MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY .3 I Lịch sử hình thành phát triển công ty III Tổ chức quản lý công ty V Những quy định quản lý tài Nhà nước, Bộ ngành cho công ty 10 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THỊNH HƯNG NĂM 2015 12 I Lý luận chung phân tích hoạt động kinh tế nói chung phân tích tình hình tài nói riêng 12 Mục đích, ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế phân tích tình hình tài 12 Nội dung phân tích hoạt động kinh tế 13 II Nội dung tìm hiểu đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài công ty 18 A Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm 2015 18 Mục đích việc phân tích, đánh giá 18 Nội dung phân tích 18 B Đánh giá tình hình thực tiêu tài công ty năm 2015 24 Đánh giá tình hình thực tiêu kết kinh doanh 24 Đánh giá Tình hình tài sản công ty 29 Tình hình nguồn vốn công ty 36 Tình hình thực tiêu tỷ suất khả toán 39 CHƯƠNG III: TÌM HIỂU QUY TRÌNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY TNHH THỊNH HƯNG 45 Kế toán tiền mặt 45 Kế toán tiền gửi ngân hàng .53 CHƯƠNG 4: KẾT LUẬN 59 Những nét bật tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài công ty TNHH THỊNH HƯNG năm 2015 59 Những mặt yếu tồn công ty biện pháp khắc phục 60 KẾT LUẬN .61 Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Bước vào thời kỳ đổi mới, kinh tế đất nước bước giao lưu hội nhập với kinh tế khu vực giới Đặc biệt, kiện nước ta gia nhập WTO tạo cho kinh tế đất nước nhiều hội lớn thử thách cần vượt qua Cùng với phát triển kinh tế nước phát triển không ngừng giới doanh nghiệp bước hoàn thiện Để theo kịp với xu phát triển nay, doanh nghiệp phải cố gắng nỗ lực tìm biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành sản phẩm, mang lại nguồn thu lớn cho doanh nghiệp mà điều kiện để doanh nghiệp tạo vị thị trường lấy lòng tin người tiêu dùng Các doanh nghiệp phải không ngừng nghiên cứu thị trường, đổi khâu tổ chức, máy kế toán để thích nghi với thay đổi môi trường kinh doanh Thông qua trình thực tập công ty TNHH Cơ khí Thương mại Thịnh Hưng em tìm hiểu tình hình hoạt động, đánh giá kết hoạt động kinh doanh, đánh giá tình hình tài tìm hiểu công tác kế toán công ty Qua thấy ưu điểm nhược điểm tồn công ty Từ đưa ý kiện, biện pháp để khắc phục điểm yếu tồn tại, nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty Sau thời gian thực tập công ty TNHH Cơ khí Thương mại Thịnh Hưng giúp đỡ ban lãnh đạo, phòng kế toán công ty hướng dẫn tận tình cô Hoàng Phương Lan, em hoàn thành chuyên đề “ Đánh giá tình sản xuất kinh doanh, tình hình tài tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH Cơ khí Thương mại Thịnh Hưng năm 2015” Ngoài phần lời mở đầu kết thúc, báo cáo em có phần với nội dung sau: Chương I: Tìm hiểu chung công ty Chương II: Phân tích tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài công ty TNHH Cơ khí Thương mại Thịnh Hưng năm 2015 Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54_ĐH2 Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III: Tìm hiểu quy trình kế toán vốn tiền công ty TNHH Cơ khí Thương mại Thịnh Hưng Chương IV: Kết luận Do thực tập công ty khoảng thời gian ngắn, với kiến thức trình độ có hạn, chưa có điều kiện tiếp xúc nhiều với thực tế nên báo cáo thực tập em không tránh khỏi khiếm khuyết định Em kính mong nhận giúp đỡ ý kiến đóng góp thầy, cô anh chị phòng kế toán công ty TNHH Cơ khí Thương mại Thịnh Hưng để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54_ĐH2 Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY I Lịch sử hình thành phát triển công ty Giới thiệu chung công ty TNHH Cơ khí Thương mại Thịnh Hưng - Tên: Công ty TNHH Cơ khí Thương mại Thịnh Hưng - Tên công ty tiếng nước ngoài: Thinh Hung Mechnical and Trading Company Limited - Trụ sở: Xóm 3, thôn Thiên Đông, xã Đông Sơn, huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng - Mã số thuế: 0200680923 - Nơi mở tài khoản giao dịch: NH TMCP Công Thương Việt Nam - CN Hồng Bàng - Hải Phòng - Số hiệu tài khoản : 102010000201621 - Vốn điều lệ :35.000.000.000 đ - Giấy phép ĐKKD số: 0200680923 - Điện thoại: 0313.916.209 - Fax: 0313.573.004 - Email: ckthinhhung@gmail.com - Loại doanh nghiệp: Công ty TNHH hai thành viên trở lên - Đại diện pháp luật: Đoàn Văn Quang - Ngành nghề kinh doanh: Tên ngành STT Gia công khí, xử lý tráng phủ kim loại Sản xuất giấy sản phẩm từ giấy Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân vào đâu: sản phẩm từ giấy Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác: xây dựng công trình giao thông thủy lợi, công nghiệp; xây dựng Mã ngành 25920 17 46699 42900 công trình điện đến 35KV - Người đại diện theo pháp luật công ty: Chức danh: Giám đốc Họ tên: ĐOÀN VĂN QUANG Giới tính: Nam Sinh ngày: 18/03/1970 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Chứng minh nhân dân số: 030743204 Ngày cấp: 20/12/2000 Nơi cấp: Công an Hải Phòng Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54_ĐH2 Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nơi đăng ký hộ thường trú: Xóm 3, thôn Thiên Đông, xã Đông Sơn, huyện Thủy Nguyên, Hải Phòng Chỗ tại: Xóm 3, thôn Thiên Đông, xã Đông Sơn, huyện Thủy Nguyên, Hải Phòng Quá trình hình thành phát triển Công ty - Tháng 08/2006 - Thành lập Cơ sở Cơ khí Thịnh Hưng với: +5 nhân viên + máy công cụ + Lĩnh vực hoạt động: gia công chi tiết máy - Tháng 6/2009 – Thành lập Công ty TNHH Cơ khí Thương mại Thịnh Hưng gồm: + 18 nhân viên + máy công cụ + Lĩnh vực hoạt động: Thiết kế chế tạo máy, gia công chi tiết máy - Tháng 1/2011 – Bắt đầu đầu tư máy công cụ đại, xác cao, điều khiển chương trình số (CNC) - Hiện + Công ty TNHH Cơ khí Thương mại Thịnh Hưng có tất 81 nhân viên + Công ty TNHH Cơ khí Thương mại Thịnh Hưng trang bị máy công cụ với nhiều máy điều khiển kỹ thuật số (CNC), có máy CNC chất lượng cao nhập từ Đức - Ý - Nhật - Đài Loan năm 2011 - 2012 Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54_ĐH2 Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tài sản: - Những tài sản hiện có doanh nghiệp STT Tên máy Nhãn hiệu Model Năm SX Máy đo chiều CMM WENZEL X055-700 2011 Máy phay CNC MORISEKI FM22-262 1997 Trung tâm gia công CNC HARTFORT VMC1020S 2004 Máy điêu khắc CNC WOODPECKER JMPE3-1212 2005 Máy cắt dây CNC GOLDSAN GS5063T6H50 2002 Máy cắt dây đồng CNC CHMER CW530F 2003 Máy bắn tia lửa điện ZNC GOLDSAN GS430B 2002 Máy soi lỗ ZNC GOLDSAN 420T 2006 Máy mài tròn TOS-HOSTIVAL ZUD750 10 Máy mài phẳng PALMARY PSG-D4080AH 2011 Lao động • Chính sách đào tạo, lương thưởng, trợ cấp - Chính sách đào tạo Công ty trọng việc đẩy mạnh hoạt động đào tạo, bồi dưỡng đặc biệt kỹ nghiệp vụ chuyên môn nhân viên nghiệp vụ đơn vị Việc đào tạo công ty thực theo hướng sau: + Đối với lao động trực tiếp : Thường xuyên mở lớp bồi dưỡng chỗ để nâng cao trình độ tay nghề Công ty tiến hành đào tạo đào tạo lại nhằm nâng cao hiệu lao động lao động có Người lao động khuyến khích tạo điều kiện tham gia lớp đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54_ĐH2 Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Đối với lao động phòng chuyên môn, nghiệp vụ, Công ty tạo điều kiện tham gia lớp học bồi dưỡng, nghiệp vụ ngắn hạn chế độ, sách Nhà nước - Chính sách lương + Công ty dựng quy chế quản lý phân phối tiền lương áp dụng thống toàn Công ty Đơn giá tiền lương xác định dựa vào tổng quỹ lương (Theo quy định Nhà nước thang bảng lương, số lượng lao động, mức tối thiểu ) doanh số +Tiền lương phân phối theo nguyên tắc phân phối lao động sử dụng tiền lương đòn bẩy kinh tế qua trọng để kích thích người lao động tích cực tham gia sản xuất kinh doanh Việc phân phối lương thực công khai dân chủ, đảm bảo công hợp lý chức danh công ty - Chính sách thưởng Nhằm động viên cán công nhân viên công ty tăng hiệu đóng góp, tăng suất chất lượng hoàn thành công việc Công ty đưa sách thưởng hàng kỳ , thưởng đột xuất cho cán công nhân viên có thành tích tốt công việc Tình hình vốn doanh nghiệp STT Vốn Đầu năm Giá trị TT Cuối năm Giá trị TT (đồng) (%) (đồng) (%) Vốn cố định 12.974.682.055 79,49 12.573.777.165 58,17 Vốn lưu động 3.347.029.780 20,51 9.042.473.340 41,83 100,00 21.616.250.505 100,00 Tổng cộng 16.321.711.835 Trong năm 2014, có biến động lớn tỉ lệ vốn doanh nghiệp Đến cuối năm 2014, tỉ lệ vốn cố định giảm xuống 58,17% tổng vốn doanh nghiệp, vốn lưu động chiếm 41,83% tổng vốn Nguồn vốn Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54_ĐH2 Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đầu năm STT Nguồn vốn Giá trị (đồng) Cuối năm TT (%) Giá trị (đồng) TT (%) Vốn chủ sở hữu 32.869.426.400 66,14 33.202.852.634 68,21 Vốn nợ 16.825.321.258 33,86 15.475.106.121 31,79 Tổng cộng 49.694.747.658 100,00 48.677.958.755 100,00 Trong năm 2014, tỉ lệ vốn chủ sở hữu vốn nợ doanh nghiệp có biến động, mức biến động không lớn Đến cuối năm 2014, vốn chủ sở hữu chiếm 68,21%, vốn nợ chiếm 31,79% tổng nguồn vốn doanh nghiệp III Tổ chức quản lý công ty Ngay từ thành lập công ty thực tinh giảm gọn nhẹ máy quản lý cải tiến cấu quản lý Với máy lãnh đạo hoàn chỉnh có kinh nghiệm quản lý tốt với ban giám đốc toàn công nhân viên, năm qua công ty nỗ lực làm việc, hoàn thành kế hoạch đề Bộ máy quản lý công ty bao gồm: Ban giám đốc: gồm giám đốc phó giám đốc Phòng chức bao gồm: - Phòng kinh doanh - Phòng tổ chức - Phòng kế toán Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54_ĐH2 Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cơ chế quản lý công ty thể qua sơ đồ sau: Giám đốc công ty Phó giám đốc công ty Phòng kinh doanh Phòng tổ chức Kế toán trưởng Phòng kế toán Kế toán viên (lương,TSCĐ ) Thủ quỹ Sơ đồ 1: Cơ cấu máy tổ chức công ty Ghi chú: Quan hệ điều hành trực tiếp Chức năng, nhiệm vụ phận phòng ban công ty Giám đốc: Giám đốc Công ty người đứng đầu toàn Công ty, có nhiệm vụ tổ chức điều hành quản lý mọi hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày công ty theo chiến lược kế hoạch đặt chịu trách nhiệm trước pháp luật công ty Ban giám đốc gồm có giám đốc phó giám đốc Phòng kinh doanh: * Chức năng: tham mưu cho Giám đốc quản lý lĩnh vực sau: - Công tác xây dựng kế hoạch, chiến lược: - Công tác thống kê tổng hợp sản xuất; - Công tác điều độ sản xuất kinh doanh; - Công tác lập dự toán; - Công tác quản lý hợp đồng kinh tế; Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54_ĐH2 Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Công tác toán hợp đồng kinh tế; - Công tác đấu thầu; - Thực nhiệm vụ khác Giám đốc giao * Nhiệm vụ: - Công tác kế hoạch: Xây dựng chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn; tham mưu xây dựng kế hoạch đầu tư thực lập dự án đầu tư… - Công tác lập dự toán: Chủ trì lập dự toán công trình, dự toán mua sắm vật tư thiết bị trình cấp có thẩm quyền phê duyệt; - Công tác hợp đồng: Chủ trì soạn thảo quản lý hợp đồng kinh tế, phối hợp phòng nghiệp vụ kiểm tra theo dõi công tác liên quan đến việc thực hợp đồng kinh tế… Phòng tổ chức: * Chức năng: - Tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty tổ chức thực việc lĩnh vực tổ chức lao động, quản lý bố trí nhân lực, bảo hộ lao động, chế độ sách, chăm sóc sức khỏe cho người lao động, bảo vệ nhân theo luật quy chế công ty - Kiểm tra , đôn đốc phận công ty thực nghiêm túc nội quy, quy chế công ty - Làm đầu mối liên lạc cho mọi thông tin giám đốc công ty * Nhiệm vụ: Chịu trách nhiệm tham mưu, thực công tác thường xuyên đột xuất có liên quan đến việc cụ thể sau: - Bảo hộ lao động, an toàn phòng chống cháy nổ - Chăm sóc sức khỏe cho người lao động, theo dõi, thực chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động toàn công ty - Đào tạo, bồi dưỡng kiến thức cho người lao động - Định mức lao động Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54_ĐH2 Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Nhận kinh phí nghiệp TK711, 721 Thu nhập hoạt động tài chính, hoạt động bất thường Thanh toán khoản chi phí phục vụ SX Công ty cổ phần thương mại Thịnh Hưng áp dụng hình thức ghi sổ nhật ký chung, theo định 48/2006/QĐ-BTC Bộ Trưởng BTC ngày 14/09/2006 Các chứng từ , sổ sách sử dụng kế toán tiền mặt công ty bao gồm: - Phiếu thu (Mẫu số 01 – TT) - Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT) - Sổ nhật ký chung (Mẫu số S03a – DNN) - Sổ quỹ tiền mặt (Mẫu số S05a – DNN) - Sổ (Mẫu số S03b – DNN)… Sơ đồ mô tả quy trình kế toán tăng giảm tiền mặt - Phương pháp hạch toán Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt công ty, kế toán định khoản tiến hành lập phiếu thu , chi Phiếu thu, chi lập sau: Phiếu thu: Sơ đồ 1: sơ đồ luân chuyển chứng từ phiếu thu Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 Trang: 47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phiếu chi: Sơ đồ 2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ phiếu chi Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ 3: trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật Ký Chung Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 Trang: 48 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Một số ví dụ : a, Kế toán tăng tiền mặt *, Ví dụ 1: Ngày 28/7/2015 Công ty TNHH Khánh Minh trả tiền mua Giấy Cuộn 13.530.000 đồng (VAT 10%), toán tiền mặt Công ty gửi hóa đơn liên giao cho khách hàng Liên hóa đơn chuyển cho phòng kế toán, khách hàng trả tiền ngay, kế toán lập phiếu thu Kế toán trưởng ký duyệt thu, kế toán nhận lại phiếu thu, khách hàng ký phiếu thu nộp tiền Thủ quỹ nhận phiếu thu thu tiền, vào sổ quỹ tiền mặt, kế toán vào sổ nhật ký chung, sổ tài khoản 111 Cách phản ánh vào sổ trình bày với ví dụ b, Kế toán giảm tiền mặt *, Ví dụ 2: Ngày 29/7/2015 công ty mua văn phòng phẩm phục vụ phận quản lý doanh nghiệp trị giá 850.000 đồng, VAT 10% toán tiền mặt Dựa vào hóa đơn GTGT liên mà công ty nhận mua văn phòng phẩm, kế toán ghi phiếu chi, sau đưa cho kế toán trưởng giám đốc kí Sau kế toán nhận lại đưa thủ quỹ, thủ quỹ xuất tiền cho nhân viên mua hàng ký nhận tiền Thủ quỹ ghi sổ quỹ tiền mặt, sau kế toán ghi sổ nhật ký chung sổ - Định khoản Nghiệp vụ : Nợ TK 111: 13.530.000 Có TK 511: 12.300.000 Có TK 3331: 1.230.000 Nợ TK 642 : 850.000 Nợ TK 133: 85.000 Có TK 111: 935.000 -Phản ánh cách vào sổ cho ví dụ 1, 2: Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 Trang: 49 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Thịnh Hưng Đông Sơn, Thủy Nguyên, Hải Phòng Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2015 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải B C D Số trang trước chuyển sang … Bán hàng thu tiền mặt Doanh thu bán hàng Thuế GTGT đầu Mua văn phòng phẩm cho QL Thuế GTGT khấu trừ Thanh toán tiền vpp … Cộng chuyển sang trang sau 28/7 PT275 28/7 HD0000537 28/7 HD0000537 28/7 28/7 28/7 29/7 HD0000835 29/7 29/7 HD0000835 29/7 PC212 29/7 29/7 Số hiệu TK E Đơn vị tính: VNĐ Số phát sinh Nợ 111 511 3331 … … 13.530.000 - 642 850.000 133 111 85.000 Có … … 12.300.000 1.230.000 - … 935.000 … … … - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trang: 50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Thịnh Hưng Đông Sơn, Thủy Nguyên, Hải Phòng Mẫu số: S05a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Đồng Ngày , tháng ghi sổ A Ngày, tháng chứng từ Số hiệu chứng từ Số tiền Diễn giải Thu Chi B C D 28/7 28/7 PT275 29/7 29/7 E … Bán hàng thu tiền mặt PC212 Thanh toán tiền vpp … Thu Chi Tồn … 13.530.00 … … … Ghi G - 255.375.666 254.440.66 935.000 … … - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến số trang - Ngày mở sổ: Thủ quỹ (Ký, họ tên) Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trang: 51 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Thịnh Hưng Đông Sơn, Thủy Nguyên, Hải Phòng Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2015 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: TK111 Ngày Số Chứng từ Số tiền , hiệu Ngày, tháng Diễn giải TK Số hiệu Nợ Có ghi đối Tháng sổ ứng A B C D E Số dư đầu kỳ … … … … … 28/7 HD0000537 28/7 Doanh thu bán hàng 511 12.300.000 28/7 HD0000537 28/7 Thuế GTGT đầu 3331 1.230.000 29/7 HD0000835 29/7 Mua văn phòng phẩm cho QL 642 850.000 29/7 HD0000835 29/7 Thuế GTGT khấu trừ 133 85.000 … … … Cộng số phát sinh … … Số dư cuối kỳ … … - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trang: 52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng Các khoản tiền nhàn rỗi doanh nghiệp gửi vào ngân hàng, cần doanh nghiệp làm thủ tục rút tiền chuyển tiền Việc hạch toán tiền gửi ngân hàng đòi hỏi phải mở sổ chi tiết theo dõi tiền gửi Chứng từ hạch toán chi tiết loại tiền gửi giấy báo nợ, giấy báo có bảng kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc ( ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc…) Hàng ngày, nhận chứng từ ngân hàng chuyển đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu chứng từ gốc kèm theo Khi nhận chứng từ từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ ngân hàng đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời Công ty TNHH Thịnh Hưng sử dụng TK 112 để hạch toán tiền gửi ngân hàng Các mẫu sổ sách liên quan: - Sổ nhật ký chung (Mẫu số S03a – DNN) - Sổ tiền gửi ngân hàng (Mẫu số S06 – DNN) - Sổ (Mẫu số S03b – DNN)… Sơ đồ mô tả quy trình kế toán tăng, giảm tiền gửi ngân hàng Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 Trang: 53 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 4: Sơ đồ luân chuyển Tiền gửi Ngân hàng Giấy báo nợ, giấy báo có … Nhật ký chung Sổ tài khoản 112 Sổ chi tiết tài khoản 112 Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 112 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 Trang: 54 Báo cáo thực tập tốt nghiệp a, Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng *, Ví dụ 3: Ngày 15/7/2015, chi tiền mặt quỹ cho chị Phạm Thu Trang, phòng kế toán để nộp tiền vào tài khoản ngân hàng, số tiền 60.000.000 đồng Kế toán dựa vào liên giấy nộp tiền, phiếu chi để vào sổ nhật ký chung, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ TK 112 sổ khác có liên quan Cách phản ánh sổ trình bày ví dụ b, Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng *, Ví dụ 4: Ngày 26/7/2015, công ty ghi lệnh chi 24.970.000 đồng, để trả tiền dầu diesel nợ ngày 2/7/2015 công ty CP thương mại xuất nhập Biển Đông Kế toán dựa vào liên lệnh chi liên hóa đơn GTGT số 0000135 công ty CP thương mại xuất nhập Biển Đông để ghi sổ nhật ký chung, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ tài khoản 112 sổ khác có liên quan - Định khoản nghiệp vụ : Nợ TK 112 : 60.000.000 Có TK 111: 60.000.000 Nợ TK 331.3 : 24.970.000 Có TK 112: 24.970.000 - phản ánh vào sổ cho ví dụ 3, : Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 Trang: 55 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Thịnh Hưng Đông Sơn, Thủy Nguyên, Hải Phòng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2015 Đơn vị tính: VNĐ Số phát sinh Số hiệu Diễn giải TK Nợ Có 26/7 HD0000135 2/7 D Số trang trước chuyển sang … Nộp tiền vào TK Xuất quỹ tiền mặt nộp tiền vào TK … Trả tiền dầu diesel 26/7 LC21 26/7 Trả tiền dầu diesel 15/7 GBC22 15/7 15/7 PC203 15/7 … Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) E 112 … … 60.000.000 … … - 111 - 60.000.000 331 … 24.970.000 … - 112 - 24.970.000 … … … … Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trang: 56 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Thịnh Hưng Đông Sơn, Thủy Nguyên, Hải Phòng Mẫu số: S06 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NH TMCP Công Thương Việt Nam - CN Hồng Bàng - Hải Phòng Số hiệu tài khoản nơi gửi: 102010000201621 Ngày tháng ghi sổ A 15/7 Chứng từ Số hiệu B PC203 Ngày, tháng C 15/7 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ … Xuất quỹ tiền mặt nộp tiền vào TK TK đối ứng E 111 … 26/7 HD0000135 2/7 Trả tiền dầu diesel … - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ - Sổ có trang,đánh từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 331 Số tiền Thu (gửi vào) Chi (rút ra) … … … … 60.000.00 - 185.000.000 … … - 24.970.000 … … … 150.030.00 … … … … Còn lại Ghi F … Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trang: 57 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Thịnh Hưng Đông Sơn, Thủy Nguyên, Hải Phòng Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2015 Tên tài khoản: Tiền gửi NH Số hiệu: TK112 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B 15/7 PC203 Ngày, Diễn giải Tháng C D Số dư đầu kỳ … Xuất quỹ tiền mặt nộp 15/7 tiền vào TK … 26/7 HD0000135 2/7 Trả tiền dầu diesel … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số hiệu TK đối ứng E 111 Số tiền Nợ Có … … 60.000.000 … 331 … … … … … 24.970.000 … … Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trang: 58 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 4: KẾT LUẬN Những nét bật tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài công ty TNHH THỊNH HƯNG năm 2015 Trong năm 2015, tiêu doanh thu công ty có mức tăng mạnh, tăng 7.838.345.091 đồng, tăng 126,26% so với năm 2014 Trong năm 2015, tiêu chi phí có mức tăng cao, tăng 5.553.535.261 đồng, tăng 68,06% so với năm 2014 Tuy nhiên, mức tăng doanh thu cao mức tăng chi phí, khiến năm 2015 công ty đạt lợi nhuận 333.426.235 đồng, cho thấy doanh nghiệp hoạt động có hiệu tốt, chi phí sử dụng tăng, đảm bảo mang lại hiệu kinh doanh cho doanh nghiệp Trong tăng lên tiêu doanh thu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty có biến động tăng mạnh Điều cho thấy hoạt động công ty năm 2015 đạt hiệu cao Trong năm 2015, công ty đưa chiến lược kinh doanh mới, hấp dẫn khách hàng, thu hút nhiều khách hàng Trong chi phí năm 2015 tăng tăng giá vốn hàng bán, tăng lên chi phí quản lý kinh doanh Trong năm 2015, chi phí nguyên vật liệu tăng mạnh, lượng khách hàng tăng giá nguyên liệu đầu vào tăng Cũng năm 2015, công ty tiến hành sửa chữa lớn cửa hàng trưng bày sản phẩm, làm tăng chi phí công ty Bên cạnh định kinh doanh công ty đưa thay đổi, điều chỉnh việc quản lý nhân công ty Theo đó, công ty giảm số lượng lao động bình quân, cho việc người lao động làm việc không hiệu quả, tăng số nhân viên quản lý, giảm số lao động theo thời vụ Nhờ mà tổng quỹ lương doanh nghiệp năm 2015 giảm, hiệu kinh doanh cải thiện Trong năm công ty mua thêm số máy móc thiết bị số TSCĐ khác, bên cạnh lý số phương tiện vận tải, làm thay đổi cấu tài sản công ty Tuy nhiên tỷ lệ TSCĐ công ty mức cao, đáp ứng nhu cầu kinh doanh, hoạt động công ty năm vừa qua Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 Trang: 59 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Về công tác kế toán công ty, với đội ngũ kế toán có kinh nghiệm, giàu nhiệt huyết, công tác kế toán công ty ổn định, cách làm việc khoa học, hiệu quả, giúp đỡ giám đốc việc đưa nhận định xác tài công ty, giúp đưa chiến lược kinh doanh hợp lý, mang lại hiệu cao Những mặt yếu tồn tại công ty biện pháp khắc phục Bên cạnh kết mà công ty đạt công ty gặp phải số vấn đề khả toán Trong năm, số tiền công ty phải trả người bán phải thu khách hàng lớn, công ty vừa chiếm dụng vốn, vừa bị chiếm dụng vốn Các tỷ suất khả toán không thực tốt Khả toán tức thời công ty Tuy nhiên, đối tác công ty tin tưởng vào khả tài công ty nên không xảy tình trạng đòi toán gấp Tuy nhiên, công ty nên cố gắng thu hồi khoản phải thu khách hàng cách nhanh chóng, để quay vòng vốn, trả cho nhà cung cấp mình, công ty nên tăng lượng tiền tương đương tiền mình, để tăng khả toán tức thời Khi đó, công ty tăng uy tín, làm tình hình tài khả quan Trong năm 2015, công ty đưa nhiều sách, định chiến lược hoạt động kinh doanh hiệu quả, lợi nhuận đạt chưa cao, có khoản chi phí chưa tiết kiệm Công ty nên tiến hành kiểm tra chặt chẽ khoản chi mình, để sử dụng vốn hiệu hơn, tránh lãng phí, mang lại hiệu hoạt động cao Về công tác kế toán công ty, hầu hết hoạt động phòng kế toán tốt, nhiên tồn số vấn đề việc ghi sổ nghiệp vụ dồn vào cuối tuần, làm việc cập nhật thông tin kế toán chưa nhanh Công ty cần ý đến điểm để tránh việc quên định khoản nghiệp vụ, gây sai sót kế toán Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 Trang: 60 Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong thời kỳ kinh tế khó khăn nay, để doanh nghiệp tồn phát triển vững chắc, doanh nghiệp cần có biện pháp hợp lý để quản lý hoạt động kinh doanh, quản lý tài hiệu Công ty cần ý nhiều tới công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng Trong trình thực tập công ty TNHH Thinh Hưng, trình độ em hạn chế, thời gian thực tế không nhiều, cố gắng em không tránh khỏi có thiếu sót Em mong nhận giúp đỡ thầy cô để hoàn thiện báo cáo tốt nghiệp Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy cô nhà trường, đặc biệt cô Hoàng Phương Lan anh chị phòng kế toán công ty TNHH THỊNH HƯNG giúp đỡ em nhiệt tình thời gian qua, giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Phạm Văn Hà Lớp: QKT54 ĐH2 Trang: 61 [...]... quả sử dụng vốn II Nội dung tìm hiểu và đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của công ty A Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh của công ty năm 2015 1 Mục đích của việc phân tích, đánh giá - Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là một trong những nhiệm vụ quan trọng khi tìm hiểu về tình hình của doanh nghiệp Nhờ vào đó mà ta đánh giá một cách... bảng 3: tình hình tài sản của công ty TNHH Cơ khí và Thương mại Thịnh Hưng năm 2015 ta thấy tổng tài sản năm cuối năm 2015 đạt 48.677.958.755 đồng, giảm 1.016.788.903 đồng so với đầu năm 2015, và bằng 97,95% tổng tài sản đầu năm 2015 Ta thấy chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn cuối năm 2015 của công ty đạt 9.042.473.340 đồng, tăng 5.695.443.560 đồng, và bằng 270,16% giá trị Tài sản ngắn hạn đầu năm 2015 Trong... *, Phân tích tình hình tài chính: - Phân tích tình hình và cơ cấu tài sản - Phân tích tình hình và cơ cấu nguồn vốn - Phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả tài chính - Phân tích tình hình và khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp *, Phân tích tình hình và cơ cấu nguồn vốn Mục đích: phân tích tình hình và cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp nhằm mục đích đánh giá sự biến động của từng chỉ... phí sửa chữa xuống mức thấp hơn B Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu tài chính của công ty năm 2015 1 Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinh doanh Qua số liệu của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2014, 2015 ta sẽ đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả kinh doanh, tình hình thực hiện nghĩa vụ ngân sách Nhà nước của công ty Số liệu phân tích được tổng hợp... - Đánh máy, văn thư lưu trữ hồ sơ công văn công ty (trừ hồ sơ cá nhân, Bảo hiểm xã hội) - Công tác xuất nhập khẩu vật tư, nguyên liệu công ty Phòng kế toán: * Chức năng: Tham mưu cho Giám đốc quản lý các lĩnh vực sau: công tác tài chính, công tác kế toán tài vụ, công tác kiểm toán nội bộ, công tác quản lý tài sản, - Công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế; - Kiểm soát các chi phí hoạt động của Công. .. tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Số liệu trong bảng được tính như sau: Chênh lệch tuyệt đối = Giá trị của từng chỉ tiêu năm 2015 – giá trị của chỉ tiêu đó năm 2014 Chênh lệch tương đối = Giá trị của từng chỉ tiêu năm 2015 Giá trị của từng chỉ tiêu năm 2014 * 100 ( % ) Qua bảng 2: tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Cơ khí và. .. nghiệp sang năm 2015 công ty làm ăn có lãi nhưng vẫn không phải nộp do được cộng lũy kế thuế TNDN từ năm trước (DN được lũy kế trong năm năm lien tiếp) Do vậy cả 2 năm Công ty đều không phải nộp thuế TNDN c, Kết luận phân tích Trong năm 2015, tình hình thực hiện các chỉ tiêu SXKD chủ yếu của công ty TNHH Cơ khí và Thương mại Thịnh Hưng 2015, nhìn chung hầu hết đều có xu hướng tốt., công ty hoạt động... quan trọng đối với công tác quản lý Thông qua việc phân tích người quản lý thấy được thực trạng tình hình tài chính, thấy được trình độ quản lý, sử dụng vốn và triển vọng kinh tế tài chính trong tương lai *, Mục đích: Mục đích của phân tích hoạt động kinh tế: - Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đánh giá tình hình hoạt động sản xuất chung của chỉ tiêu kinh tế cũng như việc... Công ty; - Quản lý vốn, tài sản của Công ty, tổ chức, chỉ đạo công tác kế toán trong toàn Công ty; - Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao * Nhiệm vụ: - Lập kế hoạch thu, chi tài chính hàng năm của Công ty tham mưu cho Giám đốc trình HĐTV phê duyệt để làm cơ sở thực hiện - Chủ trì thực hiện nhiệm vụ thu và chi, kiểm tra việc chi tiêu các khoản tiền vốn, sử dụng vật tư, theo dõi đối chiếu công. .. gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 đạt 5.281.132.390 đồng, tăng 4.524.423.234 đồng và bằng 697,91% năm 2014 6, Doanh thu hoạt động tài chính Doanh thu hoạt động tài chính năm 2015 đạt 8.406.097 đồng, giảm 338.526 đồng so với năm 2014, và bằng 96,13% doanh thu tài chính năm 2014 Doanh thu tài chính của doanh nghiệp giảm không đáng kể 7, Chi phí tài chính Chi phí tài chính năm 2015 là 1.603.389.305 ... dung tìm hiểu đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài công ty A Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm 2015 Mục đích việc phân tích, đánh giá - Đánh giá chung tình. .. chuyên đề “ Đánh giá tình sản xuất kinh doanh, tình hình tài tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH Cơ khí Thương mại Thịnh Hưng năm 2015 Ngoài phần lời mở đầu kết thúc, báo cáo em... B Đánh giá tình hình thực hiện tiêu tài công ty năm 2015 Đánh giá tình hình thực hiện tiêu kết kinh doanh Qua số liệu báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2014, 2015 ta đánh giá tình