1 LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ngày phát triển, với kinh tế thị trường hoạt động mở cửa nhiều cá nhân tổ chức nhìn thấy hội để phát triển muốn khẳng định mình, góp phần tài năng, công sức nhỏ bé để phát triển kinh tế đất nước sánh vai với cường quốc giới Việc thành lập doanh nghiệp xây dựng mở rộng công ty theo quy định luật ngày nhiều để thành lập doanh nghiệp mới, hay mở rộng công ty, mong muốn công ty phát triển cách ổn định bền vững vốn sử dụng vốn cách hiệu cần phải quan tâm Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh cần phải có vốn Trong kinh tế thị trường vốn điều kện tiên quyết, có ý nghĩa định tới bước trình sản xuất kinh doanh Vốn dùng để phục vụ cho sản xuất kinh doanh để tiêu dùng người ta bỏ vốn để làm điều mong muốn số tiền thu nhiều số tiền lúc đầu bỏ Chính điều đòi hỏi doanh nghiệp sử dụng vốn phải lên kế hoạch tính toán thật cụ thể chi tiết nhằm mục đích để sử dụng đồng vốn thật hiệu Nhìn nhận tầm quan trọng Vốn kinh doanh doanh nghiệp trên, qua trình tìm hiểu thực tế Công ty TNHH Thương mại vận tải Thanh Thủy, giúp đỡ Ban Giám đốc, phòng Tài – Kế toán Công ty hướng dẫn, giúp đỡ cô giáo Phạm Ngọc Thủy, em định tìm hiểu nghiên cứu đề tài:"Một số biện pháp nhả sử dụng vốn Công ty TNHH Thương mại vận tải Thanh Thủy” CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI THANH THỦY 1.1 Quá trình đời phát triển công ty 1.1.1 Giới thiệu chung công ty - Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Thương mại vận tải Thanh Thủy - Tên giao dịch quốc tế:company LTD Trade And Transport Thanh Thuy Trụ sở chính: Điện thoại: (031)3629080 Tài khoản giao dịch: 25977659 (Ngân hàng ACB), 030007970389 ( Ngân hàng - - Sacombank), 2114202928155( Ngân hàng Agribank) Mã số thuế: 0201159664 Chức năng: Công ty TNHH Thương mại vận tải Thanh Thủy đơn vị làm công tác san lấp mặt vận tải thương mại công trình xây dựng : nhà cửa, cầu đường v Nhiệm vụ: + Nghiên cứu thị trường nắm vững nhu cầu thị trường từ tìm kiếm khách hàng mở rộng thị trường thiêu thụ + Tổ chức tìm kiếm khai thác sử dụng hợp lý nguồn hàng + Không ngừng hoàn thiện cấu, tổ chức quản lý mạng lưới kinh doanh công ty theo hướng gọn nhẹ hiệu + Hoạt động kinh doanh lĩnh vực hoạt động cho phép, thực công tác thống kê kế toán theo pháp lệnh nhà nước, thực nghĩa vụ nhà nước, xã hội người lao động Chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại vận tải Thanh Thủy thức vào hoạt động ngày 14/04/2011 theo giấy phép kinh doanh số 0201159174 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Hải Phòng Công ty hoạt động theo định hướng phát triển nhu cầu người, đô thị hóa, công nghiệp hóa, đại hóa Công ty nhận vận chuyển vật liệu xây dựng cho công trình giao thông, thủy lợi, san mặt bằng, xây dựng sở hạ tầng, khu dân cư địa bàn thành phố Hải Phòng Lãnh đạo công ty nghiên cứu phương thức nhằm nâng cao trình thi công, đảm bảo chất lượng cho công trình Tổ chức điều hành kế toán sản xuất kinh doanh đơn vị thực thi tiến độ phân kỳ kế hoạch Đồng thời, có nghĩa vụ thực đầy đủ báo cáo tài thống kê theo quy định pháp luật Về công tác quản lý kỹ thuật chất lượng công trình thực theo quy định công ty Khai thác, sử dụng vốn có hiệu đầu tư hoạt động kinh doanh Mở rộng quan hệ đối tác nước nước Thực nghĩa vụ nộp khoản nguồn thu cho ngân sách nhà nước,không ngừng phát triển công ty ngày lớn mạnh 1.2 Lĩnh vực sản xuất kinh doanhBảng 1.1.Ngành nghề kinh doanh công ty STT 10 11 12 13 14 15 16 17 Tên ngành Bán buôn vận chuyển vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Dịch vụ xuất nhập hàng hóa Cho thuê máy móc thiết bị xây dựng Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa Dịnh vụ vận tải hàng hóa đường Vận tải hàng hóa đường Bán buôn vận chuyển sắt, thép Bán buôn máy móc thiết bị phụ tùng máy khác Xây dựng nhà loại Chuẩn bị mặt Bán buôn xăng dầu sản phẩm liên quan Dịch vụ vận tải hàng hóa đường thủy Xây dựng công trình công nghiệp, thủy lợi, sở hạ tầng Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác Sửa chữa bảo dưỡng phương tiện vận tải thủy Bảo dưỡng sửa chữa ô tô xe có động khác Xây dựng công trình đường sắt đường Mã ngành 4663 8299 7730 5022 5221 4933 4934 4659 4100 4312 4661 5222 4290 4390 3315 4520 4210 1.3.Cơ cấu tổ chức máy công ty 1.3.1.Sơ đồ cấu tổ chức công ty Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức công ty Phó tổng giám đốc Tổng giám đốc P.Giao nhận kho hàng P.Kinh doanh P.Kỹ thuật P.Kế toán tài P.Tổ chức hành P.Vật tư P.Khai thác tàu biển P.Khai thác thương vụ ban giám sát 1.3.2.Chức năng, nhiệm vụ phòng ban • Ban giám đốc : Ban Tổng giám đốc có nhiệm vụ tổ chức điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày công ty theo chiến lược kế hoạch thông qua Ban Tổng giám đốc gồm có 03 thành viên, có 01 Tổng Giám đốc 02 Phó tổng giám đốc • Ban giám sát - Ban kiểm soát thực giám sát việc quản lý điều hành Công ty, chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông sai phạm trình thực nhiệm vụ giao; - Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp quản lý, tính trung thực mức độ cẩn trọng quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, tổ chức công tác kế toán, thống kê lập báo cáo tài chính; - Thẩm định báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài hàng năm sáu tháng Công ty; báo cáo đánh giá công tác quản lý Hội đồng quản trị lên Đại hội đồng cổ đông họp thường niên • Phòng kinh doanh : Lập kế hoạch Kinh doanh triển khai thực hiện: − Thiết lập, giao dich trực tiếp với hệ thống Khách hàng, hệ thống nhà phân phối − Thực hoạt động bán hàng tới Khách hàng nhằm mang lại Doanh thu cho Doanh nghiệp − Phối hợp với phận liên quan Kế toán, Sản xuất, Phân phối, nhằm mang đến dịch vụ đầy đủ cho Khách hàng • Phòng kế toán tài : Tham mưu phương hướng, biện pháp, quy chế quản lý tài chính, thực định tài công ty tổ chức thực công tác kế toán cho hiệu quả, tiết kiệm, tránh lãng phí, qui chế, chế độ theo quy định hành Trình báo cáo Bộ chủ quản dự toán thu, chi tài Trường hàng quý, năm báo cáo cần thiết khác cho Kho bạc nhà nớc nơi giao dịch Kiểm tra, kiểm soát việc thực qui định quản lý tài chế độ tài Thực dự toán thu, chi hàng năm, chế độ chi trả cho người lao động, chế độ quản lý tài sản, qui định công nợ, xử lý mát, hư hỏng, thiếu hụt tài sản • Phòng tổ chức hành Chấp hành tổ chức thực chủ trương, quy định, thị ban giám đốc Phục vụ công tác hành để ban giám đốc thuận tiện đạo điều hành, phục vụ hành để phận khác có điều kiện hoạt động tốt Quản lý việc sử dụng loại tài sản công ty , đảm bảo an ninh trật tự an toàn lao động, vệ sinh lao động phòng chống cháy nổ công ty Tham mưu đề xuất cho công ty ban giám đốc để xử lý vấn đề thuộc lĩnh vự hành • Phòng vật tư : Phòng Kế hoạch Vật tư Phương tiện, chức tham mưu lãnh đạo Công ty: − Công tác đầu tư sửa chữa, xây dựng công trình sở vật chất phục vụ hoạt động Công ty; tham mưu thủ tục đầu tư - xây dựng, đấu thầu - giao thầu, hợp đồng kinh tế công trình − Công tác mua sắm vật tư, thiết bị, phương tiện; quản lý việc xuất nhập vật tư đưa vào hoạt động vận tải − Thực chức quản lý tất yếu tố liên quan đến đầu vào công ty giá, số lượng, chất lượng… • Các chi nhánh, văn phòng đại diện, Xí nghiệp vận tải giao nhận: Được tổ chức chuyên môn hóa kinh doanh dịch vụ cho thương vụ loại hình hoạt động Đứng đầu đơn vị trưởng đơn vị có nhiệm vụ triển khai, tổ chức kinh doanh theo chức năng, nhiệm vụ đơn vị đạo Ban Tổng giám đốc • Các phòng ban quản lý: Thực công việc chức theo chuyên môn, xây dựng theo cấu tinh giản, gọn nhẹ đảm bảo cho việc quản lý, tổ chức, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo đạo Ban Tổng giám đốc đạt hiệu quả,năng suất lao động cao 1.4 Đặc điểm kinh tế - kĩ thuật công ty 1.4.1.Cơ sở vật chất công ty Tài sản cố định (TSCĐ) phận tạo nên sở vật chất kỹ thuật hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) Nó giữ vai trò đặc biệt quan trọng trình sản xuất tạo sản phẩm, góp phần tạo nên sở vật chất, trang thiết bị kinh tế Đối với doanh nghiệp TSCĐ thể lực, trình độ, công nghệ, sở vật chất kỹ thuật mạnh doanh nghiệp việc phát triển sản xuất, điều kiện cần thiết để tiết kiệm sức lao động doanh nghiệp nói riêng kinh tế đất nước nói chung Việc phản ánh đầy đủ, tính khấu hao SXKD có hiệu quả, khẳng định vai trò, vị trí doanh nghiệp trước kinh tế nhiều thành phần quản lý chặt chẽ TSCĐ tiền đề quan trọng để doanh nghiệp tiền hành SXKD có hiệu quả, khẳng định vai trò, vị trí doanh nghiệp trước kinh tế nhiều thành phần Do công ty chuyên kinh doanh dịch vụ vận tải, cụ thể vật liệu xây dựng nên phần tài sản cố định công ty chủ yếu tài sản cố định sản xuất loại phương tiện vận tải Còn thiết bị khác máy tính, số thiết bị khác có chi phí không đáng kể tổng tài sản cố định công ty nên bảng không xét khoản mà xét đến tài sản cố định loại phương tiện vận tải, phương tiện xếp dỡ loại phương tiện khác 10 Bảng 1.2: Phân tích cấu tài sản cố định công ty ( Đơn vị : Đồng) Năm 2014 STT Tên TS Số lượng Nguyên giá (Đồng) Năm 2015 Tỷ trọng (%) So sánh 2015/2014 Tỷ trọng Chênh So sánh (%) lệch (+/-) (%) Nguyên giá (Đồng) Xe tải 1.25T 253.524.545 12.15 253.524.545 12.15 100 Xe tải 2.5T 219.380.000 10.08 219.380.000 10.08 100 Xe tải 3.5 T 439.115.200 20.86 439.115.200 20.86 100 Máy xúc Xe rơ mooc, đầu 30.403.182 1.48 30.403.182 1.48 100 267.510.000 13.74 267.510.000 13.74 100 625.245.456 34.25 625.245.456 34.25 100 258.647.459 12.83 258.647.459 12.83 100 2.093.825.842 100 2.093.825.842 100 100 kéo Xe cẩu Máy ép cọc TỔNG CỘNG ( Nguồn :Công ty TNHH Thương Mại Vận Tải Thanh Thủy) 42 ng quay khoả n phải thu (3=1/ 2) - 5.3887 (Nguồn: Công ty TNHH Thương Mại Vận Tải Thanh Thủy) - Nhìn vào bảng 2.10 ta thấy - - Các khoản ngắn hạn phải thu công ty năm sau cao năm trước 88.71% Cụ thể năm 2013 2.654.980.877(đồng), 2014 3.819.397.110 (đồng), năm 2015 7.207.468.840 (đồng),Năm 2014 cao 2013 1.073.546.836(đồng), năm 2015 cao 2014 3.388.071.730 (đồng) - - Qua số liệu cho thấy vòng quay khoản phải thu Công ty qua năm thấp Năm 2013 16,7578, năm 2014 13.2584, năm 2015 7.8697, thấp năm trước 40.64% Điều chứng tỏ có ứ đọng khâu toán, chủ yếu phần phải thu khách hàng, tốc độ thu hồi chậm, công ty bị chiếm dụng vốn nhiều Tình trạng xấu qua năm tỷ lệ giảm dần - - Chương III BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CHƯƠNG CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ Vân Tải Thanh Thủy - 3.1.Đánh giá thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Thương Mại Vận Tải Thanh Thủy 43 - 3.1.1.Thành tựu Qua thực trạng công tác phân tích vốn Công ty TNHH Thương Mại Vận Tải Thanh Thủy, đánh - giá kết đạt Công ty sau: Thứ nhất, thông tin sử dụng để phân tích, Công ty có kết hợp thông tin bên - bên doanh nghiệp Về thông tin bên doanh nghiệp, Công ty sử dụng nguồn thông tin cập nhật, đáng tin cậy từ báo cáo tài qua năm, sách kế toán, số liệu thống kê số liệu liên quan cung cấp phòng ban chức khác chiến lược kinh doanh Công ty thời kỳ Về thông tin bên doanh nghiệp, Công ty kết hợp phân tích thông tin chung kinh tế, thị trường đối thủ cạnh tranh, thông tin nhiều hạn chế - Thứ hai, phương pháp phân tích, Công ty sử dụng hai phương pháp phương pháp so sánh phương pháp tỷ lệ Tuy việc sử dụng phương pháp Công ty chưa thực triệt để khoa học nhìn chung mang lại hiệu định việc phân tích trở nên đơn giản dễ hiểu, phù hợp với đối tượng sử dụng thông tin Phương pháp tỷ lệ Công ty sử dụng đưa tiêu tài cần thiết Việc sử dụng phương pháp so sánh có kết hợp so sánh dọc so sánh ngang, tạo tính linh hoạt, số liệu, tiêu so sánh năm liên tiếp năm 2014 năm 2015 giúp người sử dụng thông tin có nhìn thông suốt tình hình vốn Công ty trình - Thứ ba, nội dung phân tích vốn đưa thông tin khái quát tình hình tài doanh nghiệp: cấu tài sản, cấu nguồn vốn Dù việc sử dụng tiêu chưa thật triệt để bản, mang tính hữu dụng đối tượng sử dụng thông tin - 3.1 Hạn chế nguyên nhân - Công tác phân tích vốn Công ty tồn hạn chế sau: 44 - Thứ nhất, thông tin sử dụng để phân tích, Công ty sử dụng kết hợp thông tin bên bên doanh nghiệp thiếu thông tin việc lấy số liệu trung bình ngành nên việc phân tích nhiều giảm tính khách quan, dựa đánh giá chủ quan Công ty Vì vậy, việc đánh giá tình hình vốn Công ty đơn qua so sánh số liệu, tiêu Công ty qua năm mà chưa đặt số liệu, tiêu bên cạnh tiêu chuẩn định - Thứ hai, nội dung phân tích, tiêu mà công ty áp dụng, việc sử dụng chúng chưa thực triệt để, nội dung sơ sài, cung cấp thông tin khái quát thiếu tính chi tiết Cụ thể sau: - - Trong việc phân tích cấu tài sản, Công ty dừng lại việc phân tích tỷ lệ tài sản dài hạn tài sản ngắn hạn tổng tài sản, chưa sâu chi tiết tỷ lệ loại tài sản để xác định tính hợp lý cấu tài sản tính hợp lý việc sử dụng vốn Tương tự, việc phân tích cấu nguồn vốn dừng lại việc phân tích tỷ lệ vốn chủ sở hữu vốn vay tổng nguồn vốn, chưa phân tích chi tiết để làm rõ việc huy động vốn Công ty - - Về tình hình công nợ khả toán: Công ty phân tích thực trạng khoản phải thu phải trả, tính toán tiêu chủ yếu để đánh giá khả toán Nhưng vấn đề chỗ phân tích khả toán không đơn đánh giá khả doanh nghiệp trang trải khoản nợ tài sản hay không mà phải đánh giá hiệu việc sử dụng khoản nợ qua việc phân tích đòn bẩy nợ khả toán lãi vay - - Về hiệu kinh doanh, Công ty đánh giá hiệu kinh doanh phương diện quản lý chi phí lợi nhuận, chưa đặt lợi nhuận mối tương quan với khả chi trả lãi vay để thấy lợi nhuận Công ty có 45 đảm bảo khả chi trả lãi vay hàng năm hay không ảnh hưởng đòn bẩy nợ đến hiệu kinh doanh Công ty - Thứ ba, phương pháp phân tích chưa hoàn thiện Công ty dừng lại phương pháp truyền thống phương pháp so sánh phương pháp tỷ lệ, chưa áp dụng phương pháp mang lại hiệu cao hơn, tránh tính đơn lẻ rời rạc như: phương pháp loại trừ, phương pháp phân tích xu hướng, phương pháp Dupont Thứ tư, công tác tổ chức phân tích diễn lẻ tẻ, tự phát, chưa xác định kế hoạch, mục tiêu phân tích - nên việc phân tích không mang lại hiệu cao, phần nhiều mang tính hình thức, chưa thực phát huy tác dụng việc định quản lý tài doanh nghiệp Chính lý mà việc phân tích dừng lại việc phân tích thực trạng, qua chưa nêu giải pháp định hướng cho công tác quản lý tài Công ty, việc phân tích chưa rõ ràng phục vụ cho đối tượng sử dụng thông tin - Những hạn chế bắt nguồn từ nguyên nhân sau: Về chủ quan, trước hết, công tác phân tích vốn thực chưa coi trọng mức doanh nghiệp, - việc đầu tư sở vật chất, thời gian đội ngũ nhân cho công tác chưa cao Các nhà quản lý chưa sử dụng kết phân tích vốn công cụ thực hữu hiệu cho công tác quản lý vốn Hơn nữa, đối tượng sử dụng thông tin khác (các nhà đầu tư, nhà cho vay ), việc sử dụng thông tin phân tích vốn làm định hướng cho việc định chưa phổ biến, nên chưa tạo động lực lớn việc hoàn thiện công tác - Do đầu tư thích đáng nên cán phân tích chưa trau dồi đầy đủ kiến thức cần thiết để nâng cao lực phân tích vốn, dẫn đến kết việc phân tích nhiều hạn chế Hiện nay, hầu hết công tác phân tích vốn Kế toán trưởng, chưa có ban phân tích riêng để quy định quyền hạn, trách nhiệm 46 Bên cạnh đó, phối hợp phòng ban chức để cung cấp thông tin phục vụ cho việc phân tích - chưa thật chặt chẽ, nên thông tin chủ yếu lấy từ số liệu báo cáo tài chính, dẫn đến không đầy đủ, thiếu tính thuyết phục việc phân tích o Về khách quan, việc phân tích vốn hoạt động bắt buộc phương diện pháp lý nên Công ty chưa nhận thức cần thiết công tác Trong trình phân tích, khó khăn việc lấy số liệu trung bình ngành hạn chế lớn ảnh hưởng tới hiệu phân tích vốn o 3.2.Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cho công ty CP TM VT Thanh Thủy - - - Mục tiêu mục tiêu cuối doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tối đa hoá lợi nhuận hay nói cách khác tối đa hoá giá trị doanh nghiệp Để đạt mục tiêu đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm biện pháp nhằm khai thác sử dụng cách triệt để nguồn lực bên doanh nghiệp Chính vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn phải doanh nghiệp đặt lên hàng đầu , mục tiêu trung gian tất yếu để đạt mục tiêu cuối vốn có vai trò mang tính định trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Dưới nhóm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty CPTM VT Thanh Thủy Bao gồm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định, vốn lưu động tổng vốn 3.2.1.Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động o - Kế hoạch hoá vốn lưu động - Trong lĩnh vực, để đạt hiệu hoạt động yêu cầu thiếu người thực làm việc có kế hoạch, khoa học Cũng vậy, kế hoạch hoá vốn lưu động nhiệm vụ quan trọng hàng đầu cần thiết cho doanh nghiệp Nội dung kế hoạch hoá vốn lưu động doanh nghiệp thường 47 bao gồm phận: Kế hoạch nhu cầu vốn lưu động, kế hoạch nguồn vốn lưu động, kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian - Kế hoạch nhu cầu vốn lưu động - Để xây dựng kế hoạch vốn lưu động đầy đủ, xác khâu doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đây phận kế hoạch phản ánh kết tính toán tổng nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch, nhu cầu vốn cho khâu: dự trữ sản xuất, sản suất khâu lưu thông Xác định nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh xác, hợp lý mặt bảo đảm cho trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp tiến hành liên tục, mặt khác tránh tình trạng ứ đọng vật tư, sử dụng lãng phí vốn, không gây nên tình trạng căng thẳng giả tạo nhu cầu vốn kinh doanh doanh nghiệp - Kế hoạch nguồn vốn lưu động - Sau xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết để đảm bảo cho sản xuất liên tục, đặn doanh nghiệp phải có kế hoạch đáp ứng nhu cầu vốn nguồn vốn ổn định, vững Vì mặt doanh nghiệp phải có kế hoạch dài hạn để huy động nguồn vốn cách tích cực chủ động Mặt khác hàng năm vào nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch, doanh nghiệp phải xác định quy mô vốn lưu động thiếu thừa so với nhu cầu vốn lưu động cần phải có năm - Trong trường hợp số vốn lưu động thừa so với nhu cầu, doanh nghiệp cần có biện pháp tích cực để tránh tình trạng vốn bị ứ đọng, chiếm dụng - Trường hợp vốn lưu động thiếu so với nhu cầu, doanh nghiệp cần phải có biện pháp tìm nguồn tài trợ như: • Nguồn vốn lưu động từ nội doanh nghiệp (bổ sung từ lợi nhuận để lại) • Huy động từ nguồn bên ngoài: Nguồn vốn tín dụng, phát hành trái phiếu, cổ phiếu, liên doanh liên kết 48 - Để đảm bảo hiệu kinh tế cao nhất, doanh nghiệp phải có xem xét lựa chọn kỹ nguồn tài trợ cho phù hợp hoàn cảnh cụ thể - Kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian - Trong thực tế sản xuất doanh nghiệp nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh, việc sử dụng vốn thời kỳ năm thường khác Vì thời kỳ ngắn quý, tháng nhu cầu cụ thể vốn lưu động cần thiết cón có nhu cầu có tính chất tạm thời phát sinh nhiều nguyên nhân Do đó, việc đảm bảo đáp ứng nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh theo thời gian năm vấn đề quan trọng - Thực kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian, doanh nghiệp cần xác định xác nhu cầu vốn lưu động quý, tháng sở cân vốn lưu động có khả bổ sung quỹ, tháng từ có biện pháp xử lý hiệu quả, tạo liên tục, liền mạch sử dụng vốn lưu động năm Thêm vào đó, nội dung quan trọng kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian phải đảm bảo cân đối khả toán doanh nghiệp với nhu cầu vốn tiền thời gian ngắn tháng, quỹ - Bên cạnh việc thực kế hoạch hoá vốn lưu động, doanh nghiệp cần phải biết trọng kết hợp kế hoạch hoá vốn lưu động với quản lý vốn lưu động - Tổ chức quản lý vốn lưu động có kế hoạch khoa học - Như ta phân tích, quản lý vốn lưu động gắn liền với quản lý tài sản lưu động bao gồm: quản lý tiền mặt chứng khoản khoản; quản lý dự trữ, tồn kho; quản lý khoản phải thu - Quản lý vốn lưu động thực theo mô hình trình bày phần “các nhân tố lượng hoá ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp” Vấn đề đặt nhà quản lý phải lựa chọn mô hình để vận dụng vào doanh nghiệp cho phù hợp với điều kiện hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 49 - Trong vận dụng mộ hình quản lý vốn lưu động khoa học, doanh nghiệp cần phải biết kết hợp mô hình tạo thống quản lý tổng thể vốn lưu động doanh nghiệp Quản lý tốt vốn lưu động tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động, kịp thời đưa biện pháp giải vấn đề phát sinh đảm bảo việc thực kế hoạch vốn lưu động, tránh thất thoát, lãng phí từ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, giảm giá thành sản xuất thông qua việc áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất - Ta biết chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc vào độ dài thời gian khâu: dự trữ, sản xuất lưu thông Khi doanh nghiệp áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất đảm bảo sản xuất sản phẩm có chất lượng cao, suất cao, giá thành hạ Điều đồng nghĩa với việc thời gian khâu sản xuất trực tiếp rút ngắn Mặt khác, với hiệu nâng cao sản xuất ảnh hưởng tích cực đến khâu dự trữ lưu thông: chất lượng sản phẩm cao, giá thành hạ góp phần đảm bảo cho doanh nghiệp tiêu thụ hàng hoá nhanh hơn, giảm thời gian khâu lưu thông, từ doanh nghiệp chủ động dự trữ, tạo luân chuyển vốn lưu động nhanh - Tổ chức tốt công tác quản lý tài sở không ngừng nâng cao trình độ cán quản lý tài - Nguồn nhân lực thừa nhận yếu tố quan trọng định thành bại doanh doanh nghiệp Sử dụng vốn lưu động phần công tác quản lý tài doanh nghiệp, thực cán tài lực, trình độ cán có ảnh hưởng trực tiếp đến công tác quản lý tài nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng - Doanh nghiệp phải có sách tuyển lựa chặt chẽ, hàng năm tổ chức đợt học bổ sung nâng cao kiến thức, nghiệp vụ tài cho cán nhân viên nhằm đảm bảo trì chất lượng cao đội ngũ cán nhân viên quản lý tài 50 - Tổ chức quản lý tài khoa học, tuân thủ nghiêm pháp lệnh kế toán, thống kê, thông tư hướng dẫn chế độ tài Nhà nước Quản lý chặt chẽ, kết hợp với phân công nhiệm vụ cụ thể quản lý tài chính, khâu luân chuyển vốn lưu động nhằm đảm bảo chủ động hiệu công việc cho nhân viên hiệu tổng hợp toàn doanh nghiệp - Tóm lại, qua trình phân tích, thấy vai trò vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Có nhiều giải pháp đưa nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhiên phần lớn mang tính định hướng, việc áp dụng giải pháp nào, áp dụng giải pháp tuỳ thuộc lớn vào điều kiện cụ thể doanh nghiệp - 3.2.2.Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - - Khai thác, tạo lập nguồn vốn cố định : Trong doanh nghiệp việc tạo lập nguồn vốn cố định đáp ứng nhu cầu kinh doanh khâu quản trị vốn cố định doanh nghiệp Để tạo lập nguồn vốn cố định trớc tiên doanh nghiệp phải xác định đợc nhu cầu vốn cố định năm trớc mắt lâu dài Sau doanh nghiệp lựa chọn nguồn vốn đầu t phù hợp có hiệu từ nhiều nguồn khác nh từ lợi nhuận để lại tái đầu t, từ nguồn vốn liên doanh liên kết, từ ngân sách nhà nớc tài trợ hay huy động vốn thông qua thị trờng tài Tuy nhiên, nguồn tài trợ có u nhợc điểm riêng, điều kiện thực hiện, chi phí sử dụng khác nhà quản trị vừa phải ý đa dạng hoá nguồn tài trợ vừa phải cân nhắc thật kỹ để lựa chọn cấu nguồn tài trợ vốn cố định hợp lý có lợi cho doanhnghiệp - Quản lý sử dụng vốn cố định: Để sử dụng có hiệu vốn cố định hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cần thực biện pháp để không bảo toàn số vốn có mà phát triển đợc vốn cố định doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh Thực chất công việc phải đảm bảo trì lợng vốn tiền tệ để kết thúc 51 vòng tuần hoàn số vốn mà doanh nghiệp thu hồi mở rộng số vốn mà doanh nghiệp bỏ ban đầu để đầu t mua sắm TSCĐ tính theo thời giá tại.Do đặc điểm TSCĐ vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh song giữ nguyên hình thấi vật chất đặc tính sử dụng ban đầu giá trị lại chuyển dịch dần vào giá trị sản phẩm Vì nội dung bảo toàn vốn cố định bao gồm hai mặt vật giá trị Nội dung bảo toàn vốn cố định bao gồm ba nội dung nh sau : - - + Xác định số vốn cố định phải bảo toàn - + Xác định số vốn thực tế bảo toàn - + Xử lý bảo toàn - Phân cấp quản lý vốn cố định : Trong tình hình phát triển kinh tế nay, doanh nghiệp nhà nớc Nhà nớc cần phải có phân cấp quản lý để tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động sản xuất kinh doanh o 3.2.3.Biện pháp nâng hiệu sử dụng tổng vốn o - Lựa chọn áp dụng hợp lý nguồn vốn - Để dáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp huy động vốn từ nhiều nguồn vốn khác nhau, doanh nghiệp nhà nước bên cạnh số vốn thuộc ngân sách nhà nước cấp nguồn huy động vốn bổ xung, vay tín dụng, liên doanh liên kết - Việc lựa chọn nguồn vốn quan trọng phải dựa nguyên tắc hiệu Tuỳ thuộc vào mục đích việc huy động mà lựa chọn nguồn huy động hợp lý, có hiệu quả, đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn, tránh tình trạng thừa thiếu vốn - Lựa chọn phương án kinh doanh, phương án sản phẩm 52 - Hiệu sử dụng vốn trước hết quy định doanh nghiệp tạo sản phẩm tiêu thụ sản phẩm tức khẳng định khả sản xuất Do doanh nghiệp phải trọng mục tiêu sản xuất cụ thể sản xuất gì? số lượng bao nhiêu? nào? để nhằm huy động nguồn lực vào hoạt động có nhiều thu nhập lợi nhuận Trong kinh tế thị trường, quy mô tính chất kinh doanh chủ quản doanh nghiệp định mà phần thị trường định - Vì vậy, vấn đề đặt có ý nghĩa định hiệu kinh doanh, hiệu sử dụng vốn phải lựa chọn phương án kinh doanh, phương án sản xuất, phương án phải dựa sở tiếp cận thị trường, xuất phát từ nhu cầu thị trường Có sản phẩm doanh nghiệp sản xuất tiêu thụ được, doanh nghiệp có điều kiện để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn - Tổ chức tốt trình sản xuất kinh doanh - Tổ chức tốt trình sản xuất kinh doanh vấn đề quan trọng nhằm đạt hiệu kinh tế cao Tổ chức tốt trình sản xuất kinh doanh tức bảo đảm cho hoạt động thông suốt, đặn nhịp nhàng khâu dự trữ, sản xuất, tiêu thụ sản phẩm đảm bảo ăn khớp phận sản xuất kinh doanh nhằm tạo sản phẩm dịch vụ tốt - toán - Tăng cường ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh - Trong cạnh tranh khốc liệt sống kinh tế thị trường đổi máy móc thiết bị, ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất quan trọng Việc áp dụng công nghệ kỹ thuật vào cho phép tạo sản phẩm chất lượng tốt giá thành hạ Khi áp dụng tiến kỹ thuật doanh nghiệp rút ngắn chu kỳ sản xuất, giảm tiêu hao nguyên vật liệu vật liệu thay nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn, tiết kiệm chi phí vật tư, hạ giá thành sản phẩm - Tổ chức tốt công tác kế toán phân tích hoạt động kinh tế - Qua số liệu kế toán đặc biệt báo cáo tài kế toán bảng tổng kết tài sản báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên nắm số liệu vốn có mặt giá trị vật ,nguồn hình thành biến động tăng giảm vốn kỳ, tình hình khả toán Nhờ dó doanh nghiệp đề 53 giải pháp đắn để kịp thời xử lý vấn đề tài nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn đặn nhịp nhàng - - 3.3.Định hướng phát triển công ty thời gian tới - Cùng với đà phát triển đất nước nói chung ngành vận tải Việt Nam nói riêng, công ty Cổ phần Thương Mại Vận tải Thanh Thủy đưa phương hướng tiêu kế hoạch cụ thể để phấn đấu nâng cao lực sản xuất mở rộng thị trường nhằm đạt hiệu kinh tế cao 54 - Từ đến năm 2020, Đảng nhà nước ta phấn đấu để đưa Việt Nam trở thành nước công nghiệp Việc thực thi Hiệp định thương mại Việt Mỹ, hội nhập AFTA đặc biệt việc gia nhập vào tổ chức Thương mại Thế giới WTO góp phần đưa kinh tế Việt Nam phát triển mạnh mẽ Hiện tại, theo thống kê 90% lượng hàng hoá xuất nhập nước ta vận chuyển đường biển Dự kiến năm tới, lượng hàng hoá xuất nhập nước ta tăng với tốc độ cao, đặc biệt lượng hàng hoá xuất nhập với nước khu vực thuế xuất cắt giảm mạnh theo lộ trình cam kết - Trong xu đó, triển vọng ngành vận tải nói chung vận tải biển nói riêng lĩnh vực kinh doanh phụ trợ cho hàng hoá xuất nhập kinh doanh kho bãi, vận chuyển vật liệu xây dựng Công ty đánh giá khả quan Tuy nhiên, thực tế đặt Công ty bối cảnh cạnh tranh liệt, hãng tàu nước khoảng 200 doanh nghiệp làm dịch vụ hàng hải nước Đứng trước bối cảnh cạnh trang này, để nâng cao hiệu kinh doanh phát triển hình ảnh, vị Công ty, chế quản lý tài công tác phân tích tài đóng vai trò không nhỏ - Để đáp ứng yêu cầu đó, hoạt động tài công tác phân tích tài chính, Công ty cần quán triệt số quan điểm, phương hướng sau: - - Xây dựng hoàn thiện chế quản lý tài công ty phù hợp với điều kiện kinh tế - - Nhận thức, đánh giá tầm quan trọng công tác phân tích tài coi hoạt động thiếu quản lý doanh nghiệp - - Đầu tư sở vật chất, xây dựng đội ngũ cán phụ trách công tác phân tích tài giàu kiến thức kinh nghiệm, xác định trách nhiệm đội ngũ phân tích tài 55 - Phát huy tính hữu dụng thông tin báo cáo phân tích tài chính, sở cho việc kiểm soát - tình hình tài việc định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức cổ đông nhận dạng khả rủi ro doanh nghiệp tương lai… - • KẾT LUẬN - Trong điều kiện nay, biến động thị trường điều kiện kinh tế trị nước quốc tế mang lại hội, không rủi ro cho doanh nghiệp Vì vậy, để có định đắn sản xuất - kinh doanh, nhà quản lý quan tâm đến vấn đề tài Trên sở phân tích tài chính, biết tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu, vận động tài sản nguồn vốn, khả tài chính, an ninh tài doanh nghiệp từ đưa định đầu tư đắn - Công ty cổ phần TM VT Thanh Thủy không nằm quy luật Đặc biệt bối cảnh hội nhập với nhiều hội thách thức nay, hoạt động quản lý tài công tác phân tích vốn Công ty phải đẩy mạnh để nâng cao vị cạnh tranh thị trường - Qua thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực trạng hoạt động phân tích vốn Công ty cổ phần TM VT Thanh Thủy, tìm hiểu “Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần TM DV Thanh THỦy.” hoàn thành Chuyên đề khái quát vấn đề việc phân tích vốn, đánh giá thực trạng vốn Công ty cổ phần TM VT Thanh Thủy, sở nêu giải pháp cụ thể để nâng cao hiệu sử dụng vốn cho Công ty - Tuy nhiên, với khả thời gian hạn chế, tìm hiểu không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp bổ sung để đề tài hoàn thiện Qua cho em gửi lời kính chúc sức 56 khỏe lời cảm ơn sâu sắc tới ban giám hiệu trường Đại học Hải Phòng, tới thầy cô khoa kinh tế quản trị kinh doanh, đặc biệt cô Phạm Ngọc Thủy, người trực tiếp tạo điều kiện giúp đỡ hướng dẫn em tận tình thời gian em thực tập - Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 - Sinh viên thực Lê Thị An [...]... sử dụng vốn + Việc huy động vốn cũng ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn Huy động vốn là để sử dụng vốn, do vậy nhu cầu sử dụng vốn đến đâu, doanh nghiệp huy động vốn đến đó để không xảy ra tình trạng thừa hoặc thiếu vốn Việc huy động vốn hợp lý sẽ đảm bảo cho việc sử dụng vốn có hiệu quả cao hơn Mặt khác sử dụng vốn còn chịu ảnh hưởng của tỷ lệ lãi suất huy động và thời gian huy động vốn Lựa chọn và. .. quả sử dụng vốn lưu động - Hiệu suất sử dụng vốn lưu động Hiệu suất sử dụng vốn lưu động là một trong những chỉ tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn lưu động được biểu hiện ở các chỉ số tài chính như tốc độ luân chuyển vốn lưu động, sức sinh lời của đồng vốn 22 Tốc độ lưu chuyển của vốn lưu động được đo bằng hai mục tiêu là số. .. Hệ số nguồn tài trợ thường xuyên so với tài sản 4,054327547 dài hạn(đ) 10 Hệ số tài sản ngắn hạn so với nợ ngắn hạn (đ) 1,27534781 3,551888085 2,22736701 1,15636965 1,04438175 -1,4246765 87,048 -0,12476547 80.123 (Nguồn: Công ty TNHH Thương Mại và Vận Tải Thanh Thủy) -1,324521 -0,11198 30 Khảo sát tình hình bảo đảm nguồn vốn tại Công ty TNHH Thương Mại và Vận Tải Thanh Thủy qua bảng trên ta thấy: - Vốn. .. 5.Hệ số sinh 1.6547 1.1798 0.8042 -0.4749 71.3 lợi (5=2/4) 6.Hệ số doanh 0.6467 1.0780 0.7302 0.4313 166.7 lợi (6=3/4) 7.Hiệu suất sử 3.0665 2.7017 1.9495 -0.3648 88.1 dụng tổng tài sản (7=1/4) Bảng 2.2 Hiệu quả sử dụng tổng vốn của công ty 3 năm gần đây 32 (Nguồn: Công ty TNHH Thương Mại và Vận Tải Thanh Thủy) - Hệ số sinh lợi cho biết số đồng doanh thu SXKD tạo ra trên 1 đồng tài sản Tương tự hệ số. .. hiệu quả sử dụng vốn càng tốt Năm 2014, tỷ lệ doanh lợi trên vốn cố định của công ty là 1.0780 thì đến năm 2015 giảm còn 0.7302, tương ứng giảm 32.26% so với năm 2014 Ta thấy hiệu suất sử dụng tài sản cố định Công ty TNHH Thương Mại và Vận Tải Thanh Thủy là rất thấp Xuất phát từ uy tín và mối quan hệ truyền thống với các bạn hàng lớn cũng như để tăng doanh thu nên Công ty áp dụng chính sách thanh toán... sau thuế 4 .Số vòng quay vốn lưu động (4=1/2) 5.Mức đảm nhiệm tài sản lưu động (5=2/1) 6.Hiệu quả sử dụng VLĐ (6=3/2) (Nguồn: Công ty TNHH Thương Mại và Vận Tải Thanh Thủy) 36 - Số vòng quay vốn lưu động - Là chỉ tiêu phản ánh số lần lưu chuyển vốn lưu động trong kỳ Nó cho biết trong kỳ phân tích vốn lưu động của doanh nghiệp quay được bao nhiêu vòng Số lần chu chuyển càng nhiều chứng tỏ nguồn vốn lưu... nghiệp mất khả năng thanh toán rồi đi đến phá sản 20 2.1.4 Các chỉ tiêu đo lường hiệu quả sử dụng vốn tại doanh nghiệp 2.1.4.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định -.Chỉ tiêu tổng hợp Các chỉ tiêu này phản ánh về mặt chất lượng việc sử dụng vốn cố định bao gồm - Hệ số hiệu suất sử dụng vốn cố định : Doanh thu tiêu thụ sp trong kỳ Hệ số hiệu suất sử dụng vốn cố định = Số dư bình quân... thường nên vốn không được bổ sung kịp thời 2.2.Thực trạng việc sử dụng vốn tại Công ty TNHH Thương Mại và Vận Tải Thanh Thủy 2.2.1.Thực trạng kinh doanh từ việc sử dụng vốn 28 Bảng 2.1 Cơ cấu nguồn vốn Chỉ tiêu Năm 2013 1 Vốn hoạt động thuần (đ) 1110.435.262 2 Tài sản ngắn hạn 3.576.382.471 3 Nguồn vốn tài trợ tạm thời (đ) (Nợ ngắn hạn) 1.476.553.657 4 Tài sản dài hạn (đ) 11.636.576.241 5 Nguồn vốn tài... tiền của tài sản lưu động ở doanh nghiệp, vốn lưu động phát huy tác dụng trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh và toàn bộ giá trị của nó được chuyển vào giá trị của sản phẩm Đặc điểm của vốn lưu động trong ngành vận tải : Trong doanh nghiệp vận tải, vốn lưu động không bao gồm nguyên vật liệu và sản phẩm dở dang 90% vốn lưu động của ngành là nhiên vật liệu và phụ tùng thay thế 18 2.1.2.2 Phân loại vốn. .. suất sử dụng vốn cố định là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định, nó giúp cho các nhà phân tích biết được đầu tư một đồng vốn cố định có thể tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu Năm 2014, hiệu suất sử dụng vốn cố định của công ty là 2.7017 thì đến năm 2015 giảm xuống còn 1.8854 tương ứng giảm 30.22% so với năm 2014 - Suất hao phí vốn cố định là đại lượng nghịch đảo của chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn ... trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Thương Mại Vận Tải Thanh Thủy 43 - 3.1.1.Thành tựu Qua thực trạng công tác phân tích vốn Công ty TNHH Thương Mại Vận Tải Thanh Thủy, đánh - giá kết đạt Công ty sau:... Công ty TNHH Thương Mại Vận Tải Thanh Thủy) -1,324521 -0,11198 30 Khảo sát tình hình bảo đảm nguồn vốn Công ty TNHH Thương Mại Vận Tải Thanh Thủy qua bảng ta thấy: - Vốn hoạt động Công ty năm... CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI THANH THỦY 1.1 Quá trình đời phát triển công ty 1.1.1 Giới thiệu chung công ty - Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Thương mại vận tải Thanh Thủy