BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG LỜI MỞ ĐẦU Quá trình công nghiệp hoá, đại hoá đất nước diễn mạnh mẽ Nến kinh tế nước ta từ chế kinh tế quan liêu bao cấp đổi sang chế thị trường ngày phát triển Xây dựng ngành sản xuất vật chất quan trọng mang tính chất công nghiệp nhằm tạo sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế quốc dân So với ngành sản xuất khác, XDCB có đặc điểm kinh tế- kỹ thuật riêng biệt, thể rõ nét sản phẩm xây lắp trình tạo sản phẩm ngành Công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt công ty hoạt động lĩnh vực thi công công trình nỗ lực cố gắng không ngừng vươn lên đứng vững kinh tế thị trường, tạo lòng tin với khách hàng, góp phần xây dựng phát triển hệ thống sở hạ tầng nước ta, đóng góp vào phát triển kinh tế quốc dân Sự thành công kết lãnh đạo sáng suốt Ban lãnh đạo Công ty, cố gắng tập thể đội ngũ cán công nhân viên trình nâng cao lực quản lý, chuyên môn thiếu vai trò quan trọng công tác kế toán Công ty Ngoài phần mở đầu phần kết luận, nội dung báo cáo tổng quan chia làm phần: Phần 1: Giới thiệu chung công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt Phần 3: Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt Do thời gian thực tập có hạn kiến thức hạn chế nên không tránh khỏi sai sót báo cáo tổng quan Em mong nhận góp ý Thầy giáo hướng dẫn thầy cô khác khoa để em hoàn thiện báo cáo tổng quan vốn kiến thức Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Hoàng Thị Nhung Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY LẮP THƯƠNG MẠI KHỞI ĐẠT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Tên Công ty: CÔNG TY TNHH XÂY LẮP THƯƠNG MẠI KHỞI ĐẠT Địa trụ sở chính: Số 18 Vạn Mỹ- Phường Vạn Mỹ- Quận Ngô QuyềnHải Phòng Điện thoại: 031.3722169 Mã số thuế: 0201284263 Vốn điều lệ: 9.999.999.999 Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH Người đại diện theo pháp luật công ty: Giám đốc công ty Ngô Thị Ngọc Ngày thành lập: 22/11/2012 Công ty TNHH XLTM Khởi Đạt thành lập hoạt động theo Luật doanh nghiệp Việt Nam Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XI kỳ họp thứ thông qua ngày 29 tháng 11 năm 2005 ( sau gọi luật Doanh nghiệp) đăng ký kinh doanh Sở Kế Hoạch Đầu Tư TP Hải Phòng Chủ sở hữu công ty bà Ngô Thị Ngọc Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, có dấu mở tài khoản ngân hang Công ty nhà nước công nhận tồn lâu dài tính sinh lợi hợp pháp việc kinh doanh Mọi hoạt động cuả công ty tuân thủ theo quy định pháp luật, Công ty có quyền kinh doanh chủ động hoạt động kinh doanh, quyền sở hữu tư liệu sản xuất, quyền thừa kế vốn, tài sản quyền hợp pháp khác - Các quyền lợi hợp pháp công ty pháp luật bảo vệ Lĩnh vực kinh doanh công ty gồm: Kinh doanh buôn bán mặt hàng xây dựng Xây dựng nhà loại Lắp đặt hệ thống nước 1.2 Đặc điểm chung hoạt động sản xuất công ty Công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt công ty mang đặc thù ngành xây dựng nên trình sản xuất mang tính liên tục đa dạng, kéo dài phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác Mỗi công trình có dự toán, thiết kế riêng, địa điểm thi công thao tác khác Do quy trình sản xuất kinh doanh công ty trình liên tục Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG khép kín từ giai đoạn thiết giai đoạn hoàn thiện bàn giao công trình Các giai đoạn thực công trình xây dựng công ty tiến hành theo bước sau: + Nhận thầu thông qua đấu thầu giao thầu trực tiếp ( Chỉ định thầu ) + Ký hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư công trình ( Bên A) + Trên sở hồ sơ thiết kế hợp đồng xây dựng ký kết, công ty tổ chức trình sản xuất thi công để tạo công trình hay hạng mục công trình + Xây dựng, lắp ráp hoàn thiện công trình + Công trình hoàn thành giám sát tư vấn giám sát, chủ đầu tư công trình mặt kỹ thuật tiến độ thi công + Bàn giao công trình hoàn thành toán hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư Sơ đồ 1.2: Quy trình công nghệ xây lắp Mua vật tư, tổ chức CN Nhận thầu - Tổ chức thi công Nghiệm thu bàn giao công trình Lập kế hoạch thi công 1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty: 1.3.1: Chức công ty: - Công ty hoạt động theo định hướng phát triển nhu cầu người, đô thị hóa, công nghiệp hóa, đại hóa - Công ty cung cấp mặt hàng xây dựng, xây lắp hệ thống nước, xây lắp nhà loại Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - Lãnh đạo công ty nghiên cứu phương pháp nhằm nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.3.2: Nhiệm vụ doanh nghiệp: - Tổ chức điều hành kế toán kinh doanh đơn vị - Thực đầy đủ báo cáo tài thống kê theo quy định pháp luật - Khai thác sử dụng hiệu nguồn vốn công ty để đầu tư cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Mở rộng quan hệ đối tác không với Doanh nghiệp nước mà với Doanh nghiệp nước - Thực nghiã vụ nộp thuế cho Ngân sách Nhà nước - Không ngừng phát triển công ty với quy mô ngày lớn mạnh 1.4 Cơ cấu tổ chức công ty: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty: Giám đốc Phòng kinh doanh Nhân viên kinh doanh Nhân viên bán hàng Phòng kỹ thuật nhân viên xây lắp Phòng kế toán Kế toán trưởng kế toán viên Chức nhiệm vụ phòng ban: a, Phòng kinh doanh: tên gọi chung phận thuộc doanh nghiệp trực tiếp chịu trác nhiệm thực hoạt động tiếp thị- bán hàng tới khách hàng khách hàng tiềm Doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu doanh số hay thị phần • Lập kế hoạch kinh doanh triển khai thực Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K BÁO CÁO THỰC TẬP • • TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Thiết lập, giao dịch trực tiếp với hệ thống khách hàng, hệ thống nhà phân phối Thực hoạt động bán hàng tới khách hàng nhằm mang lại doanh thu cho doanh nghiệp b Phòng kỹ thuật: - Hỗ trợ, triển khai sản phẩm mặt kỹ thuật xây lắp - Quản lý đưa thị liên quan kỹ thuật cho quy trình công đoạn xây lắp - Tiến hành phân tích lỗi loại nguyên liệu để phòng ban liên quan hay nhà cung cấp tiến hành cải tiến khắc phục lỗi c, Phòng kế toán: Thực công tác tổng hợp báo cáo quản trị nội bộ, báo cáo bên cho quan Nhà nước có thẩm quyền theo chức năng, nhiệm vụ giao Chịu trách nhiệm trước pháp luật, Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc hoạt động theo quy định pháp luật chức năng, nhiệm vụ, thẩm quyền giao • Thực việc tổ chức công tác kế toán, máy kế toán theo quy định pháp • luật Xây dựng hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống chứng từ, luân chuyển chứng từ, biểu mẫu, hệ thống sổ sách, hệ thống báo cáo theo chế độ kế toán Thực hoạt động nghiệp vụ kế toán tài theo quy định pháp luật • quy chế, quy định quy trình công ty Thực chức toán, chuyển tiền phục vụ khách hàng phòng/ • ban Công ty theo quy định Pháp luật quy trình, quy định công ty Tổng hợp số liệu kế toán thực báo cáo tài định kỳ/ đột xuất theo • quy định yêu cầu Công ty, ngành Nhà nước Thực quản lý, kiểm tra, kiểm soát chi phí hoạt động theo định mức tài chính, • ngân sách báo cáo Tổng giám đốc định kỳ tháng, quý, năm Lưu trữ hồ sơ, sổ sách, chứng từ, tài liệu kế toán theo quy định Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG 1.5 Tổ chức công tác kế toán 1.5.1 Tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng ( Kế toán tổng hợp) Kế toán công nợ Kế toán thuế tiền lương Thủ quỹ • Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: + Chức năng: Tổ chức công tác kế toán máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh doanh • công ty Chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc công ty công việc thuộc phạm vi - trách nhiệm quyền hạn Kế toán trưởng + Nhiệm vụ: * Thực quy định pháp luật kế toán, tài đơn vị kế toán * Tổ chức điều hành máy kế toán theo quy định Luật Kế toán phù hợp với hoạt động công ty * Lập báo cáo tài + Quyền hạn: -Kế toán trưởng có quyền độc lập chuyên môn, nghiệp vụ kế toán - Có ý kiến văn với Giám đốc công ty việc tuyển dụng, thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng, kỷ luật người làm kế toán, thủ kho, thủ quỹ Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - Yêu cầu phận liên quan công ty cung cấp đầy đủ, kịp thời tài liệu liên quan đến công việc kế toán giám sát tài • • • • • • • • - + Công việc kế toán tổng hợp: Kiểm tra toàn định khoản, nghiệp vụ phát sinh Kiểm tra, đối chiếu số liệu chi tiết số liệu tổng hợp Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý với thực tế không Xác định đề xuất lập dự phòng xử lý công nợ phải thu khó đòi Tính giá thành, định khoản nghiệp cụ giá thành Kết chuyển doanh thu, chi phí, lãi lỗ In sổ kế toán Lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, báo cáo thống kê Kế toán toán( công- nợ): + Nhận hợp đồng kinh tế phận + Kiểm tra nội dung, điều khoản hợp đồng có liên quan đến điều khoản toán + Thêm mã khách hàng, mã nhà cung cấp khách hàng + Sửa mã khách hàng, nhà cung cấp có thay đổi + Nhận đề nghị xác nhận công nợ với khách hàng, nhà cung cấp + Xác nhận hóa đơn bán hàng, chứng từ toán + Khách hàng mua hàng theo đề nghị dựa hợp đồng nguyên tắc bán hàng ký, kiểm tra giá trị hàng mà khách hàng muốn mua, hạn mức tín dụng thời hạn toán mà công ty chấp nhận cho khách hàng + Khách hàng mua hàng theo hợp đồng kinh tế ký, kiểm tra số lượng hàng, chủng loại hàng hóa, phụ kiện kèm, giá bán, thời hạn toán + Kiểm tra chi tiết công nợ khách hàng theo chứng từ phát sinh công nợ, hạn toán, số tiền hạn, báo cho phận bán hàng, cán thu nợ cán quản lý cấp + Theo dõi tình hình toán khách hàng, khách hàng trả tiền tách khoản nợ theo hợp đồng, theo hóa đơn bán hàng + Đôn đốc trực tiếp tham gia thu hổi nợ với khoản công nợ khó đòi, nợ lâu, khoản công nợ trả trước cho nhà cung cấp thời hạn nhập hàng nhận dịch vụ + Lập bút toán kết chuyển công nợ hàng hóa, dịch vụ chi nhánh/ công ty + Định kỳ làm xác nhận công nợ với chi nhánh/công ty + Lập thông báo toán công nợ + Lập báo cáo tình hình thực hợp đồng, thông tin chung công nợ Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG + Kiểm tra số liệu công nợ để lập biên xác nhận công nợ - khách hàng, nhà cung cấp Kế toán kiêm kế toán lương + Trực tiếp làm việc quan thuế có phát sinh + Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT đầu toàn công ty, phân loại theo thuế suất + Theo dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách, hoàn thuế Công ty + Cùng phối hợp với kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu báo cáo thuế sở báo cáo với toán + Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình có biến động số lượng chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động kết lao động + Thực việc kiểm tra tình hình chấp hành sách, chế độ lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội ( BHXH) , bảo hiểm y tế (BHYT) kinh phí công đoàn (KPCĐ) Kiểm tra tình hình sử dụng quỹ tiền lương, quỹ BHXH, - BHYT, KPCĐ Thủ quỹ: + Thực thu, chi tiền mặt, ngân phiếu toán loại ngoại tệ Kiểm tra , kiểm soát loại chứng từ trước thu, chi: chữ ký, chứng minh thư nhân dân, số tiền + Đối chiếu bảng kê thu, chi tiền khớp với chứng từ thực tế , đối chiếu quỹ hàng ngày với kế toán + Kiểm tra phát tiền giả, lập biên thu giữ theo quy định hành Chọn lọc tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông, lạt/ bó tiền theo quy định + Hướng dẫn khách hàng làm thủ tục nộp/ lĩnh tiền, giải đáp thắc mắc cho khách hàng nghiệp vụ liên quan Nhập số liệu vào máy, cân quỹ cuối ngày + Thực việc kiểm tra lần cuối tính hợp pháp hợp lý chứng từ trước xuất, nhập tiền khỏi quỹ + Tự động thực kiểm kê đối chiếu quỹ hàng ngày với kế toán tổng hợp 1.5.2: Chế độ kế toán hình thức kế toán: Chế độ kế toán áp dụng: Công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt doanh nghiệp có quy mô vừa nhỏ công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ theo định 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng - Hình thức kế toán: Nhật ký chung - Nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao đường thẳng 1.6 Thuận lợi, khó khăn thành tích công ty: 1.6.1 Thuận lợi: - Công ty tổ chức xây dựng tốt máy nhân từ khâu tuyển dụng đào tạo, có đội ngũ lao động có chuyên môn, tay nghề Ban lãnh đạo công ty giàu kinh nghiệm, biết khai thác phát huy lực nhân viên - Công ty trì tốt mối quan hệ với khách hàng quen, song song với việc tăng cường mở rộng hợp tác với bạn hàng khác để mở rộng địa bàn hoạt động kinh doanh - Đời sống nhân dân ngày nâng cao, nhu cầu xây dựng với sản phẩm xây dựng ngày tăng cao 1.6.2 Khó khăn: - Bên cạnh thuận lợi trên, công ty gặp khó khăn: công ty thành lập, lại địa bàn có nhiều doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực Do đối thủ cạnh tranh tương đối lớn đòi hỏi công ty cần làm tốt công tác thị trường dịch vụ chăm sóc khách hàng để thu hút khách hàng - Mặt khác, công ty có quy mô nhỏ, chịu cước phí dịch vụ có giá cao, lực tài chưa đủ mạnh Thêm vào hệ thống pháp luật, sách chế độ quản lý nhiều cấp bậc, đặc biệt quan quản lý chưa quan tâm mức đến việc hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn giúp cho doanh nghiệp nâng cao khả cạnh tranh chế vốn thị trường Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 10 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Cộng phát sinh 24.640.120.148 24.640.120.148 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) 45 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Biểu số 2.28: Trích sổ TK511 Đơn vị: Công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt Mẫu số S03b-DNN ĐC: Số 18 Vạn Mỹ, Phường Vạn Mỹ, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên Tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu tài khoản: 511 Năm 2015 Ngày tháng Chứng từ SH Số hiệu TKĐƯ Diễn giải NT Số dư đầu năm Số tiền Nợ Có - Số phát sinh … 09/04 HĐ0000068 09/04 Hoàn công trình sửa chữa cửa hàng cafe AT Chưa toán 131 23.120.000 111 18.000.000 … 10/10 HĐ0000810 10/10 Hoàn thành công trình sửa chữa nhà hàng San Gong … Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 46 BÁO CÁO THỰC TẬP 31/12 PHT100/12 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG 31/12 Kết chuyển doanh thu 2.823.436.672 Cộng phát sinh 2.823.436.672 2.823.436.672 Số dư cuối năm Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu, họ tên) Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 47 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG 2.6.2.Kế toán giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt giá nhập 2.6.2.1.Tài khoản sử dụng: TK632 - giá vốn hàng bán 2.6.2.2.Chứng từ sử dụng: - Phiếu xuất - Các chứng từ khác liên quan 2.6.2.3.Sổ sách sử dụng: - Sổ nhật ký chung, sổ 632 *Ví dụ minh họa: Ngày 10/10/2015, Quyết toán hoàn thành công trình nâng cấp cải tạo nhà hang San Gong Trả Tiền mặt *Định khoản: Nợ TK 632 Có TK 154 : 9.800.000 : 9.800.000 Căn vào phiếu kế toán (biểu số 2.29), nhật ký chung (biểu số 2.30), sổ TK 632 (biểu số 2.31) Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 48 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Biểu số 2.29: Trích phiếu Kế toán Đơn vị: Công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt ĐC: Số 18 Vạn Mỹ, Phường Vạn Mỹ, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 10 tháng 10 năm 2015 Số: 9/10 Đơn vị tính: VND STT Chứng từ SH NT PXK405 10/10 Diễn giải Xuất kho sửa chữa nhà hàng San Gong TKĐƯ Nợ Có 632 154 Số tiền 9.800.000 Cộng Ngày 10 tháng 10 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 49 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Biểu số 2.30: Trích Sổ nhật ký chung Đơn vị: Công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt Mẫu số S03a-DNN ĐC: Số 18 Vạn Mỹ, Phường Vạn Mỹ, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2015 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng Chứng từ SH NT Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có Hoàn thành công 10/10 HĐ000081 10/10 trình sửa chữa nhà hàng San Gong Thuế 10/10 PKT9/10 10/10 Giá vốn hàng bán, dịch vụ 111 19.800.000 3331 511 632 1.800.000 18.000.000 9.800.000 154 9.800.000 Cộng phát sinh 24.640.120.14 24.640.120.148 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu, họ tên) Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 50 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Biểu số 2.31: Sổ TK 632 Đơn vị: Công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt Mẫu số S03b-DNN ĐC: Số 18 Vạn Mỹ, Phường Vạn Mỹ, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên Tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu tài khoản: 632 Năm 2015 Ngày ghi sổ Chứng từ SH Số hiệu TKĐƯ Diễn giải NT 09/04 PKT01/04 09/04 10/10 PKT09/10 10/10 Số dư đầu năm Số phát sinh … Giá vốn hàng bán hoàn công cửa hàng Café AT … Giá vốn hàng bán hoàn công sửa chữa nhà hàng San Gong … Cộng phát sinh Số dư cuối năm Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 154 154 Số phát sinh Nợ 10.240.000 9.800.000 1.780.304.744 51 Có 1.780.304.744 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu, họ tên) Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 52 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG 2.6.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính, chi phí hoạt động tài 2.6.3.1 Tài khoản sử dụng: TK515, TK635 2.6.3.2.Chứng từ sử dụng: - Giấy báo nợ Giấy báo có Phiếu thu Các chứng từ khác liên quan 2.6.3.3 Sổ sách sử dụng: Sổ nhật ký chung, sổ 515, sổ 635 Ví dụ 1: Ngày 5/12/2015, nhận lãi tiền gửi Ngân hàng, số tiền 2.980.000 đồng chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: Có TK 515 : 2.980.000 2.980.000 Căn vào Giấy báo Có (Biểu số 2.32), kế toán tiến hành ghi sổ Nhật Ký Chung (Biểu số 2.33), sổ Cái TK 515 (Biểu số 2.34) Ví dụ 2: Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 53 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Ngày 10/09 trả tiền lãi vay ngân hàng ACB, số tiền 5.000.000 Căn vào Giấy báo Nợ (Biểu số 2.35), kế toán tiến hành ghi sổ Nhật Ký Chung (Biểu số 2.33), sổ Cái TK 635 (Biểu số 2.36 ) Định khoản: Nợ TK 635: 5.000.000 Có TK 112: 5.000.000 Biểu số 2.35: Trích Giấy báo nợ: Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 54 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Ngân Hàng Á Châu Mã GDV: BTTA Mã KH: 10028 Chi nhánh: ACB – Hải Phòng Số GD: GIẤY BÁO NỢ Ngày: 10 - 09 - 2015 Kính gửi: CÔNG TY TNHH XÂY LẮP THƯƠNG MẠI KHỞI ĐẠT Mã số thuế : 0201284263 Hôm nay, xin báo ghi Nợ tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi Nợ: 3409678 Số tiền số: 5.000.000 Số tiền chữ: Năm triệu đồng chẵn Nội dung: Trả tiền lãi vay GIAO DỊCH VIÊN Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K KIỂM SOÁT 55 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 56 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Biểu số 2.32: Trích giấy báo có: Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 57 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Ngân Hàng Á Châu Mã GDV: BTTA Chi nhánh: ACB – Hải Phòng GIẤY BÁO CÓ Ngày: 05 - 12 - 2015 Mã KH: 10028 Số GD: Kính gửi: CÔNG TY TNHH XÂY LẮP THƯƠNG MẠI KHỞI ĐẠT Mã số thuế : 0201284263 Hôm nay, xin báo ghi Có tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 3409678 Số tiền số: 2.980.000 Số tiền chữ: Hai triệu chin tram tám mươi nghìn đồng chẵn Nội dung: Lãi tiền gửi GIAO DỊCH VIÊN Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K KIỂM SOÁT 58 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Biểu số 2.33: Trích sổ Nhật ký chung Đơn vị: Công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) ĐC: Số 18 Vạn Mỹ, Phường Vạn Mỹ, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng SỐ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2015 Đơn vị tính: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TKĐƯ SH NT Nợ Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 59 Số phát sinh [...]...BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP THƯƠNG MẠI KHỞI ĐẠT 2.1 Kế toán vốn bằng tiền Chi tiết tại phần III 2.2 Kế toán hàng tồn kho Công ty mua NVL nhập thẳng xuống công trình vì vậy không có hàng tồn kho 2.3 Kế toán Tài sản cố định 2.3.1 Khái niệm, đặc điểm, tiêu chuẩn ghi... THƯƠNG MẠI KHỞI ĐẠT Độc lập – Tự do – Hạnh phúc BIÊN BẢN NGHIỆM THU BÀN GIAO Căn cứ vào hợp đồng số 08/HĐKT-HT ngày 01 tháng 03 năm 2015 giữa công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt với công ty TNHH TOYOTA Hải Phòng về việc cung cấp phương tiện vận tải Hôm nay, ngày 01 tháng 3 năm 2015 Tại công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt Chúng tôi tiến hành bàn giao phương tiện vận tải như sau: BÊN MUA: CÔNG... bằng chữ: Bảy trăm mười triệu đồng chẵn Nội dung: Thanh toán tiền mua xe ô tô của công ty TNHH Toyota Hải Phòng GIAO DỊCH VIÊN Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K KIỂM SOÁT 17 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Biểu số 2.13: (nguồn phòng kế toán Công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt) Đơn vị: Công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt Địa chỉ: Số 18 Vạn Mỹ- Phường Vạn MỹQuận Ngô Quyền-... 13.482.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Người lập biểu Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 33 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Biểu số 2.22: (nguồn phòng kế toán công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt) Đơn vị: Công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt Địa chỉ: Số 18 Vạn Mỹ- Phường Vạn Mỹ- Quận... CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - TK 214: Hao mòn TSCĐ - Các TK liên quan: 111, 112, 331, 411, 335… 2.3.4 Trình tự ghi sổ kế toán Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ sổ sách TSCĐ Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ cái TK Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng CĐ SPS Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi định kỳ cuối tháng: Đối chiếu: Công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt. .. 30 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Biểu số 2.20: ( Trích bảng thanh toán tiền lương phòng kinh doanh) Đơn vị: Công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt M Địa chỉ: Số 18 Vạn Mỹ- Phường Vạn Mỹ- Quận Ngô Quyền- Hải Phòng Ban hành Ngày 14 BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 12 năm 2015 Đơn vị tính: đồng ST T Họ và tên Chức vụ Lương thời gian Số công Đơn giá Số tiền Phụ cấp ăn ca Tổng lương... giao phương tiện vận tải như sau: BÊN MUA: CÔNG TY TNHH XÂY LẮP THƯƠNG MẠI KHỞI ĐẠT (BÊN A) Địa chỉ: Số 18 Vạn Mỹ- Phường Vạn Mỹ- Quận Ngô Quyền- Hải Phòng Điện thoại: 031.3722169 Mã số thuế: 0201284263 Tài khoản số: 2105211000192– Tại ngân hàng Á Châu Hải Phòng Đại diện: Bà Ngô Thị Ngọc – Chức vụ: Giám đốc công ty Theo giấy ủy quền số: BÊN BÁN: Công ty TNHH TOYOTA Hải Phòng (BÊN B) Địa chỉ: 274- Lạch... CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Cuối tháng, người chấm công và người phụ trách bộ phận sẽ ký vào bảng chấm công và chuyển bảng chấm công cùng với các chứng từ lương (giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH, chứng từ ốm, hợp đồng giao khoán, báo cáo sau ca…) về phòng kế toán Tại phòng kế toán, tổ thống kê tiền lương sẽ kiểm tra, đối chiếu quy ra công để lập bảng chấm công của toàn công ty, ... 2.22) kế toán tiến hành ghi sổ Nhật ký chung (biểu số 2.23), sổ cái TK 334 (biểu số 2.24), sổ cái TK 338 (biểu số 2.25) Sinh viên: Hoàng Thị Nhung - QT1602K 29 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Biểu số 2.19: (Trích bảng chấm công phòng Kinh doanh tháng 12) Đơn vị: Công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt Địa chỉ: Số 18 Vạn Mỹ- Phường Vạn Mỹ- Quận Ngô Quyền- Hải Phòng BẢNG CHẤM CÔNG Phòng... (giao, nhận) giữ 1 bản để chuyển cho phòng kế toán hạch toán và lưu tại phòng kế toán Căn cứ vào Biên bản giao nhận TSCĐ, kế toán TSCĐ ghi thẻ TSCĐ, Sổ chi tiết TSCĐ cho từng loại tài sản và tiến hành tính khấu hao 2.3.5 Ví dụ thực tế Nghiệp vụ 1: Ngày 01/03/2015 công ty mua mới xe ô tô INOVA trị giá 645.454.545 đồng (chưa thuế GTGT 10%) Công ty đã thanh toán số tiền này bằng chuyển khoản, đã nhận ... Tổ chức công tác kế toán 1.5.1 Tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng ( Kế toán tổng hợp) Kế toán công nợ Kế toán thuế tiền lương Thủ quỹ • Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: + Chức năng: Tổ chức. .. 2015 công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt với công ty TNHH TOYOTA Hải Phòng việc cung cấp phương tiện vận tải Hôm nay, ngày 01 tháng năm 2015 Tại công ty TNHH xây lắp thương mại Khởi Đạt Chúng... CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY LẮP THƯƠNG MẠI KHỞI ĐẠT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Tên Công ty: CÔNG TY TNHH XÂY LẮP THƯƠNG