TÁI CẤU TRÚC NGÂN HÀNG NHÌN TỪ GÓC ĐỘ QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP TS NGUYỄN HỒNG YẾN – BM KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Đặt vấn đề Theo Claessens (1998), tái cấu trúc ngân hàng hướng tới việc xếp, nâng cao khả quản trị điều hành ngân hàng thương mại (NHTM) để đảm bảo an toàn hệ thống hình thành hệ thống NHTM có sức mạnh tài thực sự, khả quản lý, kiểm soát rủi ro, quản trị tốt Ngày 01/03/2012, Thủ tướng Chính phủ ban hành Ðề án cấu lại hệ thống tổ chức tín dụng (TCTD) giai đoạn 2011-2015 kèm theo Quyết định 254/QÐ-TTg Ðây xem nỗ lực mặt pháp lý quan trọng việc tái cấu trúc hệ thống ngân hàng Theo Ðề án, việc tái cấu trúc ngành ngân hàng thực qua bước Trong đó, bước thứ bước tái cấu trúc cấu quản trị doanh nghiệp NHTM Việt Nam Khái niệm cấu trúc quản trị doanh nghiệp (Corporate Governance) biết đến Việt Nam năm gần xu hướng cổ phần hóa, xếp, giao, bán khoán công ty nhà nước để hình thành công ty cổ phần, tập đoàn theo mô hình công ty mẹ – Các khái niệm xung quanh gọi quản trị doanh nghiệp sở hữu, điều hành, kiểm soát, lợi ích cổ đông thiểu số… áp dụng từ năm 2000 sau Luật Doanh nghiệp (1999) có hiệu lực nhìn tổng thể mẻ doanh nghiệp Việt Nam nói chung hệ thống NH Việt Nam nói riêng Do vậy, nghiên cứu giới thiệu khái niệm thông lệ thực tiễn quốc tế cấu trúc quản trị doanh nghiệp cho hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) trình tái cấu trúc hệ thống có ý nghĩa cấp thiết nhằm góp phần tăng cường khả cạnh tranh, tăng lực quản trị cho NHTM Việt Nam Bài viết phần mở đầu kết luận gồm phần: (i) thứ nhất, làm rõ cấu trúc quản trị ngân hàng theo chuẩn mực thông lệ quốc tế bao gồm cấu phần, vận hành cấu quản trị điều hành, điểm khác biệt cấu trúc quản trị doanh nghiệp ngân hàng; (ii) thứ hai, viết thực trạng cấu trúc quản trị điều hành ngân hàng Việt Nam năm gần đây; (iii) cuối đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu cấu quản trị doanh nghiệp NHTM Việt Nam Giới thiệu thông lệ quốc tế cấu trúc Quản trị doanh nghiệp Hệ thống quản trị doanh nghiệp phát triển hoàn thiện qua nhiều kỷ Điều đặc biệt chế hoạt động hệ thống quản trị doanh nghiệp thường điều chỉnh nhằm đối phó với thất bại công ty/doanh nghiệp trí sau khủng hoảng Sự thất bại quản trị doanh nghiệp biết đến từ năm 1700 tạo cách mạng luật kinh doanh thực hành Anh Tương tự vậy, phần lớn luật chứng khoán Mỹ đưa sau sụp đổ thị trường chứng khoán năm 1929 Lịch sử quản trị doanh nghiệp gắn liền với loạt thất bại công ty tiếng khủng hoảng xảy giới Hiện có không khủng hoảng mà sau ta chứng kiến điều chỉnh nhằm hoàn thiện cấu quản trị doanh nghiệp, chẳng hạn khủng hoảng ngân hàng năm 1970 Anh, khủng hoảng tiết kiệm cho vay năm 1980 Mỹ, khủng hoảng tài năm 1998 Nga, khủng hoảng tài tiền tệ năm 1997-1998 châu Á (đặc biệt Indonesia, Hàn Quốc Thái Lan) gần khủng hoảng tài toàn cầu năm 2008 tới dần hồi phục Sự thất bại công ty hay trí khủng hoảng thường kết gian lận, yếu quản trị sau cấu quản trị nhanh chóng đáp ứng khuôn khổ quản trị Ví dụ Đạo luật Sarbanes-Oxley đưa sau thất bại Enron nhằm thiết lập giám sát quản lý chặt chẽ hoạt động ngân hàng tài quốc gia khác Cho đến có nhiều cách hiểu cấu trúc quản trị doanh nghiệp, cách hiểu có tính bao quát đầy đủ khái niệm mà OECD (1999) đưa Cơ cấu quản trị doanh nghiệp hiểu tập hợp phận, thể chế, phương pháp, chế nội vận dụng nhằm điều hành kiểm soát hoạt động doanh nghiệp Cơ cấu có liên quan đến tập hợp mối quan hệ nhà quản lý/điều hành, hội đồng quản trị, cổ đông bên liên quan khác Quản trị doanh nghiệp cung cấp cấu trúc thông qua mục tiêu doanh nghiệp thiết lập phương pháp để đạt mục tiêu quản lý/giám sát hiệu để theo đuổi mục tiêu lợi ích công ty cổ đông qua khuyến khích doanh nghiệp sử dụng nguồn lực hiệu (OECD, 1999) Một cấu trúc quản trị doanh nghiệp hoàn chỉnh hiệu cấu trúc quản trị bao gồm đầy đủ cấu phần: chủ sở hữu, Hội đồng quản trị, Ủy ban giúp việc cho Hội đồng quản trị, Ban điều hành cấp cao, cấp trung nhân viên tác nghiệp trực tiếp Bên cạnh đó, cấu trúc quản trị doanh nghiệp đòi hỏi phải chứa đựng yếu tố vô bảo vệ quyền lợi ích cổ đông, người gửi tiền tính minh bạch việc cung cấp thông tin, báo cáo; tính tuân thủ chuẩn mực kế toán, kiểm toán quốc tế; văn hóa tổ chức lành mạnh chuẩn mực đạo đức Từ cách hiểu cấu trúc quản trị trên, mô hình hóa cấu trúc quản trị doanh nghiệp cách đầy đủ Hình Hình Cấu trúc quản trị doanh nghiệp đại Nguồn: The Essential Handbook of Internal Auditing Bên cạnh cấu phần đầy đủ hoàn thiện trên, cấu quản trị doanh nghiệp hiệu cần phải đảm bảo xây dựng bốn giá trị cốt lõi: - Tính công bằng: Khuôn khổ quản trị doanh nghiệp phải bảo vệ quyền lợi cổ đông đảm bảo đối xử công với tất cổ đông kể cổ đông thiểu số cổ đông nước Tất cổ đông phải có hội bồi thường thỏa đáng quền họ bị vi phạm Tất cổ đông hạng cần phải đối xử công - Tính trách nhiệm: Khuôn khổ quản trị doanh nghiệp cần công nhận quyền bên liên quan thành lập theo pháp luật, khuyến khích hoạt động hợp tác chi nhánh/công ty tổng công ty cổ đông việc tạo tài sản, việc làm tính bền vững phận/chi nhánh tổng công ty/tập đoàn - Tính minh bạch: Khuôn khổ quản trị doanh nghiệp cần đảm bảo việc công khai kịp thời minh bạch thông tin liên quan đến (i) kết hoạt động tài công ty BCTC, (ii) mục tiêu hoạt động công ty, (iii) sở hữu cổ đông chính, (iv) sách lương, thưởng cho HĐQT nhà điều hành chủ chốt, (v) giao dịch với bên liên quan, (vi) yếu tố dẫn tới rủi ro, (vii) vấn đề quyền nghĩa vụ người lao động, (viii) sách cấu quản trị - Trách nhiệm giải trình Hội đồng quản trị: Khuôn khổ quản trị doanh nghiệp cần thiết lập chế trách nhiệm HĐQT trước cổ đông công ty Khi lập nhằm đại diện cho cổ đông hai nghĩa vụ HĐQT nghĩa vụ cẩn trọng nghĩa vụ trung thành cần phải tuẩn thủ Điểm mấu chốt tái cấu trúc cấu quản trị doanh nghiệp phải cam kết trì giá trị cốt lõi nêu Đặc trưng quản trị doanh nghiệp ngân hàng Rõ ràng mô hình quản trị doanh nghiệp cho phù hợp với tất ngân hàng Các nhóm ngân hàng khác nhau: cổ phần, hợp tác xã nhà nước; ngân hàng địa phương toàn cầu…sẽ có mục tiêu hoạt động kéo theo hệ thống giám sát khác ưu tiên đặc tính cấu quản trị doanh nghiệp hiệu cho ngân hàng Các chuyên gia quản trị doanh nghiệp điểm khác biệt cần lưu ý quản trị doanh nghiệp ngân hàng so với doanh nghiệp phi tài khác: - Các ngân hàng hoạt động sở điều lệ, quy định riêng, giám sát quan quản lý Nhà nước chuyên biệt (Ngân hàng trung ương, Ủy ban giám sát tài quốc gia…) đồng thời tham gia giám sát hoạt động ngân hàng có nhà đầu tư nắm giữ chứng khoán NH phát hành người gửi tiền vào NH Hay nói cách khác, NH đòi hỏi phải hoạt động với tính kỷ luật thị trường cao; - Sự phá sản ngân hàng làm ảnh hưởng đến toàn kinh tế làm tăng chi phí xã hội – điều mà không thấy có loại hình doanh nghiệp khác Điều làm ảnh hưởng đến hành vi chủ thể khác quan quản lý hoạt động ngân hàng; - Các quy định biện pháp nhằm đảm bảo an toàn hệ thống làm thay đổi lớn đến hành vi chủ sở hữu, quản lý khách hàng ngân hàng; quy định phản tác dụng, dẫn đến hành vi không mong muốn (chạy theo lợi nhuận làm gia tăng rủi ro) điều làm ảnh hưởng đến lợi ích bên liên quan cổ đông NH đặc biệt người gửi tiền; - Vấn đề thông tin không cân xứng lựa chọn đối nghịch ngân hàng nghiêm trọng loại hình doanh nghiệp khác bất đối xứng thông tin không chủ sở hữu người quản lý/điều hành, mà chủ sở hữu, người vay, người gửi tiền, nhà quản lý/điều hành người giám sát; - Số lượng bên liên quan đến hoạt động ngân hàng nhiều khiến cho công tác quản trị ngân hàng trở nên phức tạp tổ chức khác Tóm lại, người gửi tiền, cổ đông quan quản lý có liên quan tới vững mạnh chế quản trị doanh nghiệp ngân hàng làm cho việc phân tích quản trị doanh nghiệp ngân hàng phức tạp công ty phi tài (Wilson, Casu, Girardone, Molyneux, 2010) Như vậy, ngân hàng, quản trị doanh nghiệp cần phải coi nhiệm vụ sống buộc nhà quản lý phải bảo vệ lợi ích tốt tất bên liên quan (Tirole, 2001) Một cấu công bằng, minh bạch trách nhiệm mục tiêu quản trị doanh nghiệp ngân hàng khuyến khích tham gia rộng rãi bên liên quan (RE Basinger cộng sự, 2005) Cấu trúc quản trị doanh nghiệp hệ thống ngân hàng tài Việt Nam Quản trị doanh nghiệp dù trở nên ngày phổ biến ngày có nhiều văn điều chỉnh, lĩnh vực ngân hàng, văn nhiều bất cập việc chế tài chưa đủ mạnh khiến cho NHTM Việt Nam chưa thực quan tâm đến quản trị doanh nghiệp Điều dẫn đến so sánh với loại hình doanh nghiệp khác nước quản trị doanh nghiệp NH có số điểm thấp (Hạ Thị Thiều Dao, 2012) So sánh chung toàn cầu theo đánh giá Báo cáo phát triển tài (Financial Development Report, 2011-2012) Diễn đàn kinh tế giới (WEF) cho thấy số 60 quốc gia (năm 2011) 62 quốc gia (năm 2012) lựa chọn môi trường thể chế, kinh doanh Việt Nam trình độ phát triển thị trường tài Việt Nam nói chung nhiều yếu Đặc biệt lực quản trị doanh nghiệp ngân hàng tổ chức tài Việt Nam, trí số so với quốc gia Châu Á đánh giá (Bảng 1) Bảng Chỉ số lực quản trị doanh nghiệp số thị trường tài Châu Á, năm 2011 – 2012 Thị trường tài Thứ hạng Năm 2011 Năm 2012 Singapore 4 Malaysia 14 15 Nhật Bản 19 21 Trung Quốc 27 31 Philippines 34 27 Thái Lan 35 33 Indonesia 42 35 Hàn Quốc 43 34 Việt Nam 54 56 Ghi chú: (*): Thứ hạng 60 thị trường tài xếp hạng toàn Thế Giới (**) : Thứ hạng 62 thị trường tài xếp hạng toàn Thế Giới Nguồn: WEF – Financial Development Report (2011, 2012) Bảng cho thấy, số lực quản trị doanh nghiệp Việt Nam thấp so với nước mẫu đánh giá so với số thị trường Châu Á Hơn nữa, từ năm 2011 đến 2012, Philippines, Thái Lan, Indonesia Hàn Quốc có cải tiến ngoạn mục thứ hạng lực quản trị doanh nghiệp Việt Nam cải thiện gì, trí bị tụt lùi Xem xét chi tiết tiêu chí cấu thành lực quản trị doanh nghiệp ngân hàng tổ chức tài bao gồm chuẩn mực kiểm toán báo cáo tài (mức độ hiệu lực áp dụng), hiệu hoạt động Hội đồng quản trị, ban điều hành, khuyến khích chế lương thưởng, phát triển văn hóa tổ chức hay bảo vệ lợi ích cổ đông thiểu số/nhà đầu tư thấy so với quốc gia lấy mẫu (Bảng 2) Bảng 2: Xếp hạng lực Quản trị công ty thị trường tài Việt Nam theo số tiêu chọn lọc, 2011 – 2012 Thứ hạng Các số Năm 2011(*) Năm 2012(**) 54 56 + Áp dụng chuẩn mực kế toán kiểm toán quốc tế 59 62 + Hiệu hoạt động Hội đồng quản trị 49 48 + Tính chuyên nghiệp quản lý 51 55 + Động lực thúc đẩy chế lương thưởng 47 44 + Văn hóa doanh nghiệp 46 44 + Bảo vệ lợi ích cổ đông thiểu số 43 53 Quản trị doanh nghiệp Trong đó: Ghi chú: (*) : Thứ hạng 60 thị trường tài xếp hạng toàn Thế Giới : Thứ hạng 62 thị trường tài xếp hạng toàn Thế Giới (**) Nguồn: WEF – Financial Development Report (2011, 2012) Nhìn vào bảng thấy rõ nhân tố khiến lực quản trị doanh nghiệp NHTM Việt Nam yếu là: Thứ nhất, không tuân thủ chuẩn mực kế toán kiểm toán quốc tế Tiêu chí thấp toàn Thế giới, xếp hạng 59/60 năm 2011 62/62 năm 2012 Điều hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam tuân thủ khoảng 50% chuẩn mực kế toán quốc tế, đặc biệt số chuẩn mực việc ghi nhận công cụ tài NH Việt Nam bước đầu triển khai áp dụng Chính điều mà kết kiểm toán theo chuẩn mực kế toán Việt Nam chuẩn mực kế toán quốc tế có khác biệt đáng kể đặc biệt số liệu phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng kéo theo tiêu lợi nhuận bị sai lệch nhiều Vấn đề nghiêm trọng số liệu chất lượng nợ không đánh giá xác, mặt khiến cho NH không thấy thực chất chất lượng tín dụng nhằm có biện pháp tích cực thu hồi nợ Mặt khác, số tiền cần phải trích lập dự phòng rủi ro theo bị giảm đáng kể dẫn tới bóp méo thông tin lợi nhuận Ngay NH có vốn sở hữu Nhà nước chiếm đa số bị rơi vào tình trạng số tiền cần trích lập dự phòng theo Chuẩn mực kế toán quốc tế cao nhiều so với số tiền trích lập theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam khiến cho lợi nhuận tích lũy chuyển từ dương (theo Chuẩn mực Việt Nam) sang âm hay bị lỗ (theo Chuẩn mực Quốc tế)1 Hạn chế cho thấy giá trị cốt lõi quản trị doanh nghiệp đảm bảo, tính đáng tin cậy minh bạch thông tin không đảm bảo Thứ hai yếu cấu tổ chức quản trị điều hành Ngân hàng Cả tiêu tính hiệu hoạt động Hội đồng quản trị tính chuyên nghiệp quản lý xếp hạng thấp Điều phản ánh thực trạng chồng chéo lẫn lộn yếu tố sở hữu quản lý điều hành Cơ chế hoạt động “tam quyền phân lập” – tách biệt Hội đồng quản trị (cơ quan lập pháp), Ban điều hành (cơ quan hành pháp) Kiểm toán nội (cơ quan tư pháp) – chưa đảm bảo triệt để Đặc biệt yếu hoạt động kiểm toán nội Có thể nhìn nhận cách thẳng thắn phận hoạt động mang tính hình thức hầu hết NH Vị kiểm toán nội chưa khẳng định, tính độc lập, khách quan hoạt động kiểm toán nội chưa đảm bảo, phương pháp làm việc chưa theo thông lệ quốc tế mà mang tính manh mún, kiểm tra tìm kiếm sai phạm mà chưa có nhìn tổng thể để phân tích nguyên nhân sai phạm Mặc dù từ tháng 12 năm 2011, NHNN ban hành Thông tư 44/2011/TT-NHNN Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Xem thêm Báo cáo tài c a NH c ki m toán theo h th ng chu n m c nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội củng cố hoạt động kiểm toán nội cho TCTD Việt Nam việc áp dụng vào thực tế nhiều vấn đề phải bàn Thứ ba động lực thúc đẩy chế lương thưởng Vấn đề thù lao lãnh đạo ngân hàng cho vấn đề quản trị doanh nghiệp bất thường dẫn đến khủng hoảng tài (Monika Marcinkowska, 2012) Sự bất cập chế quản trị doanh nghiệp khía cạnh chủ yếu xuất phát từ áp lực để tạo lợi nhuận vốn chủ sở hữu cao từ phía chủ sở hữu Ban điều hành Do đó, thiếu kiên nhẫn lòng tham nhà đầu tư yếu tố quan trọng kích động ngân hàng hoạt động tài tích cực Một thời gian dài, từ kinh tế Việt Nam khởi sắc năm 2006 đến gặp khó khăn từ năm 2008 tới nay, chủ sở hữu (cổ đông) NH say sưa với khoản lợi nhuận kếch xù mà nhà quản lý tạo quên giám sát rủi ro cho điều Bên cạnh hoạt động kiểm toán nội yếu kém, kẽ hở động lực lớn khiến cho nhà quản lý chạy theo lợi nhuận nhằm gia tăng lợi ích (lương, thưởng) cho có xu hướng bỏ qua rủi ro Thứ tư yếu tố văn hóa doanh nghiệp chuẩn mực đạo đức Mặc dù yếu tố lưu tâm NH Việt Nam thời gian gần phải thừa nhận khái niệm mẻ Việt Nam Do số xếp hạng thứ 46/60 vào năm 2011 cải thiện chút lên thứ 44/62 vào năm 2012 không đáng kể Điều chế cách thức xây dựng, củng cố kiểm soát văn hóa doanh nghiệp chuẩn mực đạo đức nhiều hạn chế Chính vậy, rủi ro đạo đức NH xảy thời gian gần lớn, nhiều vụ việc lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tham ô công quỹ với số tiền lớn không bị phát Cuối yếu tố bảo vệ lợi ích cổ đông thiểu số Yếu tố thể giá trị cốt lõi tính công cổ đông cấu trúc quản trị doanh nghiệp Yếu tố tụt xuống 10 thứ hạng từ 43 năm 2011 xuống 53 năm 2012 năm 2012, nhiều vụ lùm xùm sở hữu chéo ngân hàng với nhau, tập đoàn/tổng công ty có hoạt động liên quan tới hoạt động tài chính, bất động sản bị phanh phui Điều nghiêm trọng việc giám sát rủi ro sở hữu chéo (giữa ngân hàng, định chế tài chính, tập đoàn, tổng công ty) yếu thiếu minh bạch, công khai thông tin đặc biệt thiếu phối kết hợp, liên thông giám sát toàn hệ thống tài (Võ Trí Thành, 2012) Tình trạng tạo nhóm lợi ích chi phối thị trường đe dọa tới lợi ích cổ đông thiểu số Tóm lại, thấy lực quản trị doanh nghiệp NHTM Việt Nam thời gian qua yếu Đáp ứng yêu cầu tái cấu trúc lành mạnh hóa hệ thống ngân hàng, vậy, không kể đến việc củng cố lại cấu trúc lực quản trị doanh nghiệp NHTM Việt Nam Giải pháp củng cố cấu trúc quản trị doanh nghiệp cho NHTM Việt Nam Có thể thấy, thất bại ngân hàng việc thực quản trị doanh nghiệp theo thông lệ quốc tế yếu tố nội sinh quan trọng gây nguy hiểm cho hoạt động kinh doanh ngân hàng trí dẫn tới khủng hoảng NH Trên sở biết điểm yếu cấu trúc quản trị doanh nghiệp NHTM Việt Nam, dễ dàng định hướng đưa liệu pháp điều chỉnh Trong số liệu pháp làm ngay, số cần phải có điều chỉnh, phối kết hợp quan khác Giải pháp từ phía NHTM - Điều chỉnh cấu tổ chức nhằm tuân thủ nguyên tắc “tam quyền phân lập” Đây yêu cầu bắt buộc từ phía NHNN sở Thông tư 44/2011/TTNHNN Tuy nhiên, vấn đề quan trọng tự thân NHTM phải thấy tầm quan trọng kiềng chân có tách biệt thẩm quyền, trách nhiệm nghĩa vụ cho khối tổ chức: (i) Hội đồng quản trị – đại diện cho chủ sở hữu – thực phê chuẩn chiến lược kinh doanh quan trọng chịu trách nhiệm thiết lập trì hệ thống kiểm soát nội đầy đủ hiệu nhằm đảm bảo quyền lợi cho cổ đông; (ii) Ban điều hành: chịu trách nhiệm xây dựng quy trình hoạt động nhằm điều hành hiệu hoạt động kinh doanh, thực chiến lược, sách thông qua HĐQT; (iii) Ban kiểm soát (trực thuộc HĐQT): thực chức giám sát đảm bảo hoạt động kinh doanh, hoạt động kiểm soát quản trị diễn cách có hiệu Để làm điều này, hoạt động kiểm toán nội cần đặc biệt trọng - Phát triển văn hóa doanh nghiệp lành mạnh tuân thủ chuẩn mực đạo đức Khuyến khích, nhân rộng phổ biến nét đẹp văn hóa tổ chức song song với việc loại bỏ giá trị văn hóa xấu; liên tục củng cố phát triển văn hóa lành mạnh ngân hàng Cụ thể, giá trị văn hóa như: minh bạch, trung thực, suất cao, sáng tạo, xuất sắc cam kết…cần phát triển nhân rộng Những giá trị văn hóa tiêu cực như: ỉ nại, nói xấu sau lưng, cạnh tranh thiếu lành mạnh…cần phải xóa bỏ Điều trước tiên phải xây dựng tuân thủ từ cấp lãnh đạo, điều hành phổ biến, truyền đạt có biện pháp khuyến khích tới nhân viên Đặc biệt cần hợp nét văn hóa NH sau hợp sáp nhập thành nét văn hóa chung thống lành mạnh - Có chế khuyến khích lương thưởng hợp lý Chủ sở hữu (đại diện HĐQT) cần có liên kết mục tiêu khuyến khích với lợi nhuận dài hạn ngân hàng để xây dựng chế lương thưởng cho Bộ phận điều hành nhân viên tác nghiệp cách hợp lý Những ưu đãi lương thưởng Ban quản lý phận tác nghiệp cần phải dựa điều chỉnh rủi ro tỉ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu theo giai đoạn Cơ chế lương thưởng cần xây dựng cách công khai, minh bạch phản ánh thực chất kết đơn vị kinh doanh tổng giá trị nhóm kinh doanh có liên quan toàn tổ chức Cơ chế lương thưởng cần tính đến nỗ lực lập thành tích quản lý rủi ro mục tiêu tổng thể khác không lợi nhuận - Đảm bảo công khai minh bạch thông tin Tính minh bạch thông tin trước tiên minh bạch từ việc xây dựng chiến lược kinh doanh, ban hành chế, sách điều chỉnh quy trình hoạt động Các nhân viên tác nghiệp cần phải có thông tin minh bạch rõ ràng điều nhằm tuân thủ thực yêu cầu nhà quản lý Thông tin không thông suốt minh bạch theo chiều dọc (từ xuống từ lên) mà thông tin theo chiều ngang nhằm tăng cường phối kết hợp hoạt động quản trị rủi ro phòng ban Vấn đề thứ hai minh bạch thông tin tài báo cáo nhằm đảo bảo chủ sở hữu (cổ đông) nói riêng, người sử dụng thông tin tài NH nói chung nhận thông tin trung thực hợp lý - Đảm bảo quyền lợi ích cổ đông thiểu số Điều giúp làm tăng tính công giá trị cốt lõi quản trị doanh nghiệp Vấn đề mấu chốt HĐQT cần phải thực trách nhiệm trước cổ đông Trong trường hợp cần thiết, trí, phận kiểm toán nội cần phải trực thuộc Đại hội đồng cổ đông nhằm đảm bảo giám sát hành vi hoạt động HĐQT Giải pháp từ phía quan chức năng: - Bộ tài cần nhanh chóng hoàn thiện cập nhật Chuẩn mực kế toán kiểm toán Việt Nam theo thông lệ Chuẩn mực kế toán kiểm toán quốc tế Trên sở ban hành Thông tư hướng dẫn cụ thể cho ngân hàng việc thực ghi nhận, hạch toán công bố thông tin theo Chuẩn mực quốc tế Để làm điều cần tránh trồng chéo việc ban hành hướng dẫn hạch toán kế toán công bố thông tin NHTM từ phía Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Bộ tài - Nâng cao lực giám sát hoạt động quan quản lý Nhà nước hoạt động kinh doanh NH nói chung, hoạt động quản trị nói riêng Việc giám sát an toàn hoạt động NH dừng lại yêu cầu tuân thủ tiêu tài mà bỏ qua và/hoặc chưa thể giám sát chế quản trị, điều hành, kiểm soát, quản lý rủi ro NH việc công khai thông tin, bảo vệ quyền lợi ích bên liên quan có lợi ích cổ đông thiểu số Do vậy, cần phải tập trung vào việc giám sát tổ chức hoạt động hệ thống kiểm soát nội quản lý rủi ro Ngân hàng, đặc biệt rủi ro hoạt động Cần thay đổi mục tiêu phương pháp tra giám sát hoạt động ngân hàng Kết luận Tóm lại, cải cách chế quản trị doanh nghiệp NHTM Việt Nam lúc hết cần phải củng cố thực tức nhằm giúp cho hoạt động hệ thống NH lấy lại tin tưởng cổ đông, tăng khả tiếp cận nguồn vốn giảm tính dễ bị tổn thương trước khủng hoảng tài Trong cần phải hoàn thiện cấu tổ chức quản trị điều hành, đảm bảo tuân thủ giá trị cốt lõi khuôn khổ quản trị doanh nghiệp tăng cường khả giám sát quan quản lý Nhà nước quản trị, điều hành Tài liệu tham khảo: Đề án “Cơ cấu lại hệ thống tổ chức tín dụng giai đoạn 2011- 2015” (Ban hành kèm theo Quyết định số 254/QĐ-TTg ngày 01 tháng năm 2012 Thủ tướng Chính phủ.) Hạ Thị Thiều Dao (2012), Tái cấu trúc hệ thống ngân hàng Việt Nam năm 2012, xu hướng năm 2013, Tạp chí Kinh tế phát triển, số 186 K H Spencer Pickett (2005), The Essential Handbook of Internal Auditing, John Wiley & Sons, Ltd Monika Marcinkowska, 2012, Corporate Governance in Bank: Problems and Remedies, University of Lodz, Finance, Banking and Insurance Institute World Economic Forum (2011, 2012), The Financial Development Report 2011 & 2012, Washington DC, 2011, 2012 [...]... quả của các đơn vị kinh doanh trong tổng giá trị của các nhóm kinh doanh có liên quan và toàn bộ tổ chức Cơ chế lương thưởng cũng cần tính đến cả những nỗ lực lập thành tích trong quản lý rủi ro và các mục tiêu tổng thể khác không chỉ lợi nhuận - Đảm bảo sự công khai minh bạch thông tin Tính minh bạch thông tin ở đây trước tiên là minh bạch ngay từ việc xây dựng chiến lược kinh doanh, ban hành cơ chế,...kiểm soát và quản trị đang được diễn ra một cách có hiệu quả Để làm được điều này, hoạt động kiểm toán nội bộ cần được đặc biệt chú trọng - Phát triển văn hóa doanh nghiệp lành mạnh và tuân thủ các chuẩn mực đạo đức Khuyến khích, nhân rộng và phổ biến các nét đẹp trong văn hóa tổ chức song song với việc loại bỏ những giá trị văn hóa xấu; liên tục củng cố và... thông tin tài chính của NH nói chung nhận được các thông tin trung thực và hợp lý - Đảm bảo quyền và lợi ích của cổ đông thiểu số Điều này giúp làm tăng tính công bằng trong giá trị cốt lõi của quản trị doanh nghiệp Vấn đề mấu chốt nhất là HĐQT cần phải thực hiện đúng trách nhiệm của mình trước cổ đông Trong trường hợp cần thiết, thậm trí, bộ phận kiểm toán nội bộ cần phải trực thuộc Đại hội đồng cổ đông... toán kế toán và công bố thông tin của các NHTM từ phía Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và Bộ tài chính như hiện nay - Nâng cao năng lực giám sát hoạt động của cơ quan quản lý Nhà nước đối với hoạt động kinh doanh NH nói chung, hoạt động quản trị nói riêng Việc giám sát an toàn hoạt động NH mới chỉ dừng lại ở yêu cầu tuân thủ các chỉ tiêu tài chính mà bỏ qua và/hoặc chưa thể giám sát cơ chế quản trị, điều... soát nội bộ và quản lý rủi ro của Ngân hàng, đặc biệt là rủi ro hoạt động Cần thay đổi cả mục tiêu cũng như phương pháp thanh tra giám sát hoạt động ngân hàng Kết luận Tóm lại, cải cách cơ chế quản trị doanh nghiệp đối với các NHTM Việt Nam hơn lúc nào hết cần phải được củng cố và thực hiện tức thì nhằm giúp cho hoạt động của hệ thống NH lấy lại được sự tin tưởng của các cổ đông, tăng khả năng tiếp cận... nguồn vốn và giảm tính dễ bị tổn thương trước các cuộc khủng hoảng tài chính Trong đó cần phải hoàn thiện cơ cấu tổ chức quản trị điều hành, đảm bảo tuân thủ các giá trị cốt lõi của khuôn khổ quản trị doanh nghiệp và tăng cường khả năng giám sát của các cơ quan quản lý Nhà nước về quản trị, điều hành Tài liệu tham khảo: Đề án “Cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng giai đoạn 2011- 2015” (Ban hành ... quản trị doanh nghiệp thường điều chỉnh nhằm đối phó với thất bại công ty /doanh nghiệp trí sau khủng hoảng Sự thất bại quản trị doanh nghiệp biết đến từ năm 1700 tạo cách mạng luật kinh doanh thực... ưu tiên đặc tính cấu quản trị doanh nghiệp hiệu cho ngân hàng Các chuyên gia quản trị doanh nghiệp điểm khác biệt cần lưu ý quản trị doanh nghiệp ngân hàng so với doanh nghiệp phi tài khác: -... động doanh nghiệp Cơ cấu có liên quan đến tập hợp mối quan hệ nhà quản lý/điều hành, hội đồng quản trị, cổ đông bên liên quan khác Quản trị doanh nghiệp cung cấp cấu trúc thông qua mục tiêu doanh