BÁO CÁO TỔNG QUAN LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hòa với bước lên kinh tế giới, kinh tế Việt Nam năm vừa qua có nhiều chuyển biến khởi sắc Trong điều kiện kinh tế khó khăn ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế giới nói chung Việt Nam nói riêng đòi hỏi doanh nghiệp phải có sách, đường lối công cụ quản lí hữu hiệu Công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang doanh nghiệp có nhiều hạng mục kinh doanh, cấu đa dạng phong phú Vì vậy, việc kiểm soát nghiệp vụ vô quan trọng, góp phần đánh giá cách khách quan chân thực hiệu kinh doanh công ty Trong trình thực tập công ty nhận thấy tầm quan trọng công tác hạch toán kế toán quý công ty giúp đỡ giảng viên hướng dẫn, em sâu tìm hiểu máy kế toán quý công ty, đưa nhìn tổng quan phần hành kế toán nhiệm vụ cụ thể phần hành Sau em xin trình bày đề tài nghiên cứu “ Báo cáo tổng quan phần hành kế toán công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang” Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu vấn đề lý luận chung phần hành kế toán công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang - Tiếp cận tìm hiểu phần hành kế toán công ty, đưa nhìn khái quát phần hành kế toán Đối tượng phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Tổng quan phần hành kế toán công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang”, chứng từ, tài liệu liên quan đến phần hành kế toán tình hình kinh doanh công ty Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN BÁO CÁO TỔNG QUAN * Phạm vi nghiên cứu - Không gian: công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang - Thời gian: số liệu quý năm 2014 Phương pháp nghiên cứu Báo cáo sử dụng phương pháp quan sát, thống kê, phân tích - tổng hợp, liệu thông tin thu thập từ thực tế công ty Kết cấu báo cáo Ngoài phần Mở đầu Kết luận, kết cấu chuyên đề gồm chương: Phần 1: Giới thiệu chung công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang Phần 2: Tìm hiểu chung tổ chức công tác kế toán công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang Phần 3: Khảo sát phần hành kế toán công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN BÁO CÁO TỔNG QUAN PHẦN GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KIẾN TRÚC VÀ THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG TRUNG GIANG 1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang 1.1.1Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang - Tên công ty:Công Ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang - Trụ sở chính: Khu phố 2–Trung Sơn Trầm–Sơn Tây–Hà Nội - Văn phòng đại diện: Số 52 Trần Khánh Dư–Máy Tơ–Ngô Quyền–HP - Mã số doanh nghiệp: 0202000390 Sở đầu tư Hải Phòng cấp ngày 31 tháng 08 năm 2001 - Tài khoản: 102010000212225 Ngân hàng Đầu tư phát triển–BIDV– Chi nhánh Sơn Tây–Hà Nội - Mã số thuế: 0200445535 - Điện thoại: (84-31)-3.216.968 - Fax: (84-31)-3.581.480 1.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang - Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần - Hình thức sở hữu: vốn tự có Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng - Ngành nghề kinh doanh: + Cung cấp vật liệu xây dựng gạch, cát, đá, xi măng, sơn bả… + Xây dựng nhà dân dụng, nhà loại + Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng + Xây dựng công trình công nghiệp, giao thông, thủy lợi, bưu chính, viễn thông, công trình hạ tầng kỹ thuật, khu công nghiệp + Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét + Cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN BÁO CÁO TỔNG QUAN + Cung ứng lao động tạm thời + Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa + Vận tải hành khách xe khách nội tỉnh, liên tỉnh theo tuyến cố định theo hợp đồng + Cho thuê xe có động + Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, quán ăn, hàng ăn uống + Kho bãi lưu giữ hàng hóa + Vận tải hàng hóa đường bộ, bốc xếp hàng hóa Trong suốt năm qua, công ty không ngừng đổi máy quản lý, đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn cán nhân viên để phù hợp với yêu cầu hiên Công ty linh hoạt việc tìm kiếm nguồn hàng phong phú, để lượng hàng thường xuyên cung cấp cho thị trường, công ty tiến hành dự trữ, bảo quản số mặt hàng chủ yếu, tổ chức tốt hệ thống kho hàng Để nâng cao khả cạnh tranh, công ty làm tốt công tác nghiên cứu thị trường, nắm bắt nhu cầu, thị hiếu người tiêu dung, từ thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển đem lại hiệu cao, thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước, trả lương cho người lao động 1.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Giám đốc Phó Giám Đốc Phòng kinh doanh Phòng kế toán tài vụ Phòng tổ chức nhân Hệ thống cửa hàng * Giám đốc công ty: TK 111, 112 - Quản trị, điều hành côngPhải việc, động máy liên quan đến trả vềhoạt CP bảo hành sản phẩm, đầu sản phẩm dịch vụ công hàngty hoátheo chiến lược kinh doanh Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN Hoàn nhập dự phòng TK 352 K/c chi phí bán hàng,QLDN Các khoản giảm trừ BÁO CÁO TỔNG QUAN TK 641,642 công ty thời điểm Những hoạt động máy bán hàng mà Giám đốc đảm nhiệm là: tiếp thị, bán hàng, xây dựng phát triển hệ thống TK 334,338 phân phối, hệ thống khách hàng, chăm sóc khách hàng, hỗ trợ bán hàng, tuyển CP tiền khác dụng, đào tạo phát triển đội ngũ bán hàng TK 133 * Phó giám đốc công ty phí dịch vụ mua - Phụ trách công việc phát sinh Chi công ty giám đốc, đưa định đắn, xem xét tình hình kinh doanh công ty TK 111,112,141 *Phòng kinh doanh: TP, HH-DV tiêu dùng nội - Xây dựng kế hoạch bán hàng theo định hướng Công ty TK 333 - Cung cấp sản phẩm Công ty thị trường TK 512 KHcạnh TSCĐtranh - Nghiên cứu thị trường Chi đốiphí thủ 214xúc tiến bán hàng - Xây dựng chương TK trình * Phòng kế toán tài vụ: Chi phí trích trước Chi phí phân bổ dần - Cung cấp đầy đủ toàn thông tin hoạt động kinh tế tài Công ty nhằm giúp cho Giám đốc Chi phí vật liệu, công cụ hành quản điều lý hoạt động kinh tế tài Công ty đạt hiệu cao - Phản ánh đầy đủ tồn tài sản có vận động tài sản Công ty qua Công ty quản lý chặt chẽ bảo vệ tài sản Công ty nhằm nâng cao hiệu việc sử dụng tài sản - Phản ánh đầy đủ khoản chi phí bỏ trình SXKD kết trình đem lại, nhằm kiểm tra việc thực nguyên tắc tự bù đắp chi phí có lãi kinh doanh - Phản ánh cụ thể nguồn vốn, loại tài sản, giúp cho việc kiểm tra, giám sát tính hiệu việc sử dụng nguồn vốn tính chủ động kinh doanh - Phản ánh kết lao động nhân viên, giúp cho việc khuyến khích lợi ích vật chất nhân viên - Phản ánh đầy đủ thông tin hoạt động kinh doanh Công ty để khách hàng, nhà cung cấp… lựa chọn mối quan hệ phù hợp để trình mua hàng hay bán hàng đạt hiệu cao Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN BÁO CÁO TỔNG QUAN - Là công cụ để quản lý phân tích, đánh giá, tham mưu cho Giám đốc đưa định quản lý phù hợp * Phòng tổ chức nhân sự: - Đảm bảo cho phận, cá nhân Công ty thực chức nhiệm vụ đạt hiệu công việc - Các phận thực nhiệm vụ tránh chồng chéo, đổ lỗi - Đảm bảo tuyển dụng xây dựng, phát triển đội ngũ cán công nhân viên theo yêu cầu, chiến lược Công ty - Thực công tác tuyển dụng nhận đảm bảo chất lượng theo yêu cầu, chiến lược Công ty Bảng 1.1 BÁO CÁO CHỈ TIÊU HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PTKT VÀ TMXD TRUNG GIANG GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 Đơn vị tính: 1000 VNĐ STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh Năm Năm 2013/2012 2014/2013 Doanh thu bán hàng cung 2.030.634 2.482.543 3.485.968 451.900 1.003.425 120.000 327.156 268.321 207.156 (58.835) 56 72 50 16 (12) 5.231 6.505 6.012 1.266 (493) 2.020.670 2.567.134 3.475.181 546.464 908.047 7.563 (89.308) 5.180 (96.844) 94.488 cấp dịch vụ 4 Doanh thu hoạt động tài Tổng số lao động Thu nhập bình quân lao động Tổng chi phí Lợi nhuận kế toán sau thuế (Nguồn: Phòng kế toán) Qua bảng ta thấy lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp năm 2014 5.180.371 đồng,năm 2013 doanh nghiệp bị lỗ 89.308.873 đồng,trong lợi nhuận sau thuế năm 2012 7.563.014 đồng.Năm 2014 lợi nhuận tăng Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN BÁO CÁO TỔNG QUAN chưa đáng kể, tăng so với năm 2013 thấp so với năm 2012.Điều cho thấy năm qua hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không ổn định Về doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2012 2.030.634.123 đồng,năm 2013 doanh thu tăng 451.909.408 đồng so với năm 2012,năm 2014 doanh thu lại tiếp tục tăng so với năm 2014 1.003.425.364 đồng.Từ năm 2012 đến năm 2014 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng mạnh cho thấy năm qua doanh nghiệp trọng công tác tiêu thụ hàng hóa,nâng cao chất lượng hàng hóa,tăng cường quảng cáo nên số lượng hàng bán tăng đáng kể.Điều đánh giá tốt,doanh nghiệp cần phát huy.Doanh thu hoạt động tài tăng nhẹ năm 2013 so với năm 2012, năm 2014 lại giảm 58.835 đồng,điều đánh giá không tốt,doanh nghiệp cần trọng Về chi phí,năm 2012 tổng chi phí 2.020.670.105 đồng,năm 2013 tổng chi phí tăng 546.464.452 đồng so với năm 2012,năm 2014 chi phí lại tăng thêm 908.046.744 đồng so với năm 2013.Trong năm qua chi phí có xu hướng tăng nguyên nhân doanh nghiệp đầu tư trang thiết bị mới,giá vốn hàng bán cao bán nhiều hàng kéo theo tổng giá vốn tăng.Điều đánh giá không tốt,doanh nghiệp cần có biện pháp khắc phục Qua phân tích cho thấy năm gần doanh nghiệp kinh doanh không hiệu quả,doanh nghiệp cần đẩy mạnh chiến dịch tăng doanh thu giảm chi phí Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN BÁO CÁO TỔNG QUAN PHẦN TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KIẾN TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG 2.1 Đặc điểm tổ chức kế toán công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang 2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang doanh nghiệp có hệ thống kế toán độc lập, mô hình tổ chức tập trung Sơ đồ máy kế toán: Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tiền lương thu chi tiền mặt Kế toán vật tư, hàng hóa Kế toán Thủ quỹ tổng hợp Bộ máy kế toán xếp gọn nhẹ cho phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh xu hướng Hiện phòng kế toán công ty có người bao gồm: - Kế toán trưởng: + Là người đứng đầu phận kế toán, người đạo chung tham mưu cho lãnh đạo tài chiến lược tài chính, kế toán cho doanh nghiệp Kế toán trưởng người hướng dẫn,chỉ đạo, kiểm tra, điều chỉnh công việc mà kế toán viên cho hợp lí + Kế toán trưởng phụ trách tất nhân viên kế toán kế toán tổng hợp, kế toán vật tư, kế toán tiền lương thu chi tiền mặt - Kế toán tiền lương thu chi tiền mặt: + Ghi chép phản ánh kịp thời số lượng lao động, thời gian lao động, chất lượng sản phẩm, tính xác số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN vào chi phí trừ vào lương từ người lao động Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN BÁO CÁO TỔNG QUAN + Trả lương kịp thời cho người lao động, giám sát tình hình sử dụng quỹ lương, cung cấp tài liệu cho phòng quản lý,lập kế hoạch quỹ lương kỳ sau + Quản lý chặt chẽ việc thu chi tiền mặt đơn vị, phản ánh kịp thời xác lượng tiền mặt công ty - Kế toán vật tư, hàng hóa: + Theo dõi chặt chẽ tình hình nhập xuất, tồn kho vật tư, hàng hóa, theo dõi việc mua sắm, lý TSCĐ doanh nghiệp + Giám sát việc sử dụng vật tư, hàng hóa Tính toán xác việc phân bổ khấu hao TSCĐ năm, thường xuyên theo dõi việc dự trữ vật tư, hàng hóa công ty + Thường xuyên kiểm tra máy móc thiết bị để đảm bảo suất làm việc doanh nghiệp - Kế toán tổng hợp: + Tổng hợp số liệu kế toán khác để lập BCTC cho doanh nghiệp, chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng tính xác số liệu + Có nhiệm vụ tổng hợp hoá đơn chứng từ, đối chiếu số liệu mà kế toán khác gửi đến xem có thực tế hay không, đảm bảo tính xác số liệu kế toán, phát sai sót vi phạm kịp thời có biện pháp xử lý 2.1.2 Chính sách phương pháp kế toán áp dụng Hiện nay, công ty tổ chức sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Hệ thống sổ sách kế toán mà công ty áp dụng bao gồm: Nhật ký chung, Nhật ký chuyên dụng, sổ Cái tài khoản, sổ chi tiết tài khoản - Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo định số 48/2006/QĐ -BTC ngày 14/9/2006 Sửa đổi, bổ sung theo thông tư số 161/2007/TT - BTC ngày 31/12/2007 Bộ tài chính: - Niên độ kế toán : ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm theo năm dương lịch - Kỳ kế toán: Kỳ kế toán năm Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN BÁO CÁO TỔNG QUAN - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán : Việt Nam đồng (VND) - Hình thức sổ kế toán áp dụng : Nhật ký chung - Nguyên tắc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh có gốc ngoại tệ, vàng bạc, đá quý: Doanh nghiệp sử dụng tỷ giá thực tế để ghi sổ - Hệ thống danh mục tài khoản sử dụng : hệ thống tài khoản theo định số 48/2006/ QĐ – BTC - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá hàng tồn kho : Bình quân liên hoàn sau lần nhập hàng - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Doanh nghiệp tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng ( VAT): phương pháp khấu trừ - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ quy định Nhà Nước tính thu nhập chịu thuế - Hình thức kế toán áp dụng : hình thức kế toán Nhật ký chung * Sơ đồ luân chuyển chứng từ Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 10 BÁO CÁO TỔNG QUAN • Thuế xuất nhập , thuế tiêu thụ đặc biệt ( có ) tính theo doanh thu thưc tế hàng hoá , dịch vụ cung cấp cho khách hàng xác định tiêu thụ • Cuối kỳ kết chuyển doanh thu sang TK 911(xác định kết kinh doanh) Bên có ghi : • Doanh thu bán hàng , dịch vụ thực tế kỳ hạch toán Doanh nghiệp Tài khoản số dư Tài khoản 511 đựoc mở với khoản chi tiết sau : • TK 5111: Doanh thu bán hang • TK 5112: Doanh thu bán thành phẩm • TK 5113: Doanh thu dịch vụ • TK 5114: Doanh thu trợ giá Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 55 BÁO CÁO TỔNG QUAN 3.6.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ Hóa đơn bán hàng, Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho, Hóa đơn cước vận chuyển,… NHẬT KÝ CHUNG Sổ Cái TK 632, 511 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Ví dụ 8: Ngày 15/02/2014 Công ty Cổ phần PTKT TMXD Trung Giang bán 100 xi măng Chinfon cho công ty TNHH Việt Hùng, đơn giá 1.320.000đ/tấn, VAT 10% Chưa thu tiền khách hàng Giá vốn 1.270.000đ/tấn Hạch toán: 1, Nợ TK 131 : 145.200.000 Có TK 511 : 132.000.000 Có TK 3331: 2, Nợ TK 632 : 13.200.000 127.000.000 Có TK 156 : 127.000.000 Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 56 BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 31: Phiếu xuất kho CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KIẾN Mẫu số: 02 - VT TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Địa : Số 52 Trần Khánh Dư, ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Máy Tơ, Ngô Quyền, Hải Phòng PHIẾU XUẤT KHO Ngày 15 tháng 02 năm 2014 Nợ Số 17 Có - Họ tên người nhận hàng: Công ty TNHH Việt Hùng Theo .số ngày tháng năm Nhập kho: .địa điểm: Tên, nhãn hiệu quy Số lượng Theo STT cách, phẩm chất vật Thành tiền vị Thực Đơn giá số chứng tư, dụng cụ sản tính xuất từ A B C D Xi măng Chinfon Tấn 100 1.270.000 127.000.000 Cộng x x x x x 127.000.000 - Tổng số tiền (bằng chữ):một trăm hai mươi bảy triệu đồng Mã Đơn - Số chứng từ gốc kèm theo: .01 Ngày 15 tháng 02 năm 2014 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán) Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 57 BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 32: Hóa đơn GTGT HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày 15 tháng 02 năm 2013 Mẫu số: GTKT3/001 AA/13P Số 0000012 0000194 Ngày 03 tháng 12 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ Phần Phát Triển Kiến Trúc Thương mại Xây Dựng Trung Giang Địa chỉ: Số 52 Trần Khánh Dư – Máy Tơ – Ngô Quyền – Hải Phòng Số TK : Điện thoại: 0313798766 MS T Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thành Vinh Tên đơn vị: Công ty TNHH Việt Hùng Địa chỉ: Số 106NON4 Khu 97 Bạch Đằng – P.Hạ Lý – Q.Hồng Bàng - HP Số TK : Hình thức toán: M 1 6 TM/CK S: Tên hàng hóa,dịch STT Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền vụ B 3=1x2 A Xi măng Chinfon Tấn C 100 1.320.000 132.000.000 Cộng tiền hàng 132.000.000 Thuế suất thuế GTGT:10% Tiền thue GTGT 13.200.000 Tổng cộng tiền toán 139.200.000 Số tiền viết chữ: Một trăm ba mươi chín triệu hai trăm nghìn đồng chẵn / Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán) Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 58 BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 33: Sổ nhật ký chung CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KIẾN TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG Địa : Số 52 Trần Khánh Dư, Máy Tơ, Ngô Quyền, Hải Phòng Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý I năm 2014 ĐVT: Đồng Ngày, tháng ghi A Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D Đã ghi Sổ STT dòng SH TK đối Cái ứng E G PX17 15/02 Giá vốn hàng bán 15/02 HĐ0000012 15/02 Doanh thu bán xi măng chinfon Cộng chuyển trang sau 632 127.000.000 156CF 131VH 511 132.000.000 ……………… ………… Có …… 15/02 Nợ H Số trang trước chuyển sang Số phát sinh x x 127.000.000 ……… x …… 2.731.500.000 132.000.000 ………… 2.731.500.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán) Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 59 BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 34: Sổ TK 511 CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KIẾN TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG Địa : Số 52 Trần Khánh Dư, Máy Tơ, Ngô Quyền, Hải Phòng Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu : 511 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ SH NT B C …… 15/02 PX17 15/02 28/02 28/02 DIỄN GIẢI D Nhật kí chung Trang số STT E F Dư đầu kì ………… Doanh thu bán xi măng Chinfon Bút toán kết chuyển Số p/s kì Dư cuối kì ĐVT : Đồng SH TK đối ứng G Số tiền Nợ Có ……… ……… 131VH 911 132.000.000 3.806.184.780 3.806.184.780 3.806.184.780 - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán) Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 60 BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 35: Sổ TK 3331 CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KIẾN TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG Địa : Số 52 Trần Khánh Dư, Máy Tơ, Ngô Quyền, Hải Phòng Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ SH NT B C (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tên tài khoản : Thuế GTGT đầu phải nộp Số hiệu : 3331 Nhật kí chung SH DIỄN GIẢI TK đối Trang số STT D E F G Dư đầu kì Thuế GTGT đầu phải nộp Số p/s kì Dư cuối kì - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 15/02 HĐ0012 15/02 Nợ ĐVT : Đồng Số tiền Có 7.338.288 131VH 13.200.000 603.959.917 131.854.783 479.443.422 Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 36: Sổ TK 632 Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 61 BÁO CÁO TỔNG QUAN CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KIẾN TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG Địa : Số 52 Trần Khánh Dư, Máy Tơ, Ngô Quyền, Hải Phòng Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tên tài khoản : Giá vốn hàng bán Số hiệu : 632 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ SH NT B C DIỄN GIẢI D Nhật kí chung Trang số STT E F ĐVT : Đồng SH TK đối ứng G Số tiền Nợ Có Dư đầu kì 15/02 28/02 PX17 Giá vốn hàng bán 28/02 Bút toán kết chuyển Số p/s kì Dư cuối kì - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 15/02 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán) 156K1 127.000.000 911 3.723.691.818 3.723.691.818 3.723.691.818 Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 62 BÁO CÁO TỔNG QUAN 3,6.2 Kế toán xác định kết kinh doanh 3.6.2.1 Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT - Hóa đơn tiền điện, nước - Phiếu chi… 3.6.2.2 Tài khoản sử dụng TK 641 : “Chi phí bán hàng “ * Nội dung : Bên nợ : Tập hợp chi phí bán hàng thực tế phát sinh ký Bên có : • Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng • Kết chuyển chi phí bán hàng để tính kết kinh doanh chờ kết chuyển Tài khoản cuối kỳ số dư TK 641 có TK cấp hai : • TK 6411: Chi phí nhân viên • TK 6412: Chi phí vật liệu bao bì • TK 6413 : Chi phí dụng cụ đồ dùng • TK 6414 : Chi phí khấu hao TSCĐ • TK 6415 : Chi phí bảo hàng • TK 6417 : Chi phí dịch vụ mua • TK 6418 : Chi phí tiền khác TK 642 “ Chi phí quản lý Doanh nghiệp “ Dùng để phản ánh kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh , quản lý hành chi phí chung khác liên quan đến hoạt động Doanh nghiệp * Nội dung : Bên nợ : - Các chi phí quản llý Doanh nghiệp thực tế phát sinh kỳ Bên có : Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 63 • BÁO CÁO TỔNG QUAN Các khoản giảm chi phí quản lý Doanh nghiệp Số chi phí quản lý kết chuyển vào TK 911 TK 642 số dư cuối kỳ TK 642 có tài khoản cấp : • TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý • TK 6422 : Chi phí vật liệu quản lý • TK 6423 : Chi phí đồ dùng văn phòng • TK 6424 : Chi phí khấu hao TSCĐ • TK 6425 : Thuế lệ phí • TK 6426 : Chi phí dự phòng • TK 6427 : Chi phí dịch vụ mua • TK 6428 : Chi phí tiền khác TK 911 “ xác định kết kinh doanh “ Tài khoản dùng để xác định toàn kết hoạt động sant xuất kinh doanh hoạt động khác doanh nghiệp kỳ hạch toán * Nội dung kết cấu : Bên nợ : • Trị giá vốn sản phẩm , hàng hoá ,dịch vụ bán ,đã cung cấp • Chi phí bán hàng chi phí quản lý Doanh nghiệp • Chi phí hoạt động tài chi phí khác • Số lợi nhuận trước thuế hoạt động kinh doanh kỳ Bên có : • Doanh thu số sản phẩm , hàng hoá , dịch vụ bán ,đã cung • Doanh thu hoạt động tài khảon thu nhập khác • Số lỗ hoạt động kinh doanh kỳ cấp Tài khoản 911 cuối kỳ số dư Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 64 BÁO CÁO TỔNG QUAN 3.6.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ Chứng từ chi phí NHẬT KÝ CHUNG Sổ Cái TK 6421,6422,911 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 65 BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 37: Sổ TK 6421 CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KIẾN Mẫu số: S03b-DN TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Địa : Số 52 Trần Khánh Dư, Máy ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Tơ, Ngô Quyền, Hải Phòng SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tên tài khoản : Chi phí bán hàng Số hiệu : 6421 ĐVT : Đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ SH NT B C DIỄN GIẢI D Nhật kí chung Tran ST g số T E SH TK F G Số tiền Nợ Có Dư đầu kì 28/02 28/02 28/02 28/02 Trích khấu hao TSCĐ Bút toán kết chuyển Số p/s kì 214 911 22.500.000 22.500.000 22.500.000 22.500.000 Dư cuối kì - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 66 BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 38: Sổ TK 6422 CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KIẾN Mẫu số: S03b-DN TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Địa : Số 52 Trần Khánh Dư, Máy ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Tơ, Ngô Quyền, Hải Phòng SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tên tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu : 6422 ĐVT : Đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ SH NT B C DIỄN GIẢI D Nhật kí SH chung Tran ST TK g số T E F G Số tiền Nợ Có Dư đầu kì 25/02 PKT 87 28/02 PKT 129 28/02 PKT 126 28/02 PKT 131 28/02 28/02 28/02 28/02 25/02 28/02 Phí chuyển tiền Lương phải trả cho CBCNV Công ty Trích khấu hao TSCĐ Các khoản trích vào lương Cty nộp cho cá nhân tính vào chi phí Bút toán kết chuyển 112 30.720 334 56.700.000 214 15.000.00 338 911 Số p/s kì 8.502.480 80.233.200 80.233.200 80.233.200 Dư cuối kì - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng Kế toán) 67 BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 40: Sổ TK 911 CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KIẾN Mẫu số: S03b-DN TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Địa : Số 52 Trần Khánh Dư, Máy ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Tơ, Ngô Quyền, Hải Phòng SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tên tài khoản : Xác định kết kinh doanh Số hiệu : 911 ĐVT : Đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ SH NT B C DIỄN GIẢI D Nhật kí chung Tran ST g số T E F SH TK G Số tiền Nợ Có Dư đầu kì 28/02 28/02 28/02 28/02 28/02 28/02 28/02 28/02 Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Số p/s kì 23.806.184.7 80 511 632 23.723.691.8 18 6421 22.500.000 6422 80.233.200 23.826.425.0 23.826.425.0 18 18 Dư cuối kì - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng Kế toán) Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 68 BÁO CÁO TỔNG QUAN KẾT LUẬN Tổ chức quản lý doanh nghiệp kinh tế thị trường việc tổ chức hoạt động kế toán cách khoa học việc quan trọng cần thiết Cùng với trình đổi kinh tế đất nước, hệ thống kế toán Việt Nam trình cải tiến hoàn thiện bước nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế Mục đích mục tiêu đặt trước mắt nhà quản lý doanh nghiệp cho hiểu kinh tế cao nhất, nâng cao đời sống người lao động uy tín doanh nghiệp thương trường Kế toán với chức công cụ quản lý đổi phù hợp với thực tế doanh nghiệp sản xuất nói chung công ty nói riêng Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Phát Triển Kiến Trúc TMXD Trung Giang nhờ hướng dẫn tận tình cô giáo Trần Thị Vân, Ban lãnh đạo công ty, phòng ban cô chú, anh chị nhân viên phòng tài kế toán công ty với cố gắng thân, em nghiên cứu phần hành kế toán công ty Qua đó, em hiểu rõ công việc thực kế toán viên, vân dụng kiến thức học vào thực tế, thấy khác thực tế lý thuyết Do trình độ hạn chế, kiến thức thực tế ỏi, thời gian thực tập tìm hiểu chưa sâu nên không tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận góp ý cán công nhân viên công ty, thầy cô giáo để báo cáo thực tập em phong phú lý luận sát thực tế Em xin chân thành cám ơn! Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 69 [...]... phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 11 BÁO CÁO TỔNG QUAN PHẦN 3 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KIẾN TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG 3.1: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 3.1.1: KẾ TOÁN TIỀN... 681.835.000 Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 21 BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 3.1.8: Ủy nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI/ PAYMENT ORRDER MARITIME BANK ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/ APPLICAN Ngày/ Date: 20/3/2014 Số 026 Đơn vị trả tiền/ Applicant Công ty Cổ phần phát triển kiến trúc và TMXD Trung Giang Tên tài khoản/ Acc’s Name Công ty Cổ phần phát triển kiến trúc và TMXD Trung Giang Số tài khoản/ Acct No 10309639 Tại Ngân hàng... Căn cứ vào Báo Có số 20 của ngân hàng TMCP Hàng Hải kế toán định khoản ghi vào chứng từ: Nợ TK 112: 20.200.000 Có TK 131: 20.200.000 Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 20 BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 3.1.7: Giấy Báo Có MARITIME BANK Giấy Báo có Ngày 14/3/2014 Số : 20 BTTCTNĐ2662/24 Chi nhánh : Hải Phòng Số thuế : 0200546942 Số khách hàng : 00335245 Công ty Cổ phần phát triển kiến trúc và TMXD Trung Giang. .. 146.045.000 823.000.000 230.803.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán) Ngày 31 tháng 3 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 24 BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 3.1.11:Sổ cái TK 112 Công ty Cổ phần phát triển kiến trúc và TMXD Trung Giang Mẫu số:S02c1- DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Số 52 Trần Khánh Dư – Máy Tơ Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) – Ngô Quyền – Hải Phòng SỔ... Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 29 BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 16: Sổ cái TK 156 CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KIẾN TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG Địa chỉ : Số 52 Trần Khánh Dư - Ngô Quyền - Hải Phòng Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tên... tiền hàng cho Cty 20/3 026 CP TM Hoàng Anh … X 331 112 Cộng chuyển sang trang Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 20.200.000 … (Ký, họ tên) 681.835.000 681.835.000 2.376.900.000 2.376.900.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Trích:Phòng kế toán) Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 23 BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 3.1.10:Sổ tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ phần phát triển kiến trúc và TMXD Trung Giang Địa chỉ:... ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Từ phiếu thu, phiếu chi kế toán lập sổ quỹ Tiền Mặt, sổ Nhật Kí Chung, Sổ chi tiết Ngày 22/2/2014 công ty mua một máy tính văn phòng nguyên giá 6.450.000 vnđ, thuế suất thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 14 BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vi:CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN Mẫu số: 02 - TT KIếN TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG (Ban hành theo... (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán) Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN 27 BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 14: Sổ chi tiết vật liệu, CCDC, HH CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KIẾN TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG Địa chỉ : Số 52 Trần Khánh Dư - Ngô Quyền - Hải Phòng Mẫu số: S07 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, CCDC,... tên) Sinh viên: Bùi Thị Thuỳ Lớp: KT4-CN Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 28 BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 15: Sổ nhật ký chung CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KIẾN TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG Địa chỉ : Số 52 Trần Khánh Dư Ngô Quyền - Hải Phòng Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG ĐVT: Đồng Ngày,...BÁO CÁO TỔNG QUAN 1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán ... chung Công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang 1.1.1Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang - Tên công ty :Công Ty Cổ phần Phát triển Kiến. .. BÁO CÁO TỔNG QUAN PHẦN TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KIẾN TRÚC VÀ TMXD TRUNG GIANG 2.1 Đặc điểm tổ chức kế toán công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung. .. ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang Phần 2: Tìm hiểu chung tổ chức công tác kế toán công ty Cổ phần Phát triển Kiến trúc TMXD Trung Giang Phần 3: Khảo sát phần hành kế toán công ty