Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lời nói đầu Trong trình chuyển đổi chế kinh tế từ chế tập trung quan liêu bao cấp sang chế thị trờng có quản lý Nhà nớc Việt Nam, nhiều doanh nghiệp nhanh chóng kịp thời thích nghi với chế đà phát triển bền vững, nhng bên cạnh nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn, thử thách nh: trang thiết bị lạc hậu, trình độ công nghệ thấp, đặc biệt ảnh hởng chế cũ tạo sức ỳ lớn kéo dài làm giảm nhạy bén, thích ứng với đòi hỏi ngày cao thị trờng Các doanh nghiệp nhà nớc không đợc Nhà nớc bao cấp hoàn toàn vốn nh trớc Điều khiến cho nhiều doanh nghiệp trở nên lúng túng, thiếu linh hoạt chủ động việc huy động vốn sử dụng vốn Trong doanh nghiệp, vốn phận quan trọng việc đầu t cho sản xuất kinh doanh Quy mô vốn trình độ quản lý, sử dụng nhân tố ảnh hởng định đến trình độ trang bị kỹ thuật sản xuất kinh doanh Do vị trí then chốt nh nên việc quản lý sử dụng vốn đợc coi trọng điểm công tác tài doanh nghiệp Nhận thức đợc vai trò to lớn vốn hiệu sử dụng vốn, đồng thời xuất phát từ thực tế Công ty cấp nớc Hà Đông, định chọn chuyên đề Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông làm đề tài nghiên cứu Qua phân tích, đánh giá tình hình thực tế nay, mạnh dạn đa số giải pháp kiến nghị với mong muốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Chuyên đề đợc chia làm chơng: - Chơng 1: Lí luận chung vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Chơng 2: Thực trạng vốn tình hình sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông - Chơng 3: Những giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Trớc vào nội dung chuyên đề, xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cán phòng tài vụ - Công ty cấp nớc Hà Đông, đặc biệt hớng dẫn cụ thể, sát Tiến sĩ Trần Thị Hà, khoa Ngân hàng Tài chính, Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chơng i: Lí luận chung vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp I Vốn tầm quan trọng vốn kinh tế thị trờng Trong kinh tế thị trờng, hoạt động tài doanh nghiệp có vị trí đặc biệt quan trọng, chi phối tất khâu trình kinh doanh doanh nghiệp Trong nội dung hoạt động tài doanh nghiệp, việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh khâu trọng tâm nhất, có tính chất định tới mức độ tăng trởng suy thoái doanh nghiệp Với tầm quan trọng nh vậy, việc nghiên cứu phải việc làm rõ khái niệm bản: vốn vai trò vốn doanh nghiệp Khái niệm vốn Ngay từ thời kỳ t chủ nghĩa, nhà kinh tế học đại diện cho trờng phái khác có quan điểm khác vốn Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Theo quan điểm Mark, vốn (t bản) giá trị mang lại giá trị thặng d, đầu vào trình sản xuất Định nghĩa có tầm khái quát lớn nhng bị hạn chế điều kiện lịch sử khách quan nên Mark quan điểm có khu vực sản xuất tạo giá trị thặng d cho kinh tế Theo P.Samuelson, vốn hàng hoá đợc sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất mới, đầu vào cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Còn theo D.Begg, ông đa hai định nghĩa vốn vốn vật vốn tài doanh nghiệp: vốn vật dự trữ hàng hoá sản xuất để sản xuất hàng hoá khác, vốn tài tiền giấy tờ có giá khác doanh nghiệp Các quan điểm vốn có hạn chế chỗ đồng vốn với tài sản doanh nghiệp Thực chất vốn biểu tiền, giá trị tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ Vốn tài sản hai mặt giá trị vật nguồn lực sản xuất mà doanh nghiệp huy động vào trình sản xuất kinh doanh Một cách khái quát, định nghĩa: Vốn biểu tiền giá trị toàn tài sản đầu t vào sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn có đặc trng sau: - Vốn phải đại diện cho lợng tài sản định, nghĩa vốn đợc biểu giá trị tài sản hữu hình tài sản vô hình doanh nghiệp - Vốn phải vận động sinh lời, đạt đợc mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp - Vốn phải đợc tích tụ tập trung đến lợng định phát huy đợc tác dụng để đầu t vào sản xuất kinh doanh - Vốn có giá trị mặt thời gian Điều có ý nghĩa bỏ vốn vào đầu t tính hiệu sử dụng vốn - Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định - Vốn đợc quan niệm nh hàng hoá hàng hoá đặc biệt: mua bán quyền sử dụng vốn thị trờng - Vốn không biểu tiền tài sản hữu hình mà đợc biểu tiền tài sản vô hình (bằng phát minh sáng Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chế, lợi sản xuất, bí công nghệ, vị trí kinh doanh, ) Tóm lại, vốn yếu tố quan trọng số hoạt động sản xuất kinh doanh, đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý sử dụng có hiệu để bảo toàn phát triển vốn, đảm bảo cho doanh nghiệp ngày lớn mạnh Vì vậy, doanh nghiệp cần thiết phải nhận thức đầy đủ vốn nh đặc trng vốn Điều có ý nghĩa lớn doanh nghiệp hiểu rõ đánh giá tầm quan trọng vốn doanh nghiệp sử dụng cách hiệu đợc Phân loại vốn Các doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh phải tiến hành phân loại vốn để quản lý sử dụng vốn có hiệu Có nhiều tiêu thức khác để phân loại vốn 2.1 Phân loại vốn theo nguồn hình thành Phân loại vốn theo phơng thức giúp doanh nghiệp lựa chọn nguồn tài trợ phù hợp với loại hình sở hữu, ngành nghề kinh doanh, qui mô, trình độ quản lý, trình độ khoa học kỹ thuật nh chiến lợc phát triển chiến lợc đầu t doanh nghiệp 2.2.1 Vốn chủ sở hữu a) Vốn tự có doanh nghiệp Khi doanh nghiệp đợc thành lập, chủ đầu t doanh nghiệp phải đầu t số vốn định Đối với doanh nghiệp Nhà nớc, vốn tự có ban đầu vốn từ ngân sách Nhà nớc đầu t cho doanh nghiệp b) Vốn bổ sung Vốn đợc doanh nghiệp lấy chủ yếu từ lợi nhuận không chia, đợc thể dới hình thức quỹ dự phòng tài hay quỹ đầu t phát triển 2.2.2 Vốn huy động doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trờng, vốn chủ sở hữu có vai trò quan trọng, thể chủ động nh uy tài doanh nghiệp thị trờng Tuỳ doanh nghiệp mà nguồn vốn chiếm tỷ trọng khác tổng nguồn vốn doanh nghiệp Ngoài ra, dể đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tự tiến hành huy động vốn dới nhiều hình thức khác nh: vay nợ, liên doanh, phát hành trái phiếu công ty, a) Vốn vay Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Doanh nghiệp vay ngân hàng, vay tổ chức tín dụng, đơn vị kinh tế, cá nhân, để tạo lập tăng nguồn vốn Vốn vay từ ngân hàng tổ chức tín dụng nguồn tài trợ quan trọng doanh nghiệp Các ngân hàng đáp ứng nhu cầu vốn tức thời cho doanh nghiệp cho vay dài hạn tuỳ thuộc vào hợp đồng tín dụng doanh nghiệp với ngân hàng Vốn vay việc phát hành trái phiếu công ty Đây công cụ tài quan trọng doanh nghiệp nhằm huy động vốn trung dài hạn đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Việc phát hành trái phiếu cho phép doanh nghiệp thu hút rộng rãi số tiền nhàn rỗi xã hội để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh b) Vốn liên doanh, liên kết Doanh nghiệp liên doanh, liên kết với cá nhân, doanh nghiệp nớc để góp vốn cho sản xuất kinh doanh Đây hình thức huy động vốn quan trọng đợc nhà nớc khuyến khích gắn liền với việc chuyển giao công nghệ nhằm tiếp thu công nghệ mới, đổi sản phẩm, tăng khả cạnh tranh nh uy doanh nghiệp thị trờng nớc c) Vốn tín dụng thơng mại Tín dụng thơng mại khoản mua chịu từ nhà cung cấp ứng trớc khách hàng mà doanh nghiệp tạm thời chiếm dụng Tín dụng thơng mại gắn với luồng hàng hoá dịch vụ cụ thể, gắn với quan hệ toán cụ thể nên chịu tác động chế toán, sách tín dụng khách hàng Đây phơng thức tài trợ linh hoạt kinh doanh có khả mở rộng quan hệ hợp tác kinh doanh cách lâu bền Tuy nhiên, khoản tín dụng thơng mại thờng có thời hạn ngắn nên doanh nghiệp phải biết quản lý cách khoa học đáp ứng cách hiệu nhu cầu vốn lu động cho doanh nghiệp d) Vốn tín dụng thuê mua Trong hoạt động kinh doanh, tín dụng thuê mua phơng thức giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn có đợc tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động kinh doanh Đây phơng thức tài trợ thông qua hợp đồng thuê mua ngời thuê ngời cho thuê Ngời thuê đợc sử dụng tài sản phải trả tiền thuê cho ngời cho thuê theo thời hạn mà hai bên thoả thuận, ngời cho thuê Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp ngời sở hữu tài sản nhận đợc tiền cho thuê tài sản Tín dụng thuê mua có hai phơng thức giao dịch chủ yếu thuê vận hành thuê tài Thuê vận hành hình thức thuê tài sản cách ngắn hạn so với thời gian tồn hữu ích tài sản, ngời mua phải trả tiền thuê ngời cho thuê phải chịu chi phí bảo trì, thuế, hao mòn, tài sản cho thuê Thuê tài phơng thức tài trợ tín dụng trung dài hạn, thời hạn thuê bên thuê phải chiếm phần lớn thời gian tồn tài sản thuê, đồng thời bên thuê phải chịu chi phí liên quan suốt thời gian thuê 2.2 Phân loại vốn theo phơng thức chu chuyển Đối với việc quản lý vốn doanh nghiệp, trọng tâm cần đề cập hoạt động luân chuyển vốn, ảnh hởng qua lại hình thái khác tài sản hiệu quay vòng vốn Vốn cần đợc xem xét dới trạng thái động với quan điểm hiệu Vì thế, theo phơng thức vốn đợc chia thành vốn cố định vốn lu động 2.2.1 Vốn cố định Vốn cố định phận vốn sản xuất, biểu tiền tài sản cố dịnh Nó tham gia toàn phần vào trình sản xuất nhng luân chuyển giá trị phần vào giá trị sản phẩm Phần giá trị luân chuyển trở tay chủ doanh nghiệp sau bán hàng hoá 2.2.2 Vốn lu động Vốn lu động doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản lu động nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành thờng xuyên, liên tục Thành phần vốn lu động gồm: - Vốn dự trữ: vốn lu động nằm trình dự trữ sản xuất bao gồm nguyên vật liệu chính, phụ; nhiên liệu; công cụ lao động nhỏ; - Vốn sản xuất: vốn lu động nằm trình sản xuất gồm sản phẩm dở dang, bán thành phẩm tự chế, phí tổn chờ phân bổ - Vốn lu thông: vốn lu động nằm trình lu thông gồm thành phẩm, tiền mặt chứng khoán, vốn toán (khoản phải thu) Các phận cấu thành vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp đợc cấu thành hai phận vốn cố định vốn lu động Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp tuỳ theo công nghệ sản xuất trình độ áp dụng khoa học kỹ thuật mà có tỷ lệ phân Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chia vốn hợp lý, chẳng hạn doanh nghiệp thơng mại vốn lu động chiếm tỷ trọng chủ yếu doanh nghiệp sản xuất vốn cố định chiếm tỷ trọng chủ yếu Việc xác định cấu vốn doanh nghiệp yếu tố quan trọng, thể trình độ quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp 3.1 Vốn cố định Trong trình sản xuất kinh doanh, vận động vốn cố định đợc gắn liền với hình thái biểu vật chất tài sản cố định Vì vậy, việc nghiên cứu vốn cố định trớc hết dựa sở tìm hiểu tài sản cố định 3.1.1 Tài sản cố định Căn vào tính chất tác dụng tham gia vào trình sản xuất, t liệu sản xuất đợc chia làm hai phận đối tợng lao động t liệu lao động Đặc điểm t liệu lao động chúng tham gia trực tiếp gián tiếp vào nhiều chu kỳ sản xuất Trong trình đó, t liệu sản xuất bị hao mòn nhng chúng giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, chúng bị h hỏng hoàn toàn xét thấy lợi mặt kinh tế chúng bị thay thế, đổi Tài sản cố định t liệu lao động chủ yếu doanh nghiệp, tham gia vào trình sản xuất kinh doanh không thay đổi hình thái vật chất ban đầu, tham gia nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm hành hoá giá trị đợc chuyển phần vào giá trị sản phẩm theo mức độ hao mòn vật chất tài sản cố định Bộ phận chuyển dịch vào giá trị sản phẩm tạo nên yếu tố chi phí sản xuất sản phẩm đợc thu hồi sau tiêu thụ sản phẩm Để xem xét tài sản cố định, nhà nớc ta có quy định t liệu lao động phải đạt đủ hai điều kiện sau đây: - Thời gian sử dụng tối thiểu phải từ năm trở lên - Giá trị phải đạt đến độ lớn định thời kỳ, theo quy định từ triệu đồng trở lên (theo thời giá năm 1997) Để tăng cờng công tác quản lý tài sản cố định nh vốn cố định nâng cao hiệu sử dụng chúng cần thiết phải phân loại tài sản cố định a) Căn vào tính chất tham gia tài sản cố định doanh nghiệp tài sản cố định đợc phân loại thành: - Tài sản cố định phục vụ cho mục đích kinh doanh Loại bao gồm tài sản cố định vô hình tài sản cố định hữu hình Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + Tài sản cố định hữu hình bao gồm loại sau: 1/ Nhà cửa, vật kiến trúc 2/ Máy móc, thiết bị dùng cho sản xuất, kinh doanh 3/ Phơng tiện vận tải truyền dẫn 4/ Thiết bị dụng cụ quản lý 5/ Vờn lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm 6/ Các tài sản cố định khác + Tài sản cố định vô hình tài sản cố định hình thái vật chất cụ thể, quyền sử dụng đất, phát minh sáng chế, lợi thơng mại, uy tín doanh nghiệp sản phẩm, nhãn hiệu sản phẩm, - Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp, an ninh quốc phòng - Tài sản cố định mà doanh nghiệp cất giữ bảo quản hộ nhà nớc Việc phân loại tài sản cố định theo cách giúp cho doanh nghiệp biết đợc vị trí tầm quan trọng tài sản cố định dùng vào mục đích sản xuất kinh doanh có phơng hớng đầu t vào tài sản cố định hợp lý b) Căn vào tình hình sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp đợc chia thành loại sau: - Tài sản cố định sử dụng - Tài sản cố định cha sử dụng - Tài sản cố định không cần dùng chờ xử lý Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp biết cách tổng quát tình hình sử dụng tài sản cố định, mức độ huy động chúng vào hoạt động sản xuất kinh doanh xác định đắn số tài sản cố định cần tính khấu hao, có biện pháp lý tài sản cố định hết khấu hao 3.1.2 Vốn cố định doanh nghiệp Việc đầu t thành lập doanh nghiệp bao gồm việc xây dựng nhà xởng, phòng làm việc quản lý, lắp đặt hệ thống máy móc thiết bị chế tạo sản phẩm, mua sắm xe cộ thiệt bị vận tải Khi công việc đợc hoàn thành bàn giao doanh nghiệp bắt đầu tiến hành sản xuất kinh doanh đợc Khi vốn đầu t ban đầu chuyển thành vốn cố định doanh nghiệp Nh vậy, vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu t ứng trớc tài sản cố định , đặc điểm luân chuyển phần Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, hoàn thành vòng tuần hoàn tài sản cố định hết thời gian sử dụng Vốn cố định doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng sản xuất kinh doanh Việc đầu t hớng mang lại hiệu suất cao kinh doanh, giúp cho doanh nghiệp cạnh tranh tốt đứng vững chế thị trờng Việc nghiên cứu cấu vốn cố định có ý nghĩa quan trọng trình quản lý sử dụng vốn cố định Khi nghiên cứu cấu vốn cố định phải xét hai góc độ nội dung kế hoạch quan hệ phận so với toàn Vấn đề phải xây dựng cấu vốn nói chung cấu vốn cố định nói riêng cho phù hợp với đặc điểm kinh tế kỹ thuật sản xuất, phù hợp với trình độ phát triển khoa học kỹ thuật trình độ quản lý để tạo điều kiện tiền đề cho việc sử dụng quản lý vốn cách hợp lý hiệu Cơ cấu phụ thuộc vào nhiều yếu tố có nguyên nhân chủ yếu nh: đặc điểm kinh tế kỹ thuật doanh nghiệp, tiến kỹ thuật mức độ hoàn thiện tổ chức sản xuất, điều kiện tự nhiên phân bố sản xuất 3.2 Vốn lu động 3.2.1 Tài sản lu động Trong trình sản xuất kinh doanh bên cạnh tài sản cố định, doanh nghiệp có khối lợng tài sản định nằm rải rác khâu trình sản xuất nh: dự trữ chuẩn bị sản xuất, phục vụ sản xuất, phân phối, tiêu thụ sản phẩm Đây tài sản lu động doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, giá trị tài sản lu động thờng chiếm tới 50% - 70% tổng giá trị tài sản doanh nghiệp Tài sản lu động chủ yếu nằm trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đối tợng lao động Đối tợng lao động tham gia vào trình sản xuất không giữ nguyên hình thái giá trị vật chất ban đầu Bộ phận chủ yếu đối tợng lao động thông qua trình sản xuất tạo thành thực thể sản phẩm, phận khác hao phí trình sản xuất Đối tợng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất, toàn giá trị chúng đợc dịch chuyển lần vào sản phẩm đợc thực sản phẩm trở thành hàng hoá Đối tợng lao động doanh nghiệp đợc chia thành hai thành phần: phận vật t dự trữ để đảm bảo trình sản xuất đợc liên tục, phận vật t trình chế biến (sản phẩm dở dang, Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp bán thành phẩm, ) với công cụ, phụ tùng thay đợc dự trữ sử dụng, chúng tạo thành tài sản lu động nằm khâu sản xuất doanh nghiệp Bên cạnh tài sản lu động nằm khâu sản xuất, doanh nghiệp có số tài sản lu động khác nằm khâu lu thông, toán, vật t phục vụ trình tiêu thụ, khoản hàng gửi bán, khoản phải thu, Do vậy, trớc bớc vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có lợng vốn thích đáng để đầu t vào sản phẩm ấy, số tiền ứng trớc tài sản lu động đợc gọi vốn lu động doanh nghiệp 3.2.2 Vốn lu động Vốn lu động luôn đợc chuyển hoá qua nhiều hình thức khác nhau, hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật t - hàng hoá lại quay trở hình thái tiền tệ ban đầu Vì trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục vốn lu động tuần hoàn không ngừng có tính chất chu kỳ thành chu chuyển vốn Nh vậy, vốn lu động doanh nghiệp số tiền ứng trớc tài sản lu động nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp đợc thực thờng xuyên, liên tục Trong doanh nghiệp, việc quản lý tốt vốn lu động có vai trò quan trọng Một doanh nghiệp đợc đánh giá quản lý vốn lu động có hiệu với khối lợng vốn không lớn doanh nghiệp biết phân bổ hợp lý giai đoạn luân chuyển vốn để số vốn lu động luân chuyển nhanh từ hình thái sang hình thái khác, đáp ứng đợc nhu cầu phát sinh Muốn quản lý tốt vốn lu động doanh nghiệp trớc hết phải nhận biết đợc phận cấu thành vốn lu động, sở đề đợc biện pháp quản lý phù hợp với loại a) Căn vào công dụng tài sản lu động vốn lu động bao gồm: - Vốn lu động nằm trình dự trữ sản xuất Ví dụ: vốn nguyên liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ, - Vốn lu động nằm trình trực tiếp sản xuất, vốn sản phẩm chế tạo, vốn bán thành phẩm tự chế, vốn phí tổn đợc phân bổ, - Vốn lu động nằm trình lu thông nh vốn thành phẩm hàng hoá mua ngoài, vốn tạm ứng, b) Căn vào hình thái biểu hiện, vốn lu động bao gồm: 10 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp viên giúp đỡ có hiệu từ phía quan nhà nớc, Công ty cấp nớc Hà Đông đạt đợc kết tốt hoạt động sản xuất kinh doanh - Nguồn vốn đợc cấp đặn hàng năm từ ngân sách nhà nớc, đảm bảo đầy đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Hàng năm nguồn vốn tăng lên, chứng tỏ lực sản xuất kinh doanh công ty ngày tăng, tạo tiền đề để mở rộng quy mô hoạt động năm Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn cho thấy vững mặt tài công ty - Tình hình phân bổ cho vốn cố định vốn lu động hợp lý, tài sản cố định đợc tài trợ vững từ nguồn vốn dài hạn, khả toán khoản nợ ngắn hạn đợc đảm bảo - Tình hình sản xuất kinh doanh hàng năm công ty có lãi, nghĩa vụ nhà nớc đợc thực đầy đủ - Trong xu hớng đô thị hoá, dân số thị xã ngày tăng cao dẫn đến việc sử dụng nớc có nhiều nhu cầu Trớc tình hình công ty có nhiều cố gắng tăng cờng đầu t, đổi tài sản cố định để tăng công suất sản xuất nớc Công ty tiến hành xây dựng sở thôn Văn La, thị xã Hà Đông, vay vốn Nhật Bản để cải tạo hệ thống cấp nớc Việc sử dụng hợp lý nguồn vốn tự có để đầu t, thay đảm bảo cho công ty có đợc cấu tài sản cố định hợp lý với máy móc phơng tiện đại phục vụ tốt cho hoạt động - Nói chung, công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ bảo toàn phát triển vốn nhà nớc giao, không làm h hỏng, mát tài sản thất thoát, lãng phí vốn, tự bổ sung để tăng vốn mở rộng phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh Những hạn chế vấn đề sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông 2.1 Những hạn chế vấn đề sử dụng vốn cố định Nh phân tích trên, hiệu sử dụng vốn cố dịnh công ty thấp ngày suy giảm, điều có ảnh hởng lớn đến kết sản xuất kinh doanh công ty vốn cố định chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn, đợc sử dụng có hiệu hay tác động nhiều mặt đến kết sản xuất kinh doanh 50 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Ta biết Công ty cấp nớc Hà Đông doanh nghiệp sản xuất, nhiệm vụ công ty sản xuất cung cấp nớc đến đối tợng sử dụng nớc, công ty tiến hành hoạt động đầu t, thiết kế, lắp đặt, sửa chữa hệ thống cấp nớc Do tài sản cố định công ty đòi hỏi phải đợc đầu t lớn để xây dựng hệ thống giếng hút nớc ngầm, giàn khoan nớc, giàn khử sắt, bể lọc nớc, Việc đầu t cho tài sản cố định đợc công ty đảm bảo nhng đợc đầu t, đổi (năm 1999), hiệu suất sử dụng tài sản cố định tăng năm 2000 đến năm 2001 lại giảm xuống Hiệu suất sử dụng tài sản cố định không tăng dẫn đến thiếu hiệu sử dụng vốn cố định Hiệu sử dụng vốn cố định năm 1999 0,036, tức đồng vốn cố định tạo 0,036 đồng lợi nhuận nhng đến năm 2001 khả giảm tới 27,78% so với năm 1999, đồng vốn cố định thu đợc 0,026 đồng lợi nhuận Việc sử dụng tài sản cố định không đợc quản lý chặt chẽ làm hao phí, tổn thất chi phí, hiệu suất không cao, làm giảm doanh thu công ty Nó thể suất hao phí tài sản cố định tăng, công ty phải tốn nhiều ngày nhiều đồng vốn cố định để kiếm đợc đồng doanh thu Trong cấu tài sản cố định, việc đầu t cho tài sản cố định vô hình chiếm tỷ lệ thấp, có nghĩa công ty cha chủ động, sáng tạo công tác mở rộng hoạt động, không đầu t nghiên cứu phát triển, đem công nghệ phục vụ cho hoạt động để mở rộng thị trờng Những hạn chế mặt nguyên nhân khách quan nhng nguyên nhân phía chủ quan từ công tác quản lý sử dụng vốn cố định công ty Về phía khách quan, thời gian qua chi phí lớn khâu sản xuất mà nguyên nhân giá điện tăng cao (8% so với năm 2000) khiến cho doanh thu lợi nhuận công ty giảm xuống Điều dẫn tới tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định giảm Về phía chủ quan, việc đầu t đổi cho tài sản cố định đợc tăng cờng qua năm nhng công ty không khai thác đợc hết công suất tài sản cố định, công nghệ sản xuất công ty yếu, hiệu suất không cao phí sản xuất, chi phí quản lý chi phí bán hàng có xu hớng gia tăng Đây vấn đề mà công ty cần phải xem xét để có giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định thời gian tới 2.2 Những hạn chế trình sử dụng vốn lu động 51 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Vốn lu động công ty chiếm tỷ trọng nhỏ tổng số vốn công ty Năm 1999 vốn lu động 3.181 triệu đồng, chiếm 16% tổng vốn Số vốn lu động có xu hớng tăng lên tỷ trọng tổng vốn lẫn giá trị năm Tuy doanh thu lợi nhuận lại giảm cho thấy việc sử dụng vốn lu động hiệu quả, đợc thể qua tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động Nguyên nhân khiến cho hiệu sử dụng vốn lu động giảm yếu tố tác động từ bên ngoài, khó khăn nhà nớc tăng thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp cộng với chi phí sản xuất tăng làm cho doanh thu, lợi nhuận giảm xuống, ảnh hởng ngợc lại tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn Tuy nhiên, phủ nhận khó khăn gặp phải song phải kể đến tình hình sử dụng vốn công ty cha đạt đợc hiệu tốt Những ảnh hởng khách quan nằm giới hạn đó, kết sản xuất kinh doanh chủ yếu xuất phát từ hoạt động công ty, lớn công tác quản lý sử dụng vốn hợp lý, định tới hiệu sản xuất kinh doanh công ty Trong cấu vốn lu động, năm 1999 khoản phải thu chiếm 5,87% nhng đến năm 2000 2001, khoản phải thu tăng hàng tồn kho tiền giảm nên tỷ trọng khoản phải thu tổng vốn lu động tăng cao, tơng ứng 12% 13,6% Việc gia tăng khoản phải thu thể khoản vốn công ty cha thu hồi đợc, bị khách hàng chiếm dụng, làm cho hiệu sử dụng vốn lu động thời gian qua giảm sút Nguyên nhân công ty cha đa đợc chiến lợc toán hợp lý với khách hàng nhằm mở rộng thị trờng, mở rộng quy mô tiêu thụ sản phẩm lại thu hồi vốn cách nhanh nhất, có hiệu Nói tóm lại, vấn đề sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông thời gian qua đạt đợc nhiều kết đáng khích lệ nhng nhiều hạn chế cần phải khắc phục thời gian tới Công ty cần phải có biện pháp nhằm đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh mình, nâng cao hiệu tất khâu trình sản xuất kinh doanh Trên em phân tích vấn đề chung công ty, đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty, từ tìm hạn chế hiệu sử dụng vốn tìm hiểu nguyên nhân gây hạn chế Trên sở đó, sau em xin mạnh dạn đa số giải pháp kiến nghị nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 52 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chơng 3: Những giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông I- phơng hớng chung thời gian tới Những thuận lợi khó khăn Nhận thức đợc giảm sút hiệu sử dụng vốn nh suy giảm doanh thu lợi nhuận năm qua, ban lãnh đạo Công ty cấp nớc Hà Đông có buổi họp cuối năm, đánh giá khó khăn thuận lợi mình, làm đợc cha làm đợc để đề phơng hớng kinh doanh thời gian Có thể nói thời gian nay, mà kinh tế chuyển sang chế thị trờng có quản lý nhà nớc, nhiều doanh nghiệp nhà nớc không đợc nhà nớc bao cấp toàn vốn nh trớc nữa, họ phải tự vận động để không bị đào thải khỏi thị trờng Nhờ thấy đợc thuận lợi Công ty cấp nớc Hà Đông bối cảnh Việc đợc ngân sách nhà nớc bao cấp đầy đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh giúp cho công ty yên tâm tiến hành hoạt động, thu sử dụng vốn ngân sách nộp Hơn nữa, công ty hoạt động lĩnh vực sản xuất nớc máy cung cấp cho nhân dân thị xã Hà Đông nên cạnh tranh, nhu cầu nớc máy công ty cung cấp ngày tăng Đây thuận lợi vô to lớn mà doanh nghiệp có đợc, tạo tiềm tiền đề cho công ty mạnh dạn tăng cờng sản xuất đầu t năm Bên cạnh thuận lợi đó, bớc sang năm 2002, Công ty cấp nớc Hà Đông gặp nhiều khó khăn khách quan nh chủ quan, có ảnh hởng trực tiếp tới kết sản xuất kinh doanh công ty Khó khăn lớn công ty tác động giá điện gia tăng Hoạt động chủ yếu công ty sản xuất nớc, quy trình sản xuất nớc hoàn toàn phải sử dụng máy móc thiết bị có công suất tiêu thụ điện lớn, thời 53 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp gian tới phải có biện pháp khắc phục để hiệu sản xuất kinh doanh không bị ảnh hởng Năm 2002 năm mà tác động sụt giảm năm trớc để lại lớn, khoản phải thu, khách hàng trả trớc cao, công tác sử dụng vốn có nhiều điều cần phải xem lại nâng cao Đó thuận lợi khó khăn trớc mắt mà công ty phải trọng để thời gian công ty đạt đợc kết tốt hoạt động sản xuất kinh doanh Phơng hớng sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới Dựa tình hình thực tế nay, Công ty cấp nớc Hà Đông xem xét đề phơng hớng phát triển thời gian tiếp theo, cụ thể kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2002 đặt tiêu sau: - Doanh thu tăng 11,4% so với năm 2001, đạt 11.530 triệu đồng - Lợi nhuận tăng 8,33% so với năm 2001, đạt 677 triệu đồng - Nộp ngân sách nhà nớc tăng 15,46% so với năm 2001, đạt 1.568 triệu đồng - Thu nhập bình quân 1,25 triệu đồng/ngời/tháng Những mục tiêu hoàn toàn làm đợc khả công ty, nhng để đạt đợc số đòi hỏi phải có nỗ lực, cố gắng toàn đội ngũ cán công nhân viên công ty để đa biện pháp ngăn chặn đà giảm sút năm trớc, tăng cờng công tác quản lý sử dụng vốn, mở rộng hình thức hoạt động, nhằm đạt đợc mục tiêu kinh doanh II- giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 1.1 Nâng cao hiệu hoạt động đầu t đổi tài sản cố định Thời gian vừa qua công tác đầu t cho tài sản cố định cha đợc trọng, tổng số vốn dành cho tài sản cố định không thay đổi Đành đặc điểm loại tài sản công ty chủ yếu loại tài sản cố định hữu hình, máy móc, thiết bị lâu hao mòn nên việc đầu t cho tài sản cố định không thiết thực, nhiên tài sản thực có hiệu suất sử dụng không cao năm qua Điều công ty cần phải xem xét lại công tác sử dụng tài sản cố định, đầu t nâng cấp cho trang thiết bị sử 54 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp dụng, phận khả sử dụng cần phải đổi Nguồn vốn tài trợ cho việc nên lấy từ nguồn vốn chủ sở hữu nguồn lớn, đảm bảo đợc khả tài trợ cho vốn lu động 1.2 Quản lý chặt chẽ tài sản cố định Các giải pháp để công ty thực công tác là: - Mở sổ ghi kế toán theo dõi xác toàn tài sản có: nguyên giá, khấu hao, giá trị lại theo chế độ hạch toán kế toán, thống kê hành, phản ánh trung thực, kịp thời tình hình sử dụng, biến động tài sản trình kinh doanh công ty Công ty phải kiểm kê lại toàn số tài sản có định kỳ kết thúc năm tài Xác định xác số tài sản thừa, thiếu, ứ đọng, h hỏng, nguyên nhân trách nhiệm để từ có giải pháp xử lý kịp thời nh: bổ sung thêm tài sản thiếu, lý nhợng bán tài sản h hỏng, xác định rõ trách nhiệm ngời để có giải pháp xử phạt mức - Tiến hành phân cấp quản lý tài sản cố định cho phận nội công ty, quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn, đồng thời thực kiểm kê, kiểm soát phân tích kết kinh doanh, hiệu sử dụng tài sản cố định Nâng cao trách nhiệm vật chất sử dụng tài sản cố định nhân viên, thúc đẩy họ quan tâm, ý thức việc sử dụng tài sản cố định mà đợc giao, từ thúc đẩy hiệu sử dụng tài sản cố định chung toàn công ty - Thực đánh giá lại tài sản vào cuối kỳ niên độ kế toán Trong kinh tế thị trờng, giá thờng xuyên biến động, tợng hao mòn xảy cách vô hình, đa dạng nhanh chóng Điều làm cho nguyên giá giá trị lại tài sản cố định không xác, phản ánh sai lệch so với giá trị chúng Việc thờng xuyên đánh giá đánh giá lại tài sản cố định giúp công ty lựa chọn cho đợc phơng pháp khấu hao, mức khấu hao hợp lý nhằm thu hồi lại vốn có biện pháp xử lý kịp thời tài sản giá, tránh tình trạng thất thoát vốn Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động 2.1 Tiến hành kế hoạch hoá công tác sử dụng vốn lu động Để tiến hành xây dựng kế hoạch hoá công tác sử dụng vốn lu động, công ty dựa vào sở sau: 55 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Căn vào kế hoạch kinh doanh kỳ: doanh nghiệp kế hoạch kinh doanh quan trọng nhất, nơi bắt nguồn để doanh nghiệp huy động nguồn lực vào hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với Công ty cấp nớc Hà Đông vậy, cần vào kế hoạch sản xuất kinh doanh đề để xác định định lợng nhu cầu vốn mình, không để thừa thiếu làm khả toán khoản nợ ngắn hạn - Trên sở đó, công ty nên xem lại thực trạng sử dụng vốn lu động thời gian qua, đánh giá định mức hao phí năm trớc để định hình đợc định mức hao phí năm nay, số vốn lu động cần cho năm nay, từ lập kế hoạch sử dụng vốn lu động phù hợp - Yếu tố thứ ba quan trọng đòi hỏi công ty phải xét đến lực, trình độ quản lý công ty Bởi kế hoạch kinh doanh, khả huy động vốn tốt nhng lực trình độ quản lý yếu kém, không hiệu công tác kế hoạch hoá vốn lu động đạt đợc mục đích Để làm đợc điều công ty vào kết thực năm qua, xét xem năm trớc hoàn thành đợc sở có - Dựa sở đó, công ty đánh giá đợc nhu cầu vốn lu động thờng xuyên mình, từ xây dựng kế hoạch huy động vốn phù hợp, bao gồm: thời diểm huy động, số lợng huy động nguồn huy động Trong quan nguồn huy động, có ảnh hởng lớn đến cấu vốn, chi phí vốn từ ảnh hởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn công ty 2.2 Tăng cờng quản lý khoản phải thu Trong vấn đề sử dụng vốn lu động công ty, cần đặc biệt quan tâm đến công tác quản lý khoản phải thu Các giải pháp cho vấn đề là: - Tăng cờng công tác theo dõi khách hàng Khách hàng công ty đối tợng sử dụng nớc, cá nhân, hộ gia đình quan, tổ chức phạm vi thị xã Hà Đông Từ tìm hiểu hoạt động kinh doanh khách hàng, biết đợc số đối tợng sử dụng nớc để yêu cầu toán đầy đủ, hạn Một số khách hàng sử dụng nớc công ty có hành vi ăn trộm nớc, khai báo không đủ số nhân sử dụng nớc, công ty cần phải kết hợp với số quan hữu quan để làm rõ nhằm thu đợc đầy đủ số tiền nớc mà họ sử dụng Thêm nữa, công ty cần tăng cờng sử dụng hoá đơn toán tiền nớc theo số đo đồng hồ thay toán theo đầu ngời 56 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Nghiên cứu, đánh giá tình hình ngân quỹ khách hàng để cá đợc định thời hạn toán nợ cho phù hợp Thực chất công tác nghiên cứu chu kỳ kinh doanh khách hàng, xem họ có tiền nhàn rỗi để từ định thời gian cho nợ, thời gian đòi nợ cho phù hợp - Tiến hành xếp, phân loại theo mức độ rủi ro khoản phải thu để có biện pháp điều chỉnh thích hợp Thông qua việc xếp, phân loại giúp cho công ty có đợc nhìn tổng thể, trực quan khoản phải thu Công việc đợc tiến hành dựa kết đánh giá công ty thông qua hoạt động kinh doanh họ, từ giúp công ty biết đợc tình hình tài chính, kết kinh doanh khách hàng kỳ, mối quan hệ lâu dài, uy tín công ty, quy mô hoạt động khách hàng, Tất kết cho phép công ty phân loại đợckhách hàng, sở tiến hành phân loại khoản phải thu - Thờng xuyên theo dõi số d khoản phải thu khách hàng nh theo dõi tổng thể để có biện pháp phù hợp Trên sở số d công ty định xem có tiến hành cho nợ hay không, trích lập quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi điều chỉnh linh hoạt quỹ cho phù hợp với thay tổng thể khoản phải thu, để vừa tránh lãng phí lại vừa tránh đợc rủi ro toán - Công ty không nên để khoản nợ chồng chất lên nhau, nghĩa không cho khách hàng nợ nhiều, vợt khả toán họ Nh công ty đảm bảo đợc khả thu hồi nợ, giảm thời gian ứ đọng vốn, tăng vòng quay khoản phải thu - Ngoài ra, công ty nên tiến hành dịch vụ u đãi khách hàng nh: chiết khấu, giảm giá dịch vụ sử dụng nớc sau bán hàng, bảo lãnh, lắp đặt, sửa chữa tận nơi, sở nâng cao uy tín công ty, khuyến khích khách hàng đẩy nhanh trình toán, rút ngắn thời gian thu tiền Một số giải pháp chung 3.1 Bảo toàn phát triển vốn Trong kinh tế thị trờng, trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gặp nhiều rủi ro, tài sản bị thiệt hại hay mát nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan, làm cho lực sản xuất kinh doanh tiền vốn bị giảm sút Để đảm bảo cho trình tái sản xuất, doanh 57 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp nghiệp phải bảo toàn nguồn vốn kinh doanh Là doanh nghiệp nhà nớc, việc bảo toàn phát triển vốn Công ty cấp nớc Hà Đông lại yêu cầu cấp bách Trong hiệu sản xuất kinh doanh công ty lại đà suy giảm Vì vậy, để bảo toàn phát triển vốn, công ty cần thực số giải pháp sau: - Sử dụng nguồn vốn có mục đích, tránh lãng phí Công ty cần thực tốt công tác lập kế hoạch, chiến lợc kinh doanh, đôn đốc, kiểm tra trình sử dụng vốn để đảm bảo nguồn vốn đợc sử dụng mục đích Đông thời quy định rõ trách nhiệm vật chất cá nhân trình sử dụng vốn, đảm bảo cho nguồn vốn không bị thâm hụt - Đa dạng hoá hình thức sản xuất kinh doanh Công ty cần xem xét khả mở rộng hoạt động mình, không nên bó hẹp lĩnh vực sản xuất cung cấp nớc Mặc dù lĩnh vực rủi ro nhng không mang lại nhiều lợi nhuận cho công ty, từ khả bảo toàn phát triển vốn không đợc tăng cờng - Trích quỹ dự phòng tài để bù đắp thiệt hại rủi ro gây Thực tế, rủi ro điều tránh khỏi dù loại hình doanh nghiệp nào, giảip pháp làm giảm bớt thiệt hại rủi ro gây trích lập quỹ dự phòng tài Nó giúp công ty giảm bớt thiệt hại mà giúp công ty ổn định vững vàng kinh doanh Việc trích lập quỹ với quy mô nh công ty phải vào tình hình hoạt động kinh doanh năm trớc nh khoản nợ khó đòi, nợ hạn, tình hình kinh tế xã hội năm, để đa quy mô thích hợp - Phân tích môi trờng kinh doanh, môi trờng hoạt động công ty Đây giải pháp quan trọng, có tác dụng phòng ngừa rủi ro kinh doanh doanh nghiệp Việc phân tích khả kinh doanh dựa kết phân tích môi trờng kinh doanh giúp công ty đề đợc chiến lợc kinh doanh hợp lý mà giúp loại trừ rủi ro xảy Bởi vì, sở phân tích khả công ty thấy đợc điểm mạnh điểm yếu từ phát huy tận dụng điểm mạnh, loại bỏ điểm yếu nhằm đáp ứng cách tốt nhu cầu thị trờng Khi làm tốt công tác bảo toàn vốn, công ty cần tìm biện pháp phát triển vốn Để phát triển vốn công ty mua chịu ngời bán, tạo khoản nợ phải trả, khoản lại phù hợp việc tài trợ cho khoản phải thu thời gian lẫn quy mô Hơn nữa, giúp công ty có đợc nguồn vốn ngắn 58 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hạn mà bỏ chi phí Một biện pháp khác để công ty phát triển vốn có sách tín dụng ngân hàng, sử dụng nguồn vốn vay ngắn hạn ngân hàng để tăng cờng hoạt động Ngoài ra, công ty cần bổ sung thêm nguồn vốn dài hạn, đảm bảo cho công ty có đợc nguồn vốn ổn định để tiến hành kinh doanh, tạo điều kiện để đổi tài sản cố định, mở rộng thêm quy mô hoạt động, phát triển chiều rộng chiều sâu Nguồn vốn dài hạn đợc bổ sung từ xin thêm ngân sách nhà nớc, từ lợi nhuận giữ lại, từ việc liên kết với doanh nghiệp khác 3.2 Mở rộng môi trờng hoạt động Hiện nay, công ty chủ yếu hoạt động lĩnh vực sản xuất nớc, thị trờng nằm phạm vi thị xã Hà Đông Nhng theo cho phép UBND tỉnh Hà Tây Sở xây dựng Hà Tây công ty có quyền lập kế hoạch đầu t dự án đầu t phù hợp với nhiệm vụ kinh doanh Do để mở rộng môi trờng hoạt động kinh doanh, công ty cần tập trung nghiên cứu, lập kế hoạch đầu t lĩnh vực nh mở thêm đại lý cung cấp công cụ sử dụng nớc nh ống nớc, bồn vệ sinh, bể chứa nớc, mở dịch vụ bán hàng bảo lãnh, sửa chữa tận nhà, giảm giá để tạo quan hệ tốt với khách hàng, nâng cao uy tín công ty 3.3 Hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài thời kỳ để đánh giá đợc tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh nh triển vọng doanh nghiệp, Công tác đợc công ty quan tâm nhng cha đợc xem trọng, thời gian tới công ty phải thúc đẩy bớc hoàn thiện công tác Để đạt đợc kết tốt, bên cạnh làm đợc, công ty cần phải hoàn thiện hơn, phải thực phân tích chi tiết, đầy đủ bớc trình phân tích tài doanh nghiệp Trên sở kế hoạch kinh doanh mục đích yêu cầu đặt ra, công ty tiến hành thu thập thông tin cần thiết để đáp ứng yêu cầu Nguồn thông tin bao gồm thông tin nội lẫn thông tin bên nh báo cáo tài kỳ trớc, biến động thị trờng, nhu cầu sản phẩm công ty, từ xếp, phân loại cho phù hợp với yêu cầu, mục đích cụ thể Sau tiến hành đánh giá số, bảng biểu, thông tin kết có đợc để xác định điểm yếu, điểm mạnh, mặt tồn nhằm đa giải pháp thúc đẩy phát huy điểm mạnh, khắc phục điểm yếu 59 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Cuối công ty tổng hợp lại toàn kết đánh giá để vạch kế hoạch kinh doanh 3.4 Nâng cao trình độ đội ngũ cán công nhân viên Trong thời buổi kinh tế thị trờng ngày nay, doanh nghiệp luôn phải xem trọng công tác đào tạo, xây dựng trình độ cho đội ngũ cán công nhân viên để tăng lực sản xuất kinh doanh, tăng sức mạnh cạnh tranh, giúp cho doanh nghiệp đứng vững thị trờng Với số cán công nhân viên 129 ngời, làm phòng, ban, phân xởng khác nhau, công ty cần phải xây dựng đợc đội ngũ cán mạnh, đợc trang bị đầy đủ kiến thức, kỹ thuật áp dụng vào công việc; có cán kế toán giỏi, nhanh chóng phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình biến động tài sản, tìm phơng án kinh doanh với chi phí thấp nhất, lợi nhuận thu đợc lớn cho công ty 3.5 Thực chế thởng phạt trình sử dụng vốn Nguồn vốn đợc giao cho phận khác sử dụng theo phân công công ty, việc sử dụng vốn phận có hiệu hay không phụ thuộc vào khả năng, trình độ, mức độ nhiệt tình họ công việc Điều yêu cầu công ty phải có chế độ thởng phạt phân minh vấn đề sử dụng vốn Để làm tốt công tác công ty nên tiến hành biện pháp tài hành trình quản lý sử dụng vốn nhằm gắn trực tiếp quyền lợi với trách nhiệm cán công nhân viên công việc đợc giao Quy định rõ trách nhiệm ngời việc bảo vệ tài sản đợc giao, trách nhiệm việc thu hồi nợ hợp đồng mà ngời thực Bên cạnh đặt mức thởng xứng đáng cho cá nhân, tập thể họ hoàn thành tốt công việc đợc giao Mức thởng phải trở thành động lực mà họ mong muốn đạt đợc, đích để họ cố gắng Làm nh gắn chặt đợc lợi ích cá nhân với lợi ích công ty, giúp công ty đạt đợc mục tiêu Do đó, hàng năm công ty ty cần phải trọng đến việc trích quỹ khen thởng, phúc lợi phù hợp 3.6 Đẩy mạnh vai trò phận tài kế toán công ty việc nâng cao hiệu sử dụng vốn Bộ phận quản lý tài kế toán công ty nơi đánh giá cuối hiệu sử dụng vốn, cần phải tham gia từ đầu vào công việc từ lập kế hoạch đầu t phát triển kinh doanh Hàng năm định kỳ vào ngày 31/12 tiến 60 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hành kiểm kê đánh giá tài sản theo yêu cầu nhà nớc nh yêu cầu thân công ty, xác định giá trị loại tài sản Bộ phận quản lý tài kế toán công ty phải tiến hành công việc kiểm tra chế độ sử dụng vốn công ty, tính toán kịp thời khoản tiết kiệm tăng hiệu sử dụng vốn, khoản chi phí gia tăng làm giảm hiệu sử dụng vốn Có thể nói phận quản lý tài kế toán có vai trò to lớn công việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn Vì phận tài kế toán công ty cần phát huy vai trò to lớn hoàn thành tốt nhiệm vụ mình: - Hoàn thiện hệ thống sổ sách, theo dõi tình hình biến động vốn tài sản - Tính mức khấu hao, phân bổ tiền khấu hao cho đối tợng sử dụng, phân phối sử dụng tiền trích quỹ khấu hao cách hợp lý - Thực đối chiếu số liệu với đơn vị cá nhân, đánh giá xác số liệu theo định kỳ tháng - Đa phơng thức huy động vốn, tăng khả thu hút vốn cho công ty III- Một số kiến nghị Công ty cấp nớc Hà Đông doanh nghiệp nhà nớc, hạch toán độc lập, có quy mô nhỏ nên trình độ khoa học công nghệ nh trình độ quản lý nhiều hạn chế Dới tác động nhân tố chủ quan khách quan, hoạt động công ty gặp nhiều khó khăn Vì thế, để đến thành công bên cạnh nỗ lực thân công ty đòi hỏi nhà nớc tạo cho công ty môi trờng kinh doanh thuận lợi Nhà nớc nên xem xét lại mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng công ty Thuế suất mức 32% cao so với thu nhập công ty Hơn nữa, theo điều 20 thông t hớng dẫn Bộ tài việc thi hành nghị định 59/CP ngày 3/10/1996 phủ quy định: thời điểm để xác định doanh thu ngời mua chấp nhận toán, không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp thu tiền hay cha Trong đó, thực tế lĩnh vực sản xuất kinh doanh ngành nớc, việc thu đợc tiền thờng phức tạp, công trình đờng ống phải đợc nghiệm thu sau vài năm toán nên toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty thờng bị thiệt Do vậy, phủ xem xét đến điều để giảm thuế xuống 25% thu thuế 61 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vào thời điểm công ty thu đợc tiền từ khách hàng giúp công ty có nhiều thuận lợi kinh doanh Nhà nớc nên cho phép công ty tăng giá nớc sinh hoạt từ 1500 đồng/1m3 lên 2000 đồng/1m3 để tăng doanh thu cho công ty tiền nớc phục vụ cho mục đích kinh doanh hoạt động khác mà công ty thu đợc nhỏ, không đủ đáp ứng cho mục tiêu công ty Nhà nớc cần nghiên cứu đa mức trung bình ngành tiêu tài cần đạt đợc ngành nớc Trên thực tế, nói chung doanh nghiệp nhà nớc thờng hoạt động hiệu quả, không đạt đợc yêu cầu nhà nớc đặt doanh nghiệp cha nhận thấy đợc mức độ đòi hỏi kết sản xuất kinh doanh Do đặt mức trung bình ngành chuẩn mực để công ty đánh giá hoạt động mình, xem đạt đợc cha đạt đợc Đối với UBND tỉnh Hà Tây Sở xây dựng Hà Tây, cần tạo môi trờng hoạt động lớn cho công ty, cho phép công ty mở rộng phạm vi cung cấp nớc sang huyện giáp gianh nh Thanh Oai, Hoài Đức phần xã Đại Mỗ, Trung Văn, huyện Từ Liêm, Hà Nội Điều tạo sở thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, giúp công ty đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, mở rộng quy mô hoạt động Kết luận Cùng với tiến trình đổi chế kinh tế đất nớc, hệ thống doanh nghiệp ngày đợc mở rộng quy mô, đa dạng hình thức Nhà nớc bớc cải thiện hành lang pháp lý kinh tế, kinh doanh sách tài tiền tệ; luật doanh nghiệp nhà nớc, luật doanh nghiệp, luật thơng mại, luật thuế, đợc ban hành, cụ thể hoá bớc hoàn thiện tạo môi trờng pháp lý thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, thấy rằng, chịu ảnh hởng t tởng chế kinh tế bao cấp trớc nên hoạt động doanh nghiệp cha ổn định, bộc lộ nhiều yếu kém, dặc biệt hệ thống doanh nghiệp nhà nớc Cho dù hoạt động doanh nghiệp nhà nớc thời gian qua có hiệu tăng trởng, hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nớc, ổn định việc làm nâng cao đời sống cán công nhân viên, góp phần quan trọng 62 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vào tăng trởng kinh tế, nhng rõ ràng khả cạnh tranh doanh nghiệp nhà nớc hạn chế Nguyên nhân hệ thống tổ chức quản lý đợc hình thành chủ yếu biện pháp hành chính, cha tạo đợc sức mạnh tổng hợp Mong muốn góp phần đa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị trờng, chuyên đề muốn sâu vào vấn đề lý luận vốn, trình huy động, quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị trờng, sở tiến hành nghiên cứu thực trạng tình hình hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh công ty làm tiền đề cho việc đa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Hy vọng số ý kiến viết có phần góp phần giúp công ty giải đợc vấn đề khó khăn vốn, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn kỳ kinh doanh Tuy nhiên, trình độ lý luận kém, thời gian thực tế không nhiều cộng với kinh nghiệm khả nghiên cứu hạn chế nên viết chắn không tránh khỏi sai sót Vì em mong nhận đợc ý kiến đóng góp, đánh giá thầy cô giáo cán công ty để hoàn thiện chuyên đề Một lần em xin chân thành cảm ơn hớng dẫn tận tình Tiến sĩ Trần Thị Hà bảo cán phòng tài vụ Công ty cấp nớc Hà Đông giúp em hoàn thành viết 63 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Tài liệu tham khảo Giáo trình tài doanh nghiệp TS Lu Thị Hơng- ĐHKTQD Nhà xuất giáo dục-1998 Những vấn đề Quản trị tài doanh nghiệp TS Vũ Duy Hào Nhà xuất thống kê-1998 Tài doanh nghiệp sản xuất GS TS Trơng Mộc Lâm NXB tài chính-1997- ĐH Tài Kế toán Đọc, lập, phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp PGS TS Ngô Thế Chi TS Vũ Công Ty Nhà xuất thống kê 6/2001 Bảo toàn phát triển vốn Nhà xuất thống kê - 1992 Xây dựng tiêu đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phạm Ngọc Kiểm NXB Chính trị Quốc gia - 1999 Các báo cáo tài Công ty cấp nớc Hà Đông Các văn pháp luật liên quan tạp chí tài chính, thị trờng tiền tệ, nghiên cứu kinh tế, Nhận xét Công ty cấp nớc Hà Đông 64 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông [...]... hiệu quả 26 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chơng 2: thực trạng về vốn và hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty cấp nớc Hà Đông I - Đặc điểm chung về Công ty cấp nớc Hà Đông 1.Quá trình hình thành và phát triển Công ty cấp nớc Hà Đông đợc thành lập theo quyết định số 486-QĐ/UB của Uỷ ban nhân dân tỉnh Hà Tây ngày 1/12/1992, mã số 21, giấy... thị trờng tiêu thụ, nâng cao uy tín của doanh nghiệp trên thơng trờng 11 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nhận thức đợc vai trò quan trọng của vốn nh vậy thì doanh nghiệp mới có thể sử dụng vốn tiết kiệm và luôn tìm cách nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 5 Bảo toàn và phát triển vốn là yêu cầu hàng đầu của bất kỳ một doanh nghiệp nào... nhà nớc Nh vậy, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp không những đem lại hiệu quả thiết thực cho doanh nghiệp và ngời lao động mà nó 23 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp còn ảnh hởng đến sự phát triển của cả nền kinh tế và toàn xã hội Do đó, các doanh nghiệp phải luôn tìm ra các biện pháp phù hợp để nâng cao hiệu quả. .. vấn đề về vốn ở Công ty cấp nớc Hà Đông 2.1 Tình hình đảm bảo các nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cấp nớc Hà Đông với đặc điểm là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ngành nớc, nhiệm vụ chính là sản xuất nớc phục vụ nhu cầu nớc sạch cho nhân dân trong phạm vi thị xã Hà Đông nên đòi hỏi phải đợc đầu t 36 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty cấp nớc Hà Đông ... khó khăn và một số rủi ro trong kinh doanh Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sẽ giúp doanh nghiệp nâng cao sức cạnh tranh: muốn đáp ứng các nhu cầu cải tiến công nghệ, nâng cao chất lợng sản phẩm, đa dạng hóa mẫu mã sản phẩm, doanh nghiệp phải có vốn, trong khi đó vốn của doanh nghiệp chỉ có hạn nên nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp là rất cần thiết Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sẽ giúp doanh... doanh vốn lu động luân chuyển không ngừng qua các hình thái khác nhau Do đó, nếu đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lu động sẽ góp phần giải quyết nhu cầu về vốn cho doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Để xác định tốc độ luân chuyển của vốn lu động ngời ta dùng hai chỉ tiêu sau: = 18 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Số. .. có hiệu quả cao bộ máy tổ chức quản lý, tổ chức kinh doanh phải gọn nhẹ ăn khớp nhịp nhàng với nhau Mặt khác ảnh hởng của công tác hạch toán, kế toán nội bộ doanh nghiệp có tác động không nhỏ Công tác kế toán dùng 21 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp những công cụ của mình (bảng biểu, khấu hao, thống kê ) để ghi hiệu quả sử dụng vốn. .. kết quả cao nhất với chi phí thấp nhất Do vậy, các nguồn 13 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp lực kinh tế, đặc biệt là nguồn vốn của doanh nghiệp có tác động rất lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vì thế, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yêu cầu mang tính thờng xuyên và bắt buộc đối với doanh nghiệp Đánh giá hiệu. .. tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp, nhng để nhìn nhận một cách cụ thể về việc sử dụng tài sản cố định và tài sản lu động chúng ta phải chú trọng tới hiệu quả sử dụng của từng bộ phận cấu thành nguồn vốn của doanh nghiệp, đó là vốn cố định và vốn lu động 3.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp cần phải đánh giá hiệu quả sử dụng tài... sạch, phục vụ các đối tợng sử dụng nớc máy theo quyết định của UBND tỉnh Hà Tây - Nhận thiết kế, lắp đặt hệ thống cấp nớc, sửa chữa hệ thống dẫn nớc, sửa chữa đồng hồ đo nớc theo yêu cầu của khách hàng 28 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Theo phân cấp của UBND tỉnh Hà Tây và sở xây dựng Hà Tây thì công ty có quyền lập kế hoạch đầu ... có hiệu 26 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chơng 2: thực trạng vốn hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông I - Đặc điểm chung Công. .. vấn đề sử dụng vốn công ty cha đạt đợc hiệu Điều thấy đợc thông qua đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty Đánh giá hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Với đặc điểm Công ty cấp nớc Hà Đông, vốn. .. nhiệm vốn lu động, hiệu sử dụng vốn lu động 42 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cấp nớc Hà Đông Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Stt Bảng 6: Hiệu sử dụng vốn lu động Công ty cấp