1 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Trương Thị Hằng Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 2 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 3 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp DT Doanh thu EBIT Lợi nhuận trước thuế lãi vay GVHB Giá vốn hàng bán HĐĐT HĐKD HĐTC HTK NCVLĐTX NWC LNTT LNST TBN TCDN TS TSCĐ TSDH TSNH TSLĐ VCĐ Hoạt động đầu tư Hoạt động kinh doanh Hoạt động tài Hàng tồn kho Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Nguồn vốn lưu động thường xuyên Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Trung bình ngành Tài doanh nghiệp Tài sản Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Tài sản lưu động Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh VNĐ Việt nam đồng VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 4 Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Trương Thị Hằng Học viện Tài Lớp: CQ48/11.1LT 5 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 6 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Thế giới giai đoạn nhiều bất ổn biến động phức tạp Khủng hoảng tài suy thoái kinh tế toàn cầu biến động trị nhiều nước giới ảnh hưởng không nhỏ đến doanh nghiệp Nhiều doanh nghiệp phải thu hẹp sản xuất, dừng hoạt động hay chí giải thể Để đảm bảo tồn phát triển giai đoạn khó khăn này, doanh nghiệp buộc phải có tình hình tài lành mạnh Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm đến công tác tài chính, thường xuyên tổ chức việc phân tích, tổng hợp, đánh giá tiêu tài chính, việc dự báo tình hình tài doanh nghiệp khoảng thời gian định Mỗi doanh nghiệp phải thực tốt việc tổ chức, đánh giá tình hình tài chính, nhân tố quan trọng định đến thành bại doanh nghiệp kinh doanh Đặc biệt nhà quản trị doanh nghiệp, công tác đánh giá tình hình tài hay công tác quản trị tài doanh nghiệp lại cần thiết Đánh giá tài không doanh nghiệp có huy động đủ vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh không mà doanh nghiệp có quản lý sử dụng vốn hiệu sở chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, sách Nhà Nước không? Qua đánh giá tài chính, nhà quản trị doanh nghiệp thấy biến động lượng từ xác định nguyên nhân dự đoán điều kiện kinh doanh thời gian tới đồng thời xây dựng chiến lược đầu tư hiệu phát triển doanh nghiệp tương lai, cải thiện tình hình sản xuất công ty từ đạt tới mục tiêu cuối tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sau thời gian thực tập Công ty Cổ phần xây dựng Hitech, Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 7 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hướng dẫn tận tình thầy giáo TS Bùi Văn Vần, với quan tâm, giúp đỡ anh chị phòng tài kế toán công ty, em chọn thực luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Đánh giá tình hình tài giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần xây dựng Hitech”, với mong muốn làm rõ sở lí luận thực tiễn công tác đánh giá thực trạng tài Công ty Cổ phần xây dựng Hitech Mục đích nghiên cứu - Xem xét đánh tình hình tài công ty năm 2013 sở so sánh với năm 2012 - Đề xuất số giải pháp tài nhằm góp phần cải thiện tình hình tài đơn vị thời gian tới - Tăng cường kỹ tư kỹ phân tích tài cho thân với tư cách sinh viên chuyên ngành tài doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu • Đối tượng nghiên cứu: Luận văn có đối tượng nghiên cứu thực trạng công tác đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Công ty Cổ phần xây dựng Hitech • Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: nội dung đánh giá tình hình tài doanh nghiệp gắn liền với tình hình tài thực tế Công ty Cổ phần xây dựng Hitech - Về thời gian: Tình hình tài công ty năm 2012-2013 - Nguồn số liệu: Số liệu sử dụng lấy từ sổ sách kế toán, Báo cáo tài Công ty Cổ phần xây dựng Hitech hai năm 2012 – 2013 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thu thập trình thực tập để thấy mức độ ảnh Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 8 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hưởng xu hướng biến động tiêu, từ đưa nhận xét Ngoài ra, luận văn sử dụng số phương pháp khác như: phương pháp thay liên hoàn, phương pháp phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Những lý luận chung đánh giá tình hình tài Chương 2: Đánh giá tình hình tài Công ty Cổ phần xây dựng Hitech thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần xây dựng Hitech Mặc dù cố gắng song kiến thức kinh nghiệm hạn hẹp nên luận văn em không tránh khỏi sai sót Em mong nhận bổ sung góp ý thầy cô, cán tài bạn sinh viên để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo- Tiến sĩ Bùi Văn Vần, thầy, cô giáo trường Học Viện Tài Chính cán phòng Tài chính-kế toán công ty cổ phần xây dựng Hitech giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 23 tháng năm 2014 Sinh viên Trương Thị Hằng Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 9 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 TCDN quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 TCDN định TCDN 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào nhà xưởng, thiết bị, nguyên vật liệu… sức lao động để tạo yếu tố đầu hàng hóa tiêu thụ hàng hóa để thu lợi nhuận Ở Việt Nam, theo Luật Doanh Nghiệp: Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng kí kinh doanh theo quy định Pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh – tức thực một, số tất công đoạn trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lợi Tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp, làm phát sinh, tạo vận động dòng tiền bao hàm dòng tiền vào, dòng tiền gắn liền với hoạt động đầu tư hoạt động kinh doanh thường xuyên ngày doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu sở hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hóa tiền tệ Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 10 10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Xét chất, tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp Xét hình thức, tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng hoạt động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp 1.1.1.2 Các định tài doanh nghiệp Trong doanh nghiệp có nhiều vấn đề nảy sinh khiến nhà quản trị phải đưa định tài đắn cho doanh nghiệp để doanh nghiệp đứng vững phát triển Các định tài chủ yếu doanh nghiệp bao gồm: định đầu tư, định nguồn vốn định phân phối lợi nhuận • Quyết định đầu tư: Quyết đinh đầu tư định liên quan đến tổng giá trị tài sản giá trị phận tài sản (tài sản cố định tài sản lưu động) Quyết định đầu tư ảnh hưởng đến bên trái (phần tài sản) bảng cân đối kế toán Các định đầu tư chủ yếu doanh nghiệp bao gồm: + Quyết định đầu tư tài sản lưu động: Quyến định tồn quỹ, định tồn kho, định sách bán hàng, định đầu tư tài ngắn hạn… + Quyết định đầu tư tài sản cố định: Quyết định mua sắm tài sản cố định, định đầu tư dự án, định đầu tư tài dài hạn… + Quyết định quan hệ cấu đầu tư tài sản lưu động đầu tư tài sản cố định: Quyết định sử dụng đòn bẩy kinh doanh, định điểm hòa vốn Quyết định đầu tư xem định quan trọng định TCDN tạo giá trị cho doanh nghiệp Một định đầu tư làm tăng gái trị DN qua làm tăng giá trị tài sản cho CSH Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 98 98 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HITECH 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần xây dựng Hitech thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội Năm 2013, tình hình kinh tế giới nhiều bất ổn biến động phức tạp Khủng hoảng tài suy thoái kinh tế toàn cầu biến động trị nhiều nước giới: giảm tốc độ tăng trưởng toàn cầu, bất ổn gia tăng, khả bùng nổ chiến tranh tiền tệ chiến tranh thương mại tác động không nhỏ đến sản xuất nước Bên cạnh đó, yếu tố nội chưa giải triệt để hàng tồn kho mức cao, sức mua yếu, nợ xấu ngân hàng đáng lo ngại, nhiều doanh nghiệp thu hẹp sản xuất, dừng hoạt động giải thể Trong bối cảnh trên, số liệu công bố Tổng cục Thống kê cho biết, tổng sản phẩm nước (GDP) năm 2013 ước tính tăng 5,42% so với năm 2012, mức tăng trưởng quý sau cao quý trước (quý I tăng 4,76%; quý II tăng 5%; quý III tăng 5,54% quý IV tăng 6,04%) đánh giá cao năm 2012 Chỉ số giá tiêu dùng (CPI) năm 2013 tăng khoảng 6,04% - thấp 10 năm trở lại CPI tăng thấp phần lớn kết điều hành sách kinh tế vĩ mô, đặc biệt sách tiền tệ Năm 2013, Ngân hàng Nhà nước điều tiết tốt mức cung tiền kiểm soát lạm phát, thêm vào giá lương thực, thực phẩm tăng nhẹ Tuy nhiên, so với mục tiêu tổng quát đề ra, kinh tế năm 2013 hoàn thành vế “lạm phát thấp hơn, tăng trưởng cao năm 2012”, yếu tố “tăng trưởng ổn định” đánh giá chưa vững Đặc biệt, 2013 năm đầy khó khăn cho ngành tài viễn Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 99 99 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cảnh hụt thu liên tục đưa hội nghị Dù đến phút chót, Bộ Tài cho biết thu ngân sách hoàn thành kế hoạch, song số “bù” để đạt dự toán khoản thực thu mà khoản điều tiết Do vậy, phủ nhận việc kinh tế trì trệ, số lượng doanh nghiệp thua lỗ gia tăng, nợ đọng lẫn nhau, nợ thuế nhà nước lớn tạo vòng luẩn quẩn, khiến cân đối ngân sách mong manh Khép lại tranh kinh tế 2013 với gam màu sáng tối, sang năm 2014, dự báo kinh tế giới thuận lợi môi trường vĩ mô nước dần vào ổn định, kinh tế Việt Nam kỳ vọng có nhiều cải thiện đáng kể Hai kịch tăng trưởng cho năm 2014 5,71% với xác suất xảy tương đối cao điều kiện tốt đạt 6,18% Do vậy, đạt mục tiêu tăng trưởng 5,8% Quốc hội đặt hoàn toàn có khả Việt Nam tận dụng thuận lợi mở rộng thương mại thu hút nguồn vốn bên Đối với ngành xây lắp phải đối mặt với khó khăn thách thức lớn Nhiều doanh nghiệp thiếu vốn để thực tiếp tục xây dựng công trình, nguồn vốn vay khó tiếp cận Thị trường bất động sản đóng băng không ảnh hưởng đến doanh nghiệp bất động sản mà ảnh hưởng đến khoản ngân hàng, gây tình trạng trì trệ cho doanh nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng, xây lắp Các doanh nghiệp xây lắp gặp khó khăn tìm kiếm công việc mới, khối lượng công trình dang dở nhiều thiếu đầu tư Bên cạnh đó, Nhà nước đưa nhiều giải pháp kinh tế tạo điều kiện cho phát triển kinh tế nói chung ngành xây dựng nói riêng quản lý đô thị tăng cường, chuyển hướng công trình nhà thương mại sang nhà xã hội với giá rẻ Nhìn chung kinh tế nước ta trải qua năm đầy khó khăn Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 100 100 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thách thức song có dấu hiệu đáng mừng kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế, tăng trưởng khá, nhiên ổn định chưa bền vững 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần xây dựng HITECH Trong thời gian tới, Công ty giữ vững mục tiêu xây dựng hình ảnh Công ty thành công ty xây dựng có uy tín, đảm bảo chất lượng hoàn thành tiến độ công trình.Để đạt mục tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh năm tới công ty Cổ phần xây dựng HITECH đặt phương hướng cho hoạt động sản xuất kinh doanh sau: - Tiếp tục trì sản xuất kinh doanh, khai thác tiềm có lao động, thiết bị, vật tư, tiền vốn hoàn thành mục tiêu kế hoạch năm tới, làm nghĩa vụ đầy đủ với Ngân sách Nhà nước, không ngừng ổn định nâng cao đời sống nhân viên - Tiếp tục đầu tư mở rộng kinh doanh, cố gắng tăng số công trình nhận nhằm tăng thị phần, nâng cao hiệu kinh doanh, nâng cao lợi nhuận Tìm kiếm thị trường nước lân cận Lào, Campuchia… - Đầu tư mua sắm mua sắm thêm máy móc thiết bị phục vụ cho việc thi công nhằm tăng suất, chất lượng tiến độ thực chương trình - Tăng cường công tác quản lý, tiết kiệm chi phí - Dự trữ nguyên vật liệu cách hợp lý nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Củng cố quan hệ với đối tác chiến lược; đa dạng hóa nhà cung cấp khách hàng - Nâng cao kết kinh doanh công ty, tiếp tục phát huy điểm mạnh khắc phục hạn chế trình kinh doanh Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 101 101 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Các định hướng cụ thể: Bảng 3.1 Định hướng hoạt dộng kinh doanh Thực Chỉ tiêu ĐVT 1.Doanh thu bán năm Kế 2013 hoạch năm 2014 hàng, cung cấp dịch vụ VNĐ 2.Lợi nhuận sau thuế 81.983.859.220 100.000.000.000 TNDN VNĐ 3.Tỷ suất lợi nhuận/ 101.118.931 150.000.000 vốn chủ sở hữu 0,14 % Nguồn: Trích bảng số tiêu kế hoạch năm 2014 Công ty 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần xây dựng Hitech 3.2.1 Tái cấu nguồn vốn Do đặc điểm kinh doanh công ty thuộc lĩnh vực xây dựng nên nhu cầu nguyên vật liệu, máy móc thiết bị… lớn, đặc biệt công ty có chủ động việc đấu thầu dự án lớn Năm 2013, hệ số vốn chủ sở hữu công ty cao (0.84) tăng thêm 0,34 lần so với năm 2012, vốn kinh doanh công ty chủ yếu huy động từ bên vốn góp cổ đông Điều tăng tính tự chủ cho công ty nhiên vốn chủ sở hữu có hạn nên công ty muốn mở rộng quy mô kinh doanh bị hạn chế vốn Hiện lãi suất giảm nhiều nên sử dụng vốn chủ chi phí sử dụng vốn cao so với vốn vay Ngoài ra, việc vay tạo áp lực lớn cho DN DN phải tăng hiệu hoạt động để hoàn thành mục tiêu tăng trưởng toán hạn cho khoản vay đến hạn Nếu DN thực quản lý theo dõi hợp lý khoản vốn vay góp phần nâng cao hiệu dụng vốn gia tăng lợi ích cho CSH Trong bối cảnh kinh tế bất ổn công ty nên đa dạng nguồn vốn để giảm rủi ro công ty gặp khó khăn Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 102 102 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Để khắc phục tình trạng trên, công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn hợp lý thông qua việc trọng đến vấn đề sau: - Trước hết, công ty cần dự báo nhu cầu vốn kinh doanh ngắn hạn, xác định nhu cầu vốn tối thiểu cho hoạt động kinh doanh công ty Việc dự toán nhu cầu vốn giúp cho công ty xác định số vốn cần thiết cho hoạt động SXKD mà tránh tình trạng thiếu vốn, ứ đọng vốn, làm giảm hiệu sử dụng vốn - Xây dựng kế hoạch huy động vốn, xác định khả vốn có công ty, số vốn tối thiểu cần thiết phải huy động Trước huy động vốn công ty cần huy động tối đa nguồn vốn như: khoản nợ phải trả nhà cung cấp chưa đến hạn trả, khoản nộp vào ngân sách nhà nước chưa đến hạn, khoản người mua trả tiền trước, vay nhân viên , khoản vốn mà công ty chiếm dụng công ty chiếm dụng chưa nhiều Ngoài công ty nên xác định tỷ lệ vốn vay hợp lý để tận dụng đòn bẩy tài khuếch đại ROE 3.2.2 Hoàn thiện công tác xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên hàng năm công ty Trên thực tế, Công ty cổ phần xây dựng Hitech thực xác định nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch theo phương pháp trực tiếp Theo đó: Nhu cầu VLĐTX = Hàng tồn kho + Các khoản phải thu - Các khoản phải trả Theo công thức việc dự báo mang tính tương đối công ty dự báo khoản phải thu khoản phải trả có tính chất chu kỳ với khoản khoản không theo chu kỳ khó để dự đoán Năm 2013 tỷ lệ chênh lệch dự báo NCVLĐTX thực tế 17,29% Với tỷ lệ công ty đánh giá sử dụng phương pháp dự báo hợp lý nhiên thực tế giảm tỷ lệ gần tốt, kết dự báo sát với thực tế công ty chủ động việc huy động sử dụng vốn Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 103 103 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Để tăng tính xác việc dự báo, việc dựa vào sở doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm báo cáo, tốc độ luân chuyển vốn năm báo cáo công ty phải nghiên cứu, tìm hiểu kỹ diễn biến thị trường ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh từ có lập cho phù hợp Đây công việc khó khăn đòi hỏi cán phân tích phải nhạy bén, có kinh nghiệm việc thu thập xử lý số liệu Tuy nhiên làm tốt công tác tiền đề quan trọng để Công ty chủ động công tác huy động nguồn tài trợ, giảm thiểu chi phí tài phát sinh, đảm bảo hoạt động sản xuất KD tiến hành bình thường, liên tục, tránh tình trạng lãng phí vốn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.2 Đẩy mạnh công tác quản trị vốn tiền Tiền mặt tài sản có tính khoản cao doanh nghiệp Một mặt, tiền giúp doanh nghiệp đảm bảo khả toán, khả chi trả, ngừa rủi ro toán lại loại tài sản gần không sinh lời chúng không luân chuyển Vì vậy, việc dự trữ tiền hợp lý để đảm bảo khả toán tức thời, vừa tránh ứ đọng vốn vấn đề quan trọng công tác quản trị tài Hiện nay, lượng tiền mặt tồn quỹ doanh nghiệp lớn Năm 2013 tiền khoản tương đương tiền công ty tăng nhanh tỷ lệ tăng 6630,62% làm cho tỷ trọng tăng lên 32,43% tổng tài sản ngắn hạn Vì điều đảm bảo khả toán cao cho công ty lại gây ứ đọng vốn Vì công ty cần quản trị tiền mặt để vừa đảm bảo lượng tiền mặt cần thiết để đáp ứng kịp thời nhu cầu toán doanh nghiệp đồng thời tối thiểu hóa chi phí lưu trữ tiền mặt, tránh gây ứ đọng vốn Công ty nên thực hiện: + Thanh toán hết khoản nợ đến hạn + Nhanh chóng đưa tiền mặt vào vòng luân chuyển kinh doanh Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 104 104 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài + Đầu tư, khắc phục cho tài sản cố định hỏng hóc, đảm bảo cho trình kinh doanh diễn liên tục + Dự báo xác dòng tiền thu vào chi từ làm sở dự báo nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết cho năm + Thường xuyên so sánh NCVLĐ kế hoạch thực tế để xem độ xác phương pháp dự báo sử dụng từ tìm phương pháp hợp lý với công ty 3.2.3 Đẩy mạnh công tác quản trị công nợ a) Nợ phải thu Công tác quản trị hiệu công nợ phải thu công nợ phải trả doanh nghiệp việc quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó góp phần giúp công ty thu hồi vốn sử dụng vốn bên cách hiệu Năm 2013 khoản phải thu ngắn hạn tăng 225,68% chiếm tỷ trọng 38,99% tổng tài sản ngắn hạn Trong phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn bị chiếm dụng (89,34%) Khoản phải thu tăng nhanh chứng tỏ công ty bán chịu nhiều điều làm tăng rủi ro tài chính, dẫn tới vốn tương lai Vì công ty cần đẩy mạnh công tác quản trị khoản phải thu Để đạt hiệu quản lý vốn bị chiếm dụng, công ty nên : + Có điều khoản chặt chẽ công tác toán biện pháp xử lý trường hợp vi phạm hợp đồng + Theo dõi, quản lý khách hàng sát theo đối tượng, theo thời hạn hợp đồng, sách thương mại, tín dụng nhằm nắm rõ tình hình toán, thu hồi nợ hạn + Tìm hiểu đối tượng khách hàng lớn, có uy tín toán để thực sách tín dụng thương mại hợp lý Ngoài công ty phải thường xuyên đôn đốc khách hàng trả nợ thời hạn Ví dụ, phải lập danh Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 105 105 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài sách khách hàng có nợ đến hạn thu, từ có biện pháp nhắc nhở, thu nợ, trích lập dự phòng khoản phải thu cách hợp lý cần thiết + Công ty cần đàm phán tốt với nhà cung cấp nâng cao uy tín để giảm lượng tiền đặt cọc trước + Tổ chức đánh giá, nghiệm thu công trình phần để thu theo mức độ hoàn thành, thu hồi vốn kịp thời Công ty cần thành lập đội ngũ nghiệm thu chất lượng, đánh giá mức độ hoàn thành công trình cách hiệu b)Đối với công nợ phải trả: Lượng vốn chiếm dụng công ty năm 2013 có xu hướng giảm Chủ yếu vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp giảm 84,32%, tỷ trọng giảm xuống 27,68% Điều cho thầy công ty giảm áp lực toán, giảm rủi ro tương lai cho thấy uy tín công ty với nhà cung cấp hạn chế Thực tế khoản vốn khoản vốn nhàn rỗi, công ty huy động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh với chi phí thấp không chi phí Do công ty nên nâng cao uy tín mình, kéo dài thời gian trả nợ để tận dụng nguồn vốn Muốn đạt hiệu sử dụng vốn chiếm dụng công ty cần: + Tổ chức công tác quản lý khoản vốn chiếm dụng theo đối tượng công nợ Đối với khách hàng lớn, phải theo dõi khoản nợ phải trả theo hợp đồng Đảm bảo theo dõi thời hạn phải trả để toán kịp thời, giữ uy tín với nhà cung cấp từ nâng cao uy tín + Khi sử dụng tín dụng thương mại nhà cung cấp cần phải cẩn trọng lãi suất tín dụng thương mại cao, cần phải cân nhắc kỹ lưỡng điều kiện tín dụng nhà cung cấp đưa tình hình tài doanh nghiệp để đến định huy động phù hợp + Với vốn chiếm dụng từ khách hàng công ty cần theo dõi tiến độ thi công tránh chậm tiến độ ảnh hưởng tới uy tín công ty, tránh hủy hợp đồng Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 106 106 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Công ty phải lập kế hoạch thi công rõ ràng, có đội ngũ kỹ sư giám sát kiểm tra công trình để đảm bảo kịp tiến độ 3.2.4 Quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp hiệu quả: Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí phát sinh thiếu trình hoạt động sản xuất Chi phí nguyên nhân trực tiếp giảm lợi nhuận công ty Năm 2013 chi phí quản lý doanh nghiệp công ty tỷ Con số lớn công ty cần có biện pháp quản lý chi phí cách hiệu Chi phí quản lý doanh nghiệp công ty nằm lương quản lý, khấu hao tài sản quản lý, xe – phương tiện quản lý, tiếp khách… Với chi phí quản lý doanh nghiệp công ty nên + lập dự toán chi phí đầu năm từ có kế hoạch sản xuất kinh doanh sử dụng chi phí phù hợp với lượng dự toán bỏ kỳ + Theo dõi tình trạng hoạt động phương tiện quản lý, sửa chữa kịp thời có hỏng hóc nhằm nâng cao hiệu suất hoạt động + Tránh tình trạng phương tiện công sử dụng cho mục đích riêng cá nhân công ty + Tinh giảm máy quản lý cách phù hợp mà trì hiệu quả… 3.2.5 Tăng cường biện pháp quản lý chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm Tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm nhân tố quan trọng hàng đầu để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, tăng khả cạnh tranh công ty Vì mà doanh nghiệp không ngừng phấn đấu để giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Tuy nhiên năm 2013 giá vốn hàng bán công ty lại tăng nhanh 277,57% Vì công ty cần có biện pháp hạ giá thành sản phẩm Trước hết, để tiết kiệm chi phí sản xuất, điều công ty cần quan Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 107 107 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tâm cải tiến dây chuyền thiết bị công nghệ không ngừng hoàn thiện nâng cao trình độ sản xuất, tổ chức lao động doanh nghiệp để nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí lao động vật tư, chi phí quản lý Thứ hai, công ty cần quản lý tốt vật tư sản xuất Chọn lựa nguồn vật tư tối ưu, cung ứng đầy đủ, kịp thời chất lượng để giảm lượng vật tư tồn kho dự trữ gây ứ đọng vốn tăng khoản chi phí bào quản, chi phí kho bãi, đồng thời đảm bảo vật tư kịp thời cho sản xuất Như vậy, công ty giảm thấp lượng nguyên vật liệu hư hỏng khách quan chủ quan gây ra, tiết kiệm chi phí đầu vào cho sản xuất Với đơn hàng vật liệu khách hàng cung ứng phòng kỹ thuật cần phải tính xác số lượng nguyên vật liệu cần thiết để hoạt động sản xuất tiến hành cách liên tục, tránh tình trạng thất thoát hay sai hỏng ảnh hưởng tới tình trạng thiếu nguyên vật liệu, không đủ số lượng đơn hàng cho khách hàng Thứ ba, xây dựng mức tiêu hao nguyên vật liệu phù hợp với điều kiện cụ thể công ty đặc điểm chung ngành nghề kinh doanh Quản lý chặt chẽ khoản chi phí thông qua hóa đơn chứng từ đầu vào, cắt giảm số khoản chi phí không cần thiết Định kỳ cần có báo cáo tổng kết để đánh giá tình hình chi phí giá thành sản phẩm nhằn giúp công ty theo dõi sát biến động khoản mục chi phí, từ đề xuất giải pháp phù hợp nhằm quản lý hiệu chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Thứ tư, xây dựng kế hoạch mua nguyên vật liệu dài hạn, giảm chi phí đầu vào chủ động sản xuất, không bị ảnh hưởng bất thường giá nguyên vật liệu giai đoạn Thứ năm công ty nên đầu tư phát triển nguồn nhân lực để nâng cao tay nghề, trình độ kỹ thuật cho nhân viên Công ty nên trọng việc thu hút, sử dụng đãi ngộ đội ngũ tri thức, sinh viên giỏi trường, chuyên gia có trình độ cao; giành ưu đãi thích hợp, hỗ trợ nhà ở, Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 108 108 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hình thức đãi ngộ khác để thu hút nhân tài cho Công ty Đồng thời, Công ty lập quỹ TC, tổ chức trao loại giải thưởng; cải cách chế độ tiền lương, tạo điều kiện vật chất, môi trường làm việc, hoạt động chuyên môn đời sống sinh hoạt cho đội ngũ trí thức, chuyên gia để họ yên tâm cống hiến tài trí tuệ, phục vụ cho hoạt động SXKD công ty 3.2.6 Chú trọng nghiên cứu thị trường, tìm kiếm thị trường tiềm năng, đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm Trong giai đoạn nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải chủ động việc tìm khách hàng, tăng cường công tác tiếp thị sản phẩm, giải thích đặc điểm sản phẩm phù hợp với nhu cầu khách hàng Công ty tổ chức hội nghị khách hàng, phát phiếu điều tra chất lượng sản phẩm cho khách hàng nhằm tìm hiểu nhu cầu họ để đáp ứng nâng cao đặc tính sản phẩm công ty Biện pháp: Chủ động việc tìm kiếm khách hàng nhà sản xuất, nhà đầu tư tiềm Xây dựng phương pháp quảng cáo hiệu hợp lý: quảng cáo phải làm cho khách hàng hiểu sản phẩm đến với công ty, để việc quảng cáo đạt hiệu nội dung quảng cáo phải thực gây ấn tượng làm cho khách hàng cảm nhận tính ưu trội sản phẩm, nâng cao chất lượng uy tín công ty người tiêu dùng 3.2.7 Chú trọng hoàn thiện công tác quản lý tài chính, phân tích tình hình tài nâng cao trình độ quản lý tài doanh nghiệp Hoàn thiện quy trình phân tích: Xác định mục tiêu, phạm vi phân tích rõ ràng để từ công tác tập hợp số liệu, thu thập tài liệu liên quan cách đầy đủ có hệ thống, đảm bảo thông tin xác kịp thời Lập kế hoạch phân tích tiến hành phân tích có trọng tâm thông qua việc xây dựng hệ thống tiêu phân tích Hoàn thiện phương pháp đánh giá phân tích tình hình tài Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 109 109 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài doanh nghiệp Đào tạo phát triển nguồn nhân lực cho công tác quản trị tài doanh nghiệp Kết hợp tốt công tác hạch toán kế toán, kiểm toán nội với phân tích tài quản trị tài doanh nghiệp Công ty nên có tách bạch rõ ràng phòng tài phòng kế toán Mỗi phòng đảm nhiệm công việc định, không chồng chéo, đó, hiệu công việc cải thiện 3.3 Điều kiện thực giải pháp Các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị tài Công ty Cổ phần xây dựng Hitech thực góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh daonh Công ty Song, để thực giải pháp đòi hỏi phải xây dựng kế hoạch toàn diện lâu dài, có điều kiện định nhân lực sở hạ tầng Về phía Ban giám đốc Công ty Cán lãnh đạo Công ty cần nâng cao tinh thần trách nhiệm, phát huy khả quản trị tổ chức hoạt động kinh doanh, khắc phục nhược điểm tồn Có kế hoạch đào tạo nâng cao chuyên môn nghiệp vụ cho nhân viên kếtoán Công ty TTGD Tiếp tục sửa đổi quy chế có, bổ sung thêm quy chế phù hợp với thực tế hoạt động mục tiêu quản lý Công ty Tạo điều kiện thuận lợi để máy tài chính- kế toán hoàn thành tốt công việc, có sách khuyến khích bồi dưỡng nhân sự, đại hóa sở vật chất phục vụ cho nhân viên làm việc Về phía phòng Tài chính-kế toán Luôn thực Chế độ, sách, quy định hành quản Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 110 110 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài lý, kinh tế tài Nghiên cứu vận dụng cách khoa học, hợp lý quy định Thường xuyên cập nhật thông tin tài – kế toán Nhà nước để đảm bảo công tác tài kế toán vận dụng đắn, hợp lệ Thường xuyên thực phân tích, đánh giá tình hình tài Công ty để phát kịp thời tồn tại, khó khăn.Từ có giải pháp phương hướng giải trình lên Ban giám đốc KẾT LUẬN Mỗi doanh nghiệp phận cấu thành kinh tế, kinh tế nước có hoạt động hiệu hay không định hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để hội nhập vào kinh tế giới doanh nghiệp phải có đủ sức cạnh tranh, kỹ thuật công nghệ đại đặc biệt uy tín thị trường Muốn đạt điều này, doanh nghiệp cần phải làm tốt công tác quản lý điều hành cách hiệu Qua trình đánh giá tình hình tài Công ty Cổ phần xây dựng Hitech em thấy thành công mà công ty dã đạt năm qua hạn chế cần khắc phục để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty nhằm góp phần đưa công ty nói riêng kinh tế nhà nước nói chung bước vào xu hội nhập kinh tế giới sâu rộng Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 111 111 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tuy nhiên, hoạt động đánh giá tài doanh nghiệp mẻ chưa thực phát triển Việt Nam nên việc thực đề tài gặp khó khăn định Hơn nữa, trình độ lý luận thời gian thực tập công ty có hạn nên luận văn em tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý thầy giáo, cô giáo Khoa Tài doanh nghiệp toàn Học viện, cô, Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần xây dựng Hitech để luận văn em hoàn thiện Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo, cô giáo Khoa Tài doanh nghiệp thầy giáo, cô giáo toàn Học viện Tài chính, Ban lãnh đạo, cô anh chị Công ty Cổ phần xây dựng Hitech đặc biệt thầy giáo– T.S Bùi Văn Vần trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn Sinh viên thực Trương Thị Hằng Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 112 112 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (2010), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài PGS.TS Lưu Thị Hương, PGS.TS Nguyễn Duy Hào, “Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân PGS.TS Trần Ngọc Thơ (2003), “Tài doanh nghiệp đại”, Nhà xuất Thống kê Báo cáo tài năm 2012, 2013 Công ty Cổ phần xây dựng Hitech Trang web, tạp chí báo chuyên ngành Tài chính: Thời báo kinh tế, Tạp chí tài Luật doanh nghiệp 2005 Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT [...]... xuyên tình hình hoạt động của DN Thông qua tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, các báo cáo tài chính, tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính cho phép kiểm soát được tình hình hoạt động của DN Mặt khác thông qua việc định kỳ tiến hành phân tích tình hình tài chính của DN để đánh giá được hiệu quả sử dụng vốn, những điểm mạnh và điểm yếu trong quản lý, dự báo trước tình hình của DN, từ đó giúp cho các. .. tốt nghiệp Học viện Tài chính c Giám sát, kiểm tra chặt chẽ các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thông qua các hình thức, chi tiền tệ hằng ngày, tình hình tài chính và thực hiện các chỉ tiêu tài chính, người lãnh đạo và các nhà quản lý doanh nghiệp có thể đánh giá khái quát và kiểm soát được các mặt hoạt động của doanh nghiệp, phát hiện được kịp thời những tồn tại vướng mắc trong... Học viện Tài chính 1.2.1.2 Mục tiêu đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp Trên các góc độ khác nhau, đánh giá thực trạng tài chính của DN hướng tới các mục tiêu khác nhau, cụ thể như sau: - Đối với những người quản lý DN: mục tiêu chủ yếu là đánh giá tình hình TC và kết quả hoạt động kinh doanh, từ đó đưa ra các dự báo và kế hoạch TC cùng các quyết định TC thích hợp Qua đó kiểm soát các mặt hoạt... sinh lời của DN Ngoài ra, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp còn rất cần thiết đối với những người hưởng lương trong DN, các cơ quan Nhà nước, các nhà cung cấp, các khách hàng… Sinh viên: Trương Thị Hằng Lớp: CQ48/11.1LT 19 19 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính 1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài chính của DN 1.2.2.1 Tình hình huy động vốn của DN Khi đánh giá tình hình huy động vốn của doanh... viện Tài chính kinh doanh của doanh nghiệp cũng như chiến lược kinh doanh trong từng thời kỳ của DN • Về tình hình quản lý công nợ: Đánh giá sự biến động của các khoản phải thu và các khoản phải trả từ đó đánh giá được sự tự chủ về mặt tài chính, tính hợp lý trong việc áp dụng các chính sách tín dụng thương mại đối với bạn hàng và việc chấp hành kỷ luật thanh toán của DN Chúng ta xem xét tình hình công. .. các cách kết hợp các nguồn tài trợ khác nhau Từ đó đề ra các giải pháp chủ động trong việc khai thác các nguồn vốn khác nhau để đáp ứng cho nhu cầu SXKD của DN được diễn ra một cách thường xuyên, liên tục 1.2.2.2 Tình hình đầu tư và sử dụng vốn của DN Phân tích tình hình đầu tư, sử dụng vốn của doanh nghiệp nhằm đánh giá quy mô tài sản của doanh nghiệp, mức độ đầu tư của doanh nghiệp cho các loại tài. .. nợ và khả năng thanh toán của DN Việc đánh giá tình hình công nợ và khả năng thanh toán là một nội dung quan trọng khi đánh giá tình hình tạo lập và sử dụng vốn của doanh nghiệp Thông qua nội dung này chúng ta có thể phần nào đánh giá được hiệu quả trong chính sách phân bổ vốn của DN Ngược lại chính sách phân bổ vốn ảnh hưởng đến khả năng thanh toán như thế nào cũng thể hiện sự lành mạnh về mặt tài chính. .. kịp thời đưa ra các quyết định thích hợp điều chỉnh hoạt động kinh doanh và tài chính của DN trong thời kỳ tới f Thực hiện kế hoạch hóa tài chính Các hoạt động tài chính của DN cần được dự kiến trước thông qua việc lập kế hoạch tài chính, có kế hoạch tài chính tốt thì mới có thể đưa ra các quyết định tài chính thích hợp nhằm đạt tới các mục tiêu của DN Quá trình thực hiện kế hoạch tài chính cũng là quá... tiêu đánh giá thực trạng tài chính DN 1.2.1.1 Khái niệm đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp Đánh giá tình hình tài chính của DN là việc xem xét, phân tích một cách toàn diện trên tất cả các mặt hoạt động của TCDN để thấy được thực trạng tình hình TCDN là tốt hay xấu, xác định rõ nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tìa chính Từ đó giúp cho nhà quản trị DN có những quyết định... hay phát hành trái phiếu công ty; quyết định phát hành vốn cổ phần (cổ phần phổ thông hay là cổ phần ưu đãi); quyết định quan hệ cơ cấu giữa nợ và vốn chủ sỡ hữu ( đòn bẩy tài chính) ; quyết định vay để mua, hay thuê tài sản… • Quyết định phân chia lợi nhuận: Quyết định này gắn liền với quyết định về phân chia cổ tức hay chính sách cổ tức của doanh nghiệp Các nhà quản trị tài chính sẽ phải lựa chọn giữa ... toán công ty, em chọn thực luận văn tốt nghiệp với đề tài: Đánh giá tình hình tài giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần xây dựng Hitech”, với mong muốn làm rõ sở lí luận thực tiễn công. .. TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HITECH 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần xây dựng Hitech 2.1.1 Tên, địa công ty - Tên doanh nghiệp phát hành: Công ty cổ phần xây dựng Hitech -... trạng công tác đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Công ty Cổ phần xây dựng Hitech • Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: nội dung đánh giá tình hình tài doanh nghiệp gắn liền với tình hình tài