lệ - Đánh giá việc chấp hành số điều lệ Luật tổ chức tín dụng, mức cho vay, chế độ bảo lãnh cho khách hàng, mua sắm TSCĐ tỷ lệ bảo đảm an toán kinh doanh b Kiếm toán thông tin bảng báo cáo tài Với mục tiêu hạn chế rủi ro kinh doanh, xác định tính xác, khách quan số liệu hạch toán kết kinh doanh, kiểm toán thông tin báo cáo tài chính, cần áp dụng số nguyên tắc nh: kiểm tra trớc, sau nghiệp vụ kinh doanh theo phơng pháp: - Kiểm tra số liệu báo cáo thống kê, văn đạo Ban giám đốc - Kiểm tra trực tiếp: tiến hành sở hồ sơ, tài liệu cán nghiệp vụ phòng nghiệp vụ khoản tín dụng ngắn hạn, trung hạn dài hạn đơn vị, tổ chức đợc cấp vốn - Chọn mẫu kiểm toán theo nội dung, nghiệp vụ Nội dung KTNB báo cáo tài chính: Để đạt đợc mục tiêu đề ra, trớc kiểm toán, Đoàn kiểm toán phải phân tích đánh giá số liệu kế toán cần xác định vấn đề trọng điểm rủi ro bảng cân đối kế toán báo cáo chi tiết xem xét xem có vấn đề sai lệch cần điều chỉnh không Khi đó, cần tập trung vào vấn đề nh: SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang - Kiểm tra đối chiếu số d cuối tháng trớc só d đầu tháng sau bảng cân đối - Kiểm tra số hợp đồng tính toán lại đối chiếu số liệu báo cáo chi tiết cho hợp đồng cấp vốn - Kiểm toán thu phí có đảm bảo thu đúng, thu đủ cho ngân hàng cho khách hàng c Kiểm toán hoạt động Với mục tiêu nhằm xác định tính hiệu năng, hiệu hoạt động nghiệp vụ từ đa kiến nghị, giải pháp nâng cao hiệu hoạt động nghiệp vụ đợc kiểm tra cải thiện tình hình kết làm việc ngân hàng Với nội dung đợc kiểm toán, KTV tìm hiểu quy trình nghiệp vụ liên quan điều tra chọn mẫu, phân tích số liệu có liên quan Trong trình kiểm toán, KTV phát điều bất hợp lí hoạt động NHPT, đa đề xuát, giải pháp nhằm nâng cao hoạt động ngân hàng 2.2.3.3 Kết thúc kiểm toán nội Khi kết thúc kiểm toán, trởng phòng KTNB tổng hợp giấy tờ làm việc KTV, lập báo cáo tổng hợp từ kết kiểm toán KTV Báo cáo đợc gửi cho giám đốc chi nhánh gửi lên Tổng giám đốc Hội sở Báo cáo kiểm toán phải nêu mặt u nhợc điểm nội dung kiểm toán, đồng thời cần có biên theo dõi tình hình khắc phục tồn kiến nghị SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang Phụ lục 2: Trích báo cáo KTNB NHPT Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa Thanh Hóa, ngàytháng.năm Báo cáo KTNB NHPT việt nam chi nhánh hóa Tháng/ Kính gửi: Ban Tổng giám đốc NHPT Việt Nam Giám đốc Chi nhánh Thanh Hóa Căn vào kế hoạch kiểm tra, KTNB NHPT Việt Nam năm., phòng KTNB chi nhánh thực kiểm toán hoạt động tháng/ Kết kiểm toán nh sau: Về kết hoạt động: Về chấp hành qui chế, quy trình nghiệp vụ 2.1 Tín dụng: -Đối chiếu số liệu tín dụng: số liệu kê khớp với số liệu bẳng cân đối - Tình hình chấp hành hạn mức tín dụng: số khách hàng vợt hạn mức tín dụng đợc cấp Chi tiết bảng .đính kèm báo cáo - Chất lợng tín dụng: + Nợ hạn giảm so với tháng là.triệu đồng; + Thu nợ hạn tháng đợc triệu đồng; + Tổng nợ hạn + - Tài sản đảm bảo: có số sai lệch số thực tế kiểm kê với số hạch toán theo bảng kê kèm theo 2.2 Kế toán tài chính: 2.3 Tình hình khắc phục tồn kiến nghị: - Tất kiến nghị nêu báo cáo kiểm toán nội tháng/ đợc đơn vị khắc phục - Đề nghị phòng Tín dụng rà soát lại khoản vay Doanh nghiệp có d nợ tín dụng vợt hạn mức tìm biện pháp đ d Nợ theo hạn mức tín dụng đợc phê duyệt đồng thời không để tình trạng vay vợt hạn mức tiếp diễn Trên kết KTNB tháng/năm NHPT Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa, phòng KTNB xin báo cáo Ban Tổng Giám đốc Giám đốc chi nhánh Nơi gửi: Nh Ban kiểm soát Phòng KTTC Lu KTNB Ngời lập Kiểm soát (2)Trích hồ sơ KTNB năm 2008 lu Phòng KTNB Hội sở Kết thúc kiểm toán nội bộ, phòng, ban đợc kiểm tra có phát sai sót hay có khiếu nại kết kiểm toán, việc khiếu nại, phúc tra đợc trình bày theo mẫu dới Mẫu 2: Biên phúc tra nghiệp vụ tín dụng Mẫu Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập- Tự Do- Hạnh Phúc NHPT Việt Nam SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip Chi nhánh Thanh Hóa GVHD: Ngụ Th Kiu Trang Biên phúc tra nghiệp vụ tín dụng phòng theo biên kiểm tra ngày././ phòng kiểm tra, kiểm toán nội NHPT Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa Kính gửi: Phòng Nhứng điểm khắc phục: Những tồn cha khắc phục: Kiến nghị: Trờng hợp Trờng hợp Những tồn khác đề nghị phòng tiếp tục chỉnh sửa Thanh Hóa.// Giám đốc SV: Chu Thị Minh Thảo Trởng phòng KTNB CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang chơng III: số đánh giá tình hình tổ chức kiểm toán ngân hàng Phát triển việt nam chi nhánh hóa 3.1 Đánh giá máy tổ chức kiểm toán Chi nhánh, ý nghĩa kiểm tra nội công tác đảm bảo an toàn, hạn chế rủi ro cha đợc nhận thức cách toàn diện, dẫn đến việc kiểm tra đợc thực qua loa, chiếu lệ, không phát đầy đủ kịp thời sai sót để chấn chỉnh, khắc phục Đội ngũ cán làm công tác kiểm tra nội mỏng, cha mang tính chuyên nghiệp * Giai đoạn từ 7-2006-12/2008: Trong năm trớc 2008, tổ chức máy thực công tác kiểm tra cha đợc kiện toàn lực lợng làm công tác Kiểm tra NHPT mỏng cha mang tính chuyên nghiệp việc thực kiểm tra hạn chế, năm tiến hành kiểm tra đợc khoảng - 10 đợt Chi nhánh dừng lại việc kiểm tra chọn mẫu số nghiệp vụ số dự án, khoản vay Trong giai đoạn này, công tác kiểm tra NHPT dừng lại việc kiểm tra theo vụ việc phát sinh triển khai kiểm tra theo chuyên đề lĩnh vực năm (Qua xem xét, báo cáo Hội sở phát Chi nhánh có sai sót, có vụ việc xảy ra, tổ chức Đoàn kiểm tra, năm tổ chức kiểm tra Chi nhánh có doanh số hoạt động lớn, có công trình trọng điểm, Nhóm A dự án quan trọng), Có thể nói, giai đoạn 2011-2013, bên cạnh kết đạt đợc nêu trên, công tác kiểm tra nội hệ thống NHPT nhiều vấn đề bất cập nh: Chất lợng tự kiểm tra Chi nhánh cha cao Hoạt động kiểm tra Chi nhánh, đợc Ban Lãnh đạo NHPT xác định việc làm thờng xuyên nội dung chủ yếu công tác kiểm tra nội hệ thống NHPT, nhng chất lợng cha cao, khả phát sai sót hạn chế Tính độc lập, khách quan máy kiểm tra nội Chi nhánh không cao phải phụ thuộc nhiều vào đạo Giám đốc Chi nhánh ng tính chuyên nghiệp Ngoài Sở Giao dịch I, II Chi nhánh NHPT Hải Phòng đợc thành lập Phòng Kiểm tra nội bộ; lại Chi nhánh khác bố trí đợc - cán làm công tác kiểm tra Hầu hết cán kiểm tra Chi nhánh kiêm nhiệm; Chi nhánh bố trí đợc cán kiểm tra chuyên trách nghĩa SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang Cán kiểm tra nội Hội sở nh Chi nhánh phải thực nhiều nhiệm vụ khác kiểm tra (tổng hợp kết kiểm tra tự kiểm tra; lập kế hoạch kiểm tra; tham gia xây dựng quy chế, quy định nghiệp vụ; thực nhiệm vụ đột xuất khác theo phân công Lãnh đạo Ngân hàng Phát triển); phải đảm nhiệm việc kiểm tra tất lĩnh vực nên công việc cán kiểm tra không mang tính ổn định, cán kiểm tra điều kiện nghiên cứu chuyên sâu vào lĩnh vực cụ thể, từ dẫn đến hạn chế hiệu thực công việc Sự phối hợp đơn vị Hội sở việc thực công tác kiểm tra nội cha chặt chẽ Hàng năm, NHPT ban hành kế hoạch kiểm tra nội bộ, quy định rõ trách nhiệm đơn vị tham gia (bao gồm đơn vị chủ trì đơn vị phối hợp) việc tổ chức triển khai kế hoạch kiểm tra Tuy nhiên, triển khai thực hiện, đơn vị phối hợp không bố trí đợc thời gian cán tham gia, nên thực tế, đơn vị chủ trì (Ban Kiểm tra nội bộ) thờng gặp nhiều khó khăn việc bố trí cán cho Đoàn kiểm tra Thông thờng Ban Kiểm tra nội phải chủ động cử cán Ban tham gia Đoàn kiểm tra thay cho đơn vị đợc phân công phối hợp nhng không cử đợc cán Thực tế dẫn đến tình trạng có thời điểm, hầu hết số cán Ban Kiểm tra nội phải tham gia Đoàn kiểm tra; công việc thờng ngày Ban thời điểm bị gián đoạn Hoạt động kiểm tra NHPT cha đợc tiến hành thờng xuyên; tác dụng công tác kiểm tra việc ngăn ngừa, hạn chế rủi ro cha cao, kiểm tra theo chuyên đề (tín dụng đầu t, tín dụng xuất khẩu, hỗ trợ sau đầu t, quản lý toán vốn uỷ thác) Ban chuyên môn tiến hành Thực tế đòi hỏi cần phải đẩy mạnh hoạt động kiểm tra, phúc tra Chi nhánh để phát hiện, chấn chỉnh sai sót hoạt động Chi nhánh, góp phần ngăn ngừa rủi ro hệ thống NHPT Tổng hợp kết công tác kiểm tra giai đoạn 2006-2010 toàn hệ thống nh sau: Biểu 3.1: Số Chi nhánh đợc kiểm tra Năm 2009 Số Chi nhánh 10 đợc kiểm tra 2010 15 SV: Chu Thị Minh Thảo 2011 48 2012 51 2013 54 Ghi Số Chi nhánh 54 02 SGD CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang Biểu 3.2: Số dự án/khoản vay đợc kiểm tra chi nhánh Năm 2009 2010 2011 2012 2013 Ghi Số dự án/khoản vay 15 25 28 39 43 * Giai đoạn từ 2009 đến nay: Sau máy Kiểm tra nội hệ thống NHPT đợc củng cố kiện toàn tổ chức hoạt động theo Quyết định số 49/QĐ-NHPT ngày 26/1/2010 Tổng Giám đốc NHPT, công tác kiểm tra NHPT thực cách toàn diện, cụ thể: Hàng năm, NHPT tổ chức thực kiểm tra theo kế hoạch toàn diện tất đơn vị hệ thống đạt 100% kế hoạch, tổ chức kiểm tra đột xuất Chi nhánh theo đạo Tổng Giám đốc, đảm bảo năm, Chi nhánh có đợc kiểm tra 01 lần/năm, đồng thời, trình Tổng Giám đốc ban hành văn đạo, hớng dẫn Chi nhánh chấn chỉnh, khắc phục sau kiểm tra; Đồng thời, tổ chức hớng dẫn quản lý, theo dõi tổng hợp, cập nhật kết chấn chỉnh, khắc phục sau kiểm tra Chi nhánh, dự án/khoản vay để báo cáo Tổng Giám đốc kịp thời thờng xuyên đột xuất Năm 2009, thực kế hoạch kiểm tra đợc Tổng Giám đốc phê duyệt, thực đạo Tổng Giám đốc công văn số 46/NHPTKTNB.m ngày 19/11/2008 hớng dẫn, đạo Sở Giao dịch, Chi nhánh rà soát lại toàn hợp đồng tín dụng đầu t, tín dụng xuất khẩu, ODA hiệu lực đến 31/10/2008; Công văn số 06/NHPT-KTNB.m ngày 9/4/2009 Tổng Giám đốc việc hớng dẫn rà soát lại toàn hợp đồng hỗ trợ sau đầu t hợp đồng hiệu lực đến 31/3/2009, Ban Kiểm tra nội phối hợp với Ban TCKT, Ban Pháp chế tổ chức công tác rà soát số liệu hợp đồng tín dụng đầu t, hợp đồng tín dụng xuất khẩu, hợp đồng ODA, hợp đồng HTSĐT theo nhiều bớc liên tiếp 235 hợp đồng/phụ lục hợp đồng tín dụng, HTSĐT, bảo lãnh theo bớc: +Bớc 1: Đối chiếu bảng kê hợp đồng lu giữ Hội sở với bảng kê Chi nhánh; +Bớc 2: Đối chiếu hợp đồng lu giữ Hội sở với bảng kê Ban Tín dụng lập; +Bớc 3: Đối chiếu bảng kê Ban Tín dụng lập với hồ sơ hợp đồng lu giữ số Chi nhánh Ban KTNB kết hợp tổ chức công tác kiểm tra theo kế hoạch) Kết thúc đợt rà soát, Ban Kiểm tra nội tổng hợp báo cáo trình Tổng Giám đốc thực trạng công tác quản lý tài liệu, hồ sơ, hợp đồng tín dụng Ban thuộc Hội sở chính, cho thấy công tác quản lý hợp đồng tín dụng hệ thống cha tốt (nhiều dự án có số lợng hợp đồng, nội dung SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang hợp đồng không trùng khớp, thống Hội sở Chi nhánh), nguy tiềm ẩn rủi ro kiểm soát cho hệ thống NHPT Từ thực tế đó, Tổng Giám đốc NHPT ban hành công văn số 24/NHPT-KTNB ngày 9/11/2009 công văn số 28/NHPT-KTNB ngày 26/11/2009 tiếp tục yêu cầu toàn hệ thống tổ chức triển khai công tác rà soát đối chiếu, làm rõ nguyên nhân có biện pháp chấn chỉnh xử lý dứt điểm tồn tại, hoàn thiện toàn diện công tác quản lý loại hợp đồng, chứng th hiệu lực nghiệp vụ tính đến thời điểm tại, coi công việc thờng xuyên Hội sở Chi nhánh, đến nay, công tác quản lý, lu trữ hợp đồng/phụ lục hợp đồng, tài liệu, hồ sơcủa đơn vị vào nề nếp Năm 2010, công tác kiểm tra nội đợc triển khai cách đồng bộ, từ việc tập trung sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện đợc Tổng Giám đốc NHPT ban hành Quy định thay Quy định có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ công tác kiểm tra nội đợc ban hành trớc đây, đồng thời, Tổng Giám đốc NHPT ban hành Quy chế Kiểm soát Giám sát đặc biệt Chi nhánh, Doanh nghiệp có quan hệ vay vốn, bảo lãnh NHPT, đến việc tổ chức triển khai kiểm tra toàn diện tất Chi nhánh (100% Chi nhánh đợc Hội sở tiến hành kiểm tra năm 2010) theo kế hoạch kiểm tra đợt I đợt II đợc Tổng Giám đốc phê duyệt Bên cạnh đó, Ban Kiểm tra nội đơn vị đợc Tổng Giám đốc giao nhiệm vụ phối hợp chặt chẽ với Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng thuộc NHNN tiến hành tra nghiệp vụ cho vay HTLS 4% 56 Chi nhánh toàn hệ thống chuẩn bị tài liệu, số liệu, xây dựng báo cáo tổng hợp, giải trình phục vụ cho công tác kiểm tra nghiệp vụ chuyên sâu Cơ quan Công An, Thanh tra Chính phủ, Kiểm tra Đảng Tập đoàn Vinashin Đầu mối thực công việc tổng hợp, thực xây dựng báo cáo có liên quan đến tra, kiểm tra, làm việc với quan có liên quan nh Uỷ ban kiểm tra TW, Bộ Công an, Thanh tra Chính phủ, Đảng ủy Khối Doanh nghiệp TW Tập đoàn Vinashin Thực rà soát tồn sai sót dự án vay vốn VINASHIN làm chủ đầu t 14 Chi nhánh; tổ chức triển khai công tác rà soát hồ sơ quản lý dự án VINASHIN Ban Nghiệp vụ liên quan Hội Sở chính; tiếp nhận lu trữ toàn Hợp SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang đồng tín dụng (bản chính) Hợp đồng bảo đảm tiền vay (bản y) từ 14 Chi nhánh có phát sinh dự án thuộc VINASHIN Tham gia đoàn công tác kiểm tra Quỹ ĐTPT địa phơng Chi nhánh Hải Phòng, Khánh Hòa, Tây Ninh, Hải Dơng, Đắc Lắc, Đồng Tháp, Bình Phớc, Hà Tĩnh ; Tổ chức đoàn công tác kiểm tra, rà soát dự án đóng tàu thuộc Vinashin 14 Chi nhánh cho vay Vinashin: Chi nhánh Thái Bình, Hải Phòng, Quảng Ninh, Quảng Ngãi, Sở Giao dịch I, II, Cần Thơ Cùng Tổ chức đoàn kiểm tra dự án đóng tàu Vinashin: Chi nhánh NHPT Thái Nguyên Bắc Kạn, Chi nhánh Thái Bình, Chi nhánh Nam Định, Sở Giao dịch I, Chi nhánh Ninh Bình, Chi nhánh Thanh Hóa Tổng hợp kết tự kiểm tra Chi nhánh Quý: Quý IV/2009, Quý I/2010, Quý II/2010; Quý III/2010, Báo cáo tổng hợp kết tự kiểm tra công tác HTLS 4% Chi nhánh để báo cáo Thanh tra NHNN theo quy định Tổng hợp kết theo dõi tình hình chấn chỉnh khắc phục sai sót đơn vị đến 31/12/2010 đề xuất phơng án khắc phục sai sót tồn trình Tổng Giám đốc Phối hợp với Cơ quan Thanh tra Giám sát Ngân hàng việc tổ chức hớng dẫn, kiểm tra, tự kiểm tra HTLS 4% ( ban hành văn hớng dẫn tự kiểm tra HTLS 4%; chuẩn bị tài liệu phục vụ cho kiểm tra HTLS 4% Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng; tổ chức đoàn kiểm tra công tác hỗ trợ lãi suất 4% Sở giao dịch I Chi nhánh Ninh Bình; hoàn chỉnh việc ban hành công văn chấn chỉnh khắc phục tồn theo kiến nghị đoàn tra Ngân hàng Nhà nớc công tác HTLS 4% 55 Chi nhánh kết thúc công tác tra; cập nhật tổng hợp kịp thời kết triển khai tra công tác HTLS 4% Đoàn Thanh tra Chi nhánh toàn hệ thống trình Lãnh đạo Ngân hàng Phát triển; hoàn thành báo cáo tình hình triển hoạt động cho vay HTLS 4% Ngân hàng Phát triển theo yêu cầu Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng Kiểm toán Nhà nớc; hoàn thành báo cáo kết khắc phục kiến nghị Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng hoạt động cho vay HTLS 4% NHPT SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang DANH MC CC T VIT TT TSC Ti sn c nh BCTC Bỏo cỏo ti chớnh KTV Kim toỏn viờn NHPT Ngõn hng phỏt trin KTNB Kim toỏn ni b HSC Hi s chớnh NHNN Ngõn hng nh nc TDXK Tớn dng xut khu Q Quyt nh NH Ngõn hng KTNN Kim toỏn nh nc HTLS H tr lói sut NHTM Ngõn hng thng mi SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang MC LC LI M U SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN [...]... KTNB cũng phải kiểm tra thờng xuyên kết quả khắc phục, những ảnh hởng của nó đến họa động của phòng ban đã đợc kiểm toán nói riêng và hoạt động của hệ thống NHPT nói chung 2.2 Tổ chức kiểm toán các phần hành cụ thể tại ngân hàng Phát triển Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa 2.2.1 Tổ chức kiểm toán tai Ngân hàng Phát triển Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa 2.2.2 Tổ chức kiểm toán về phần hành kiểm toán cụ thể... lục 2: Trích báo cáo KTNB NHPT Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa Thanh Hóa, ngàytháng.năm Báo cáo KTNB NHPT việt nam chi nhánh thanh hóa Tháng/ Kính gửi: Ban Tổng giám đốc NHPT Việt Nam Giám đốc Chi nhánh Thanh Hóa Căn cứ vào kế hoạch kiểm tra, KTNB NHPT Việt Nam năm., phòng KTNB chi nhánh thực hiện kiểm toán hoạt động tháng/ Kết quả kiểm toán nh sau: 1 Về kết quả hoạt động: 2 Về chấp hành qui chế, quy trình... nghị của các đoàn thanh tra Ngân hàng Nhà nớc về công tác HTLS 4% đối với 55 Chi nhánh đã kết thúc công tác thanh tra; cập nhật và tổng hợp kịp thời kết quả triển khai thanh tra công tác HTLS 4% của các Đoàn Thanh tra tại các Chi nhánh trong toàn hệ thống trình Lãnh đạo Ngân hàng Phát triển; hoàn thành báo cáo tình hình triển hoạt động cho vay HTLS 4% tại Ngân hàng Phát triển theo yêu cầu của Cơ quan Thanh. .. khác đề nghị phòng tiếp tục chỉnh sửa Thanh Hóa. // Giám đốc SV: Chu Thị Minh Thảo Trởng phòng KTNB CĐ10KN Bỏo cỏo thc tp tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang chơng III: một số đánh giá về tình hình tổ chức kiểm toán tại ngân hàng Phát triển việt nam chi nhánh thanh hóa 3.1 Đánh giá về bộ máy tổ chức kiểm toán ở Chi nhánh, ý nghĩa của kiểm tra nội bộ đối với công tác đảm bảo an toàn, hạn chế rủi ro vẫn... Chi nhánh NHPT Hải Phòng đợc thành lập Phòng Kiểm tra nội bộ; còn lại các Chi nhánh khác chỉ bố trí đợc 1 - 2 cán bộ làm công tác kiểm tra Hầu hết cán bộ kiểm tra của các Chi nhánh đều là kiêm nhiệm; rất ít Chi nhánh bố trí đợc cán bộ kiểm tra chuyên trách đúng nghĩa SV: Chu Thị Minh Thảo CĐ10KN Bỏo cỏo thc tp tt nghip GVHD: Ngụ Th Kiu Trang Cán bộ kiểm tra nội bộ của Hội sở chính cũng nh của Chi nhánh. .. Ban Giám Đốc NHPT Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa Phê duyệt đề cơng kiểm toán chi tiết nh sau: Nam chi 1 Thời gian kiểm tra: dự kiến thực hiện khoảng ngày từ ngày đến ngày 2 Thành phần đoàn kiểm tra gồm 6 ngời: - Trởng phòng kiểm toán nội bộ; - Trởng phòng kế toán; - Phó phòng kiểm toán nội bộ; - 2 Cán bộ phòng KTNB; - Cán bộ phòng kế toán; 3 Pham vi và nội dung kiểm tra: Kiểm tra tại các phòng ban nghiệp... lợng tự kiểm tra của Chi nhánh cha cao Hoạt động kiểm tra của Chi nhánh, mặc dù đợc Ban Lãnh đạo NHPT xác định là việc làm thờng xuyên và là nội dung chủ yếu trong công tác kiểm tra nội bộ của hệ thống NHPT, nhng chất lợng cha cao, khả năng phát hiện sai sót còn hạn chế Tính độc lập, khách quan của bộ máy kiểm tra nội bộ ở Chi nhánh không cao do phải phụ thuộc nhiều vào sự chỉ đạo của Giám đốc Chi nhánh. .. trình kiểm tra, giám sát năm 2008, phòng KTNB lập đề cơng kiểm tra các mặt hoạt động nghiệp vụ tại NHPT Đề cơng này do Trởng phòng KTNB phê duyệt Mỗi nội dung kiểm toán khác nhau về nội dung và phạm vi kiểm tra Phụ lục 1: Đề cơng kiểm tra chi tiết các mặt hoạt động tại NHPT Việt nhánh Thanh Hóa (1) Đề cơng kiểm toán chi tiết NHPT Việt Nam chi nhánh thanh hóa Tháng/năm Kính gửi: Ban Giám Đốc NHPT Việt Nam. .. Chi nhánh Thái Bình, Chi nhánh Nam Định, Sở Giao dịch I, Chi nhánh Ninh Bình, Chi nhánh Thanh Hóa Tổng hợp kết quả tự kiểm tra của Chi nhánh các Quý: Quý IV/2009, Quý I/2010, Quý II/2010; Quý III/2010, Báo cáo tổng hợp kết quả tự kiểm tra công tác HTLS 4% của các Chi nhánh để báo cáo Thanh tra NHNN theo quy định Tổng hợp kết quả theo dõi tình hình chấn chỉnh khắc phục các sai sót của các đơn vị đến... trình Tổng Giám đốc Phối hợp với Cơ quan Thanh tra Giám sát Ngân hàng trong việc tổ chức hớng dẫn, kiểm tra, tự kiểm tra đối với HTLS 4% ( ban hành văn bản hớng dẫn về tự kiểm tra HTLS 4%; chuẩn bị tài liệu phục vụ cho kiểm tra HTLS 4% của Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng; tổ chức đoàn kiểm tra công tác hỗ trợ lãi suất 4% tại Sở giao dịch I và Chi nhánh Ninh Bình; hoàn chỉnh việc ban hành công ... chi nhánh Thanh Hóa 1.2.3 Đặc điểm tổ chức ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa 1.3 Tổ chức máy quản lý Ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa Bộ máy tổ chức NHPT đợc tổ. .. 2.1 Tổ chức hệ thống kiểm toán ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa 2.1.1 Tổ chức hệ thống kế toán ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa 2.1.2 Quy trình kiểm toán tổng... Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa 2.2.1 Tổ chức kiểm toán tai Ngân hàng Phát triển Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa 2.2.2 Tổ chức kiểm toán phần hành kiểm toán cụ thể 2.2.2.1 Lập kế hoạch Kiểm toán nội