BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRẦN NGỌC HỊA QUẢN TRỊ VỐN LN CHUYỂN TẠI CƠNG TY XĂNG DẦU BẮC TÂY NGUYÊN – CHI NHÁNH XĂNG DẦU KON TUM Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh Mã số:60.34.01.02 TÓM TĂT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS ĐOÀN NGỌC PHI ANH Phản biện 1: GS.TS Lê Thế Giới Phản biện 2: PGS.TS Nguyễn Tài Phúc Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sỹ Quản Trị Kinh Doanh Đại học Đà Nẵng vào ngày 16 tháng năm 2016 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin Học liệu – Đại Học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh Tế - Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải nắm giữ lượng vốn định Số vốn thể giá trị toàn tài sản doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Trong vốn ln chuyển có vai trị quan trọng việc thành lập, hoạt động phát triển doanh nghiệp Vốn luân chuyển tài sản ngắn hạn doanh nghiệp, chiếm phần quan trọng nguồn lực tài doanh nghiệp chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau, thay đổi ngày qua ngày hoạt động sản xuất doanh nghiệp Trong cạnh tranh gay gắt thị trường, huy động vốn bước đầu, quan trọng định nghệ thuật phân bố, sử dụng số vốn với hiệu cao điều ảnh hưởng đến vị doanh nghiệp thương trường Bởi cần phải có chiến lược bảo toàn sử dụng hiệu vốn luân chuyển Chi nhánh xăng dầu Kon Tum đơn vị trực thuộc Cơng ty xăng dầu Bắc Tây Ngun - Tập đồn xăng dầu Việt Nam, hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh xăng dầu sản phẩm hóa dầu địa bàn tỉnh Kon Tum Do mặt hàng kinh doanh xăng dầu sản phẩm thiết yếu, chi phí đầu vào quan trọng hoạt động đầu tư xây dựng sản xuất, đặc biệt năm gần tác động khủng hoảng tài tiền tệ giới ảnh hưởng sâu sắc gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện hàng loạt doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ dẫn tới phá sản, Chính phủ thắt chặt tiền tệ, thu hẹp hoạt động đầu tư xây dựng Do vấn đề bảo toàn sử dụng hiệu vốn luân chuyển số vấn đề cần quan tâm sâu sắc Chính vậy, tơi lựa chọn đề tài: "Quản trị vốn luân chuyển Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên - Chi nhánh xăng dầu Kon Tum” làm đề tài luận văn thạc sĩ Mục tiêu nghiên cứu luận văn - Hệ thống hóa vấn đề lý luận chung quản trị vốn luân chuyển doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng quản trị vốn luân chuyển Chi nhánh xăng dầu Kon Tum - Trên sở hệ thống lý luận phân tích thực trạng quản trị vốn luân chuyển Chi nhánh xăng dầu Kon Tum, đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị vốn luân chuyển đơn vị Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu luận văn - Đối tượng nghiên cứu luận văn lý luận thực tiễn quản trị vốn luân chuyển Chi nhánh xăng dầu Kon Tum - Phạm vi nghiên cứu luận văn: + Về mặt không gian: Luận văn tập trung nghiên cứu công tác quản trị vốn luân chuyển Chi nhánh xăng dầu Kon Tum – Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên + Về mặt thời gian: Luận văn nghiên cứu dựa thông tin số liệu giai đoạn từ năm 2012 đến năm 2014 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp khác làm sở cho việc nghiên cứu tảng phương pháp luận vật biện chứng như: - Thu thập liệu thứ cấp báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, vốn luân chuyển Chi nhánh xăng dầu Kon Tum - Xử lý số liệu phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp thống kê, phương pháp so sánh từ số liệu thu thập Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Luận văn phân tích nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn luân chuyển đơn vị, phân tích thực trạng, góp phần đánh giá kết quả, tồn nguyên nhân thực trạng quản trị vốn luân chuyển Chi nhánh xăng dầu Kon Tum kiến nghị số giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị vốn luân chuyển Chi nhánh xăng dầu Kon Tum Qua thời gian làm việc Chi nhánh xăng dầu Kon Tum, cụ thể trực tiếp làm cơng tác quản trị tài chính, tơi nhận thấy công tác quản trị vốn luân chuyển đơn vị chưa quan tâm thoả đáng Bản thân đơn vị có hoạt động phân tích đánh giá vấn đề này, song việc đánh giá dừng lại vài nội dung định mang tính cục Do tơi hy vọng đề tài giúp cho Ban lãnh đạo đơn vị đánh giá cách đầy đủ, tồn diện tình hình quản trị vốn ln chuyển Chi nhánh xăng dầu Kon Tum năm qua, từ có định đắn trình điều hành hoạt động kinh doanh giai đoạn tới Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn chia làm ba chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận quản trị vốn luân chuyển doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng công tác quản trị vốn luân chuyển Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên - Chi nhánh xăng dầu Kon Tum Chƣơng 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị vốn ln chuyển Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên - Chi nhánh xăng dầu Kon Tum CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LUÂN CHUYỂN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn luân chuyển doanh nghiệp a Khái niệm vốn luân chuyển Vốn luân chuyển biểu tiền tài sản ngắn hạn, hay nói vốn luân chuyển doanh nghiệp số vốn tiền tệ để đầu tư, mua sắm tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Vốn luân chuyển ròng doanh nghiệp phần giá trị tổng tài sản ngắn hạn trừ tổng nợ ngắn hạn Vốn luân chuyển ròng = Tổng tài sản ngắn hạn - Tổng nợ ngắn hạn b.Đặc điểm vốn luân chuyển doanh nghiệp - Vốn luân chuyển có đặc điểm rõ nét tốc độ luân chuyển nhanh Vốn luân chuyển hoàn thành vịng tuần hồn sau kết thúc chu kỳ sản xuất kinh doanh - Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh, vốn luân chuyển lại thay đổi hình thái biểu Tương ứng với chu kỳ kinh doanh vốn ln chuyển hồn thành vòng chu chuyển 1.1.2 Phân loại vốn luân chuyển Thơng thường có cách phân loại sau đây: - Phân loại theo vai trò loại vốn luân chuyển trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại này, vốn luân chuyển doanh nghiệp phân thành loại: Vốn luân chuyển khâu dự trữ sản xuất; Vốn luân chuyển khâu sản xuất; Vốn luân chuyển khâu lưu thông - Phân loại theo hình thái biểu hiện: Theo cách phân loại này, vốn luân chuyển chia thành loại: Vốn vật tư, hàng hoá; Vốn tiền khoản phải thu - Phân loại theo nguồn hình thành: Xét nguồn hình thành, vốn luân chuyển hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu vốn vay 1.1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến kết cấu vốn luân chuyển doanh nghiệp Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn luân chuyển doanh nghiệp có nhiều loại, chia thành nhóm chính: - Các nhân tố mặt cung ứng vật tư: Khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp; khả cung cấp thị trường; kỳ hạn giao hàng khối lượng vật tư cung cấp lần giao hàng; đặc điểm thời vụ chủng loại vật tư cung cấp - Các nhân tố mặt sản xuất: Đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp; mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo; độ dài chu kỳ sản xuất; trình độ tổ chức trình sản xuất - Các nhân tố mặt toán: Phương thức toán lựa chọn theo hợp đồng bán hàng; thủ tục toán; việc chấp hành kỷ luật tốn doanh nghiệp 1.1.4 Vai trị vốn luân chuyển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Những thành tố quan trọng vốn luân chuyển tiền, hàng tồn kho, khoản phải thu Các nhà phân tích tài thường xem xét khoản mục yếu tố đầu vào để có sở đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh tiềm lực tài doanh nghiệp Bất kỳ thành tố không bảo đảm có tác động xấu đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Khả quản lý vốn luân chuyển doanh nghiệp tốt nhu cầu vay nợ giảm Ngay doanh nghiệp có vốn nhàn rỗi việc quản lý vốn luân chuyển cần thiết đảm bảo lượng vốn nhàn rỗi đầu tư cách hiệu cho nhà đầu tư Khi thị trường có biến động, bên cạnh thách thức có nhiều hội xuất Nếu doanh nghiệp có đủ điều kiện khả vốn ln chuyển nắm bắt hội kinh doanh Ngược lại khơng có điều kiện, đặc biệt khơng có đủ vốn ln chuyển nhiều khả hội Như việc huy động sử dụng vốn luân chuyển đầy đủ, kịp thời giúp doanh nghiệp chủ động ứng phó với biến động thị trường 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Mục tiêu quản trị vốn luân chuyển Mục tiêu quản trị vốn luân chuyển phải tính tốn kiểm sốt chặt chẽ vốn tiền, khoản phải thu, hàng tồn kho Từ giúp doanh nghiệp đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục không bị gián đoạn đảm bảo việc sử dụng vốn luân chuyển cách tiết kiệm, tăng tốc độ vòng quay vốn luân chuyển, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản trị vốn luân chuyển a Quản trị vốn tiền Nội dung quản trị vốn tiền doanh nghiệp thông thường bao gồm: - Hoạch định mức dự trữ vốn tiền: Những phương pháp thường dùng để xác định mức dự trữ vốn tiền: + Phương pháp đơn giản, thường dùng để xác định mức dự trữ vốn tiền hợp lý lấy nhu cầu sử dụng vốn tiền trung bình hàng ngày nhân với số lượng ngày cần dự trữ vốn tiền + Phương pháp tổng chi phí tối thiểu (Mơ hình Baumol) + Mơ hình quản lý tiền mặt Miller Orr + Lập dự toán vốn tiền - Tổ chức quản lý, sử dụng khoản thu chi vốn tiền - Đánh giá hiệu sử dụng vốn tiền Vòng quay vốn tiền số quan trọng để đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp, phản ánh hiệu sử dụng luân chuyển vốn tiền doanh nghiệp Vòng quay vốn tiền = b.Quản trị khoản phải thu Nội dung quản trị khoản phải thu doanh nghiệp thông thường bao gồm: - Hoạch định khoản phải thu khách hàng: - Tổ chức quản trị khoản phải thu khách hàng - Đánh giá hiệu công tác quản trị khoản phải thu: Để đánh giá đo lường hiệu hoạt động quản trị khoản phải thu cần dự vào số số, bao gồm: Kỳ thu tiền bình quân vịng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân = Vòng quay khoản phải thu = c Quản trị hàng tồn kho - Hoạch định hàng tồn kho Công tác hoạch định hàng tồn kho thường sử dụng phương pháp quản trị hàng tồn kho dự trữ sau: + Phương pháp quản lý dự trữ theo mơ hình đặt hàng hiệu – EOQ (Economic Odering Quantity) + Phương pháp tồn kho không - Tổ chức quản trị hàng tồn kho: - Đánh giá hiệu công tác quản trị hàng tồn kho Quản lý hàng tồn kho hiệu góp phần giảm chi phí kinh doanh thơng qua việc cân đối nhu cầu hàng hóa nguyên vật liệu tốt hơn, hàng hóa bảo vệ tốt hạn chế lãng phí Để đánh giá cơng tác quản trị hàng tồn kho thường xem xét tiêu số vòng quay hàng tồn kho, số ngày vòng quay hàng tồn kho + Vòng quay hàng tồn kho: số lần mà hàng hóa tồn kho bình quân luân chuyển kỳ Nếu vòng quay hàng tồn kho cao việc quản lý hàng tồn kho tốt Vòng quay hàng tồn kho = + Số ngày vòng quay hàng tồn kho: số ngày trung bình vịng quay hàng hóa tồn kho Nếu số ngày vòng quay hàng tồn kho cao hiệu quản lý hàng tồn kho sụt giảm Số ngày vòng quay hàng tồn kho = 1.2.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến công tác quản trị vốn luân chuyển a Sự ổn định doanh thu lợi nhuận b Đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành c Trình độ nhà quản trị quy mô doanh nghiệp d Các nhân tố có tính chất vĩ mơ 1.2.4 Các tiêu đánh giá hiệu công tác quản trị vốn luân chuyển Để đánh giá hiệu công tác quản trị vốn luân chuyển 10 Là số vốn luân chuyển cần có để đạt đồng doanh thu Đây tiêu nghịch đảo tiêu hiệu suất sử dụng vốn luân chuyển tính cách lấy số vốn luân chuyển bình quân kỳ chia cho tổng doanh thu thực kỳ Công thức tính sau: Hàm lượng vốn luân chuyển = e Tỷ suất lợi nhuận vốn luân chuyển Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn luân chuyển tạo đồng lợi nhuận trước thuế (hoặc lợi nhuận sau thuế thu nhập) Tỷ suất lợi nhuận VLC = Tỷ suất lợi nhuận vốn luân chuyển cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn luân chuyển cao TÓM TẮT CHƢƠNG Trong Chương 1, đề tài hệ thống khái niệm vốn luân chuyển nội dung liên quan đến cơng tác quản trị vốn luân chuyển, bao gồm quản trị vốn tiền, quản trị khoản phải thu, quản trị hàng tồn kho Nội dung quản trị vốn luân chuyển triển khai từ công tác hoạch định nhu cầu vốn, tổ chức quản lý vốn đánh giá hiệu sử dụng vốn luân chuyển doanh nghiệp Nội dung Chương đề cập tới nhân tố chủ quan khách quan ảnh hưởng tới quản trị vốn luân chuyển số tiêu thường dùng để đánh giá công tác quản trị vốn luân chuyển doanh nghiệp 11 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU BẮC TÂY NGUYÊN - CHI NHÁNH XĂNG DẦU KON TUM 2.1 TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH XĂNG DẦU KON TUM 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Chi nhánh Chi nhánh xăng dầu Kon Tum trực thuộc Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên, thành viên Tập đoàn xăng dầu Việt Nam (Petrolimex Việt Nam) Trải qua gần 40 năm hình thành phát triển, Petrolimex Kon Tum doanh nghiệp nhà nước hạng II, thực nhiệm vụ kinh doanh xăng dầu, sản phẩm hóa dầu dịch vụ có liên quan địa bàn toàn tỉnh Kon Tum 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản trị Petrolimex Kon Tum a Sơ đồ tổ chức b Chức năng, nhiệm vụ phận 2.1.3 Khái quát kết hoạt động kinh doanh Petrolimex Kon Tum giai đoạn 2012 – 2014 a Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh - Kinh doanh xăng dầu sáng - Kinh doanh hàng hóa khác - Kinh doanh dịch vụ gồm dịch vụ vận tải, đại lý bảo hiểm, đại lý chuyển tiền nhanh b Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2012-2014 Trong năm vừa qua Chi nhánh xăng dầu Kon Tum cố gắng tổ chức hoạt động kinh doanh xăng dầu điều kiện kinh doanh xăng dầu có nhiều bất ổn Hoạt động kinh doanh đơn vị đóng góp lớn vào ngân sách nhà nước, góp phần ổn định phát triển 12 kinh tế xã hội, an ninh quốc phòng địa phương 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TẠI PETROLIMEX KON TUM 2.2.1 Phân tích cấu trúc vốn luân chuyển tổng vốn Petrolimex Kon Tum 2.2.2 Phân tích thực trạng cơng tác quản trị vốn ln chuyển Petrolimex Kon Tum a Phân tích kết cấu chung vốn luân chuyển b Thực trạng quản trị phận vốn luân chuyển Petrolimex Kon Tum - Quản trị vốn tiền - Quản trị khoản phải thu - Quản trị hàng tồn kho - Quản trị khoản vốn luân chuyển khác c Hiệu quản trị vốn luân chuyển Petrolimex Kon Tum 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TẠI PETROLIMEX KON TUM 2.3.1 Thành tựu đơn vị đạt đƣợc quản trị vốn luân chuyển a.Về công tác đáp ứng nhu cầu vốn luân chuyển Trong năm qua vốn luân chuyển đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường, liên tục, không bị gián đoạn Petrolimex Kon Tum năm vừa qua khơng có hoạt động vay vốn, khơng bị rơi vào tình trạng khan thiếu vốn, nguồn vốn chủ sở hữu bảo toàn, lợi nhuận hàng năm đạt giữ mức tăng trưởng ổn định mức cao b Về công tác quản trị vốn tiền Petrolimex Kon Tum vừa theo dõi tổng hợp kết hợp với theo dõi 13 chi tiết luồng tiền vào, luồng tiền ra; vừa quản lý tiền mặt tài khoản ngân hàng theo quy định Nhà nước Đặc biệt đơn vị trọng đến công tác quản lý tiền mặt phát sinh cửa hàng bán lẻ xăng dầu Đây khâu tiềm ẩn nhiều rủi ro phát sinh công tác quản trị tiền trộm, cướp, chiếm đoạt tiền hàng c Đối với công tác quản trị khoản phải thu Petrolimex Kon Tum thực quản trị khoản phải thu chi tiết theo khách hàng cụ thể, kể khách mua hàng cửa hàng để từ có biện pháp thu hồi cơng nợ kịp thời khách hàng Nhiều năm qua đơn vị không để phát sinh nợ phải thu khó địi Cơng tác đối chiếu nợ phải thu quan tâm thực để phát thiếu sót quản trị cơng nợ, hầu hết khoản nợ phải thu khách hàng đơn vị đối chiếu định kỳ 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân dẫn đến hạn chế a Hạn chế - Cơng tác tính tốn quản trị vốn tiền chưa khoa học, cịn mang tính cảm tính ước lượng, chưa lập dự toán vốn tiền Các biện pháp, phương thức quản trị lượng tiền mặt tồn cửa hàng xăng dầu xác lập dựa kinh nghiệm chưa có phân tích cụ thể, bị động dựa báo cáo đơn vị sở xác nhận ngân hàng Chưa có biện pháp hữu hiệu để quản trị lượng tiền tồn trữ giai đoạn bán hàng cửa hàng trực thuộc trước nguy thất thoát hoạt động chiếm dụng trộm cướp ngày rõ nét giai đoạn - Hàng tồn kho đơn vị chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn luân chuyển Tuy giá trị tồn kho mặt hàng xăng dầu lớn lại khơng phản ánh sổ sách tài kế tốn mà phản ánh số liệu số lượng hàng tồn kho tiêu ngoại bảng Theo mơ hình quản trị đơn vị hoạt động quản trị hàng tồn kho 14 thực phận kinh doanh chủ yếu quản trị số lượng hàng hóa, khơng quan tâm nhiều đến giá trị hàng tồn kho Do chi phí tồn kho hàng hóa nhận quan tâm phân tích Các báo cáo phân tích hàng tồn kho dựa số liệu báo cáo tài mà khơng có nhiều giá trị sử dụng sử dụng dẫn tới định quản trị sai lầm Định mức hao hụt hàng hóa xăng dầu sáng khâu nhập xuất tồn hàng hóa từ lâu khơng khảo sát đánh giá lại mà áp dụng định mức hao hụt cũ - Trong năm qua công tác quản trị khoản phải thu đơn vị quan tâm đạt kết khả quan, thực tế trình hoạt động hàng ngày số liệu khoản phải thu đơn vị thường mức cao, cao nhiều so với số liệu khoản phải thu thời điểm tốn lập báo cáo tài cuối năm Các hợp đồng mua bán ký kết thường có điều khoản khách hàng phải toán vào ngày cuối tháng, cuối quý toán dứt điểm nợ vào ngày cuối năm Nghĩa đơn vị phải sử dụng lượng vốn lớn để tài trợ cho khoản phải thu, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn bình thường liên tục Các báo cáo đánh giá hiệu quản trị khoản phải thu dựa số liệu cuối kỳ phản ánh hiệu hoạt động thu hồi công nợ phận quản lý công nợ chưa phản ánh rõ nét hiệu hoạt động quản trị khoản phải thu Những ảnh hưởng tiêu cực việc bị chiếm dụng nguy tiềm ẩn vốn từ khoản phải thu đơn vị chưa phân tích rõ ràng cụ thể để có giải pháp giải Bên cạnh đó, đơn vị chưa có cách thức phương pháp khoa học để phân biệt doanh thu bán hàng nợ doanh thu bán hàng toán tiền Với số lượng khách hàng lớn thực tế có nhiều khách hàng thay đổi phương thức toán, thay đổi hạn mức tín dụng kỳ (năm) việc thống kê thủ công không 15 phù hợp nên không cung cấp đủ số liệu thông tin để đánh giá xác cơng tác quản trị khoản phải thu - Cơng tác quản trị chi phí doanh nghiệp dừng lại việc phân tích, đánh giá chi phí phát sinh dựa số liệu kế tốn tài chính, việc tổng hợp chi phí kinh doanh đơn phương pháp thống kê so sánh, chưa đề cập sử dụng phương pháp phân tích để dự tốn cách chi tiết, tồn diện tình hình chi phí kinh doanh diễn tương lai, từ chưa có thông tin tham mưu giúp cho Ban lãnh đạo đơn vị có định sử dụng vốn kịp thời đắn, đem lại hiệu cao cho đơn vị - Các hoạt động quản trị vốn luân chuyển xoay quanh việc quản trị vốn có mà chưa quan tâm đến hoạt động huy động vốn từ ngân hàng tổ chức tín dụng Theo xu hướng tới, để đủ nguồn vốn tài trợ cho hoạt động kinh doanh diễn thường xuyên liên tục đơn vị phải có phương án, giải pháp huy động vốn từ bên ngồi thơng qua việc vay vốn từ ngân hàng, tổ chức tín dụng - Đơn vị chưa ban hành quy trình tốn đầy đủ thống thủ tục toán, giấy tờ cần có theo tiêu chuẩn kế tốn, cá nhân phép đứng tốn Hiện nay, cơng tác Tài kế tốn dừng lại đơn việc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chuẩn mực kế toán hành Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn quản trị chưa thực đầy đủ, chưa xây dựng báo cáo kế toán quản trị khoa học, dẫn đến thông tin cung cấp cho hoạt động quản trị vốn nói chung vốn luân chuyển nói riêng hạn chế, chậm trễ b.Nguyên nhân dẫn đến hạn chế Trong giai đoạn vừa qua nguồn vốn luân chuyển đơn vị dư thừa nên trình hoạt động sản xuất kinh doanh, áp lực từ việc phải quản trị tốt vốn luân chuyển để huy động đáp ứng hoạt động 16 thường xuyên không cao, dẫn tới công tác quản trị vốn luân chuyển dừng mức quản trị rủi ro phát sinh đến khả bị vốn chưa quan tâm nhiều đến việc nâng cao hiệu suất sử dụng vốn Vì ban lãnh đạo phận tham mưu lĩnh vực tài kế tốn đơn vị chưa có đầu tư thích đáng hoạt động phục vụ công tác quản trị vốn luân chuyển Bên cạnh đó, việc tổ chức thực quản trị vốn luân chuyển chưa khoa học, số liệu báo cáo chuẩn để phục vụ quản trị vốn luân chuyển chưa đầy đủ thông tin thông tin chưa xác Tập đồn xăng dầu Việt Nam triển khai áp dụng thành cơng chương trình ERP-SAP toàn Tập đoàn từ năm 2012 thành tựu bật việc ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ công tác quản lý Tuy nhiên, với việc ứng dụng ERP-SAP cơng tác quản trị hàng tồn kho – phận quan trọng, chiếm tỷ lệ lớn tổng vốn luân chuyển – phận kinh doanh phụ trách Với đặc tính nghề nghiệp cán kinh doanh khó thực tổ chức tốt việc quản trị hiệu khoản vốn phận làm cơng tác tài kế tốn khơng có chức quản trị hàng tồn kho Việc khai thác trao đổi thông tin quản trị hai phận chưa kịp thời TÓM TẮT CHƢƠNG Trong Chương 2, sở lý thuyết quản trị vốn luân chuyển đề cập Chương 1, đề tài tập trung nêu rõ thực trạng công tác quản trị vốn luân chuyển Chi nhánh xăng dầu Kon Tum giai đoạn 2012-2014 Thơng qua tìm ưu điểm, nhược điểm tồn tại, làm tiền đề cho việc đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị vốn luân chuyển đơn vị 17 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LN CHUYỂN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU BẮC TÂY NGUYÊN – CHI NHÁNH XĂNG DẦU KON TUM 3.1 CÁC CĂN CỨ ĐỂ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 3.1.1 Đánh giá tình hình triển vọng phát triển ngành xăng dầu thời gian tới a.Một số thông tin dự báo chung Môi trường kinh tế giới bước vào giai đoạn phục hồi sau khủng hoảng Dự báo năm 2015, kinh tế nước tiếp tục gặp nhiều khó khăn, biến động khó lường Chính phủ tiếp tục đặt mục tiêu đẩy mạnh phát triển kinh tế đôi với việc ổn định kinh tế vĩ mô; Triển khai thực mạnh mẽ tái cấu nên kinh tế đổi mơ hình tăng trưởng; Bảo đảm an sinh, phúc lợi xã hội nâng cao đời sống nhân dân Hoạt động kinh doanh xăng dầu thời gian tới tiếp tục điều hành theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, vận hành theo nghị định 83/2014/NĐ-CP; Các quy định quản lý có liên quan đến kinh doanh xăng dầu sửa đổi hướng tới mục tiêu ngày minh bạch sách điều hành dần bước theo chế thị trường b.Định hướng điều hành kinh doanh Tập đoàn xăng dầu Việt Nam Tiếp tục đẩy mạnh bán tất kênh; ưu tiên phát triển kênh bán lẻ trực tiếp cửa hàng; Xác lập rõ vai trị Tập đồn, Cơng ty để cấp làm tốt vai trị mình, hướng thị trường, tạo quyền chủ động, tự chịu trách nhiệm, tạo động lực gắn với hiệu kinh doanh 18 Tổ chức khai thác giá trị gia tăng hệ thống cửa hàng xăng dầu, tiếp tục đẩy mạnh kinh doanh sản phẩm dịch vụ ngành Chủ động công tác tạo nguồn, đáp ứng nhu cầu thị trường theo đường vận động hàng hóa hợp lý; Thường xuyên đánh giá công tác tạo nguồn; Điều hành tồn kho tối ưu tiếp cận với giá sở theo Nghị định 83/2014 nhằm giảm thiểu tối đa chi phí kiểm sốt hội/rủi ro biến động giá dầu giới thuế nhập xăng dầu 3.1.2 Định hƣớng hoạt động Petrolimex Kon Tum giai đoạn 2015 - 2020 a Định hướng, tiêu phát triển Đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xăng dầu, bình ổn thị trường xăng dầu tỉnh Kon Tum Tiếp tục giữ vững vai trò chủ đạo thị trường xăng dầu địa bàn, góp phần đắc lực phục vụ nhiệm vụ kinh tế xã hội an ninh quốc phòng địa phương Sản lượng xăng dầu sáng tăng trưởng hàng năm từ 5% trở lên, đến năm 2020 thị phần xăng dầu chiếm lĩnh 65%; Dầu mỡ nhờn đến năm 2020 đạt từ 700 tấn/năm trở lên; khí Gas Sơn Petrolimex tăng trưởng hàng năm từ 10% trở lên; Lợi nhuận nộp ngân sách Nhà nước hàng năm đạt 100% kế hoạch; Đầu tư sở vật chất ngày đại, phát triển thêm 03 cửa hàng xăng dầu b Chiến lược phát triển - Chiến lược thị trường - Chiến lược đầu tư phát triển hệ thống cửa hàng - Chiến lược phát triển nguồn nhân lực - Chiến lược ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật công nghệ 3.1.3 Phƣơng hƣớng quản trị vốn luân chuyển Tăng cường công tác quản trị vốn tiền, khoản phải thu hàng tồn kho Hạn chế rủi ro, nâng cao hiệu sử dụng vốn đảm bảo an tồn tài 19 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TẠI PETROLIMEX KON TUM 3.2.1 Giải pháp quản trị vốn tiền a.Lập dự toán vốn tiền Để tối ưu công tác quản trị nguồn vốn luân chuyển có cơng cụ để kiểm sốt lượng tiền mặt tồn quỹ tiền gửi ngân hàng cung cấp thêm thơng tin quản trị vốn ln chuyển Petrolimex Kon Tum cần lập dự toán vốn tiền Với đặc điểm kinh doanh xăng dầu có biến động sản lượng bán hàng, giá điều chỉnh với biên động lớn liên tục việc lập dự tốn vốn tiền dài hạn cơng việc vơ phức tạp khơng có nhiều giá trị sử dụng Đối với Petrolimex Kon Tum xây dựng dự tốn vốn tiền ngắn hạn, ví dụ dự tốn vốn tiền tuần, để cung cấp thơng tin cho cơng tác quản trị điều hành hoạt động kinh doanh ngắn hạn b.Các giải pháp nhằm giảm thiểu số tiền mặt tồn quỹ cửa hàng - Cùng với đà phát triển ứng dụng công nghệ thông tin ngày nay, Petrolimex Kon Tum cần nhanh chóng liệt triển khai ứng dụng phát triển mơ hình tốn thẻ tín dụng khách hàng mua lẻ trực tiếp cửa hàng bán xăng dầu - Bộ phận tài kế tốn Petrolimex Kon Tum cần tăng cường hoạt động toán khoản chi phí, chi trả khoản phải trả cho khách hàng phương thức không dùng tiền mặt, hạn chế tối đa việc dùng tiền mặt để toán Thực tốn chi phí lương cho người lao động qua thẻ ngân hàng PGBank c Các giải pháp đảm bảo an toàn tiền mặt tồn quỹ trước nguy chiếm dụng, trộm cắp, cướp giật - Đơn vị cần nhanh chóng ban hành quy trình, hướng dẫn 20 việc bảo quản tiền mặt tồn quỹ chi tiết từ khâu tiếp nhận tiền khách toán, bảo quản tay cầm, bảo quản bao bì, tủ sắt, két sắt, vận chuyển đường đến ngân hàng quy định số tiền tồn quỹ tối đa cửa hàng thời điểm cụ thể - Đơn vị cần đàm phán ký kết hợp đồng với đối tác ngân hàng thương mại địa bàn để ngân hàng tổ chức việc thu tiền trực tiếp tất cửa hàng xăng dầu hàng ngày, hạn chế việc vận chuyển tiền mặt đường thiếu biện pháp bảo vệ Tổ chức lại công tác trực bảo vệ thuê vệ sỹ chuyên nghiệp phối hợp lực lượng lao động đơn vị bảo vệ khu vực bán hàng 24/24h Tăng cường phương tiện công cụ hỗ trợ công tác bảo vệ trang bị hệ thống camera theo dõi, lắp thiết bị báo động chống trộm đột nhập 3.2.2 Giải pháp quản trị khoản phải thu a Các sách tín dụng - Chi nhánh xăng dầu Kon Tum cần dựa quy chế quản lý công nợ để xây dựng tiêu chuẩn tín dụng nhằm phân loại đối tượng khách hàng, phân tích vị tín dụng khách mua hàng Để thực việc phân loại phải tổ chức khảo sát, đánh giá nhu cầu khả toán khách hàng Lập hệ thống tiêu chuẩn đánh giá khách hàng để có sở phân nhóm khách hàng Dựa hệ thống tiêu chuẩn xác lập, phận phụ trách bán hàng chịu trách nhiệm tìm hiểu tiếp cận thơng tin khách hàng, lập hồ sơ khách hàng đầy đủ thơng tin, có ý kiến đề xuất văn với người phụ trách phận bán hàng kế toán trường hợp khách hàng cụ thể để tham mưu lập hợp đồng theo nhóm khách hàng phân công - Tổ chức đàm phán hợp đồng bán hàng sở khuyến khích khách hàng trả tiền trước mua hàng để nhận ưu đãi giá Áp dụng sách chiết khấu khoản nợ 21 toán trước hay hạn Áp dụng sách thời gian bán nợ, sách thu tiền đối tượng khách hàng khác b.Tổ chức quản lý theo dõi khoản phải thu - Lập bảng phân tích tuổi nợ khoản phải thu để theo dõi đánh giá cơng nợ phải thu, thực sách thu hồi nợ kịp thời để hạn chế phát sinh nợ q hạn, khó địi, nợ khả tốn Kịp thời hồn thiện thủ tục pháp lý để trích dự phịng khoản cơng nợ dây dưa, q hạn tốn, khó địi đảm bảo an tồn tài - Kết hợp chặt chẽ sách bán hàng gắn với việc thu hồi cơng nợ Thực cách nghiêm túc theo nguyên tắc quản lý công nợ Ban hành quy chế quản lý công nợ bán hàng, áp dụng đến nhóm khách hàng cửa hàng trực thuộc Ban hành tổ chức thực hướng dẫn công việc cần thiết trình quản trị khoản phải thu Chi tiết công việc hành động cần làm trình quản trị thu hồi khoản phải thu phải phân biệt theo nhóm khách hàng khác - Áp dụng thực nghiêm túc việc quản trị hạn mức công nợ khách hàng hệ thống phần mềm ERP-SAP, đồng thời tăng cường công tác khai thác vận hành kiểm soát liệu hệ thống SAP EGas để phục vụ tốt cho công tác quản trị công nợ đơn vị 3.2.3 Giải pháp quản trị hàng tồn kho a Xác định lượng tồn kho dự trữ tối ưu - Xây dựng vận dụng mơ hình Lượng dự trữ an toàn cho cửa hàng trực thuộc nhóm mặt hàng cụ thể, kết hợp với xác định điểm đặt hàng lại Quản lý tồn kho theo mơ hình lượng dự trữ an tồn đơn vị cụ thể phải tổ chức thực tất 22 khâu: Đặt mua hàng, nhận hàng, dự trữ hàng, kiểm tra hàng, ghi sổ báo cáo, xếp hàng hóa Vận dụng u cầu mơ hình 5S việc xếp hàng hóa - Đề xuất áp dụng bổ sung kỹ thuật ABC quản lý dự trữ để thực quản trị hàng tồn kho đơn vị, theo phải phân loại nhóm mặt hàng theo tiêu chí giá trị dự trữ lượng dự trữ theo tính chất nhóm hàng hóa b Quản trị chi phí tồn kho Kon Tum cần giao trách nhiệm cho phận tài kế toán kết hợp phận kinh doanh xây dựng hệ thống báo cáo phân tích tồn kho có tính đến yếu tố chi phí tồn kho thực tế doanh nghiệp Trên sở báo cáo phân tích chi phí tồn kho làm tiền đề cho việc nghiên cứu thêm để áp dụng phương pháp quản trị hàng tồn kho theo mơ hình đặt hàng hiệu (EOQ) - Petrolimex - Tổ chức khảo sát lại chi phí hao hụt hóa tự nhiên khâu tồn trữ, nhập xuất hàng hóa xăng dầu cửa hàng trực thuộc làm sở để ban hành định mức hao hụt tự nhiên sát với thực tế trang thiết bị bảo quản xăng dầu, môi trường, nhiệt độ khu vực tỉnh Kon Tum thay cho định mức hao hụt áp dụng từ gần 20 năm qua 3.2.4 Một số giải pháp khác - Đơn vị cần chủ động xây dựng giải pháp huy động vốn để đáp ứng nhu cầu vốn luân chuyển tương lai Tập đoàn xăng dầu Việt Nam thay đổi chế bao cấp nguồn vốn kinh doanh - Để thực mục tiêu hạ thấp chi phí kinh doanh đơn vị cần không ngừng đầu tư phần mềm công nghệ quản lý, siết chặt công tác quản lý chi phí mua ngồi, chi phí hao hụt hàng hóa 23 - Nâng cao lực quản trị tài cơng tác đào tạo, bồi dưỡng, thu hút nguồn nhân lực Triển khai lớp đào tạo bổ sung kiến thức cho cán quản lý cấp trung để nâng cao trình độ nghiệp vụ quản lý nâng cao hiệu công tác tham mưu phân tích thị trường, phân tích tài chính, đánh giá khách hàng, tổ chức lớp bồi dưỡng, thi nâng bậc cho công nhân bán hàng Đào tạo nguồn cán quản lý cửa hàng kế cận - Nâng cao hiệu suất tốc độ luân chuyển vốn thông qua việc tiếp cận, ứng dụng công nghệ quản trị thơng tin Thực chương trình đào tạo mở rộng đối tượng áp dụng triển khai mô hình quản lý đại khai thác hệ thống phần mềm quản trị ERP-SAP, chương trình quản lý cửa hàng Egas, phần mềm quản lý tự động cột bơm bồn bể xăng dầu Agas, xây dựng hệ thống cửa hàng điển hình, cửa hàng xăng dầu theo chuẩn 5S 3.2.5 Một số đề xuất chế sách hoạt động kinh doanh xăng dầu - Đối với Tập đoàn xăng dầu Việt Nam Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên - Một số kiến nghị với sách nhà nước TÓM TẮT CHƢƠNG Trong Chương 3, thực trạng quản trị vốn luân chuyển đề cập Chương 2, đề tài đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị vốn ln chuyển đơn vị thời gian tới Các giải pháp đề xuất tập trung nội dung chính: Nhóm giải pháp quản trị vốn tiền; Giải pháp quản trị khoản phải thu; Giải pháp quản trị hàng tồn kho nhóm giải pháp khác kiến nghị sách nhà nước 24 KẾT LUẬN Kinh doanh hoạt động tìm kiếm lợi nhuận Để đạt tới lợi nhuận tối đa doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao trình độ sản xuất – kinh doanh, đó, quản lý sử dụng vốn luân chuyển nội dung quan trọng thiếu quản trị kinh doanh, có ý nghĩa định đến kết hiệu sản xuất kinh doanh Đối với Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên - Chi nhánh xăng dầu Kon Tum, doanh nghiệp có vốn nhà nước tự chủ hoạt động kinh doanh quản lý nguồn vốn, có trách nhiệm bảo tồn phát triển vốn Do phải quan tâm mức đến hiệu sử dụng vốn, phải thường xuyên tự đánh giá phương diện sử dụng vốn, qua đó, thấy chất lượng hoạt động quản lý kinh doanh, khả khai thác tiềm sẵn có, biết cung đoạn trình phát triển, vị trí q trình cạnh tranh với đơn vị khác Để góp phần giải vấn đề này, người viết tiến hành hệ thống số vấn đề lý luận quản trị vốn luân chuyển; Thực phân tích thực trạng hoạt động quản trị vốn luân chuyển đơn vị, từ có kết luận đánh giá nhận xét thành đạt tồn cần phải giải Trên sở đó, đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị vốn luân chuyển Petrolimex Kon Tum Với nội dung trên, tác giả mong muốn đóng góp phần nhỏ vào cơng xây dựng phát triển đơn vị Xin chân thành cảm ơn TS Đoàn Ngọc Phi Anh giảng viên trường Đại học Kinh tế Đại học Đà Nẵng Ban lãnh đạo tập thể người lao động Chi nhánh xăng dầu Kon Tum giúp đỡ trình thực luận văn ... CHI NHÁNH XĂNG DẦU KON TUM 2.1 TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH XĂNG DẦU KON TUM 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Chi nhánh Chi nhánh xăng dầu Kon Tum trực thuộc Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên, thành... chuyển Chi nhánh xăng dầu Kon Tum - Phạm vi nghiên cứu luận văn: + Về mặt không gian: Luận văn tập trung nghiên cứu công tác quản trị vốn luân chuyển Chi nhánh xăng dầu Kon Tum – Công ty xăng dầu... luận văn chia làm ba chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận quản trị vốn luân chuyển doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng công tác quản trị vốn luân chuyển Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên - Chi nhánh xăng