Đang tải... (xem toàn văn)
Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I, em đã có cơ hội và điều kiện được tìm hiểu và nghiên cứu những kiến thức lý thuyết trên lớp của được ứng dụng trên thực tế như thế nào? Nó đã giúp em rất nhiều trong việc củng cố và mở mang hơn cho em, những kiến thức em đã được học tại trường mà em chưa có điều kiện để được áp dụng thực hành.Trong thời gian đi thực tập với sự hướng dẫn chỉ bảo rất nhiệt tình của cô giáo Thạc sĩ Trương Thanh Hằng và toàn bộ anh, chị trong Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I em cũng đã hiểu thêm được rất nhiều kiến thức thực tế để sau này em làm công việc của em một cách thực tế hơn. Em đã cố gắng hoàn thiện bài báo cáo cũng như kiến thức chuyên môn của mình. Bài báo cáo của em bao gồm ba phần: Phần 1: Tổng quan về Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu của Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I. Phần 3: Nhận xét và kiến nghị về tổ chức quản lý và tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I.
Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP M.E.C.I .2 1.1 Lịch sử hình thành phát triểncủa Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I .2 * Khái quát chung công ty * Q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I 1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I .3 * Sơ đồ tổ chức máy công ty .3 * Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phận 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị * Ngành nghề kinh doanh Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I: 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty PhÇn 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP M.E.C.I 14 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán công ty Cổ phần công nghiệp M.E.C.I .14 2.1.1 C¸c chÝnh s¸ch kÕ to¸n chung 14 2.1.2 Tỉ chøc vËn dơng hƯ thèng chøng tõ kÕ to¸n 14 2.1.3 Tỉ chøc vËn dơng hệ thống tài khoản kế toán .14 2.1.4 Tỉ chøc vËn dơng hƯ thèng sỉ s¸ch kÕ to¸n 15 Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn Sơ đồ tổng hợp hạch tốn kế tốn bán hàng theo hình thức Nhật ký chung .15 2.1.5 Tỉ chøc hƯ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n 16 2.1.6 Tỉ chøc Bé m¸y kÕ to¸n: 16 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu công ty Cổ phần M.E.C.I .20 2.2.2 Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh .20 2.2.3 KÕ to¸n hạch toán tiền lơng khoản trích theo lơng 92 PHẦN 102 NHẬN XÉT CHUNG KIẾN NGHỊ , GIẢI PHÁP VỀ TÌNH HÌNH HẠCH TỐN TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHIỆP M.E.C.I .102 3.1.Nhận xét chung .102 3.1.1.Ưu điểm 102 3.1.2.Nhược điểm 104 3.2 Giải pháp 104 KẾT LUẬN 107 Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn LỜI NĨI ĐẦU Nhà nước tạo khơng hội thách thức doanh nghiệp Việt Nam Để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, hồn thiện để tạo sản phẩm, hàng hố, dịch vụ đáp ứng u cầu, địi hỏi ngày khắt khe thị trường Sau thời gian học tập trường đại học Công Nghiệp Hà Nội với dạy bảo nhiệt tình thầy, giáo lý thuyết tảng cho công việc chúng em sau Sau đợt học lý thuyết với phương châm “Học phải đôi với hành, lý thuyết phải đôi với thực tế” nhà trường tổ chức cho sinh viên chúng em thực tập thực tế doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần Cơng nghiệp M.E.C.I, em có hội điều kiện tìm hiểu nghiên cứu kiến thức lý thuyết lớp ứng dụng thực tế nào? Nó giúp em nhiều việc củng cố mở mang cho em, kiến thức em học trường mà em chưa có điều kiện để áp dụng thực hành.Trong thời gian thực tập với hướng dẫn bảo nhiệt tình giáo Thạc sĩ Trương Thanh Hằng toàn anh, chị Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I em hiểu thêm nhiều kiến thức thực tế để sau em làm công việc em cách thực tế Em cố gắng hoàn thiện báo cáo kiến thức chun mơn Bài báo cáo em bao gồm ba phần: Phần 1: Tổng quan Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I Phần 2: Thực trạng số phần hành kế tốn chủ yếu Cơng ty cổ phần Cơng nghiệp M.E.C.I Phần 3: Nhận xét kiến nghị tổ chức quản lý tổ chức cơng tác kế tốn Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I Em xin gửi lời cảm ơn tới toàn anh chị Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I cô giáo Thạc sĩ Trương Thanh Hằng giúp đỡ em nhiều Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn PHẦN TỔNG QUAN CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHIỆP M.E.C.I 1.1 Lịch sử hình thành phát triểncủa Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I * Khái quát chung công ty - Tên Công ty: Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I - Tên quốc tế : M.E.C.I Technology Commercial Company Limited ; - Tên viết tắt: MECI TECHCOM CO.,LTD ; - Mã số thuế: 0102574074 ; - Số tài khoản TCB: 01320650811014 Tại : Ngân hàng Techcombank chi nhánh Linh Đàm - Số tài khoản : 0021002092365 Tại : Ngân hàng Vietcombank chi nhánh Linh Đàm - Địa trụ sở chính: 164 Nguyễn Trãi – Thanh Xuân – Hà Nội - Điện thoại: (04.36401875) - Fax: (04.35578176) - Vốn điều lệ: 3.000.000.000(viết chữ : Ba tỷ đồng Việt Nam) - Số đăng ký kinh doanh: 0102033170 - Ngày cấp đăng ký kinh doanh: + Lần ngày: 21-12-2007; + Lần ngày: 21-7-2009 + Lần ngày: 27-9-2011 - Mã số thuế: 0102574074 - Email -Website infosg@quangminhpro.com http://www.quangminhpro.com Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán - Địa nhà xưởng: Cầu Bươu- Thanh Trì (nay quận Hoàng Mai) Hà Nội Đại Mỗ - Từ Liêm – Hà Nội * Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I - Thành lập năm 2001 Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I thức thành lập Và cơng ty công ty CP Vật Tư – Xây Dựng Quang Minh 1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I * Sơ đồ tổ chức máy công ty SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG SẢN XUẤT XƯỞNG LẮP RÁP Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 PHÒNG KẾ TỐN TÀI CHÍNH PHỊNG TỔ CHỨCHÀNH CHÍNH XƯỞNG GIA CƠNG CƠ KHÍ Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán * Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phận - Phịng giám đốc có người: Có trách nhiệm đạo điều hành chung hoạt động công ty ngời chịu trách nhiệm pháp lý cao nhất, chịu trách nhiệm hoạt động công ty, chịu trách nhiệm trước nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị + Chỉ đạo công tác xây dựng thực kế hoạch mặt sản xuất, kế tốn tài chính, đời sống xã hội, đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ, tổ chức đạo sản xuất Tổ chức đạo xây dựng kế hoạch tác nghiệp giao cho công ty + Quản lý sử dụng hiệu tài sản vật tư, tiền vốn lao động + Chỉ đạo mặt sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, tổ chức lao động, ký kết hợp đồng thực hợp đồng sản xuất, mua bán vật tư dịch vụ Thực yêu cầu bảo toàn phát triển vốn sở sản xuất kinh doanh có hiệu + Tổ chức xây dựng hệ thống thông tin,các nội quy, quy trình sản xuất an tồn lao động + Thực chế độ sách người lao động theo luật lao động Tổ chức đào tạo tuyển dụng, bồi dưỡng nghề nghiệp theo phân cấp - Phòng Kinh doanh gồm người : Cùng phòng ban khác công ty hoạch định chiến dịch kinh doanh công ty, cụ thể tổ chức công tác giới thiệu tiếp thị sản phẩm công ty + Tổ chức đôn đốc theo dõi đạo việc thực nhiệm vụ sản xuất công tác tiêu thụ sản phẩm + Tổ chức đạo xây dựng kế hoạch quản lý, sử dụng vật tư phục vụ sản xuất cho hiệu kinh tế mà không ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm - Phòng Kỹ Thuật gồm người Trong + Bộ phận thiết kế: người + Bộ phận lập trình viên: người Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn Phịng thiết kế phối hợp với phịng phân xưởng sản xuất khác thúc đẩy hoạt động thiết kế sản phẩm lắp ráp kỹ thuật + Tổ chức nghiên cứu đề xuất đầu tư kỹ thuật công nghệ sản xuất, nghiên cứu chế thử sản phẩm + Tổ chức đạo xây dựng kế hoạch tiến kỹ thuật, áp dụng vào hợp lý hóa sản xuất, sáng kiến tiết kiệm + Tổ chức xây dựng tiêu kỹ thuật, định mức tiêu hao vật tư sản xuất Tổ chức phân tích tiêu tiêu hao tìm biện pháp tiết kiệm + Tổ chức theo dõi đôn đốc đạo công tác kỹ thuật nhằm ổn định sản xuất, tiết kiệm chi phí đảm bảo tiêu kinh tế kỹ thuật + Tổ chức đạo cơng tác kiểm tra sản phẩm - Phịng sản xuất: chịu trách nhiệm công tác sản xuất sản phẩm: + Chăm lo, quan tâm tới đời sống công nhân sản xuất + Chịu trách nhiệm trực tiếp việc sản xuất sản phẩm + Đảm bảo số lượng sản phẩm sản xuất kịp tiến độ để giao cho khách hàng + Ln đảm bảo sản phẩm có đủ chất lượng số lượng chất lượng để giao cho khách hàng để khơng ảnh hưởng tới uy tín cơng ty + Sản xuất phải an tồn để không ảnh hưởng tới sức khỏe người lao động - Phịng tài kế tốn: người có nhiệm vụ thực thi cơng tác kế tốn cơng ty Hạch tốn kế tốn, quản lý tài sản cơng ty, đảm bảo tài vốn cho sản xuất kinh doanh Thực chức giám sát chịu cơng tác quản lý tài trước giám đốc quan quản lý cấp - Phòng tổ chức - Hành chính: Có nhiệm vụ tổ chức phân cơng, quản lý cán nhân viên tồn cơng ty: + Quản lý lao động tồn cơng ty + Lập định mức lao động, quản lý quỹ tiền lương + Đào tạo nâng cao tay nghề cho công nhân viên cơng tác quản lý hành tồn công ty Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị * Ngành nghề kinh doanh Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I: Hiện tại, Công ty cổ phần công nghiệp M.E.C.I phép hoạt động lĩnh vực: - Vận tải hàng hóa đường Chi tiết vận tải hàng hóa xe ô tô; - Mua bán sản phẩm nguyên liệu, phụ liệu chuyên ngành nhựa; - Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa; - Mua, bán nơng, lâm, thủy, hải sản (trừ lâm sản nhà nước cấm); - Mua, bán, lắp đặt thiết bị tự động hóa dân dụng, công nghiệp; - Tư vấn chuyển giao công nghệ tự động hóa, cơng nghệ thơng tin, cơng nghệ viễn thơng; - Xuất, nhập máy móc, thiết bị, phụ tùng công nghiệp; - Xây dựng dân dụng, công nghiệp; - Mua bán vật liệu xây dựng; - Mua, bán trang thiết bị nội ngoại thất dân dụng, công nghiệp Sản phẩm chủ đạo: - Năm 2002: Cung ứng sản phẩm rèm cửa sử dụng cho văn phòng; - Năm 2005: Cung ứng sản phẩm giàn phơi thông minh ; - Năm 2008: Cung ứng sản phẩm quạt chắn gió rèm nhựa PVC ngăn lạnh phịng điều hịa, ngăn mùi Do mặt hàng kinh doanh đặc thù nên thời gian đầu hoạt động Công ty gặp khơng khó khăn, trở ngại việc tìm kiếm thị trường chịu nhiều sức ép từ đối thủ cạnh tranh Tuy nhiên, với sách đầu tư phát triển nỗ lực ban lãnh đạo toàn cán nhân viên Công ty nhằm: Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn-Kiểm tốn - Xây dựng Cơng ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I trở thành Công ty hàng đầu cung cấp sản phẩm trang trí nội ngoại thất ngành xây dựng - Xây dựng hệ thống kinh doanh kênh phân phối chuyên nghiệp Đến Cơng ty khơng vượt qua khó khăn thử thách ban đầu mà khẳng định chỗ đứng thị trường, phát huy mạnh kinh doanh, mở rộng địa bàn hoạt động Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sơ đồ khối quy trình thực cơng ty KD, Kế hoạch Khách hàng H§ giao việc Thơng tin Chủ nhiệm đồ án Kết hợp tạo sản phẩm thiết kế Phối hợp Các đơn vị cá nhân tham gia Sản phẩm thiết kế Xác định Và đối chiếu công nợ tốn Chi phí thực dự án Kết hợp xác định khối lượng thiết kế công nợ Kế toán Các chủ quản phê duyệt định Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội 95 Khoa Kế tốn-Kiểm toán = 3.300.361 – 194.250 = 3.106.111 (đồng ) Các khoản trích theo lương tính vào chi phí doanh nghiệp BHXH = lương x 18% = 1.850.000 x 18% = 333.000 đồng BHYT = lương x 3% = 1.850.000 x 3% = 55.500 đồng KPCĐ = lương x 2% = 1.850.000 x 2% = 37.000 đồng BHTN = lương x 1% = 1.850.000 x 1% = 18.500 đồng Tổng = 333.000 + 55.500+37.000+18.500 = 444.000 đồng Hiện công ty trả lương cho cán công nhân viên tiền mặt Dưới số biểu mẫu sổ chi tiết sổ tổng hợp dùng công ty Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội 95 Khoa Kế tốn-Kiểm tốn Biểu số Đơn vị: Công ty cổ phần công nghiệp M.E.C.I Mẫu số: 01a- LĐTL Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Tháng 08 năm 2015 BẢNG CHẤM CÔNG Ngạch bậc lương cấp bậc chức vụ STT Họ tên A B Nguyễn Thị Thảo Đinh Thị Hằng Đỗ Thị Hoàn ………… Nguyễn Minh Thư 20 Cộng Người duyệt Cộng Ngày tháng 10 11 12 … 25 26 27 28 29 30 C KT 10 11 12 … 25 26 27 28 29 30 31 + + + + + + + + + + + + + + + 26 NV + + + + + + + + + + + + + + + 26 NV + + + + + + + + + + + + + + + 25 NV + + + + + + + + + + + + + + + 24 20 21 20 20 19 20 20 20 20 20 19 20 20 20 20 Phụ trách Người chấm công Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp phận Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 96 Khoa Kế tốn-Kiểm tốn Đơn vị: Cơng ty cổ phần cơng nghiệp M.E.C.I Mẫu số: 01b- LĐTL Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC BẢNG CHẤM CÔNG LÀM THÊM GIỜ Tháng 08 năm 2015 Ngày tháng STT Cộng làm thêm Họ tên A B Trần Thị Lượng NT NT NT Nguyễn Thị Thảo Đinh Thị Tâm 20 4 10 11 12 … 11 12 … 25 25 26 27 28 29 30 26 27 28 29 30 Ngày làm việc 10 NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT 32 NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT 45 NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT 42 ………… Nguyễn Minh Thư NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT NT 44 Cộng 38 38 39 40 40 40 40 39 40 40 38 40 40 38 39 998 Ký hiệu chấm công NT: Làm thêm ngày làm việc ( từ 16h30 đến 18h30) NL: Làm thêm ngày lễ, tết ( từ giờ….đến giờ….) NN: Làm thêm ngày thứ bảy, chủ nhật ( từ giờ….đến giờ….) Đ: Làm thêmbuổi đêm Ngày thứ bảy, chủ nhật Ngày lễ, tết Làm đêm Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Xác nhận phận(phịng ban) có người làm thêm (ký, họ tên) Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Người chấm công (Ký, họ tên) Ký duyệt (Ký, họ tên) Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 97 Đơn vị: Công ty cổ phần công nghiệp M.E.C.I Khoa Kế toán-Kiểm toán Mẫu số: 02- LĐTL Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 08 năm 2015 Phụ cấp chuyên cần Phụ cấp thâm niên Phụ cấp xăng xe Cộng Các khoản trích theo lương tính vào CP DN Các khoản phụ cấp STT Họ tên CD Ngày công Tiền lương Tăng ca Các khoản trừ vào lương LĐ Còn lại Trần Thị Lượng KT 26 2.000.000 350.000 300.000 350.000 100.000 750.000 480.000 210.000 2.890.000 Đinh Thị Hằng NV 26 1.850.000 600.345 300.000 350.000 200.000 850.000 444.000 194.250 3.106.095 Đinh Thị Tâm KT 25 2.000.000 499.758 200.000 350.000 100.000 650.000 480.000 210.000 2.939.758 Nguyễn Văn Đức GĐ 26 2.850.000 618.748 300.000 350.000 100.000 750.000 684.000 299.250 3.919.498 Nguyễn Diệu Linh NV 26 1.850.000 523.556 300.000 350.000 100.000 750.000 444.000 194.250 2.929.306 Đỗ Thị Thủy NV 26 1.850.000 618.748 300.000 350.000 100.000 750.000 444.000 194.250 3.024.498 Trần Đình Phong NV 25 1.586.538 523.556 200.000 350.000 100.000 650.000 380.769 166.586 2.593.508 Phan Thu Hà NV 26 1.650.000 594.950 300.000 350.000 100.000 750.000 396.000 173.250 2.821.700 Lê Lan NV 26 1.650.000 618.748 300.000 350.000 100.000 750.000 396.000 173.250 2.845.498 17 Trần Thị Nhung NV 26 1.650.000 618.748 300.000 350.000 100.000 750.000 396.000 173.250 2.845.498 18 Phạm Thị Hạnh NV 25 1.586.538 499.758 200.000 150.000 100.000 450.000 380.769 166.586 2.369.710 19 Nguyễn Thị Nhụ NV 26 1.650.000 559.253 300.000 150.000 100.000 550.000 396.000 173.250 2.586.003 20 Nguyễn Minh Thư NV 26 1.650.000 523.556 300.000 150.000 100.000 550.000 396.000 173.250 2.550.306 515 33.032.692 12.315.828 5.500.000 6.400.000 2.000.000 15.567.500 7.670.500 3.168.250 50.500.000 Cộng Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Tổ trưởng Kế toán trưởng Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Giám đốc Báo cáo tốt nghiệp Ký tên Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 98 Khoa Kế tốn-Kiểm tốn Đơn vị: Cơng ty cổ phần công nghiệp M.E.C.I Mẫu số: 11- LĐTL Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC BẢNG TRÍCH THEO LƯƠNG TÍNH VÀO CHI PHÍ CỦA DOANH NGHIỆP Tháng 08 năm 2015 STT Tên phận Tổ bán hàng Tổ kinh doanh Tổ sản xuất Tổ lắp đặt Tổ tư vấn chăm sóc KH Tổ QC Cộng Tổ trưởng (Ký, họ tên) Tổng lương 157.211.532 1.808.653.800 33.032.692 180.865.380 102.365.380 67.586.538 2.179.763.404 Các khoản trích BHXH 26.725.960 307.471.146 5.615.557 30.747.114 17.402.115 11.489.711 370.559.778 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Tổng BHYT KPCĐ BHTN 4.716.346 54.259.614 990.981 5.425.961 3.070.961 2.027.596 65.392.902 3.144.231 36.173.076 660.653 3.617.307 2.047.307 1.351.730 43.595.268 1.572.115 34.586.537 18.086.538 415.990.374 330.327 7.670.500 1.808.654 41.599.036 1.023.654 23.544.037 675.865 15.544.902 21.797.634 501.345.580 Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội 99 Khoa Kế toán-Kiểm toán + Quy trình luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc (Bảng chấm công, bảng toán lơng, ) Sổ nhật ký chung Sổ TK 334, 338 Bảng phân bổ tiền lơng khoản Sổ chi tiết TK 334, 338 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : §èi chiÕu kiÓm tra Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 100 Đơn vị: Công ty cổ phần công nghiệp M.E.C.I Địa chỉ: 164, Thượng Đình, Thanh Xuân, TP Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Mẫu số: S03a- DN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm : 2015 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C 31/08 PKT 139 31/08 31/08 PKT 140 31/08 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải D ……………… Tính lương nhân viên Lương phải trả người lao động Các khoản trích theo lương KPCĐ BHXH BHYT BHTN Đã STT ghi sổ dịng E Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 G Số phát sinh Số hiệu TK đối ứng Nợ H 642 334 642 3382 3833 3384 3389 50.500.000 Có 50.500.000 33.032.692 5.945.885 990.980,8 660.653,8 330.326,9 Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 101 Đơn vị: Công ty cổ phần công nghiệp M.E.C.I Địa chỉ: 164, Thượng Đình, Thanh Xuân, TP Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Mẫu số: S03b- DN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp Tháng 08 năm 2015 Số hiệu: 622 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Trang số STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H 334 338 154 50.500.000 33.032.692 NKC Diễn giải Số hiệu Ngày tháng A B C 31/03 31/03 31/03 PKT 139 PKT 140 PKT 156 31/03 31/03 31/03 Người ghi sổ (Ký, họ tên) D Số phát sinh tháng Tính lương nhân viên Các khoản trích theo lương Kết chuyển CP NCTTSX Cộng số phát sinh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Số tiền Nợ Có 83.532.692 83.532.692 83.532.692 Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 102 Khoa Kế toán-Kiểm toán PHẦN NHẬN XÉT CHUNG KIẾN NGHỊ , GIẢI PHÁP VỀ TÌNH HÌNH HẠCH TỐN TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHIỆP M.E.C.I 3.1.Nhận xét chung Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I doanh nghiệp nhỏ nhanh chóng thích nghi với chế thị trường hoạt động kinh doanh ngày có hiệu Mặc dù kinh doanh cịn gặp nhiều khó khăn cơng ty mở rộng qui mô sản xuất tăng cường cơng tác hợp tác kinh tế ngồi nước 3.1.1.Ưu điểm - Đối với khâu tổ chức hạch toán ban đầu: + Các chứng từ sử dụng q trình hạch tốn ban đầu phù hợp với yêu cầu nghiệp vụ kinh tế phát sinh sở pháp lý nghiệp vụ + Các chứng từ sử dụng mẫu tài ban hành, thông tin kinh tế nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi đầy đủ, xác vào chứng từ + Các chứng từ kiểm tra, giám sát chặt chẽ, hồn chỉnh xử lý kịp thời + Cơng ty có kế hoạch lưu chuyển chứng từ tương đối tốt, chứng từ phân loại, hệ thống hoá theo nghiệp vụ, trình tự thời gian trước vào lưu trữ - Đối với cơng tác hạch tốn tổng hợp + Công ty áp dụng đầy đủ chế độ tài chính, kế tốn Bộ tài ban hành Để phù hợp với tình hình đặc điểm Cơng ty, kế tốn mở Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội 103 Khoa Kế tốn-Kiểm tốn tài khoản cấp 2, cấp nhằm phản ánh cách chi tiết, cụ thể tình hình biến động loại tài sản công ty giúp cho kế toán thuận tiện cho việc ghi chép cách đơn giản, rõ ràng mang tính thuyết phục, giảm nhẹ phần khối lượng công việc kế tốn, tránh chồng chéo cơng việc ghi chép kế tốn + Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho hợp lý, Cơng ty cổ phần Cơng nghiệp M.E.C.I công ty kinh doanh nhiều chủng loại hàng hoá khác nhau, nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan nhiều đến hàng hố, khơng thể định kỳ kiểm tra hạch toán - Đối với hệ thống sổ sách sử dụng: + Công ty sử dụng hai loại sổ là: Sổ tổng hợp sổ chi tiết để phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh + Công ty sử dụng hình thức ghi sổ “Nhật ký chung” Tuy nhiên hình thức kế tốn cơng ty thay đổi, cải tiến cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty Bộ máy quản lý công ty tổ chức cách hợp lý thực việc chun mơn hố giảm bớt lao động Bộ máy kế toán tổ chức phù hợp với yêu cầu công ty, phù hợp với chuyên môn kế tốn người Cơng việc kế tốn công ty phân công cách rõ ràng hợp lý, khơng có tình trạng đùn đẩy trách nhiệm Ưu điểm phương pháp dễ ghi, đễ đối chiếu, dễ áp dụng kế toán kết hợp chặt chẽ, logic việc ghi sổ kế toán tổng hợp chi tiết Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 104 Khoa Kế toán-Kiểm toán 3.1.2.Nhược điểm - Nhược điểm hình thức cơng việc ghi dồn vào cuối tháng đầu tháng sau, luân chuyển chứng từ chậm - Cơng ty đưa máy vi tính vào sử dụng chưa cài đặt phần mềm kế toán vào hạch tốn kế tốn nên cơng việc kế tốn chủ yếu làm tay - Doanh nghiệp không lập dự phịng phải thu khó địi; 3.2 Giải pháp Việc ghi chép phải theo dõi thường xuyên liên tục tránh thất thoát Sử dung phần mềm kế toán Một mục tiêu cải cách hệ thống kế toán lâu nhà nước tạo điều kiện cho việc ứng dụng tin học vào hạch toán kế toán, tin học trở thành công cụ quản lý kinh tế hàng đầu Trong Cơng ty cổ phần Cơng nghiệp M.E.C.I công ty vừa sản xuất vừa thương mại, tháng có nhiều nghiệp vụ phát sinh cần phải ghi chép mà cơng việc kế tốn chủ yếu tiến hành phần mền Exel cơng thức tính tốn chép từ sheet sang sheet khác bị sai lệch dịng dẫn đến đưa báo cáo khơng xác làm cho chúng không đưa cách kịp thời Do vậy, cần thiết phải sử dụng phần mền kế tốn vì: - Giảm bớt khối lượng ghi chép tính tốn - Tạo điều kiện cho việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin kế tốn nhanh chóng, kịp thời tình hình tài công ty - Tạo niềm tin vào báo cáo tài mà cơng ty cung cấp cho đối tượng bên Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 105 Khoa Kế tốn-Kiểm tốn - Giải phóng kế tốn viên khỏi cơng việc tìm kiếm tác kiểm tra số liệu việc tính tốn số học đơn giản nhàm chán để họ giành nhiều thời gian cho lao động sáng tạo Cán Bộ quản lý Lập dự phịng phải thu khó địi Do phương thức bán hàng thực tế Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I có nhiều trường hợp khách hàng chịu tiền hàng Bên cạnh việc thu tiền hàng gặp khó khăn tình trạng ảnh hưởng khơng nhỏ đến việc giảm doanh thu doanh nghiệp Vì vậy, Cơng ty nên tính tốn khoản nợ có khả khó địi, tính tốn lập dự phịng để đảm bảo phù hợp doanh thu chi phí kỳ Để tính tốn mức dự phịng khó địi, Cơng ty đánh giá khả toán khách hàng phần trăm sở số nợ thực tỷ lệ có khă khó địi tính dự phòng nợ thất thu Đối với khoản nợ thất thu, sau xoá khỏi bảng cân đối kế toán, kế tốn cơng ty mặt tiến hành địi nợ, mặt khác theo dõi TK004- Nợ khó địi xử lý Khi lập dự phịng phải thu khó địi phải ghi rõ họ tên, địa chỉ, nội dung khoản nợ, số tiền phải thu đơn vị nợ người nợ ghi rõ số nợ phải thu khó địi Phải có đầy đủ chứng từ gốc, giấy xác nhận đơn vị nợ, người nợ số tiền nợ chưa toán hợp đồng kinh tế, kế ước vay nợ, lý hợp đồng, giấy cam kết nợ để có lập bảng kê phải thu khó địi Phương pháp tính dự phịng nợ phải thu khó địi: Số DPPTKĐ cho = Số nợ phải thu x Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Tỷ lệ ước tính Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội 106 Khoa Kế toán-Kiểm toán tháng kế hoạch khách hàng không thu đáng khách hàng i khách hàng ngờ i i Ta tính dự phịng nợ PT khó địi theo phương pháp ước tính doanh thu bán chịu Số DFPTKĐ lập cho tháng kế hoạch = Tổng doanh bán chịu thu Tỷ lệ phải thu x khó địi ước tính Các khoản dự phịng phải thu khó địi theo dõi TK 139- Dự phịng phải thu khó địi Cách lập tiến hành sau: Căn vào bảng kê chi tiết nợ phải thu khó địi, kế tốn lập dự phịng: Nợ TK 642(6426) Có TK 139: Mức dự phịng phải thu khó địi Thực tế Cơng ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I, khách hàng công ty nhiều đánh giá khả trả nợ khách hàng nhân viên bán hàng có hàng chục khách hàng Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 107 Khoa Kế toán-Kiểm toán KẾT LUẬN Hạch toán kế toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trị quan trọng cơng tác quản lý, điếu hành kiểm sốt hoạt động kinh tế Với tư cách công cụ quản lý kinh tế, tài chính, kế tốn, lĩnh vực gắn với hoạt động kinh tế, tài đảm nhiệm hệ thống tổ chức thơng tin có ích cho định kinh tế Vì vậy, kế tốn có vai trị đặc biệt quan trọng khơng với hoạt động tài nhà nước, mà cịn góp phần quan trọng với hoạt động tài doanh nghiệp Hoà phát triển kinh tế, hệ thống kế tốn Việt Nam khơng ngừng hồn thiện phát triển, góp phần quan trọng vào việc tăng cường chất lượng quản lý kinh tế doanh nghiệp nói riêng kinh tế nhà nước nói chung Từ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh,vai trị quan trọng cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty cổ phần Cơng nghiệp M.E.C.I lựa chọn hình thức kế tốn phù hợp đạt nhiếu kết cao hoạt động sản xuất kinh doanh Từ đó, góp phần mở rộng qui mô sản xuất, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm Từ việc, vận dụng lý luận chung vào tìm hiểu thực tế Cơng ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I với giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo khoa kế tốn kiểm tốn Đặc biệt bảo tận tình Thạc sĩ Trương Thanh Hằng anh chị phịng kế tốn em phần hiểu phương pháp hạch tốn cơng ty để hồn thành báo cáo tổng hợp Do thời gian thực tập có hạn kinh nghiệm thân cịn hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót Em mong có góp ý thầy cô bạn Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 108 Khoa Kế toán-Kiểm toán Em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Trương Thanh Hằng anh chị phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Cơng nghiệp M.E.C.I đă giúp em hoàn thiện báo cáo Tuy cô giáo anh chị công ty hướng dẫn nhiệt tình, chu đáo cố gắng em báo cáo em khơng thể tránh thiếu sót Em mong đóng góp thêm người để báo cáo em tốt Em xin chân thành cảm ơn ! Nguyễn Thị Kiều Anh Lớp CĐĐHKT1-K9 Báo cáo tốt nghiệp ... phần: Phần 1: Tổng quan Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I Phần 2: Thực trạng số phần hành kế tốn chủ yếu Cơng ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I Phần 3: Nhận xét kiến nghị tổ chức quản lý tổ chức công. .. theo hình thức kết hợp kế toán tài với kế toán quản trị theo phần hành kế toán Kế toán viên theo dõi phần hành kế toán thực kế toán tài kế toán quản trị phần hành Sau kế toán trởng tổng hợp, phân... cổ phần Công nghiệp M.E.C.I - Thành lập năm 2001 Công ty cổ phần Công nghiệp M.E.C.I thức thành lập Và cơng ty công ty CP Vật Tư – Xây Dựng Quang Minh 1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty cổ phần