i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu khoa học riêng Các số liệu, kết nêu luận văn hoàn toàn trung thực chưa công bố công trình khác Tôi xin cam đoan thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hải Phòng, ngày 22 tháng 02 năm 2016 Tác giả luận văn Nguyễn Phương Thảo ii LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập nghiên cứu đề tài, nhận hướng dẫn thầy, cô giáo giúp đỡ nhiệt tình bạn đồng nghiệp Với lòng kính trọng biết ơn sâu sắc xin gửi lời cảm ơn tới: Ban Giám hiệu, phòng Đào tạo sau Đại học, môn chuyên ngành quản trị kinh doanh Trường Đại học Hải Phòng; Ban Giám đốc, phòng ban kế toán, phòng kế hoạch dự án, phòng tổ chức cán công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ Đã tạo điều kiện thuận lợi cho học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới: TS Nguyễn Thị Mỵ – Khoa Kế toán Tài trường Đại học Hải Phòng Trong trình học tập nghiên cứu đề tài luận văn, cô hết lòng dạy bảo tạo điều kiện thuận lợi cho Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo, tập thể cán công nhân viên công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ suốt trình học tập, công tác, nghiên cứu hoàn thành luận văn công ty Cuối cùng, xin trân thành cảm ơn đến gia đình, đồng nghiệp bạn bè giúp đỡ đồng hành bên cạnh động viên hoàn thiện luận văn Hải Phòng, ngày 22 tháng 02 năm 2016 Tác giả luận văn Nguyễn Phương Thảo iii MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC BIỂU vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN VÀ QUẢN TRỊ .4 VỐN DOANH NGHIỆP .4 1.1 Lý thuyết vốn 1.1.1 Khái niệm vốn .4 1.1.2 Vai trò vốn 1.1.3 Phân loại vốn 1.2 Quản trị vốn DN 10 1.2.1 Nội dung quản trị vốn DN .10 1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị vốn DN 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ 31 2.1 Khái quát công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ 31 2.1.2 Chức nhiệm vụ 32 2.1.3 Các đặc điểm công ty ảnh hưởng đến quản trị vốn 39 2.2 Thực trạng công tác quản trị vốn công ty 53 2.2.1 Hoạt động lập kế hoạch vốn 53 2.2.3 Hoạt động tổ chức sử dụng vốn .64 2.2.4 Hoạt động giám sát kiểm tra tình hình sử dụng vốn 66 2.3.1 Ưu điểm 71 2.3.2 Nhược điểm .72 iv CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ .73 3.1 Phương hướng phát triển công ty thời gian tới 73 3.2 Định hướng quản trị vốn công ty .74 3.3 Các biện pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ 74 3.2.1 Biện pháp lập kế hoạch vốn giai đoạn tới 75 3.2.2 Biện pháp huy động vốn .77 3.2.3 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, giảm chi phi kinh doanh .82 3.2.4 Biện pháp bảo toàn vốn, quản lý, kiểm tra giám sát hoạt động sử dụng vốn .88 3.2.5 Một số biện pháp khác .90 3.3 Các điều kiện để đảm bảo cho biện pháp hoàn thiện quản trị vốn công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt CBCNV CTTL DN DNNN DNTN DT MTV NSNN SXKD TNHH TSCĐ TSLĐ TSDH TSNH UBND VCĐ VKD VLĐ XDCB Giải thích Cán công nhân viên Công trình thủy lợi Doanh nghiệp Doanh nghiệp nhà nước Doanh nghiệp tư nhân Doanh thu Một thành viên Ngân sách nhà nước Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tài sản lưu động Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Ủy ban nhân dân Vốn cố định Vốn kinh doanh Vốn lưu động Xây dựng vi DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 2.15 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Tên bảng Thống kê số lượng sản phẩm công ty Tình hình lao động công ty Báo cáo kết kinh doanh công ty thủy lợi Đa Độ Hải Phòng Cơ cấu nguồn vốn công ty Bảng cân đối kế toán thời điểm 31/12 năm 2015 So sánh nhu cầu vốn lưu động thực tế dự tính Tình hình huy động vốn công ty Kết cấu vốn vay Kết cấu vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu đòn bẩy tài Tình hình sử dụng tài sản Các tiêu cấu vốn tài sản Các tiêu đánh giá sức sinh lợi vốn lưu động công ty Hiệu sử dụng vốn lưu động sản xuất kinh doanh Giá trị vốn công ty Dự phóng chu kỳ vốn lưu động năm 2016 Dự phóng nhu cầu vốn lưu động năm 2016 Khấu hao theo số dư giảm dần Chi phí dự kiến thực biện pháp Đánh giá tiêu hiệu sau thực biện pháp Tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp Trang 41 45 49 54 56 58 60 60 60 63 64 65 66 68 69 75 76 80 84 84 85 vii DANH MỤC CÁC BIỂU Số hiệu Tên biểu Trang 2.1 Biểu đồ doanh thu, chi phí, lợi nhuận 50 2.2 2.3 2.4 2.5 Biểu đồ vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn Biểu đồ so sánh nhu cầu Vốn lưu động thực tế dự tính Biểu đồ tình hình huy động vốn Công ty Biểu đồ tỷ suất tỷ suất đầu tư vào TSNH TSDH 55 58 61 65 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Tên hình Trang 1.1 Mô hình Miller - ORR 12 1.2 Ma trận BCG 20 2.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty 37 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Sự đổi sâu sắc chế quản lý tài có tác động lớn đến doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ quy mô loại hình kinh doanh Với nhiều hình thức đa dạng, loại hình hoạt động phong phú, thay đổi linh hoạt, doanh nghiệp góp phần quan trọng việc thiết lập kinh tế thị trường động đà ổn định phát triển mạnh mẽ Tuy nhiên để tồn phát triển doanh nghiệp phải tìm cho hướng riêng phương thức quản lý phù hợp Sự ổn định có hay không phụ thuộc phần lớn vào khả quản trị vốn doanh nghiệp Tùy thuộc vào lĩnh vực hoạt động ngành kinh tế nông nghiệp, công nghiệp, dịch vụ, du lịch… doanh nghiệp đưa phương thức quản trị vốn cho phù hợp với hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sản xuất nông nghiệp nước ta từ trước đến ngành sản xuất vật chất xã hội Là doanh nghiệp với hoạt động sản xuất kinh doanh cung cấp nước tưới tiêu phục vụ cho sản xuất nông nghiệp Công ty TNHH thành viên Khai thác công trình thủy lợi Đa Độ bước đổi nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nhằm phục vụ tốt cho sản xuất nông nghiệp cung cấp nước thô cho nhà máy nước phục vụ dân sinh công nghiệp ngày hiệu Để thực nhiệm vụ công tác quản trị vốn đóng vai trò quan trọng công ty Chính nên em tiến hành nghiên cứu đề tài: “ Một số biện pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn Công ty TNHH thành viên Khai thác công trình thủy lợi Đa Độ” Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận quản trị vốn doanh nghiệp - Thực trạng công tác quản trị vốn Công ty TNHH thành viên Khai thác công trình thủy lợi Đa Độ để tìm khó khăn bất cập, tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến công tác quản trị vốn - Đưa số biện pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn Công ty TNHH thành viên Khai thác công trình thủy lợi Đa Độ” Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài quản trị vốn hoàn thiện công tác quản trị vốn doanh nghiệp Luận văn giới hạn phạm vi mức độ nghiên cứu Một số biện pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn Công ty TNHH thành viên Khai thác công trình thủy lợi Đa Độ từ năm 2010 đến năm 2014 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu như: phương pháp phân tích, so sánh, tổng hợp số liệu thống kê thu thập thông qua tài liệu, báo cáo tài từ năm 2010 đến năm 2014 để tiến hành phân tích đánh giá hoạt động doanh nghiệp Cụ thể tác giả sử dụng tiêu đánh giá mang tính định lượng để phân tích đánh giá cách toàn diện hoạt động quản trị vốn công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ thời gian qua Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Ý nghĩa khoa học: nghiên cứu có tính hệ thống lý luận quản trị tài vốn DN kinh tế Ý nghĩa thực tiễn: đánh giá thực trạng công tác quản trị vốn Công ty TNHH thành viên Khai thác công trình thủy lợi Đa Độ Qua tìm khó khăn bất cập nguyên nhân hạn chế ảnh hưởng đến quản trị vốn, sở đề xuất biện pháp để hoàn thiện công tác quản trị vốn công ty năm Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu, kết luận, kiến nghị luận văn gồm chương: 82 - Việc lập kế hoạch sử dụng huy động vốn xác công việc khó khăn yếu tố chủ quan từ phía Ban lãnh đạo công ty phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan như: tình hình biến động thị trường cung, cầu, giá cả…, thay đổi chế sách nhà nước, khả năng, uy tín DN, hệ thống cung cấp thông tin thống kê, báo cáo tài kế toán Trên thực tế, số vốn đơn vị có biến động thời điểm khác năm, thực kế hoạch đề ra, công ty cần vào tình hình thực tế để có điều chỉnh cho linh hoạt hợp lý Cụ thể, trường hợp phát sinh nhu cầu thêm vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần chủ động huy động để đáp ứng kịp thời nhằm đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách liên tục, không bị gián đoạn Ngược lại, thừa vốn, đơn vị đầu tư mở rộng sản xuất, cho vay vốn, góp vốn liên doanh, liên kết, đầu tư chứng khoán… nhằm đảm bảo cho đồng vốn không ngừng tham gia lưu thông vào hoạt động sản xuất kinh doanh DN 3.2.3 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, giảm chi phi kinh doanh Các tiêu lợi nhuận doanh thu công ty thời kì qua không cao số nguyên nhân chủ quan khách quan Xét nguyên nhân khách quan giai đoạn 2011-2015 loạt yếu tố đầu vào trình sản xuất điện, nước, xăng dầu tăng cao giá bán không tăng nhanh yếu tố đầu vào phần nhu cầu thấp, mặt yếu tố cạnh tranh cao Xét nguyên nhân chủ quan từ phía công ty có số điểm lên sau: số khoản chi phí cao bất hợp lý, số khâu quản lý công ty chưa phù hợp Để giải thực trạng tồn đọng trước mắt công ty cần thực số biện pháp: Thứ nhất, giảm khoản phải thu Công tác quản lý khoản phải thu công ty chưa chặt chẽ Khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao tổng VLĐ số vòng quay năm gần tăng giảm không cụ thể: - Số vòng quay khoản phải thu năm 2011: 8,97 83 - Số vòng quay khoản phải thu năm 2012: 8,27 - Số vòng quay khoản phải thu năm 2013: 6,84 - Số vòng quay khoản phải thu năm 2014: 5,66 - Số vòng quay khoản phải thu năm 2015: 6,28 Số vòng quay khoản phải thu cho thấy tốc độ thu hồi khoản phải thu năm gần chưa tốt Theo điều tra khách hàng nợ công ty thuộc diện đủ khả toán họ chưa toán nhằm chiếm dụng vốn công ty Muốn giảm khoản phải thu, ta phải giảm “Phải thu khách hàng”, giảm “trả trước cho người bán” giảm “Phải thu khác” - Giảm phải thu khách hàng Hiện khách hàng nợ tiền công ty gồm: + Công ty TNHH MTV đóng vá sửa chữa tàu Hải Long + Công ty cổ phần cấp nước Hải Phòng + Tổng công ty đẩu tư nước môi trường Việt Nam + Công ty cấp nước thị trấn An Lão Công ty nên tổ chức họp nhằm triệu tập khách hàng đưa sách chiết khấu để thu hồi nợ sau: Dành tỷ trọng chiết khấu cao khách hàng toán trước hợp đồng khách hàng truyền thống Ngoài ra, 40 ngày, khách hàng phải toán nợ, toán 20 ngày đầu hưởng chiết khấu 0,7% khoản nợ tương đương với 1,05%/tháng Dự kiến với mức chiết khấu công ty thu hồi 5% số nợ tương đương: 4.630.842.169 x 5% = 231.542.108,5 (đ) - Giảm trả trước cho người bán Để giảm trả trước cho người bán, công ty cần: + Tìm kiếm khai thác nguồn hàng + Duy trì thường xuyên mối quan hệ tốt, xây dựng uy tín niềm tin nhà cung ứng 84 + Bên cạnh công ty nên lựa chọn nhà cung ứng thích hợp trở thành bạn hàng truyền thống họ Dự kiến với biện pháp công ty giảm 3% số tiền phải ứng trước cho người bán tương đương: 17.341.379.480 x 3% = 520.241.384,3 (đ) - Giảm khoản phải thu khác Để nhanh chóng thu hồi khoản phải thu hạn chế chi phí không cần thiết, công ty nên áp dụng biện pháp sau: + Mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu, thường xuyên kiểm tra đôn đốc để thu hồi hạn + Trong hợp đồng cần quy định rõ ràng, chặt chẽ thời hạn phương thức toán, vượt thời hạn toán theo hợp đồng công ty thu lãi tương ứng với lãi suất hạn ngân hàng + Phân loại khoản nợ hạn, tìm nguyên nhân khoản nợ để có biện pháp xử lý thích hợp như: gia hạn nợ, thỏa ước xử lý nợ, xóa phần nợ cho khách hàng yêu cầu tòa án kinh tế giải theo thủ tục phá sản DN Dự kiến với số biện pháp công ty thu hồi 10% số nợ tương đương: 5.949.705.041 x 10% = 594.970.504 (đ) Vậy dự kiến tổng số tiền công ty thu thực biện pháp là: 231.542.108,5 + 520.241.384,3 +594.970.504 = 1.346.753.997 (đ) Tổng chi phí dự kiến thực biện pháp thứ nhất: Để thực loạt công tác trên, công ty cần phải bỏ chi phí sau: Bảng 3.4: Chi phí dự kiến thực biện pháp thứ Chỉ tiêu Số tiền chiết khấu cho khách hàng Chi phí đòi nợ Chi thưởng đòi nợ Chi phí khác Tổng chi phí dự kiến Số tiền 65.000.000 25.000.000 20.000.000 10.000.000 120.000.000 85 Như sau thực biện pháp thứ nhất, số tiền dự kiến thu là: Tổng thu – Tổng chi = 1.346.753.997 – 120.000.000 = 1.226.753.997 (đ) Đánh giá kết đạt sau thực biện pháp thứ Bảng 3.5: Đánh giá tiêu hiệu sau thực biện pháp Chỉ tiêu Đơn Năm 2015 Dự kiến So sánh năm 2015 với vị dự kiến Tỷ Giá trị trọng 1.Khoản phải thu Đồng 21.967.721.400 20.740.967.400 (1.226.753.997) (5,5) 2.VLĐ bình quân Đồng 25.914.600.000 24.687.846003 (1.226.753.997) (4,7) 3.DTT Đồng 72.820.000.000 72.820.000.000 LNST 4.Số vòng quay Đồng 328.000.000 328.000.000 Vòng 2,81 2,95 0,14 4,98 Ngày 128,1 122 (6,1) (4,76) Lần 0,0127 0,0133 0,0006 4,72 Lần 0,356 0,339 (0,017) (4,78) VLĐ 5.Thời gian vòng quay VLĐ 6.Mức doanh lợi VLĐ 7.Hệ số đảm nhiệm VLĐ Như thực biện pháp công ty tiết kiệm 1.226.753.997đ làm cho khoản phải thu ngắn hạn từ 21.967.721.400đ xuống 20.740.967.400đ Nhờ hiệu vốn lưu động nâng cao: Mức doanh lợi đạt 0,0133 lần (tăng 4,72%), vòng quay vốn lưu động tăng lên 2,95 vòng (tăng 4,98%) Thứ hai, Tiết kiệm chi phí quản lý DN nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Năm 2015 chi phí quản lý DN tăng 1.774 triệu đồng, tương đương với 47,37% so với năm 2014 Phần tăng lên chi phí quản lý DN tăng chi phí mua nguyên vật liệu, đồ dùng văn phòng cho phòng ban quản lý, chi phí hội họp thường xuyên Giảm chi phí quản lý DN giảm chi phí hoạt động kinh doanh nhằm tăng doanh thu Tuy nhiên chi phí quản lý DN loại chi phí gián tiếp, khó 86 quản lý Vì biện pháp tốt để tiết kiệm chi phí đồng lòng từ ban giám đốc đến toàn thể cán công nhân viên phải có ý thức tiết kiệm chi phí công việc hành động để sử dụng chi phí hợp lý Có biện pháp quản lý sử dụng điện thoại, điện văn phòng, văn phòng phẩm, sử dụng nước công cộng Bảng 3.6: Tỷ trọng chi phí quản lý DN ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu Chi phí QLDN Tỷ trọng Chi phí QLDN so với Doanh thu (%) 2011 2012 2013 2014 2015 49.887 52.903 60.876 70.587 5.807 3.519 3.443 3.745 5.519 11,64 6,7 5,7 5,3 7,6 72.820 (Nguồn: Trích báo cáo kết kinh doanh) Chi phí quản lý loại chi phí gián tiếp, khó quản lý Vì biện pháp tốt để tiết kiệm chi phí đồng lòng từ ban giám đốc đến toàn thể cán công nhân viên phải có ý thức tiết kiệm chi phí công việc hành động để sử dụng chi phí hợp lý Có biện pháp quản lý sử dụng điện thoại, điện văn phòng, văn phòng phẩm, sử dụng nước công cộng Thực tốt biện pháp tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp, dự tính chi phí giảm 20% Số tiền tiết kiệm là: 20% x 5.519.000.000 = 1.103.800.000 (đ) - Tiết kiệm khoản chi phí lớn để đầu tư, phục vụ cho việc kinh doanh có hiệu cao - Tạo thói quen tiết kiệm cho cán công nhân viên - Tăng lợi nhuận cho việc kinh doanh Công ty Thứ ba, giám sát tài chi phí kinh doanh Chi phí hoạt động DN bao gồm toàn chi phí phải bỏ để sản xuất tiêu thụ sản phẩm Giám sát chi phí sản xuất kinh doanh cần giám sát tính 87 đắn, tính hợp pháp, hợp lý chi phí Các nội dung giám sát chi phí kinh doanh gồm: - Giám sát vật tư tiêu hao dựa định mức vật tư xây dựng giá vật tư dung để hạch toán Giám sát việc giải vật tư, giám sát vật tư thực tế đưa vào giá thành sản phẩm kỳ - Đối với tài sản cố định cần phải giám sát phạm vi khấu hao, đối tượng TSCĐ phải tính trích khấu hao, đối tượng TSCĐ tính khấu hao, phương pháp khấu hao, nguyên giá TSCĐ, thời gian tính khấu hao, tiền khấu hao, quỹ khấu hao, phân bổ khấu hao kỳ cho đối tượng sử dụng, quản lý quỹ khấu hao Đặc biệt cấn lưu ý tới số TSCĐ khấu hao hết mà sử dụng, TSCĐ chưa khấu hao hết lý - Đối với tiền lương khoản phụ cấp: cần giám sát tiền lương thực trả (dựa vào định mức tiền lương duyệt, đơn giá lương theo hợp đồng, khối lượng công việc hoàn thành kết kinh doanh) theo chế độ hành - Đối với chi phí khác (dịch vụ mua ngoài, chi phí giao dịch, lễ tân, khánh tiết, hội họp, ngoại giao, tiếp khách, chi cải tiến, sáng chế, phát minh, nộp bảo hiểm y tế, BHXH, kinh phí công đoàn…) giám sát theo chế độ hành Tất chi phí phải có rõ ràng coi chi phí hợp lý, hợp lệ hạch toán vào chi phí năm tài Đồng thời phải giám sát khoản chi không phép hạch toán vào chi phí hoạt động kinh doanh kỳ như: khoản chi có nguồn khác đài thọ, khoản chi vượt định mức, khoản chi chứng từ chứng từ không hợp lệ Đối với khoản chi mang tính chất chi đặc thù (trích trước sửa chữa lớn, chi phí chờ phân bổ…) phải tuân thủ theo quy định hành Giám sát tài giá thành cần phân biệt rõ giá thành sản xuất giá thành toàn Đối với giá thành sản xuất phải xác định phạm vi chi phí đưa vào giá thành, loại trừ chi phí không năm tài (do tính giá sai, vượt định mức tiêu hao vật tư, tiền ăn trưa cao quy định hành, khấu hao lớn khung cho phép Nhà nước…); giám sát chi phí dở dang đầu kỳ, chi phí dở dang cuối kỳ Đối với giá thành toàn phải phân bổ chi phí quản lý DN chi phí bán hàng theo tiến độ hành 88 3.2.4 Biện pháp bảo toàn vốn, quản lý, kiểm tra giám sát hoạt động sử dụng vốn Về sử dụng vốn: Vốn kinh doanh DN tồn dạng tái sẩn cố định, tài sản lưu động tài sản Chúng hình thành tài trợ nhà đầu tư khác tự đông hình thành quan hệ toán Lượng vốn mà chủ sở hữu đầu tư vào DN tính tổng giá trị tài sẩn DN quản lí sử dụng sau trừ khoản nợ phải trả thời điểm lập báo cáo Giám sát tài việc sử dụng tài sản DN thẻ qua nội dung: + Theo dõi kiểm tra tăng giảm vốn tài sản theo chế độ kế toán thống kê hành, phản ánh kịp thời xác, trung thực biến động tài sản vốn trình kinh doanh DN, xác minh tính hợp lý tăng giảm so với chế độ tài hành + Theo dõi kiểm tra việc xây dựng thực quy chế quản lí, bảo quản, sử dụng tài sản, tiền vốn + Giám sát trình thay đổi cấu vốn tài sản, điều chuyển vốn tài sản cho đơn vị hoạch toán độc lập, hoạch toán phụ thuộc, giám sát tính thẩm quyền người định điều động, trình hoạch toán tăng giảm vốn điều động vốn tài sản đơn vị bị điều động đơn vị điều động + Giám sát tài trình cho thuê, chấp, cầm cố tài sản theo nôi dung: thủ tục cho thuê, chấp, cầm cố tài sản pháp luật, quyền hạn quan cho phép kinh DN vụ cho thuê, chấp, cầm cố: tài sản phép chấp, cầm cố, cho thuê; tính hiệu việc cho thuê, chấp cầm cố + Giám sát tài nghiệp vụ bán, lý lài sản: hình thức bán, lý thông qua đấu giá, định giá bán tài sản, tư cách thẩm quyền quan cho phép lý, việc thành lập hội đồng bán lý tài sản, hạch toán chênh lệch giá tri giá trị lại tài sản 89 + Giám sát tài công nợ gồm nội dung chủ yếu là: định rõ số lượng phải thu, số nợ phải trả, nợ khó đòi, nợ không đòi xin xử lý; số nợ tới hạn, nợ hạn, nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, nợ doan nghiệp, nợ DN; xác định rõ chủ nợ, nợ phải giám sát trình xử lý nợ, việc sử dụng quỹ dự phòng (dự phòng nợ phải thu khó đòi, dự phòng tài chính) để bù đắp số nợ không thu hồi được, giám sát trách nhiệm bên (con nợ chủ nợ) trước Nhà nước nợ phải thu DN + Giám sát tài số tài sản bị tổn thất: cần ý vào nguyên nhân gây tổn thất, trách nhiệm đền bù cá nhân tổ chức gây thiệt hại, trách nhiệm bồi thường tổ chức bảo hiểm, việc dùng quỹ dự phòng để bù đắp thiệt hại Đối với tổn thất bất khả kháng cần làm phương án giải giám sát việc điều chỉnh lại sổ sách kế toán theo định sử lí + Giám sát tài tính đắn, hợp lý việc phân định nguồn vốn thông qua biên bàn giao vốn, biên kiểm kê, đánh giá lại tài sản, vật tư hàng năm Về bảo toàn phát triển vốn: Bảo toàn phát triển vốn nghĩa vụ của DN để bảo vệ lợi ích nhà tài trợ đầu tư vào DN, tạo điều kiện cho DN phát triển ổn định kinh doanh có hiệu quả, tăng thu nhập cho người lao động làm nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước Công ty cần thực giám sát việc bảo toàn phát triển vốn thực mặt sau: + Giám sát việc thực chế độ quản lý, sử dụng vốn, tài sản DN theo chế độ tài hành + Giám sát lập quỹ dự phòng (dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng giảm giá hàn tồn kho, dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán hoạt động tài việc trích trước vào chi phí kì báo cáo lượng định để bù ắp thiệt hại xảy kì kế hoạch) mặt: đối tượng lập dự phòng, thời điểm lập dự phòng, điều kiện lập dự phòng, phương án lập dự phòng xử lý khoản dự phòng 90 + Giám sát việc mua bảo hiểm tài sản thuộc quyền lý sử dụng DN 3.2.5 Một số biện pháp khác Phân phối lợi nhuận lại để hình thành quỹ kinh tế, cần giám sát tỷ lệ trích, quy mô tối đa quỹ, thời điểm trích mục đích sử dụng quỹ, yêu cầu phải theo chế độ hành Công ty cần hoàn thiện chế tổ chức quản lý nói chung chế quản trị vốn nói riêng cho phù hợp với yêu cầu quản lý tình hình mới, giúp cho đơn vị tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu Cần xây dựng hệ thống quản trị tài chính, củng cố, hoàn thiện phát huy vai trò công tác kế toán, thống kê Từ có hệ thống thông tin kinh tế xác, nhanh chóng thực tốt chức tham mưu cho Hội đồng quản trị Ban giám đốc định điều hành sản xuất kinh doanh hướng Về người, Công ty cần đào tạo, tuyển chọn tốt đội ngũ cán tinh thông nghiệp vụ, có tính thần tập thể, có kỷ luật trách nhiệm, bố trí công việc phù hợp với người Việc bổ nhiệm cán Công ty phải nên linh hoạt sở lực chuyên môn đạo đức, đồng thời có chế thưởng phạt nghiêm minh để thúc đẩy người nâng cao tinh thần công tác động lực thúc đẩy họ làm tốt quyền lợi chung Công ty 3.3 Các điều kiện để đảm bảo cho biện pháp hoàn thiện quản trị vốn công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ Mỗi DN tế bào kinh tế, chịu điều chỉnh Nhà nước thông qua hệ thống luật pháp yếu tố khác Để tạo điều kiện cho DN kinh doanh có hiệu điều quan trọng Nhà nước tạo môi trường pháp lý môi trường kinh doanh thuận lợi để DN phát triển Và tất vấn đề này, luận văn xin sâu vào hai hai vấn đề: thứ nhất, tính ổn định hệ thống sách tác động trực tiếp gián tiếp hoạt động kinh doanh DN (chính sách kinh tế, sách tài tín dụng vấn đề liên quan) Thứ hai, sách tín dụng 91 sách cho vay, thời hạn cho vay DN Đây nhóm nhân tố tác động mạnh mẽ đến cá nhân DN sức khoẻ tài quốc gia Thứ nhất, yếu tố ổn định sách tác động lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh DN kinh tế quốc dân Trên thực tế, giai đoạn vừa qua sách thể văn pháp qui thay đổi tương đối nhiều thiếu đồng bộ, chí có trường hợp có mâu thuẫn với gây cho DN khó khăn việc lập chiến lược kinh doanh dài hạn Khoảng cách sách Nhà nước ban hành thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh tương đối lớn Một điển hình giai đoạn vừa qua chi phí sản phẩm có giá cao làm giảm sức cạnh tranh công ty có công ty, sách thuế giá trị gia tăng nhiều điểm bất hợp lý thời hạn hoàn thuế khung áp thuế nhiều bất cập Điều ảnh hưởng lớn đến vốn kinh doanh hiệu kinh doanh DN Việc tăng thuế môn bài, thuế kinh doanh Bộ tài gây phản ứng tiêu cực cho DN Và giá sản phẩm mang tính độc quyền Nhà nước quản lý tiếp tục tăng, làm cho chi phí sản xuất DN sản xuất nước tăng cao giá đầu (mức thu thủy lợi phí) thực theo Nghị định số 115/2008/NĐ-CP quy định miễn thủy lợi phí cho người dân, nhà nước cấp bù phần chi phí thủy lợi theo quy định Cho đến mức giá thủy lợi phí theo nghị định 115 không phù hợp Trong thực tế nhà nước hàng năm cấp khoảng 80% số chi phí thủy lợi phí quy định Và vấn đề đặt tính ổn định văn pháp lý thấp, để tạo điều kiện thuận lợi cho DN kinh doanh cần ổn định sách, tạo môi trường hành lang pháp lý thông thoáng cho công ty tham gia kinh doanh thị trường Việt Nam Đây điều kiện để thu hút vốn từ nước mà nhu cầu vốn DN nước cao khả đáp ứng vốn từ 92 nguồn bên nhiều hạn chế Một điểm Nhà nước tạo môi trường bình đẳng kinh doanh kích thích thành phần kinh tế tham gia kinh doanh vốn nước phát huy hết hiệu Thứ hai, sách tín dụng DN Mặc dù văn qui định thành phần kinh tế bình đẳng việc thu hút, tiếp cận nguồn vốn cho kinh doanh, nhiên DN Nhà nước có ưu đãi việc vay vốn từ ngân hàng Đây lý mà công ty Nhà nước làm chậm lại trình cổ phần hoá Tuy DN loại hình dễ dàng việc tiếp cận với nguồn vốn từ ngân hàng vốn ngắn hạn vốn trung hạn, việc vay vốn dài hạn gặp nhiều khó khăn Hiện tại, ngân hàng DN có thoả thuận lãi suất cho vay, bước tiến lớn sách tín dụng ngân hàng tổ chức tín dụng DN Nhưng việc thoả thuận nhiều vấn đề phải giải quyết: phía người vay bị động lãi suất thoả thuận nằm khung giao động lãi suất Ngân hàng Nhà nước quy định, nên thực chất việc thoả thuận hai phía mang tính hình thức Và điểm lãi suất cao, theo tính toán số chuyên gia kinh tế DN Việt Nam sử dụng vốn ngân hàng để kinh doanh chiếm tới 80% khoản lãi phải trả cho ngân hàng nhiều đơn vị chiếm tới 2/3 lợi nhuận thu DN Lãi suất cao không khuyến khích sản xuất phát triển, rào cản việc mở rộng sản xuất kinh doanh Như thời gian tới, Nhà nước đặc biệt ngân hàng Nhà nước cần có sách tín dụng, sách lãi suất thích hợp để kích thích sản xuất nước, mở rộng diện cho vay nữa, tạo điều kiện cho DN tiếp cận với nguồn vốn dài hạn để đầu tư phát triển tạo bình đẳng quan hệ người vay (ở xin nói tới DN) ngân hàng Ổn định sách, tạo hành lang pháp lý thông thoáng cho DN hoạt động, có sách tài tín dụng phù hợp yếu tố then chốt để DN nước tiếp cận với nguồn vốn nâng cao hiệu kinh doanh Và hiệu 93 sử dụng vốn hoạt động quản trị vốn cá nhân DN bị tác động lớn yếu tố theo mức độ khác KẾT LUẬN Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh DN gắn liền với việc sử dụng vốn gồm vốn cố định vốn lưu động Nâng cao hiệu sử dụng vốn biện pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Và khả nâng cao hiệu sử dụng vốn DN lại phụ thuộc vào việc quản trị vốn thân cá nhân DN Do đó, quản trị vốn đóng vai trò huyết mạch DN, tạo điều kiện để DN phát triển vững mạnh lâu dài Quản trị vốn nhiệm vụ thường xuyên, lâu dài DN kinh tế quốc dân Cùng với tiến trình hội nhập đất nước yếu tố cạnh tranh ngày gia tăng DN nước, yêu cầu quản trị vốn đặt DN nhà nước đòi hỏi cao thách thức 94 phát triển loại hình DN thời kỳ hội nhập Và việc nghiên cứu, đánh giá, phân tích hoạt động quản trị vốn Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ cho thấy Công ty có thành tích đáng khích lệ: sản xuất kinh doanh đạt kết cao, đời sống cán nhân viên Công ty không ngừng nâng cao, hoạt động kinh doanh mở rộng Bên cạnh đó, Công ty gặp phải nhiều khó khăn kinh doanh bắt nguồn từ yếu tố thiếu vốn, hạn chế việc khai thác huy động vốn cho hoạt động kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng quản trị vốn, Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ có giải pháp, chiến lược cụ thể nhằm đáp ứng với yêu cầu ngày cao hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiên không tránh khỏi hạn chế Với mục đích nghiên cứu kiến nghị số giải pháp giúp Công ty ngày phát triển, tác giả thực luận văn: “Một số biện pháp hoàn thiện quản trị nhân Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ” đạt số kết sau: Nghiên cứu sở lý luận, vấn đề quản trị vốn DN Trong trình bày khái niệm, vai trò vốn, phân loại vốn, …các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn DN nội dung quản trị vốn Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ Dựa sở lý luận, tiến hành nghiên cứu, khảo sát, phân tích tình hình thực công tác quản trị vốn Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ Từ phân tích thực trạng, tác giả đề xuất số giải pháp hoàn thiện quản trị vốn công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ Trên sở nghiên cứu xu hướng đổi quản trị vốn Việt Nam: định hướng phát triển quản trị vốn, đánh giá thực trạng công tác quản trị vốn Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ, luận văn đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ 95 Để giải pháp thực vai trò lãnh đạo công ty lớn Ban quản trị công ty cần quan tâm đến công tác quản trị vốn nhiều hơn, đạo nghiêm túc sâu sát tình hình thực nội dung quản trị vốn TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ tài Bộ nông nghiệp phát triển nông thôn (1997), Thông tư liên tịch số 90-1997/TTLT/TC-NN [2] Bộ tài (2010), Thông tư 117/2010/TT-BTC [3] Bộ tài (2003), Thông tư 45/2013/TT-BTC [4] Chính phủ (2008), Nghị định 115/2008/NĐ-CP [5] Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ (2011), Báo cáo kết sản xuất kinh doanh [6] Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ (2012), Báo cáo kết sản xuất kinh doanh [7] Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ (2013), Báo cáo kết sản xuất kinh doanh [8] Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ (2014), Báo cáo 96 kết sản xuất kinh doanh [9] Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ (2015), Báo cáo kết sản xuất kinh doanh [10] Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ (2011-2015), Báo cáo tài [11] Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ (2011-2015), Báo cáo thống kê số lượng sản phẩm công ty [12] David Begg, Stanley Fischer, Rudiger Dornbusch (2008), Lý thuyết kinh tế học, NXB Thống kê [13] PGS TS Đặng Đình Đào (2014), Giáo trình kinh tế thương mại, NXB Lao động – Xã hội [14] Frederic Mishkin (2015), Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài chính, NXB Đại học kinh tế quốc dân [15] Trần Thị Thái Hà (2005), Đầu tư Tài chính, NXB Đại học Quốc gia Hà Nội [16] TS Lưu Thị Hương (2011), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân [17] Nguyễn Văn Ngọc (2012), Từ điển kinh tế học, NXB Đại học kinh tế quốc dân [18] PGS TS Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân [19] Nguyễn Hải Sản (2012), Quản trị Tài doanh nghiệp, NXB Lao động [20] TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (2013), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài [21] Lê Thị Xuân (2011), Tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân [22] www.vneconomy.vn [23] www.voer.edu.vn [...]... sở lý luận về vốn và quản trị vốn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản trị vốn tại Công ty TNHH một thành viên Khai thác công trình thủy lợi Đa Độ Chương 3: Một số biện pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn tại Công ty TNHH một thành viên Khai thác công trình thủy lợi Đa Độ 4 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN VÀ QUẢN TRỊ VỐN DOANH NGHIỆP 1.1 Lý thuyết về vốn 1.1.1 Khái niệm về vốn Vốn là yếu... góp vốn liên doanh, cho thuê tài sản…Đầu tư tài chính có thời hạn thu hồi vốn trong vòng một năm gọi là đầu tư tài chính ngắn hạn 1.2 Quản trị vốn DN 1.2.1 Nội dung của quản trị vốn DN Nhiệm vụ quan trọng đầu tiên trong quản trị vốn của DN là lên kế hoạch để xác định nhu cầu về vốn kinh doanh nhằm luôn tạo đủ vốn trong hoạt động kinh doanh và tìm mọi biện pháp để huy động các nguồn vốn đưa vào hoạt động... giá việc sử dụng vốn có hiệu quả hay không, từ đó có các biện pháp khắc phục kịp thời Chính vì vậy nội dung quản trị vốn của DN có bốn bước: 11 - Lập kế hoạch về vốn - Huy động các nguồn vốn - Tổ chức sử dụng các nguồn vốn đã huy động - Giám sát và kiểm tra tình hình sử dụng vốn 1.2.1.1 Lập kế hoạch về vốn Các DN cần lập kế hoạch sử dụng vốn với mục đích là nhằm tránh tình trạng ứ động vốn nếu để lượng... bởi công thức: Prld = (1.9) Trong đó: Prld: là sức sinh lợi của vốn lưu động LNTT: là lợi nhuận trước thuế VLDbq: là vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu này còn được gọi là doanh lợi vốn lưu động, chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lợi của vốn lưu động Chỉ tiêu này càng cao càng phản ánh hiệu quả trong kinh doanh của DN và nó cũng cho biết một đồng lợi nhuận được tạo ra cần có bao nhiêu đồng vốn lưu động... Trong đó: L: là vòng quay vốn lưu động M: là tổng mức luân chuyển vốn trong kỳ VLD: là vốn lưu động Chỉ tiêu này cho thấy sức sinh lợi của vốn lưu động nếu số vòng quay càng lớn cho thấy sức sinh lợi của vốn lưu động của DN càng cao, mục tiêu của DN là tăng nhanh số vòng quay vốn lưu động, tránh ứ đọng vốn, gây lãng phí nguồn lực Thứ hai, thời gian luân chuyển vốn lưu động là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh... chuyển vốn lưu động Thời gian luân chuyển vốn phản ánh trình độ kinh doanh, hiệu quả của công tác quản lý và tình hình tài chính của DN Nếu có sự gia tăng đột biến của vòng quay vốn lưu động chứng tỏ hàng hóa của DN được tiêu thụ mạnh Và nếu không hoàn thành một chu kỳ luân chuyển có nghĩa là vốn lưu động còn ứ đọng ở một khâu nào đó, cần tìm biện pháp khai thông Thứ ba, Sức sinh lời của vốn lưu động... vào khoảng thiếu hụt vốn kinh doanh 20 1.2.1.3 Tổ chức sử dụng vốn Sử dụng vốn trong kinh doanh xuất phát từ hoạt động sản xuất kinh doanh của DN bắt buộc từng DN phải sử dụng vốn đáp ứng yêu cầu của hoạt động đó Và việc sử dụng vốn bao gồm các hoạt động: thứ nhất, tổ chức bộ máy quản lý vốn của DN, thực tế tại Việt Nam việc quản lý vốn của DN do phòng tài chính kế toán theo dõi và quản lý là chủ yếu,... bản) là giá trị đem lại giá trị thặng dư, là đầu vào của quá trình sản xuất Định nghĩa của Mác về vốn có tầm khái quát lớn vì nó bao hàm đầy đủ bản chất và vai trò của vốn Bản chất của vốn là giá trị, mặc dù nó được thể hiện dưới nhiều hình thức khác nhau: tài sản cố định, nguyên vật liệu, tiền công Tuy nhiên, do hạn chế về trình độ phát triển của nền kinh tế, Mác chỉ bó hẹp khái niệm về vốn trong khu... toàn và phát triển được vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Trên đây là những chỉ tiêu cơ bản và thường dùng nhất để đánh giá tình hình sử dụng vốn của DN Việc sử dụng các chỉ tiêu đánh giá này sẽ cho biết DN còn có những vấn đề gì trong hoạt động quản trị vốn từ đó đưa ra các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả trong quản trị vốn 1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị vốn DN 1.2.2.1 Nhân tố... của DN trong việc quản lý và sử dụng vốn lưu động trong mối quan hệ so sánh giữa kết quả sản xuất kinh doanh (tổng doanh thu thuần) và số vốn lưu động bình quân trong kỳ nghiên cứu (tháng, quý, năm) Chỉ tiêu thời gian luân chuyển vốn lưu động cho biết trong một khoảng thời gian của chu kỳ kinh doanh 1 vòng luân chuyển vốn lưu động cần bao lâu Về phương diện sức sinh lợi của vốn lưu động thì thời gian ... giảm lợi nhuận DN 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ 2.1 Khái quát công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ 2.1.1 Quá trình. .. dung quản trị vốn DN .10 1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị vốn DN 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ ... luận vốn quản trị vốn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản trị vốn Công ty TNHH thành viên Khai thác công trình thủy lợi Đa Độ Chương 3: Một số biện pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn