LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời chân thành cảm ơn tới thầy giáo Hoàng Hữu Xanh tận tình hướng dẫn em xuốt trình thực hoàn thành đồ án Em xin gửi lời biết ơn tới thầy cô giảng dạy em xuốt trình học tập nghiêm cứu Em xin gửi lời cảm ơn tới cán công tác Phòng Kế toán, Tin học, Văn Phòng công ty TNHH tiếp vận xuyên Thái Bình Dương bảo, hướng dẫn tạo điều kiện cho em suốt trình thực tập Nguyễn Thanh Hùng Page CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG THÔNG TIN QUẢN LÝ TRONG DOANH NGHIỆP VÀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT 1.1 Hệ thống thông tin quản lý doanh nghiệp Ngày ứng dụng tin học mở rộng tất lính vực thiếu lĩnh vực quản lý sản xuất Một lĩnh vực yêu cầu hệ thống thông tin vô lớn với quan hệ vô phức tạp Nếu cách tiếp cận thích hợp việc xây dựng hệ thống mang nhiều rủi ro dẫn đến thất bại Để hiểu hệ thống thông tin quản lý cần biết đến số khái niệm sau 1.1.1 Thông tin phản ánh thành tri thức chủ thể nhận phản ánh đối tượng phản ánh Phản ánh Đối tượng Chủ thể Tri thức hóa 1.1.2 Hệ thống thông tin 1.1.2.1 Khái niệm Hệ thống thông tin tập hợp yếu tố có liên quan với làm nhiệm vụ thu thập, lưu trữ xử lý liệu, phân phát thông tin để hỗ trợ việc định, phân tích tình hình, lập kế hoạch đường lối kiểm soát hoạt động tổ chức 1.1.2.2 Đặc điểm hệ thống bao gồm: • Thành phần ( Component) • Liên hệ thành phần • Ranh giới (boundary) • Mục đích (Purpose) • Môi trường ( Environment) • Giao diện(Interface) Nguyễn Thanh Hùng Page • Đầu vào(Inputs) • Đầu ra(Outputs) • Ràng buộc(Constraints) 1.1.2.3 Các thành phần cấu thành hệ thống thông tin: Hệ thống thông tin kết hợp hài hòa thành phần • Phần cứng • Phần mềm • Các hệ mạng • Dữ liệu • Con người hệ thống thông tin Từ tạo lên máy hoạt động đưa thông tin hữu ích cho định doanh nghiệp 1.1.2.4 Phân loại hệ thống thông tin tổ chức:  Phân loại theo mục đích phục vụ thông tin đầu  Hệ thống thông tin xử lý giao dịch TPS (Transaction Processing System) Hệ thống thông tin xử lý giao dịch xử lý liệu đến từ giao dịch mà tổ chức thực với khách hàng, với nhà cung cấp, người cho vay giấy tờ thể giao dịch Các hệ thống có nhiệm vụ tập hợp tất liệu cho phép theo dõi hoạt động tổ chức Chúng trợ giúp hoạt động mức tác nghiệp Ví dụ: Hệ thống trả lương, lập hóa đơn đặt hàng, theo dõi khách hàng, theo dõi nhà cung cấp, đăng ký môn theo học sinh viên….Chúng hệ thống TPS  Hệ thống thông tin quản lý MIS (Management Information System) Nguyễn Thanh Hùng Page Là hệ thống trợ giúp hoạt động quản lý tổ chức, hoạt động nằm mức điều khiển tác nghiệp, điều khiển quản lý lập kế hoạch chiến lược Chúng ta dựa chủ yếu vào sở liệu tạo hệ xử lý giao dịch từ nguồn liệu tổ chức Nói chung, chúng tạo báo cáo cho nhà quản lý cách định kỳ theo yêu cầu Ví dụ: Hệ thống phân tích lực bán hàng, theo dõi tiêu, theo dõi suất vắng mặt nhân viên, nghiên cứu thị trường….Chúng hệ thống MIS  Hệ thống trợ giúp định DSS (Decision Support System) Là hệ thống thiết kế với mục đích rõ ràng trợ giúp hoạt động định Quá trình định thường mô tả quy trình tạo thành từ ba giai đoạn Xác định vấn đề, xây dựng đánh giá phương án giải lựa chọn phương án Một hệ thống trợ giúp định phải cung cấp thông tin cho phép người định xác định rõ tình hình mà định cần phải Thêm vào phải có khả mô hình hóa để phân lớp đánh giá giải pháp Nói chung hệ thống đối thoại có khả tiếp cận nhiều sở liệu xử dụng nhiều mô hình để biểu diễn đánh giá tình hình  Hệ thống chuyên gia ES (Expert System) Đó hệ thống sở trí tuệ, có nguồn gốc từ nghiên cứu trí tuệ nhân tạo, có biểu diễn công cụ tin học tri thức chuyên gia lĩnh vực Hệ thống chuyên gia hình thành sở trí tuệ động suy diễn Có thể xem lĩnh vực hệ thống chuyên gia mở rộng hệ thống đối ngoại trợ giúp định có tính chuyên gia tiếp nối lĩnh vực hệ thống trợ giúp lao động trí tuệ Tuy nhiên đặc trưng riêng nằm việc sử dụng kỹ thuật trí tuệ nhân tạo, chủ yếu kỹ thuật chuyên gia sở trí tuệ bao chứa kiện quy tắc chuyên gia sử dụng Nguyễn Thanh Hùng Page Phân loại theo cấp quản lý Các thông tin tổ chức phân chia theo cấp quản lý cấp quản lý, chúng lại chia theo nghiệp vụ mà chúng phục vụ sau: Tài chiến lược Marketing chiến lược Nhân lực chiến lược Tài Marketing Nhân lực chiến chiến thuật chiến thuật thuật Tài Marketing Nhân lực tác nghiệp tác nghiệp tác nghiệp Kinh doanh sản xuất chiến lược Kinh doanh sản xuất chiến thuật Kinh doanh sản xuất tác nghiệp Hệ thống thông tin văn phòng 1.1.2.5 Các phương pháp thiết kế phát triển hệ thống thông tin 1.1.2.5.1 Phương pháp thiết kế hệ thống cổ điển(thiết kế phi cấu trúc) Đặc điểm: -Gồm pha (phase):- Khảo sát, thiết kế, viết lệnh, kiểm thử đơn lẻ, kiểm thử hệ con, kiểm thử toàn hệ thống -Việc hoàn thiện hệ thống thực theo hướng “bottom-up”(từ lên) nguyên tắc tiến hành từ pha đến pha khác Nguyễn Thanh Hùng Page Khảo sát Yêu cầu người dùng Phân tích Thiết kế sơ Nghiên cứu phần cứng Thiết kế Đặc tả chương trình Viết lệnh Kiểm thử đơn vị Các mô đun kiểm thử Kiểm thử hệ Kiểm thử hệ thông Hình 1:Các pha thực phương pháp cổ điển Nhược điểm : - Gỡ rối, sửa chữa khó khăn phức tạp Ví dụ giai đoạn kiểm thử (test) có lỗi xuất giai đoạn cuối pha kiểm thử Lúc đó, tùy theo mức độ nghiêm trọng lỗi, buộc sửa đổi hàng loạt modun Khi lỗi phát hiện, khó đoán modun chứa lỗi -Vì thực nguyên tắc pha nên sau kết thúc pha, người ta không cần phải bận tâm đến Nếu pha trước Nguyễn Thanh Hùng Page lỗi pha sau tiếp tục phải chịu ảnh hưởng lỗi Mặt khác hầu hết dự án tuân thủ kế hoạch chung ấn định từ trước => kết khó mà ý với thời gian quy định 1.1.2.5.2 Phương pháp phân tích thiết kế hệ thống bán cấu trúc Đặc điểm: Một loạt bước “bottom-up” viết lệnh kiểm thử thay giai đoạn hoàn thiện “top-down” Nghĩa modun mức cao viết lệnh kiểm thử trước đến modun chi tiết mức thấp Pha thiết kế cổ điển thay thiết kế có cấu trúc Nhược điểm: Người thiết kế nói chung liên lạc với phân tích viên hệ thống hai chẳng có liên hệ với người sử dụng => Quá trình phân tích thiết kế gần tách thành hai pha độc lập 1.1.2.5.3 Phương pháp phân tích thiết kế hệ thống có cấu trúc Đặc điểm - Phương pháp bao gồm hoạt động: Khảo sát, phân tích, thiết kế, bổ sung, tạo sinh, kiểm thử xác nhận, bảo đảm chất lượng, mô tả thủ tục, biến đổi sở liệu, cài đặt - Các hoạt động thực song song Chính khía cạnh không mà thuật ngữ “pha” thay thuật ngữ “hoạt động” (“pha” khoảng thời gian dự án có hoạt động tiến hành) Mỗi hoạt động cung cấp sửa đổi phù hợp cho nhiều hoạt động trước Một số phương pháp phân tích có cấu trúc: Các phương pháp hướng chức - Phương pháp SADT (Structured Analysis and Design Technie) Mỹ dựa theo phương pháp phân rã hệ thống lớn thành hệ thống đơn giản Nguyễn Thanh Hùng Page - Nó có hệ thống trợ giúp theo kiểu đồ hoạ để biểu diễn hệ thống việc trao đổi thông tin hệ Kỹ thuật chủ yếu SADT dựa sơ đồ luồng liệu, từ điển liệu (Data Dictionnary), ngôn ngữ mô tả có cấu, ma trận chức Nhưng SADT chưa quan tâm cách thích đáng mô hình chức hệ thống - Phương pháp MERISE (MEthod pour Rassembler les Idees Sans Effort) Pháp dựa mức bất biến (còn gọi mức trừu tượng hoá) hệ thống thông tin mức quan niệm, mức tổ chức, mức vật lý có kết hợp với mô hình - CASE (Computer-Aided System Engineering) - phương pháp phân tích thiết kế tự động nhờ trợ giúp máy tính Từ kinh nghiệm nghiên cứu trình xây dựng hệ thống, hang Oracle đưa tiếp cận công nghệ - Phương pháp luận phân tích thiết kế hệ thống CASE*Method Đây cách tiếp cận theo hướng "topdown" phù hợp với yêu cầu xây dựng hệ thống thông tin doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thương mại Các phương pháp hướng đối tượng - Phương pháp HOOD (Hierarchical Object Oriented Design) phương pháp lựa chọn để thiết kế hệ thống thời gian thực Những phương pháp lại yêu cầu phần mềm phải mã hoá ngôn ngữ lập trình ADA Do phương pháp hỗ trợ cho việc thiết kế đối tượng mà không hỗ trợ cho tính kế thừa phân lớp - Phương pháp RDD (Responsibility Driven Design) dựa việc mô hình hoá hệ thống thành lớp Các công việc mà hệ thống phải thực phân tích chia cho lớp hệ thống Các đối tượng lớp hệ thống trao đổi thông báo với nhằm thực công việc đặt Phương pháp RDD hỗ trợ cho khái niệm lớp, đối tượng kế thừa cách tiếp cận hướng đối tượng - Phương pháp OMT ( Object Modelling Technique) phương pháp xem cách tiếp cận hướng đối tượng Phương pháp khắc phục số nhược điểm phương pháp tiếp cận hướng đối tượng trước mắc phải Nguyễn Thanh Hùng Page Trên mặt lý thuyết ta thấy cách tiếp cận hướng đối tượng có bước phát triển so với tiếp cận hướng chức Nhưng thực tế việc phân tích thiết kế hệ thống theo cách tiếp cận hướng đối tượng gặp nhiều khó khăn chưa có nhiều công cụ phát triển hỗ trợ cho việc thiết kế hướng đối tượng Chính cách tiếp cận chưa phát triển rộng rãi 1.1.2.6 Các giai đoạn phân tích thiết kế hệ thống thông tin Các phương pháp phân tích thiết kế hệ thống dù phát triển nhiều tác giả khác nhau, có nhiều điểm, thuật ngữ, quy ước khác nhau, lại phương pháp luận định giai đoạn cho tŕnh phát triển dự án: 1.Khảo sát trạng xác lập dự án 2.Phân tích hệ thống : Phân tích chức liệu hệ thống cũ để đưa mô tả hệ thống 3.Thiết kế hệ thống 4.Xây dựng hệ thống 1.1.3 Hệ thống thông tin quản lý (MIS) 1.1.3.1 Định nghĩa Là hệ thống thông tin để trợ giúp thực chức hoạt động tổ chức trợ giúp trình định thông qua việc cung cấp cho nhà quản lý những thông tin để lập kế hoạch kiểm soát hoạt động đơn vị 1.1.3.2 Cấu trúc hệ thống thông tin quản lý: Một hệ thống thông tin quản lý thiết kế cấu trúc tốt gồm hệ thống con, hệ thống ghi chép nội bộ, hệ thống tình báo, hệ thống nghiên cứu hệ thống hỗ chợ định Hệ thống ghi chép nội bộ: Đảm bảo cung cấp số liệu thời, nhiều tổ chức phát triển hệ thống ghi chép nội tiên tiến có sử dụng máy tính để cung cấp thông tin nhanh đầy đủ Hệ thống tình báo: Cung cấp cho nhà quản lý thông tin hàng ngày, tình hình diễn diễn biến môi trường bên Hệ thống nghiên cứu thông tin: Thu thập thông tin lien quan đến vấn đề cụ thể đặt trước tổ chức, đặc điểm việc nghiên cứu thông tin tốt Nguyễn Thanh Hùng Page có phương pháp khoa học, sử dụng nhiều phương pháp, xây dựng mô hình, lượng định tỷ lệ chi phí/lợi ích giá trị thông tin Hệ thống hỗ trợ định: Gồm phương pháp thống kê mô hình định để hỗ chợ nhà quản lý ban hành định đắn 1.1.3.3 Phân loại hệ thống thông tin quản lý: Phân loại: Một tổ chức chia làm nhiều cấp, cấp cần hệ thống thông tin quản lý riêng Một tổ chức điển hình có cấp là: chiến lược, chiến thuật, chuyên gia tác nghiệp Vì thế, tổ chức có hệ thống thông tin quản lý cho cấp Các cấp có phận chung 1.1.4 Hệ thống thông tin kế toán (AIS) Là cấu phần đặc biệt hệ thống thông tin quản lý, nhằm thu thập, xử lý báo cáo thông tin liên quan đến nghiệp vụ tài Mối quan hệ hệ thống thông tin kế toán (AIS) hệ thống thông tin quản lý thể qua sơ đồ đây: Nguyễn Thanh Hùng Page 10 3.1.1.2 Biểu đồ phân cấp chức Mô tả chức (1.1) Kiểm tra: trình kiểm tra bao gồm: + Kiểm tra tính hợp pháp, đắn chứng từ toán Giấy đề nghị chi tiền phải ghi đầy đủ tên họ người nộp tiền, công ty, số tiền, nội dung chi, HĐTC theo quy định Bộ Tài Chính, đầy đủ tên Công ty, mã số thuế, tên hàng, số lượng, đơn giá, thuế VAT, số tiền, số, chữ…., HĐMB với nội dung chi, điều kiện toán Nếu hợp lệ, đầy đủ tiến hành lập phiếu Nếu không hợp lệ, đầy đủ chuyển trả lại để họ chỉnh sửa, bổ sung cho + Kiểm tra lượng tiền đến vê mặt số lượng, phẩm chất, quy cách Nguyễn Thanh Hùng Page 43 (1.2) Lập phiếu thu: Sau việc kiểm tra đạt yêu cầu, người lập phiếu tiến hành viết phiếu thu với số liệu kiểm tra (1.3) Thu tiền: Căn vào phiếu thu, tiến hành thu tiền (2.1) Kiểm tra: Kiểm tra đầu vào tiến trình chi tiền, bao gồm: + Kiểm tra tính hợp pháp, đắn chứng từ toán Giấy đề nghị chi tiền phải ghi đầy đủ tên họ người nộp tiền, công ty, số tiền, nội dung chi; HĐTC theo quy định Bộ Tài Chính, đầy đủ tên Công ty, mã số thuế, tên hàng, số lượng, đơn giá, thuế VAT, số tiền, số, chữ….; HĐMB với nội dung chi, điều kiện toán Nếu hợp lệ, đầy đủ tiến hành lập phiếu Nếu không hợp lệ, đầy đủ chuyển trả lại để họ chỉnh sửa, bổ sung cho +Kiểm tra lượng tiền quỹ đủ với số lượng chứng từ không (2.2) Lập phiếu chi: Sau kiểm tra, tất liệu hợp lệ, đầy đủ tiến hành lập phiếu chi (2.3) Chi tiền: Căn vào phiếu chi, tiến hành chi tiền cho đối tượng nhận tiền (3.1) Tính tỷ giá xuất quỹ: Đối với hoạt động thu chi ngoại tệ, xuất quỹ ngoại tệ, cần tính tỷ giá xuất quỹ theo phương pháp bình quân gia quyền Tỷ giá xuất quỹ = ∑(Tỷ giá ngoại tệ lần nhập thứ i * Số lượng ngoại tệ lần nhập i) /Tổng số lượng ngoại tệ quỹ (3.2) Ghi loại sổ: Căn vào chứng từ tỷ giá xuất quỹ, kế toán ghi vào sổ liên quan như: sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ quỹ tiền mặt, Nhật ký chung, sổ cái, bảng kê chi tiền, bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý) (4.1) Kiểm kê: kiểm kê số lượng, quy cách, phẩm chất loại tiền tệ quỹ tiền mặt Nguyễn Thanh Hùng Page 44 (4.2) Đối chiếu: Căn vào chứng từ gốc, phiếu thu, chi… để đối chiếu với số liệu kiểm kê (4.3) Lập biên : Sau tiến hành kiểm kê, đối chiếu Căn vào số liệu thực tế thu tiến hành lập biên báo cáo tình hình tồn quỹ ( 5.1): Cập nhập tỷ giá: kê toán theo dõi ghi lại tỷ giá hối đoái ( ngân hàng Trung Ương công bố) loại ngoại tệ mà doanh nghiệp sử dụng ( 5.2): Đánh giá: Trên sở tỷ giá cập nhật với kết kiểm kê, kê toán tiến hành đánh giá chênh lệch tỷ giá hối đoái ghi vào sổ chi tiết tài khoản liên quan ( 6.1): Cuối kỳ, kế toán lập báo cáo gửi lên Ban giám đốc, bao gồm báo cáo: - Báo cáo thu chi - Báo cáo kiểm kê quỹ ( dùng cho đồng Việt Nam dùng cho ngoại tệ) * Các hồ sơ liệu sử dụng: Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Giấy đề nghị toán Biên lai thu tiền Bảng kê vàng bạc, đá quý, kim khí quý Bảng kiểm kê quỹ Bảng kê chi tiền 10 Sổ quỹ tiền mặt Nguyễn Thanh Hùng Page 45 11 Sổ chi tiết quỹ tiền mặt 12 Chứng từ ghi sổ 13 Nhật ký chung 14 Sổ 15 Sổ chi tiết tiền mặt 16 Báo cáo thu chi 17 Báo cáo 3.1.1.3 Ma trận thực thể chức Các thực thể a Phiếu thu b Phiếu chi c Giấy đề nghị tạm ứng d Giấy toán tiền tạm ứng e Giấy đề nghị toán f Biên lai thu tiền g Bảng kê vàng bạc,đá quý, kim khí quý h Bảng kiểm kê quỹ i Bảng kê chi tiền j Sổ quỹ tiền mặt k Sổ chi tiết quỹ tiền mặt l Chứng từ ghi sổ m Nhật ký chung n Sổ Nguyễn Thanh Hùng Page 46 o Sổ chi tiết tiền mặt p Báo cáo thu chi Các chức nghiệp vụ a b c Thu C Chi Ghi sổ d e f g h i j k l m n o p R C U U U R R Kiểm kê, đối chiếu Đánh giá U U U U U U C U U Lập báo cáo C 3.1.2 Phân tích mô hình 3.1.2.1 Biểu đồ luồng liệu mức Biểu đồ luồng liệu mức mô tả tiến trình thực hệ thống, phù hợp với biểu đồ phân cấp chức quy trình nghiệp vụ kế toán tiền mặt: Nguyễn Thanh Hùng Page 47 3.1.2.2 Các biểu đồ luồng liệu vật lý mức * Tiến trình 1: Thu ` Dưới tiến trình “thu” với tiến trình con, đặc biệt ý đến tiến trình 1.1- Kiểm tra, đối chiếu: chứng từ toán mà người nộp tiền đưa vào hệ thống cần kiểm tra xem có hợp lệ không, không hợp lệ bị trả lại, hợp lệ kế toán thực công việc Nguyễn Thanh Hùng Page 48 * Tiến trình 2: Chi Tiến trình “chi” gồm tiến trình tương tự tiến trình “thu”: Nguyễn Thanh Hùng Page 49 * Tiến trình 3: Ghi sổ Tiến trình “Ghi sổ” bao gồm tiến trình: tính tỷ giá xuất quỹ ghi loại sổ Công việc thực tiến trình chủ yếu nhắm mục đích cập nhật số liệu lưu vào sổ: * Tiến trình 4: Kiểm kê đối chiếu Biểu đồ chi tiết tiến trình “ Kiểm kê, đối chiếu” với tiến trình con: kiểm kê, đối chiếu, lập biên Nguyễn Thanh Hùng Page 50 * Tiến trình 5: Đánh giá lại Biểu đồ chi tiết tiến trình “ Đánh giá lại” với mục đích cập nhật tỷ giá ngoại tệ sau đánh giá lại, kết ghi vào sổ: Nguyễn Thanh Hùng Page 51 * Tiến trình 6: Lập báo cáo Tiến trình “Lập báo cáo” phân rã tiếp định đơn giản: 3.2 Mô hình liệu hệ thống 3.2.1 Danh mục liệu - Danh mục tài khoản - Danh mục tiền - Danh mục quỹ 3.2.2 Danh sách thực thể, mối liên kết chúng 3.2.2.1 Xác định thực thể thuộc tính -Họ tên người nộp => NGƯỜI NỘP(Họ tên, Mã người nộp, Địa chỉ) -Số tài khoản => TÀI KHOẢN(Tên tài khoản, Mã tài khoản, cấp TK) -Số tiền => TIỀN(Loại tiền, Mã tiền, Mã quỹ, Đơn vị tính) Nguyễn Thanh Hùng Page 52 -Họ tên người nhận => NGƯỜI NHẬN(Họ tên, Mã người nhận, Địa chỉ) -Họ tên người kiểm kê => NGƯỜI KIỂM KÊ(Họ tên, Mã người kiểm kê, địa chỉ) -QUỸ( mã quỹ, tên quỹ) -Họ tên thủ quỹ => THỦ QUỸ(Họ tên, Mã thủ quỹ, mã quỹ, địa ) 3.2.2.2 Mối liên hệ thực thể Mối quan hệ thực thể thể sau: Mối quan hệ Thuộc tính NỘP Ngày nộp, số phiếu, số chứng từ gốc, số tiền, lý nộp NHẬN Ngày nhận, số phiếu, số chứng từ gốc, số tiền, lý nhận KIỂM KÊ Ngày kiểm kê, số lượng Có quan hệ phụ thuộc: QUỸ TIỀN Nguyễn Thanh Hùng THỦ QUỸ QUỸ Page 53 3.2.3 Mô hình thực thể liên kết Nguyễn Thanh Hùng Page 54 NGƯỜI NỘP: ST T Tên thuộc tính Tên đầy đủ Ghi Họ tên NN Họ tên người nộp Chỉ họ tên người nộp tiền Mã NN Mã người nộp Thuộc tính khóa Địa NN Địa người nộp Chỉ địa người nộp tiền TIỀN : STT Tên thuộc tính Tên đầy đủ Ghi Loại tiền Loại tiền Loại tiền VND,USD… Mã tiền Mã tiền Thuộc tính khóa ĐV tính Đơn vị tính Đơn vị tiền tệ sử dụng trăm, nghìn, triệu… Mã quỹ Mã quỹ NGƯỜI KIỂM KÊ : STT Tên thuộc tính Tên đầy đủ Họ tên người KK Họ tên người kiểm kê Mã người KK Mã người kiểm kê Địa Địa người kiểm kê Nguyễn Thanh Hùng Ghi Thuộc tính khóa Page 55 QŨY : STT Tên thuộc tính Tên đầy đủ Ghi Tên quỹ Tên quỹ Tên quỹ tiền Mã quỹ Mã quỹ Thuộc tính khóa THỦ QUỸ : STT Tên thuộc tính Tên đầy đủ Họ tên TQ Họ tên thủ quỹ Mã TQ Mã thủ quỹ Mã quỹ Mã quỹ Ghi Thuộc tính khóa NGƯỜI NHẬN : STT Tên thuộc tính Tên đầy đủ Ghi Họ tên người nhận Họ tên người nhận Chỉ họ tên người nhận tiền Mã người nhận Mã người nhận Thuộc tính khóa ĐC người nhận Địa người nhận Chỉ địa người nhận tiền TÀI KHOẢN : STT Tên thuộc tính Nguyễn Thanh Hùng Tên đầy đủ Ghi Page 56 Tên TK Tên tài khoản Cấp TK Cấp tài khoản Mã TK Mã tài khoản Thuộc tính khóa NỘP : STT Tên thuộc tính Tên đầy đủ Ngày nộp Ngày nộp Số phiếu Số phiếu Số chứng từ gốc Số chứng từ gốc Lý nộp Lý nộp Số tiền Số tiền Ghi Thuộc tính khóa NHẬN : STT Tên thuộc tính Tên đầy đủ Ngày nhận Ngày nhận Số phiếu Số phiếu Số chứng từ gốc Số chứng từ gốc Lý nhận Lý nhận Số tiền Số tiền Ghi Thuộc tính khóa KIỂM KÊ: STT Tên thuộc tính Tên đầy đủ Ngày kiểm kê Ngày kiểm kê Số lượng Số lượng kiểm kê Nguyễn Thanh Hùng Ghi Page 57 [...]... vụ kế toán tiền mặt 1.2.2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ Tiền tại quỹ của Doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quí và kim khí quý đang nằm trong két của doanh nghiệp Các quy định về quản lý tiền mặt tại quỹ Tiền mặt phải được bảo quản trong két an toàn, chống mất trộm, chống cháy, chống mối xông Tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ bảo quản và trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ... 29 Tài khoản kế toán sử dụng Để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp kế toán sử dụng tài khoản 111 tiền mặt , tài khoản 111 có kết cấu như sau: Bên Nợ : -Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc nhập quỹ -Số tiền mặt thừa phát hiện khi kiểm kê -Chênh lệch tăng tỷ giá do đánh giá lại cuối kỳ Bên Có : -Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc xuất quỹ -Các khoản tiền mặt phát hiện... cuối mỗi kỳ, kế toán phải điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo tỷ giá thực tế Thủ tục kế toán Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các nghiệp vụ thu, chi quỹ, tính ra số tồn quỹ ở mọi thời điểm Riêng Vàng bạc, Đá quý nhận ký cược,ký quỹ phải theo dõi riêng một sổ Khi phát sinh các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, kế toán căn cứ... trên sổ quỹ với sổ kế toán tiền mặt, nếu có chênh lệch phải kiểm tra và xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý 1.2.2.2 Hạch toán tổng hợp tiền mặt tại quỹ 1.2.2.2.1 Nguyên tắc chế độ lưu thông tiền mặt Việc quản lý tiền mặt phải dựa trên nguyên tắc chế độ và thể lệ của nhà nước đã ban hành, phải quản lý chặt chẽ cả 2 mặt thu và chi tập trung nguồn Nguyễn Thanh Hùng Page 13 tiền vào ngân hàng... lý tiền mặt là quá trình bao gồm quản lý lưu lượng tiền mặt tại quỹ, kiểm soát chi tiêu, dự báo nhu cầu tiền mặt của doanh nghiệp, bù đắp thâm hụt ngân sách, giải quyết tình trạng thừa, thiếu tiền mặt trong ngắn hạn cũng như dài hạn 1.2.1.2 Các quy định chung Khi hạch toán các loại tiền phải tuân thủ các quy định sau: - Phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam (VNĐ) để ghi sổ kế toán. .. hạch toán vốn bằng tiền Kế toán vốn bằng tiền tuân thủ các nguyên tắc: Kế toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam (VNĐ) Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ và được theo dõi chi tiểt riêng từng nguyên tệ trên tài khoản 007”ngoại tệ các loại” Các loại vàng, bạc,đá quý, kim khí quý phải được đánh giá bằng tiền tệ tại. .. tổng hợp tài khoản tiền mặt Nhiệm vụ của hạch toán tiền mặt tại quỹ Vốn bằng tiền là một bộ phận vốn lưu động quan trọng của các doanh nghiệp Nó vận động không ngừng, phức tạp và có tính lưu chuyển rất cao Quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền là điều kiện tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động, bảo vệ chặt chẽ tài sản, ngăn ngừa hiện tượng lãng phí, tham ô… Để quản lý tốt vốn bằng tiền kế toán thực hiện các... – Đầu tư vào công ty con Có TK 111 – Số tiền mặt thực tế xuất quỹ Nguyễn Thanh Hùng Page 35 (6)- Chi tiền mặt thanh toán các khoản nợ phải trả, hoàn trả các khoản ký cược ký quỹ Nợ TK 311, 315, 331, 333, 334, 338, 341, 342, 3386, 344… Có TK111 – Tiền mặt (7)- Kiểm kê quỹ phát hiện tiền mặt thiếu chưa rõ nguyên nhân: Nợ TK 138 (1381) – Tài sản thiếu chưa rõ nguyên nhân Có TK 111 – Tiền mặt Khi có quyết... Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mẩu 04-TT) Nguyễn Thanh Hùng Page 17 Giấy đề nghị thanh toán ( Mẫu 05 -TT ) Nguyễn Thanh Hùng Page 18 Biên lai thu tiền ( Mẫu 06 -TT ) Nguyễn Thanh Hùng Page 19 Bảng kiểm kê quỹ ( Mẫu số 08a - TT dùng cho tiền VN) Nguyễn Thanh Hùng Page 20 1.2.2.2.3 Mẫu sổ báo cáo Kế toán vốn bằng tiền sử dụng các loại sổ sau: Nguyễn Thanh Hùng Page 21 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt: Nguyễn... quản lý tiền mặt 1.2.1 Giới thiệu 1.2.1.1 Khái niệm Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ (két) của doanh nghiệp, bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu và ngân phiếu Trong mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt nhất định tịa quỹ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hằng ngày của mình Số tiền thường xuyên tồn quỹ phải được tính toán hợp ... TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH TIẾP VẬN XUYÊN THÁI BÌNH DƯƠNG 2.1 Tổng quan công ty THHH tiếp vận xuyên Thái Bình Dương 2.1.1 Giới thiệu chung công ty Công ty TNHH Tiếp Vận Xuyên Thái Bình Dương là công. .. CHƯƠNG : PHÂN TÍCH THIẾT KẾ VÀ PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH VẬN CHUYỂN XUYÊN THÁI BÌNH DƯƠNG 3.1 Thu thập thông tin hệ thống Để xây dựng hệ thống thông tin hoạt động tốt đáp... Lt, Tk Thực trạng công tác kế toán tiền mặt công ty THHH tiếp vận xuyên Thái Bình Dương Công ty kinh doanh lĩnh vực dịch vụ vận tải Hiện quy mô công ty nhỏ phần mềm quản lý tiền mặt phần mềm excel