ii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Thế Giỏi iii MỤC LỤC Trang bìa i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC KÍ HIỆU VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .3 1.1.Vốn lưu động và nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm,đặc điểm vai trò vốn lưu động Khái niệm Đặc điểm vốn lưu động Căn vào hình thái biểu hiện vốn lưu động .6 Căn vào vai trò vốn lưu động đối với quá trình sản xuất kinh doanh 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.1 Khái niệm .9 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 10 1.2.3 Các nhân tố tác động đến hiệu sử dụng VLĐ .13 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ CÔNG NGHỆ LILAMA 15 2.1.Tìm hiểu chung công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và công nghệ LILAMA 15 BẢNG 1:SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 18 2.1.5 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Doanh nghiệp 19 BẢNG 2:SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 19 BẢNG 3:QUY TRÌNH ĐIỀU HÀNH DỰ ÁN 21 2.1.6 Kết kinh doanh tình hình tài chủ yếu công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng công nghệ LILAMA .23 BẢNG : KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 23 2.1.6.2 Tình hình huy động vốn Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng công nghệ LILAMA 24 iv BẢNG 5: BẢNG CƠ CẤU NGUỒN VỐN 24 BẢNG : BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN NĂM 2012 .26 2.2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ CÔNG NGHỆ LILAMA 28 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động công ty CP tư vấn thiết kế xây dựng công nghệ LILAMA(2010-2012) .28 BẢNG 7: THỰC TRẠNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY 28 2.2.1.1 Công tác quản trị các khoản phải thu 29 BẢNG 8:CÁC KHOẢN PHẢI THU 29 BẢNG 9: TÌNH HÌNH THU HỒI NỢ CỦA CÔNG TY 30 2.2.1.2 Công tác quản trị vốn tồn kho dự trữ 31 BẢNG 10: VỐN TỒN KHO DỰ TRỮ 31 2.2.1.3 Quản trị tiền mặt 32 BẢNG 11: QUẢN TRỊ VỐN TIỀN MẶT 32 2.2.1.4 Phân tích tình hình khả toán Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng công nghệ LILAMA .32 BẢNG 12: ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY 32 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng công nghệ LILAMA .34 Phân tích tiêu tổng hợp hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng công nghệ LILAMA .34 2.2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 37 CHƯƠNG 39 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ 39 SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ CÔNG NGHỆ LILAMA 39 3.1.Định hướng phát triển công ty thời gian tới 39 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và công nghệ LILAMA .40 3.2.1.Giảm hệ số nợ xây dựng cấu nguồn vốn tối ưu cho công ty .40 Bảng cấu nguồn vốn 40 3.2.3 Xác định nhu cầu vốn lưu động cho kỳ 43 3.2.5 Giảm mức hàng tồn kho dự trữ hợp lí 45 3.2.7 Một số giải pháp khác .49 v 3.2.7.1.Nâng cao lực thắng thầu đấu thầu xây dựng,đặc biệt với các công trình có giá trị lớn 49 -Nâng cao và hoàn thiện hoạt động Marketing 49 -Cải tiến thiết bị sản xuất, hiện đại hóa máy móc 51 3.2.7.2.Theo dõi có đánh giá điều chỉnh thường xuyên .51 3.2.7.3.Sử dụng sách tín dụng thương mại linh hoạt 52 3.2.7.4 Áp dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh 52 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỚI CƠ QUAN HỮU QUAN 53 3.3.1.Với Tổng công ty lắp máy Việt Nam LILAMA .53 vi DANH MỤC KÍ HIỆU VIẾT TẮT CPSX Chi phí sản xuất ĐTNH Đầu tư ngắn hạn GTGT Gía trị gia tăng HTK Hàng tồn kho NVL Nguyên vật liệu TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động vii DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC KÍ HIỆU VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .3 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ CÔNG NGHỆ LILAMA 15 BẢNG 1:SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 18 BẢNG 2:SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 19 BẢNG 3:QUY TRÌNH ĐIỀU HÀNH DỰ ÁN 21 BẢNG : KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 23 BẢNG 5: BẢNG CƠ CẤU NGUỒN VỐN 24 BẢNG : BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN NĂM 2012 .26 BẢNG 7: THỰC TRẠNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY 28 BẢNG 8:CÁC KHOẢN PHẢI THU 29 BẢNG 9: TÌNH HÌNH THU HỒI NỢ CỦA CÔNG TY 30 BẢNG 10: VỐN TỒN KHO DỰ TRỮ 31 BẢNG 11: QUẢN TRỊ VỐN TIỀN MẶT 32 BẢNG 12: ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY 32 CHƯƠNG 39 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ 39 viii SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ CÔNG NGHỆ LILAMA 39 Bảng cấu nguồn vốn 40 MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Vốn lưu động phận vốn sản xuất kinh doanh, có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu định đến tăng trưởng phát triển doanh nghiệp, điều kiện kinh tế thị trường Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức tốt trình mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn luân chuyển từ loại thành loại khác, từ hình thái sang hình thái khác, rút ngắn vòng quay vốn Do đó, việc chủ động xây dựng, huy động, sử dụng vốn lưu động biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng vốn lưu động, thời gian thực tập Công ty CP Tư vấn Thiết kế Xây dựng Công nghệ Lilama, nhờ giúp đỡ phòng ban kế toán đặc biệt hướng dẫn PGS.TS VŨ CÔNG TY,em sâu vào tìm hiểu đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dụng công nghệ LILAMA“ 2.Đối tượng mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài nghiên cứu tình sử dụng vốn lưu động công ty hiệu sử dụng vốn số năm gần Mục đích nghiên cứu nhằm phân tích đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Từ có nhìn tổng quan vốn lưu động,hiệu sử dụng vốn lưu động,rút kinh nghiệm giải pháp cho hoạt động sản xuất kinh doanh năm Bên cạnh đó, tìm hiểu mặt ưu, nhược điểm đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.Phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu phạm vi toàn doanh nghiệp năm 2010, 2011 2012 4.Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu tài liệu liên quan tới vấn đề nghiên cứu, phương pháp thống kê, mô tả số liệu - Phương pháp tỷ số, so sánh tiêu - Phương pháp phân tích, tổng hợp số liệu, so sánh đối Kết cấu luận văn: Ngoài lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo luận văn chia thành chương: Chương 1:Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2:Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng công nghệ LILAMA Chương 3:Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng công nghệ LILAMA Do điều kiện thời gian thực tập trình độ kiến thức nhiều hạn chế nên đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi thiếu sót.Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình Cán phòng Tài kế toán Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Xây dựng Công nghệ Lilama đặc biệt hướng dẫn PGS.TS VŨ CÔNG TY Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm,đặc điểm vai trò vốn lưu động Khái niệm Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có kết hợp ba yếu tố: Sức lao động, Tư liệu lao động Đối tượng lao động Đối tượng lao động xét mặt hình thái vật gọi tài sản lưu động (TSLĐ), xét hình thái giá trị gọi vốn lưu động (VLĐ) doanh nghiệp.TSLĐ thường chia thành TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông - TSLĐ sản xuất : gồm vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu phận sản phẩm trình sản xuất - TSLĐ lưu thông : TSLĐ nằm trình lưu thông doanh nghiệp như: thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán… Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông chuyển hóa lẫn nhau, vận động không ngừng làm cho trình sản xuất kinh doanh liên tục thuận lợi Để hình thành nên TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư vào tài sản ấy, số tiền ứng trước gọi vốn lưu động Vậy ta hiểu vốn lưu động phận vốn sản xuất kinh doanh,là số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho 43 lợi nhờ tín dụng cho thuê cao Do Công ty cần lưu ý số vấn đề hợp đồng sau: Giá thuê mua: Để có xây dựng giá thuê mua, Công ty phải xác định giá trị tài sản thuê mua, doanh thu dự kiến, chi phí đơn vị sản phẩm có tham gia tài sản thuê mua Thời hạn thuê mua: Nhân tố tác động trực tiếp đến giá thuê mua thời hạn thê mua Thông thường thời hạn thuê mua ngắn giá cao ngược lại Thời điểm tính giá thuê mua: Có hai thời điểm thời điểm kí hợp đồng thời điểm thiết bị lắp đặt song 3.2.3 Xác định nhu cầu vốn lưu động cho kỳ Có hai khái niệm cần quan tâm xem xét tới nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp, là: * Nhu cầu vốn lưu động:Là thể số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lượng dự trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng khoản tín dụng nhà cung cấp khoản nợ phải trả khác có tính chất chu kỳ * Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên: Là lượng vốn ngắn hạn doanh nghiệp cần để tài trợ cho phần tài sản lưu động hàng tồn kho khoản phải thu (không phải tiền) Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên = Tồn kho khoản phải thu - Nợ ngắn hạn Hàng tồn kho khoản phải thu tăng qua năm,cụ thể hàng tồn kho năm 2010 4.638 trđ,năm 2011 4.873 trđ năm 2012 5.908 trđ,các khoản phải thu tăng mạnh năm 2010 2.458,88 trđ,năm 2011 2.910 trđ năm 2012 4.524,08 trđ tăng tới 55,5% so với năm 2011,tỷ lệ tăng mạnh.Vì vậy,Công ty cần nhanh chóng giải phóng hàng tồn kho khoản 44 phải thu, đồng thời có kế hoạch tài trợ cho phần chênh lệch nguồn vốn dài hạn Từ việc xác định nhu cầu vốn lưu động ta cần có biện pháp hữu hiệu để điều chỉnh vốn lưu động sử dụng bình quân hàng năm cho phù hợp với nhu cầu thực tế tránh lãng phí sử dụng vốn hiệu 3.2.4.Công ty cần có biện pháp mạnh để đẩy nhanh công tác thu hồi nợ xem xét lại sách bán chịu Các khoản phải thu công ty ĐVT:Trđ 2010 2011 2012 Các khoản phải thu 2.458,88 2.910,83 4.524,08 1.Phải thu khách hàng 1.381,03 1.091,42 2.540 394,45 4.342,28 223,31 Các khoản phải thu khác 22,88 28,42 10,57 Dự phòng khoản phải (36,45) (52,04) (51,88) Trả trước cho người bán Phải thu nội thu khó đòi Các khoản phải thu tăng mạnh năm 2010 2.458,88 trđ,năm 2011 2.910 trđ năm 2012 4.524,08 trđ tăng tới 55,5% so với năm 2011,tỷ lệ tăng mạnh Công ty bị chiếm dụng lượng vốn không nhỏ, khoản phải thu tăng kéo theo tăng khoản chi phí quản lý nợ,chi phí thu hồi nợ,chi phí lãi tiền vay,công ty bị chiếm dụng vốn,tăng rủi ro công ty công ty cần giám sát khoản phải thu chặt chẽ Do để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, tránh ứ đọng vốn chiếm dụng vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả.Để làm điều Công ty cần có biện pháp sau: 45 * biện pháp thu hồi nợ: - Công ty cần tìm biện pháp thu hồi nợ sớm tốt, điều động nhân viên trực tiếp thu nợ, tăng chi phí cho việc thu hồi nợ, quản lí chặt chẽ khoản thu tính toán chi tiết khoản khách hàng nợ - Chuẩn bị sẵn sàng chứng từ cần thiết khoản nợ đến hạn toán,thực kịp thời thủ tục toán,nhắc nhở khách hàng đến hạn trả nợ - Thực biện pháp kịp thời thu hồi khoản nợ đến hạn - Xử lí nghiêm, chặt chẽ khách hàng cố tình không trả nợ, chí đưa hội đồng trọng tài - Xem xét khả bán nợ phải thu cho công ty mua nợ - Trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi để chủ động bảo toàn vốn lưu động * Đối với các khoản toán tương lai: - Trong công tác bán hàng: Trước kí kết hợp đồng tiêu thụ Công ty cần phải xem xét đối tượng khách hàng.cần xác định rõ mức rủi ro,đáng giá khả trả nợ,uy tín khách hàng,trên sở định hình thức hợp đồng - Xác định điều kiện toán:doanh nghiệp phải định thời hạn bán chịu tỷ lệ chiết khấu toán - Công ty cần trì động việc thực đa dạng hoá hình thức toán, tăng cường kỉ luật toán 3.2.5 Giảm mức hàng tồn kho dự trữ hợp lí Năm Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Hàng tồn kho (trđ) Doanh thu 4.638,23 13.738 4.873 16.546 5.908 22.452 46 thuần(trđ) 3.Vốn lưu động(trđ) 4.Tỷ trọng HTK với vốn lưu động (%) 8.603 9.408 10.854 53,91% 51,79% 54,43% Ta thấy hàng tồn kho Công ty năm gần cao,liên tục tăng qua năm,chiếm chủ yếu vốn lưu động,tỷ trọng HTK 50%.Việc trì vốn hàng tồn kho thích hợp mang lại cho doanh nghiệp thuận lợi hoạt động kinh doanh,tránh việc phải trả giá cao cho việc đặt hàng nhiều lần với số lượng nhỏ rủi ro việc chậm ngừng trệ sản xuất thiếu vật tư hay thiệt hại không đáp ứng đơn đặt hàng khách hang dự trữ HTK với tỷ cao gây ứ đọng vốn,thiếu hụt vốn kinh doanh,thiếu tiền mặt gây căng thăng toán cho công ty.công ty cần giảm mức tồn kho dự trữ,công ty thưc cách sau: 47 - Giảm nguyên vật liệu tồn kho + Trên sở hoàn thiện hệ thống định mức công tác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh năm, Công ty tính lượng NVL chính, lượng NVL phụ, nhiên liệu dùng năm kế hoạch theo nguyên tắc tính riêng cho loại loại phải tính riêng cho thứ - Tiếp theo NVL tới Công ty, Công ty phải tổ chức bảo quản NVL cho đảm bảo:  Định kì 10 15 ngày thủ kho phải thông báo lượng tồn kho tình hình lại kho + Cuối việc sử dụng NVL Công ty phải hợp lí tiết kiệm NVL Muốn vậy, Công ty phải:  Phấn đấu hạ thấp mức tiêu hao NVL thông qua đổi công nghệ trực tiếp công tác thiết kế  Phải sử dụng NVL thay theo hướng nhẹ, rẻ tiền sẵn có nước đảm bảo không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm  Tăng cường công tác quản lí để xoá bỏ mát hư hỏng hao hụt NVL - Giảm công cụ, dụng cụ kho Những loại chi tiết, phụ tùng không cần thiết phải dự trữ nhiều bán bớt - Giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Giảm thành phẩm tồn kho Một số biện pháp chủ yếu quản lý vốn dự trữ hàng tồn kho công ty tham khảo vận dụng: - Xác định đắn lượng nguyên vật liệu hàng hóa cần mua kỳ lượng tồn kho dự trữ hợp lý - Xác định lựa chọn nguồn cung ứng,người cung ứng thích hợp - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa 48 - Thường xuyên kiểm tra,nắm vững tình hình dự trữ,phát kịp thời tình trạng vật tư bị ứ đọng,không phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số vật tư đó,thu hồi vốn 3.2.6.Tìm kiếm lựa chọn nguồn tài trợ cho vốn lưu động Sau xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho năm kế hoạch, công ty cần tính tới nguồn tài trợ cho nhu cầu Hiện nay, hệ số nợ công ty tương đối cao (79,97%) mà phần lớn vay ngắn hạn Do vậy,để đảm bảo an toàn tài công ty không nên tiếp tục vay nợ mà nên cân nhắc việc chuyển dịch cấu vốn Trong tương lai,việc phát triển theo chiều sâu công ty cần thiết, muốn phải đầu tư nhiều vào tài sản dài hạn Cách thứ hai công ty sử dụng để đáp ứng cho nhu cầu vốn lưu động năm tới phát hành thêm cổ phiếu, tăng vốn chủ sở hữu, từ làm giảm hệ số nợ tăng thêm mức độ vững tài chính, sở làm tăng thêm khả vay vốn mức độ tín nhiệm cho công ty Mặt khác, tăng lên nguồn vốn chủ giúp công ty chủ động sử dụng vốn linh hoạt kinh doanh mà lo gánh nặng nợ nần sử dụng nợ vay Ngoài ra, để đáp ứng cho nhu cầu vốn lưu động năm tới công ty sử dụng số nguồn khác lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư, tăng khoản tín dụng thương mại thuyết phục người mua trả tiền trước hay mua chịu người bán nhiều Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn thiết phải dựa vào phân tích, tính toán tiêu tài kỳ trước làm sở, với dự định hoạt động kinh doanh công ty kỳ kế hoạch dự kiến biến động thị trường Kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động phận quan trọng kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh kế hoạch khác Do đó, công tác phải lập sát đúng, toàn 49 diện đồng để làm sở đáng tin cậy cho việc tổ chức, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Việc so sánh lượng vốn lưu động kỳ kế hoạch với lượng vốn lưu động có công ty xác định lượng vốn lưu động thừa thiếu - Nếu dư thừa vốn lưu động công ty cẩn có biện pháp tích cực để tránh tình trạng bị ứ đọng,chiếm dụng vốn - Một nguồn vốn quan trọng mà công ty cần ý khoản tín dụng thương mại doanh nghiệp khác cấp khoản tiền khách hàng ứng trước cho công ty.đây nguồn vốn chiếm tỷ trọng không nhỏ chi phí sử dụng vốn rẻ tương đối ổn định 3.2.7 Một số giải pháp khác 3.2.7.1.Nâng cao lực thắng thầu đấu thầu xây dựng,đặc biệt với công trình có giá trị lớn -Nâng cao hoàn thiện hoạt động Marketing Trong kinh tế thị trường mang đầy tính cạnh tranh hoạt động Marketing thiếu để doanh nghiệp nâng cao hiệu hoạt động đồng vốn bỏ ra.Hoạt động Marketing chuỗi hoạt động tiến hành phân tích khả thị trường, lựa chọn thị trường mục tiêu…tác động mạnh đến hoạt động sử dụng vốn Công ty Hoạt động Marketing thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, góp phần tăng doanh thu, lợi nhuận tốc độ chu chuyển vốn Tuy nhiên, thực tế thời gian qua Công ty chưa trọng mức đến công tác Để khẳng định vị cạnh tranh này, công ty cần có giải pháp Marketing đồng bộ, mạnh mẽ nhằm quảng bá hình ảnh công ty, thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm Chính sách sản phẩm Chính sách sản phẩm trọng tâm công tác marketing, biện pháp cốt lõi nhằm tăng sản lượng tiêu thụ, tăng doanh thu từ nâng cao hiệu 50 sử dụng vốn lưu động.Để giải vấn đề số biện pháp sau giải pháp: Việc xây dựng đội ngũ thiết kế động sáng tạo để tăng cường mẫu mã sản phẩm cần phải coi trọng Kiểm tra nghiêm ngặt chất lượng nguyên phụ liệu trước đưa vào sản xuất điều ảnh hưởng lớn tới chất lượng sản phẩm sau Chính sách giá Hạ bớt giá,chấp nhận giảm bớt lợi nhuận trước mắt để lấy niềm tin Sau thị trường chấp nhận nâng dần giá lên để thu lợi nhuận cao hơn, đồng thời khảng định vị công ty Chính sách bán hàng tiêu thụ sản phẩm Ngày nay, không doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phủ nhận vai trò hoạt động hỗ trợ bán hàng tiêu thụ sản phẩm sử dụng tốt biện pháp giúp công ty mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, thu hút quan tâm khách hàng sản phẩm Công ty cần nghiên cứu, tìm hiểu thị trường để nhanh chóng chiếm lĩnh thị trường đồng thời kiếm lợi nhuận cao Tích cực đẩy mạnh hoạt động nghiên cứu tìm hiểu thị trường để xâm nhập vào thị trường Tăng cường hoạt động quảng cáo giới thiệu sản phẩm giữ vững thị trường có, phát triển thị trường - Nâng cao lực quản lý tài thông qua công tác bồi dưỡng cán Nâng cao lực quản lý tài thông qua công tác bồi dưỡng cán vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm Có hai cách để nâng cao lực đội ngũ cán quản lý tài :công ty đưa sách ưu đãi,đãi ngộ lương bổng,trợ cấp,môi trường làm việc thời gian công tác…để thu hút nguồn nhân lực thực 51 có chất lượng cao.thứ từ đội ngũ công ty,công ty thường xuyên tổ chức tạo điều kiện để bồi dưỡng nâng cao lực cho cán -Cải tiến thiết bị sản xuất, đại hóa máy móc Trong điều kiện trang bị kỹ thuật ta thấy máy móc công ty mức tương đối đại Tuy nhiên, công ty cần có xếp sử dụng máy móc theo hướng chuyên môn hóa sản xuất nhằm sử dụng tối đa công suất có, nâng cao suất, chất lượng sản phẩm Đi đôi với việc phát huy công dụng máy móc thiết bị, công ty cần phải tiến hành đầu tư có trọng điểm vào hạng mục có tầm quan trọng định tới suất chất lượng sản phẩm theo hướng đầu tư chiều sâu, tập trung nguồn lực Công ty cần nghiên cứu để xây dựng chuyển phần nhà máy xa nơi đông dân cư, tập trung vào khu công nghiệp Điều không giúp công ty có điều khiện mở rộng thên sản xuất mà tương lai giúp công ty chủ động nguồn cung cấp điện, nước cho sản xuất, công nghệ xử lý nước thải Ngoài ra,việc giúp công ty tránh phản ứng có dân cư quanh nhà máy tiếng ồn, ô nhiễm 3.2.7.2.Theo dõi có đánh giá điều chỉnh thường xuyên Trong trính sản xuât kinh doanh nhu cầu vốn lưu động thực tế sử dụng vốn lưu động năm khác nhau.chính việc đảm bảo đáp ứng nhu cầu vốn lưu động theo thời gian quan trọng.để đảm bảo vốn lưu động theo thời gian công ty cần theo dõi chặt chẽ có kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo năm,quý,tháng xác định xác nhu cầu vốn lưu động từ tránh tình trạng thiếu hụt hay ứ đọng,dư thừa,hao hụt,lãng phí nguồn vốn 52 3.2.7.3.Sử dụng sách tín dụng thương mại linh hoạt Công ty cần xây dựng phân tích lực tín dụng khách hàng thường xuyên giao dịch,hoặc khách hàng tiềm giao dịch tương lai.trên sở đánh giá,phân loại nhóm đối tượng khách hàng để kiểm soát hạn mức tín dụng phạm vi giới hạn hợp lý Với sách tín dụng thương mại linh hoạt,hợp lý,chặt chẽ giúp công ty gia tăng công trình,hợp đồng xây lắp đồng thời thu hồi vốn nhanh,tăng tốc độ luân chuyển vốn,góp phần nâng cao hiệu sử dụng vôn lưu động 3.2.7.4 Áp dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Nền kinh tế thị trường tiềm ẩn rủi ro bất thường như: lạm phát, khủng hoảng kinh tế, biến động tỷ giá, thay đổi chế sách Do đó, để kịp thời đối phó với biến động đó, công ty cần thực biện pháp phòng ngừa rủi ro: - Lập quỹ dự phòng tài chính, mua bảo hiểm cho hàng hóa để vốn bị hao hụt có nguồn bù đắp, rủi ro xảy bồi thường, từ hạn chế ảnh hưởng rủi ro Việc tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững kinh tế, giúp công ty có điều kiện liên kết tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động cần thiết trình sản xuất kinh doanh - Định kỳ tiến hành kiểm kê đánh giá lại số vật tư hàng hóa, vốn tiền, vốn toán Xác định số vốn lưu động có công ty theo giá trị Trên sở kiểm kê đánh giá lượng vật tư hàng hóa đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh cho hợp lý Những vật tư hàng hóa tồn đọng lâu ngày không sử dụng kém, phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sản xuất, phải trọng giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải kịp thời bù lại 53 Để bảo toàn vốn lưu động điều kiện lạm phát, phân phối - lợi nhuận cho mục đích tích lũy tiêu dùng, công ty phải dành lại phần để bù đắp số vốn hao hụt lạm phát trượt giá Có đảm bảo giá trị vốn 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỚI CƠ QUAN HỮU QUAN 3.3.1.Với Tổng công ty lắp máy Việt Nam LILAMA Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng công nghệ LILAMA chịu giám sát trực tiếp tổng công ty lắp máy Việt Nam LILAMA Tổng công ty cần có sách biện pháp phân bổ vốn cho công ty,đặc biệt công ty đảm nhiệm thầu dự án lớn hay hợp đồng lớn đòi hỏi nhiều vốn bỏ ra.Tạo điều kiên cho Công ty có đủ nguồn vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh,nâng cao lực sản xuất lực cạnh tranh Tầm nhìn chiến lược công ty không phạm vi nước mà mở rộng thị trường khu vực cần tổng công ty lắp máy Việt Nam LILAMA đứng đảm bảo tạo điều kiện cho công ty đủ uy tín khả tiếp cận với đối tác lớn nước Với đội ngũ trình độ cao,năng lực cao Tổng công ty đóng vai trò người hướng dẫn giúp đỡ cho công ty công tác quản lý tài hoạt động sản xuất kinh doanh.Hỗ trợ đào tạo,bồi dưỡng nâng cao lực cho cán bộ,công nhân công ty Tổng công ty cần xây dựng chế độ khen thưởng xứng đáng cho đơn vị thành viên,công ty trực thuộc đạt kết kinh doanh tốt,các cá nhân có sáng tạo Nhằm phát huy tinh thần hăng hái,chủ động,sáng tạo sản xuất công ty 3.3.2.Đối với ngân hàng thương mại 54 Ngân hàng đóng vai trò quan trọng huy động vốn toán công ty.Do định ngân hàng có ảnh hưởng lớn tới kết kinh doanh đầu tư…của công ty Ngân hàng cần đưa cải cách cấp tín dụng giúp công ty nhanh chóng,linh hoạt huy động vốn Là khách hàng quen thuộc ngân hàng,ngân hàng cần có sách ưu đãi lãi suất,thời hạn thủ tục cấp tín dụng cho công ty Về phương tiện toán,ngân hàng cần đại hóa công nghệ toán,cung cấp nhiều hình thức toán gọn nhẹ nhanh chóng 3.3.3.Đối với nhà nước - Tính quán sách.Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng công nghệ LILAMA nhiều doanh nghiệp khác chịu ảnh hưởng không quán thiếu cập nhật hệ thống văn pháp luật Việt Nam,sự chồng chéo nhiều cấp bậc thông tư,nghị định,luật…tạo khó khăn cho công ty theo dõi tuân thủ doanh nghiệp,hạn chế động,hiệu hoạt động doanh nghiệp - Hoàn thiện sách cho thuê tài doanh nghiệp Phương thức cho thuê máy móc thiết bị tỏ thích hợp công ty điều kiện thiếu vốn Tuy nhiên, muốn tạo kênh dẫn vốn từ phương thức này, Nhà nước cần có sách khuyến khích thực phát triển Như vậy, Nhà nước mở lối cho phương thức thuê tài nhằm góp phần tháo gỡ bế tắc vốn cho doanh nghiệp, chế quản lý Nhà nước lại trở thành rào cản lớn Rõ ràng biện pháp hữu hiệu Nhà nước phải cởi bỏ giàng buộc chế nhằm tạo thêm kênh dẫn vốn cho doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu đổi kỹ thuật công nghệ nhu cầu cấp thiết 55 KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động không mang lại hiệu vốn kinh doanh mà có tác động thúc đẩy đến toàn hoạt động khác Marketing, sản xuất, nhân sự phối hợp đồng bộ, nhịp nhàng phận kinh doanh doanh nghiệp hiệu cao mà doanh nghiệp mong muốn Rõ rang doanh nghiệp coi hoạt động có hiệu thiếu hụt vốn hay dư thừa,ứ đọng vốn lưu động.Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhiệm vụ thường xuyên phức tạp doanh nghiệp.Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động không phía công ty quản lý tốt,hợp lý khoản phải thu,hàng tồn kho,tiền xác định rõ nhu cầu vốn lưu động,thường xuyên theo dõi kiểm tốc độ,số vòng,kỳ luân chuyển vốn lưu động…mà bên hưu quan chung sức giúp công ty Với thời gian thực tập công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng công nghệ LILAMA,trên sở lý thuyết trang bị trường áp dụng chúng vào điều kiện thực tế công ty cho nhìn trực quan tình hình sử dụng vốn lưu động công ty.Thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty có mặt tích cực đồng thời có mặt tiêu cục tồn bất cập làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Vì thời gian kiến thức nhiều hạn chế đặc biệt thời gian tiếp xúc làm việc thực tế nên không tránh khỏi sai sót biện pháp đưa chưa hoàn hảo Kính mong quan tâm, bảo thầy cô giáo toàn thể cán công nhân viên Công ty để viết em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình Cán phòng Tài kế toán Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Xây dựng Công nghệ Lilama đặc biệt hướng dẫn PGS.TS VŨ CÔNG TY Hà Nội, ngày 28 tháng 04 năm 2013 Sinh viên 56 NGUYỄN THẾ GIỎI 57 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS.Nguyễn Trọng Cơ – TS.Nghiêm Thị Hà(2010),”Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp”,Nhà xuất Tài Thiều Thị Tâm – Hoàng Văn Cường,”giáo trình quản trị tài doanh nghiệp”,Nhà xuất giáo dục PGS.TS.Nguyễn Đình Kiệm – TS.Bạch Đức Hiển(2010),”giáo trình tài doanh nghiệp”,Nhà xuất Tài Võ Thanh Hải,”giáo trình Quản trị doanh nghiệp”,Nhà xuất thống kê GS.TS.Đồng Thị Thanh Phương,”quản trị sản xuất dịch vụ”,Nhà xuất thống kê Ths.Đỗ Thanh Nông(2010),”giáo trình quản trị kinh doanh”,Nhà xuất tài Giáo trình quản trị sản xuất Giáo trình kinh tế tổ chức sản xuất doanh nghiệp Tạp chí tài doanh nghiệp 10.Tài liệu từ Công ty +Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2009,2010,2011,2012 +Bảng cân đối kế toán Công ty năm 2009,2010,2011,2012 +Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm 2009,2010,2011,2012 [...]... đó ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng của doanh nghiệp 15 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ CÔNG NGHỆ LILAMA 2.1.Tìm hiểu chung về công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và công nghệ LILAMA 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty Nguồn gốc hình thành Lilama E&C được thành lập... thiết kế tự động hóa, cơ khí hóa công trình xây dựng; thiết kế cấp thoát nước, môi trường nước công trình 16 xây dựng; giám sát thi công lắp đặt thiết bị công trình, lắp đặt thiết bị công nghệ công trình dân dụng và công nghiệp 2.1.3 Lĩnh vực đăng ký kinh doanh, loại hình Doanh nghiệp Công ty CP Tư vấn thiết kế xây dựng và công nghệ lilama là một Công ty Cổ Phần do Công ty Lắp máy Việt Nam (LILAMA) và Công. .. chú ý tới việc sử dụng đòn bảy,hệ số nợ của mình để đạt kết quả mong muốn,tránh được rủi ro cũng như đảm bảo khả năng thanh toán 2.2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ CÔNG NGHỆ LILAMA 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động của công ty CP tư vấn thiết kế xây dựng và công nghệ LILAMA( 2010-2012) BẢNG 7: THỰC TRẠNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY ĐVT:Trđ Năm... cần thiết cho quá trình kinh doanh để nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng VLĐ 1.2 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.2.1 Khái niệm Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng và quản lý nguồn vốn làm cho đồng vốn sinh lợi tối đa nhằm mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là tối đa hoá giá trị tài sản của chủ sở hữu 10 Hiệu quả sử dụng vốn lưu. .. (LILAMA) và Công ty Tư vấn Đại học Xây dựng (CCU) góp vốn, Công ty được kết hợp tính đa năng và tính chuyên môn hóa trên một số ngành nghề sau:  Thiết kế kết cấu công trình dân dụng và công nghiệp;  Quy hoạch, thiết kế kiến trúc công trình;  Thiết kế tự động hóa, cơ khí hóa công trình xây dựng;  Thiết kế cấp thoát nước, môi trường nước công trình xây dựng;  Giám sát thi công lắp đặt thiết bị công trình,... Vốn lưu động bình quân Doanh thu thuần bán hàng trong kỳ = Hệ số này càng cao thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao, số vốn lưu động tiết kiệm được càng lớn - Sức sinh lợi của vốn lưu động: lợi nhuân trước thuế chia cho vốn lưu động bình quân trong kì Sức sinh lợi của vốn lưu động Lợi nhuận trước thuế Vốn lưu động bình quân trong kì = Chỉ tiêu này đánh giá một đồng vốn lưu động hoạt động. .. Phòng Kế toán) Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và công nghệ LILAMA có nguồn hình thành vốn từ hai nguồn: Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm 20,03% và nguồn vốn đi vay chiếm 79,97% ( năm 2012) Nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty tăng lên qua các năm nhưng chiếm tỷ trọng tư ng đối thấp trong tổng nguồn vốn của công ty, điều này làm cho Công ty hạn chế về vấn đề tự chủ tài chính Nguồn thứ hai cung cấp cho Công. .. vốn lưu động = Số ngày trong kỳ báo cáo Số vòng luân chuyển vốn lưu động Chỉ tiêu này cho biết bình quân vốn lưu động của doanh nghiệp quay 1 vòng hết bao nhiêu ngày.Kỳ luân chuyển vốn lưu động càng nhỏ chứng tỏ tốc độ vốn lưu chuyển vốn lưu động càng nhanh và ngược lại - Hàm lượng vốn lưu động: số vốn lưu động cần có để đạt một đồng doanh thu thuần về tiêu thụ sản phẩm 11 Hàm lượng vốn lưu động Vốn. .. và hoạt động trên cơ sở hợp lực giũa các Doanh nghiệp lớn có thương hiệu mạnh là Tổng Công ty Lắp máy Việt Nam (LILAMA) , Công ty Tư vấn Đại học Xây dựng và các chuyên gia hàng đầu của Việt Nam có bề dày kinh nghiệm về lĩnh vực Xây dựng 2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của Công ty Nhiệm vụ chủ yếu của Công ty là thiết kế kết cấu công trình dân dụng và công nghiệp; quy hoạch, thiết kế kiến trúc công trình; thiết. .. người quản lý xem xét huy động các nguồn vốn lưu động một cách phù hợp với thời gian sử dụng để nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp mình Ngoài ra nó còn giúp cho nhà quản lý lập các kế hoạch tài chính hình thành nên những dự định về tổ chức nguồn vốn lưu động trong tư ng lai, trên cơ sở xác định quy mô, số lượng VLĐ cần thiết để lựa chọn nguồn vốn lưu động này mang lại hiệu quả cao ... TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ CÔNG NGHỆ LILAMA 28 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động công ty CP tư vấn thiết kế xây dựng công. .. chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2:Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng công nghệ LILAMA Chương 3:Một số giải pháp nhằm nâng. .. toán 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng công nghệ LILAMA Sử dụng có hiệu vốn nói chung sử dụng có hiệu vốn lưu động nói riêng cần thiết mang tính sống