Đang tải... (xem toàn văn)
Trong những năm qua, dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước đối với công cuộc đổi mới nền kinh tế nước ta đang phát triển mạnh mẽ và đã có những bước chuyển khá vững chắc, nhưng từ đó cũng đặt ra không ít những thách thức cho doanh nghiệp trong đó có các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp không ngừng đổi mới, hoàn thiện công cụ quản lý kinh tế trong đó có công tác kế toán. Tìm hiểu các công ty về tổ chức phương thức hoạt động là một hoạt động rất cần thiết giúp ta rút ngắn khoảng cách giữa lý thuyết và thực tế. Đưa những điều thầy cô giảng dạy trên ghế nhà trường ra thực hành và mang lại những kết quả tốt đẹp. Nhận thức được tầm quan trọng đó, khi thực tập ở Công ty Cổ phần quốc tế Sơn Hà dưới sự hướng dẫn của thầy GIÁP ĐĂNG KHOA cùng các anh chị trong phòng tài chính kế toán em đã hoàn thành báo cáo thực tập này. Báo cáo gồm 03 phần : Phần 1: Tổng quan về công ty thực tập. Phần 2: Thực trạng công tác tổ chức kế toán tại công ty. Phần 3: Đánh giá và một số kiến nghị sơ bộ.
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔPHẦN QUỐC TẾ SƠN HÀ .4 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần Quốc tế Sơn Hà 1.2 Đặc để i m tổchức quản lý vàtổchức kinh doanh công ty Cổphần Quốc tế Sơn Hà PHẦN II: THỰ C TRẠNG CÔNG TÁC KẾTOÁN TẠI CÔNG TY CỔPHẦN QUỐ C TẾSƠ N HÀ 11 2.1.Tổchức công tác kếtoán công ty Cổphần Quốc tếSơn Hà .11 2.1.1 Hình thức kếtoán áp dụng công ty Cổphần Quốc tếSơn Hà 11 2.1.2 Tổchức bộmáy kếtoán công ty Cổphần Quốc tếSơn Hà 11 2.1.3 Chếđộkếtoán công ty Cổphần Quốc tếSơn Hà 13 2.2 Các phần hành hạch toán kếtoán Công Ty 14 2.2.1 Kế toán vốn tiền 14 2.2.2 Kếtoán Tài sản cốđịnh 24 2.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 33 2.3.1 Công tác quản lý lao động ởđơn vị 33 2.3.2 Hình thức trả lương 33 2.3.3 Quỹlương quản lý 34 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 34 2.4 Kếtoán nguyên vật liệu, công cụdụng cụ .44 2.4.1 Công tác phân loại nguyên vật liệu, công cụdụng cụtại công ty 44 2.4.2 Kế toán chi tiết NVL, CCDC 44 2.4.3 Kếtoán tổng hợp NVL, CCDC 45 2.5 Kế toán chi phí tính giá thành .50 2.5.1 Đối tượng tập hợp chi phí vàđối tượng tính giá thành công ty 50 2.5.2 Kếtoán tập hợp chi phí sản xuất 51 2.5.3 Phương pháp tính giá thành 62 2.6 Kếtoán thành phẩm, bán hàng vàxác định kết quảkinh doanh 63 2.6.1 Kế toán thành phẩm: 63 2.6.2 Kế toán bán hàng 64 2.6.3 Xác định kết quảkinh doanh .69 PHẦN III: MỘT SỐÝ KIẾN NHẬN XÉT VỀCỒ NG TY 78 SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 3.1 Đánh giá vềhoạt động công ty .78 3.1.1 Ưu điểm 78 3.1.2 Hạn chế 79 3.2 Ý kiến đóng góp .80 KẾT LUẬN 80 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm qua, lãnh đạo Đảng Nhà nước công đổi kinh tế nước ta phát triển mạnh mẽ có bước chuyển vững chắc, từ đặt thách thức cho doanh nghiệp có doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất Điều đòi hỏi doanh nghiệp không ngừng đổi mới, hoàn thiện công cụ quản lý kinh tế có công tác kế toán Tìm hiểu công ty tổ chức phương thức hoạt động hoạt động cần thiết giúp ta rút ngắn khoảng cách lý thuyết thực tế Đưa điều thầy cô giảng dạy ghế nhà trường thực hành mang lại kết tốt đẹp Nhận thức tầm quan trọng đó, thực tập Công ty Cổ phần quốc tế Sơn Hà hướng dẫn thầy GIÁP ĐĂNG KHOA anh chị phòng tài kế toán em hoàn thành báo cáo thực tập Báo cáo gồm 03 phần : Phần 1: Tổng quan công ty thực tập Phần 2: Thực trạng công tác tổ chức kế toán công ty Phần 3: Đánh giá số kiến nghị sơ Trong thời gian thực tập công ty với khó khăn áp dụng lý thuyết học vào thực tế viết không khỏi tránh khỏi khiếm khuyết Em mong nhận góp ý, bổ sung thầy cô để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội SV:Lương Thanh Khải Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ SƠN HÀ 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần Quốc tế Sơn Hà Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ SƠN HÀ – (SHI) Tên giao dịch: SONHA INTERNATIONAL CORPORATION Tên viết tắt: SONHA.,CORP Trụ sở chính: Lô số 2, CN1, Cụm Công nghiệp nhỏ vừa Từ Liêm, xã Minh Khai, huyện Từ Liêm, thành phố Hà Nội Website: www.sonha.com.vn Email: support@sonha.com.vn Công ty thành viên: Công ty Cổ phần Phát triển Năng lượng Sơn Hà: địa lô số – CN1 Cụm Công nghiệp nhỏ vừa Từ Liêm, xã Minh Khai, huyện Từ Liêm, thành phố Hà Nội Trải qua 14 năm hình thành phát triển va từ nhà sản xuất bồn chứa INOX Sơn Hà định hướng chiến lược phát triển đầu tư chuyên sâu vào công nghệ thép không gỉ Đến ngày Sơn Hà trở thành cụng ty hàng đầu lĩnh vực sản xuất, gia công thép không gỉ sản phẩm từ thép không gỉ Việt Nam SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán STT Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2013 2012 Năm 2012 2013 ∆ % ∆ % Doanh thu BH CCDV 30.411.070.736 91.448.825.179 119.451.077.634 61.037.754.443 200,71 28.002.252.455 30,62 Giá vốn 27.850.729.192 86.729.762.402 112.528.124.186 58.879.033.210 211,41 25.798.361.784 29,75 Lợi nhuận gộp BH CCDV 2.560.341.544 4.719.062.777 6.922.953.448 2.158.721.133 84,31 2.203.890.671 46,72 Chi phí bán hàng 1.237.184.874 1.980.589.682 3.389.366.728 743.404.808 60,09 1.408.777.046 71,13 Chi phớ quản lý doanh nghiệp 556.721.160 738.799.602 560.056.230 182.078.442 32,71 (178.743.372) 31,92 lnt kế toán trước thuế 430.632.686 1.160.367.460 1.119.488.894 732.020.748 99,08 (43.164.540) (3,71) Chi phí thuế TNDN 74.413.740 120.663.359 195.910.556 46.249.619 62,15 75.247.198 6,24 Lợi nhuận sau thuế TNDN 356.218.946 1.041.990.076 923.578.338 685.771.130 192,51 (118.411.738) (11,36) Bảng 1.1 Kết hoạt động SXKD công ty năm 2012-2013-2014 SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Nhận xét: Doanh thu năm 2013 có tăng trưởng đột biến so với năm 2012 ( Tăng 61.037.754.443 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 200,71%) Trong doanh thu năm 2014 tăng, nhiên không nhiều 2013, tăng 28.002.252.455 đồng tương với tỷ lệ tăng 30,62% ) Giá vốn hàng bán năm 2013 tăng tương đối nhiều so với năm 2012 (Tăng 211,41%) Năm 2014, GVHBcũng tăng 25.798.361.784 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 29,75% so với năm 2013 Lợi nhuận gộp năm 2013 tăng mạnh so với năm 2012 2.158.721.233 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 84,31% Năm 2014 tăng nhiều so với năm 2012 46,72% Chi phí bán hàng năm 2013 tăng đột biến so với năm 2012 (Tăng 743.404.808 đồng tương ứng với tỷ lệ 60,09 %) Năm 2014 , CPBHcũng tăng nhiều so với năm 2013 1.408.777.046 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 71,13% Chi phí QLDN năm 2013 tăng 32,71% so với năm 2012, năm 2014 tăng 31,92% so với năm 2013 Lợi nhuận trước thuế năn 2013 tăng nhiều so với năm 2012 ( Tăng 732.020.748 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 99,08% ) Tuy nhiên, năm 2014, LNTTlại giảm 43.164.540 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3,71% so với năm 2013 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2013 tăng 62,15% so với năm 2012 năm 2014 tăng 6,24% so với năm 2013 Lợi nhuận sau thuế năm 2013 tăng nhiều so với năm 2012 685.771.130 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 192,51% Năm 2014 LNST lại giảm 118.411.738 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 11,36% so với năm 2013 Như vậy, nhìn chung ba năm gần đây, kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần quốc tế SơnHà đạt tương đối tốt, cho thấy công ty ngày có xu hướng phát triển đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh Năm 2014, kinh tế nước toàn cầu giai đoạn khủng hoảng, công ty SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán trì phát triển tốt công việc kinh doanh tớn hiệu đáng mừng tương lai 1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công ty Cổ phần Quốc tế Sơn Hà Đại Hội Đồng Cổ Đông Ban Kiểm soát Hội Đồng Quản Trị Ban Tổng Giám Đốc Ban Trợ lý – Thư ký Khối Kinh doanh Khối Chất lượng Ngành hàng gia dụng Ban ISO Ngành hàng công nghiệp Phòng QA & RD Phòng Xuất Phòng Marketing &PR Phòng Logistic Ban Kiểm soát nội Khối Sản xuất Phòng Hành nhân Phòng KHSX Nhà máy Diễn Khối Hỗ trợ Phòng Kế toán Tài Phòng Mua hàng Đầu tư & dự án Phòng Đầu tư quan hệ cổ đông Phòng PX Bồn IT Nhà máy Phùng PX Kỹ Thuật điện PX Ống - Cắt xẻ băng PX cán ủ PX Dập ép Chậu PX Thái Dương Năng Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Chức phận: Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ): ĐHĐCĐ gồm tất cổ đông có quyền biểu quyết, quan có quyền lực cao công ty, họp năm lần ĐHĐCĐ định vấn đề Luật pháp Điều lệ công ty quy định, thông qua báo cáo tài hàng năm công ty ngân sách tài cho năm tiếp theo, bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên hội đồng quản trị, thành viên ban Kiểm soát công ty Hội đồng quản trị (HĐQT): HĐQT quan có đầy đủ quyền hạn để thực tất quyền nhân danh Công ty, trừ thẩm quyền thuộc ĐHĐCĐ HĐQT có trách nhiệm giám sát Tổng giám đốc cán quản lý khác Ban Kiểm soát: Do ĐHĐCĐ bầu giám sát mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, báo cáo trực tiếp cho ĐHĐCĐ Ban Kiểm soát Công ty gồm 03 thành viên ĐHĐCĐ bầu bãi miễn Nhiệm kỳ Ban Kiểm soát 05 năm Ban Tổng Giám đốc: Gồm có 01 Tổng Giám đốc 05 Phó Tổng Giám đốc Tổng Giám đốc người điều hành hoạt động hàng ngày Công ty chịu trách nhiệm trước HĐQT việc thực quyền nhiệm vụ giao Các phòng ban chức năng: - Ban Kiểm soát nội bộ: kiểm soát tuân thủ theo quy định nội pháp luật toàn hoạt động phận, phòng ban, đơn vị trực thuộc - Ngành hàng gia dụng: quản lý kinh doanh sản phẩm ngành hàng gia dụng - Ngành hàng công nghiệp: Có trách nhiệm quản lý kinh doanh sản phẩm ngành hàng công nghiệp - Phòng Marketing & PR: Quản lý lĩnh vực tiếp thị tiêu thụ sản phẩm phát triển thị trường, phát triển hình ảnh thương hiệu công ty - Phòng Logistic: Quản lý kho hàng, vận chuyển hàng hóa, chăm sóc khách hàng - Phòng Hành – nhân sự: Quản lý lao động, tiền lương, xây dựng định mức lao động, đơn giá tiền lương Quản lý công văn đi, đến, sổ sách dấu Giúp giám đốc công ty thực chức quản lý doanh nghiệp lĩnh vực: tổ chức máy, nhân sự, đào tạo phát triển nguồn nhân lực, giải chế độ sách cho người lao động, đảm bảo điều kiện vật chất, thông tin liên lạc cho hoạt động công ty - Phòng Tài – Kế toán: Quản lý công tác tài kế toán công ty Tham mưu cho Giám đốc công tác kế toán công ty nhằm sử dụng vốn hợp lý, đảm bảo trình hoạt động sản xuất kinh doanh trì đạt hiệu cao Quản lý nguồn vốn SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán quỹ công ty, thực công tác tín dụng, kiểm tra phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh, cân đối thu chi, đảm bảo toán, phân tích lãi lỗ, thực nghĩa vụ tài công ty với nhà nước - Phòng Kế toán quản trị: Xử lý liệu từ phòng Tài - Kế toán, nghiên cứu đánh giá tình hình hoạt động Công ty dựa số liệu Cung cấp thông tin cho Giám đốc để lập kế hoạch định, điều hành kiểm soát hoạt động, đo lường hiệu nhà quản lý phận trực thuộc công ty, hướng cá nhân đến mục tiêu chung - Phòng Kỹ thuật & Cơ điện: Quản lý, bảo dưỡng máy móc, thiết bị khí - Phòng QA & RD: Kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu, sản phẩm, nghiên cứu công nghệ • Quy trình công nghệ sản xuất: Bộ phận sản xuất công ty gồm có tổ sản xuất: tổ bồn, tổ ép, tổ hàn điện, tổ lốc, tổ hoàn thiện, tổ bốc xếp, phân xưởng nhựa Sản phẩm sản xuất quy trình công nghệ phức tạp kiểu vừa liên tục vừa song song Chu trình sản xuất bồn nước Inox: Sơ đồ 1.2 Giải thích chu trình sản xuất bồn nước Inox: Bước 1: Chuẩn bị nguyên vật liệu: vật liệu để sản xuất bình nước inox SUS 304, có dộ cứng độ bền cao Bước 2: Pha cắt: Máy cắt Inox thành tròn tạo hình nóc, đáy bình Bước 3: Inox sau cắt đưa vào máy dập lỗ để tạo đường nước vào Sau hàn lề nắp đẩy máy hàn điểm khí nén Bước 4: Hàn thân: Hàn lăn tự động theo chiều dọc thân bình Bước 5: Thân bình đưa vào máy lốc gân để tạo đường gân góp thêm phần chắn Lốc đơn gân hai đầu thân bình Bước 6: Cắt cạnh phần thân bình để lắp ghép với thân bồn Bước 7: Hàn lăn nối thân bình với đáy Bước 8: Hệ thống cắt dập chân bồn Hàn Tig chi tiết chân, Bước 9: Mài, cắt phần thừa trình hàn Bước 10: Hoàn thiện bồn SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Nguyên liệu inox Pha cắt Dập chụp bồn Hàn thân Tạo ghép góc Lốc thân Hàn chân đế Ghép hàn bồn Kiểm tra mối hàn Hoàn thiện bồn Sơ đồ 1.2: Chu trình sản xuất bồn Inox SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Ống Inox TT vuông 2011270 dày 0.686 69 kg Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 404.6 33.333,33 13.486.667 Cộng tiền hàng: 488.453.333 Thuế suất GTGT 10% x 50% Tiền thuế GTGT: 24.422.667 Tổng cộng tiền: 512.876.000 Số tiền chữ: Năm trăm mười hai triệu, tám trăm bảy mươi sáu nghìn đồng chẵn Thủ trưởng đơn vị Phụ trách phận Người giao hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) 2.6.3 Xác định kết kinh doanh DTT = DTBH – khoản giảm trừ doanh thu Kết kinh doanh = DTT – giá vốn hàng bán – chi phí bán hàng – chi phí quản lý doanh nghiệp Nếu có lãi kết chuyển lãi: Nợ Tk: 911 Có Tk: 421 (2) Nếu lỗ kết chuyển lỗ: Nợ Tk: 421 (2) Có Tk: 911 • Chi phí bán hàng công ty toàn chi phí phát sinh liên quan đến việc bán hàng như: lương nhân viên bán hàng, chi phí bảo hành, triển khai lắp - đặt, điện, nước, nhà … chi phí khác phục vụ cho việc bán hàng Tài khoản sử dụng: Tk 6411: chi phí nhân viên bán hàng Tk 6414: chi phí khấu hao Tk 6417: chi phí dịch vụ mua Tk 6418: chi phí tiền khác SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 70 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Từ chứng từ kế toán thu thập phản ánh vào sổ chi tiết Tk 641 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 11 năm 2015 Tài khoản: 641 – chi phí bán hàng Chứng từ Ngày Diễn giải Số TK Phát sinh Số dư ĐƯ Nợ Có Nợ 1111 94.819.372 94.819.372 1522 42.181.875 137.001.247 3312 70.045.000 207.046.247 3312 34.641.298 241.687.545 1111 7.000.400 248.687.945 Dư đầu kỳ 01/11/15 005/12PC 01/11/15 019/12PX 01/11/15 003/12PK TT xăng dầu ngoại tỉnh VTP chung tháng 12 HT tiền in băng rôn quảng cáo HT tiền mua lốp 01/11/15 014/12PK ô tô cho xe vc hàng 02/11/15 007/12PC TT tiền sửa chữa showrom …… Tổng phát sinh 3.550.768.021 3.550.768.02 Dư cuối kỳ SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Có Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 71 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Trích sổ Nhật ký chung tháng 11 năm 2015 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2015 Đơn vị:đồng Chứng từ Số Diễn giải Ngày Tài khoản Phát sinh Nợ Có ………… 005/12PC 019/12PX 003/12PK 01/11/15 01/11/15 01/11/15 TT tiền xăng dầu Chi phí bán hàng 641 Tiền mặt 1111 94.819.372 94.819.372 Xuất VTP Chi phí bán hàng 641 Vật liệu phụ 1522 42.181.875 42.181.875 HT tiền in băng rôn Chi phí bán hàng 641 70.045.000 Phải trả người bán 3312 70.045.000 …………… SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 72 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 11 năm 2015 Tài khoản: 641 – chi phí bán hàng Đơn vị: đồng Chứng từ Ngày Số Diễn giải TK ĐƯ Phát sinh Nợ Dư đầu kỳ Tiền mặt VNĐ 1111 648.369.588 TGNH (VNĐ – VIB) 112124 32.412.145 Phải thu khách hàng 131 Tạm ứng 141 3.784.280 Chi phí chờ kết chuyển 1422 81.667.906 VLP 1522 60.774.030 TSCĐHH: PTVT, truyền dẫn 2114 Hao mòn TSCĐHH 2141 82.648.287 Hao mòn TSCĐHH thuê 2142 13.493.671 Chi phí trả trước dài hạn 242 64.443.542 Phải trả cho người bán nước 3312 1.892.610.640 Phải trả CNV 334 628.797.838 KPCĐ 3382 2.571.524 BHXH 3383 39.194.570 KQHĐ SX KD 9111 Tổng phát sinh 3.550.768.021 Dư cuối kỳ Có 17.968.667 17.770.563 3.515.028.791 3.550.768.021 • Chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí quản lý doanh nghiệp công ty toàn chi phí việc quản lý doanh nghiệp như: chi phí nhân viên quản lý, chi phí hao - tài sản cố định, chi phí lãi tiền vay, dịch vụ mua … Nhiệm vụ kế toán chi phí doanh nghiệp phản ánh đầy đủ xác toàn chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh - kỳ Tài khoản sử dụng: Tk 642: chi phí quản lý doanh nghiệp Chi tiết: Tk 6421: chi phí nhân viên quản lý Tk 6422: chi phí vật liệu quản lý SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 73 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Tk 6423: chi phí dụng cụ đồ dùng VPP Tk 6424: chi phí khấu hao tài sản cố định Tk 6425: chi phí thuế phí, lệ phí SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 74 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 11 năm 2015 Tài khoản: 642 – chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị: đồng Chứng từ Ngày Số Diễn Giải TK ĐƯ Phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có 2807 Dư đầu kỳ Phí chuyển tiền man: 112126 56.000 56.000 2877 80tr ĐL Tú Nhung NH thu phí chuyển 112164 185.496 241.496 2879 khoản man: 340.076.637 NH thu phí chuyển 112164 21.200 521.786 2883 khoản man: 58.300.000 NH thu chuyển khoản 112164 62.462 584.248 2885 man: 114.513.546 NH thu phí chuyển 112164 198.561 782.809 01/11/15 3081 khoản man: 436.834.004 NH thu phí trì số dư 112212 53.538 836.347 01/11/15 003/1 TT tiền tiếp khách công 1111 1.645.351 2.481.698 01/11/15 01/11/15 01/11/15 01/11/15 01/11/15 2PC ty cp QT Sơn Hà …………… Tổng phát sinh 2.385.143 383 2.385 143.38 Dư cuối kỳ SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 75 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 11 năm 2015 Tài khoản 642 – chi phí quản lý doanh nghiệp Chứng từ Ngày Số Diễn giải Dư đầu kỳ Tiền mặt TGNH (VNĐ) – Đầu tư PTVN TGNH (VNĐ) – Công thương Chương Dương TGNH (VNĐ) – NHTMCP Quốc tế (VIB) ……… Chi phí chờ kết chuyển Vật liệu phụ Công cụ, dụng cụ Hao mòn TSCĐHH Hao mòn TSCĐ vô hình …………… Phải trả CNV KPCĐ BHXH Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Kết chuyển sang hoạt động SX KD Tổng phát sinh Dư cuối kỳ SV:Lương Thanh Khải TK ĐƯ Phát sinh Nợ Có 1111 215.855.356 1.000.000 112111 18.132.984 112117 545.571 112124 5.567.167 1422 1522 153 2141 2143 198.935.243 39.355.871 2.743.500 176.924.723 26.352.026 334 3382 3383 304.336.630 2.474.664 33.351.790 351 143.919.952 9111 2.308.044.620 2.385.143.383 2.385.143.383 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 76 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Tháng 11 năm 2015 Đơn vị tính: đồng Mã Thuyết 1 Doanh thu bán hàng số 01 minh 24 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ 03 24 10 = 03 – 02 DTT bán hàng 10 24 293.042.659.206 cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán LN 6.DT hoạt động tài 11 20 21 25 279.286.214.726 13.756.444.480 3.904.275.378 889.393.680.825 142.057.768.274 8.322.549.761 CP tài - Trong lãi vay phải 22 23 26 8.817.872.635 3.286.871.683 68.201.553.136 33.807.269.430 trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý 24 25 3.515.028.791 2.308.044.620 23.548.563.133 23.946.920.606 doanh nghiệp 10 LN từ hoạt 30 3.019.773.812 34.683.481.160 (24+25)] 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 31 32 40 789.091.931 1.498.282.415 -709.190.482 2.635.404.472 3.061.107.854 -425.703.382 (40= 32 – 31) 14 Tổng lợi nhuận 50 2.310.583.330 34.257.777.778 trước thuế (50=30+40) 15 Thuế thu nhập 51 28 840.147.907 7.680.388.323 doanh nghiệp 16 Thuế thu nhập 52 28 371.573.521 1.244.117.826 doanh nghiệp hoãn lại 17 LN sau thuế NDN 60 28 1.098.862.712 25.333.271.629 Chỉ tiêu động kinh 24 Kỳ Kỳ trước Lũy kế 293.042.659.206 4.048.412.129 doanh [30=20+(21 – 22) – SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 77 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán (60=50 – 51) SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 78 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán PHẦN III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ CỒNG TY 3.1 Đánh giá hoạt động công ty 3.1.1 Ưu điểm Qua trình thực tập công ty Sơn Hà, em nhận thấy công ty đơn vị làm ăn có hiệu quả, chấp hành quy định nhà nước chế độ kế toán Việt Nam Công ty xây dựng mô hình quản lý hạch toán khoa học, thích ứng với yêu cầu kinh tế thị trường, chủ động sản xuất kinh doanh Thực tế cho thấy công ty có uy tín chỗ đừng vững lĩnh vực mà chọn Bộ máy quản lý tổ chức theo kiểu trực tuyến xếp phù hợp với điều kiện, quy mô sản xuất công ty Bộ máy kế toán gọn nhẹ, quy định chặt chẽ vai trò , cụ thể linh hoạt Trình độ kế toán viên cần nâng cao chuyên môn nhiệt tình với công việc Phòng kế toán trang bị hệ thống máy tín đại giảm bớt khối lượng ghi chép Công ty áp dụng hình thức kế toán NKC phù hợp, đơn giản dễ làm Công ty đặc biệt trọng tới việc lập sổ chi tiết nhằm cung cấp đầy đủ thông tin cho người quản lý, tạo điều kiện cho việc tổng hợp số liệu cuối kỳ lập báo cáo kế toán Hệ thống PR, marketing quản lý doanh nghiệp xây dựng tốt bản, hỗ trợ tối đa cho công tác bán hàng Xây dưng hệ thống đại lý rộng khắp toàn quốc thương hiệu khẳng định thị trường Về phần hành kế toán: Về kế toán vốn tiền: Đã phân công rạch ròi công việc kế toán tiền mặt, kế toán ngân hàng kế toán công nợ Mỗi người phụ trách mảng việc hạch toán bị sai sót, thiếu hụt khối lượng chứng từ luân chuyển lớn Quy trình luân chuyển chứng từ chặt chẽ tránh xảy mát, thất thoát trình lưu chuyển vốn tiền Kế toán Tài sản cố định: Kế toán sử dụng sổ theo dõi TSCĐ theo dõi chi tiết loại tài sản công ty, phản ánh nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị lại cách đầy đủ xác SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 79 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Công ty tiến hành phân loại TSCĐ xác định thời gian sử dụng loại tài sản để giúp tính toán xác thời gian sử dụng tài sản cố định có hiệu cao Kế toán NVL: Kế toán NVL tiến hành đặn, việc nhập kho, xuất kho ghi vào thẻ kho Vật liệu đánh mã thủ kho kế toán NVL theo dõi , đối chiếu, kiểm tra thường xuyên số liệu sổ sách thủ kho kế toán NVL luân trùng khớp với Từ giúp cho số liệu hạch toán ghi chép đầy đủ kịp thời, xác làm sở cho việc lập báo cáo tài Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Công ty trả lương cho công nhân trực tiếp sản xuất theo lương sản phẩm thúc đẩy người lao động có ý thức trách nhiệm Bên cạnh công ty xây dựng quỹ lương đảm bảo chi trả cho người lao động dễ dàng nhanh chóng Tuân thủ quy định tài quy chế lương khoản trích theo lương Kế toán chi phí tính gia thành: Về chi phí NVL: Việc lập kế hoạch mua NVL hợp lý giúp cho trình sản xuất diễn liên tục, không bị gián đoạn Quá trình xuất vật tư chuyên viên kĩ thuật xem xét tỉ mỉ để tránh việc sử dụng NVL sai mục đích Chi phí nhân công: Hình thức trả lương hợp lý, đảm bảo công tạo niềm tin cho người lao động Chi phí sản xuất chung: Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty diễn quanh năm không mang tính chất thời vụ phí phục vụ sản xuất cần thiết Công ty hạch toán, dự toán cách rõ ràng, khoa học tiết kiệm 3.1.2 Hạn chế Việc tính lương công ty không phòng kế toán thực mà nhân viên phòng hành nhân tính Điều làm cho việc hạch toán chi phí nhân công diễn chậm Việc tổ chức tập hợp sản xuất chưa thật phù hợp với mô hình sản xuất theo đơn đặt hàng công ty SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 80 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 3.2 Ý kiến đóng góp Về chi phí NCTT: Công ty nên phân bổ chi phí nhân công trực định mức lao động sản phẩm đồng thời chuyển công việc cho phòng kế toán làm , vừa đảm bảo chất lượng vừa đảm bảo cung cấp thông tin nhanh cho ban giám đốc Hiện công ty nên áp dụng phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí NVL TT hợp lý tỷ trọng chi phí NVLTT chiếm phần lớn chi phí sản xuất, công ty đánh giá sản phẩm dở dang theo định mức chưa hợp lý KẾT LUẬN Báo cáo hệ thống hóa vấn đề lý luận máy tổ chức quản lý máy kế toán công ty góp phần hoàn thiện máy công ty Cổ phần Quốc tế Sơn Hà, qua đánh giá kết đạt mặt hạn chế tìm nguyên nhân hạn chế Trong bối cảnh kinh tế nước ta hội nhập sâu rộng vào sân chơi kinh tế toàn cầu, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh khốc liệt từ doanh nghiệp nước nước Trước xu này, để tìm chỗ đứng thị trường doanh nghiệp không trọng khâu sản xuất mà cấu quản lý vấn đề doanh nghiệp trọng quan tâm Bộ máy kế công cụ hữu hiệu để nhà quản trị quản lý hiệu công việc sản xuất kinh doanh Song để thực trở thành công cụ có hiệu công tác kế toán phải ngày củng cố hoàn thiện, phát huy hết vai trò khả Có đẩy mạnh phát triển, tăng lợi nhuận nâng cao lợi ích cho doanh nghiệp Qua thực tập công ty Cổ phần Quốc tế Sơn Hà em sâu tìm hiểu sơ đồ tổ chức chế hoạt động máy kế toán công ty nhận thấy máy kế toán công ty có nhiều ưu điểm như: Bộ máy kế toán gọn nhẹ, quy định chặt chẽ, với đội ngũ kế toán giàu kinh nghiệm Áp dụng hình thức kế toán máy hình thức sổ SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 81 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán sách áp dụng theo “Chứng từ ghi sổ” phù hợp với đặc điểm công ty, đồng thời có nhiều hình thức huy động vốn hợp lý, có kế hoạch tài quản lý tài cách rõ ràng Song bên cạnh thành công đó, tồn số hạn chế cần lưu ý như: Khi bán hàng giao hàng thu tiền sau nên số tiền phải thu lớn, ảnh hưởng tới việc hoàn vốn, đồng thời việc theo dõi công nợ chưa triệt để Công ty chưa có văn cụ thể hay sách chiết khấu toán khách hàng Về hạch toán ban đầu, công ty không sử dụng phiếu xuất kho không lập thẻ kho để theo dõi hàng hóa Trên sở với mong muốn giúp công ty phần khắc phục hạn chế em mạnh dạn đưa số ý kiến để hoàn thiện tổ chức phương thức hoạt động máy kế toán phòng ban khác công ty có nhiều chi nhánh cửa hàng nhỏ nên cần thực triệt để việc thống cách quản lý hạch toán chứng từ giảm bớt rủi ro, đảm bảo cho công ty phát triển lâu dài bền vững Tuy nhiên trình độ thời gian có hạn nên báo cáo tránh khỏi thiếu sót Do vậy, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy, cô giáo để báo cáo em hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo khoa Kế toán anh chị phòng kế toán công ty Cổ phần Quốc tế Sơn Hà Hà nội, ngày 24 tháng 12 năm 2015 Sinh viên Lương Thanh Khải Ý KIẾN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 82 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 83 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Ý KIẾN NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY THỰC TẬP SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp [...]...Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 11 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ SƠN HÀ 2.1 .Tổ chức công tác kế toán tại công ty Cổ phần Quốc tế Sơn Hà 2.1.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty Cổ phần Quốc tế Sơn Hà Hiện nay công ty Cổ phần Quốc tế Sơn Hà áp dụng hình thức kế toán trên máy tính, hình thức sổ sách kế toán áp dụng theo chứng từ... cáo kế toán quản trị Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu: Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy 2.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần Quốc tế Sơn Hà Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất, quản lý của công ty, bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung Công ty có một phòng Tài chính – Kế toán để thực hiện tổng hợp những công việc kế toán tại. .. KT thanh toán KT chi nhánh Hồ Chí Minh KT tổng hợp KT công nợ phải trả Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Cổ phần Quốc tế Sơn Hà Kế toán trưởng: Đứng đầu phòng kế toán, có nhiệm vụ chỉ đạo, hướng dẫn, giám sát, kiểm tra toàn bộ công tác kế toán tại công ty, chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc và pháp luật về tình hình tài chính kế toán của công ty Phụ trách kho, giá thành: Theo... thanh toán tại công ty Bộ phận kế toán tổng hợp: Tổng hợp số liệu kế toán tại chi nhánh và số thuế phải nộp + Kế toán thuế, thuế GTGT: tổng hợp, kê khai và tính thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất nhập khẩu phải nộp 2.1.3 Chế độ kế toán tại công ty Cổ phần Quốc tế Sơn Hà Hệ thống tài khoản của Công ty được áp dụng hệ thống tài khoản chung do bộ tài chính quy định: “ Hệ thống kế toán doanh... việc kế toán tại công ty Phòng Tài chính – Kế toán của công ty gồm 25 người SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Kế toán trưởng Phụ trách kho, giá thành KT Giá thành KT kho vật tư Phụ trách công nợ phải thu KT kho hàng hóa KT bán hàng Phụ trách công nợ phải trả KT thuế, thuế GTGT KT kho thành phẩm KT công nợ phải thu Phụ trách tổng hợp KT thủ... Học Công Nghiệp Hà Nội 20 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Để thuận tiện cho việc thanh toán của của các đối tác và khách hàng, công ty đã mở tài khoản tại nhiều ngân hàng Để thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu công ty đã tổ chức hạch toán chi tiết theo từng ngân hàng Căn cứ vào các giấy báo nợ, giấy báo có, các sổ nhật ký đặc biệt cuối tháng kế toán ngân hàng tính ra số tiền gửi còn lại tại mỗi ngân hàng... Ghi chi hàng Ghi chú Ghi hàng ngày: Ghi hàng tháng: - Trong tháng 11/ 2015 tại công ty phát sinh ra rất nhiều nghiệp vụ thu, chi tiền Dưới đây là một số nghiệp vụ cơ bản, kế toán lập phiếu thu, chi: SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 16 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Công ty cổ phần Quốc tế Sơn Hà Mẫu số 01-TT Lô2 CN1Cụm CN nhỏ & vừa Từ Liêm Minh Khai- Từ Liêm- Hà Nội... khi nhà cung cấp mang tới công ty (8) Tiến hành nhập kho đưa vào sử dụng trong công ty SV:Lương Thanh Khải Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 27 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán (9) Thủ kho giữ lại một bản chuyển 2 bản sao phiếu nhập kho cho kế toán công nợ và kế toán TSCĐ • Trình tự thủ tục ghi giảm TSCĐ tại công ty (1) (2) Khách hàng, bộ phận có nhu cầu mua Phòng KHKT Giám đốc công ty (4)... Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 26 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Tổng giám đốc công ty (3) (2) Bộ phận có nhu cầu (1) Phòng kế hoạch (4) kỹ thuật (8) Nhà cung cấp Thủ kho (5) (6) Kế toán thanh toán công nợ (9) (7) Kế toán TSCĐ (1): Bộ phận có nhu cầu là tờ trình chuyển cho phòng kế hoạch kỹ thuật (2): Phòng KHKT nhận yêu cầu từ phòng có yêu cầu rồi tổng hợp lại trình lên tổng giám đốc công ty xét duyệt... nghiệp vụ kế toán, kế toán phản ánh vào chứng từ gốc Kế toán nhập dữ liệu vào máy, chọn chứng từ trên máy, phần mềm xử lý chứng từ và tự động vào các sổ chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết các tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết, bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài chính CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Hóa đơn GTGT, phiếu thu… Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại SỔ KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ TOÁN MÁY VI TÍNH - Sổ tổng hợp ... thành KT Giá thành KT kho vật tư Phụ trách công nợ phải thu KT kho hàng hóa KT bán hàng Phụ trách công nợ phải trả KT thuế, thuế GTGT KT kho thành phẩm KT công nợ phải thu Phụ trách tổng hợp KT. .. GTGT KT kho thành phẩm KT công nợ phải thu Phụ trách tổng hợp KT thủ quỹ KT toán KT chi nhánh Hồ Chí Minh KT tổng hợp KT công nợ phải trả Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Cổ phần... Phòng KHKT nhận yêu cầu từ phòng có yêu cầu tổng hợp lại trình lên tổng giám đốc công ty xét duyệt ký Sau định mua TSCĐ tổng giám đốc gửi trả lại phòng KHKT Khi nhận định mua TSCĐ, phòng KHKT bắt