MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN………………………………………………………………………5 PHẦN MỞ ĐẦU………………………………………… ……………………….6 Tính cấp thiết đề tài……………………………….……………… 1.1 Về mặt lý thuyết…………………………….…………….…………… …… 1.2 Về mặt thực tế………………………………… …………………….……… Mục đích nghiên cứu………………………………………………… ……… Đối tượng phạm vi nghiên cứu……………………….………… ………….7 Phương pháp nghiên cứu……………………… ………………………………8 4.1 Phương pháp thu thập liệu sơ cấp………………………………….……… 4.2 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp………………… …………….……….8 4.3 Phương pháp xử lý liệu thu thập được…………………….………….…….9 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP………… 10 1.1 Tổng quan vốn lưu động doanh nghiệp……………………………… 10 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp……………………………… 10 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động…………………………………………………11 1.1.3 Phân loại vốn lưu động…………………………………………………… 12 1.1.3.1 Theo hình thái biểu hiện………………………………………………… 12 1.1.3.2 Theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh……13 1.1.3 Nguồn vốn lưu động doanh nghiệp…………………………………… 14 1.1.3.1 Phân loại nguồn vốn lưu động theo quan hệ sở hữu vốn………………14 1.1.3.2 Căn theo thời gian huy động vốn sử dụng vốn 14 1.1.3.3 Căn vào phạm vi huy động vốn 15 1.1.3.4 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động……………………………………………………………………………….16 1.1.4 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động……………………………………………………………………… 17 1.1.4.1 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp…………………17 1.1.4.2 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp…………18 1.2 Hiệu sử dụng vốn cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp……………………………………………………………21 1.2.1 Quan điểm hiệu sử dụng vốn……………………………………… 21 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp……….22 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp.24 1.2.3.1 Tốc độ luân chuyển VLĐ 24 1.2.3.2 Mức tiết kiệm VLĐ………………………………………………………26 1.2.3.3 Hàm lượng VLĐ 26 1.2.3.4 Tỷ suất lợi nhuận VLĐ………………………………………………… 26 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng hiệu biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp nay………………………………………………….27 1.3.1 Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn VLĐ………… 27 1.3.1.1 Nhóm nhân tố khách quan……………………………………………….27 1.3.1.2 Nhóm nhân tố thuộc chủ quan doanh nghiệp…………………… 28 1.4 Một số biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động…… …29 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP Ô TÔ THÀNH CÔNG SỐ 5………………… 32 2.1 Khái quát chung Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 5……… 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển………………………………………… 32 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động công ty…………………………… 32 2.1.3 Đặc điểm hoạt động tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty… 36 2.1.3.1 Chức nhiệm vụ công ty…………………………………… 36 2.1.3.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh…………………………………36 2.1.3.3 Đặc điểm lao động công ty……………………………………… 37 2.1.3.4 Đặc điểm máy móc thiết bị công ty……………………………… 38 2.1.3.4 Đặc điểm máy móc thiết bị công ty……………………………… 39 2.1 Những thuận lợi, khó khăn kết kinh doanh chủ yếu công ty…… 42 2.1.1 Thuận lợi…………………………………………………………………….42 2.1.2 Khó khăn……………………………………………………………………42 2.3 Thực trạng tình hình quản trị sử dụng vốn lưu động công ty năm gần đây…………………………………………………………………………….43 2.2.1 Công tác tổ chức đảm bảo nguồn tài trợ vốn lưu động Công ty…………43 2.2.1.2 Nguồn hình thành vốn lưu động………………………………………….43 2.2.1.3 Công tác tổ chức đảm bảo vốn lưu động………………………………….43 2.2.3.2 Phân tích tình hình tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2011………………………………………………………………………….49 2.2.3.2 Phân tích tình hình tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2011………………………………………………………………………….57 2.3 Một số tồn Công ty công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động……………………………………………………………………………….62 CHƯƠNG 3:MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNGTẠI CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP Ô TÔ THÀNH CÔNG SỐ 5……………………………………………65 3.1.Mục tiêu phương hướng phát triển Công ty thời gian tới……….65 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 5…………………………66 3.2.1 Bố trí cấu nguồn vốn cấu tài sản hợp lí………………………… 67 3.2.2 Thành lập công tác xác định nhu cầu vốn lưu động……………………… 67 3.2.3 Chủ động việc xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn……… 68 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý vốn tồn kho dự trữ………………………… 69 3.2.5 Quản trị tốt vốn tiền………………………………………………… 70 3.2.6 Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu đồng thời xác định sách tín dụng thương mại hợp lý………………………………………………………… 71 3.2.7 Một số biện pháp khác …………………………………………………… 74 KẾT LUẬN……………………………………………………………………….75 LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, xin trân trọng cảm ơn thầy, cô giáo Khoa Tài doanh nghiệp trường Học viện Tài trang bị truyền kiến thức cho suốt trình nghiên cứu, học tập trường Đặc biệt, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Thầy giáo TS Vũ Văn Ninh chu đáo, tận tình giúp đỡ suốt trình thực tập hoàn thành khóa luận Đồng thời, xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số toàn thể cô chú, anh chị phòng kế toán phòng ban khác đặc biệt chị Trang - phòng kế toán, anh Hà – nhân viên phòng kinh doanh ô tô nhiệt tình hướng dẫn tạo điều kiện cho hoàn thành tốt tập Cuối cùng, xin dành lời cảm ơn chân thành tới toàn thể thành viên tập thể CQ 46/11.02, gia đình động viên, khuyến khích tạo điều kiện cho hoàn thành tốt tập khóa luận Hà Nội, tháng năm 2012 Sinh viên Nguyễn Văn Hiệp PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài 1.1 Về mặt lý thuyết: Mục đích doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh lợi ích mà chủ chốt lợi nhuận Mấu chốt vấn đề vốn lưu động (VLĐ), VLĐ nhân tố tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp, dòng máu tuần hoàn để nuôi sống doanh nghiệp Nó tác động trực tiếp hàng ngày, hàng khắp nơi trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, điều kiện để doanh nghiệp thực mở rộng quy mô, cải tiến kỹ thuật, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động, đồng thời nâng cao vị doanh nghiệp thị trường Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng yêu cầu thực tế hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp, việc nghiên cứu để tìm kiếm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ trở thành vấn đề cấp thiết góp phần đảm bảo tồn phát triển lâu dài doanh nghiệp 1.2 Về mặt thực tế: Trong thời gian thực tập trình khảo sát thực tế Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 5, nhận thấy công ty gặp khó khăn vấn đề vốn kinh doanh, việc sử dụng quản lý VLĐ Dưới vấn đề công ty quan tâm: - Công ty thuộc lĩnh vực kinh doanh thương mại nên tỷ trọng vốn lưu động chiếm chủ yếu tổng tài sản, không quản lý chặt chẽ VLĐ nâng cao hiệu sử dụng vốn dẫn tới tình trạnh kinh doanh hiệu quả, thua lỗ - Do quy mô nhỏ nên công ty không trọng đến việc quản lý cách có hiệu vốn lưu động mà theo xu hướng nhìn thấy lợi nhuận thực hiện, có lợi ích mang lại trước mắt mà sau lại không hiệu việc doanh nghiệp nguyên nhân việc vốn lưu động doanh nghiệp bị cân đối, ứ đọng Từ phân tích tính cấp thiết lý luận thực tiễn công ty nay, xin đề xuất đề tài nghiên cứu: “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 5” Mục đích nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu giai đoạn tìm hiểu phân tích tổng hợp đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số năm gần Từ đề xuất biện pháp cần áp dụng để sử dụng vốn lưu động cách có hiệu nhất, mang lại lợi nhuận lợi ích cho công ty - Hệ thống sở lý luận thực tiễn vốn lưu động - Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng VLĐ công ty năm gần - Đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ Công ty thời gian vừa qua - Phân tích, tổng hợp, đánh giá kết đạt mặt tồn quản lý vốn lưu động Công ty - Tìm hiểu nhân tố ảnh hưởng tới vốn lưu động - Đề xuất số giải pháp cụ thể có tính khả thi để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu dựa phạm vi Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số qua năm 2010 - 2011 số liệu sử dụng chủ yếu liên quan đến tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh năm như: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh số chi tiết khác Đối tượng nghiên cứu đề tài vốn lưu động công tác quản lý, sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2010 – 2011 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu sơ cấp: Để phục vụ cho trình nghiên cứu đề tài, sử dụng phiếu điều tra có sử dụng câu hỏi mang tính chất vấn để thu thập liệu với câu hỏi liên quan mặt tồn đọng nguyên nhân để khắc phục cho đề tài nghiên cứu.Cách giúp có nhìn tổng quan khách quan vấn đề sử dụng VLĐ Công ty Để từ đó,chúng ta đưa biện pháp giải mang tính khả thi giúp Công ty nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Cách thức quy trình sử dụng: sử dụng phiếu điều tra để có thông tin từ ban lãnh đạo, cán công nhân viên Công ty Dựa vào thông tin để đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ vấn đề có liên quan đến đề tài nghiên cứu Phát phiếu điều tra cho đối tượng khác nhau, sau thu thập lại để tổng hợp ý kiến chuyên gia Dựa vào liệu với liệu thứ cấp để đưa giải pháp khắc phục hiệu 4.2 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp: Đây phương pháp nghiên cứu dựa vào liệu cung cấp từ nội Công ty, đặc biệt phòng kế toán, liệu thu thập thông qua phương pháp giúp ta phân tích thực trạng tình hình sử dụng VLĐ Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công Từ đưa giải pháp khắc phục hiệu Để có liệu thứ cấp ta thu thập từ báo cáo tài năm (2010; 2011) Dựa vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu, dựa vào sổ sách kế toán liên quan để phục vụ cho trình phân tích thực trạng tình hình sử dụng VLĐ công ty năm gần nguyên nhân mặt hạn chế 4.3 Phương pháp xử lý liệu thu thập được: Các liệu sơ cấp thu thập xử lý qua phần mềm word phương pháp tính toán thủ công, liệu thứ cấp xử lý qua phần mềm excel Các phương pháp so sánh, phương pháp thay liên hoàn để so sánh đánh giá Kết cấu đề tài Qua trình tiếp thu kiến thức học Học viện với thực tế công tác nghiên cứu tìm hiểu thời gian thực tập Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 5, dần tiếp cận thực tiễn, vận dụng lý luận để phân tích đánh giá hoàn thành luận văn cuối khóa với đề tài: “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 5” Ngoài phần mở đầu phần kết luận, kết cấu luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp.Vốn kinh doanh biểu tiền toàn tài sản đầu tư vào sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Tùy loại hình doanh nghiệp mà quy mô, cấu vốn kinh doanh khác Căn vào công dụng kinh tế vốn kinh doanh doanh nghiệp thông thường bao gồm phần: Vốn cố định, vốn lưu động, vốn đầu tư tài Mỗi loại vốn có tầm quan trọng khác trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản cố định doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động hay gọi đối tượng lao động.Các đối tượng lao động tham gia vào trình sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu giá trị dịch chuyển lần, toàn vào giá trị sản phẩm.Tài sản lưu động doanh nghiệp bao gồm phận: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông 2.3 Một số tồn Công ty công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động: - Công ty chưa trọng đến công tác dự báo tài nói chung công tác xác định nhu cầu vốn lưu động nói riêng Thể việc Công ty phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động cụ thể phù hợp với tình hình đặc điểm Công ty mà việc xác định nhu cầu vốn lưu động mang nặng tính chủ quan ước tính Trong thời gian tới, không cải thiện tình hình ảnh hưởng toàn diện tới tình hình tài Công ty, đặt Công ty vào tình bị động hoạt động kinh doanh hoạt động tài chính, đặc biệt công tác đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh tiến hành liên tục hiệu - Công tác quản lý khoản phải vấn đề bật thể nhiều thiếu sót Công ty năm qua Số lượng khoản phải thu lớn.Nếu kế hoạch cung cấp tín dụng cho khách hàng chặt chẽ, vốn lưu động công ty bị chiếm dụng nhiều trở thành khoản nợ khó đòi giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Hơn khoản tiền trả trước cho người bán lớn, công ty phải số vốn vào sử dụng vòng quay vốn lưu động cho hiệu quả.Công ty nên nên chiếm dụng vốn nhà cung cấp để tăng vốn lưu động sử dụng vào kinh doanh công ty chiếm dụng nhà cung cấp lượng vốn tương đối lớn song việc mua chịu làm tăng hệ số nợ vài rủi ro khác - Công tác quản lý hàng tốn kho nhìn chung có hiệu quả, số vồng quay hàng tồn kho năm 2011 tăng lên so với năm 2010 đồng thời rút ngắn số ngày vòng tồn kho Đây dấu hiệu tốt việc sử dụng vốn lưu động Công ty tài tương lai - Công tác quản lý vốn tiền Công ty chưa đảm bảo khả toán, thể hệ số khả toán tức thời thấp Công ty trì lượng vốn tiền thấp nhiều so với khoản Nợ ngắn hạn Việc Công ty trì lượng vốn tiền nhỏ tiềm ẩn nhiều rủi khả toán Công ty vấp phải biến động lớn thị trường - Đối với công tác dự phòng Công ty không tiến hành trích lập khoản dự phòng giảm giá Hàng tồn kho Dự phòng Các khoản phải thu khó đòi tỷ trọng Hàng tồn kho Khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn Tổng tài sản lưu động Trong kinh tế thị trường tồn rủi ro biến cố lường trước, mặt kinh tế tài việc tạo lập khoản Dự phòng cho phép Công ty giảm thiểu rủi ro, đồng thời tạo cho Công ty quỹ tiền tệ cần thiết để bù đắp thiệt hại mặt tài trước biến động xấu xảy hoạt động kinh doanh Vì vậy, thời gian tới Công ty nên có kế hoạch lập khoản dự phòng - Trong công tác tiêu thụ sản phẩm, Công ty chưa có hình thức phù hợp khuyến khích khách hàng toán tiền hàng sớm giao hàng chẳng hạn sách chiết khấu toán CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNGTẠI CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP Ô TÔ THÀNH CÔNG SỐ 3.1.Mục tiêu phương hướng phát triển Công ty thời gian tới - Mở rộng đối tượng khách hàng, khách hàng doanh nghiệp kinh doanh vận tải, tập trung nguồn lực khai thai đối tượng khách hàng cá nhân.Đầu tư cho mảng dịch vụ để đạt chuẩn hãng, tạo nên hấp dẫn đối tiện lợi với khách hàng cá nhân - Tăng cường tiếp thị, quảng bá dòng sản phẩm hạng trung hạng cao cấp - Phân nhóm khách hàng để chăm sóc khách hàng tốt Xây dựng quy trình tiếp cận khách hàng, đàm phán hợp đồng chăm sóc sau bán hàng - Chuẩn hóa quy trình nội (ISO), rút ngắn thời gian xử lý đề xuất khách hàng.Xây dựng quy trình quản lý khách hàng chuẩn mực, tạo kênh phản hồi khách hàng đến lãnh đạo công ty Xây dựng quy trình bảo hành, sửa chữa - Khả học hỏi phát triển giúp cho doanh nghiệp trì nguồn lực để đáp ứng kịp thời với thay đổi môi trường bên bên công ty Phạm vi học hỏi phát triển bao gồm vốn nhân lực, vốn thông tin, vốn tổ chức + Vốn nhân lực: Con người tài sản vô giá, sức mạnh Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số hình thành từ cấp lãnh đạo công ty đào tạo bản, thường xuyên cập nhật kiến thức đội ngũ nhân viên có trình độ, chuyên nghiệp công việc.Nguồn vốn cần phải trì bổ sung thường xuyên tạo nên lợi cạnh tranh cho công ty + Vốn thông tin: Hệ thống thông tin nội thông tin từ môi trường bên cập cần cập nhật nhanh chóng xử lý kịp thời, đặc biệt thông tin từ khách hàng đối thủ cạnh tranh thông tin thay đổi sách + Vốn tổ chức: Xây dựng công ty có kỷ cương tổ chức, có văn hóa riêng, nâng cao lực nhân viên, nâng cao lực tầng lớp lãnh đạo công ty Để cụ thể hoá nữa, nhằm hướng tới đạt mục tiêu cụ thể trên, công tác tổ chức quản lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mình, Công ty đề mục tiêu cụ thể bước sau: - Tổ chức huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh Công ty Xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho thời kỳ lựa chọn phương pháp, hình thức huy động phù hợp đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động Công ty - Tổ chức sử dụng vốn lưu động tiết kiệm hiệu kết hợp với quản lý chặt chẽ hàng tồn kho, khoản phải thu, phải trả, khoản thu, chi; đảm bảo khả toán, góp phần không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty - Thường xuyên giám sát, kiểm tra chặt chẽ vận động luân chuyển vốn lưu động Phát xác định kịp thời tồn vướng mắc làm chậm tốc độ luân chuyển vốn lưu động từ đưa định điều chỉnh phù hợp với diễn biến thực tế 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số Để đạt mục tiêu đặt ra, nhiệm vụ công ty phải tiến hành kiện toàn công tác quản lý tài có công tác quản lý vốn lưu động Từ thực trạng công tác quản lý vốn lưu động công ty với định hướng hoạt động công ty, nhận thấy cần phải tiến hành khắc phục số hạn chế công tác quản lý vốn lưu động, qua nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 3.2.1 Bố trí cấu nguồn vốn cấu tài sản hợp lí Trong cấu tài sản nguồn vốn Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 5, tài sản lưu động chiếm phần lớn tỷ trọng cấu tài sản Sự chênh lệch lớn tài sản cố định tài sản lưu động làm cho lượng lớn vốn lưu động bị ứ đọng sử dụng không hiệu Do đó, thời gian tới Công ty nên đầu tư thêm tài sản cố định đồng thời giảm bớt tỷ trọng tài sản lưu động tổng tài sản nhằm tiến tới cấu tài sản hợp lý Sự suy thoái kinh tế diễn phạm vi toàn giới gây ảnh hưởng không nhỏ tới trình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Tuy nhiên coi thuận lợi cho Doanh nghiệp biết tận dụng thời muốn đầu tư thêm dây chuyền công nghệ kinh doanh, bảo dưỡng sửa chữa… việc giảm giá mạnh loại máy móc thiết bị Vì bố trí lại cấu vốn việc tăng cường đầu tư máy móc thiết bị, đổi dây chuyền công nghệ điều cần thiết thích hợp với công ty thời điểm Bên cạnh đó, Công ty nên điều chỉnh cấu nguồn vốn theo chiều hướng tăng vốn vay nhằm tăng khả khuếch đại lợi nhuận cho Bởi hệ số nợ vốn chủ sở hữu Công ty mức 0.42 thấp Bố trí xếp lại cấu tài sản nguồn vốn giúp công ty hoạt động hiệu tính chủ động thực định mình, hoạt động công ty thuận lợi 3.2.2 Thành lập công tác xác định nhu cầu vốn lưu động Để tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động, điều quan trọng Công ty phải xác định nhu cầu vốn lưu động tối thiểu Thực tế cho thấy Công ty chưa có chủ động việc tổ chức sử dụng vốn lưu động chưa có phương pháp cụ thể để xác định nhu cầu vốn lưu động Vì vậy, Trước hết Công ty cần phải lựa chọn phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động phù hợp với đặc điểm tình hình cụ thể Xác định đắn nhu cầu VLĐ cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh quý, năm cần gắn liền với mục tiêu, phương hướng hoạt động kinh doanh thời kỳ Có phát huy tác dụng công tác dự báo thực mang lại hiệu Có nhiều phương pháp xác định nhu cầu VLĐ như: phương pháp hồi qui, phương pháp dựa vào tiêu đặc trưng bảng cân đối kế toán… Nhận thấy Công ty áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu vốn lưu động kỳ kế hoạch Sử dụng tốt phương pháp việc dự đoán nhu cầu vốn lưu động giúp cho người quản lý có sở để định hướng nguồn tài trợ có biện pháp nhằm tổ chức huy động vốn tốt hơn, từ mang lại hiệu sử dụng vốn cho công ty Phương pháp đơn giản, dễ áp dụng, phản ánh mối quan hệ tài sản, nguồn vốn doanh thu công ty Tuy nhiên mức độ xác nhu cầu vốn phụ thuộc vào việc dự đoán doanh thu Vì vậy, đòi hỏi người dự đoán phải có am hiểu sản xuất kinh doanh, hiểu tính quy luật mối quan hệ doanh thu, tài sản, nguồn vốn vấn đề lợi nhuận 3.2.3 Chủ động việc xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn Trong năm 2012, Công ty cần kết hợp tổ chức tốt công tác bán hàng, toán tiền hàng thu hồi công nợ để hạn chế khoản phải thu, đồng thời tăng cường uy tín Công ty trình toán tiền hàng nhà cung cấp khuyến khích khách hàng toán trước phần giá trị hàng hoá cho Công ty nhằm tiến tới tăng khoản vốn chiếm dụng từ khách hàng Đây khoản vốn hợp lý hợp pháp mà Công ty cần khai thác để bổ sung nhu cầu vốn lưu động Tuy nhiên, sử dụng khoản vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp Công ty cần ý: +Tạo mối quan hệ tốt với nhà cung cấp, xác định họ đối tác chiến lược hoạt động kinh doanh +Gắn bó mật thiết kế hoạch mua chịu với kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo cung cấp thời gian số lượng nguyên vật liệu cần thiết, tránh tình trạng mua chịu nhiều dự trữ kho làm ứ đọng vốn +Lập kế hoạch dự toán thu chi tiền, đảm bảo khả toán thời điểm, quan trọng phải tôn trọng kỷ luật toán với nhà cung cấp: trả hạn, số lượng cam kết Công ty cần phân loại đắn khoản nợ: Nợ hạn, nợ đến hạn, nợ hạn để có kế hoạch chi trả theo đợt làm giảm bớt gánh nặng tài lúc Thực tốt việc củng cố niềm tin với bạn hàng, sở để mua chịu với khối lượng cần thiết Điều tương tự với khoản vay ngân hàng Công ty cần tạo lòng tin họ việc trả gốc lãi kỳ hạn Sau dự tính nhu cầu VLĐ năm xem xét việc huy động nguồn tài trợ khác, Công ty cần lập kế hoạch vay rút vốn phù hợp với nhu cầu trình sản xuất kinh doanh 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý vốn tồn kho dự trữ Trong kỳ, quản lý hàng tồn kho khâu quản lý hiệu công tác quản lý vốn lưu động Công ty, để hàng tồn kho tồn đọng với khối lượng nhỏ khiến cho Công ty khó đáp ứng đủ số hàng mà nhu cầu khách hàng năm tới Vì vậy, để tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho năm 2012 năm tới, Công ty cần phải giải thực vấn đề sau: + Mở rộng hình thức thu hút khách hàng việc tham gia hội trợ triển lãm, đẩy mạnh hoạt động quảng cáo mạng Internet, đài báo, Tivi để giới thiệu sản phẩm mà có khả cung ứng, đẩy mạnh công tác tìm hiểu khách hàng, tìm hiểu đánh giá nhu cầu khách hàng để lập kế hoạch sản xuất phù hợp + Công ty nên tham khảo hình thức khuyến khích khách hàng cách mua hàng có quà tặng trúng giải thưởng Hơn cần cải tiến nội dung Website trang Website Công ty dừng mức độ sơ lược Công ty thông tin cập nhập mà khách hàng cần đến giá, chủng loại sản phẩm chưa trọng cập nhập nhiều + Tăng cường kiểm tra chất lượng hàng hoá khâu chất lượng bán sản phẩm, sản phẩm nhập kho kể sản phẩm lúc xuất kho chất lượng yếu tố có tính thuyết phục cao khách hàng, việc tăng chất lượng sản phẩm giúp Công ty giữ khách hàng truyền thống, đơn đặt hàng khối lượng lớn mở rộng đối tượng khách hàng Thực hợp đồng chặt chẽ tránh tình trạng hàng bán bị trả lại tăng lên năm 2011 để ảnh hưởng không tốt đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm - Ngoài hạn chế Công ty khoản dự trữ giảm giá hàng tồn kho Với xu hướng biến động thị trường việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho tất yếu quan trọng nhằm tránh rủi ro biến động giá thị trường Vì năm tới Công ty cần xem xét lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho để phòng ngừa rủi ro kinh doanh, tránh tình trạng bị động có biến động giá thị trường 3.2.5 Quản trị tốt vốn tiền Trong năm 2011, Lượng vốn tiền Công ty thấp, đặc biệt lượng tiền mặt trì quỹ không đủ đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày Mức độ đảm bảo khả toán khoản nợ ngắn hạn yếu Để khắc phục tình trạng năm tới Công ty cần: - Chủ động lập kế hoạch cân đối khoản thu chi tiền cho tháng, quý, năm sở dự toán khoản thu chi có khả phát sinh để từ tìm nguồn tài trợ bù đắp cho thâm hụt ngân quỹ Bên cạnh đó, Công ty cần thiết lập mức tồn quỹ tối thiểu sở mức độ an toàn chi tiêu ban lãnh đạo định phải trì mức tồn quỹ không thấp mức xác định Nếu thực điều giúp Công ty có lượng tiền mặt cần thiết đảm bảo cho nhu cầu thu chi tiền phát sinh mà không lâm vào bị động - Tích cực thu hồi khoản nợ phải thu nhằm tăng lượng vốn tiền để tăng khả toán cho Công ty - Tiến hành cắt giảm lượng vật tư dự trữ tồn đọng kho cách lý, chuyển nhượng bớt cho Công ty khác với mục đích thu hồi lượng tiền mặt bỏ nhằm bổ sung vào ngân quỹ 3.2.6 Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu đồng thời xác định sách tín dụng thương mại hợp lý: Trong thời gian qua, Các khoản phải thu Công ty giảm chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động (Đặc biệt khoản trả trước cho người bán phải thu khách hàng) ảnh hưởng không tốt đến hiệu sử dụng vốn Vì vậy, nâng cao hiệu quản trị Các khoản phải thu công việc cần thiết Như biết, Khoản phải thu Công ty phát sinh nhiều hay phụ thuộc vào yếu tố tình hình kinh tế, giá sản phẩm, chất lượng sản phẩm sách bán chịu Công ty Trong yếu tố sách bán chịu ảnh hưởng mạnh đến khoản phải thu kiểm soát giám đốc tài Chính vậy, để giảm thiểu khoản phải thu năm tới Công ty thu hẹp sách bán chịu cách tăng tiêu chuẩn bán chịu Tuy nhiên, Công ty cần cân nhắc đến việc đánh đổi lợi nhuận với chi phí rủi ro để đưa sách bán chịu phù hợp Để thực điều Công ty cần: Nguồn thông tin khách hàng: - Báo cáo tài - Báo cáo xếp hạng tín dụng - Kiểm tra ngân hàng - Kiểm tra thương mại Đánh giá uy tín khách hàng Có uy tín? Quyết định bán chịu Từ chối bán chịu - Xác định sách bán chịu phải hợp lý loại khách hàng sở thẩm định kỹ uy tín khả toán họ: Không Có Hình 06: Quy trình đánh giá uy tín khách hàng + Đối với khách hàng lớn có uy tín Công ty bán nhiều hàng chấp nhận toán chậm có sách tín dụng khuyến khích trả sớm + Đối với khách hàng Công ty chưa nắm bắt nhiều khả toán họ, hay chưa có uy tín mức độ tin cậy không cao, Công ty cần tiến hành phương thức toán ngay, bán với lượng hàng hoá vừa phải để tạo mối quan hệ với đối tác Đồng thời Công ty cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro yêu cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị đơn hàng, giới hạn giá trị tín dụng + Đối với khách hàng nợ khả toán thấp, Công ty từ chối nhằm tránh rủi ro khả toán khách hàng Khi xác định sách bán chịu Công ty cần ý tới yếu tố chủ yếu ảnh hưởng tới công tác xác định sách bán chịu như: mục tiêu mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu hay tăng lợi nhuận, tình trạng cạnh tranh, tình trạng tài Công ty - Bên cạnh đó, Công ty cần đưa biện pháp nhằm khuyến khích khách hàng toán sớm tiền hàng như: Chính sách chiết khấu toán Để xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý Công ty cần phải đặt mối quan hệ với lãi suất vay vốn hành Ngân hàng Bởi bán hàng trả chậm Công ty phải vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục Công ty nên xác định tỷ lệ chiết khấu áp dụng cho khách hàng thấp lãi suất vay ngân hàng Công ty phải kiểm soát chặt chẽ Nợ phải thu có biện pháp cụ thể thu hồi công nợ Để thực điều này, Công ty cần phân loại khoản Nợ phải thu thành: Nợ hạn, nợ đến hạn, nợ hạn có biện pháp quản lý phù hợp loại: - Đối với khoản nợ hạn: Công ty cần theo dõi liên tục để nắm bắt thời gian đến hạn biến động có liên quan - Đối với khoản nợ đến hạn: Công ty cần có biện pháp đốc thu thông báo nợ đến hạn cho khách hàng, Công ty chuẩn bị giấy tờ chứng từ toán, thực kịp thời thủ tục toán để rút ngắn thời gian chủ động toán - Đối với khoản nợ hạn: Công ty phải tiến hành phân tích rõ nguyên nhân khách hàng không toán hạn để từ đưa biện pháp thích ứng tuỳ thời kỳ: Nếu phát sinh nên áp dụng biện pháp mềm mỏng, mang tính chất yêu cầu Sau thời gian không biến chuyển, Công ty cử người đến tận nơi, dùng biện pháp cứng rắn hơn, đưa sơ pháp lý buộc khách hàng trả nợ Trong trường hợp không đòi Công ty bán nợ cho Công ty mua bán nợ Đồng thời Công ty cần phân loại thành Nợ hạn có khả đòi Nợ hạn khả đòi được, với khoản Nợ hạn khả đòi nghĩa vốn, Công ty cần trích quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi để bù đắp Cũng mà năm tới Công ty cần trích lập Khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi 3.2.7 Một số biện pháp khác Sự suy thoái chung kinh tế khiến cho nhu cầu chi tiêu mặt hàng giảm mạnh Chính điều gây không khó khăn cho công tác tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa Doanh nghiệp Để khắc phục thực trạng Công ty cần trọng đến Công tác đầu tư nghiên cứu mở rộng thị trường, tăng chi cho quảng cáo, tiếp thị Bên cạnh đó, công tác tiêu thụ sản phẩm Công ty cần đưa biện pháp xử lý linh động nhằm thu hút lôi kéo khách hàng tích cực tham gia hội chợ, triễn lãm, bán hàng có kèm quà tặng, vận chuyển sản phẩm đến tận nơi cho người tiêu dùng Trong điều kiện kinh tế xuống nay, thêm vào cạnh tranh gay gắt mặt hàng khí tiêu dùng mang thương hiệu ngoại Công ty phải có sách hợp lý để giữ vững thị phần trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng tại, đồng thời thúc đẩy công tác tìm kiếm khách hàng tiềm Cuối cùng, muốn đạt kết định Công ty không trọng đến yếu tố người Vì vậy, Công ty cần phải thường xuyên đào tạo nâng cao nghiệp vụ tay nghề cho cán công nhân viên phát huy hết lực họ KẾT LUẬN Nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động vấn đề khó khăn phức tạp nhận thức lý luận thực tiễn Nhưng lại vấn đề cần thiết cấp bách, đồng thời mục tiêu phấn đấu lâu dài Doanh nghiệp Việc sử dụng vốn lưu động có hiệu nâng cao mức doanh thu, mức lợi nhuận đạt tổng vốn lưu động đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, đảm bảo cho bảo toàn phát triển vốn Đồng thời, làm tăng sức mạnh tài chính, tăng cường uy tín cho Công ty thị trường, sở nâng cao mức sống cho cán công nhân viên, tạo điều kiện thúc đẩy nỗ lực, cố gắng trách nhiệm công việc Trong năm qua Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số có nhiều nỗ lực tích cực phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty chưa hoàn thiện hạn chế định Vì sâu phân tích thực trạng, đồng thời kết hợp tìm hiểu nguyên nhân dựa sở để đưa giải pháp nhằm giúp Công ty khắc phục tình trạng Với vốn kiến thức, thời gian nghiên cứu hạn chế nên luận văn tránh khỏi thiếu sót Tôi mong nhận giúp đỡ, góp ý thầy cô giáo, cán công ty bạn để luận văn hoàn thiện hơn, thực có ý nghĩa phương diện lý luận thực tiễn Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình thầy giáo, tiến sỹ Vũ Văn Ninh –Giảng viên khoa Tài Doanh nghiệp – Học viện Tài tập thể cán công nhân viên phòng Tài – Kế toán, phòng ban liên quan Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số tạo điều kiện cho hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình: “Tài doanh nghiệp” – NXB Tài chính; Giáo trình “Phân tích tài doanh nghiệp” – NXB Tài TS Nguyễn Minh Kiều - Tài doanh nghiệp - NXB Thống kê 2011 Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Thuyết minh báo cáo Tài năm 2010, 2011và số tài liệu liên quan Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số Tạp chí Tài chính, [...]... doanh nghiệp cũng như môi trường kinh doanh mà doanh nghiệp hoạt động trong đó Do vậy doanh nghiệp cần xem xét nghiên cứu kỹ để lựa chọn biện pháp thích hợp với mình CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP Ô TÔ THÀNH CÔNG SỐ 5 2.1 Khái quát chung về Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 5 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển: Tên đầy đủ : Công ty CP Công nghiệp. .. Công nghiệp ô tô Thành Công số Tên giao dịch : Công ty CP Công nghiệp ô tô Thành Công số 5 Địa chỉ: Km 24 Quốc lộ 5- Thôn Tuấn Dị - Trưng Trắc - Văn Lâm – Hưng Yên Điện thoại: (84-321) 350 7222 Fax: (84-321) 399 757 7 Website: www.thanhcongauto.com 9 0 0 2 7 6 8 0 4 Mã số thuế: Hình thức sở hữu: Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 5 được thành lập ngày 26/11/2007 tại 24, quốc lộ 5 - Thôn Tuấn Dị -... cho hoạt động của doanh nghiệp trong một kỳ nhất định Kết quả đầu ra Hiệu quả sử dụng vốn lưu động = ———————————— Nguồn lực đầu vào 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp - Phấn đấu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là 1 trong những vấn đề quan trọng của mỗi doanh nghiệp hiện nay Xuất phát từ 3 lý do: + Xuất phát từ vai trò của vốn lưu động đối với hoạt động sản... - Trưng Trắc - Văn Lâm – Hưng Yên.Ngày 15/ 5/2008 công ty chuyển đổi từ công ty TNHH một thành viên: Công ty TNHH Công nghiệp ô tô Thành Công số 5, ĐKKD só 050 4000320 do phòng đăng ký kinh doanh tỉnh Hưng Yên cấp ngày 26/11/2007 Công ty có đầy đủ tư cách pháp nhân, có con dấu và được mở tài khoản tại ngân hàng Lĩnh vực kinh doanh: kinh doanh thương mại Quy mô vốn điều lệ: 16,000,000,000 VNĐ (Mười sáu... doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng và tổ chức nguồn vốn Mặt khác đây cũng là cơ sở để lập kế hoạch quản lý và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả lớn nhất với chi phí nhỏ nhất 1.1.3.3 Căn cứ vào phạm vi huy động vốn Dựa vào tiêu thức này thì nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp được chia thành nguồn vốn bên trong doanh nghiệp và nguồn vốn bên ngoài doanh nghiệp - Nguồn vốn bên trong doanh nghiệp: ... doanh nghiệp Trên cơ sở đó đề ra các biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo ra một kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng được tốc độ luân chuyển vốn lưu động 1.1.3 Nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.3.1 Phân loại nguồn vốn lưu động theo quan hệ sở hữu về vốn Nếu căn cứ quan hệ về vốn trong doanh nghiệp thì nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp được chia làm 2 loại: - Nguồn vốn chủ sở hữu: là số vốn. .. bị ứ đọng, hiệu quả sử dụng vốn sẽ giảm - Lựa chọn phương thức bán hàng và thanh toán: nếu doanh nghiệp bán chịu nhiều thì lượng vốn sẽ bị chiếm dụng lớn, kéo theo công ty sẽ phải mất nhiều thêm cho chi phí công tác quản lý CKPT - Cách thức huy động nguồn vốn: Nếu công ty không sử dụng được tối đa nguồn có chi phí sử dụng thấp mà lại sử dụng nguồn có chi phí cao sẽ làm phát sinh chi phí không cần thiết... công việc, quản lý nhân viên, tuyển dụng cán bộ - Phòng nhân chính: + Đối với nhân viên hành chính: Quản lý toàn bộ công tác hành chính của công ty cũng như quản lý dấu, hồ sơ, làm công tác văn thư.Quản lý và theo dõi công tác vệ sinh chung của công ty Tham mưu giúp lãnh đạo đề xuất các biện pháp tang hiệu quả kinh doanh + Đối với nhân viên nhân sự: Phụ trách công tác an ninh trật tự cho trụ sở công. .. thuế Số dư bình quân CKPT 360 Vòng quay CKPT 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng và hiệu quả biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong các doanh nghiệp hiện nay Để phát huy những nhân tố tích cực, hạn chế những nhân tố tiêu cực tác động tới quá trình tổ chức và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, trước hết đối với nhà quản lý phải nắm bắt được những nhân tố chủ yếu tác động tới việc tổ chức quản lý và nâng cao hiệu. .. động cho kỳ kế hoạch 1.2 Hiệu quả sử dụng vốn và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1 Quan điểm về hiệu quả sử dụng vốn Trong điều kiện nền kinh tế chuyển đổi sang cơ chế thị trường có sự điều tiết vĩ mô của Nhà nước hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp phải linh hoạt thích ứng với cớ chế mới có thể tồn tại và phát triển trong môi trường cạnh tranh ngày ... chung Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển: Tên đầy đủ : Công ty CP Công nghiệp ô tô Thành Công số Tên giao dịch : Công ty CP Công nghiệp ô tô Thành Công. .. vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu. .. doanh nghiệp ………………… 28 1.4 Một số biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động … …29 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP Ô TÔ THÀNH CÔNG SỐ 5 ………………