Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 3 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ 3 SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 3 1.1 Vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp. 3 1.1.1 Khái niệm và đặc trưng của vốn kinh doanh. 3 1.1.2 Phân loại VKD: 5 1.1.3. Nguồn hình thành vốn kinh doanh của doanh nghiệp 8 1.2. Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 10 1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của DN 10 1.3 Các nhân tố tác động tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty 16 1.3.1 Những nhân tố khách quan. 16 1.3.2 Những nhân tố chủ quan. 17 1.3.3 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp. 18 CHƯƠNG 2THỰC TRẠNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY I HẢI DƯƠNG 20 2.1. Tổng quan về công ty cổ phần May I Hải Dương 20 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần May I Hải Dương 20 2.1.2 Đặc điểm bộ máy tổ chức quản lý và bộ máy kế toán của công ty 21 2.1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 24 2.1.4. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong một số năm gần đây. 25 2.2.Thực trạng về vốn và hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của công ty 28 2.2.1. Thực trang về vốn kinh doanh của công ty 28 2.2.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty 33 2.3. Những vấn đề đặt ra trong công tác quản lý và sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần may I Hải Dương 45 2.3.1 Những thành tích đã đạt được trong hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty 45 2.3.2 Những tồn tại trong hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty 46 CHƯƠNG 3: NHỮNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP TÀI CHÍNH GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY I HẢI DƯƠNG 48 3.1. Phương hướng SXKD của công ty trong thời gian sắp tới. 48 3.2. Một số giải pháp kinh tế tài chính chủ yếu đã được áp dụng tại công ty cổ phần May I Hải Dương nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VKD. 50 3.3. Những biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VKD của công ty 51 KẾT LUẬN 56
MỤC LỤC .2 CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp .3 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Phân loại VKD: 1.1.2.1 Vốn cố định 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3.1 Theo quan hệ sở hữu vốn .8 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh .10 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh DN .10 1.3 Các nhân tố tác động tới hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 16 1.3.1 Những nhân tố khách quan 16 1.3.2 Những nhân tố chủ quan .17 1.3.3 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 18 CHƯƠNG 20 THỰC TRẠNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY I HẢI DƯƠNG .20 2.1 Tổng quan công ty cổ phần May I Hải Dương 20 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần May I Hải Dương .20 2.1.1.1.Giới thiệu công ty .20 2.1.2 Đặc điểm máy tổ chức quản lý máy kế toán công ty 21 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 24 2.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty số năm gần .25 2.2.Thực trạng vốn hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty 28 2.2.1 Thực trang vốn kinh doanh công ty 28 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 33 2.3 Những vấn đề đặt công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần may I Hải Dương 45 2.3.1 Những thành tích đạt hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 45 2.3.2 Những tồn hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 46 CHƯƠNG 3: NHỮNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP TÀI CHÍNH GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY I HẢI DƯƠNG 48 3.2 Một số giải pháp kinh tế tài chủ yếu áp dụng công ty cổ phần May I Hải Dương nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD .50 * Duy trì mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm: .50 * Quản lý vốn toán: 51 * Đầu tư đồng cho máy móc thiết bị: 51 3.3 Những biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD công ty 51 KẾT LUẬN 56 i LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường quản lý vĩ mô nhà nước với khó khăn nên kinh tế toàn cầu doanh nghiệp phải tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh môi trường cạnh tranh gay gắt Chính hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp muốn tồn tại, phát triển đòi hỏi phải giải vấn đề đặt kinh doanh phải có lãi, sử dụng hiệu nguồn vốn, đáp ứng khả toán, tạo điều kiện sản xuất kinh doanh mở rộng, tăng cường khả cạnh tranh Hoạt động môi trường cạnh tranh gay gắt đó, nhiều doanh nghiệp thích ứng kịp thời, vượt khó khăn, bước đầu phát huy tính chủ động sáng tạo hoạt động sản xuất kinh doanh, chất lượng sản phẩm tăng rõ rệt Tuy nhiên thực tế cho thấy có không doanh nghiệp lúng túng việc huy động vốn , sử dụng vốn, làm ăn thua lỗ kéo dài, doanh thu không bù chi phí bỏ ra, không bảo toàn phát triển vốn Nguyên nhân cội nguồn tượng trình tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chưa tìm chìa khoá để khai thác khả tiềm tàng cuả doanh nghiệp mình, chưa phát huy khả đồng vốn, sử dụng vốn lãng phí, hiệu Chính vậy, quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh cho có hiệu có ý nghĩa quan trọng, điều kiện định để doanh nghiệp khẳng định vị trí chế thị trường Nhận thức tầm quan trọng này, qua thời gian thực tập Công Ty cổ phần May I Hải Dương; em định chọn đề tài : “ Vốn kinh doanh số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần May I Hải Dương” Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1:Lý luận chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường Chương 2: Thực trạng vốn hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần May I Hải Dương Chương 3: Những phương hướng số biện pháp tài góp phần nâng cao hiệu tổ chức, quản lý, sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần May I Hải Dương Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 02 tháng 05 năm 2013 Sinh viên: Lê Văn Khiêm CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm Trong kinh tế thị trường (KTTT), quy luật kinh tế phát huy cách đầy đủ Do vậy, hoạt động doanh nghiệp (DN) chịu tác động quy luật kinh tế này: quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh Dưới tác động quy luật KTTT, DN nhận thức nhanh nhạy, thực yêu cầu quy luật KTTT thành công kinh doanh.Các DN muốn tồn đứng vững kinh tế phải chủ động linh hoạt việc khai thác, tạo lập sử dụng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) Mỗi DN có đặc thù riêng song trình SXKD phải có điểm chung bắt đầu yếu tố đầu vào kết thúc yếu tố đầu Để tạo đầu DN cần phải có yếu tố đầu vào với giá trị định Vì vậy, DN phải có lượng tiền tệ đảm bảo cho yếu tố đầu vào này, lượng tiền tệ gọi vốn kinh doanh (VKD) DN “VKD DN biểu tiền toàn tài sản huy động sử dụng vào sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời” Vốn biểu tiền lẫn hình thái giá trị vật tư, hàng hóa, nhà xưởng, máy móc, thiết bị…phục vụ cho trình sản xuất Sau trình sản xuất này, vốn kết tinh vào sản phẩm Khi sản phẩm tiêu thụ, hình thái khác vật chất lại chuyển hình thái giá trị tiền tệ Để đảm bảo cho tồn phát triển DN, số tiền thu tiêu thụ sản phẩm phải đảm bảo bù đắp toàn chi phí bỏ có lãi Như vậy, số tiền ứng phải sử dụng có hiệu đảm bảo cho phát triển lành mạnh DN 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh - Vốn biểu lượng giá trị thực tế cuả tài sản dùng để sản xuất lượng giá trị sản phẩm Nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình vô hình doanh nghiệp Cần lưu ý có tài sản có giá trị giá trị sử dụng phục vụ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp coi vốn - Vốn phải vận động để sinh lời, đạt mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Trong trình vận động vốn tồn nhiều hình thức khác nhau, điểm xuất phát điểm cuối trình tuần hoàn vốn phải biểu giá trị tiền Muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn số vốn thu đựợc cuối kỳ phải lớn số vốn bỏ đầu kỳ - Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng, giúp doanh nghiệp tồn phát triển, mở rộng quy mô kinh doanh.Vì đòi hỏi doanh nghiệp phải huy động tối đa nguồn vốn có sử dụng cách hợp lý để đạt mục đích doanh nghiệp - Vốn có giá trị mặt thời gian: Điều thể rõ kinh tế thị trường nay.Vốn doanh nghiệp thời điểm khác có giá trị khác nhau, vốn chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố lạm phát, gía cả, tiến khoa học kỹ thuật, rủi ro tỷ giá hối đoái… - Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu: Do quyền sở hữu quyền sử dụng vốn có tách biệt mà người sử dụng vốn chưa người sở hữu vốn Chính vậy, đòi hỏi người sử dụng phải có trách nhiệm với đồng vốn nắm giữ sử dụng - Vốn loại hàng hoá đặc biệt, mua bán quyền sử dụng vốn thị trường 1.1.2 Phân loại VKD: 1.1.2.1 Vốn cố định Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định (TSCĐ) mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kì sản xuất hoàn thành vòng chu chuyển tái sản xuất TSCĐ mặt giá trị *Đặc trưng VCĐ sau: - VCĐ số vốn đầu tư ứng trước số cần phải thu hồi lại cách đầy đủ bảo toàn VCĐ - Do VCĐ vốn đầu tư ứng trước TSCĐ quy mô cuả VCĐ lớn hay nhỏ định quy mô TSCĐ doanh nghiệp trình độ trang bị sở vật chất kỹ thuật lực sản xuất doanh nghiệp - Đặc điểm kinh tế kỹ thuật TSCĐ trình tham gia hoạt động kinh doanh chi phối đặc đỉêm vân động ( chu chuyển) VCĐ *Các đặc đỉêm chu chuyển VCĐ: So với VLĐ trình tham giá sản xuất kinh doanh vận động cuả VCĐ có đặc đỉêm sau: + VCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh.VCĐ có đặc điểm TSCĐ sử dụng lâu dài nhiều chu kỳ sản xuất định + VCĐ chu chuyển phần chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong chu kỳ sản xuất kinh doanh có phận VCĐ chu chuyển cấu thành chi phí sản xuất kinh donah hình thức khấu hao TSCĐ tương ứng với phần giá trị hao mòn TSCĐ Bộ phận lại chưa chu chuyển tồn hình thức giá trị lại TSCD Bộ phận ngày giảm với gia tăng thời gian sử dụng TSCĐ + VCĐ hoàn thành vòng tuần hoàn TSCĐ hết thời gian sử dụng Như VCĐ doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước TSCĐ mà đặc điểm cuả chu chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh hoàn thành vòng tuần hoàn TSCĐ hết thời hạn sử dụng Chính VCĐ có đặc điểm luân chuyển nên đòi hỏi việc quản lý VCĐ phải gắn liền với việc quản lý hình thái vật TSCĐ bên cạnh phải có biện pháp tổ chức sử dụng VCĐ cho vừa bảo toàn vừa phát triển VCĐ Không thế, VCĐ phận quan trọng chiếm tỷ trọng tương đối lớn toàn vốn đầu tư nói riêng VKD nói chung Quy mô VCĐ trình độ quản lý, sử dụng nhân tố ảnh hưởng định đến trình độ trang bị kĩ thuật TSCĐ Do đó, việc tổ chức sử dụng VCĐ có ảnh hưởng mạnh mẽ trực tiếp đến hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp 1.1.2.2 Vốn lưu động Vốn lưu động số vốn ứng trước để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách thường xuyên liên tục VLĐ chuyển hết toàn giá trị lần thu hồi toàn giá trị sau kết thúc quy trình tiêu thụ sản phẩm, đồng thời hoàn thành vòng chu chuyển sau chu kì kinh doanh Là biểu tiền TSLĐ nên đặc điểm vận động TSLĐ chịu chi phối đặc điểm TSLĐ Trong doanh nghiệp người ta thường chia TSLĐ thành loại: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thong.Trong đó: * TSLĐ sản xuất doanh nghiệp bao gồm: - Các đối tượng lao động vật tư dự trữ trình sản xuất( nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu vật tư nằm trình chế biến ) ví dụ sản phẩm dở dang trình kinh doanh, loại bán thành phẩm sửa chữa - Một phận tư liệu lao động doanh nghiệp không đủ tiêu chuẩn TSCĐ hữu hình để tiện cho việc quản lý đầu tư mua sắm theo chế dộ tài hành chúng xếp vào TSCĐ tài doanh nghiệp gọi tên công cụ, dụng cụ gọi công cụ lao động thuộc TSCĐ * TSLĐ lưu thông doanh nghiệp bao gồm loại sản phẩm hàng hoá chưa tiêu thụ, khoản vốn tiền, khoản vốn toán Trong trình sản xuất kinh doanh TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông luôn vận động chuyển hoá tuần hoàn cách không ngừng nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh diễn liên tục.VLĐ doanh nghiệp thường xuyên vận động, thay đổi hình thái biểu vận động chúng trải qua giai đoạn sau: - Giai đoạn 1:( T –H) Doanh nghiệp dùng tiền mua loại đối tượng lao đông để dự trữ sản xuất, kết thúc giai đoạn VLĐ từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật tư hàng hoá - Giai đoạn :( H….SX… H’): Doanh nghiệp tiến hành dự trữ số nguyên vật liệu mua kho hình thành vật tư dự trữ sản xuất sau tiến hành sản xuất sản phẩm Các vật tư sản xuất dần để sử dụng trải qua trình sản xuất, sản phẩm dự trữ sản xuất chuyển sang hình thái sản phẩm dở dang cuối chuyển sang hình thái sản phẩm - Giai đoạn : (H’ – T’): Doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm thu đựơc tiền giai đoạn VLĐ từ hình thái thành phẩm chuyển sang hình thái tiền tệ điểm xuất phát vòng tuần hoàn vốn Đặc đỉêm chu chuỷên VLĐ: So với VCĐ trình tham gia SXKD VLĐ có đặc đỉêm sau: + Luôn thay đổi hình thái biểu + Chu chuyển giá trị toàn lần + VLĐ thoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh tiêu thụ sản phẩm Từ đặc đỉêm VLĐ đòi hỏi trình quản lý sử dụng VLĐ cần phải quan tâm đến vấn đề sau: - Phải xác định VLĐ cần thiết tối thiểu cho hoạt động sản xuất kinh doanh cuả doanh nghiệp thời kỳ, tránh tình trạng ứ đọng vốn gây trở ngại thiếu vốn làm cho trình sản xuất bị gián đoạn - Tăng cường tổ chức khai thức nguồn tài trợ VLĐ đảm bảo cho VLĐ đầy đủ, kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh phải quan tâm tìm giải pháp thích ứng nhằm tổ chức quản lý sử dụng VLĐ đạt hiệu cao 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp Tuỳ theo tiêu thức phân loại mà nguồn vốn doanh nghiệp chia thành nhiều loại khác nhau: 1.1.3.1 Theo quan hệ sở hữu vốn Theo tiêu thức này, nguồn vốn kinh doanh chia thành vốn chủ sở hữu nợ phải trả Trong đó: - Vốn chủ sở hữu (VCSH): Là số vốn thuộc sở hữu DN DN có đầy đủ quyền chi phối, chiếm hữu định đoạt vốn ngân sách Nhà nước giao đầu tư vào DN, lợi nhuận để lại, quỹ đầu tư phát triển, quỹ khấu hao… - Nợ phải trả( NPT) loại vốn thuộc quyền sở hữ người khác, doanh nghiệp quyền sử dụng thời gian định Nó bao gồm vốn chiếm dụng khoản nợ vay Vốn chiếm dụng bao gồm: NPT người cung cấp, thuế khoản phải nộp nhà nước, nợ phải trả công nhân viên Các khoản nợ vay bao gồm: vốn vay từ ngân hàng thương mại, tổ chức tài chính, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu 1.1.3.2 Theo phạm vi huy động vốn Nguồn vốn kinh doanh chia thành nguồn vốn bên nguồn vốn bên doanh nghiệp Trong đó: - Nguồn vốn bên DN: Là nguồn vốn huy động từ hoạt động thân DN gồm vốn tự bổ sung từ lợi nhuận sau thuế, thu lý, nhượng bán TSCĐ, quỹ khấu hao TSCĐ Nguồn vốn bên có ý nghĩa quan trọng phát triển DN mặt phát huy tính chủ động việc sử dụng vốn, mặt khác làm gia tăng mức độ độc lập tài DN - Nguồn vốn bên DN: Là nguồn vốn DN huy động từ bên DN bao gồm: vốn vay tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế khác, vốn liên doanh, liên kết, vốn huy động từ phát hành trái phiếu, nợ người cung cấp Đối với nguồn vốn doanh nghiệp cần phải lựa chọn cho hiệu kinh tế mang lại lớn với chi phí sử dụng vốn thấp Việc huy động sử dụng vốn từ bên có ưu điểm lớn tạo cho doanh nghiệp cấu tổ chức linh hoạt hơn, làm khuếch đại vốn chủ sở hữu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có hiệu doanh lợi vốn chủ sở hữu lớn chi phí sử dụng vốn việc huy động vốn từ bên dễ dàng ngược lại 1.1.3.3 Theo thời gian huy động sử dụng vốn Theo tiêu thức này, VKD DN hình thành từ nguồn: Nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời Trong đó: - Nguồn vốn thường xuyên: Đây nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn bao gồm: nguồn Vốn chủ sở hữu khoản nợ dài hạn Nguồn vốn dùng để đầu tư, mua sắm TSCĐ tài trợ phận TSLĐ thường xuyên cần thiết - Nguồn vốn tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn bao gồm khoản vay ngắn hạn, nợ ngắn hạn dùng để đáp ứng nhu cầu vốn có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh trình hoạt động SXKD DN Phân loại theo cách giúp DN xem xét, huy động nguồn vốn phù hợp với thời gian sử dụng tài sản có sở để lập kế hoạch tài 57 Bảng số 01 : Kết hoạt động kinh doanh công ty Đơn vị tính : triệu đồng STT 10 12 13 Chỉ tiêu Năm 2011 DTT từ SXKD Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ HĐKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế 31.983 20.016 11.967 1.043 10.620 304 2.990 1.715 1.275 1.579 1.184 Năm 2012 32.569 19.562 13.007 995 11.356 656 2.356 1.146 1.210 1.866 1.399 Bảng : kết cấu tài sản công ty cổ phần may I Hải Dương Đvt: triệu đồng Nội dung 31/12/2011 Số tiền Tỷ trọng 31/12/2012 Số tiền Tỷ trọng Chêch lệch Số tiền Tỷ lệ (%) Tổng 41.995 (%) 100% 43.126 (%) 100% 1.131 2.7 vkd TSLĐ 12.638 30.1 12.781 29.6 143 1.1 ĐTNH TSCĐ 29.357 69.9 30.345 70.4 988 3.4 ĐTDH Bảng số 03 : cấu nguồn vốn kinh doanh Chỉ tiêu A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn III Nợ khác B Nguồn vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu II Quỹ khen thưởng phúc lợi Tổng Cộng 31/12/2011 Tỷ Số tiền trọng % 14.011 33.4 14.011 100 Đơn vị tính:triệu đồng Chênh lệch 31/12/2012 Tỷ Số tiền trọng % 14.927 34.6 14.927 100 Số tiền Tỷ lệ % 916 6.5 916 6.5 27.984 66.6 28.199 65.4 215 0.77 27.984 100 28.199 100 215 0.77 41.995 100 43.126 100 1.131 2.7 Bảng số 04 : Các tiêu khả toán Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm Chênh lệch Hệ số khả toán thời 0.9 0.856 -0.044 Hệ số khả toán nhanh 0.42 0.57 0.15 Hệ số toán tức thời 0.007 0.0035 -0.0035 Hệ số toán lãi vay 2.5 2.87 0.37 Bảng số 05 : Tình hình nợ phải trả công ty Đơn vị tính : triệu đồng Chỉ tiêu 31/12/2011 31/12/2012 Tỷ Số tiền trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) A Nợ phải trả 14.011 100 14.926 I Nợ ngắn hạn 14.011 100 14.926 Vay ngắn hạn 10.430 74.4 573 2.Người mua trả tiền trước Phải trả người bán Thuế khoản PNNN Phải trả công nhân viên Phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn III Nợ khác Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) 915 6.53 100 915 6.53 10.297 69 -133 -1.28 4.1 1.235 8.3 662 115.5 1.324 9.5 1.834 12.3 510 38.5 445 3.2 125 0.8 -320 -71.9 994 7.1 1.191 197 19.8 242 1.7 242 1.6 0 - - - - - - Bảng 06 : kết cấu VLĐ công ty cổ phần may I Hải Dương Đơn vị tính : triệu đồng Chỉ tiêu I Tiền khoản tương đương tiền 31/12/2011 Tỷ trọng Số tiền (%) 31/12/2012 Tỷ trọng Số tiền (%) Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) 98 0.8 53 0.4 -45 -46 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn - - - - - - III.Các khoản phải thu ngắn hạn 898 7.1 3.837 30 2.939 327.3 597 66.5 3.369 87.8 2.772 464.3 272 30.3 136 3.5 -136 -50 29 3.2 14 0.4 -15 -51.7 318 8.3 318 1.Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán 3.Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV.Hàng tồn kho 6.754 53.4 4.321 33.8 -2.433 -36 1.Hàng tồn kho 6.754 100 4.321 100 -2433 -36 4.888 38.7 4.570 35.8 -318 -7 0.06 0.1 66.67 0.02 - - -1 -100 4.884 99.92 4.565 99.9 -319 -6.5 12.638 100 12.781 100 143 1.13 V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà Nước Tài sản ngắn hạn khác Tổng cộng Bảng 07 : So sánh vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng Chỉ tiêu 31/12/2011 Số tiền I Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trươc người bán Phải thu khác 4.Dự phòng phải thu khó đòi II Các khoản phải trả Phải trả người bán Thuế khoản PNNN Phải trả công nhân viên Phải trả phải nộp khác Chênh lệch (III) Đơn vị tính : triệu đồng Chênh lệch Tỷ trọng % 31/12/2012 Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ % Số tiền % 898 100 3.837 100 2.939 327.3 597 66.5 3.369 87.8 2.772 464.3 272 30.3 135 3.5 -137 -50.4 29 3.2 14 0.4 -15 -51.7 318 8.3 318 3.005 100 3.392 100 387 12.9 1.324 44.1 1.834 54.1 510 38.5 445 14.8 125 3.7 -320 -71.9 994 33.1 1.191 35.1 197 19.8 242 242 7.1 0 2.552 221.1 -2.107 445 Bảng số 08 : Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân Chỉ tiêu Doanh thu tiêu thụ ( có thuế ) Số dư bình quân khoản phải thu khách hàng Vòng quay khoản phải thu Đơn vị Triệu đồng Triệu đồng Kỳ thu tiền bình quân Năm 2011 Đơn vị tính: triệu đồng Năm 2012 Chênh lệch 33.582 34.198 616 1.489 2.367 878 Vòng 22.5 14.4 -8.1 Ngày 16 25 Bảng số 09 : Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Vốn lưu động bình quân Vòng quay vốn lưu động Số ngày vòng quay VLĐ Tỷ suất lợi nhuận VLĐ Đơn vị tính : triệu đồng Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) Năm 2011 Năm 2012 31.983 32.569 586 1.83 1.184 1.399 215 18.16 11.667 12.709 1.042 8.93 2.74 2.56 -0.18 -6.57 131 140 6.87 10.1 11 0.9 8.91 Bảng 10 : Cơ cấu TSCĐ công ty Đơn vị tính :triệu đồng Tên TSCĐ I TSCĐ dùng SXKD Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải Xây dựng dở dang II TSCĐ chưa cần dùng III TSCĐ không dùng Tổng cộng 31/12/2011 Tỷ trọng Số tiền % 31/12/2012 Tỷ trọng Số tiền % Tăng, giảm Tỷ lệ Số tiền % 30.766 100 31.966 100 1.200 3.9 21.925,6 71.3 23.125,6 72.3 1200 5.5 8690 28.2 8.690 27.2 0 102 0.3 102 0.3 0 48,4 0.2 48,4 0.2 0 0 0 0 0 0 31.966 100 1.200 3.9 30.766 100 10 Bảng 11 : Tình hình khấu hao giá trị lại TSCĐ tinh đến ngày 31/12/2012 Đơn vị tính : triệu đồng Nội dung Nguyên giá Hao mòn luỹ kế Số tiền Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải Xây dựng dở dang Tổng cộng Hệ số (hm) Giá trị lại TSCĐ Hệ số Số tiền (hm) 23.125,6 1.218,09 0.05 21.956 0.95 8.690 376,5 0.04 8.313,5 0.96 102 40,5 0.4 61,5 0.6 1.635 0.05 30.311 0.95 48,4 31.966 11 Bảng 12 : Các tiêu đánh giá hiệu sử dung VCĐ Đơn vị tính : triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận sau thuế VCĐ bình quân Nguyên giá TSCĐ bình quân Hiệu suất sử dụng VCĐ Hiệu suất sử dung TSCĐ Tỷ suất lợi nhuận VCĐ (%) Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) 586 1.83 31.983 32.569 1.184 1.399 215 18.16 26.762 29.851 3.089 11.54 30.566 31.366 800 2.6 1.2 1.1 -0.1 -8.3 1.05 1.04 -0.01 -0.95 4.42 4.69 0.27 6.1 12 Bảng 13 : Các tiêu đánh giá hiệu sử dung VKD Đơn vị tính : triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Doanh thu 2.Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Vốn CSH bình quân 31.983 32.569 1.578 1.866 288 18.2 1.184 1.399 215 18.16 26.817 28.092 1.275 4.75 VKD bình quân 38.429 42.561 4.132 10.8 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu 3.7% 4.3% 0.6% 16.2 7.Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản ( ROAe) 6.8% 6.7% -0.1% -1.47 4.1% 4.4% 0.3% 7.3 3.1% 3.3% 0.2% 6.45 4.4% 5% 0.6% 13.6 Tỷ suất lợi nhuận trước thuế VKD Tỷ suất lợi nhuận sau thuế VKD (ROA) Tỷ suất lợi nhuận VCSH ( ROE) 13 Chênh lêchh Số tiền Tỷ lệ (%) 586 1.83 Bảng cân đối kế toán công ty cổ phần may I Hải Dương Ngày 31/12/2012 Tài sản A TSLĐ ĐTNH I Tiền II Các khoản đầu tư tài NH III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho V TSLĐ khác B TSCĐ ĐTDH I TSCĐ II Các khoản đầu tư tài dài hạn III Tài sản dài hạn khác Tổng cộng Nguồn vốn A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn III Nợ khác B Nguồn vốn CSH I Vốn chủ sở hữu Đơn vị tính: triệu đồng 31/12/2011 31/12/2012 Tỷ Tỷ Số tiền trọng Số tiền trọng (%) (%) 12.638 30.1 12.781 29.6 98 0.8 52 0.4 898 6.754 4.888 29.357 29.343 7.1 53.4 38.7 69.9 99.95 3.837 4.322 4.570 30.345 30.331 30 33.8 36.1 70.4 99.95 14 41.995 0.05 100 14 43.126 0.05 100 31/12/2011 Tỷ Số tiền trọng (%) 14.011 33.4 14.011 100 Tổng cộng 14 31/12/2012 Tỷ Số tiền trọng (%) 14.927 34.6 14.927 100 27.984 27.984 66.6 100 28.199 28.199 65.4 100 41.995 100 43.126 100 [...]...1.2 Hiu qu s dng vn kinh doanh ca doanh nghip 1.2.1 Kh i nim hiu qu s dng vn kinh doanh Trong nền KTTT, đ i v i m i DN có vốn chỉ là i u kiện cần nhng cha đủ B i lẽ nếu không biết cách quản lý và sử dụng vốn thì DN khó có thể bảo toàn vốn của mình đợc Vì vậy i u quan trọng đ i v i m i DN là ph i biết sử dụng vốn của mình nh thế nào để vừa có hiệu quả, vừa bảo toàn và phát triển vốn, đem l i kết quả. .. nhiều quan i m khác nhau về hiệu quả sử dụng vốn nhng tóm l i các quan i m đều cho rằng: Hiệu quả sử dụng VKD đợc thể hiện trên hai mặt đó là bảo toàn vốn và tạo ra đợc mức sinh l i của đồng vốn cao, đạt đợc mục tiêu sản xuất kinh doanh của DN Ngo i ra, kết quả thu đợc do sử dụng vốn ph i thoả mãn đợc l i ích của các nhà đầu t đồng th i nâng cao đợc l i ích của toàn bộ nền kinh tế 1.2.2 Cỏc ch tiờu... bổ, sử dụng nguồn vốn sao cho hợp lý và có hiệu quả Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn t i lực của DN sao cho đạt kết quả cao nhất trong quá trình sản xuất kinh doanh v i chi phí bỏ ra là thấp nhất Vốn là bộ phận quan trọng của quá trình sản xuất kinh doanh, việc sử dụng vốn là yếu tố quan trọng nhất quyết định kết quả sản xuất kinh doanh của DN... mụ kt cu Ti Sn ca cụng ty Bt k mt doanh nghip no khi mun hot ng sn xut kinh doanh u phi cú mt lng vn nht nh v ngun ti tr tng ng Vn kinh doanh l iu kin khụng th thiu c i vi mi hat ng sn xut kinh doanh Khụng cú vn kinh doanh thỡ khụng th cú hot ng sn xut v kinh doanh Tng ng vi mi loi hỡnh kinh doanh thỡ cú mt quy mụ vn kinh doanh nht nh Lng vn ny th hin nhu cu vn thng xuyờn m doanh nghip cn phi cú m bo... c th ca mi doanh nghip m mi doanh nghip s chn cho mỡnh mt bin phỏp c th nõng cao hiu qu s dng VKD ca doanh nghip 19 CHNG 2 THC TRNG V VN V HIU QU S DNG VN KINH DOANH CA CễNG TY C PHN MAY I HI DNG 2.1 Tng quan v cụng ty c phn May I Hi Dng 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty c phn May I Hi Dng 2.1.1.1.Gii thiu v cụng ty - Tờn cụng ty: cụng ty c phn May I Hi Dng - a ch: S 120 Chi Lng Phng... xuất kinh doanh cao nhất Việc sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trờng, một mặt hàng có thể có rất nhiều nhà cung cấp Muốn tồn t i, đứng vững và phát triển, DN ph i sản xuất kinh doanh xuất phát từ quan hệ cung cầu của thị trờng, DN ph i xác định rõ DN mình sản xuất c i gì? Sản xuất cho ai? Sản xuất nh thế nào? Khi đã xác định đợc mục tiêu sản xuất kinh doanh r i thì nhiệm vụ của DN là ph i phân bổ, sử. .. nghip Xỏc nh ỳng n nhu cu vn giỳp cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip c din ra thng xuyờn liờn tc khụng b giỏn on, t ú s khụng cú hin tng trong lỳc cn phi i vay vi l i sut cao. Vi s vn tm thi nhn ri cha s dng n cn cú bin phỏt x lý linh hot nh: u t m rng sn xut kinh doanh, gúp vn liờn doanh, cho cỏc i tỏc vay trỏnh tỡnh trng vn nm cht khụng sinh li, khụng phỏt huy hiu qu kinh t Do vy vic xỏc... c t i lp Cụng ty May I Hi Hng c i tờn l Cụng ty May I Hi Dng - n ngy 12/7/2004 theo quyt nh ca UBND tnh Hi Dng v vic phờ duyt giỏ tr doanh nghip c phn hoỏ doanh nghip nh nc Cụng ty May I Hi Dng 2.1.2 c im b mỏy t chc qun lý v b mỏy k toỏn ca cụng ty Chc nng, nhim v, quyn hn ca tng b phn i hi c ụng: L c quan cú thm quyn cao nht quyt nh mi vn ca Cụng ty theo lut DN v iu l Cụng ty i hi c ụng l c quan... li Do vy, nõng cao hiu qu s dng vn cỏc DN cn xem xột n cỏc chớnh sỏch kinh t ca nh nc - Tỏc ng ca nn kinh t Cỏc yu t lm phỏt, s bin ng ca giỏ c trờn th trng, tỡnh trng ca nn kinh t u nh hng n hot ng kinh doanh ca DN c bit nn kinh t va chu nh hng ca cuc khng hong kinh t trờn ton th gii nờn cỏc DN u gp khú khn Vỡ vy doanh nghip cn cú nhng iu chnh hp lý thớch nghi vi iu kin thc t - Ri ro trong kinh doanh: ... chng loi nhng hin nay khoa hc k thut tiờn tin hin i cựng vi xu th ny cụng ty ó khụng ngng i mi ci tin cụng ngh nhm a dng sn phm nõng cao cht lng sn phm hng vo xut khu i vi cụng ty chin lc sn phm l mu cht luụn t lờn v trớ hng u v khi ngun cho mi quy trỡnh sn xut sau ny thụng qua vic nghiờn cu thm dũ th trng th hiu ca ngi tiờu dựng Do th hiu ca ngi tiờu dựng hin nay i hi cht lng mu mó vỡ vy cụng ty ó ... ty v lm cho uy tớn ca cụng ty cng c tng lờn + Tr trc cho ngi bỏn: Cui nm 2012 cụng ty l 136 triu ng gim 136 triu so vi u nm l 272 triu Tng ng t trng gim t 30.3% xung cũn 3.5% Vic gim khon phi... kinh doanh ca cụng ty ta i phõn tớch bng s 13 : Cỏc ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu s dng VKD T tớnh toỏn ta thy nm 2012 so vi nm 2011 thỡ VKD bỡnh quõn ó tng l 4 .132 triu ng vi tc tng l 10.8% Cựng vi vic... may I Hi Dng Qua bng s ta thy v quy mụ kt cu ti sn ca cụng ty nm 2012 tng so vi nm 2011 s tin l 1 .131 triu ng vi t l tng l 2.7% Mc tng ny vn c nh v lu ng ca cụng ty u tng song ch yu l s gia tng