Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC CHƯƠNG 1 1 LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1 1.1.Tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp 1 1.1.1.Tài chính doanh nghiệp 1 1.1.1.1.Khái niệm và nội dung tài chính doanh nghiệp 1 1.1.1.2.Vai trò của tài chính doanh nghiệp 3 1.1.2. Quản trị tài chính doanh nghiệp 3 1.2. Phân tích tài chính doanh nghiệp – công cụ quan trọng để quản trị tài chính doanh nghiệp 5 1.2.1. Tổng quan về phân tích TCDN 5 1.2.1.1. Khái niệm phân tích TCDN 5 1.2.1.2. Mục tiêu của phân tích TCDN trong quản trị TCDN 6 1.2.1.3. Phương pháp phân tích TCDN 8 1.2.2. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 10 1.2.2.1. Phân tích tình hình tài chính 10 1.2.2.2. Phân tích hiệu quả HĐKD của doanh nghiệp 15 1.3.Hiệu quả hoạt động kinh doanh 21 1.3.1.Khái niệm hiệu quả hoạt động kinh doanh 21 1.3.2.Nội dung và phương pháp đánh giá hiệu quả HĐKD 22 1.3.3.Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả HĐKD của doanh nghiệp 24 1.3.3.1.Nhân tố bên ngoài doanh nghiệp 24 1.3.3.2.Nhân tố bên trong doanh nghiệp 25 1.3.4.Mối quan hệ giữa phân tích tài chính doanh nghiệp và giải pháp nâng cao hiệu quả HĐKD 25 1.3.4.1. Quan hệ giữa phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp và giải pháp nâng cao hiệu quả HĐKD 25 1.3.4.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả HĐKD 27 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NHÀ MÁY QUY CHẾ TỪ SƠN 30 2.1.Quá trình hình thành và phát triển NMQC Từ Sơn 30 2.1.1. Quá trình thành lập và phát triển của Nhà máy Quy chế Từ Sơn. 30 2.1.2. Đặc điểm hoạt động của NMQCT Từ Sơn 31 2.1.2.1. Cơ cấu bộ máy quản lí 31 2.1.2.2. Đặc điểm tổ chức kế toán 35 2.1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của Nhà máy 36 2.1.2.4. Tình hình nhân lực 39 2.1.3. Tình hình tài chính chủ yếu của Nhà máy Quy chế Từ Sơn 40 2.1.3.1. Tình hình tài chính của Nhà máy 1 số năm gần đây 40 2.1.3.2. Những thuận lợi và khó khăn 42 2.2. Phân tích tình hinh tài chính công ty 44 2.2.1. Phân tích tình hinh tài chính 44 2.2.1.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính 44 2.2.1.2. Phân tích và đánh giá đặc trưng tài chính chủ yếu của Nhà máy 56 2.2.2. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Nhà máy 71 2.2.2.1. Phân tích các chỉ tiêu tỉ suất trên Báo cáo kết quả kinh doanh 71 2.2.2.2. Hiệu suất hoạt động 76 2.2.2.3. Khả năng sinh lời 81 2.2.3. Nhận xét về tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động kinh doanh của Nhà máy quy chế Từ Sơn 86 2.2.3.1. Những thành tích đạt được 86 CHƯƠNG 3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NHÀ MÁY QUY CHẾ TỪ SƠN 89 3.1. Định hướng phát triển của Nhà máytrong những năm tới 89 3.1.1. Bối cảnh kinh tế xã hội 89 3.1.2. Mục tiêu và định hướng hoạt động của Nhà máy 90 3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Nhà máy 91 3.2.1. Phấn đấu sử dụng tiết kiệm chi phí kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm và tối đa hóa lợi nhuận 92 3.2.2. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 94 3.2.2.1. Xây dựng kế hoạch huy động vốn hợp lý và hiệu quả, đảm bảo đầy đủ vốn cho hoạt động kinh doanh 94 3.2.2.2. Tổ chức, sử dụng hợp lý và tăng nhanh vòng quay vốn lưu động 97 3.2.2.3. Tăng cường công tác quản lý nợ phải thu 99 3.2.2.4. Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho 102 3.2.2.5. Một số giải pháp về nhân sự và lao động 105 3.2.3. Thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm – dịch vụ, nâng cao chất lượng công trình tăng doanh thu và lợi nhuận 105 3.2.3.1. Thúc đẩy tiêu thụ các mặt hàng 105 3.2.4. Tăng cường hoàn thiện công tác tổ chức kế toán, công tác phân tích tình hình tài chính tại Nhà máy 106
Học viện Tài nghiệp Luận văn tốt CHƯƠNG LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm nội dung tài doanh nghiệp TCDN hệ thống quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị gắn liền với chu chuyển vốn doanh nghiệp phát sinh trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp khuôn khổ pháp luật cho phép TCDN khâu sở hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Tiền đề cho HĐKD doanh nghiệp lượng vốn tiền tệ định Quá trình HĐKD doanh nghiệp trình hình thành phân phối, tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp, phát sinh luồng tiền, tạo nên vận động luồng tài doanh nghiệp Các quan hệ kinh tế hình thành nên quan hệ tài doanh nghiệp bao gồm quan hệ tài chủ yếu sau: - Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước: Quan hệ thể chỗ nhà nước đầu tư vốn cho doanh nghiệp doanh nghiệp thực nghĩa vụ nhà nước - Quan hệ tài doanh nghiệp chủ thể kinh tế khác: Được thể qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ thị SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp trường vốn, thị trường chứng khoán… doanh nghiệp phải toán khoản lãi vay vốn, trả lãi cổ phần… - Quan hệ tài doanh nghiệp người lao động doanh nghiệp: biểu thông qua việc doanh nghiệp trả tiền lương, tiền công thưởng, phạt vật chất cho người lao động doanh nghiệp - Quan hệ tài doanh nghiệp chủ sở hữu doanh nghiệp: thể thông qua việc đầu tư, góp vốn hay rút vốn chủ sở hữu thông qua việc phân chia LNST - Quan hệ tài nội doanh nghiệp: biểu qua quan hệ toán phận nội doanh nghiệp việc sử dụng quỹ doanh nghiệp Từ vấn đề nêu trên, rút số điểm sau: - Về mặt hình thức: TCDN quỹ tiền tệ trình vận động: tạo lập, phân phối, chuyển hóa hình thái sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp - Về mặt nội dung: TCDN quan hệ kinh tế hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập, phân phối, chuyển hóa hình thái sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động Nội dung tài doanh nghiệp bao gồm: • Lựa chọn định đầu tư • Xác định nhu cầu vốn tổ chức huy động vốn đáp ứng đáp ứng kịp thời, đầy đủ nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp • Sử dụng có hiệu số vốn có, quản lí chặt chẽ khoản thu, chi đảm bảo khả toán doanh nghiệp SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp • Thực phân phối lợi nhuận, trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp • Kiểm soát thường xuyên tình hình hoạt động doanh nghiệp • Thực kế hoạch hóa tài 1.1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp TCDN có vai trò quan trọng tồn vong phát triển lâu dài doanh nghiệp Vai trò thể điểm chủ yếu sau: - TCDN huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - TCDN giữ vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp - TCDN công cụ hữu ích việc quản lý tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Các thông tin tài thu nhận sở để nhà quản lý doanh nghiệp kiểm soát đạo hoạt động doanh nghiệp 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp Quản trị TCDN việc lựa chọn đưa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp, tối đa hóa lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Quản trị tài có mối quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp giữ vị trí quan trọng hàng đầu quản trị doanh nghiệp Hầu hết định khác dựa kết rút từ đánh giá mặt tài quản trị TCDN SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Trong HĐKD, hoạt động đầu tư doanh nghiệp, có nhiều vấn đề tài nảy sinh đòi hỏi nhà quản lí phải đưa định tài đắn tổ chức thực định cách kịp thời khoa học, có doanh nghiệp đứng vững phát triển Để tồn phát triển HĐKD hoạt động doanh nghiệp phải đặt sở mặt chiến lược mặt chiến thuật ● Về mặt chiến lược: Phải xác định mục tiêu kinh doanh, hoạt động dài hạn nhằm phát triển doanh nghiệp sách tài doanh nghiệp Vi dụ việc định đưa thị trường sản phẩm vào thời điểm đó, việc tham gia liên doanh, việc sử dụng vốn cổ phần công ty thay sử dụng nguồn vốn vay để tài trợ cho HĐKD, việc định phát hành thêm cổ phiếu để huy động vốn góp định có tính chiến lược ● Về mặt chiến thuật: Phải xác định công việc thời hạn ngắn để phục vụ cho kế hoạch chiến lược doanh nghiệp Ví dụ việc đưa định thay tài sản cố định mới, việc lựa chọn địa điểm thuê cửa hàng, việc xem xét thuê hay mua nhà, xem xét giá hàng hóa bán thời điểm đầu vụ, việc hạ giá theo mùa định có tính chiến thuật Các định mặt chiến lược mặt chiến thuật lựa chọn chủ yếu dựa sở phân tích, cân nhắc mặt tài Từ vấn đề rút ra: - Quản trị TCDN phận quản trị doanh nghiệp thực nội dung quản trị tài quan hệ tài nảy sinh HĐKD nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Quản trị TCDN hình thành để nghiên cứu, phân tích xử lí mối quan hệ tài doanh nghiệp, hình thành nhũng công cụ quản lí tài đưa định tài đắn có hiệu 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp – công cụ quan trọng để quản trị tài doanh nghiệp 1.2.1 Tổng quan phân tích TCDN 1.2.1.1 Khái niệm phân tích TCDN Phân tích tài nhà quản lý bắt đầu ý từ cuối kỉ XIX Từ đầu kỉ XX đến nay, phân tích tài thực phát triển trọng hết nhu cầu quản lý doanh nghiệp có hiệu ngày tăng, phát triển mạnh mẽ hệ thống tài chính, phát triển tập đoàn kinh tế khả sử dụng rộng rãi công nghệ thông tin Nghiên cứu phân tích tài khâu quan trọng quản lý doanh nghiệp Vậy phân tích tài gì? Nội dung phân tích sử dụng phương pháp phân tích nào? “Phân tích tài tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp.” Phân tích tài tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đưa định quản lý chuẩn xác đánh giá HĐKD doanh nghiệp, từ giúp cho đối tượng quan tâm tới dự đoán xác mặt tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 1.2.1.2 Mục tiêu phân tích TCDN quản trị TCDN 1.2.1.2.1 Mục tiêu phân tích TCDN Có nhiều đối tượng quan tâm sử dụng thông tin kinh tế tài doanh nghiệp Mỗi đối tượng lại quan tâm theo giác độ với mục tiêu khác Do nhu cầu thông tin tài doanh nghiệp đa dạng, đòi hỏi phân tích tài phải tiến hành nhiều phương pháp khác để từ đáp ứng nhu cầu đối tượng quan tâm Chính điều tạo điều kiện thuận lợi cho phân tích tài đời, ngày hòan thiện phát triển đồng thời tạo phức tạp phân tích tài Thông tin tài doanh nghiệp nhiều cá nhân, tổ chức quan tâm Không nhà quản lí doanh nghiệp, chủ sở hữu vốn, mà có khách hàng, nhà đầu tư, người cho vay, quan quản lí chức năng… Tuy nhiên cá nhân, tổ chức quan tâm đến khía cạnh khác phân tích tài Vì vậy, phân tích tài có ý nghĩa khác cá nhân, tổ chức việc phân tích tài đối tượng tiến hành theo nhiều cách khác - Đối với người quản lý doanh nghiệp: Giúp họ đánh giá tình hình tài kết HĐKD năm so sánh kết để đưa dự báo kế hoạch hoá tài định tài thích hợp với hoạt động sản xuất mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp cho năm - Đối với chủ sở hữu hay nhà đầu tư: Giúp đánh giá đắn thành nhà quản lí thực trạng tài sản, nguồn vốn, thu nhập, chi phí, lợi nhuận doanh nghiệp; an toàn hiệu đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp Từ đưa sở giúp họ tính toán khả sinh lời SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp doanh nghiệp hay đồng vốn họ bỏ Đó giúp họ định có nên bỏ vốn vào doanh nghiệp hay không - Đối với ngân hàng, chủ nợ, cho vay doanh nghiệp phải dựa phân tích đánh giá kết HĐKD, tình hình tài chính, khả toán… doanh nghiệp, để đảm bảo chất lượng tín dụng định cho vay, thu hồi nợ đầu tư vào doanh nghiệp - Đối với quan quản lí chức quan thuế, thống kê, phòng kinh tế… phân tích tài giúp đánh giá đắn thực trạng tài doanh nghiệp, tình hình thực nghĩa vụ với Nhà Nước, đóng góp tác động doanh nghiệp đến tình hình sách kinh tế xã hội Bên cạnh đó, dựa kết phân tích TCDN quan quản lí có tác động đắn nhằm không ngừng nâng cao hiệu quản lí kinh tế - Đối với công nhân viên lao động doanh nghiệp, họ quan tâm tới tình hình tài chính, kết HĐKD doanh nghiệp liên quan trực tiếp ảnh hưởng lớn đến sống họ Họ cần thông tin để định xem có nên tiếp tục gắn bó với doanh nghiệp hay không Ngoài biện pháp giúp người lao động tham gia vào việc kiểm soát hoạt động doanh nghiệp 1.2.1.2.2 Mục tiêu phân tích TCDN quản trị TCDN Phân tích tài nhà quản lý doanh nghiệp nhằm đáp ứng mục tiêu sau: - Tạo chu kỳ đặn để đánh giá hoạt động quản lý giai đoạn qua, việc thực cân tài chính, khả sinh lời, khả toán rủi ro doanh nghiệp SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Hướng định Ban giám đốc theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp, định đầu tư, tài trọ, phân phối lợi nhuận - Phân tích TCDN sở cho dự đoán tài - Phân tích TCDN công cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động doanh nghiệp Như phân tích TCDN công cụ hữu ích dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp, tìm nguyên nhân khách quan chủ quan, giúp cho nhà quản lý lựa chọn đưa định phù hợp với thực trạng HĐKD doanh nghiệp 1.2.1.3 Phương pháp phân tích TCDN Để phân tích TCDN sử dụng hay tổng hợp phương pháp khác hệ thống phương pháp phân tích TCDN như: phương pháp so sánh, phương pháp liên hệ đối chiếu, phương pháp phân tích nhân tố, phương pháp đồ thị, phương pháp toán tài Tuy nhiên để đáp ứng mục tiêu phân tích, người ta thường áp dụng hai phương pháp sau: - Phương pháp so sánh - Phương pháp hệ số (hay phương pháp tỷ lệ) 1.2.1.3.1 Phương pháp so sánh Để áp dụng phương pháp so sánh cần đảm bảo điều kiện so sánh tiêu tài (thống không gian, thời gian, nội dung, tính chất đơn vị tính toán…) theo mục đích phân tích mà xác định gốc so sánh Gốc so sánh chọn gốc mặt thời gian không gian, kỳ phân tích lựa chọn kỳ báo cáo kỳ kế hoạch, giá trị so SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp sánh lựa chọn số tuyệt đối số bình quân Nội dung so sánh bao gồm: • So sánh số thực kỳ với số thực kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi tài doanh nghiệp Đánh giá tăng trưởng hay thụt lùi HĐKD doanh nghiệp • So sánh số thực với số kế hoạch để thấy mức độ phấn đấu doanh nghiệp • So sánh số liệu doanh nghiệp với số liệu trung bình ngành, doanh nghiệp khác để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp tốt hay xấu, hay chưa • So sánh theo chiều dọc để xem xét tỷ trọng tiêu so với tổng thể, so sánh theo chiều ngang nhiều kỳ để thấy biến đổi số lượng tương đối tuyệt đối tiêu qua niên độ kế toán liên tiếp 1.2.1.3.2 Phương pháp tỷ lệ Hệ số tài tính cách đem chia trực tiếp tiêu với tiêu khác để thấy mức độ ảnh hưởng vai trò yếu tố, tiêu yếu tố, tiêu khác Phương pháp áp dụng phổ biến phân tích tài dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài Phương pháp tỷ lệ giúp nhà phân tích khai thác có hiệu số liệu phân tích cách có hệ thống hàng loại tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục theo giai đoạn Qua nguồn thông tin kinh tế tài cải tiến cung cấp đầy đủ SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài nghiệp 1.2.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp Luận văn tốt 1.2.2.1 Phân tích tình hình tài 1.2.2.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp Đánh giá khái quát tình hình tài thông qua phân tích BCTC Bảng cân đối kế toán BCTC tổng hợp, phản ánh tổng quát tài sản có doanh nghiệp theo hai cách đánh giá tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm lập báo cáo Các tiêu bảng cân đối kế toán phản ánh hình thức giá trị tuân theo nguyên tắc cân đối tổng tài sản tổng nguồn vốn Các vấn đề cần xem xét phân tích bảng cân đối kế toán: Thứ nhất, xem xét biến động tổng tài sản loại tài sản thông qua việc so sánh cuối kỳ với đầu năm số tuyệt đối lẫn số tương đối tổng tài sản chi tiết với loại tài sản Qua thấy biến động quy mô lực kinh doanh doanh nghiệp Thứ hai, xem xét tính hợp lý cấu vốn, cấu tài sản; cấu vốn, cấu tài sản có tác động đến trình kinh doanh Sau đó, so sánh tỷ trọng loại cuối kỳ với đầu năm để thấy biến động cấu vốn cấu tài sản Khái quát mức độ độc lập (hoặc phụ thuộc) mặt tài doanh nghiệp thông qua việc so sánh loại nguồn vốn cuối kỳ đầu năm số tuyệt đối lẫn tương đối; tỷ trọng loại nguồn vốn tổng nguồn vốn… SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài nghiệp 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn Luận văn tốt 3.2.2.1 Xây dựng kế hoạch huy động vốn hợp lý hiệu quả, đảm bảo đầy đủ vốn cho hoạt động kinh doanh Trong kinh tế thị trường, vốn yếu tố quan trọng hàng đầu định đến thành bại doanh nghiệp Để HĐKD tiến hành cách liên tục nhà quản lý doanh nghiệp phải chủ động việc huy động vốn đảm bảo đầy đủ vốn Do vậy, việc xác định nhu cầu vốn tối thiểu, từ có kế hoạch huy động vốn việc cần thiết thiếu việc nâng cao hiệu HĐKD Nhà máy Do đặc điểm ngành nghề kinh doanh CTCP Đông Hòa kinh doanh sản xuất chi tiết khí thép, hình thức bán hàng trực tiếp… nên phụ thuộc phần nhiều vào hợp đồng ký kết được, nên việc lập kế hoạch kinh doanh cho năm kế họach chủ yếu dựa vào tình hình kinh doanh Nhà máytrong năm qua, khả phát triển mở rộng thị trường, nắm bắt nhu cầu khách hàng, sách Nhà nước Trong năm vừa qua, tiêu hiệu suất sử dụng VLĐ, VKD, VCĐ TSDH khác Nhà máyđều giảm, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn Nhà máy chưa cao Mặt khác, Nhà máy sử dụng chủ yếu Nợ phải trả phí sử dụng vốn bình quân cao quy mô vốn hạn hẹp rủi ro tài cao 3.2.2.1.1 Xác định nhu cầu vốn hợp lý Xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cho HĐKD, đặc biệt cần xác định xác nhu cầu VLĐ Tránh tình trạng thiếu vốn làm cho HĐKD bị đình trệ, gián đoạn, công suất đạt thấp, chậm tình trạng thừa vốn làm cho vốn bị ứ đọng Thông thường, ứng với mức doanh SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp thu tiêu thụ sản phẩm đòi hỏi phải có cân định với nhu cầu vốn doanh nghiệp Do đó, việc xác định nhu cầu vốn trước hết cần xác định mức doanh thu dự kiến dựa vào đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp, tình hình thị trường Sau áp dụng phương pháp dự báo thích hợp Với tình hình thực tế Nhà máy năm qua cho thấy doanh thu tổng vốn tăng tưởng ổn định theo chiều hướng tăng dần Do vậy, để xác định nhu cầu VLĐ cho năm tới, Nhà máynên sử dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Phương pháp thực dựa mối quan hệ yếu tố hợp thành VLĐ gồm: HTK, khoản phải thu từ khách hàng NPT nhà cung cấp (số phát sinh có tính chất tự động chu kỳ) so với doanh thu kỳ vừa qua để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu VLĐ tính theo Trong điều kiện kinh tế nói chung thị trường đầu vào đầu ngành xây dựng nói riêng có nhiều biến động, bên cạnh nhu cầu VLĐ thường xuyên, Nhà máycũng cần dự tính nhu cầu VLĐ tạm thời cho năm tới giá trị nguyên vật liệu phải dự trữ thêm giá nguyên vật liệu xây dựng dự kiến tăng… 3.2.2.1.2 Xây dựng kế hoạch huy động vốn hiệu Kế hoạch lập sở khả tài có mối quan hệ với đối tác bên với nguyên tắc: huy động nguồn vốn có khả cung ứng nhiều với chi phí sử dụng thấp nhất, từ bên bên Trên sở kế hoạch nhu cầu vốn xây dựng, Nhà máy phải xác định nguồn tài trợ thích hợp cho kết cấu vốn tối ưu SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Để tăng quy mô vốn trước hết Nhà máycần phát huy tối đa nội lực cách: nâng cao hiệu sử dụng vốn, quản lý chi phí tốt, bước nâng cao lợi nhuận, tạo lập nguồn cung cấp vốn ổn định an toàn: - Linh động sử dụng quỹ như: quỹ khấu hao, quỹ dự phòng tài chính, quỹ phúc lợi khen thưởng phúc lợi, quỹ đầu tư phát triển Cuối năm 2011, số dư quỹ đầu tư phát triển 18,443 tỷ VNĐ, quỹ dự phòng tài 0,783 tỷ VNĐ, quỹ khen thưởng phúc lợi 2,46 tỷ VNĐ, quỹ khấu hao 43,775 tỷ VNĐ Sử dụng linh hoạt quỹ tạo nguồn vốn tương đối lớn cho HĐKD Công ty - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua Nhà máy tăng vốn cho SXKD mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật chuyển giao công nghệ Tuy nhiên, nguồn vốn bị giới hạn tỷ lệ góp vốn tối đa theo quy định pháp luật, nên Nhà máy cần ý Do nguồn bên chiếm tỷ trọng nhỏ chưa đáp ứng nhu cầu nên cần có kế hoạch tăng VCSH phù hợp (Nhà máy thực tăng vốn điều lệ), từ tăng vốn vay mà kèm chuẩn bị chu đáo phương án sử dụng trả lãi vốn vay Trong năm vừa qua, Nhà máy xây dựng cấu nguồn vốn với hệ số Nợ chiếm ưu thế, số cao so với trung bình ngành Mặt khác, điều kiện tỷ suất sinh lời tài sản (ROA E) đạt nhỏ chi phí sử dụng vốn vay, năm tới, Nhà máy nên huy động vốn theo hướng điều chỉnh tăng hệ số vốn chủ từ nguồn sau: SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài nghiệp Luận văn tốt - Phát hành trái phiếu doanh nghiệp - Phương thức thuê tài chính: Đây hình thức vay trung dài hạn tương đối linh hoạt hiệu cho doanh nghiệp ngành xây dựng nói chung, Nhà máy chưa sử dụng hình thức để huy động vốn Hình thức cho phép Nhà máy có khả mở rộng sản xuất với số vốn hạn chế, giúp Nhà máynhanh chóng đổi thiết bị, hoãn thuế thu nhập, thực nhanh chóng dự án đầu tư, nắm bắt hội kinh doanh… Nó phù hợp với doanh nghiệp vừa nhỏ Nhà máy quy chế Từ Sơn 3.2.2.2 Tổ chức, sử dụng hợp lý tăng nhanh vòng quay vốn lưu động Trong trình sản xuất, VLĐ doanh nghiệp liên tục vận động qua giai đoạn khác chu kỳ kinh doanh Mỗi giai đoạn hình thức biểu VLĐ thay đổi, vốn tiền tệ - vốn dự trữ sản xuất vốn sản xuất - vốn toán quay trở lại vốn tiền tệ Quá trình diễn thường xuyên lặp lại gọi trình tuần hoàn luân chuyển VLĐ VLĐ quay vòng nhanh có ý nghĩa quan trọng thể đồng vốn doanh nghiệp tạo kết cũ hay đồng vốn quay vòng nhanh tạo nhiều kết Hiệu sử dụng VKD nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm tăng nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ Như phần thực tế đánh giá tình hình tài Nhà máycho thấy: Năm 2012 số vòng quay VLĐ 1,29 vòng giảm 0,54 vòng so với năm 2011 từ làm cho số ngày luân chuyển VLĐ tăng từ 197 ngày lên 278 ngày Cho thấy năm 2011 hiệu sử dụng VLĐ không cao có xu hướng giảm dần Nguyên nhân chủ yếu việc bố trí cấu VLĐ khâu SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp chưa hợp lý, bị ứ đọng nhiều khâu dự trữ toán, làm giảm vòng quay VLĐ Do đó, để giải vấn đề Nhà máycó thể áp dụng số biện pháp sau: • Đối với vốn tiền Nhà máy cần có biện pháp quản lý sử dụng có hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi, bao gồm quản lý lưu lượng tiền mặt quỹ tài khoản toán ngân hàng, kiểm soát chi tiêu, dự báo nhu cầu tiền mặt doanh nghiệp, bù đắp thâm hụt ngân sách, giải tình trạng thừa, thiếu tiền mặt ngắn hạn dài hạn • Đối với khoản vốn toán Do việc tiêu thụ sản phẩm hàng hóa theo nhu cầu người tiêu dùng nên hợp đồng ký kết Nhà máy nên quy định rõ thời hạn trả tiền cụ thể, điều khoản phạt vi phạm hợp đồng, thời hạn toán; tích cực đôn đốc để thu hồi khoản vốn bị chiếm dụng • Đối với hàng tồn kho Nhà máycần xem xét mức dự trữ hợp lý lập kế hoạch quản lý giá trị SXKD dở dang chi tiết cho hợp đồng sở số liệu HTK năm trước hợp đồng ký kết với khách hàng Giảm thiểu chi phí bổ sung như: chi phí bảo hiểm, rủi ro bất thường làm giảm thất thoát vật liệu xây dựng; tiết kiệm lượng VLĐ, tránh tình trạng xảy thiệt hại thiếu vật liệu Bên cạnh việc quản lý chặt chẽ VLĐ Nhà máy cần có biện pháp để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hiệu sử dụng VLĐ như: tổ chức toán tiền hàng nhanh chóng, thời hạn, thu hồi vốn nhanh, xử lý trường SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp hợp dây dưa khó đòi biện pháp xử lý tài sản chấp, cắt hợp đồng… Bản thân Nhà máy cần phải có phương án thích hợp để toán khoản NPT Việc chiếm dụng vốn phần giảm bớt căng thẳng thiếu vốn Nhà máy mà trả chi phí sử dụng vốn Song chiếm dụng lượng vốn lớn gây tình trạng rối loạn toán, lòng tin bạn hàng Do Nhà máycần toán khoản nợ hạn, xin gia hạn nợ khoản nợ khả toán Phấn đấu hạ giá thành sản phẩm để từ tăng doanh thu lợi nhuận cho phù hợp với quy mô có Đồng thời, tốc độ tăng doanh thu lợi nhuận phải tương ứng với tốc độ tăng VLĐ Ngoài Nhà máy phải chủ động dành phần lợi nhuận để trích lập quỹ dự phòng tài nhằm bù đắp thiếu hụt VLĐ nguyên nhân khách quan gây 3.2.2.3 Tăng cường công tác quản lý nợ phải thu Sức mạnh tài doanh nghiệp thể khả chi trả khoản cần phải toán Việc chiếm dụng bị chiếm dụng vốn điều bình thường hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, để lượng vốn bị chiếm dụng lớn dẫn tới lãng phí vốn, giảm hiệu HĐKD Doanh nghiệp Trả trước cho người bán: Nhà máy cần quan tâm tìm biện pháp để nâng cao uy tín trước nhà cung cấp đối tác để giảm đáng kể lượng trả tiền trước cho người bán, mua với khối lượng lớn Nhà máycần toán kỳ hạn cho nhà cung cấp, để tạo niềm SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp tin cho họ Nên ký hợp đồng dài hạn vừa tiết kiệm chi phí vừa ổn định yếu tố đầu vào, không bị động HĐKD Khoản phải thu khách hàng: khoản vốn bị chiếm dụng nhiều Tuy chưa có nợ hạn Nhà máycũng cần áp dụng nhiều biện pháp khác để thu hồi sớm Để quản lý tốt khoản xem xét số biện pháp sau: - Quy định rõ tỷ lệ giá trị sản phẩm mà khách hàng phải trả trước, thời hạn toán, phương thức toán, điều khoản phạt vi phạm hợp đồng… cách cụ thể Nếu bên vi phạm hợp đồng phải chịu trách nhiệm bồi thường thực đầy đủ điều khoản cam kết hợp đồng Tỷ lệ đặt cọc phải đủ để Nhà máy trang trải chi phí tối thiểu nguyên vật liệu đảm bảo để Nhà máy không bị chiếm dụng lượng vốn lớn Khi ký kết hợp đồng, Nhà máycần phải yêu cầu chủ đầu tư ứng trước phần giá trị theo tỷ lệ định - Thực chiết khấu toán khách hàng trả nhanh, chiết khấu thương mại hợp đồng có giá trị lớn, khách hàng thường xuyên khách hàng toán sớm Việc đưa ưu đãi cho khách hàng kích thích khách hàng toán sớm, giảm bớt thời gian bị chiếm dụng vốn, tăng nhanh vòng quay VLĐ tổng vốn Tuy nhiên, xác định mức chiết khấu thực tế không dễ dàng cần trường hợp cụ thể Nhưng mặt lý thuyết, Nhà máy định phải đặt mối quan hệ với lãi suất vay vốn ngân hàng Bởi vì, cho khách hàng trả tiền chậm thời gian đợi khách hàng toán, Nhà máy phải vay vốn để đảm bảo cho trình kinh doanh liên tục Vì vậy, Nhà máycần chiết khấu khoản tiền định nhỏ lãi vay ngân hàng SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Xây dựng tiêu chuẩn điều khoản sách bán chịu đắn cho khách hàng Khi bán chịu cho khách hàng phải xem xét kỹ khả tài khách hàng như: kiểm tra số dư tài khoản ngân hàng, yêu cầu khách hàng trả tiền trước phần giá trị đơn đặt hàng - Hình thành phương pháp thích hợp việc theo dõi khoản nợ phải thu lập kế hoạch cụ thể cho việc thu hồi khoản phải thu này: + Cần có phận chuyên trách quản lý thu nợ theo dõi công nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh khách hàng, vị trí địa lý giá trị công nợ Những nhân viên đào tạo kỹ giao tiếp, khả thuyết phục khách hàng toán cam kết toán, cách xử lý tình khó, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ + Tổ chức theo dõi tất khoản nợ phải thu công ty Chủ yếu khoản phải thu khách hàng mua nhà vật liệu xây dựng Nhà máycung cấp chủ đầu tư công trình, hạng mục công trình hoàn thành bàn giao chấp nhận toán Mở sổ theo dõi nợ theo đối tượng khách hàng, thường xuyên phân loại khoản nợ… + Thực sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo nhằm mục đích vừa không làm thị trường vừa thu hồi khoản nợ dây dưa khó đòi Giả dụ thời điểm kết thúc thời hạn toán mà khách hàng chưa trả tiền, Nhà máycăn vào tình hình cụ thể thực biện pháp phù hợp theo cấp độ như: - Gọi điện, gửi thư nhắc nợ, thư khuyên nhủ thư chuyển cho quan chuyên trách thu hồi giúp - Cử người đến gặp trực tiếp khách hàng để đòi nợ SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Cuối cùng, biện pháp không thành công phải uỷ quyền cho người đại diện tiến hành thủ tục pháp lý + Đối với khoản nợ hạn, Nhà máy nên tìm hiểu nguyên nhân để có biện pháp xử lý cho gia hạn nợ, thoả ước xử lý nợ, xoá phần nợ cho khách hàng yêu cầu án giải quyết…, khách hàng có mối quan hệ thường xuyên tốt đẹp với Nhà máy ưu tiên việc thực hợp đồng, ưu đãi giá bán Trường hợp nợ có khả trở thành nợ khó đòi Nhà máycần thu hồi vốn gấp, bán khoản nợ phải thu cho Công ty mua bán nợ + Trường hợp nợ khó đòi, nên lập quỹ dự phòng khoản nợ khó đòi thực biện pháp xử lý tài sản chấp, cắt hợp đồng… 3.2.2.4 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Quản lý HTK có vai trò quan trọng công tác quản lý VLĐ Nhà máygiúp trình hoạt động sản xuất tiêu thụ diễn liên tục không bị gián đoạn Theo phân tích đánh giá ta thấy vòng quay HTK giảm từ 2,56 vòng xuống 2,1 vòng Giảm 0,46 vòng so với đầu năm 2011 từ làm cho số ngày quay vòng HTK tăng từ 141 ngày lên 172 ngày Một nguyên nhân dẫn đến tốc độ luân chuyển HTK giảm khối lượng dự trữ HTK lớn, chi phí xây dựng dở dang chiếm tỷ lệ không nhỏ, điều có nghĩa VLĐ Nhà máybị ứ đọng khâu sản xuất Nhà máy cần mở sổ theo dõi công trình, hạng mục công trình, nhờ kiểm soát tiến độ thi công, xác định khối lượng thi công dở dang Đối với công trình hoàn thành Nhà máynhanh chóng làm thủ tục cần thiết để nghiệm thu bàn giao cho chủ đầu tư SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Để giảm khối lượng công trình dở dang Nhà máynên tập trung máy móc, nhân lực, vật tư để rút ngắn thời gian thi công Đảm bảo thời gian nghiệm thu bàn giao hạn, đảm bảo chất lượng công trình Mặt khác, cần phải thực tốt công tác kế hoạch sản xuất Quản lý kế hoạch tốt tạo điều kiện để Nhà máyđiều tiết đạo thực theo chế độ định Điều quan trọng phải đảm bảo chất lượng công trình xây dựng theo điều khoản thoả thuận với chủ đầu tư ký kết hợp đồng, tránh tình trạng công trình hoàn thành không đảm bảo chất lượng nên không chủ đầu tư nghiệm thu - Đối với nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ cho hoạt động xây lắp: Cần xây dựng dự toán lượng vật tư cần thiết phục vụ cho thi công công trình Để tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp, Nhà máycó thể không cần thành lập riêng phòng thực nhiệm vụ mà giao cho số nhân viên thuộc phòng xây dựng kết hợp với cán phòng vật tư-thiết bị thực Ngoài ra, để nâng cao hiệu quả, cần tham khảo định mức nguyên vật liệu Nhà máycùng ngành, có quy mô tương đương thời điểm Điều mặt giúp Nhà máydự trữ lượng nguyên vật liệu vừa đủ, mặt khác góp phần phục vụ cho công tác báo giá dự thầu Công ty, nâng cao hiệu đấu thầu, giảm giá thành sản xuất, tăng lợi nhuận thu Căn vào định mức vật liệu cần thiết cho công trình xây dựng, trình thi công, cần phải xây dựng định mức tiêu hao ngày kể từ thi công, để từ xác định số ngày dự trữ hợp lý cho nguyên vật liệu : sắt, thép, xi măng để tính toán ngày cần nhập nguyên vật liệu, đáp ứng nhu cầu cần thiết đảm bảo tiến độ thực công trình SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Tăng cường công tác dự báo tình hình giá nguyên vật liệu để có mức dự trữ hợp lý Giá số loại vật liệu xây dựng thời gian qua tăng mạnh Bởi vậy, Nhà máycần thường xuyên theo sát tình hình thị trường để cập nhật tình hình giá cả, tính toán loại nguyên vật liệu có khả tăng giá mạnh để kịp thời dự trữ với lượng hợp lý Tạo mối quan hệ tốt với nhà cung cấp thông qua việc đặt quan hệ làm ăn lâu dài, chi trả khoản nợ hạn, thiết lập mối quan hệ kinh doanh với nhà cung cấp có uy tín Trong trường hợp giá vật liệu tăng cao, Nhà máycó thể gửi văn đến chủ đầu tư xin điều chỉnh mức giá để tránh thiệt hại lớn - Đối với loại thiết bị công nghệ : Đặc điểm dự trữ thiết bị Nhà máy dự trữ ít, chủ yếu phát sinh theo nhu cầu khách hàng Trong năm vừa qua, nhận nhiều hợp đồng nên dự trữ khoản mục tăng thêm Theo định hướng Nhà máytrong việc mở rộng việc kinh doanh loại thiết bị thời gian tới, việc trì lượng hàng hóa định kho cần thiết Tuy nhiên, giá trị loại thiết bị công nghệ nhỏ chi phí bảo quản, lưu kho, Nhà máycòn phải chịu chi phí hao mòn vô hình dự trữ lớn Do vậy, để đáp ứng yêu cầu hoạt động này, Nhà máycần có tính toán lượng thiết bị dự trữ phù hợp với kế hoạch doanh thu lĩnh vực bán hàng, vào dự báo tình hình thị trường bất động sản để nắm loại công trình có nhu cầu lớn năm tới, nhu cầu thiết bị công nghệ cho công trình Lựa chọn nhà cung cấp có uy tín, hợp tác lâu dài - Đối với chi phí SXKD dở dang: Thực chế khoán đội thi công việc hoàn thành khối lượng công việc định, đội thi công hoàn thành tốt kế hoạch đề khen thưởng xứng đáng, SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp ngược lại bị xử phạt Qua khuyến khích đội thi công hoàn thành công trình tiến độ 3.2.2.5 Một số giải pháp nhân lao động - Cải tiến máy quản lý gọn nhẹ, phân định rõ ràng nhiệm vụ phận - Tuyển dụng người có trình độ, có lực, nhiệt tình với công việc để bổ sung cần thiết Gắn quyền lợi cán công nhân viên với thành tích công tác hiệu HĐKD Công ty Có sách khen thưởng khuyến khích người lao động cụ thể, động viên kịp thời Kích thích tinh thần hăng say lao động - Thường xuyên kiểm tra, sát hạch trình độ công nhân viên Nhà máyvà nâng cao trình độ cho cán quản lý Hoàn thiện công tác lập kế hoạch nâng cao trình độ quản lý doanh công ty Tổ chức lớp đào tạo ngắn hạn quản lý cho cán quản lý từ cao cấp đến cán quản lý phụ trách chuyên môn, người phụ trách lao động trực tiếp như: tổ trưởng, quản đốc… Có biện pháp khen thưởng kỷ luật nghiêm minh, công công khai… 3.2.3 Thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm – dịch vụ, nâng cao chất lượng công trình tăng doanh thu lợi nhuận 3.2.3.1 Thúc đẩy tiêu thụ mặt hàng Việc liên quan trực tiếp tới việc nghiên cứu sản phẩm dịch vụ mới, phù hợp với nhu cầu khách hàng xu hướng thời đại nhằm đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng Để làm điều Nhà máy cần: SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Tích cực tìm hiểu điểm chưa đạt yêu cầu sản phẩm để tìm cách khắc phục Nhà máy nên nghiên cứu, tham khảo sản phẩm nhà sản xuất khác thiết kế, chất liệu … đặc biệt loại công trình thị trường ưa chuộng từ có hướng cải tiến - Nhà máy cần tiến hành nghiên cứu nhu cầu thị hiếu khách hàng sản phẩm, dịch vụ mà Nhà máy cung cấp Việc nghiên cứu cần đặc biệt xem xét tới mức thu nhập thị hiếu nhóm khách hàng Dự báo xác kịp thời nắm bắt xu hướng thị trường để chủ động chuyển hướng kinh doanh Ví dụ: thời gian tới, bán sản phẩm cho khách hàng, Nhà máy gửi kèm theo phiếu lấy ý kiến khách hàng… - Chiết khấu khách hàng toán trước hạn, cung cấp dịch vụ kèm (ví dụ: dịch vụ tư vấn, hướng dẫn khách hàng họ mua sản phẩm…) Đẩy mạnh chất lượng công tác hậu sau bán hàng Ví dụ: cung cấp thêm số dịch vụ bảo trợ, sửa chữa miễn phí số dịch vụ quan trọng thời gian định (chẳng hạn từ tháng đến năm) 3.2.4 Tăng cường hoàn thiện công tác tổ chức kế toán, công tác phân tích tình hình tài Nhà máy Công tác phân tích tài Nhà máy phận kế toán thực hiện, kết phân tích chủ yếu dùng cho nội công ty, không công bố rộng rãi Nó giúp ta có nhìn toàn diện sâu sắc thực trạng tài công ty Vì vậy, thời gian tới Nhà máynên có phận chuyên trách để thực công việc Để công tác phân tích tình hình tài đạt hiệu cao, Nhà máycần trọng biện pháp như: SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Hoàn thiện quy trình phân tích: Trong giai đoạn lại có công việc cụ thể khác nhau, đòi hỏi người phân tích phải có hiểu biết đầy đủ tình hình thực tế công ty… - Hoàn thiện phương pháp phân tích thực trạng tài Nhà máynhư: xây dựng hệ thống tiêu phân tích, phân tích tài thông qua bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh; phân tích tài thông qua điểm hòa vốn; đánh giá rủi ro kinh doanh rủi ro tài qua mô hình tài trợ; đánh giá tình hình tài qua khả toán, tiêu khả sinh lời, hiệu quản lý khả tăng trưởng công ty… - Cần tách bạch chức nhiệm vụ phòng ban, tạo liên kết phòng ban trình hoạt động Mặt khác, Nhà máycũng cần quan tâm ý tới việc quảng bá thương hiệu CTCP Đông Hòa tới đông đảo công chúng Ví dụ: thành lập phòng Marketing để chuyên đảm nhiệm công việc này… - Kết hợp công tác hạch toán kế toán, kiểm toán với công tác phân tích tài Nhà máy quản trị tài công ty Muốn vậy, cần có chuyên môn hóa phòng tài chính, đào tạo cán có chuyên môn lực tài doanh nghiệp, trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật, cung cấp thông tin đầy đủ… SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài nghiệp Luận văn tốt MỤC LỤC CHƯƠNG .1 LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH .1 1.2.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2.2.1 Phân tích tình hình tài .10 2.1.2 Đặc điểm hoạt động NMQCT Từ Sơn 31 2.1.2.1 Cơ cấu máy quản lí 31 2.2 Phân tích tình hinh tài công ty 44 2.2.1 Phân tích tình hinh tài 44 2.2.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài 44 2.2.2 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Nhà máy 71 2.2.2.1 Phân tích tiêu tỉ suất Báo cáo kết kinh doanh 71 SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 [...]... Nâng cao hiệu quả sử dụng VCĐ, có phương pháp trích khấu hao TSCĐ phù hợp để đảm bảo thu hồi vốn Thường xuyên nâng cao, đổi mới, cải tiến máy móc thiết bị - Tăng cường công tác quản lí HTK - Nâng cao tay nghề người lao động SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài chính nghiệp Luận văn tốt CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NHÀ MÁY QUY CHẾ TỪ SƠN 2.1.Quá... biện pháp từ nâng cao năng lực quản trị điều hành HĐKD đến việc tăng cường cải thiện mọi hoạt động bên trong doanh nghiệp, biết làm cho doanh nghiệp luôn thích ứng với những biến động của thị trường 1.3.4.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả HĐKD Hiệu quả HĐKD trong doanh nghiệp phụ thuộc vào doanh thu (thu nhập) doanh nghiệp tạo ra trong kì; các khoản chi phí để tạo ra các khoản doanh thu đó; công tác quản... để nâng cao hiệu quả HĐKD cần thực hiện đồng bộ các giải pháp tác động sau: 1.3.4.2.1 Tăng doanh thu, gia tăng lợi nhuận Gia tăng doanh thu là một trong những nhân tố quy t định tới hiệu quả HĐKD của doanh nghiệp Một doanh nghiệp có doanh thu tăng qua các năm, điều đó chứng tỏ hiệu quả HĐKD đã có sự chuyển biến theo hướng tích cực Để tăng doanh thu tiêu thụ, doanh nghiệp có thể sử dụng các biện pháp: ... trong tài chính của doanh nghiệp, từ đó tìm ra được nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi của kết quả HĐKD Từ đó sẽ giúp nhà quản trị đưa ra được các biện pháp để cải thiện tình hình tài chính, nâng cao hiệu quả HĐKD cho kì tiếp theo Nâng cao hiệu quả HĐKD biểu hiện trực tiếp ở việc tạo nên kết quả lớn đối với chi phí nhỏ, cải thiện các chỉ tiêu kinh tế tài chính Muốn nâng cao hiệu quả HĐKD, doanh nghiệp phải... hoạt động của doanh nghiệp Phân tích các chỉ tiêu các chỉ tiêu tỷ suất chi phí kỳ này so với kỳ trước để thấy được tính hiệu quả sử dụng chi phí của doanh nghiệp… Phân tích các tỷ suất lợi nhuận để thấy được hiệu quả trong hoạt động của doanh nghiệp từ đó đưa ra các biện pháp quản lí chi phí hiệu quả để nâng cao hiệu quả HĐKD của doanh nghiệp • Các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận Tỷ suất Lợi nhuận thuần = kinh. .. thiết bị tài sản: 543 C Quy mô hiện tại của nhà máy là quy mô lớn: - Tổng nguồn vốn hiện có:.53.000.000.000đ -Tổng số cán bộ công nhân viên: 311 người Ngành nghề kinh doanh của Nhà máy: Sản xuất kinh doanh các chi tiết cơ khí tiêu chuẩn và thép - Sản xuất kinh doanh bia và nước ngọt; Sản phẩm chủ yếu: Nhà máy Quy Chế Từ Sơn chuyên sản xuất các loại bu lông, đai vít, vòng đệm từ M6M48 theo TCVN (Việt... công nghiệp nặng đã ra quy t định thành lập Nhà máy Quy Chế Từ Sơn Địa chỉ: Thị trấn Từ Sơn - Huyện Từ Sơn -Tỉnh Bắc Ninh Năng lực ban đầu nhà máy được Nhà Nước trang bị: - Nhà xưởng: 1.456m2 - Diện tích đất trống: 40.000m2 - Máy móc thiết bị: 22 cái - Nguồn vốn: 285.000 đồng - Số lượng cán bộ CNV: 125 người Thực hiện quy t định số 3388/HD của hội đồng Bộ trưởng và thông báo số 310/TB ngày 29 tháng... tăng cao 1.3.4.2.3 Quản lí và sử dụng có hiệu quả vốn và các yếu tố đầu vào Vốn và các yếu tố đầu vào như lao động, vật tư, máy móc thiết bị là các nhân tố có ảnh hưởng quy t định đến hiệu quả HĐKD của doanh nghiệp Để quản lí, sử dụng vốn hiệu quả các doanh nghiệp cần chú ý một số vấn đề sau: - Chủ động huy động vốn, đảm bảo đầy đủ vốn cho HĐKD - Tổ chức, sử dụng hợp lý và tăng nhanh vòng quay VLĐ - Nâng. .. KINH DOANH TẠI NHÀ MÁY QUY CHẾ TỪ SƠN 2.1.Quá trình hình thành và phát triển NMQC Từ Sơn 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển của Nhà máy Quy chế Từ Sơn Tên doanh nghiệp: Nhà máy Quy chế Từ sơn Thuộc Công ty TNHH Nhà Nước một thành viên xuất nhập khẩu sản phẩm cơ khí (MECANIMEX) Địa chỉ: Phường Đông Ngàn, thị xã Từ Sơn- tỉnh Bắc Ninh Điện thoại: 0241.3831 912 Fax: 0241.3832.467 E mail: QCTSTUS @hn.Vnn.Vn... lập doanh nghiệp Nhà Nước, do đó SV: Vũ Thị Thanh Hồng Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp ngày 25 tháng 5 năm 1993 Bộ trưởng Bộ công nghiệp đã ra quy t định thành lập nhà máy Ngày 15 tháng 5 năm 2003 đến nay là nhà máy Quy Chế Từ Sơn trực thuôc Công ty MECANIMEX • Năng lực hiện tại của nhà máy - Diện tích làm nhà xưởng, nhà làm việc, kho bãi: 46.825m2 - Diện tích cửa hàng giới thiệu ... Các khoản phải trả phải nộp 17.158. 466. 01 52,02 51,84 0,00 0,17 ngắn hạn khỏc Quỹ khen tưởng phúc lợi II Nợ dài hạn 32,97 0,01 0 ,66 2.062.291.180 5.533.122 343. 366. 500 3,95 0,01 0,65 15.096.174.831... 39.672.948.096 Giá vốn hàng bán 33.960.388.143 Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế 36.297 .665 36.297 .665 Năm 2011 Năm 2010 % tăng (giảm) 2012/2011 -19,03 48.995.267.353 40.617.867.95 41.029.803.96... 502.433.335 1 ,66 100,00 1.315.325.968 1.315.325.968 261,79 261,79 4,20 0,00 6.315.103.863 5.610.604.469 20,34 88,84 7.358.906.293 6.739.274.091 24,29 91,58 -1.043.802.430 -1.128 .669 .622 -14,18