Đang tải... (xem toàn văn)
Ngày nay,cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra không ít khó khăn và đầy thử thách cho các doanh nghiệp. Chính vì thế,mục tiêu hoạt động của các doanh nghiệp là luôn luôn tối đa hóa lợi nhuận hay gia tăng giá trị của doanh nghiệp. Để đạt được mục tiêu, các nhà doanh nghiệp và các bên có liên quan đến doanh nghiệp đều muốn biết tình hình tài chính đó về cơ cấu vốn,khả năng sinh lời,khả năng thanh toán... Quá trình phân tích tài chính sẽ giúp cho nhà đầu tư đánh giá tổng quan tình hình tài chính của doanh nghiệp,từ đó có thể so sánh về rủi ro và khả năng sinh lời của doanh nghiệp. Mỗi một khả năng sinh lời đều có đi kèm theo một mức độ rủi ro nhất định. Thông thường mức sinh lời cao thì khả năng rủi ro càng cao. Chính vì thế,việc đánh giá khả năng tài chính của một doanh nghiệp đều phải phân tích và đánh giá trên hai khía cạnh. Nguyên tắc lựa chọn là hài hòa mức sinh lời và rủi ro trong khả năng chịu đựng rủi ro của mình. Nếu khả năng chịu đựng rủi ro cao thì có thể chọn những doanh nghiệp có khả năng mang lại lợi nhuận cao trong tương lai và ngược lại. Từ quan điểm trên,tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là bảng Báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính là các chứng từ cần thiết trong kinh doanh. Các nhà quản lý sử dụng chúng để đánh giá năng lực thực hiện và xác định các lĩnh vực cần thiết phải can thiệp. Các nhà cổ đông sử dụng chúng để theo dõi tình hình vốn đầu tư của mình đangđược quản lý như thế nào. Các nhà đầu tư bên ngoài dùng chúng để xác định cơ hội đầu tư. Còn người cho vay và nhà cung ứng lại thường xuyên kiểm tra báo cáo tài chính để xác định khả năng thanh toán của những doanh nghiệp mà họ đang giao dịch. Báo cáo tài chính gồm bảng cân đối kế toán,báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho phép so sánh việc kinh doanh các năm hoạt động liền kề của doanh nghiệp hoặc so sánh giữa doanh nghiệp này với các doanh nghiệp khác. Nhận thức rõ tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, em đã chọn đề tài: “Phân tích những chỉ tiêu tài chính của công ty TNHH Một Thành Viên 28 – 1”.
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT TNHH MTV TNHH DN KD SXKD TSCĐ NVL ROS ROA ROE BCTC GT Trách nhiệm hữu hạn thành viên Trách nhiệm hữu hạn Doanh nghiệp Kinh doanh Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định Nguyên vật liệu Lợi nhuần sau thuế / doanh thu Lơi nhuận trước thuế lãi vay / tổng tài sản bình quân Lợi nhuận sau thuế / vốn chủ sở hữu bình quân Báo cáo tài Gía trị Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay,cùng với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây không khó khăn đầy thử thách cho doanh nghiệp Chính thế,mục tiêu hoạt động doanh nghiệp luôn tối đa hóa lợi nhuận hay gia tăng giá trị doanh nghiệp Để đạt mục tiêu, nhà doanh nghiệp bên có liên quan đến doanh nghiệp muốn biết tình hình tài cấu vốn,khả sinh lời,khả toán Quá trình phân tích tài giúp cho nhà đầu tư đánh giá tổng quan tình hình tài doanh nghiệp,từ so sánh rủi ro khả sinh lời doanh nghiệp Mỗi khả sinh lời có kèm theo mức độ rủi ro định Thông thường mức sinh lời cao khả rủi ro cao Chính thế,việc đánh giá khả tài doanh nghiệp phải phân tích đánh giá hai khía cạnh Nguyên tắc lựa chọn hài hòa mức sinh lời rủi ro khả chịu đựng rủi ro Nếu khả chịu đựng rủi ro cao chọn doanh nghiệp có khả mang lại lợi nhuận cao tương lai ngược lại Từ quan điểm trên,tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp bảng Báo cáo tài Báo cáo tài chứng từ cần thiết kinh doanh Các nhà quản lý sử dụng chúng để đánh giá lực thực xác định lĩnh vực cần thiết phải can thiệp Các nhà cổ đông sử dụng chúng để theo dõi tình hình vốn đầu tư đangđược quản lý Các nhà đầu tư bên dùng chúng để xác định hội đầu tư Còn người cho vay nhà cung ứng lại thường xuyên kiểm tra báo cáo tài để xác định khả toán doanh nghiệp mà họ giao dịch Báo cáo tài gồm bảng cân đối kế toán,báo cáo thu nhập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho phép so sánh việc kinh doanh năm hoạt động liền kề doanh nghiệp so sánh doanh nghiệp với doanh nghiệp khác Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài thông qua hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp, em chọn đề tài: “Phân tích tiêu tài công ty TNHH Một Thành Viên 28 – 1” Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Mục tiêu đề tài Mục tiêu nghiên cứu nêu rõ thực trạng tài doanh nghiệp,từ điểm mạnh hay điểm yếu doanh nghiệp Đồng thời giúp doanh nghiệp nhìn thấy khả tình hình tài có biến động lớn nhỏ để đưa biện pháp giải khắc phục thích hợp Đối tượng phạm vi nghiên cứu Tình hình tài công ty TNHH Một Thành Viên 28 – 1,bảng cân đối kế toán,bảng báo cáo lưu chyển tiền tệ,bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đề tài giới hạn phạm vi hoạt động tài công ty TNHH Một Thành Viên 28 – thông qua số liệu thống kê bảng cân đối kế toán,bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013, năm 2014, năm 2015 Phương pháp nghiên cứu Bằng việc áp dụng số phương pháp khoa học như:phương pháp bàn,phương pháp thống kê,phương pháp tổng hợp,so sánh phân tích báo cáo tài công ty Giới thiệu kết cấu - Chương: Giới thiệu khái quát doanh nghiệp - Chương 2: Đánh giá khái quát tình hình tài công ty TNHH MTV 28 – - Chương 3: Đánh giá chung đề xuất lựa chọn chuyên đề, đề tài tốt nghiệp Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHHMTV 28 – 1 Thông tin chung 1.1 Quá trình hình thành công ty Công ty TNHH thành viên 28-1 đơn vị thành viên công ty 28 – Bộ Quốc Phòng Có 100% vốn Tổng Công ty 28 cấp theo vốn cấp ngân sách, chuyên sản xuất sản phẩm veston nam nữ chất lượng cao Công ty đơn vị sản xuất kinh doanh hàng may mặc có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập có dấu riêng, có tên địa giao dịch sau: 1) Tên đầy đủ: Công ty TNHH thành viên 28-1 2) Tên giao dịch: AGTEX ( Army Garmeent Import Export ) 3) Địa chỉ: 03 Nguyễn Oanh, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP HCM 4) Điện thoại: (84-8) 38940914/38944750 - Fax: (84-8) 38941668 5) Email: tuananh@agtex28-1.com Xí nghiệp may thành lập sở hình thành cụm xưởng sản xuất (gọi sở) theo Quyết định số 877/QĐ ngày 02 tháng 12 năm 1991 Giám đốc Xí nghiệp 28 Khi thành lập Xí nghiệp mang tên Xí nghiệp 28 - sở Trong trình phát triển, Xí nghiệp lần đổi tên với đổi tên Công ty Lần thứ đổi từ Xí nghiệp 28 - sở thành Xí nghiệp 28.1 theo Quyết định số 71B/QĐ-QP ngày 01 tháng 02 năm 1992 Bộ trưởng Bộ Quốc phòng Lần thứ từ Xí nghiệp 28.1 thành Xí nghiệp may theo Quyết định số 74/QĐH-16 ngày 18 tháng năm 1998 Thủ trưởng Tổng cục Hậu cần việc phê duyệt mô hình tổ chức Công ty 28 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 1.2 Sự phát triển công ty Ban đầu thành lập, tổ chức công ty 28.1 gồm có ban nghiệp vụ, phân xưởng may, tổ cắt 644 cán CNV Giá trị hàng hóa thực hiện, lợi nhuận, thu nhập bình quân tăng so với thời gian sản xuất xưởng trực thuộc tổng công ty Quy mô sản xuất kinh doanh ngày mở rộng Doanh thu năm 2015 đạt 290.441.103.524 (VNĐ) ( theo BCTC năm 2015) từ ngày thành lập đến nay, công ty 28-1 bước kiện tòan hòan thiện cải tạo máy quản lý, tổ chức sản xuất nhằm tạo sản phẩm đạt chất lượng, có tính kỹ thuật chất lượng cao, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng đảm bảo phát triển bền vững công ty 1.3 Quy mô sản xuất kinh doanh Khi thành lập, tổ chức sản xuất Xí nghiệp theo mô hình khép kín từ kho, cắt đến may mặt nhà xưởng giao quyền tự chủ đàm phán với khách hàng, hưởng tỷ lệ lợi nhuận theo kết sản xuất kinh doanh Ngày 24 tháng năm 1997, Công ty tổ chức giao vốn cho Xí nghiệpvới giá trị tài sản cố định vốn lưu động 21,3 tỷ đồng Mô hình tổ chức chế quản lý tạo điều kiện cho Xí nghiệp sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Giá trị hàng hóa thực hiện, thu nhập bình quân, lợi nhuận, tốc độ luân chuyển vốn tăng so với thời gian sản xuất xưởng trực thuộc Xí nghiệp X28 Hiện nay, Công ty có phân xưởng may, phòng nghiệp vụ 1284 cán bộ, công nhân viên, có trang thiết bị đại, công nghệ tiên tiến, nhà xưởng khang trang, đủ điều kiện để sản xuất theo phương thức FOB khả cạnh tranh xu hội nhập Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Bảng 1.1: Một số tiêu kinh tế công ty STT Chỉ tiêu Doanh thu hoạt động Lợi nhuận sau thuế Tổng vốn + Vốn cố định + Vốn lưu động Số công nhân viên: + Số lượng + Trình độ Năm 2013 193.419.245.460 Năm 2014 253.657.179.514 Năm 2015 290.441.103.524 5.659.650.069 6.455.535.555 14.919.189.983 + 50.128.436.071 + 61.197.996.236 +75.040.319.000 + 42.933.836.207 + 80.419.560.728 + 47.915.071.088 + 850 + Tốt nghiệp PT + 1000 + Tốt nghiệp PT + 1200 + Tốt nghiệp THPT trường ĐT chuyên nghiệp ( Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh bảng cân đối kế toán) Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 1.4 Tổ chức máy quản lý công ty 1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lí Cũng nhiều DN có quy mô tổ chức điều hành hoạt động công ty vừa nhỏ khác, sơ đồ tổ chức công ty 28-1 thiết lập theo kiểu trực tuyến chức Đứng đầu giám đốc công ty chịu trách nhiệm chung trước cấp trước pháp luật Giám đốc Phó Giám đốc Phòng hành hậu cần Phòng tài kế toán Phòng kế hoạch KD Phòng kỹ thuật Phân xưởng may Phân xưởng may Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức công ty 28-1 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Giám đốc Giám đốc người lãnh đạo cao công ty Chịu trách nhiệm điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày công ty Là người ban hành quy chế quản lý nội công ty Phó giám đốc Phó giám đốc người giúp giám đốc công tác quản lý, điều hành phần việc giám đốc phân công ủy thác thực Phòng hành hậu cần Điều hành công tác hành chính, văn thư, hậu cần cho công ty Kiểm soát đảm bảo an toàn cho công ty vật tư, trang thiết bị công tác phòng cháy chữa cháy, kiểm soát công văn Fax Phòng tài chính- kế toán Lập kế hoạch tổ chức, cân đối thu chi cân đối tài Thực chế độ báo cáo tài lên quan thuế lên đơn vị cấp ghi chép thể nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ sách kế toán Thanh toán lương, tiền công, chi phí khác công ty Kiểm kê theo dõi tình hình tài sản, công nợ nghiệp vụ khác công ty Phòng kế hoạch kinh doanh Lập kế hoạch tham mưu cho giám đốc công việc xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh Xây dựng kế hoạch nhập xuất hàng hóa, cung ứng vật tư, vật liệu, quản lý trình tiêu thụ sản phẩm công ty Phòng kỹ thuật Xác định định mức vật tư, kỹ thuật, quản lý chất lượng sản phẩm theo hệ thống Giám sát việc kiểm tra chất lượng sản phẩm trình sản xuất Báo cáo không phù hợp sản phẩm, đề xuất hành động khắc phục phòng ngừa 10 Quản lý bậc đào tạo Phân xưởng may 1& 11 Quản lý lao động máy móc thiết bị phân xưởng, triển khai sản xuất theo kế hoạch sản xuất 12 Kiểm soát trình sản xuất, chất lượng sản phẩm phân xưởng đề xuất thực hành động khắc phục phòng ngừa đơn vị Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 1.5 Tổ chức công tác kế toán công ty 28-1 1.5.1 Đặc điểm công tác kế toán công ty Công ty TNHH thành viên 28-1 DN nhà nước áp dụng hệ thống tài khoản hệ thống tài khoản thống nhất, ban hành theo định số 15/2006 ngày 30/3/2006 trưởng tài chính, nguyên tắc, chuẩn mục kế toán phương pháp kế toán áp dụng theo chuẩn mực chế độ kế toán hành theo luật kế toán doanh nghiệp kế toán DN nhà nước 1.5.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Phòng kế toán gồm người, đứng đầu kế toán trưởng kế toán viên Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc lĩnh vực tài tổ chức công tác kế toán theo chế độ quy định Sơ đồ cấu tổ chức phòng kế toán: Kế toán trưởng Kế toán lương, bảo hiểm, ngân hàng Kế toán TSCĐ, công nợ toán, thuế Kế toán giá thành, tiêu thụ, thủ quỹ Kế toán nguyên vật liệu, vật tư Sơ đồ 1.3 : Sơ đồ cấu tổ chức phòng kế toán 1.5.3 Chức năng, nhiệm vụ phận phòng kế toán Kế toán trưởng 13 Là người điều hành toàn hệ thống kế toán công ty, phân công nhiệm vụ trách nhiệm cho thành viên 14 Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty hoạt động kế toán công ty Kế toán lương - ngân hàng 15 Tính chi trả khoản liên quan đến lương cho cán công nhân viên Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lớp TCNHCLC K7 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 16 Theo dõi quản lý tiền gửi công ty ngân hàng Theo dõi tiến hành nghiệp vụ toán qua ngân hàng Thu thập sổ phụ, giấy báo nợ, báo có ngân hàng ghi vào sổ kế toán Kế toán tài sản cố định, công nợ toán, thuế 17 Ghi chép, phản ánh xác kịp thời số liệu có, tình hình tăng giảm TSCĐ 18 Lập bảng kê, so sánh TSCĐ, theo dõi tính toán khấu hao TSCĐ 19 Theo dõi công nợ, mở sổ theo dõi khoản phải thu, phải trả cho khách hàng 20 Giải quyết, theo dõi, phản ánh nghiệp vụ toán tiền mặt 21 Giao dịch với quan thuế, theo dõi tính thuế đầu ra, đầu vào, thuế khấu trừ 22 Kế toán tổng hợp – giá thành, tiêu thụ, thủ quỹ 23 Kế toán chi phí tính tổng sản phẩm, mở sổ chi tiết cho tài khoản có liên quan 24 Theo dõi tình hình tiêu thụ công ty 25 Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt quỹ, tồn quỹ, theo dõi phiếu thu, phiếu chi lập kế toán toán Chi trả khỏan thu chi tiền mặt, chịu trách nhiệm số liệu điều kiện ghi bảng kiểm kê tiền mặt Lập báo cáo tài chính, báo cáo kết sản xuất kinh doanh Kế toán nguyên vật liệu, vật tư 26 Theo dõi tình hình xuất nhập, tồn kho vật tư, hàng hóa 27 Kiểm tra tính pháp lý chứng từ, nhập xuất vật tư, thành phẩm, hàng hóa 28 Lập chứng từ ghi sổ nhập xuất vật tư theo quy định 10 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 23 Khoa Quản Lý Kinh Doanh Trong đó: lãi vay phải trả 24 20 Chi phí bán hàng 4.121.931.854 25 21 Chi phí quản lý doanh nghiệp 7.262.625.828 30 22 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20+(21-22)-(24+25)] 6.863.740.693 31 23 Thu nhập khác 1.752.474.571 32 24 Chi phí khác 40 25 Lợi nhuận khác 50 26 Tổng lợi (50=30+40) thuế 8.276.327.635 51 27 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 1.820.792.080 60 28 Lợi nhuận sau thuế 6.455.535.555 339.887.629 nhuận 1.412.586.942 trước (60=50-51) 48 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Phụ lục 04 Bảng cân đối kế toán năm 2014 Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/12/2014 Chỉ tiêu Mã số Số đầu kỳ Số cuối kỳ Tài sản C Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 100 94.522.128.288 81.248.983.516 110 8.447.584.323 9.838.748.584 Tiền mặt quỹ 111 8.447.584.323 9.838.748.584 Tiền gửi ngân hàng 112 Tiền chuyển 113 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giấ đầu tư ngắn hạn 129 I Tiền 49 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh III Các khoản phải thu 130 55.280.653.478 50.392.314.224 Phải thu khách hàng 131 52.293.406.752 48.718.456.741 Trả trước cho người bán 132 2.521.355.450 1.309.400.461 Thuế GTGT khấu trừ 133 10 Phải thu nội 134 465.891.270 364.457.022 25.698.255.672 17.633.935.801 2.109.345.822 2.487.109.674 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 135 Phải thu nội khác 136 11 Các khoản phải thu khác 138 12 Dự phòng khoản phải thu khó đòi 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng mua đường 141 10 Nguyên vật liệu tồn kho 142 11 Công cụ, dụng cụ kho 143 12 Chi phí sản xuất kinh doanh 144 13 Thành kho 145 2.725.430.628 14 Hàng hóa tồn kho 146 20.863.479.225 12.165.559.081 15 Hàng gửi bán 147 16 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản lưu động khác 150 5.095.634.812 3.383.984.907 151 4.688.342.755 3.123.990.826 Tạm ứng phẩm tồn 2.981.267.046 50 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Chi phí trả trước 152 Chi phí chờ kết chuyển 153 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 10 Các khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ 155 VI Chi nghiệp Khoa Quản Lý Kinh Doanh 120.890.764 127.900.634 286.401.293 132.093.447 160 Chi nghiệp năm trước 161 Chi nghiệp năm 162 D Tài sản cố định đầu tư dài hạn 200 23.452.027.397 47.085.648.296 210 16.475.890.476 18.624.503.947 211 16.475.890.476 18.624.503.947 Nguyên giá 212 40.785.624.015 43.771.089.163 Giá trị hao mòn lũy kế 213 (24.309.733.541) (25.146.585.216) I.Tài sản cố định TSCĐ hữu hình TSCĐ thuê tài 214 Nguyên giá 215 Giá trị hao mòn lũy kế 216 TSCĐ vô hình 217 Nguyên giá 218 Giá trị hao mòn lũy kế 219 II Các khoản đầu tư tài dài hạn 220 Đầu tư chứng khoán dài hạn 221 Góp vốn liên doanh 222 Đầu tư dài hạn khác 228 28.117.680.000 28.117.680.000 51 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 240 V chi phí trả trước dài hạn Tổng tài sản Khoa Quản Lý Kinh Doanh 5.675.869.470 1.945.837.682 241 1.300.267.452 343.464.349 250 117.974.155.235 128.334.631.812 Nguồn vốn C Nợ phải trả 300 IV 310 73.299.766.475 70.209.832.869 Vay ngắn hạn 311 12.945.632.419 11.987.621.916 10 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 11 Phải trả cho người bán 313 45.748.952.236 43.504.489.201 12 Người mua trả tiền trước 314 1.572.368.425 1.725.156.002 13 Thuế khoản phải nộp cho nhà nước 315 44.798.546 41.372.237 14 Phải trả công nhân viên 316 8.980.671.235 8.554.507.080 15 Phải trả cho đơn vị nội 317 1.247.089.316 1.188.910.744 16 Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 2.760.254.312 3.207.775.689 V 320 21.231.243.588 29.317.680.000 Vay dài hạn 321 21.231.243.588 29.317.680.000 Nợ dài hạn 322 VI 330 Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nợ khác 99.527.512.869 52 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Chi phí phải trả 331 Tài sản thừa chờ xử lý 332 Nhận ký quỹ, ký cược 333 D Nguồn vốn chủ sở hữu 400 23.443.145.157 28.807.118.943 410 23.443.145.157 28.807.118.943 kinh 411 21.021.022.160 24.046.288.849 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 10 Chênh lệch tỷ giá 413 11 Quỹ đầu tư phát triển 414 1.044.196.131 12 Quỹ dự phòng tài 415 1.041.476.526 13 Lợi nhuận phân phối chưa 416 14 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 417 I.Nguồn vốn, quỹ Nguồn doanh vốn II Nguồn kinh phí quỹ 2.422.122.997 2.675.157.437 420 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 421 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 422 Quỹ quản lý cấp 423 Nguồn kinh phí nghiệp 424 53 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Nguồn kinh phí nghiệp năm trước 425 Nguồn kinh phí nghiệp năm 426 10 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 427 Tổng nguồn vốn 430 Khoa Quản Lý Kinh Doanh 117.974.155.235 128.344.631.812 Phụ lục 05 Bảng kết sản xuất kinh doanh năm 2015 Từ ngày: 01/01/2015đến ngày 31/12/2015 Mã Chỉ tiêu 01 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 02 Trong đó: doanh thu hàng xuất Năm 2015 290.441.103.524 54 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 03 Các khoản giảm trừ (03=05+06+07) 05 Chiết khấu thươngmại 06 Giảm giá bán hàng 07 Hàng bán bị trả lại 08 Thuế tiêu thụ đặ biệt, thuế xuất nhập phải nộp 10 29 Doanh thu hàng bán cung cấp dịch vụ (10=01-03) 290.441.103.524 11 30 Giá vốn hàng bán 273.233.172.948 20 31 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 17.207.930.576 21 32 Doanh thu hoạt động tài 13.612.513.157 22 33 Chi phí hoạt động tài 23 1.381.334.462 Trong đó: lãi vay phải trả 24 34 Chi phí bán hàng 4.522.191.936 25 35 Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.920.030.932 30 36 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20+(21-22)-(24+25)] 31 37 Thu nhập khác 32 38 Chi phí khác 40 39 Lợi nhuận khác 50 40 Tổng lợi (50=30+40) thuế 19.127.166.455 51 41 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 4.207.976.619 60 42 Lợi nhuận sau thuế 15.996.886.393 3.851.407.090 721.127.028 nhuận 3.130.280.062 trước 14.919.189.983 (60=50-51) 55 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Phụ lục 06 Bảng cân dối kế toán năm 2015 Từ ngày 01/01/2015 đến ngày 31/12/2015 Chỉ tiêu Mã số Số đầu kỳ Số cuối kỳ 56 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Tài sản E Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 100 81.248.983.516 101.713.386.471 110 9.838.748.584 4.493.046.412 Tiền mặt quỹ 111 9.838.748.584 4.493.046.412 Tiền gửi ngân hàng 112 Tiền chuyển 113 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 13.694.040.000 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 13.694.040.000 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giấ đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu 130 50.392.314.224 59.792.218.496 13 Phải thu khách hàng 131 48.718.456.741 52.017.254.402 14 Trả trước cho người bán 132 1.309.400.461 6.677.464.094 15 Thuế GTGT khấu trừ 133 16 Phải thu nội 134 364.457.022 1.097.500.000 17.633.935.801 21.006.486.348 I Tiền Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 135 Phải thu nội khác 136 17 Các khoản phải thu khác 138 18 Dự phòng khoản phải thu khó đòi 139 IV Hàng tồn kho 140 57 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 17 Hàng mua đường 141 18 Nguyên vật liệu tồn kho 142 19 Công cụ, dụng cụ kho 143 20 Chi phí sản xuất kinh doanh 144 21 Thành kho Khoa Quản Lý Kinh Doanh 2.487.109.674 3.467.203.789 145 2.981.267.046 2.279.808.700 22 Hàng hóa tồn kho 146 12.165.559.081 15.259.473.859 23 Hàng gửi bán 147 24 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản lưu động khác 150 3.383.984.907 2.727.595.215 11 Tạm ứng 151 3.123.990.826 2.253.292.504 12 Chi phí trả trước 152 127.900.634 474.302.711 13 Chi phí chờ kết chuyển 153 14 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 15 Các khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ 155 phẩm tồn VI Chi nghiệp 132.093.447 160 Chi nghiệp năm trước 161 Chi nghiệp năm 162 F Tài sản cố định đầu tư dài hạn 200 47.085.648.296 26.453.014.786 210 18.624.503.947 24.655.194.184 I.Tài sản cố định 58 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội TSCĐ hữu hình Khoa Quản Lý Kinh Doanh 211 18.624.503.947 24.655.194.184 Nguyên giá 212 43.771.089.163 44.700.675.344 Giá trị hao mòn lũy kế 213 (25.146.585.216) (20.045.481.160) TSCĐ thuê tài 214 Nguyên giá 215 Giá trị hao mòn lũy kế 216 TSCĐ vô hình 217 Nguyên giá 218 Giá trị hao mòn lũy kế 219 II Các khoản đầu tư tài dài hạn 220 Đầu tư chứng khoán dài hạn 221 10 Góp vốn liên doanh 222 11 Đầu tư dài hạn khác 228 12 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 240 V chi phí trả trước dài hạn 241 343.464.349 1.797.820.602 Tổng tài sản 250 128.334.631.812 128.166.401.257 28.117.680.000 28.117.680.000 Nguồn vốn E Nợ phải trả 300 99.527.512.869 92.658.224.572 VII 310 70.209.832.869 91.458.224.572 17 Vay ngắn hạn 311 11.987.621.916 15.916.779.440 18 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Nợ ngắn hạn 59 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 19 Phải trả cho người bán 313 43.504.489.201 56.510.634.094 20 Người mua trả tiền trước 314 1.725.156.002 528.413.626 21 Thuế khoản phải nộp cho nhà nước 315 41.372.237 833.230.110 22 Phải trả công nhân viên 316 8.554.507.080 8.912.846.648 23 Phải trả cho đơn vị nội 317 1.188.910.744 1.675.002.542 24 Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 3.207.775.689 7.081.318.112 VIII Nợ dài hạn 320 29.317.680.000 1.200.000.000 Vay dài hạn 321 29.317.680.000 1.200.000.000 Nợ dài hạn 322 IX 330 Nợ khác Chi phí phải trả 331 Tài sản thừa chờ xử lý 332 Nhận ký quỹ, ký cược 333 F Nguồn vốn chủ sở hữu 400 28.807.118.943 35.508.176.685 410 28.807.118.943 35.508.176.685 kinh 411 24.046.288.849 30.000.000.000 16 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 17 Chênh lệch tỷ giá 413 18 Quỹ đầu tư phát triển 414 1.044.196.131 3.335.082.955 I.Nguồn vốn, quỹ 15 Nguồn doanh vốn 60 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 19 Quỹ dự phòng tài 415 1.041.476.526 20 Lợi nhuận phân phối chưa 416 2.675.157.437 2.173.093.730 21 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 417 128.334.631.812 128.166.401.257 II Nguồn kinh phí quỹ 420 11 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 421 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 422 13 Quỹ quản lý cấp 423 14 Nguồn kinh phí nghiệp 424 Nguồn kinh phí nghiệp năm trước 425 Nguồn kinh phí nghiệp năm 426 15 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 427 Tổng nguồn vốn 430 61 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Tài liệu tham khảo Đề cương giảng Tài doanh nghiệp 2- Khoa quản lý kinh doanh- Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội Giáo trình thống kê doanh nghiệp – Trường Đại Học Công Nghiệp Tài doanh nghiệp bản- Nguyễn Minh Kiều- nhà xuất Thống Kê- TP Hồ Chí Minh 62 Nguyễn Thị Thơm – 0741270111 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp [...]... Tỷ trọng (%) Phân theo độ tuổi 1 18-30 939 73 ,13 2 31- 50 330 14 ,74 3 51 trở lên 15 25,70 12 84 10 0 Tổng cộng II Phân theo giới tính 1 Lao động nam 414 32,24 2 Lao động nữ 870 67,76 12 84 10 0 Tổng cộng Nhận thấy độ tuổi lao động của Công ty TNHHMTV 28- 1 rất trẻ Độ tuổi này rất năng động, sáng tạo và nhiệt tình Công ty TNHHMTV 28- 1 làm về lĩnh vực may mặc nên yêu 17 Nguyễn Thị Thơm – 07 412 7 011 1 Báo cáo thực... Nguồn vốn bên ngoài hình thành từ việc vay nợ hoặc phát hành cổ phiếu ra công chúng thông qua 2 hình thức là tài trợ gián tiếp qua các trung gian tài chính hoặc tài trợ trực tiếp Huy động vốn chủ sở hữu của công ty TNHHMTV 28- 1 Vốn góp ban đầu :Công ty TNHH một thành viên 28- 1 là một trong những đơn vị thành viên của công ty 28 – Bộ Quốc Phòng Có 10 0% vốn do Tổng Công ty 28 cấp theo vốn cấp ngân... ty TNHHMTV 28- 1 năm 2 013 -2 015 Chỉ tiêu 1 Doanh Năm 2 013 19 3. 419 .245.460 Năm 2 014 253.657 .17 9. 514 Năm 2 015 290.4 41. 103.524 12 .234.392.252 12 .17 7 .283 .484 15 .544.684.368 365.924 .17 0 452.838 .17 3 1. 3 81. 334.462 3.782.090 .18 6 4 .12 1.9 31. 854 4.522 .19 1.936 7.098 .14 5.227 7.262.625. 828 8.920.030.932 988.232. 419 339.887.629 7 21. 127. 028 khác 3 Lợi nhuận 7.255.9 61. 627 8.276.327.635 trước thuế Lợi nhuận sau thuế 5.659.650.069... 2 012 đến năm 2 015 (tăng 303,359% hay 3,03359 lần doanh thu năm 2 012 ) Điều này được đánh giá là tốt Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh từ năm 2 012 đến năm 2 013 tăng liên tục, từ năm 2 014 đến năm 2 015 tăng vọt từ 612 , 214 % lên 1. 613 ,835% tăng 1. 0 01, 6 21% Qua lần phân tích giữa doanh thu và lợi nhuận của công ty TNHH MTV 28- 1 từ năm 2 012 đến năm 2 015 ,ta nhận thấy: năm 2 015 là năm phát triển tốt của công ty. .. công tác quản lý nguyên vật liệu của công ty TNHHMTV 28- 1, nhưng cũng không tránh khỏi những khó khăn vướng mắc, những tồn tại cần khắc phục, đó là xậy dựng hệ thống kho thật tốt nhằm mục đích đảm bảo chất lượng cho nguyên vật liệu 3 .1. 3 Công tác quản lý lao động- tiền lương của công ty TNHHMTV 28- 1 Mặt đạt được: Công tác tiền lương tại công ty TNHHMTV 28- 1 có nhiều mặt nổi bật Công ty TNHHMTV 28- 1. .. tái đầu tư Các công tác tiêu thụ sản phẩm, công tác quản lý tài sản, nguyên vật liệu công cụ dụng cụ, quản lý tiền lương và vấn đề về tài chính của công ty có nhiều điểm tốt nhưng bên cạnh đó cũng có những hạn chế cần khắc phục 3 .1. 1 Tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty TNHHMTV 28- 1 Mặt đạt được: Công ty cổ TNHHMTV 28- 1 chủ yếu là sản xuất và xuất khẩu hàng may mặc nên có doanh thu tiêu thụ lớn và... 290.4 41. 103.524 924.455.756 5.659.650.069 6.455.535.555 14 . 919 .18 9.983 Phân tích xu hướng(%) Doanh thu thuần Lợi nhuận sau thuế 10 0 202,022 264,939 303,359 10 0 612 , 214 698,307 1. 613 ,835 26 Nguyễn Thị Thơm – 07 412 7 011 1 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Biểu đồ phân tích xu hướng công ty TNHH May 28- 1 Phân tích: Doanh thu thuần và lợi nhuận từ hoạt... Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Cả 2 năm công ty không có khả năng thanh toán nợ nhanh không tốt Công ty có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán công nợ, nhất là nợ đến hạn Công ty có thể phải bán gấp, bán rẻ hàng hóa, sản phẩm để trả nợ b) Phân tích tỷ số hoạt động: Chỉ tiêu Công thức Phân tích Tỷ số vòng quay hàng tồn kho Năm 2 014 Năm 2 015 = 13 ,58 = 13 ,00 = 71, 52 = 11 ,78 = 13 ,62 = 11 ,78... trị tài sản Năm 2 014 1 đồng tài sản tạo ra được nhiều doanh thu thuần hơn so với năm 2 014 là 0,29 đồng Giá trị tổng tài sản của năm 2 015 ít hơn năm 2 014 là 16 8.230.555 đồng 30 Nguyễn Thị Thơm – 07 412 7 011 1 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Phân tích tỷ số đòn cân nợ Chỉ tiêu phân Công thức tính tích Tỷ số nợ trên tổng tài sản Năm 2 014 ... (2 012 ),điều này được đánh giá là tốt ,công ty cần duy trì tốc độ tăng trưởng này trong các năm kế tiếp Phân tích Báo cáo tài chính theo phương pháp tỷ số Phân tích khả năng thanh toán 27 Nguyễn Thị Thơm – 07 412 7 011 1 Lớp TCNHCLC K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Chỉ tiêu phân Công thức tính tích Tỷ số thanh toán hiện hành Khoa Quản Lý Kinh Doanh Năm 2 014 Năm 2 015 = 1, 16 ... cán công nhận viên công ty TNHHMTV 28-1 đồng thời nhờ bảo tận tình Cô giáo Ths Nguyễn Thị Nguyệt Dung Báo cáo thực tập em có khó khăn khách quan nên không tránh khỏi thiếu sót Do em mong góp ý