BÀI TẬP VỀ TIỀN SỬ DỤNG ĐẤT Bài 1: Xác định mức miễn, giảm tiền sử dụng đất (Áp dụng nguyên tắc miễn, giảm) Bà Nguyễn Thị Thành sử dụng 03 đất với thông tin sau: a Bà quan nhà nước có thẩm quyền giao đất (4) có diện tích 125.0m 2, mục đích nông thôn theo định giao đất ngày 26/12/2014 b Bà quan nhà nước có thẩm quyền cấp GCN cho đất (4) với 100.0m đất nông thôn, ngày ký GCN 6/8/2014 c Bà quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất diện tích 130.0m2 từ đất trồng hàng năm sang đất nông thôn theo định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất ngày 6/01/2015 Bà Thành thương binh sức lao động 70% (được giảm 90% tiền sử dụng đất hạn mức giao đất địa phương) Hạn mức giao đất địa phương 150m 2 Hộ ông Minh Thành sử dụng đất (31) có diện tích 200.0m xây dựng nhà quan nhà nước có thẩm quyền giao đất theo định giao đất số 12/QĐ-UB ngày 24/10/2014 UBND huyện A Ông Thành thương binh sức lao động 70% (được giảm 90% tiền sử dụng đất hạn mức giao đất địa phương); bà Huyền (vợ ông Thành) thương binh sức lao động 50% (được giảm 80% tiền sử dụng đất hạn mức giao đất địa phương) Hạn mức giao đất địa phương 150m Bà A quan nhà nước có thẩm quyền giao sử dụng đất có diện tích 100.0m Bà thương binh sức lao động 30% (được giảm 60% tiền sử dụng đất hạn mức giao đất địa phương) bà Nhà nước phong tặng danh hiệu Bà mẹ Việt Nam Anh hùng (được miễn tiền sử dụng đất hạn mức giao đất địa phương) Hạn mức giao đất địa phương 150m2 a Bà A có nguyện vọng ĐƯỢC hưởng ưu đãi thực nghĩa vụ tài trường hợp nói b Bà A có nguyện vọng KHÔNG hưởng ưu đãi thực nghĩa vụ tài trường hợp nói Ông B sử dụng đất có diện tích 80m nhà nước giao đất Ông thương binh sức lao động 70% (được giảm 90% tiền sử dụng đất hạn mức giao đất địa phương); đồng thời người tham gia nghĩa vụ quốc tế (được giảm 65% tiền sử dụng đất hạn mức giao đất địa phương) Hạn mức giao đất địa phương 150m Hộ ông Lê Minh sử dụng đất trúng đấu giá quyền sử dụng đất 5(23), có diện tích 250.0m2, mục đích sử dụng đất: đất nông thôn Ông Minh thương binh sức lao động 80% (được giảm 90% tiền sử dụng đất hạn mức giao đất địa phương) Hạn mức giao đất địa phương 150m2 Bài 2: Xác định trường hợp miễn, giảm tiền sử dụng đất (Các trường hợp miễn, giảm tiền sử dụng đất) Hộ ông Minh Thành sử dụng đất (31) có diện tích 400.0m xây dựng nhà quan nhà nước có thẩm quyền giao đất theo định giao đất số 12/QĐ-UB ngày a b c d a b c d 24/10/2014 UBND huyện B Hạn mức giao đất địa phương 350m Hộ ông hộ nghèo, có hộ thường trú địa phương xã A nơi gia đình ông sinh sống thuộc vùng có điều kiện KT-XH đặc biệt khó khăn theo quy định pháp luật Danh mục địa bàn có điều kiện KT-XH đặc biệt khó khăn Hộ ông có hộ thường trú địa phương xã A nơi gia đình ông sinh sống thuộc vùng có điều kiện KT-XH đặc biệt khó khăn theo quy định pháp luật Danh mục địa bàn có điều kiện KT-XH đặc biệt khó khăn Hộ ông có hộ thường trú địa phương xã A nơi gia đình ông sinh sống thuộc vùng có điều kiện KT-XH khó khăn theo quy định pháp luật Danh mục địa bàn có điều kiện KT-XH khó khăn Hộ ông hộ nghèo theo tiêu chuẩn hộ nghèo Ông B quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất 120.0m2 đất từ đất trồng lúa sang đất nông thôn Hạn mức giao đất địa phương 150m2 Ông B người dân tộc Ê đê xã đặc biệt khó khăn Thủ tướng Chính phủ quy định Ông B hộ nghèo xã đặc biệt khó khăn Hộ ông C quan nhà nước có thẩm quyền giao sử dụng 200.0m đất Hạn mức giao đất địa phương 150.0m2 Hộ ông phải di dời lũ lụt không bồi thường đất nơi Hộ ông hộ dân làng chài di chuyển đến định cư khu tái định cư theo quy hoạch quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt Bài 3: Xác định tiền sử dụng đất người sử dụng đất phải nộp vào ngân sách nhà nước trường hợp nói (bài + 2) biết: (Vận dụng công thức tính xác định) Giá đất theo bảng giá đất UBND cấp tỉnh quy định: Đất nông thôn: 15 triệu đồng/m2 Đất trồng lúa: 100 nghìn đồng/m2 Hệ số điều chỉnh giá đất 1.15% CÔNG THỨC XÁC ĐỊNH TIỀN SỬ DỤNG ĐẤT TRONG MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP Trường hợp Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất a Tổ chức kinh tế, hộ gia đình, cá nhân nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất thông qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất TSDĐ = S x g Trong đó: TSDĐ tiền sử dụng đất người sử dụng đất phải nộp vào ngân sách nhà nước g giá trúng đấu giá mục đích sử dụng đất đấu giá b Tổ chức kinh tế, hộ gia đình, cá nhân nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất KHÔNG thông qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất TSDĐ = g x S - Tg (nếu có) – TBT (nếu có) Trong đó: - - TSDĐ :là tiền sử dụng đất người sử dụng đất phải nộp vào ngân sách nhà nước S :là diện tích đất phải nộp tiền sử dụng đất Tg :là tiền sử dụng đất giảm theo quy định Điều 12 NĐ45 (nếu có) TBT :là tiền bồi thường, giải phóng mặt trừ vào tiền sử dụng đất (nếu có) g :là giá đất tính thu tiền sử dụng đất theo mục đích sử dụng đất Quy định cụ thể giá đất: + Hộ gia đình, cá nhân công nhận quyền sử dụng đất, CMĐSDĐ diện tích đất hạn mức, g giá đất theo Bảng giá đất UBND cấp tỉnh quy định g = gBGĐ + Tổ chức giao đất KHÔNG thông qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất, CMĐSDĐ, công nhận quyền sử dụng đất; Hộ gia đình, cá nhân giao đất KHÔNG thông qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất, CMĐSDĐ, công nhận quyền sử dụng đất diện tích đất vượt hạn mức Diện tích tính thu tiền sử dụng đất đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) từ 30 tỷ đồng trở lên thành phố trực thuộc Trung ương; từ 10 tỷ đồng trở lên tỉnh miền núi, vùng cao; từ 20 tỷ đồng trở lên tỉnh lại giá đất tính thu tiền sử dụng đất giá đất cụ thể UBND cấp tỉnh định, g xác định theo phương pháp so sánh trực tiếp, chiết trừ, thu nhập, thặng dư quy định Nghị định Chính phủ giá đất g = gcụ thể + Tổ chức giao đất KHÔNG thông qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất, CMĐSDĐ, công nhận quyền sử dụng đất; Hộ gia đình, cá nhân giao đất KHÔNG thông qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất, CMĐSDĐ, công nhận quyền sử dụng đất diện tích đất vượt hạn mức Diện tích tính thu tiền sử dụng đất đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) 30 tỷ đồng thành phố trực thuộc Trung ương; 10 tỷ đồng tỉnh miền núi, vùng cao; 20 tỷ đồng tỉnh lại, g giá đất UBND cấp tỉnh quy định Bảng giá đất nhân (x) với hệ số điều chỉnh giá đất g = gBGĐ x hệ số điều chỉnh Xác định tiền sử dụng đất chuyển mục đích sử dụng đất a Đối với tổ chức kinh tế - Chuyển từ đất nông nghiệp, phi nông nghiệp giao không thu tiền sử dụng đất sang đất để thực dự án đầu tư xây dựng nhà để bán kết hợp với cho thuê TCMĐ = 100% x Tở - Chuyển từ đất nông nghiệp, phi nông nghiệp đất nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất nộp tiền sử dụng đất trước 01/7/2014 sang đất TCMĐ = Tở - Tt Trong đó: + TCMĐ: tiền sử dụng đất chuyển mục đích sử dụng đất + Tở : tiền sử dụng đất theo giá đất + Tt : tiền sử dụng đất theo giá loại đất trước chuyển mục đích thời hạn sử dụng đất lại thời điểm quan nhà nước có thẩm quyền cho phép CMĐ Tt = (Tt1 /N) x N1 Tt1 : tiền sử dụng đất tính theo giá đất thời hạn sử dụng đất có thu tiền SD N : tổng thời hạn sử dụng đất có thu tiền sử dụng đất (năm) N1 : số năm sử dụng đất lại (năm) đất Chú ý: - - - Trường hợp thời gian sử dụng đất lại không tròn năm tính theo tháng; thời gian không tròn tháng thời gian từ 15 ngày trở lên tính tròn 01 tháng, 15 ngày không tính tiền sử dụng đất) Trường hợp chuyển mục đích từ đất phi nông nghiệp đất (đang sử dụng có nguồn gốc nhận chuyển nhượng) sang đất theo quy định Khoản 1, Khoản Điều TT76 giá đất loại đất trước chuyển mục đích giá đất loại đất phi nông nghiệp tương ứng theo quy định Chính phủ giá đất (đất thương mại dịch vụ nông thôn; đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp đất thương mại, dịch vụ nông thôn; đất thương mại dịch vụ đô thị; đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp đất thương mại, dịch vụ đô thị) b Đối với hộ gia đình, cá nhân Chuyển từ đất vườn, ao đất có nhà thuộc khu dân cư nông thông không công nhận đất sang đất TCMĐ = 50% x (Tở - TVA) - Chuyển từ đất nông nghiệp Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất sang đất TCMĐ = Tở - Tnn - Chuyển từ đất phi nông nghiệp hình thức Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất trước ngày 01/7/2014 sang đất TCMĐ = Tở - Tpnn Trong đó: - - - + TCMĐ: tiền sử dụng đất chuyển mục đích sử dụng đất + Tở : tiền sử dụng đất theo giá đất thời điểm có định chuyển mục đích quan nhà nước có thẩm quyền + TVA : tiền sử dụng đất tính theo giá đất nông nghiệp (vườn, ao) thời điểm có định chuyển mục đích quan nhà nước có thẩm quyền + Tnn : tiền sử dụng đất tính theo giá đất nông nghiệp thời điểm có định chuyển mục đích quan nhà nước có thẩm quyền + Tpnn : tiền sử dụng đất tính theo giá đất phi nông nghiệp thời hạn sử dụng đất lại thời điểm có định chuyển mục đích quan nhà nước có thẩm quyền Chú ý: Đối với diện tích đất hạn mức giao đất , giá đất tính thu tiền sử dụng đất mục đích trước sau chuyển mục đích giá đất quy định Bảng giá đất ứng với mục đích Đối với diện tích đất vượt hạn mức giao đất ở, giá đất tính thu tiền sử dụng đất mục đích trước sau chuyển mục đích giá đất tương ứng mục đích trường hợp áp dụng phương pháp định giá đất quy định Điểm 1.1 Khoản Điều Thông tư 76 Trường hợp chuyển mục đích từ đất phi nông nghiệp đất (đang sử dụng có nguồn gốc nhận chuyển nhượng) sang đất giá đất loại đất trước chuyển mục đích giá đất loại đất phi nông nghiệp tương ứng theo quy định Chính phủ giá đất (đất thương mại dịch vụ nông thôn; đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp đất thương mại, dịch vụ nông thôn; đất thương mại dịch vụ đô thị; đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp đất thương mại, dịch vụ đô thị) ... đất nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất nộp tiền sử dụng đất trước 01/7/2014 sang đất TCMĐ = Tở - Tt Trong đó: + TCMĐ: tiền sử dụng đất chuyển mục đích sử dụng đất + Tở : tiền sử dụng đất. .. theo giá đất thời hạn sử dụng đất có thu tiền SD N : tổng thời hạn sử dụng đất có thu tiền sử dụng đất (năm) N1 : số năm sử dụng đất lại (năm) đất Chú ý: - - - Trường hợp thời gian sử dụng đất lại... thu tiền sử dụng đất a Tổ chức kinh tế, hộ gia đình, cá nhân nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất thông qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất TSDĐ = S x g Trong đó: TSDĐ tiền sử dụng đất