Luận văn cuối khóa Lời mở đầu Vốn vấn đề hàng đầu trình hoạt động sản xuất kinh doanh, giữ vai trò định tới hiệu sản xuất kinh doanh từ định tới tồn phát triển doanh nghiệp.Đối với doanh nghiệp ,vốn điều kiện để đổi thiết bị công nghệ, tăng quy mô sản xuất, nâng cao chất lợng sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranhvì chế thị trờng doanh nghiệp muốn trụ vững phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý, sử dụng vốn cho có hiệu nhằm đạt mục đích tối đa hóa lợi nhuận vốn chủ sở hữu Trong nhiều năm qua, doanh nghiệp nớc tồn thực tế thiếu vốn kinh doanh trầm trọng.Trong tình hình sử dụng vốn lãng phí, hiệu quả, tình trạng chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp diễn phổ biến làm hạn chế khả cạnh tranh hiệu sản xuất kinh doanh, đồng thời trở thành lực cản lớn phát triển toàn kinh tế.Chính vậy, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp trở thành vấn đề cấp bách có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp nh toàn kinh tế Qua thời gian thực tập công ty kinh doanh nớc sở số Hà Nội, đợc tiếp xúc thực tế tình hinh kinh doanh công ty, đợc hớng dẫn tận tình cô Nguyễn Thị Hà giúp đỡ tận tình cô phòng kế toán-tài công ty, em mạnh dạn nghiên cứu đề tài: Vốn kinh doanh số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công Ty Kinh Doanh Nớc Sạch Số Hà Nội SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 Luận văn cuối khóa Luận văn em gồm ba chơng : Chơng I : lý luận chung Vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chơng II : Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công Ty Kinh Doanh Nớc Sạch Số Hà Nội Chơng III : Một số giải pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công Ty Kinh Doanh Nớc Sạch Số Hà Nội Mặc dù em cố gắng xong trình độ lý luận nhận thức non có nhiều hạn chế nên luận văn em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc đóng góp ý kiến thầy cô giáo, cô, chú, anh, chị Công Ty Em xin chân thành cảm ơn Cô giáo - Tiến Sĩ Nguyễn Thị Hà toàn thể cô Công Ty giúp đỡ em hoàn thành luận văn Chơng I lý luận chung Vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trờng: 1.1.1 vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trờng: SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 Luận văn cuối khóa Theo luật doanh nghiệp 2005 có quy định: Doanh nghiệp (DN) tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đợc đăng ký kinh doanh theo quy dịnh pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Kinh tế thị trờng (KTTT) hình thái phát triển cao kinh tế hàng hoá, quan hệ hàng hoá tiền tệ phát triển đa dạng, bao quát nhiều lĩnh vực.Trong kinh tế thị trờng, DN phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt.Các DN quốc doanh không đợc nhà nớc bao cấp vốn nh trớc nữa, chủ thể kinh doanh phải tự bù đắp chi phí tự chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh (SXKD) mình.Vì vậy, DN làm ăn có hiệu đứng vững kinh tế mới, DN làm ăn hiệu dẫn đến nguy phá sản.Nhà nớc tạo môi trờng, hành lang pháp lý cho DN hoạt động, đồng thời tạo áp lực cho DN muốn tồn đứng vững KTTT phải chủ động, linh hoạt việc khai thác, tạo lập sử dụng vốn hoạt động SXKD Trong KTTT, quy luật kinh tế đợc phát huy cách đầy đủ.Do vậy, hoạt động DN chịu tác động quy luật kinh tế này: Quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh.Dới tác động quy luật KTTT.DN nhận thức nhanh nhạy, thực yêu cầu quy luật thành công ngợc lại, DN thực trái quy luật tất yếu bị đào thải Mặc khác, tiến khoa học công nghệ diễn với tốc độ nhanh vừa thời cơ, vừa thách thức DN.Đó thời DN có đủ vốn, đủ trình độ thay đổi máy móc thiết bị, áp dụng tiến khoa học công nghệ nhằm tăng lực sản xuất, nâng cao khả cạnh tranh sản phẩm.Ngợc lại nguy DN không đủ vốn để đầu t, không theo kịp tốc độ phát triển khoa học công nghệ dẫn đến không đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng tất yếu thua lỗ, phá sản Nh vậy, KTTT với đặc trng riêng có buộc DN phải tìm lời giải cho toán hiệu sử dụng vốn cho thân Mỗi DN có đặc thù riêng song trình SXKD phải có điểm chung bắt đầu yếu tố đầu vào kết thúc yếu tố đầu ra.Để tạo đầu vào DN phải có lợng tiền tệ đảm bảo cho yếu tố đầu vào, lợng tiền tệ gọi vốn kinh doanh(VKD) cua DN, SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 Luận văn cuối khóa Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản đợc sử dụng vào sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời _Đặc trng VKD: +Vốn phải đợc đại diện cho lợng tài sản, nghĩa vốn đợc thể giá trị tài sản có thực (hữu hình vô hình) +Vốn phải đợc vận động sinh lời, đặc trng vốn xuất phát từ nguyên tắc: Tiền tệ đợc coi vốn chúng đợc đa vào SXKD, chúng vận động biến đổi hình thái biểu nhng điểm xuất phát điểm cuối vòng tuần hoàn giá trị tiền phải lớn xuất phát +Vốn phải đợc tích tụ, tập trung đến lợng định phát huy tác dụng.Do để đầu t vào SXKD, DN không khai thác tiềm vốn mà phải tìm cách thu hút vốn +Vốn có giá trị mặt thời gian, nghĩa phải xem xét yếu tố thời gian đồng tiền.Do ảnh hởng nhiều yếu tố nh lạm phát, giá thay đổi, tiến khoa học công nghệ không ngừng nên sức mua đồng tiền thời diểm khác +Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu: Trong kinh tế tri thức, vốn đóng vai trò quan trọng có đồng vốn vô chủ.Khi gắn với chủ sở hữu định vốn đợc chi tiêu hợp lý, có hiệu +Trong KTTT, vốn phải đợc xem nh hàng hoá đặc biệt.Những ngời có vốn đa vốn vào thị trờng, ngời cần vốn đến thị trờng huy động vốn.Ngời huy động vốn phải trả khoản chi phí sử dụng vốn định.Nh vậy, khác với hàng hoá thông thờng vốn bán không bị quyền sở hữu mà bị quyền sử dụng, ngời mua đợc quyền sử dụng vốn thời gian định _Thành phần VKD: Dựa vào vai trò đặc điểm luân chuyển, VKD đợc chia thành: Vốn cố định vốn lu động +Vốn cố định(VCĐ): VCĐ DN phận vốn đầu t ứng trớc tài sản cố định (TSCĐ) mà đặc điểm luân chuyển dần phần nhiều chu kì sản xuất hoàn thành vòng tuần hoàn TSCĐ hết thời hạn sử dụng Là số vốn đầu t ứng trớc để mua sắm, xây dựng TSCĐ nên quy mô VCĐ nhiều hay định quy mô, tính đồng TSCĐ, ảnh hởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật công nghệ, lực sản xuất kinh doanh DN Mặc khác, trình tham gia vào hoạt động SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 Luận văn cuối khóa kinh doanh, VCĐ thực chu chuyển giá trị nó.Sự chu chuyển VCĐ chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế kĩ thuật TSCĐ Có thể khái quát nét đặc thù vận động VCĐ trình sản xuất kinh doanh nh sau: Một là: VCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm, điều đặc điểm TSCĐ đợc sử dụng lâu dài, nhiều chu kỳ sản xuất định Hai là: VCĐ đợc luân chuyển phần chu kỳ sản xuất kinh doanh Khi tham gia vào trình sản xuất, phận VCĐ đợc luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm (dới hình thức chi phí khấu hao) tơng ứng với phần giá trị hao mòn TSCĐ Ba là: Sau nhiều chu kỳ sản xuất VCĐ hoàn thành vòng luân chuyển Sau chu kỳ sản xuất phần vốn đợc luân chuyển vào giá trị sản phẩm tăng lên, song phần vốn đầu t ban đầu vào TSCĐ lại dần giảm xuống TSCĐ hết thời gian sử dụng, giá trị đợc chuyển dịch hết vào giá trị sản phẩm sản xuất VCĐ hoàn thành vòng luân chuyển VCĐ biểu tiền TSCĐ DN.TSCĐ DN bao gồm nhiều loại, loại có đặc diểm khác tính chất kĩ thuật, công dụng, thời gian sử dụngvì vậy, để quản lý tốt TSCĐ nh VCĐ, DN cần phải tiến hành phân loại TSCĐ Dựa vào hình thái biểu hiện, TSCĐ DN đợc chia thành loại: TSCĐ hữu hình: Là TSCĐ có hình thái vật chất cụ thể DN sử dụng cho hoạt động kinh doanh TSCĐ vô hình: Là tài sản hình thái vật chất nhng xác định đợc giá trị, DN quản lý sử dụng hoạt động SXKD, cung cấp dich vụ cho đối tợng khác thuê phù hợp với tiêu chuẩn TSCĐ vô hình Dựa vào mục đích sử dụng, TSCĐ đợc chia thành ba loại: TSCĐ dùng cho hoạt động kinh doanh: Là TSCĐ dùng hoạt động SXKD hoạt động SXKD phụ DN SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 Luận văn cuối khóa TSCĐ dùng cho hoạt động phúc lợi, nghiệp, an ninh quốc phòng: Là TSCĐ không mang tính chất sản xuất DN quản lý sử dụng cho hoạt động phúc lợi, nghiệp hoạt động đảm bảo an ninh quốc phòng TSCĐ bảo quản cất giữ hộ NN Dựa vào công dụng kinh tế, TSCĐ đợc chia thành: Nhà cửa vật kiến trúc: Là toàn công trình kiến trúc nh nhà làm việc, nhà kho, hàng rào, tháp nớc, đờng sá, cầu cống Máy móc, thiết bị: Là toàn máy móc, thiết bị dùng hoạt động DN nh máy móc thiết bị chuyên dùng, máy móc thiết bị công tác, dây chuyền công nghệ Phơng tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn: Gồm loại phơng tiện vận tải đờng bộ, đờng sông, đờng biểnvà thiết bị truyền dẫn thông tin, điện nớc, băng truyền tải vật t, hàng hoá Thiết bị, dụng cụ quản lý: Là thiết bị, dụng cụ dùng công tác quản lý hoạt động kinh doanh DN nh máy vi tính, thiết bị điện tử, thiết bị dụng cụ đo lờng kiểm tra chất lợng Vờn lâu năm ( nh cà phê, cao su, chè,cây ăn quả), súc vật làm việc (nh trâu, bò) súc vật cho sản phẩm (nh bò sữa) Các loại TSCĐ khác Dựa vào tình hình sử dụng: TSCĐ sử dụng TSCĐ cha cần dùng TSCĐ không cần dùng chờ lý Mỗi cách phân loại cho phép xem xét, đánh giá kết cấu TSCĐ DN theo tiêu thức khác nhau.Đối với DN, việc phân loại TSCĐ cần thiết, giúp DN chủ động điều chỉnh kết cấu TSCĐ hợp lý nhằm nâng cao hiệu sử dụng VCĐ nói riêng VKD nói chung +Vốn lu động(VLĐ): VLĐ DN phận VKD đợc ứng để hình thành nên TSLĐ DN đảm bảo trình SXKD DN diễn thờng xuyên liên tục.VLĐ đợc biểu chủ yếu vốn tiền, đầu t ngắn hạn, phải thu khách hàng, vật t hàng hoá tài sản lu động khác.Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VLĐ có đặc điểm sau: SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 Luận văn cuối khóa Một là: VLĐ trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu hiện.Từ hình thái vốn tiền chuyển sang hình thái vốn sản xuất nh vật t, hàng hoá kết thúc trình tiêu thụ sản phẩm, VLĐ lại trở hình thái ban đầu vốn tiền tệ.Do trình SXKD DN diễn thờng xuyên, liên tục nên tuần hoàn VLĐ lặp lặp lại có tính chu kì Hai là: Trong trình SXKD, VLĐ chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Ba là: VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh Để quản lý VLĐ đợc tốt cần phải phân loại VLĐ.Dựa theo tiêu thức khác nhau, phân loại vốn lu động thành loại khác nhau.Thờng có cách phân loại sau: Dựa theo hình thái biểu hiện: Theo tiêu thức VLĐ đợc chia thành vốn tiền vốn hàng tồn kho: Vốn tiền khoản phải thu: - Vốn tiền gồm: Tiền mặt quĩ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển kim loại quý (Vàng, bạc, đá quý) - Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, khoản tạm ứng, khoản phải thu khác, Vốn hàng tồn kho: Vốn hàng tồn kho DN gồm: - Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị loại nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất - Vốn vật liệu phụ: Là giá trị loại vật liệu phụ dự trữ cho sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm - Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng hoạt động SXKD - Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị loại vật t dùng thay thế, sửa chữa TSCĐ - Vốn vật đóng gói: Là giá trị loại vật liệu bao bì dùng để đóng gói sản phẩm trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm - Vốn công cụ dụng cụ: Là giá trị loại công cụ dụng cụ không đủ tiêu chuẩn TSCĐ dùng cho hoạt động kinh doanh - Vốn sản phẩm chế: Là biểu tiền chi phí sản xuất kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 Luận văn cuối khóa - Vốn chi phí trả trớc: Là khoản chi phí thực tế phát sinh nhng có tác dụng cho nhiều chu kỳ SXKD - Vốn thành phẩm: Là giá trị sản phẩm đợc sản xuất xong, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật đợc nhập kho Dựa vào vai trò VLĐ trình sản xuât kinh doanh chia VLĐ thành loại chủ yếu sau: 1.VLĐ khâu dự trữ sản xuất gồm khoản: - Vốn nguyên, vật liệu - Vốn vật liệu phụ - Vốn nhiên liệu - Vốn phụ tùng thay - Vốn vật đóng gói - Vốn công cụ dụng cụ nhỏ 2.VLĐ khâu trực tiếp sản xuất, gồm khoản sau: - Vốn sản phẩm chế tạo - Vốn chi phí trả trớc 3.VLĐ khâu lu thông, gồm khoản: - Vốn thành phẩm - Vốn tiền - Vốn toán: gồm khoản phải thu khoản tiền tạm ứng trớc phát sinh trình mua vật t hàng hoá toán nội Dựa theo quan hệ sở hữu: Vốn chủ sở hữu Các khoản nợ Dựa vào nguồn hình thành: Nguồn vốn điều lệ Nguồn vốn tự bổ sung Nguồn vốn liên doanh, liên kết Nguồn vốn tín dụng Nguồn vốn chiếm dụng Mỗi cách phân loại đạt đợc yêu cầu định công tác quản lý sủ dụng VLĐ, giúp DN xác định trọng điểm biện SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 Luận văn cuối khóa pháp quản lý sử dụng VLĐ hiệu hơn, phù hợp với điều kiện cụ thể DN Nh vây, từ đặc điểm VCĐ VLĐ đòi hỏi công tác quản lý vốn DN phải đợc quan tâm.Để bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng VCĐ cần phải quản lý VCĐ hai mặt hình thái vật giá trị.Muốn quản lý tốt nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, DN phải quản lý tất mặt biểu 1.1.2.Nguồn hình thành VKD DN: Để bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng VKD DN DN cần nắm rõ nguồn hình thành VKD từ có phơng án huy động, biện pháp quản lý sử dụng thích hợp đem lại hiệu cao.Tuỳ tiêu thức định mà nguồn vốn kinh doanh (NVKD) DN đợc chia thành loại khác nhau: 1.2.1.1.Theo quan hệ sở hữu vốn: - Nguồn vốn chủ sở hữu: Là số vốn kinh doanh thuộc sở hữu DN, DN có đầy đủ quyến chi phối, chiếm hữu định đoạt bao gồm: Vốn cổ đông góp, lợi nhuận để lại, quỹ đầu t phát triển, quỹ khấu hao -Nguồn vốn nợ: Bao gồm vốn chiếm dụng khoản nợ vay.Vốn chiếm dụng bao gồm: Nợ phải trả ngời cung cấp, thuế khoản phải nộp ngân sách, nợ phải trả công nhân viên.Các khoản nợ vay bao gồm: vốn vay từ ngân hàng thơng mại, tổ chức tài chính, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu Sự kết hợp hai nguồn VCSH nợ phải trả tạo nên cấu nguồn vốn DN.DN thành công hay thất bại tuỳ vào việc lựa chọn cấu nguồn vốn có phù hợp hay không 1.1.2.2.Theo phạm vi huy động vốn: -Nguồn vốn bên DN : Là nguồn vốn huy động đợc từ chủ sở hữu DN gồm vốn tự bổ sung từ lợi nhuận sau thuế, thu lý, nhợng bán TSCĐ, quỹ khấu hao TSCĐ.Nguồn vốn bên có ý nghĩa quan trọng phát triển DN mặt phát huy đợc tính chủ động việc sử dụng vốn, mặc khác làm gia tăng mức độ độc lập tài DN -Nguồn vốn bên DN:là nguồn vốn DN huy động từ bên DN bao gồm: Vốn vay tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế khác, vốn liên doanh liên kết, vốn huy động từ phát hành trái phiếu, nợ ngời cung cấp.Huy động nguồn vốn bên tạo cho DN cấu tài linh hoạt hơn, SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 Luận văn cuối khóa mặc khác làm tăng tỷ suất VCSH mức lợi nhuận đạt đợc cao chi phí sử dụng vốn.Song DN sử dụng nguồn vốn bên hiệu nợ vay lại trở thành gánh nặng nguy rủi ro lớn.Vì vậy, DN cần phải biết kết hợp hai nguồn vốn cho hợp lý, lựa chọn hình thức huy động phù hợp để mang lại hiệu sử dụng vốn cao 1.1.2.3.Theo thời gian huy động sử dụng vốn: - Nguồn vốn thờng xuyên: Là tổng thể nguồn vốn có tính chất ổn định mà DN sử dụng vào hoạt động kinh doanh Nguồn vốn thờng đợc sử dụng để mua sắm, hình thành TSCĐ phận TSLĐ thờng xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh DN.Nguồn vốn thờng xuyên DN thời điểm đợc xác định công thức: Nguồn vốn thờng xuyên DN =Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn -Nguồn vốn tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dới năm) DN sử dụng để đáp ứng yêu cầu có tính chất tạm thời phát sinh hoạt động kinh doanh DN Nguồn vốn thờng bao gồm vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, nợ ngắn hạn khác Phân loại theo cách giúp DN xem xét huy động nguồn vốn phù hợp với thời gian sử dụng có sở để lập kế hoạch tài chính.Vấn đề đặt cho DN huy động từ nguồn đáp ứng cho nhu cầu vốn hoạt động SXKD để tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn, đồng thời có biện pháp quản lý sử dụng vốn có hiệu 1.2.Hiệu sử dụng VốN KINH DOANH cần thiết phảI nâng cao hiệu sử dụng VốN KINH DOANH DOANH NHGIệP 1.2.1.Hiệu sử dụng VKD DN Hiệu sử dụng VKD có ảnh hởng định đến tồn phát triển DN.Từ góc độ nhìn nhận khác nhau, quan điểm hiệu sử dụng VKD có điểm khác nhau.Nhng nói chung việc sử dụng vốn có hiệu phải nhằm đạt đợc kết cao trình SXKD với chi phí bỏ thấp Hiệu sử dụng VKD đứng từ góc độ kinh tế tối đa hoá lợi nhuận.Nh hiểu với số lợng vốn định bỏ vào hoạt động SXKD đem lại lợi nhuận cao làm cho đồng vốn không ngừng sinh sôi nảy nở, tức hiệu sử dụng vốn thể hai mặt: Bảo SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 10 Luận văn cuối khóa *Tỷ suất lợi nhuận VLĐ; _Tác động LNST:P%(P)=(P2009/VLĐBQ2008)- (P2008/VLĐBQ2008) = 2.437.896.401 2.086.671.100 =0,005 65.117.662.200 65.117.662.200 _Tác động VLĐ bình quân: P%(VLĐBQ)=(P2009/VLĐBQ2009) (P2009/VLĐBQ2008) = 2.437.896.401 2.437.896.401 =-0,001 66.867.038.580 65.117.662.200 Tổng hợp ảnh hởng hai nhân tố: P%=P%(P) +P%(VLĐBQ) =0,005+(-0,001)=0,004 Do LNST năm 2009 tăng so với năm 2008 cho tỷ suất lợi nhuận VLĐ tăng 0,005, nhiên VLĐ bình quân lại tăng khiến cho tỷ suất lợi nhuận VLĐ giảm 0,001.Nh vậy, tổng hợp ảnh hởng hai nhân tố đẫ làm cho tỷ suất lợi nhuận VLĐ tăng 0,004 Ngoài tiêu trên, để xem xét cụ thể tổng mức chu chuyển VLĐ kỳ cho thấy công ty tiết kiệm hay lãng phí số VLĐ bao nhiêu, sử dụng tiêu VLĐ tiết kiệm: VLĐtk= M x(K1 K0)= 360 71.191.639.617 ( 339,6-333,3)=+1.245.853.693(đồng) 360 Nh vậy, việc giảm tốc độ chu chuyển VLĐ năm 2009 công ty lãng phí 1.245.853.693(đồng) 2.2.5.Hiệu sử dụng VKD Trên đánh giá hiệu sử dụng VCĐ VLĐ công ty.Nhng đánh giá dừng lại đánh giá riêng biệt, để có đánh giá khái quát toàn diện hiệu sử dụng VKD, ta cần xem xét phân tích hiệu sử dụng VKD VKDBQ=(VKD đầu năm +VKD cuối năm)/2 VCSHbq =(VCSH đầu năm +VCSH cuối năm)/2 SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 59 Luận văn cuối khóa Biểu 11:Hiệu sử dụng VKD ĐVT:Đồng Chênh lệch 2009/2008 +_ số tuyệt đối Tỷ lệ tăng giảm (%) 1.152.489.268 1,65 351.225.301 16,83 -171.630.795.300 37,63 -147.614.280.200 -37,81 0,1 66,67 0,005 17,24 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2008 Năm 2009 1.Doanh thu 2.Lợi nhuận sau thuế 3.VKD bình quân 4.VCSH bình quân 5.Vòng quay VKD(1/3) 6.Tỷ suất lợi nhuận DTT(2/1) 7.Tỷ suất lợi nhuận VKD(2/3) 8.Tỷ suất lợi nhuận VCSH(2/4) Đồng Đồng Đồng Đồng vòng - 70.039.150.349 2.086.671.100 456.127.081.700 390.378.042.100 0,15 0,029 71.191.639.617 2.437.896.401 284.496.286.400 242.763.761.900 0,25 0,034 - 0,004 0,008 0,004 100 - 0,005 0,01 0,005 100 SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 60 Luận văn cuối khóa Trong năm 2009 DTT Và LNST tăng, nhiên tốc độ tăng LNST(16,83%) lớn tốc độ tăng DTT(1,65%) nên tỷ suất lợi nhuận DTT tăng 0,005, tơng ứng với 17,24%.Nguyên nhân làm cho doanh thu lợi nhuận DN tăng năm vừa qua DN mở rộng mạng lới cấp nớc đến địa bàn thành phố.Bên canh đó, năm 2009 DN cố gắng nỗ lực làm tốt công tác quản lý chi phí nên giảm đợc chi phí nh chi phí tài từ nâng cao lợi nhuận cho DN _Vòng quay toàn vốn: Là tiêu phản ánh khái quát tình hình sử dụng VKD DN.Trong năm 2009 VKD luân chuyển đợc 0,25(vòng) tăng 0,1(vòng) so với năm 2008, số vòng quay toàn vốn tăng cho thấy hiệu sử dụng VKD năm 2009 tăng so với năm 2008.Nguyên nhân DTT tăng VKD bình quân lại giảm nên khiên cho vòng quay toàn vốn tăng _Tỷ suất lợi nhuận VCSH: Đây tiêu quan trọng nhất, mục tiêu kinh doanh mà DN theo đuổi.Năm 2009 tiêu đạt 0,01 tăng 0,005 so với năm 2008.Sở dỹ tiêu tăng LNST tăng VCSH bình quân lại giảm.Nguyên nhân làm cho VCSH bình quân DNgiảm năm 2008 DN đẫ chuyển nhà máy nớc Gia Lâm nhà máy nớc Bắc Thăng Long công ty TNHH MTV nớc Hà Nội theo định số 367/QĐ-UBND ngày 22/01/2008 UBND thành phố Hà Nội,điều làm giảm VCSH DN _Tỷ suất lợi nhuận VKD: năm 2009 tiêu đạt 0,008 tăng 0,004 so với năm 2008.Đây số thấp 1đ VKD bỏ thu đ ợc 0,008 đ LNST,điều lĩnh vực công ty hoạt động kinh doanh nớc mục tiêu tăng lợi nhuận mang tính chất phục vụ cộng đồng nên giá nớc công ty tự định mà UBND thành phố định,song so với năm 2008 DN có cố gắng lớn tiêu đẫ tăng 100% so với 2008.Để tìm hiểu rõ nguyên nhân ta xem xét nhân tố ảnh hỏng tới TSLN VKD thông qua phơng trình hoàn vốn dupont.Phơng trình đợc triển khai nh sau: TSLN VKD=LNST/VKDBQ =(DTT/VKDBQ).(LNST/DTT) =Vòng quay toàm vốn LNST doanh thu Tổng hợp mức độ ảnh hởng vòng quay VKD TSLN DTT tới TSLN VKD ta có: TSLN VKD 2009 =0,029.( 0,25-0,15) + 0,25.( 0,034-0,029) = 0,004 SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 61 Luận văn cuối khóa Nh vòng quay VKD thay đổi làm cho TSLN VKD tăng 0,004 Để xem mức độ ảnh hởng hệ số nợ tới hoạt động SXKD mà cụ thể xem ảnh hởng đến LNST lãi vay ta sâu vào xem xét đòn bẩy tài công ty Tỷ suất LN trớc thuế lãi vay=LN trớc thuế lãi vay/VKDbq = 2.967.810.341 100%=1,04% 284.496.286.400 Năm 2009 chi phí lãi vay công ty 0,nh thấy năm vừa qua công ty sử dụng khoản vay nh ngân hàng,tổ chức tín dụng phí lãi vay băng 0.Ta có: ROAE (năm 2009)= EBIT 2.967.810.341 = =0,01 VKD 284.496.286.400 Trong đó: ROAE: Tỷ suất sinh lời tài sản EBIT: Lợi nhuận trớc lãi vay thuế VKD : Vốn kinh doanh bình quân sử dụng kỳ Mặc khác,lãi suất cho vay thị trờng năm 2009 cao từ 14%16%.Nh vậy,ta năm 2009 lãi suất kinh doanh DN thấp lãi suất vay mợn, việc sử dụng nợ vay làm giảm sút nhanh ROE DN bị thua lỗ bị lỗ nặng nề Qua việc phân tích tiêu cho thấy, năm 2009 tiêu phản ánh hiệu tăng so với năm 2008, dấu hiệu tích cực cho thấy cố gắng DN việc nâng cao hiệu sử dụng VKD 2.2.6.Những kết đạt đợc số tồn việc tổ chức, sử dụng VKD công ty KDNS2 Hà Nội 2.2.6.1.Những kết đạt đợc Trong năm 2009, công ty đợc số kết định, Cả DTT LNST tăng lên điều thể rõ nỗ lực toàn thể CBCNV công ty.Công ty tự khẳng định mình, uy tín công ty đợc nâng cao thị trờng, vị ngày lớn mạnh _Trong năm công ty chủ động đầu t, đổi số trang thiết bị máy móc, thiết bị truyền dẫn từ nâng cao hiệu suất sử dụng VCĐ.Đồng thời công ty cố gắng nâng cao trình độ cán CNV, nhằm nâng cao hiệu SXKD.Nhờ giải việc làm cho 253 lao động với thu nhập 4.990.7779(đồng)/ngời/tháng SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 62 Luận văn cuối khóa _ Công ty kịp thời xây dựng, điều chỉnh định mức chi phí, định hớng đầu t phù hợp với điều kiện thực tế Công ty nhằm tiết kiệm chi phí SXKD, tránh tham ô lãng phí, đảm bảo kinh doanh có lãi, đầu t có hiệu Từ bảo toàn đợc tiền vốn, tài sản nhà nớc giao, không xảy tình trạng thất thoát tài sản, tiền vốn 2.2 6.2.Một số tồn Qua phân tích thực trạng sử dụng VKD công ty ta thấy số tồn công tác quản lý sử dụng VKD -Trong công tác quản lý sử dụng VCĐ: +Tuy công ty có phân cấp công tác quản lý TSCĐ nhng việc quy trách nhiệm quyền hạn cha rõ ràng, công tác quản lý TSCĐ thiếu khoa học, chặt chẽ, TSCĐ công ty bị sử dụng cách lãng phí +Tỷ lệ thất thoát nớc công ty giảm so với năm 2008 nhng cao ( 16%) mà nguyên nhân tình trạng h hỏng TSCĐ ( đờng ống cấp nớc, bơm chìm, đồng hồ nớc ) dẫn đến rò rỉ nớc -Trong công tác quản lý sử dụng VLĐ: Mặc dù năm 2009 tỷ suất lợi nhuận VLĐ công ty tăng so với năm 2008, nhiên việc giảm tốc độ chu chuyển VLĐ làm lãng phí 1.245.853.693 (đồng).Vì năm tới công ty cần ý đến công tác quản lý sử dụng VLĐ, đặc biệt VLĐ công ty tiền khoản tơng đơng tiền HTK chiếm tỷ trọng lớn nhất, DN cần làm tốt công tác quản lý khoản này, từ đảy nhanh tốc độ lu chuyển VLĐ Qua việc phân tích đánh giá thực trạng công tác tổ chức,quản lý sử dụng VKD công ty KDNS2,ta thất hoạt động SXKD công ty tốt có triển vọng.Bên cạnh kết đạt đợc,công tác quản lý sử dụng VKD gặp phải số điểm hạn chế.Vì công ty cần nhanh chóng tìm biện pháp khắc phục để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng VKD, đa công ty trở thành đơn vị vững mạnh SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 63 Luận văn cuối khóa Chơng III Một số giải pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty kinh doanh nớc số Hà Nội 3.1.Phơng hớng phát triển công ty KDNS2 thời gian tới Trong năm gần hoạt động công ty kinh doanh nớc sở số Hà Nội đạt đợc thành công định, với quy mô cung cấp nớc ngày đợc mở rộng, chất lợng sản phẩm ngày đợc nâng cao, công ty bớc khẳng định uy tín thị trờng.Để đạt đợc điều công ty đạt phơng hớng nhiệm vụ năm tới, làm kim nam cho công ty thực tốt mục tiêu kinh doanh Các tiêu kế hoạch năm 2010 Chỉ tiêu 1.Tổng doanh thu 2.Lợi nhuận trớc thuế 3.Thu nhập bình quân/ngời/tháng 4.Lao động bình quân ĐVT Đồng Đồng Đồng Ngời Năm 2010 72.615.472.410 3.561.372.409 5.739.393.550 265 Một số mục tiêu công ty: 1.Đầu t phát triển hệ thống cấp nớc: -Mở rộng mạng lới hệ thống cấp nớc: Nhận thức đợc nhu cầu sử dụng nớc ngày cao ngời dân nên công ty cố gắng đầu t, mở rộng hệ thống cấp nớc để cung ứng đầy đủ nớc sạch, mở rộng phục vụ thêm nhiều khách hàng có nhu cầu sử dụng nớc sạch, phục vụ đắc lực cho nhà nớc với nhiệm vụ nâng cao đời sống cho nhân dân, phục vụ cho phát triển cho Thủ Đô Hà Nội nh Đất Nớc.Cụ thể năm tới công ty đặt mục tiêu: + Hoàn thành dự án cấp nớc thị trấn yên viên + Hệ thống cấp nớc thị xã kim chung +Đầu t bổ sung tăng cờng cấp nớc cho huyện Đông Anh -Đầu t nâng cấp hệ thống cấp nớc để tránh tình trạng rò rỉ dẫn đến thất thoát nớc nguyên nhân kĩ thuật thông qua dự án thay cải tạo mạng lới cấp nớc SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 64 Luận văn cuối khóa 2.Chống thất thoát, thất thu: Với nỗ lực không ngừng toàn thể CBCNV nên tỷ lệ thất thoát, thất thu công ty có xu hớng giảm dần, năm 2008 16,9%, năm 2009 16%.Tuy nhiên việc chống thất thoát, thất thu năm tới nhiệm vụ vô quan trọng công ty KDNS2 3.Kinh doanh có lãi, bảo toàn phát triển vốn kinh doanh, đảm bảo thực tốt nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc 4.Về công tác tổ chức quản lý: -Quan tâm tới công tác bồi dỡng chuyên môn, nghiệp vụ, lập kế hoạch đào tạo đội ngũ cán chủ chốt công ty -Tiếp tục làm tốt công tác đào tạo nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhân kĩ thuật, bớc xây dựng đôựi nguc công nhân tay nghề cao Với định hớng nh vậy, thời gian tới công ty KDNS2 Hà Nội cần phải phấn đấu nỗ lự nhằm thực mục tiêu lâu dài trớc mắt, bớc khẳng định vai trò vị trí thị trờng 3.2.Một số giải pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu tổ chức, quản lý hiệu sử dụng VKD công ty KDNS2 Trong kinh tế thị trờng, việc nâng cao hiệu quản lý, sử dụng VKD mục tiêu quan trọng DN nào.Để thực mục tiêu này, DN phải không ngừng vận động, tìm biện pháp, phơng hớng để sử dụng VKD cách hiệu Trong năm vừa qua, nhận thức đợc vấn đề công ty KDNS2 quan tâm, coi trọng công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng VKD, nhờ mà công ty đạt đợc thành tích đáng khích lệ nh:doanh thu, lợi nhuận tăng, thị trờng kinh doanh mở rộng, đời sống CBNV đợc cải thiệnSong bên cạnh công ty có số tồn cần khắc phục nh hiệu suất sử dụng TSCĐ công ty mức thấp, tỷ lệ thất thoát, thất thu cao, tốc độ lu chuyển VLĐ giảm.Xuất phát từ tình hình thực tế đó, qua thời gian dài thực tập công ty với kiền thức học đợc em xin đợc đề xuất số giải pháp sau: Thứ nhất:Quản lý chặt chẽ, huy động tối đa công suất TSCĐ có vào SXKD kết hợp với đẩy mạnh đầu t, đổi hớng nhằm nâng cao hiệu sử dụng VCĐ SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 65 Luận văn cuối khóa VCĐ phận quan trọng VKD DN, có ý nghĩa định đến lực sản xuất DN.Từ tình hình thực tế TSCĐ công ty cho thấy: Trong năm vừa qua TSCĐ đầu t đổi tăng 1,13%, giá trị lại 73,58% so với nguyên giá, tỷ lệ cao cho thấy TSCĐ công ty đủ khả nămg phục vụ hoạt động SXKD.Tuy nhiên thời gian tới để nâng cao hiệu sử dụng VCĐ công ty cần áp dụng số giải pháp sau: +Để quản lý chặt chẽ tình hình biến động sử dụng TSCĐ DN cần: Lập hồ sơ, đánh số mở sổ theo dõi tài sản, theo nguyên tắc TSCĐ phải cá nhân phận chịu trách nhiệm quản lý sử dụng.Để nắm rõ tình hình biến động VCĐ công ty cần phải thuờng xuyên tiến hành đánh giá lại TSCĐ, xác định số lợng trạng tài sản.Chủ động có trách nhiệm tiến hành nhợng bán TSCĐ h hỏng, lạc hậu kĩ thuật để nhanh chóng thu hồi vốn +Lựa chọn phơng pháp khấu hao hợp lý, quản lý chặt chẽ quỹ khấu hao.Trong diều kiện hợi nhập kinh tế nay, khoa học kỹ thuật phát triển ngày nhanh chóng, để tránh hao mòn vô hình công ty cần có kế hoach khấu hao nhanh, đặc biệt tài sản nh phần mềm kế toán, phần mềm quản lýđể rút ngắn thời gian thu hồi vốn, tạo nguồn thay để đầu t vào TSCĐ khác trì lực sản xuất +Định kỳ tiến hành kiểm tra máy móc thiết bị, tiến hành tu sửa, bảo dỡng nhằm tránh tình trạng tài sản bị h hỏng truớc thời hạn không sử dụng đợc.Đặc biệt thiết bị vận tải-truyền dẫn công ty nh đờng ống dẫn nớc, bơm chìmvới đặc điểm đặc thù ngành kinh doanh nớc việc giảm tỷ lệ thất thoát nớc hàng năm mục tiêu quan trọng DN việc hớng tới nâng cao doanh thu lợi nhuận.Mà nguyên nhân dẫn đến tình trạng xuống cấp nghiêm trọng hệ thống dẫn nớc dẫn đến gây rò rỉ nớc trình tiêu thụ.Vì để khắc phục tình trạng công ty cần làm tốt công tác kiểm tra định kỳ hệ thống cấp n ớc dể kịp thời phát đờng ống dẫn nớc bị rò rỉ, từ có biện pháp tu sữa, bảo dỡng TSCĐ Thứ hai: Xây dựng kế hoạch huy động VLĐ công việc thiếu DN để chuẩn bị tốt cho trình SXKD.Để thực tốt công việc thời gian tới công ty KDNS2 cần ý đến vấn đề sau: SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 66 Luận văn cuối khóa +Xây dựng cấu VLĐ hợp lý: Việc xây dựng cấu VLĐ hợp lý có ảnh hởng lớn đến hiệu sử dụng VLĐ.Trong trình SXKD DN VLĐ khôngngừng vận động chuyển hóa từ hình thái sang hình thái khac.Vì vậy, cấu VLĐ không hợp lý dẫn đến tình trạng thừa vốn khâu nhng lại thiếu vốn khâu khác làm cho trình SXKD DN bị gián đoạn lãng phí VLĐ Tuy nhiên cấu vốn lu động đợc coi hợp lý phụ thuộc vào đặc điểm SXKD ngành, lĩnh vực.Vì Công ty cần phân tích cụ thể nhu cầu VL khâu trính sản xuất để từ xây dựng cấu VL hợp lý với Công ty +Xác định nhu cầu VLĐ thờng xuyên cần thiết tối thiểu cho hoạt động kinh doanh, cần xem xét cụ thể nhu cầu vốn cho khoản nh dự trữ nguyên vật liệu, sản xuất tiêu thụ, để từ có biện pháp huy động sử dụng có hiệu khoản vốn này, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn gây gây ảnh hởng xấu đến hoạt động SXKD công ty.Để làm đợc điều công ty cần : - Lập kế hoạch định kỳ tiến hành kiểm kê, kiểm soát, đánh giá lại toàn vật t hàng hoá, vốn tiền, vốn toán để xác định số VLĐ có Công ty theo giá trị tại, sở đối chiếu với số liệu sổ sách kế toán để điều chỉnh cho hợp lý - Nên có sách thởng, phạt hợp lý thủ kho cán vật t Tiến hành giao trách nhiệm quản lý vật t cho thủ kho cách chặt chẽ.Điều gắn ngời thủ kho, cán vật t có trách nhiệm công việc, đồng thời giúp cho ngời cán quản lý có kinh nghiệm công việc quản lý vật t, tránh thất thoát, góp phần tiết kiệm vốn lu động sản xuất kinh doanh - Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ để hạn chế vốn bị chiếm dụng, góp phần tăng nhanh vòng quay vốn lu động nói riêng vốn kinh doanh nói chung Thứ ba: Trong VLĐ công ty vốn tiền chiếm tỷ trọng lớn (88,49%) có xu hớng tăng năm.Mà yêu cầu quản lý TCDN phải làm cho đồng vốn đầu t vào kinh doanh không ngừng vận động.Vì DN cần ý tới việc quản lý vốn tiền, bao gồm : +Xác định mức trự vốn tiền mặt cách hợp lý.Việc xác định mức trữ tiền mặt cách hợp lý có ý nghĩa quan trọng việc giúp DN đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiết kỳ tránh đợc rủi ro khả SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 67 Luận văn cuối khóa toán, giữ đợc uy tín nhà cung cấp tạo điều kiện cho DN chớp đợc hội kinh doanh, tạo khả thu đợc lợi nhuận cao +Mặc khác việc trữ nhiều tiền không tốt dễ đối tợng hành vi tham ô, gian lận, lợi dụng.Vì vậy, DN cần quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền thông qua xây dựng nội quy, quy chế việc quản lý khoản phải thu, chi để tránh mát, lạm dụng tiền DN mu lợi cho cá nhân +Cần quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, xác định rõ trờng hợp tạm ứng, đối tợng tạm ứng thời hạn tạm ứng +Phải có phân định rõ ràng quản lý tiền mặt nhân viên kế toán tiềm mặt thủ quỹ.Nếu có chênh lệch phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý kịp thời +Lên kế hoạch thời gian chi trả, sở có biện pháp thích ứng nhằm đảm bảo cân thu chi vốn tiền DN, tăng tốc độ trình thu tiền làm chậm trình chi tiền Thứ t: Tăng cờng công tác quản lý hàng tồn kho: Giá trị HTK cuối năm 2009 5.795.745.032 (đồng), chiếm 7,97% VLĐ công ty.HTK công ty chủ yếu hàng hóa phục vụ cho công việc xây dựng hệ thống cấp nớc công ty nh đờng ống dẫn nớc, bơm chìm Việc trự HTK hợp lý có vai trò quan trọng phát triển DN.Vì vậy, thời gian tới công ty cần ý tới công tác quản lý HTK thông qua số biện pháp sau: +Đối với nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho công ty nên tiến hành phân cấp quản lý, giao trách nhiệm trực tiếp.Định kì tiến hành kiểm tra, đánh giá lại vật t hàng hóa, giải kịp thời, tránh ứ đọng vật t, hàng hóa trình dự trữ +Đối với chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: Công ty nên tích cực đẩy nhanh tiến độ thi công công trình cấp nớc cách khuyến khích ngời lao động tăng suất lao động thông qua hình thức khen thởng, xử lý kỷ luật trờng hợp thiếu trách nhiệm công việc Thứ t: Nâng cao công tác quản lý mạng cấp nớc, quản lý khách hàng để giảm thiểu tối đa tỷ lệ thất thoát nớc thông qua biện pháp: SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 68 Luận văn cuối khóa +Phải phân vùng cấp nớc, đo lu lợng nớc vùng, đồng thời tổ chức hệ thống theo dõi liệu từ xa.Thiết lập hệ thống đo lu lợng nớc sản xuất, hệ thống đo lu lợng phân phối nớc, phân chia mạng cũ mạng Tăng cờng lực quản lý mạng, thành lập phận sữa chữa rò rỉ trực 24/24 ngày thông qua đờng dây nóng, hoàn thiện lắp đặt thiết bị vận hành mạng Để thực đợc việc cần phải có đầy đủ thiết bị điều chỉnh, thiết bị đo lu lợng, van đóng mở với kỹ thuật thao tác tiện lợi +Loại bỏ hẳn hình thức khoán, sử dụng 100% đồng hồ đo nớc trì việc kiểm tra đồng hồ định kì, dùng đồng hồ kết hợp có đờng kính D50 trở lên để kiểm soát dải lu lợng nhỏ dùng nớc mở nhỏ giọt để đồng hồ không quay.Song song với biện pháp lắp đặt đồng hồ sách giá nớc, đợc coi biện pháp chống thất thoát nớc, sử dụng tiết kiệm nớc, bù chéo đợc giá nớc + Tăng cờng công tác kiểm tra đờng ông dẫn nớc để giảm thiểu tình trạng ăn cắp nớc thông qua việc khoăn thẳng vào đờng ống dẫn nớc để lắp đặt đờng ống riêng.Đồng thời có biện pháp thởng phạt công minh, xây dựng định mức khoán thất thoát, thất thu cho đơn vị.Từ nâng cao ý thức trách nhiệm cán công ty nh ngời dân địa bàn công ty quản lý Thứ năm : Mở rộng quy mô mạng lới cấp nớc, đáp ứng nhu cầu tiêu thụ ngời dân Thực tế Việt Nam nay, nớc ngày trở thành nhu cầu thiếu ngời dân.Trong thời gian qua công ty KDNS2 đảm bảo tốt nhu cầu cấp nớc cho nhân dân địa bàn đô thị phía bắc thành phố Hà Nội, nhiên nhu cầu nớc ngời dân ngày cao, đặc biêt ngời dân sinh sống vùng ngoại thành thành phố Hà Nội , họ phải sử dụng nớc giếng khoan nớc nhiễm khuẩn gây ảnh hởng lớn đến sức khoẻ Vì thời gian tới để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ ngời dân ban lãnh đạo công ty cần có kế hoạch để mở rộng quy mô mạng lới cấp nớc, cụ thể : + Công ty cần có kế hoạch để phát triển nguồn nớc thông qua dự án lắp đặt thêm đầu máy mới, ứng dụng khoa học, công nghệ kĩ thuật đại vào sản xuất nhằm cải tạo, nâng cấp công suất hoạt động nhà SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 69 Luận văn cuối khóa máy sản xuất nớc, đồng thời định kì tiến hành kiểm tra chất lợng nguồn nớc để đảm bảo cung cấp cho ngời dân nớc với chất lợng ngày cao +Bên cạnh đó, công ty cần xây dựng kế hoạch mở rộng mạng đờng ống đến vùng thị trấn, xã ngoại thành Hà Nội.Thông qua kế hoạch đầu t, mua sắm TSCĐ cần thiết cho việc xây dựng lắp đặt nh đờng ống dẫn nớc, bơm chìm, máy phát điện Xây dựng trạm chu chuyển nớc thị trấn, xã, phờng Song song với việc phối hợp với UBND phờng xã để thành lập ban kiểm tra, quản lý nớc vùng vừa trực tiếp trực vận hành, sữa chữa vừa quản lý thu phí dịch vụ cấp nớc nhân dân vùng Thứ sáu: Chủ động việc tìm kiếm nguồn tài trợ đáp ứng nhu cầu VKD Để tiến hành SXKD, DN vốn, yếu tố thiếu, định DN có đợc phép tiến hành kinh doanh hay không.Vì việc huy động vốn, đảm bảo đủ vốn phục vụ nhu cầu SXKD, đồng thời huy động vốn để tối đa hoá giá trị DN trọng sách quan trọng nhiệm vụ hàng đầu DN.Trong điều kiện kinh tế thị trờng vấn đề thiếu VKD thực trạng mà tất DN phải đối mặt.Vì thời gian tới để mở rộng quy mô hoạt động SXKD công ty cần ý đến việc xây dựng kế hoạch huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ tối u.Do nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, công ty cần cân nhắc kĩ hiệu sử dụng nguồn tài trợ với chi phí sử dụng nguồn tài trợ đó.Vì thời gian tới công ty cần ý đến số nguồn tài trợ sau: +Huy động thông qua quỹ khấu hao bản: Công ty có toàn quyền điịnh, quyền sử dụng linh hoạt nguồn vốn để phục vụ cho hoạt động SXKD mình, tiếp tục đầu t tái sản xuất +Huy động vốn thông qua liên doanh, liên kết,Đây xu hớng tích cự , thông qua trình liên doanh, mặt tạo thêm đợc kênh cung cấp vốn, mặc khác tạo hội cho công ty hoà nhập với khoa học kĩ thuật đại.Hiện công ty cha góp vốn liên doanh, liên kết với công ty nên thời gian tới công ty cần xem xét phơng án +Thuê TSCĐ: Đây hình thức mẻ nhng ngày phát triển nớc ta nay.Công ty có TSCĐ đại phục vụ SXKD mà chịu áp lực vốn, cho phép công ty thực đầu t kịp thời mà tăng hệ số nợ công ty, hạn chế rủi ro lạc hậu kĩ thuật cho DN Đối với kế hoạch đầu t vào dây truyền công nghệ thiết bị SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 70 Luận văn cuối khóa máy móc vận tải công ty nên trọng đến hình thức thuê tài tỏ hiệu DN nh Công Ty +Huy động vốn qua ngân hàng, tổ chức tín dụng : Nguồn vốn tín dụng ngân hàng tín dụng thơng mại ngày có vai trò quan trọng,không phát triển thân DN mà toàn kinh tế quốc dân.Tuy nhiên điều kiện lãi suất cho vay ngân hàng cao từ 12-15%/năm, việc huy động vốn từ nguồn để đầu t dài hạn định đầy mạo hiểm, công ty cần xem xét kĩ lựa chọn hình thức huy động Thứ bảy: Tăng cờng vai trò quản trị tài doanh nghiệp việc phân tích hiệu kinh doanh Quản trị tài doanh nghiệp có vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh DN nói chung công ty KDNS2 nói riêng.Nó thể mặt: +Huy động vốn đảm bảo đầy đủ, kịp thời cho hạot động kinh doanh DN +Tổ chức sử dụng vốn có hiệu tiết kiệm, giám sát kiểm tra thờng xuyên hoạt động kinh doanh DN Tuy nhiên thực tế không công ty nói riêng mà hầu hết DN vai trò tài doanh nghiệp mờ nhạt, hầu hết phòng tài riêng mà có phòng tài chính-kế toán, điều không phát huy đợc vai trò tài chính.Việc phân tích đợc tiến hành vào cuối năm số tiêu tổng quát, không phản ánh hết đợc khía cạnh tài chính.Do vai trò tài cha đợc coi trọng mức nên số vốn huy động tăng nhng hiệu tăng không đáng kể Vì để sử dụng vốn kinh doanh hiệu công ty nên coi trọng công tác Qua phân tích tìm chất có biện pháp để huy động vốn, tài sản, điều chỉnh cấu tài sản, nguồn vốn nâng cao khả tự chủ tài tác động có lợi đến kết kinh doanh Công tác phân tích cần tập trung giải vấn đề sau: - Đánh giá xác tình hình tài sản, vốn có DN - Xác định nhu cầu vốn cho năm sau sở kế hoạch đặt - Xác định mức độ ảnh hởng kết cấu tài sản (Đòn bẩy kinh doanh), kết cấu nguồn vốn (đòn bẩy tài chính), đến hiệu sử dụng vốn đa biện SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 71 Luận văn cuối khóa pháp hoàn thiện cấu tài sản, cấu nguồn vốn cho phù hợp đặc điểm kinh doanh - Đánh giá hiệu sử dụng VKD sở phân tích tiêu tài cụ thể nh: Kết đạt đợc, nguyên nhân, hạn chếtừ da biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD Với vai trò quan trọng nh nên thời gian tới công ty cần phải trọng đến công tác quản trị tài doanh nghiệp thông qua việc tăng cờng đào tạo, nâng cao trình độ cho cán tài doanh nghiệp, mở lớp đào tạo cho cán kế toán hoc thêm khoá tài để đảm bảo chất lợng cho công tác phân tích tài chính.Làm đợc điều này, việc sử dụng vốn kinh doanh công ty có sở vững kết hợp hài hoà lý luận thực tiễn, phục vụ cho phát triển DN SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 72 Luận văn cuối khóa Kết luận Trong kinh tế thi trờng, để tồn phát triển thị trờng doanh nghiệp phải tận dụng, phát huy tối đa nguồn lực, đặc biệt vốn Vì vậy, việc sử dụng có hiệu nguồn vốn đợc coi vấn đề quan trọng hàng đầu với doanh nghiệp Vì vậy, công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề cấp bách mà DN phải quan tâm Cũng nh tất doanh nghiệp khác trình hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty kinh doanh nớc cở sở số Hà Nội quan tâm đến vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn đạt đợc nhiều kết đáng khích lệ, song bên cạnh số tồn cần khác phục đòi hỏi công ty cần cố gắng trình hoạt động sản xuất kinh doanh Trên sở lý luận chung vốn kinh doanh, qua trình vào tìm hiểu nghiên cứu tình hình thực tế việc quản lý sử dụng vốn Công ty kinh doanh nớc cở sở số Hà Nội Đồng thời tính toán, phân tích số tiêu tài nhằm thấy rõ mặt đạt đợc tồn tại, từ đề số giải pháp khắc phục việc sử dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Vốn kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vôn kinh doanh vấn đề tổng quát lý luận lẫn thực tiễn Đồng thời, trình độ lý luận khả lĩnh hội thực tế hạn chế, luận văn em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc bảo thầy cô giáo, ban lãnh đạo Công ty, góp ý bạn đọc để chuyên đề em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo môn Tài Doanh nghiệp, đặc biệt giúp đỡ cô giáo Tiến sĩ Nguyễn Thị Hà ngời trực tiếp hớng dẫn em thực đề tài Em xin cảm ơn anh chị phòng Kế toán Tài nói riêng, toàn cán công ty kinh doanh nớc cở sở số Hà Nội nói chung giúp đỡ tạo điều kiện tốt cho em thời gian thực tập Công ty Em xin chân thành cảm ơn! Mục lục 1.2.2.4 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 16 SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44/11.11 73 [...]... Vốn 1 Vốn lu động 2 .Vốn cố định B.Nguồn vốn Đầu năm ST 28 6.3 51. 533.674 61. 024 .10 9.737 22 5. 327 . 423 .937 28 6.3 51. 533.674 24 7. 311 .13 1.3 51 24 5 .22 2 .16 5.590 24 0.0 21 . 0 21 . 109 68.9 61. 148 4. 511 .533.000 2 .14 9.589.634 39.040.4 02. 223 38. 5 12 .19 8.665 528 .20 3.558 15 0.633 24 7. 311 .13 1.3 51 39.040.4 02. 223 Ttr(%) 10 0 21 , 3 78,7 10 0 Cuối năm ST 28 2.6 41. 039. 21 6 72. 709.967. 418 20 9.9 31. 0 71. 798 28 2.6 41. 039. 21 6 Ttr(%) 10 0 25 ,7... 44. 424 .646.775 43.756.890. 927 3 .14 9. 325 .5 81 923 . 310 .868 TT (%) 10 0 98,5 0 7 ,2 2 ,11 0 ,11 1. 24 9.447. 615 2, 86 12 0 419 22 89 26 60 1, 36 1, 94 327 21 8 640 62, 51 10,89 850.644.4 32 35. 925 .545.7 51 - 82 ,1 31. 7 31. 009.370 756 1. 705 .16 7 .17 3 4,43 1. 658. 616 .680 3,79 -46550493 -2, 73 II.Nợ dài hạn 528 .20 3.558 1, 35 667.755.848 1, 5 13 95 522 90 26 , 42 1Vay dài hạn 2. Nợ dài hạn 528 .20 3.558 - 10 0 0 667.755.848 - 10 0 0 13 95 522 90 26 , 42. .. 10 0 ĐVT: Đồng So sánh CN/ĐN Tỷ ST lệ(%) -3. 710 .494.458 -1, 3 11 .685.857.680 19 ,15 -15 .396.3 52 .14 0 -6,83 -3. 710 .494.458 -1, 3 86,4 99 ,13 98 ,17 0,03 1, 8 0,87 13 ,6 98,65 1, 35 10 0 86,4 13 ,6 23 8. 21 6 .3 92. 4 41 23 6.066.8 02. 807 10 5.996. 329 . 915 933.4 01. 1 21 129 .13 7.0 71. 7 71 2. 088.965.7 61 44. 424 .646.775 43.756.890. 927 667.755.848 17 1 .15 2 238. 21 6 .3 92. 4 41 44. 424 .646.775 84,3 -99 , 12 44,5 0,8 54,7 0,88 15 ,7 98,5 1, 5 10 0... có tính khả thi cao SV: Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp: CQ44 /11 .11 20 Luận văn cuối khóa CHƯƠNG II THựC TRạNG VốN KINH DOANH Và HIệU QUả Sử DụNG VốN KINH DOANH CủA CÔNG TY KING DOANH Nớc sạch cơ sở số 2 hà nội 2 .1. khái quát về công ty kinh doanh nớc sạch cơ sở số 2 Hà Nội 2 .1. 1.Quá trình hình thành và phát triển Tên công ty: Công ty kinh doanh nớc sạch sơ sở số 2 Hà nội Tên viết tắt : KDNS2 Trụ sở : Đờng... Lớp: CQ44 /11 .11 -3,7 -3,7 -55,8 12 53 27 61 -2, 82 13 ,8 13 , 62 26, 42 13 , 62 -3,7 13 ,8 32 Luận văn cuối khóa thì nguồn VKD giảm mạnh 31/ 12/ 20 09 là 10 5.996. 329 . 915 (đồng), chiếm tỷ trọng 44,5%, giảm 13 4. 024 .6 91. 20 0 (đồng), tơng ứng với 55,8% cùng thời điểm này năm ngoái.Tìm hiểu nguyên nhân ở công ty sở dĩ VCSH giảm là do quyết định số 367/QĐ-UBND ngày 22 /1/ 20 08 của UBND Thành phố Hà Nội thì hai nhà máy sản... 84,3 15 ,7 -9.094.738. 910 - 91. 55.3 62. 78 13 4. 024 .6 91. 20 0 864.439.973 12 4.585.538.800 -60 623 873 538 424 55 52 524 46 922 62 13 95 522 90 20 . 519 9.094.738. 910 538 424 55 52 I.Theo nguồn hình thành 1. Nguồn vốn chủ sở hữu -Nguồn vốn quỹ +Nguồn vốn kinh doanh +quỹ dự phòng tài chính +nguồn vốn đầu t XDCB - Nguồn kinh phí 2, Nợ phải trả -Nợ ngắn hạn -Nợ dài hạn ii.Theo thời gian huy động 1. Nguồn vốn thờng xuyên 2 Nguồn vốn. .. vốn hợp lý sẽ giúp DN giảm thiểu chi phí sử dụng vốn qua đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn - Cơ cấu vốn và nguồn vốn: Nhận xét: dựa vào bảng 01 ta thấy tổng nguồn VKD của công ty 31/ 12/ 20 09 là 28 2.6 41. 039. 21 6 (đồng) giảm 3. 710 .494.458 (đồng), tơng ứng với 1, 3 % so với cùng thời điểm này năm ngoái.Nh vậy, quy mô nguồn vốn của công ty đã giảm so với năm ngoái.Trong đó: +VCĐ: 31/ 12/ 2009 có quy mô là 20 9.9 31. 0 71. 798... mọi chi phí, đảm bảo kinh doanh có lãi và sử dụng có hiệu quả VKD.Điều đó bắt buộc các DN phải tiến hành vốn chặt chẽ và có hiệu quả hơn vì sự phát triển của mình 1. 3 Một Số giảI pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả sử dụng VốN KINH DOANH 1. 3 .1. Các nhân tố chủ yếu ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng VKD Khi tiến hành hoạt động kinh doanh bất kỳ ngời chủ nào cũng mong muốn đạt đợc hiệu quả cao nhất Trong thực tế... công ty và toàn thể cán bộ CNV toàn công ty, đồng thời cũng khích lệ toàn bộ công ty cố gắng hơn nữa trong thời gian tới 2. 2.Tình hình VKD và hiệu quả sử dụng VKD ở công ty KDNS2 2. 2 .1. Một số khó khăn và thuận lợi của công ty 2. 2 .1. 1.Thuận lợi -Công ty có bộ máy tổ chức quản lý, các phòng ban chức năng làm việc hiệu quả, đảm bảo cung cấp kịp thời và chính các thông tin cần thiết cho lãnh đạo Công ty. .. 20 9.9 31. 0 71. 798 (đồng) giảm 15 .396.3 52 .14 0, tơng ứng với 6,83% so với 31/ 12/ 2008.Tỷ trọng VCĐ trong tổng nguồn vốn cũng giảm cuối năm 20 08 là 78,7%, cuối năm 20 09 là 74,3% +VLĐ: có quy mô 31/ 12/ 2009 là 72. 709.967. 418 (đồng) tăng 11 .685.857.680 (đồng), tơng ứng với 19 ,15 % so với 31/ 12/ 20 08.Mặc khác, tỷ trọng VLĐ trong tổng nguồn vốn tăng đầu năm 20 09 là 21 , 3% cuối năm 20 09 là 25 ,7% Qua xem xét cơ cấu vốn ... 44. 424 .646.775 43.756.890. 927 3 .14 9. 325 .5 81 923 . 310 .868 TT (%) 10 0 98,5 7 ,2 2 ,11 0 ,11 1. 24 9.447. 615 2, 86 12 0 419 22 89 26 60 1, 36 1, 94 327 21 8 640 62, 51 10,89 850.644.4 32 35. 925 .545.7 51 - 82 ,1 31. 7 31. 009.370... 24 0.0 21 . 0 21 . 109 68.9 61. 148 4. 511 .533.000 2 .14 9.589.634 39.040.4 02. 223 38. 5 12 .19 8.665 528 .20 3.558 15 0.633 24 7. 311 .13 1.3 51 39.040.4 02. 223 Ttr(%) 10 0 21 , 3 78,7 10 0 Cuối năm ST 28 2.6 41. 039. 21 6 72. 709.967. 418 ... 18 . 517 .007.598 18 4.649 .2 61. 822 67,04 82, 79 27 .3 62. 243.8 81 22 6.066. 21 7 .586 17 .005 .11 6.574 17 4 .26 9 .18 4.394 62 ,15 77,09 3.797 .19 4 .27 6 9 72. 006.658 25 ,6 4. 029 .699. 724 915 . 026 .10 8 22 ,7 2 41. 750.000 26 8.9 42. 404.800