LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (ký ghi rõ họ tên) Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (ký ghi rõ họ tên) .1 DANH MỤC CÁC HÌNH .4 KẾT LUẬN .74 Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT HQĐT: Hải quan điện tử XNK: Xuất nhập QLRR: Quản lý rủi ro BTC: Bộ tài TCHQ: Tổng cục Hải Quan GATT: Hiệp định chung thuể quan thương mại Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 DANH MỤC CÁC HÌNH Tên hình HÌNH 1.1: SƠ ĐỒ QUÁ TRÌNH QUẢN LÝ RỦI RO Trang 12 HÌNH 1.2: QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ HÌNH 2.1: BIỂU ĐÒ KIM NGẠCH XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI HÌNH 2.2: BIỂU ĐỒ SỐ THUẾ THU NỘP NGÂN SÁCH 22 47 48 DANH MỤC CÁC BẢNG Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 Tên Bảng BẢNG 1.1: TẦN SUẤT RỦI RO BẢNG 1.2: MỨC ĐỘ HẬU QUẢ RỦI RO Trang 16 16 BẢNG 1.3: MỨC ĐỘ RỦI RO 17 BẢNG 2.1: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI BẢNG 2.2: TÌNH HÌNH PHÂN LUỒNG TẠI CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI 49 50 BẢNG 2.3: TÌNH HÌNH CHUYỂN LUỒNG TẠI CỤC 51 BẢNG 2.4: ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ PHÂN LUỒNG 52 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 Quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan Việt Nam vấn đề mẻ Rủi ro lĩnh vực hải quan nguy tiềm ẩn việc không tuân thủ pháp luật hải quan thực xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh hàng hoá, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh phương tiện vận tải khiến cho quan hải quan thực mục tiêu, nhiệm vụ Trong hoàn cảnh nay, kinh tế Thế giới có biến chuyển mạnh mẽ, hoạt đông buôn bán, thương mại quốc tế ngày mở rộng khối lượng hàng hóa xuất nhập vào quốc gia tăng lên nhanh chóng, không quốc gia đứng xu phát triển, Việt Nam không ngoại lệ Trong năm gần đây, sau Việt Nam gia nhập WTO vào năm 2006, khối lượng hàng hoá xuất nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất nhập cảnh, hành khách xuất nhập cảnh ngày gia tăng nhanh chóng Vấn đề đặt ngành Hải quan vừa kiểm tra, kiểm soát tất hàng hóa xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh vừa tạo thông thoáng cho hoạt động thương mại quốc tế với nguồn lực có hạn Để giải vấn đề này, ngành Hải quan bước thực cải cách đại hóa, đặc biệt đưa quy trình thủ tục Hải quan điện tử vào áp dụng, nhằm để nâng cao lực quản lý, chất lượng phục vụ Hải quan tạo thuận lợi cho hoạt động xuất nhập nói chung doanh nghiệp Trong đó, việc áp dũng kỹ thuật quản lý rủi ro đóng vai trò quan trọng, giải pháp tối ưu cho Hải quan Việt Nam tiến trình đại hóa hội nhập quốc tế Trong thực tiễn Cục Hải Quan Hà Nội bước áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro Với việc áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục Hải quan nói chung quy trình thủ tục Hải quan điện tử nói riêng, yêu cầu nêu xử lý nhanh chóng, xác, kịp thời, tập trung quản lý đối tượng rủi ro, đồng thời giảm mức độ kiểm tra đối tượng tuân thủ, nhằm tạo thuận lợi thương mại, giảm chi phí trình làm thủ tục hải quan Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 Như việc triển khai, áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan điện tử tất yếu khách quan xu hội nhập phù hợp với nội lực Hải quan Việt Nam Xuất phát từ lý trên, thời gian thực tập cục Hải Quan Hà Nội em lựa chọn đề tài nghiên cứu: “Áp dụng quản lý rủi ro thực thủ tục Hải Quan Điện Tử hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại cục Hải quan thành phố Hà Nội” Theo em, đề tài mang tính thời sự, cần quan tâm bối cảnh ngành Hải quan Việt Nam bước đẩy mạnh cải cách, đại hóa ngành Mục đích đề tài: Đề tài nghiên cứu nhằm làm rõ số vấn đề sở lý luận thực tiễn công tác quản lý rủi ro thực thủ tục HQĐT hàng hóa XNK, từ đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý rủi ro Hải quan Đối tượng, phạm vi, phương pháp nghiên cứu, bố cục đề tài: Đối tượng: Những lý luận khoa học việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro thực thủ tục hải quan điện tử hàng hóa XNK Phạm vi nghiên cứu: Đánh giá thực trạng đưa phương hướng, giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý rủi ro thực thủ tục hải quan điện tử hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại Cục Hải quan Hà Nội Phương pháp nghiên cứu: phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử chủ nghĩa Mác- Lê Nin kết hợp với phương pháp phân tích, diễn giải, so sánh, tổng hợp chặt chẽ logic Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 Bố cục đề tài gồm chương: - Chương 1: Lý luận chung quản lý rủi ro thủ tục HQĐT hàng hóa XNK thương mại - Chương 2: Thực trạng áp dụng quản lý rủi ro thực thủ tục HQĐT hàng hóa XNK thương mại cục HQ Hà Nội - Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu việc áp dụng quản lý rủi ro thực thủ tục HQĐT hàng hóa XNK thương mại cục HQ Hà Nội Trong trình tham khảo tài liệu ngành kết hợp với kiến thức môn học chuyên ngành Tầm hiểu biết non nớt, kinh nghiệm cần có thời gian dài công tác Do vậy, trình viết không tránh khỏi thiếu sót có lỗi cần trao đổi Để hoàn thiện luận văn đóng góp trao đổi hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn Th.s Nguyễn Thị Lan Hương toàn thể cán đơn vị thực tập nhiệt huyết dành thời gian giúp đỡ em Để thay cho lới kết em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới người giúp đỡ em hoàn thiện luận văn Hà Nội, tháng 04 năm 2013 CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT, NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 1.1 Những vấn đề chung quản lý rủi ro : 1.1.1 Khái quát rủi ro Rủi ro nghĩa nguy tiềm ẩn có khả xảy mang đến tổn thất, nguy hại cho người, xã hội môi trường tự nhiên Nói cách khác rủi ro không mong đợi, kiện không may có tirhể xảy ngẫu nhiên lỗi cố ý vô ý gắn liền với hoạt động môi trường sống người Theo tài liệu hướng dẫn “ISO/IEC 73:2002, quản lí rủi ro - khái niệm hướng dẫn sử dụng tiêu chuẩn” tổ chức tiêu chuẩn quốc tế ISO rủi ro kết hợp xác suất xảy kiện hậu kiện Rủi ro mang lại lợi ích gây ảnh hưởng không tốt, dẫn tới kết không mong muốn Như vấn đề nào, rủi ro bao gồm hai khía cạnh : nội hàm bên biểu bên Nội hàm rủi ro tổ hợp yếu tố, mối liên hệ có tính chất tương đối ổn định, quy luật tần suất hậu rủi ro Mỗi rủi ro có ngoại diện riêng nó, đặc trưng biểu bên thông qua tượng kèm với mức tổn thất Các nhà nghiên cứu ba đặc trưng rủi ro sau: - Rủi ro nguy tiềm ẩn không mang tính chất chắn, khả xảy hậu phụ thuộc vào yếu tố tác động tới - Rủi ro đo lường kết phân tích, đánh giá tần suất hậu - Rủi ro có tính chất động, thay đổi theo môi trường nhân tố tác động tới Theo tổ chức Hải quan EU: rủi ro điều gây nên cản trở tới việc thực biện pháp nghiệp vụ liên quan tới việc kiểm soát hàng hóa tổ chức Hải quan cộng đồng Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 Theo Điều Quyết định số 48/2008/QĐ-BTC rủi ro hoạt động nghiệp vụ Hải quan “nguy tiềm ẩn việc không tuân thủ pháp luật Hải quan thực xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh hàng hóa, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh phương tiện vận tải” Nói cách khác, rủi ro hoạt động nghiệp vụ Hải quan khả xảy kiện không tốt hành vi vi phạm pháp luật Hải quan quy định có liên quan đến lĩnh vực Như thấy nguyên cớ rủi ro vi phạm pháp luật Hải quan quy định liên quan, rủi ro hậu đoán, dự báo sở luật pháp có hành vi trái quy định Những rủi ro gây cản trở lớn đến trình hoạt động ngành Hải quan nói riêng ngành liên quan Nguồn gốc chúng xuất phát bên nội ngành tác động đối tượng khác Ví dụ như: hoàn thiện hành lang pháp lý, hệ thống pháp luật chưa phù hợp có nhiều cứng nhắc, gây bất cập chưa thực quán; quy định trình tự, quy trình, thủ tục Hải quan không phù hợp… Ngoài ra, rủi ro nảy sinh thiếu trách nhiệm trình công tác cán công chức Hải quan, tư lợi cán bộ, công chức đối tượng liên quan (cá nhân, tổ chức tham gia có liên quan đến hoạt động Hải quan)… 1.1.2 Khái quát quản lý rủi ro 1.1.2.1 Khái niệm, phạm vi quản lý rủi ro hải quan Quản lí rủi ro việc tăng cường nghiên cứu, đưa biện pháp áp dụng hai mặt tích cực tiêu cực rủi ro, trình mà cá nhân, tổ chức áp dụng để nhận biết, đánh giá điều chỉnh rủi ro gây ảnh hưởng tới hoạt động Việc xác định đưa biện pháp xử lí rủi ro tâm điểm hoạt động quản lí rủi ro Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 - Đưa vào áp dụng ứng dụng tiêu chí quản lý rủi ro hồ sơ tuân thủ doanh nghiệp xác định đối tượng kiểm tra sau thông quan ● Các nguyên tắc định hướng xây dựng, phát triển chương trình quản lý rủi ro ngành Hải quan năm tới, bao gồm: đảm bảo tuân thủ pháp luật hải quan pháp luật có liên quan đáp ứng yêu cầu cải cách, phát triển đại hoá hải quan; đáp ứng chuẩn mực Hải quan giới mô hình áp dụng thống quản lý rủi ro, kỹ thuật đánh giá, phân tích rủi ro, sách quản lý rủi ro, công nghệ thông tin, liệu điện tử… để tập trung nguồn lực, biện pháp để quản lý có hiệu việc thực mục tiêu nâng cao hiệu áp dụng quản lý rủi ro quy trình thông quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại; mở rộng phạm vi áp dụng quản lý rủi ro áp dụng kiểm tra sau thông quan phương tiện vận tải, hành khách xuất nhập cảnh; nâng cao chất lượng công tác thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan Hệ thống thông tin, liệu: Quản lý rủi ro có hiệu phải dựa hệ thống thông tin, liệu đầy đủ, xác có giá trị ứng dụng cao vận hành quản lý rủi ro Việc xây dựng hệ thống sở liệu phải trước điều kiện tiền đề cho việc áp dụng quản lý rủi ro Kinh nghiệm Hải quan nước cho thấy, quản lý rủi ro phải đặt kế hoạch tổng thể chương trình trình kế hoạch kèm hỗ trợ cho nó; đặc biệt việc xây dựng chuẩn hoá hệ thống sở liệu theo lộ trình đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro Xây dựng khuôn khổ pháp lý cho quản lý rủi ro Ứng dụng có hiệu nguyên tắc quản lý rủi ro yếu tố để đạt cân tạo điều kiện thuận lợi kiểm soát Tuy nhiên áp dụng phương pháp quản lý rủi ro đồng nghĩa với việc chuyển đổi phương thức Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 quản lý kèm với việc chuyển đổi khung pháp lý làm sở cho phương pháp hoạt động Ứng dụng kỹ thuật công nghệ thông tin tiên tiến vào quản lý rủi ro Phương pháp quản lý rủi ro gần áp dụng phổ biến Tuy vậy, phương mẻ mà áp dụng từ lâu theo phương pháp truyền thống gắn với biện pháp nghiệp vụ ngành chuyên biệt Quản lý rủi ro thực trở thành kỹ thuật quản lý xây dựng sở ứng dụng thành tựu khoa học công nghệ thông tin Công nghệ máy tính thực công cụ để phân loại, lưu trữ thông tin, đánh giá phân loại rủi ro, kết nối, tổng hợp tiêu chí, mức độ rủi ro loại tiêu chí để đưa kết đánh giá chung cụ thể loại đối tượng quản lý Đồng thời hệ thống công nghệ thông tin đóng vai trò "mạch máu" việc trao đổi, xử lý ứng dụng liệu thông tin đánh giá phân loại rủi ro toàn ngành Đào tạo, phát triển đội ngũ cán công chức có trình độ kỹ đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro Thông tin ứng dụng công nghệ thông tin có vai trò đặc biệt quan trọng áp dụng quản lý rủi ro; thiếu vai trò người việc quản lý, vận hành hệ thống thông tin với thành tựu công nghệ thông tin cho sản phẩm để đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro Công tác quản lý rủi ro đòi hỏi phải có đội ngũ cán công chức có đủ lực, trình độ phẩm chất để quản lý, vận hành hệ thống Chính công tác đào tạo, phát triển đội ngũ cán công chức đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro nhiệm vụ trọng tâm để thực nâng cao hiệu áp dụng quản lý rủi ro toàn Ngành Hải quan Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu việc áp dụng QLRR thực thủ tục hải quan điện tử cục Hải quan Hà Nội 3.2.1 Xây dựng quy trình thủ tục hải quan đại Điều quan trọng việc xây dựng quy trình thủ tục hải quan đại phải đơn giản hóa cho quan hải quan bên có liên quan, tạo thuận lợi cho hải quan, không gây khó khăn cho cộng đồng doanh nghiệp Thứ nhất, đơn giản hóa thủ tục cách cho phép doanh nghiệp thông quan hàng hóa trước hàng đến Dựa sở tự đánh giá, doanh nghiệp tuân thủ khai báo hồ sơ, giải vấn đề vướng mắc trước hàng đến thông qua hệ thống khai báo điện tử cục có nhiều thời gian để đánh giá rủi ro kiểm tra hàng hóa cần thiết, doanh nghiệp chủ động kế hoạch vận chuyển, cung cấp hàng hóa để kiểm tra với chi phí thấp hơn, làm giảm áp lực công việc cho hải quan doanh nghiệp Ngoài ra, khuyến khích doanh nghiệp thực giao dịch, khai báo điện tử góp phần làm giảm bớt thủ tục giấy tờ hồ sơ, giảm chi phí luân chuyển lưu trữ hồ sơ nội hải quan Thứ hai, việc thu nộp thuế xuất nhập khẩu, lệ phí thủ tục doanh nghiệp đơn giản luật pháp cho phép doanh nghiệp toán lần khoản nợ tháng thay phải toán lô hàng riêng rẽ theo thời gian ân hạn thuế quy định hành Việc không gây ảnh hưởng đáng kể tới hoạt động thu ngân sách nhà nước quan hải quan mà giúp doanh nghiệp giảm thời gian theo dõi nợ thuế Mặt khác, hệ thống toán thuế tạo thuận lợi cho việc phát triển Đại lý Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 khai thuê hải quan thành ngành nghề thực góp phần chia sẻ rủi ro thu thuế xuất nhập quan hải quan với tổ chức tài chính, doanh nghiệp xuất nhập Nhất hoàn cảnh nay, kinh phí cho việc đòi nợ thuế eo hẹp không muốn nói chưa có, việc trở nên có ý nghĩa So với quy trình số quốc gia phát triển Nhật Bản, Mỹ, EU…, quy trình quản lý rủi ro mà Hỉa quan Việt Nam nói chung Cục nói riêng áp dụng tương đối đầy đủ, đáp ứng yêu cầu thực tiễn Tuy nhiên, để nâng cao hiệu nữa, Cục cần kiến nghị lên cấp tập trung vào số vấn đề như: - Bổ sung, hoàn thiện tiêu chí quản lý rủi ro Hiện nay, tiêu chí quản lý rủi ro bao gồm 76 tiêu chí, bao quát hầu hết yếu tố phát sinh đối tượng rủi ro, thiếu nhiều tiêu chí có tiêu chí khác bị trùng lặp Vì vậy, cần rà soát lại điều chỉnh thiếu sót như, để tiêu chí quản lý đầy đủ, hoàn thiện hơn, sở để nhận diện, đánh giá mức độ rủi ro xác định hình thức xử lý rủi ro phù hợp - Kết đánh giá, phân luồng hàng hóa chưa phù hợp với quy định pháp luật thực tiễn, vậy, cần phải kiểm tra, tính toán lại mức độ điểm số tiêu thức rủi ro hệ thống sở liệu, phương pháp phân tích, đánh giá rủi ro Việc giả định điểm số không xác khiến cho kết đánh giá rủi ro chưa sát với thực tế, nhiều doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật bị đánh giá không hưởng sách ưu tiên so với doanh nghiệp không chấp hành tốt pháp luật khác Bên cạnh đó, cần hiệu chỉnh lại hệ thống phần mềm quản lý rủi ro cho tương thích với hệ thống phần mềm quản lý đa chức khác để kết đánh giá rủi ro Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 xác có biện pháp xử lý rủi ro phù hợp Việc làm làm giảm thời gian giải vướng mắc cán công chức hải quan thừa hành, mà khuyến khích doanh nghiệp tăng cường tuân thủ pháp luật, góp phần tăng tính hiệu công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật hải quan 3.2.2 Phát triển nguồn nhân lực có trình độ cao, đáp ứng yêu cầu đại hóa Nguồn nhân lực yếu tố quan trọng, đóng vai trò định đến tiến trình thực hiệu công tác quản lý rủi ro Trong tiến trình đại hóa Hải quan nay, yêu cầu đạo đức lực làm việc, xử lý vấn đề, công chức Hải quan cần phải sử dụng thành thạo trang thiết bị đại nghiệp vụ ứng dụng công nghệ thông tin nhằm đơn giản hóa hiệu hóa công việc, làm tròn hoàn thành tốt nhiệm vụ Do vậy, điều kiện biến động nhiều nay, việc cải tổ bổ máy quản lý rủi ro ngành, nâng cao trình độ chuyên môn tất khâu (thu thập, xử lý, đánh giá rủi ro, dự báo rủi ro…) rèn luyện đạo đức cho cán công chức Hải quan nhiệm vụ cấp thiết, cần quan tâm Cục Hải quan Hà Nội áp dụng số giải pháp như: - Cải tiến phương thức đào tạo phù hợp với điều kiện thực tế ngành Hải quan Kết hợp cử cán đào tạo trường lớp quy với việc rèn luyện kỹ nghiệp vụ sở, đơn vị công tác Coi trọng việc truyền đạt, hướng dẫn cán quản lý, cán có kinh nghiệm lâu năm cán trẻ, vào ngành công tác Với công chức vào ngành cần có biện pháp hỗ trợ: phân công thực khâu, lô hàng phức tạp trước Phân công cán bộ, công chức có trình độ chuyên Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 môn cao thực thủ tục với công chức qua có giúp đỡ cụ thể - Nên mở lớp bồi dưỡng nghiệp vụ QLRR nơi công tác để thu hút lượng lớn cán theo học Đồng thời hỗ trợ sở đào tạo cán thông qua việc soạn thảo, cung cấp đầy đủ tài liệu bồi dưỡng giảng viên có trình độ phương pháp bồi dưỡng thực hành tốt Có thể tuyển chọn giảng viên từ cán thực hành QLRR thành thạo quan Hải quan khác Tăng cường tìm kiếm hỗ trợ nước cho hoạt động đào tạo sở - Nâng cao trình độ nghiệp vụ cán nên gắn với bố trí cán theo chuyên sâu, thực luân chuyển cán cần thiết theo yêu cầu nhiệm vụ ngành đơn vị Tuy nhiên, giai đoạn khó khăn ban đầu nên ổn định cán QLRR khâu công việc then chốt năm Tổ chức cán hợp lý, hạn chế tối đa số cán kiêm nhiệm phòng quản lý rủi ro - Thường xuyên tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ Hải quan định kỳ theo chuyên đề: Hệ thống miêu tả mã hàng hóa Hải quan giới, trị giá tính thuế theo GATT, Công ước KYOTO sửa đổi, vấn đề sở hữu trí tuệ (TRIPS), xuất xứ hàng hóa (C/O), kiểm tra sau giải phóng hàng, kiểm soát chống buôn lậu, ngoại ngữ chuyên ngành Hải quan… - Tăng cường công tác giáo dục lĩnh trị, phẩm chất đạo đức, tính trung thực, nâng cao trách nhiệm nghề nghiệp gắn với xử lý nghiêm minh sai phạm đội ngũ cán bộ, công chức Hải quan - Cần thường xuyên bám sát quán triệt nghiêm túc chủ trương, chế sách Đảng Nhà nước để tổ chức thực thống nhất, đảm bảo thực theo yêu cầu QLRR Thường xuyên theo dõi, giám sát đạo thực hiện, đặc biệt cấp sở, nhằm đưa kỹ Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 thuật QLRR thực tiễn hoạt động quản lý - Cải tiến công tác thi đua, phát động phong trào thi đua yêu nước toàn ngành với p hư n g t c nội dung thiết thực, phù hợp với hoạt động thực tiễn ngành Cần có chế tài khen thưởng, kỷ luật xứng đáng Có khen thưởng động viên kịp thời với công chức gương mẫu, thực tốt nhiệm vụ Bên cạnh cần xử lý nghiêm khắc, đích đáng với công chức sai phạm, nhằm làm đội ngũ đồng thời ngăn chặn biểu tiêu cực Phát huy vai trò tổ chức đảng, đoàn thể việc giáo dục, động viên cán hưởng ứng thực cam kết hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Phát nhân rộng điển hình tiên tiến, tạo chuyển biến tích cực đơn vị, cá nhân toàn ngành, thực thắng lợi nhiệm vụ trị mà Đảng Nhà nước giao cho ngành Hải quan - Đặc biệt trọng công tác đạo tạo nguồn cán Hải quan từ sinh viên Bên cạnh việc đào tạo nhân viên sẵn có, nguồn sinh viên chuyên ngành Hải quan cần quan Hải quan nhà trường quan tâm Sinh viên nói chung người giỏi lý thuyết, quan trọng lại kỹ xử lý hiểu biết thực tiễn Cho nên, đào tạo nhắc đến đào tạo nghiệp vụ, cách xử lý tình thực tế, tình yêu nghề,… Do đó, nhà trường cần phối hợp với quan Hải quan để tổ chức nhiều buổi thực tế cửa khẩu, hay đơn giản Chi cục Hải quan gần địa điểm đào tạo tập trung nhà trường, tổ chức buổi chia sẻ từ phía cán hoạt động ngành, giao lưu, giải đáp thắc mắc cho sinh viên,… Cần phát huy giảng mang tính linh hoạt, sáng tạo đưa ra, hướng dẫn tình thực tế tới sinh viên Các giải pháp không bồi bổ thêm cho sinh viên kiến thức nghiệp vụ quý báu mà tạo niềm say mê, hứng thú học tập lòng yêu nghề Hơn nữa, sinh viên biết Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 yêu cầu phẩm chất, kỹ cần có công chức Hải quan để đặt mục tiêu phấn đấu 3.2.3 Trang bị hệ thống máy móc, thiết bị làm việc đại Lưu lượng hàng hóa, giao dịch thương mại ngày nhiều hơn, hầu hết máy móc, trang thiết bị hỗ trợ công việc cũ, lạc hậu, hiệu quả, nhân lực thiếu nên cán hải quan phải làm việc dựa thao tác thủ công Để giảm áp lực cho quan hải quan, tạo điều kiện đơn giản hóa thủ tục thông quan kiểm soát hàng hóa xuất nhập hiệu quả, cần phải ưu tiên trang bị sở vật chất, thiết bị kiểm tra hải quan đại Do vấn đề buôn lậu vận chuyển hàng hóa trái phép ngày gia tăng nên nhu cầu mua sắm thiết bị kiểm soát cân ô tô, máy soi hàng hóa, máy soi container, thiết bị phân tích, phân loại hàng hóa tăng cao Khi trang bị thiết bị đại, công việc giám sát Cục đơn giản hơn, hỗ trợ hoạt động nghiệp vụ hoàn toàn thiết thực áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro Cùng với phát triển thương mại điện tử, mô hình thông quan điện tử bước đầu áp dụng cục hải quan Hà Nội thu kết đáng khích lệ: Năm 2011, tỷ lệ khai báo điện tử đạt 90% số lượng tờ khai góp phần giảm thiểu công việc cán hải quan điều kiện nhiệm vụ giao ngày nhiều, biên chế Chi cục thường xuyên bị giảm sút Thời gian làm thủ tục hải quan giảm từ 7-8 xuống 2-3 phút, giảm tối đa giấy tờ nộp cho quan Hải quan Tuy nhiên, để nhân rộng mô hình cần phát triển sở hạ tầng công nghệ thông tin từ Tổng cục tới cục cho phù hợp, đồng thời cần nâng cao kĩ thuật, Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 áp dụng vào tất bước, thao tác quy trình thủ tục điều giúp việc sử dụng chuẩn mực quốc tế việc trao đổi liệu điện tử rộng rãi 3.2.4 Nâng cao hiệu kiểm tra sau thông quan Kiểm tra sau thông quan hoạt động thông thường nhằm đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật doanh nghiệp phát sai sót quan hải quan trình thông quan hàng hóa Thực chất khâu nghiệp vụ kiểm tra hải quan nhằm thu thập thêm thông tin, đảm bảo tự nguyện tuân thủ pháp luật doanh nghiệp Do vậy, cần phải đánh giá vai trò kiểm tra sau thông quan, coi phận cấu thành thiếu áp dụng phương pháp quản lý rủi ro Trên sở thu thập thông tin từ nguồn nước, nước ngoài, phương tiện thủ công tự động, với số liệu lưu trữ hoạt động xuất nhập khẩu, công cụ, phương pháp phân tích thống kê, phân tích rủi ro, cán kiểm tra sau thông quan sàng lọc đối tượng, chủ động đặt mục tiêu kiểm tra giao dịch có rủi ro cao, sai phạm mô tả sai lệch Kế hoạch kiểm tra lập theo kế hoạch chu kỳ hàng năm tập trung thẩm định mức độ tuân thủ sách thương mại thời, khai báo trị giá, xuất xứ, phân loại hàng hóa, kê khai thuế nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu… doanh nghiệp Từ kết kiểm tra thu được, quan hải quan triển khai lập hồ sơ rủi ro doanh nghiệp, hàng hóa… thường xuyên cập nhật vào hệ thống liệu, làm sở để giảm bớt thao tác kiểm tra, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thông quan nhanh hàng hoá, tập trung quản lý doanh nghiệp giao dịch thương mại có tiềm rủi ro cao (chuyển đổi phương Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 thức quản lý từ “tiền kiểm” sang “hậu kiểm”) Nhờ vậy, tiết kiệm chi phí, nguồn lực cho quan hải quan doanh nghiệp, mà bảo đảm quản lý hải quan hiệu quả, ngăn chặn gian lận thương mại 3.2.5 Tăng chất lượng thông tin thu thập thông tin tình báo hải quan Thông tin phục vụ quản lý rủi ro thu thập dựa hai nguồn định lượng thông qua phân tích thông tin thu thập từ hoạt động xuất nhập khẩu, hoạt động thông quan, kiểm tra sau thông quan… thu thập định tính qua kênh thông tin tình báo Đối với loại thông tin hình thành qua hình thức thứ chủ yếu tồn giống sở liệu tờ khai chuyên gia phân tích thương mại thực thao tác xử lý thống kê nhằm xác định xu hướng toàn ngành, sàng lọc đối tượng nghi vấn không tuân theo xu hướng chung để kiểm tra, tra hoạt động tuân thủ Tuy nhiên, bản, chiến lược thông tin chưa minh bạch, rõ ràng, chủ yếu thu thập qua mạng Internet, hay thông qua phân tích sở liệu lô hàng hoàn thành thủ tục hải quan trước Vì vậy, thông tin thường không đầy đủ thiếu sở để quan hải quan tiến hành phân tích, đối chiếu, kiểm tra chéo với nội dung khai báo doanh nghiệp Hình thức thu thập thông tin thứ hai có vai trò tìm kiếm thông tin nội doanh nghiệp hoạt động bất hợp pháp doanh nghiệp, khiếu nại ngành từ quan hữu quan nên liệu thu thập đa dạng Các chuyên gia phân tích tình báo đọc báo cáo nghiên cứu, xác định đối tượng nghi vấn, tiêu chí đánh giá doanh nghiệp không tuân thủ pháp luật… Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 Để việc thu thập xử lý thông tin có hiệu quả, Đội nghiệp vụ Cục cần thống thông tin tình báo hai hình thức thu thập thông tin minh bạch hóa chiến lược, hệ thống thu thập thông tin tình báo để hỗ trợ phát triển trì việc quản lý rủi ro, hồ sơ rủi ro… Bên cạnh đó, Cục cần xây dựng hệ thống sở liệu, thu thập cập nhật thông tin tình báo với yêu cầu hoàn chỉnh, hiệu quả, liệu cập nhật kịp thời, đầy đủ, phục vụ cho công tác thông quan kiểm tra sau thông quan 3.2.6 Tuyên truyền, giáo dục tính tuân thủ cho doanh nghiệp Quản lý tuân thủ giải pháp quản lý giúp cho quan hải quan thực quản lý rủi ro tốt Theo đó, đối tượng chấp hành tốt quy định pháp luật tạo điều kiện thuận lợi làm thủ tục hải quan, đồng thời, biện pháp giúp quan hải quan phát doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật nhanh nhờ sử dụng chiến lược phân tích tình báo Do vậy, công tác kiểm soát thực hiệu với nguồn lực phân bổ hợp lý Chi cục cần có trao đổi thông tin nghĩa vụ, quyền lợi, trách nhiệm với doanh nghiệp xuất nhập Ở Việt Nam, nhiều doanh nghiệp vi phạm pháp luật thiếu thông tin quy định pháp lý, đặc biệt quy định liên quan tới xuất nhập hàng hóa, phương tiện vận tải Bởi vậy, mặt, Cục phải triển khai sở cho quản lý tuân thủ, tạo môi trường minh bạch, quán thuận lợi cho doanh nghiệp nghiêm chỉnh chấp hành tốt quy định pháp luật Mặt khác, phải tích cực tuyên truyền, phổ biến Luật, quy định thương mại cập nhật lợi ích tuân thủ hình thức xử phạt Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 tới đối tượng hoạt động xuất nhập thông qua nhiều phương tiện truyền thông báo chí, phương tiện phát thanh, truyền hình, tin, tạp chí, tờ rơi, internet… Ngoài ra, việc thiết lập đường dây nóng miễn phí nối với quan tình báo hải quan hỗ trợ cho Cục thu thập đầy đủ, hiệu thông tin rủi ro từ cộng đồng, hoàn thiện phương pháp quản lý rủi ro triển khai… Tuy nhiên, giải pháp áp dụng nhằm khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ thành thực khai báo thủ tục hải quan Còn doanh nghiệp cố ý gian lận, trốn thuế nỗ lực giáo dục, tuyên truyền quan hải quan tác dụng nhiều mà cần phải có biện pháp xử lý mạnh nghiêm khắc có chế kiểm tra công khai, chế tài xử phạt rõ ràng… tùy theo lỗi vi phạm 3.2.7 Tăng cường hợp tác quốc tế Hợp tác quốc tế đóng vai trò quan trọng hoạt động hải quan, áp dụng phương pháp quản lý rủi ro, trao đổi thông tin, liệu lại trở nên cần thiết Vì vậy, việc tham gia thực cách đầy đủ vào cam kết quốc tế WCO, Công ước Kyoto sửa đổi, hợp tác hải quan ASEAN…, Hải quan Việt Nam nói chung Cục nói riêng cần tăng cường hỗ trợ, hợp tác với hải quan quốc gia có hoạt động thương mại diễn ra, phát triển mối quan hệ ngoại giao biên giới, hướng tới thỏa thuận thực quy chế thủ tục kiểm tra hải quan đơn giản, thuận lợi nhờ phối hợp kiểm tra lần hàng hóa xuất nhập nước láng giềng, tránh phải tiến hành kiểm tra trùng lặp lần quốc gia Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 lô hàng hóa Thực trao đổi thông tin hai chiều quan hải quan nước xuất khẩu, nhập góp phần quản lý hàng hóa xuất nhập chặt chẽ hơn, sở để đánh giá kiểm soát rủi ro hiệu Bên cạnh đó, Cục cần tích cực cử cán đào tạo, nâng cao trình độ tai nước có trình độ hải quan phát triển điều kiện thực tế cho phép Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 KẾT LUẬN Với xu mở cửa hội nhập ngày sâu rộng, toàn diện vào diễn đàn kinh tế giới, năm gần hoạt động xuất nhập hàng hóa, phương tiện vận tải, hành khách xuất nhập cảnh nước ta tăng lên nhanh chóng Đứng trước phát triển mạnh mẽ đó, vấn đề đặt cho ngành hải quan phải xây dựng hệ thống thủ tục hải quan đơn giản, hài hòa, thống phù hợp với chuẩn mực quốc tế Với việc áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan, thời gian thông quan hàng hoá rút ngắn hơn, thông tin xử lý nhanh chóng, xác, kịp thời, tập trung quản lý đối tượng rủi ro, đồng thời giảm mức độ kiểm tra đối tượng tuân thủ, nhằm tạo thuận lợi thương mại, giảm chi phí trình làm thủ tục hải quan Như việc triển khai, áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan tất yếu khách quan xu hội nhập phù hợp với nội lực Hải quan Việt Nam Vì thân nhiều hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tế, chắn chuyên đề tránh khỏi thiếu sót, kính mong quan tâm góp ý Thầy Cô giáo để viết em hoàn thiện Một lần em xin gửi lời cảm ơn đến Cô giáo Th.s Nguyễn Thị Lan Hương Cô chú, anh chị Cục Hải quan Hà Nội giúp đỡ em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO • Luật hải quan • Quyết định 48/2008/QĐ- BTC Ban hành quy định áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan • Quyết định 35/QĐ- TCHQ ban hành Quy định chi tiết Hướng dẫn cụ thể áp dụng quản lý rủi ro thủ tục hải quan dối với hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại • Thông tư 196/2012/TT-BTC Quy định thủ tục hải quan điện tử với hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại • Nghị định 87/2012/NĐ-CP Quy định chi tiết số điều luật hải quan thủ tục hải quan điện tử hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 [...]... mục tiêu quản lý rủi ro phụ thuộc vào hoàn cảnh kinh tế hiện tại cũng như các chính sách hiện hành Đối tượng rủi ro trong thủ tục Hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại: là tổ chức, cá nhân thực hiện hoặc có liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hoá, có khả năng vi phạm Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 pháp luật về Hải quan; hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, quá... việc thực hiện quản lý rủi ro và rút ra những kinh nghiệm cũng như có những điều chỉnh phù hợp và kịp thời 1.2 Những vấn đề cơ bản về quản lý rủi ro trong thực hiện thủ tục Hải quan điện tử đối với hàng hóa xuất, nhập khẩu thương mại 1.2.1 Thủ tục Hải Quan điện tử 1.2.1.1 Khái niệm về thủ tục hải quan điện tử Theo Công ước Kyoto về đơng giản hóa và hài hóa thủ tục hải quan ( Công ước Kyoto sửa đổi ): Thủ. .. nơi thực hiện thủ tục hải quan điện tử xem xét, quyết định trên cơ sở đăng ký của người khai hải quan 1.2.2 Quản lý rủi ro trong thực hiện thủ tục HQĐT 1.2.2.2 Khái niệm quản lý rủi ro trong thực hiện thủ tục hải quan điện tử Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 Trong quản lý hải quan hiện đại, việc áp dụng phương pháp quản lý rủi ro (QLRR) được coi là sự lựa chọn không thể thiếu, giúp quản lý một cách... thông quan hàng hóa dựa trên kết quả xử lý dữ liệu trên hệ thống công nghệ thông tin HÌNH 1.2: TRÌNH TỰ THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ 1.2.1.3 Đặc điểm thủ tục hải quan điện tử Người khai hải quan và công chức hải quan không phải tiếp xúc trực tiếp khi thực hiện thủ tục hải mà chỉ cần thông qua hình thức truyền dữ liệu điện tử Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 - Khi thực hiện thủ tục hải quan điện tử, người... rủi ro của Hải quan Trung Quốc có tính toàn diện và kịp thời, giúp nâng cao hiệu quả phân tích rủi ro và có những hướng dẫn nghiệp vụ, chỉ định kiểm tra tập trung, chính xác cao Năm 2010, Hải quan Thượng Hải đã thực hiện kiểm tra toàn diện với 27% hàng nhập khẩu, 16,9% hàng xuất khẩu; kiểm tra hồ sơ đối với 35,3% hàng nhập khẩu, 14% hàng xuất khẩu và thông quan nhanh cho 37,1% hàng nhập khẩu, 69,1% hàng. .. thủ tục thông quan hàng hoá được thuận tiện và nhanh chóng hơn Tại quy trình thủ tục hải quan điện tử (TTHQĐT) theo Quyết định 48/2008/QĐ-BTC của Bộ Tài chính QLRR sẽ được áp dụng một cách sâu rộng hơn, ở tất cả các quy trình nghiệp vụ Quản lý rủi ro trong thực hiện thủ tục hải quan điện tử là việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro để đánh giá độ tuân thủ và phân luồng hàng hóa dựa trên bộ tiêu chí quản. .. phương tiện điện tử để thực hiện thủ tục hải quan điện tử Hệ thống dữ liệu điện tử hải quan là hệ thống thông tin do Tổng cục Hải quan quản lý tập trung ,thống nhất ,được sử dụng để tiếp nhận ,lưu trữ ,xử lý và phản hồi các thông điệp dữ liệu điện tử hải quan để thực hiện thủ tục hải quan điện tử Chứng từ điện tử là thông tin được tạo ra, gửi đi, nhận và lưu trữ bằng phương tiện điện tử trong hoạt động... ): Thủ tục hải quan là tất cả các hoạt động tác nghiệp mà bên liên quan và Hải quan phải thực hiện nhằm bảo đảm đảm tuân thủ Luật Hải quan. Theo luật Hải quan Việt Nam “ Thủ tục hải quan là các công việc mà người khai hải quan và công chức hải quan phải thực hiện theo quy định của pháp luật đối với hàng hóa ,phương tiện vận tải.’’ Trong xu thế hội nhập hiện nay thì Việt Nam đang phải đối pho với những... của pháp luật Hệ thống khai hải quan điện tử: Là hệ thống thông tin do người khai hải quan quản lý, sử dụng để thực hiện thủ tục hải quan điện tử 1.2.1.2 Quy trình thủ tục hải quan điện tử - Người khai hải quan được khai và truyền số liệu khai hải quan bằng phương tiện điện tử đến cơ quan hải quan thông qua tổ chức truyền nhận chứng từ Sv: Nguyễn Văn Hiệp Lớp: CQ47/05.04 điện tử (người khai hải quan. .. sơ, toàn bộ hàng hóa - Do Chi cục làm thủ tục hải quan thực hiện + Kiểm tra hàng hóa sau thông quan – kiểm soát: - Hàng đã được thông quan; đã qua điểm giám sát - Chi cục hải quan thông báo và yêu cầu đội kiểm soát kiểm tra hàng hóa + Kiểm tra sau thông quan: - Tờ khai đã thông quan ; hàng đã qua điểm giám sát - Chi cục hải quan yêu cầu Chi cục kiểm tra sau thông quan thực hiện kiểm tra sau tại doanh ... cứu: Áp dụng quản lý rủi ro thực thủ tục Hải Quan Điện Tử hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại cục Hải quan thành phố Hà Nội Theo em, đề tài mang tính thời sự, cần quan tâm bối cảnh ngành Hải quan. .. giá thực trạng đưa phương hướng, giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý rủi ro thực thủ tục hải quan điện tử hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại Cục Hải quan Hà Nội Phương pháp nghiên cứu: phương pháp... Thượng Hải thực kiểm tra toàn diện với 27% hàng nhập khẩu, 16,9% hàng xuất khẩu; kiểm tra hồ sơ 35,3% hàng nhập khẩu, 14% hàng xuất thông quan nhanh cho 37,1% hàng nhập khẩu, 69,1% hàng xuất Trong