Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng MC LC 1- LI M U 2- PHN I: GII THIU CHUNG V CễNG TY TNHH MAI PHNG 3- PHN II: THC TRNG CễNG TC K TON CA CễNG TY TNHH MAI PHNG 4- PHN III: MT S NHN XẫT V GII PHP NHM HON THIN CễNG TC K TON Sinh viờn: T th Thanh Hng Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng LI M U Trong tỡnh hỡnh hin nay, nn kinh t bt u chuyn sang nn kinh t tri thc lao ng trớ tu, cú kin thc v cú k thut cao, s tr thnh nhõn t hng u vic to nng sut cng nh cht lng lao ng Nng sut lao ng cú cht lng v hiu qu cao l nhõn t quyt nh n quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca mi Cụng ty nn kinh t Nht l i vi nn kinh t th trng hin nh nc ta, tin lng c coi l giỏ c ca sc lao ng Vỡ vy, quan im ca ng v Nh nc ta hin l tin lng phi tr theo sc lao ng s dng nh mt ng lc thỳc y cỏ nhõn ngi lao ng hng hỏi lm vic nhng khụng mang tớnh cht dn u bỡnh quõn Tin lng dựng kớch thớch phỏt trin sn xut kinh doanh va m bo an sinh xó hi Nú tỏc ng trc tip n i sng vt cht, tinh thn ca ngi lao ng, nú cng l phn th hin v trớ ca ngi lao ng xó hi, ng thi tin lng l mt b phn ca chi phớ sn xut kinh doanh cu thnh nờn giỏ tr sn phm Do vy cụng tỏc hch toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng ca mi Cụng ty phi c xỏc lp chớnh xỏc, hp lý, hp l, kp thi v khoa hc ngy cng nõng cao hiu qu vic qun lý v ch tin lng ca mi Cụng ty Nhn thc c vai trũ quan trng vic hch toỏn k toỏn cỏc Cụng ty núi chung cng nh Cụng ty TNHH Mai Phng núi riờng luụn coi trng v quan tõm n i ng cỏn b k toỏn, nhng ngi giỳp vic c lc cho ban Giỏm c K toỏn c hiu nh ngun thụng tin trung thc xỏc nh hiu qu kinh t v cỏc phng ỏn qun lý giỳp cỏc nh u t s dng tt ngun v ti sn ca mỡnh lm li cho Cụng ty, cho cỏ nhõn v cho ton b nn kinh t, gúp phn vo s phỏt trin bn vng ca xó hi Mi cụng ty cú c im sn xut kinh doanh khỏc nhau, quy mụ cụng ngh khỏc nhau, dn n b mỏy k toỏn cng nh phng phỏp hch toỏn k toỏn mi Cụng ty cú phn khỏc Cú nh vy mi m bo cho cỏc Cụng ty tn ti v phỏt trin PHN I Sinh viờn: T th Thanh Hng Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng GII THIU CHUNG V CễNG TY TNHH MAI PHNG I C IM TèNH HèNH TI CễNG TY TNHH MAI PHNG 1.1: c im chung v quỏ trỡnh hỡnh thnh, phỏt trin ca cụng ty TNHH Mai Phng + Tờn giao dch: Cụng ty trỏch nhim hu hn Mai Phng + a ch Tr s chớnh ca Cụng ty: KCN Tiờn Sn Tnh Bc Ninh + in Thoi: 02413733614 Fax: 03213.943.33 + SKKD: 0900513313 + Ti khon: 73010038E Ti: Ngõn hng u t v phỏt trin Chi nhỏnh Bc Ninh + Mó s thu: 01000106 + Cụng ty cú din tớch: 3500m2 Khu cụng nghip Tiờn Sn cú din tớch 350ha, thuc huyn Tiờn Du v Th xó T Sn, cú v trớ a lý t nhiờn v h thng giao thụng cc kỡ u th v thun tin cho lu thụng Khu cụng nghip nm tam giỏc tng trng kinh t H Ni - Hi Phũng Qung Ninh, phớa Nam giỏp xó Hon Sn v Quc l 1A mi i Lng Sn, phớa Bc giỏp Quc l 1A c v tuyn ng st quc gia, phớa ụng giỏp kờnh thoỏt nc phc v nụng nghip xó Ni Du, phớa Tõy giỏp xó ng Nguyờn v ng tnh l 295 T Khu cụng nghip Tiờn Sn i theo Quc l 18A v phớa ụng n cng bin nc sõu Cỏi Lõn, v phớa Tõy n sõn bay quc t Ni Bi Nm v trớ a lý thun li vi lũng nhit tỡnh, nng lc t chc iu hnh ca ban lónh o v s cn cự chu khú ca Cỏn b cụng nhõn viờn, Cụng ty TNHH Mai Phng ó tng bc khc phc khú khn Ba thỏng sau thnh lp Cụng ty, hng trm tn mỏy múc thit b ó c chuyn, lp t an ton v i vo sn xut Thỏng nm 2007 nhng sn phm u tiờn Cụng ty sn xut ó i ỏp ng lũng mong mi ca ton th Lónh o v Cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty Tuy nhiờn bc vo nm 2008 sn phm ca Cụng ty va gia nhp th trng thỡ cuc khng hong kinh t th gii din trm trng, lm lung lay cỏc nn kinh t ln v thay i cc din kinh t th gii Nú kộo theo nn kinh t Vit Nam ang trờn phỏt trin cng gp khụng ớt khú khn ng ngha vi vic cỏc doanh nghip nc cng gp khụng ớt khú khn lm phỏt, t giỏ hi oỏi tng gim tht thng, giỏ cỏc loi nguyờn vt liu tng lờn mt cỏch chúng mt, cỏc chớnh sỏch ca Nh nc nhm trỡ v n nh nn kinh t Sang nm 2009 v 2010 khú khn ó dn c khc phc v bc sang thi kỡ xõy dng v cng c Cụng ty TNHH Mai Phng ó t mc tiờu thi ua sn xut Sinh viờn: T th Thanh Hng Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng tng b phn, tỡm kim th trng m rng ngnh ngh kinh doanh v a Cụng ty hi nhp vo nn kinh t t nc Tuy nhiờn giai on ny Cụng ty TNHH Mai Phng cng khụng trỏnh nhng khú khn c bn b ct gim, ng tin b trt giỏ, th trng cỏc sn phm truyn thng b thu hp, sn phm cú nguy c b ỡnh n Thc tin ó ũi hi ban lónh o v th cỏn b cụng nhõn viờn phi tỡm gii phỏp giỳp Cụng ty phỏt trin i lờn Cui cựng hai gii phỏp ln ó c xut v c nht trớ thc hin xuyờn sut quỏ trỡnh xõy dng, phỏt trin ca Cụng ty n l: * Trờn c s nm bt nhu cu th trng, thc hin u t chiu sõu, i mi thit b cụng ngh, to sn phm mi cú giỏ tr kinh t, k thut cao ỏp ng kp thi ũi hi ca th trng tng giai on phỏt trin ca t nc * Tip tc t chc v sp xp li b mỏy qun lý, iu hnh theo hng tinh gim, nng ng hiu qu Xut phỏt t ũi hi cụng vic b trớ cỏn b cú nng lc v phm cht tt thc hin nhim v Trong nm 2010 nm bt c chng trỡnh thu hỳt u t vo cỏc khu cụng nghip trờn a bn tnh Bc Ninh Cỏc d ỏn u t khu cụng nghip trung ch yu cỏc lnh vc sn xut , gia cụng cỏc sn phm in, in t, sn xut thộp v cỏc sn phm t thộp, c khớ ch to, c khớ chớnh xỏc, sn xut lp rỏp ụtụ, xe mỏy, sn xut ch bin thc n gia sỳc, gia cm v thy sn L mt n v chuyờn sn xut cỏc sn phm t thộp, tỳi búng nha , li i sõu lnh vc sn xut cỏc ph kin cho cỏc nghnh sn xut khỏc, Cụng ty ó huy ng c mt lng t ngun u t FDI Nh ú Cụng ty ó nhp ngoi c mt s thit b hin i vi tng s xp x triu USD õy l mt iu thun li vi mt cụng ty TNHH Mai Phng giai on mi NHNG C IM V HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH MAI PHNG 2.1 Chc nng nhim v ca Cụng ty TNHH Mai Phng 2.1.1 Chc nng ca Cụng ty: Cụng ty TNHH Mai Phng c phộp kinh doanh trờn lnh vc sn xut thng mi v sn xut cỏc sn phm nha,tỳi bong, Các hoạt động công ty: + Sn xut tỳi bong, nha, cỏc linh kin bng nha, 2.1.2 Mc tiờu v nhim v ca Cụng ty TNHH Mai Phng L Cụng ty TNHH mt thnh viờn va sn xut va kinh doanh, Cụng ty TNHH Mai Phng cú nhng nhim v sau: Sinh viờn: T th Thanh Hng Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng - Sn xut cỏc sn phm tỳi bong, cỏc mt hng nha, cho cụng ty, v cỏc dng gia ỡnh 2.1.3 C cu t chc v b qun lý ca cụng ty - Giỏm c cụng ty: L ngi c trao quyn hn v chu trỏch nhim t chc hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty, chu trỏch nhim trc cp trờn v mi lnh vc hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty v s phỏt trin ca Cụng ty Vi Cụng ty, giỏm c l ngi iu hnh cao nht Cụng ty, ph trỏch chung v trc tip ph trỏch ch o cụng tỏc k hoch, ti chớnh v ký kt cỏc hp ng kinh t, lao ng - Phú giỏm c kinh doanh: L ngi giỳp vic giỏm c v trc tip ph trỏch cụng tỏc Marketing v ký cỏc lnh sn xut a Ban K hoch: Tham mu cho giỏm c v cụng tỏc k hoch kinh doanh: thỏng, quý, nm v giao k hoch sn xut cho cỏc phõn xng sn xut b Ban K thut sn xut v Kim tra cht lng sn phm Tham mu cho giỏm c v cụng tỏc qun lý k thut sn phm, t chc sn xut v kim tra k thut an ton, kim tra, nghim thu cht lng sn phm c cỏc phõn xng ch to ra, xõy dng quy trỡnh sn xut, chun b cỏc bỏo cỏo v cht lng ng ký cht lng hng hoỏ c Ban Ti chớnh: M s sỏch k toỏn, ghi chộp phn ỏnh cỏc nghip v kinh t phỏt sinh thỏng tng hp quyt toỏn nh k Chu trỏch nhim trc Giỏm c v cỏc hot ng liờn quan n tin t sn xut kinh doanh v cỏc hot ng khỏc ca Cụng ty, m bo ngun phc v cho mi k hoch sn xut v k hoch khỏc ca Cụng ty - Lp k hoch giỏ thnh, theo dừi, tớnh giỏ thnh sn phm lm c s nh giỏ sn phm, tham mu cho giỏm c ký kt cỏc hp ng tiờu th sn phm - Theo dừi qun lý ti sn c nh thc hin cỏc ch bỏo cỏo ti chớnh k toỏn theo quy nh ca Nh nc 1.4 C cu t chc b mỏy k toỏn Xut phỏt t c im t chc theo quy mụ qun lý phự hp vi b mỏy k toỏn t chc theo quy mụ trung Phũng k toỏn hin cú ti ngi, mi ngi cú mt nhim v khỏc 2.15 S b mỏy qun lý k toỏn cụng ty Mai Phng Sinh viờn: T th Thanh Hng Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Trng ban TCKT -K toỏn tng hp -K toỏn giỏ thnh -K toỏn vt t -K toỏn kho,qu -K toỏn toỏn, k toỏn tin lng, ti sn c nh Trng ban ti chớnh k toỏn (K toỏn trng): l ngi ng u b mỏy k toỏn chu trỏch nhim trc giỏm c v k toỏn ti chớnh ca doanh nghip, thc hin phỏp lnh k toỏn, thng kờ iu l k toỏn Tham mu cho ban giỏm c v qun lý ti chớnh, qun lý nhõn s v qun lý cỏc ti sn khỏc Cụng ty Hng dn, kim tra cụng tỏc k toỏn ca nhõn viờn di quyn K toỏn tng hp: Hch toỏn kp thi y , chớnh xỏc cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, t chc b mỏy k toỏn v cỏc cụng tỏc k toỏn ti n v Tp hp kim tra i chiu cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, lp cỏc bỏo cỏo theo ch quy nh K toỏn giỏ thnh: Cn c vo phiu nhp kho, bng toỏn lng, hp ng sn xut, phiu xut kho thnh phm K toỏn hp chi phớ v tớnh giỏ thnh K toỏn vt t: t chc ghi chộp phn ỏnh tỡnh hỡnh nhp xut tn vt t M s th k toỏn chi tit theo dừi tỡnh hỡnh nhp xut vt t Tớnh giỏ v giỏ tr vt t ó tiờu hao v s dng quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Tham gia kim kờ ỏnh giỏ li vt t cú yờu cu K toỏn kho, qu: theo dừi tỡnh hỡnh nhp xut tn kho hng hoỏ, h tr cho k toỏn toỏn, kim tra giỏm sỏt tỡnh hỡnh thu chi ti n v, hng ngy lp bỏo cỏo nhp xut tn kho hng hoỏ, v tỡnh hỡnh thu chi tn qu tin mt cho ban giỏm c v k toỏn trng K toỏn tin lng v TSC: theo dừi cỏc nghip v kinh t toỏn nh theo dừi qu tin mt, cụng tỏc toỏn tng hp phõn b lng, tin thng, BHXH, BHYT, BHTN, KPC ca ngi lao ng ng thi theo dừi s tng gim TSC v phõn b khu hao TSC ton cụng ty K toỏn toỏn: theo dừi ton b cỏc khon toỏn vi ngi mua, ngi bỏn, cỏc khon cụng n vi c quan thu v cỏc c quan khỏc liờn quan n hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip, toỏn tin lng, tin thng v cỏc ch khỏc cho cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty Sinh viờn: T th Thanh Hng Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng 2.1.6 c im t chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty Cụng tỏc k toỏn ti cụng ty c ỏp dng theo ch k toỏn Nh nc Vit Nam , vi hỡnh thc k túan ỏp dng l hỡnh thc chng t ghi s - Bng chm cụng - Bng toỏn tin lng - Phiu bỏo lm thờm gi - S chi tit toỏn vi cụng nhõn viờn - Bng toỏn lng v cỏc khon trớch theo lng Trỡnh t hch toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng Cn c vo lao ng v ch tin lng BHXH ca nh nc u tiờn k toỏn Cụng ty phi kim tra cỏc chng t cn thit hch toỏn lng nh: Bng chm cụng, chng t v cỏc khon ph cp, tin thng Sau ú lp bng toỏn lng cho tng ngi Vic toỏn lng ca Cụng ty c thc hin mt ln vo u mi thỏng Cn c vo Bng tng hp lng ton Cụng ty, k toỏn tin mt vit phiu chi v th qu chi tin Tt c cỏc nghip v k toỏn phỏt sinh u tin hnh cp nht trờn mỏy tớnh v vo s cỏi tin lng, s cỏi cỏc ti khon liờn quan Dựng tin mt tr lng, tr thng v cỏc khon khỏc cho cụng nhõn viờn Hin cú rt nhiu hỡnh thc t chc s k toỏn nhng Cụng ty TNHH Mia Phng dựng ú l hỡnh thc: Chng t ghi s Chng t gc S s1 2: Hch toỏn theo hỡnh thc chng t ghi s S qu S cỏi S ng ký chng t ghi s S th k toỏn chi tit Bng tng hp s liu chi tit Bng cõn i s phỏt sinh cỏc ti khon Sinh viờn: T th Thanh Hng Bỏo cỏo ti chớnh Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Ghi chỳ : Ghi hng ngy Ghi cui thỏng i chiu, so sỏnh Hỡnh thc k toỏn Chng t ghi s gm cỏc loi s k toỏn ch yu sau: S cỏi, cỏc s, th k toỏn chi tit Theo phng phỏp ny hng ngy hoc nh k cn c vo chng t gc hoc bng tng hp chng t cựng loi, nhõn viờn k toỏn lp cỏc chng t ghi s Sau lp xong c chuyn n cho k toỏn trng (hoc ngi c K toỏn trng u quyn) ký duyt ri mang cho b phn k toỏn tng hp ghi vo s ng ký chng t ghi s Chng t ghi s ó ng ký vo s ng ký chng t ghi s c lm cn c ghi vo S cỏi cỏc ti khon liờn quan chng t ghi s ú Cui thỏng i chiu s liu trờn s ng ký Chng t ghi s vi Bng cõn i ti khon (hay bng i chiu phỏt sinh) Sau ú cn c vo bng cõn i ti khon v bng tng hp chi tit lp bỏo cỏo k toỏn i vi nhng ti khon cú m cỏc s hoc th k toỏn chi tit thỡ chng t gc sau s dng lp Chng t ghi s v ghi vo cỏc s sỏch k toỏn tng hp c chuyn n cỏc b phn k toỏn chi tit cú liờn quan lm cn c ghi vo s hoc th k toỏn chi tit theo yờu cu ca tng ti khon Sinh viờn: T th Thanh Hng Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Cui thỏng cng cỏc s hoc th k toỏn chi tit theo tng ti khon tng hp i chiu vi s cỏi thụng qua bng cõn i phỏt sinh Cỏc bng tng hp chi tit, sau kim tra i chiu s liu cựng vi bng cõn i s phỏt sinh c dựng lm cn c lp bỏo cỏo k toỏn Cỏc loi s hin ang s dng: S qu tin mt, S cỏi cỏc TK, S chi tit vt t, S chi tit phi tr ngi bỏn PHN II THC TRNG CễNG TC K TON CA CễNG TY TNHH MAI PHNG 2.1 K toỏn bng tin 2.1.1 T chc k toỏn vụn bng tiờn ti Cụng ty TNHH MAI PHNG Cụng ty TNHH Mai Phng Mu s 01 VT a ch TS 13- KCN Tiờn Sn - Bc Ninh (Ban hnh theo Q s 15/2006/QBTC ngy 20/03/2006 ca b trng BTC) PHIU THU TIN Ngy 07 thỏng 05 nm 2014 Sinh viờn: T th Thanh Hng N: 111 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng S: 10375 Cú: 131 - Ngi np tin: Cụng ty TNHH Mai Phng - a ch: KCN Tiờn Sn Bc Ninh - Lý np: Thu tin bỏn hng - S tin: 36.045.000 chn - Kốm theo 01 Bng ch: Ba sỏu triu, khụng trm bn mi lm nghỡn ng Chng t gc - ó nhn s tin (vit bng ch): Ba sỏu triu, khụng trm bn mi lm nghỡn ng chn Ngy 07 thỏng 05 nm 2014 Ngi np tin (ký, h tờn) Th qu K toỏn trng Th trng n v (ký, h tờn ) (ký, h tờn) (ký, h tờn) Cụng ty TNHH Mai Phng Mu s 02 VT a ch TS 13- KCN Tiờn Sn - Bc Ninh (Ban hnh theo Q s 15/2006/QBTC ngy 20/03/2006 ca b trng BTC) PHIU CHI Ngy 12 thỏng 05 nm 2014 S : N: 331 Cú : 111 H v tờn ngi nhn tin : Cụng ty TNHH Phỳc Tin Sinh viờn: T th Thanh Hng 10 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng vt: ng Trớch yu Ti khon N S tin Cú Tr lng, tr thng, BHXH tr thay lng cho 334 cụng nhõn viờn N Cú 271.117.533 111 Cng 271.117.533 271.117.533 K toỏn trng 271.117.533 Ngi lp chng t Bng 3.10: CHNG T GHI S Ngy 30/05/2014 S: 69 vt: ng Trớch yu Ti khon N S tin Cú 338.2 N Cú 2.688.544 Chuyn tin np 24% 338.3 BHXH, 4,5% BHYT, 1% 338.4 KPC v 2% BHTN cho 338.9 c quan qun lý 64.525.078 12.098.452 5.377.094 112 Cng 84.689.168 84.689.168 K toỏn trng 84.689.168 Ngi lp chng t Bng 3.11:CHNG T GHI S Ngy 30/05/2014 S: 70 vt: ng Trớch yu Sinh viờn: T th Thanh Hng Ti khon 25 S tin Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng N Trớch 1% KPC ti cụng ty Cú N 338.2 Cú 2.688.544 111 2.688.544 Cng 2.688.544 K toỏn trng 2.688.544 Ngi lp chng t Bng 3.12: CHNG T GHI S Ngy 30/05/2014 S: 71 vt: ng Ti khon Trớch yu N S tin Cú Bo him chuyn tr lng 112 m N Cú 1.513.057 338.3 Cng 1.513.057 1.513.057 K toỏn trng 1.513.057 Ngi lp chng t Bng 3.13: S NG Kí CHNG T GHI S Thỏng 05/2014 vt: ng Chng t S tin SH NT 61 10/05 268.854.476 62 30/05 750.000 63 30/05 5.377.088 64 30/05 64.525.078 65 30/05 12.098.452 66 30/05 5.377.094 67 30/05 1.513.057 68 30/05 271.117.533 69 30/05 84.689.168 70 30/05 2.688.544 Sinh viờn: T th Thanh Hng 26 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng 71 30/05 1.513.057 Cng 718.393.547 Bng 3.14: S CI TK 338 Phi tr phi np khỏc vt: ng Chng t Ghi s S TK ng Din gii Ngy i S tin N Cú 622 Trớch 23% KPC, 627 BHXH, BHYT, BHTN 642 40.330.242 30/05 Trớch 7% BHXH tr 334 vo lng CNV 18.819.816 30/05 Trớch 1,5% BHYT 334 khu tr vo lng 4.032.817 30/05 Trớch 1% BHTN khu 334 tr vo lng 2.688.547 30/05 BHXH phi tr CNV 30/05 Np 31,5% (BHXH, BHYT, KPC, BHTN) 112 cho cp trờn 84.689.168 30/05 Trớch 1% KPC ti c 111 s 2.688.544 30/05 Bo him tr lng m 30/05 334 Cng 7.810.629 13.695.661 1.513.057 112 1.513.057 88.890.769 88.890.769 2.4 K toỏn chi tit cụng n ti cụng ty TNHH Mai Phng 4.1 K toỏn cụng n phi thu 4.1.1 Chng t, s sỏch k toỏn s dng - Húa n bỏn hng Sinh viờn: T th Thanh Hng 27 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng - Nht ký bỏn hng - S chi tit vi ngi mua - S tng hp chi tit vi khỏch hng - S cỏi TK 131 HO N GTGT Mu s: 01 GTKT3/001 Ngy 03 thỏng 05 nm 2014 s: 119 n v bỏn hng: Cụng ty TNHH H Thnh a ch: 129/1 Ngc Hi , Thanh Trỡ, H Ni Mó s thu: 0102032675 H v tờn ngi mua hng: Trn Th Thanh Tờn n v: Cụng ty TNHH Mai Phng i ch: kcn Tiờn Sn_Bc Ninh Hỡnh thc toỏn: TM/CK MST: 0900624459 STT Tờn hng hoỏ dch n v tớnh S lng v n giỏ Thnh tin A B C 3=2*1 Nhua a1 thựng 52 520.000 27.040.000 Cng tin hng húa, dch v: 27.040.000 Thu sut thu GTGT: 10% Tin thu GTGT 2.704.000 Tng tin toỏn: 29.744.000 S tin vit bng ch:.hai chớn triu, by trm bn mi bn nghỡn ng chn Ngi mua hng Ngi bỏn hng Giỏm c ( Ký, h tờn) ( Ký, h tờn) ( Ký, h tờn) Ngy 03 thỏng 05 nm 2014 K toỏn ghi s (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Sinh viờn: T th Thanh Hng K toỏn trng 28 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng n v : Cụng ty TNHH Mai Phng Mu s : S31 DN a ch : kcn Tiờn Sn-Bc Ninh (Ban hnh theo Qu ngy 20/03/2006 c Bng 4.1:Bng tng hp vi khỏch hng Thỏng 05 nm 2014 TT Tờn khỏch hng S d u k N S phỏt sinh Cú S d cui k N Cú N Cụng ty 105.700.000 TNHH SX v TM Minh Ngc 97.149.750 80.000.000 122.849.750 Cụng ty 152.000.000 TNHH May Minh Anh 93.890.000 106.000.000 139.890.000 45.000.000 11.200.000 45 Cụng ty 56.200.000 TNHH C khớ Dng Anh Sinh viờn: T th Thanh Hng 29 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Tng Ngy 31 thỏng 05cng nm 2014 1.956.454.0 K toỏn ghi s 00 (Ký, h tờn) 4.153.289.311 3.556.184.126 2.553.559.185 K toỏn trng (Ký, h tờn) 4.2 K toỏn cụng n phi tr - S chi tit toỏn vi nh cung cp - S tng hp chi tit vi nh cung cp - S cỏi TK 331 Bng 4.2: S CHI TIT VT LIU, DNG C (SN PHM, HNG HểA) Nm 2014 Ti khon: TK152 Tờn kho: Kho vt t Tờn, quy cỏch nguyờn liu, vt liu, cụng c, dng c (sn phm, hng húa): n v tớnh: chic t Ngy Din gii , thỏng Ti khon i ng n giỏ S d u k Nhp Xut Tn S Thnh tin lng S Thnh tin lng S Thnh lng - - - - 500 - 5.500 2.860 260.0 08/10 Nhp ca CTTNHH H 331 Thnh 520.000 5.000 2.600.000.0 00 - 09/10 Xut cho PX I sn 621 xut 520.000 - - 4.200 2.184.000.0 00 1.300 676.0 10/10 Nhp ca CTTNHH H 112 Thnh 520.000 3.600 1.872.000.0 00 - 4.900 2.548 15/10 Xut cho PX I sn 621 xut 520.000 - - 2.800 1.456.000.0 00 2.100 1.092 25/10 Nhp ca CTTNHH H 331 Thnh 520.000 2.000 1.040.000.0 00 - 4.100 2.132 x 10.60 5.512.000.0 7.000 3.640.000.0 Cng cui k x Sinh viờn: T th Thanh Hng 30 - - Lp: 4.100 2.132 Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng 00 00 - S ny cú trang, ỏnh s t trang 01 n trang Ngy Ngy 31 thỏng 05 nm 2014 m s: Th kho K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) HO N GTGT Mu s: 01GTKT3/001 Ngy 10 thỏng nm 2014 S: 509 n v bỏn hng: Cụng ty TNHH V & H Vit Nam a ch : Trung Kớnh, Yờn Ho, Cu Giy, H Ni Mó s thu: 0103037993 H v tờn ngi mua hng: Nguyn Hng Giang Tờn n v: Cụng ty TNHH MAI PHNG i ch: kcn Tiờn Sn-Bc Ninh Hỡnh thc toỏn: TM/CK MST: 0900624459 STT Tờn hng hoỏ dch v n v S lng tớnh A B C 3=2*1 Qun ỏo bo h lao ng B 1.000 120.000 120.000.000 n giỏ Thnh tin Cng tin hng húa, dch v: 120.000.000 Thu sut thu GTGT: 10% Tin thu GTGT: 12.000.000 Tng cng tin toỏn: 132.000.000 S tin vit bng ch: Mt trm ba mi hai triu ng chn Sinh viờn: T th Thanh Hng 31 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Ngi mua hang Ngi bỏn hng ( Ký, h tờn) ( Ký, h tờn) Th trng n v ( Ký, h tờn) Bng 4.3: S CI TK 511 S CI TI KHON T ngy 01/5/2014 n ngy 31/5/2014 Ti khon 511 - Doanh thu bỏn hng Chng t Mó Ngy S Din gii TK Phỏt sinh N Cú S d u k Bỏn hng 0023112 theo H HD 01/12 1205 HD 1/12 1061 Bỏn hng 0023113 theo H HD 1/12 1062 Bỏn hng 0023114 theo H HD 8/12 1069 Bỏn hng 0023222 131 729 000 131 800 000 131 59 650 000 theo H 131 HD 9/12 1097 Bỏn hng 0023237 HD 29/12 1097 Bỏn hng 0023424 2013 Bỏn hng theo húa n 0023462 131 HD 30/12 Sinh viờn: T th Thanh Hng theo 66 490 000 H 35 415 000 131 32 H 131 theo 39 350 000 46 460 000 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Mu s n v: Cụng ty TNHH MAI PHNG a ch: kcn Tiờn sn_Bc Ninh Bng 4.4: S CI (Dựng cho hỡnh thc nht ký-chng t) Ti khon: 152 S d u nm N Cú 644.660.000 VT: ng Ghi cú TK i ng Thỏn g Thỏn g Thỏn g Thỏn g Thỏn g Thỏn g Thỏn g Thỏn g Thỏn g Thỏ TK 621 9.1 TK 627 85 TK 641 13 TK 642 5.5 Sinh viờn: T th Thanh Hng 33 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Cng s phỏt sinh N 11 Cng s phỏt sinh Cú 9.2 S d cui thỏng N 3.0 S d cui thỏng Cú - Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn, úng du) Bng 4.5: S CI TK 632 S CI TI KHON T ngy 01/5/2014 n ngy 31/5/2014 Ti khon 632 - Giỏ hng bỏn Chng t Mó Ngy S TK i ng Din gii Phỏt sinh N Cú S d u k HD 1/12 1060 Bỏn hng theo H 0023211 156 184 000 HD 1/12 1061 Bỏn hng theo H 0023112 156 52 290 000 HD 1/12 1062 Bỏn hng theo H 0021313 156 5310000 57 928 320 HD 2/12 1063 Bỏn hng theo H 0023196 156 HD 3/12 1064 Bỏn hng theo H 0023201 156 71 065 328 HD 3/12 1065 Bỏn hng theo H 0023202 156 53 586 468 HD 3/12 1066 Bỏn hng theo H 0023203 156 60 680 000 Sinh viờn: T th Thanh Hng 34 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng HD 3/12 1067 Bỏn hng theo H 0023204 156 41 549 369 HD 15/12 1097 Bỏn hng theo H 0023378 156 39 476 52 HD 15/12 1098 Bỏn hng theo H 0023379 156 25 136 253 HD 15/12 1099 Bỏn hng theo H 0023380 156 23 148 235 HD 15/12 1100 Bỏn hng theo H 0023381 156 17 806 000 HD 25/12 1101 Bỏn hng theo H 0023398 156 Bỏn hng theo H 0023424 156 40 794 290 911 933 740 490 HD 29/12 1121 352 000 PK 31/12 1000 K/C giỏ hng bỏn Cng phỏt sinh k 933 740 490 933 740 490 D cui k K toỏn ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Sinh viờn: T th Thanh Hng 35 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Bng 4.6: S CHI TIT TK642 S CHI TIT TI KHON T ngy 01/5/2014 n ngy 31/5/2014 TK 642 :chi phớ qun lý doanh nghip Chng t Mó Ngy S TK i ng Din gii Phỏt sinh N Cú S d u k PC 05/12 286 Tr tin in thoi T12/2011 1111 698 434 PC 06/12 315 Chi tip khỏch 1111 366 000 BN 13/12 32 Phớ chuyn tin cty Thnh An 1121 52 291 PC 16/12 311 Chi mua VPP 312 Tr tin T12/2011 Tr tin T12/2011 PC 16/12 1111 509 380 in 1111 379 100 Internet PC 16/12 313 1111 800 000 PK 31/12 1000 Phõn b khu hao 2141 998 907 PK 31/12 1000 Phõn b khu hao 2143 790 000 13 383840 PK 31/12 1000 Phõn b CP tr trc ngn hn 142 PK 31/12 636 K/C lng BP qun lý 334 24598 00 12 000 PK 31/12 637 K/C lng BP phũng 334 PK 31/12 797 Phõn b KPC 3382 865 060 PK 31/12 798 Phõn b BHXH 3383 320 680 Sinh viờn: T th Thanh Hng 36 500 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng PK 31/12 799 Phõn b BHYT 3384 852 940 PK 31/12 800 Phõn b BHTN 3389 530 084 1000 K/C chi doanh PK 31/12 phớ kinh 911 254 926 160 254 160 S d cui k 926 254926160 Ngy 31 thỏng nm 2014 K toỏn ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Phn III:Mt s ý kin úng gúp nhm hon thin cụng tỏc k toỏn ti cụng ty TNHH MAI PHNG 3.1.1 u im: * Hỡnh thc t chc k toỏn: Cụng ty ỏp dng hỡnh thc t chc k toỏn trung nh vy phự hp vi quy mụ v phm vi hot ng ca n v mỡnh, cho nờn vic luõn chuyn chng t c kp thi m bo phc v cho cụng tỏc k toỏn c tt nht Vic trao i thụng tin c thun tin v nhanh chúng *Hỡnh thc k toỏn: n v ỏp dng hỡnh thc k toỏn NKCT chng t v mu biu ca hỡnh thc k toỏn nh vy ó ỏp ng c yờu cu qun lý ca n v Hỡnh thc ny ngi ta hp h thng hoỏ cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, gim nhiu lng ghi chộp, khụng trựng lp, phng phỏp ny va hch toỏn tng hp va hch toỏn chi tit, gim nhiu cụng tỏc luõn chuyn chng t - V phõn loi NVL, CCDC cụng ty ó tin hnh theo ni dung kinh t, cú tỏc dng cho thy tỡnh hỡnh s dng cỏc NVL, CCDC v sn xut sn phm, t ú k toỏn khai thỏc mua sm NVL, CCDC m bo cho sn xut thun tin v liờn tc giỳp cho k toỏn tớnh toỏn c chớnh xỏc tng loi nguyờn liu, tng loi CCDC a vo sn xut mt cỏch hp lý v hiu qu - V phng phỏp tớnh toỏn NVL, CCDC : cụng ty s dng phng phỏp ghi th song song ghi chộp v theo dừi NVL, CCDC nhp - xut - tn k Theo phng phỏp ny k toỏn gim c ghi chộp tớnh toỏn ỏp ng c nhu cu kim tra v nhn bit kp thi, tớnh bin ng v tn kho ca NVL, CCDC Sinh viờn: T th Thanh Hng 37 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng 3.1.2 Nhc im Bờn cnh nhng u im ca Cụng ty cũn tn ti nhng nhc im sau: - Do Cụng ty ỏp dng hỡnh thc k toỏn nht ký chng t, vỡ vy lng cụng vic dn vo cui k hch toỏn l tng i ln, ỏnh hng n thi hn lp bỏo cỏo - Do Cụng ty ch tin hnh phõn loi NVL, CCDC theo ni dung kinh t Do ú cha phn ỏnh chớnh xỏc tỡnh hỡnh s dng NVL, CCDC v vic nhp xut NVL, CCDC khụng ỳng vi tiờu chun v s nguyờn vt liu , CCDC tn kho b mt phm cht dn n cht lng sn phm b gim sỳt Qua mt thi gian ngn thc ti Cụng ty TNHH Mai Phng c tỡm hiu v cụng tỏc k toỏn nguyờn vt liu, cụng c dng c em thy k toỏn nguyờn vt liu cụng c dng c ó phỏt huy tt vai trũ ca mỡnh qun lý nguyờn vt liu, cụng c dng c t khõu mua, bo qun n khõu d tr, theo dừi, qun lý cht ch c trờn s sỏch cng nh thc t Vỡ vy, em ch cú mt s kin ngh nh nhm hon thin hn na cụng tỏc k toỏn nguyờn vt liu, cụng c dng c cụng ty M s theo dừi chi tit nguyờn vt liu , cụng c dng c Nguyờn vt liu, cụng c dng c Cụng ty rt nhiu loi, nhiu th, vỡ vy m s theo dừi chi tit theo tụi khụng nhng m chi tit cho tng loi m cũn theo dừi n tng th nguyờn vt liu, cụng c dng c Do c im ca cụng ty l sn xut v xut khu cỏc sn phm g hon thin Do ú, tng loi nguyờn vt liu, cụng c dng c li cú rt nhiu th kớch c khỏc nhau, theo em l nhúm tng th nguyờn vt liu, cụng c dng c theo tng nhúm nh nhúm g, sn cỏc loi, mi loi nguyờn vt liu cụng c dng c m mt quyn s, mi nhúm nguyờn vt liu cụng c dng c ny m mt hay nhiu trang tu theo nhu cu sn xut ca cụng ty v cng theo dừi chi tit cho cỏc i tng s dng Cú nh vy ta mi thy c thỏng hoc quý cụng ty ó s dng ht bao nhiờu th, mi th cú s lng v giỏ tr l bao nhiờu cỏc i tng ó s dng mi th nguyờn vt liu, cụng c dng c l bao nhiờu ú mi gi l theo dừi chi tit nguyờn vt liu, cụng c dng Sinh viờn: T th Thanh Hng 38 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng Sinh viờn: T th Thanh Hng 39 Lp: [...]... ty TNHH Mai Phng Mu s : S31 DN a ch : kcn Tiờn Sn-Bc Ninh (Ban hnh theo Qu ngy 20/03/2006 c Bng 4.1:Bng tng hp vi khỏch hng Thỏng 05 nm 2014 TT Tờn khỏch hng S d u k N S phỏt sinh Cú S d cui k N Cú N 1 Cụng ty 105.700.000 TNHH SX v TM Minh Ngc 97.149.750 80.000.000 122.849.750 2 Cụng ty 152.000.000 TNHH May Minh Anh 93.890.000 106.000.000 139.890.000 45.000.000 11.200.000 45 Cụng ty 56.200.000 TNHH. .. gn bú vi Cụng ty õy l mt trong nhng chin lc k toỏn c Cụng ty chỳ trng phỏt huy tớnh nng tỏc dng ca nú thỳc y hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty K toỏn tin lng ca Cụng ty gm cỏc khon nh : Lng thi gian, lng sn phm, ph cp ngoi ra cụng ty cũn lp qu khen thng cho cỏn b CNV lm vic cú hiu qu 3.3.2 Cỏc hỡnh thc tr lng ti Cụng ty TNHH Mai Phng Cụng ty ỏp dng hỡnh thc tr lng thi gian i vi cỏn b qun lý, hỡnh... trng (Ký, h tờn) Cng Hũa Xó Hi Ch Ngha Vit Nam Cụng ty TNHH Mai Phng c lp-t do_hnh phỳc a ch:Bc Ninh Biờn bn giao nhn kiờm phiu xut kho III- Biờn bn giao nhn hng : ty TNHH Mai Phng a ch: kcn Tiờn Sn-Bc Ninh MST: 0900260610 in thai: 0241.3733.614 Sinh viờn: T th Thanh Hng 15 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng II- biờn bn nhn hng:Cụng ty TNHH Lụng V Phng Nam a ch : Xó Hng Tin, Huyn Khoỏi... Chớnh vỡ vy, cụng ty ó t cụng tỏc tin lng lờn hng u nhm thỳc y hot ng sn xut kinh doanh ca n v mỡnh Theo ban lónh o Cụng ty thỡ cụng tỏc k toỏn tin lng rt quan trng l mt trong nhng yu t quyt nh n s hỡnh thnh bi ca Cụng ty mt chớnh sỏch tin lng hp lý s l ng lc thỳc y s phỏt trin ca cụng ty , khuyn khớch ngi lao ng sỏng to trong cụng vic, to cho h tớnh k lut lao ng T ú h s gn bú vi Cụng ty õy l mt trong... Nguyn Quc Phúng + Hoỏ n giỏ tr gia tng + Bng kờ mua hng + Cỏc chng t khỏc cú liờn quan n v : Cụng ty TNHH Mai Phng Mu s : 01 VT a ch: 13TS KCN Tiờn Sn-Bc Ninh (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIU NHP KHO Ngy 09 thỏng 05 nm 2014 S : 1287 N:156 Cú: 331 H v tờn ngi giao: Cụng ty TNHH Tin Dng Theo H GTGT S 0000784 ngy 09 thỏng 05 nm 2014 Nhp ti kho: Hng húa a im: Yờn M- Hng... K toỏn chi tit cụng n ti cụng ty TNHH Mai Phng 4.1 K toỏn cụng n phi thu 4.1.1 Chng t, s sỏch k toỏn s dng - Húa n bỏn hng Sinh viờn: T th Thanh Hng 27 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng - Nht ký bỏn hng - S chi tit vi ngi mua - S tng hp chi tit vi khỏch hng - S cỏi TK 131 HO N GTGT Mu s: 01 GTKT3/001 Ngy 03 thỏng 05 nm 2014 s: 119 n v bỏn hng: Cụng ty TNHH H Thnh a ch: 129/1 Ngc Hi... cht lng sn phm,t ú nõng cao thu nhp cho ngi lao ng.Vỡ vy doanh nghip cn phi lm tt cụng tỏc s dng hp lý lao ng t c mc ớch tit kim ti a chi phớ 2.3.1 Qu tiờn lng ca cụng ty TNHH Mai Phng Ti Cụng ty ngoi tin cụng m ngi lao ng c hng cụng ty cũn phi chi tr cho h nhng khon ph cp trỏch nhim tin lng c bn c tớnh theo ch quy nh ca phỏp lut lao ng hin hnh Cỏc khon trớch theo lng BHXH, BHYT, BHTN, KPC c trớch... toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) HO N GTGT Mu s: 01GTKT3/001 Ngy 10 thỏng 5 nm 2014 S: 509 n v bỏn hng: Cụng ty TNHH V & H Vit Nam a ch : Trung Kớnh, Yờn Ho, Cu Giy, H Ni Mó s thu: 0103037993 H v tờn ngi mua hng: Nguyn Hng Giang Tờn n v: Cụng ty TNHH MAI PHNG i ch: kcn Tiờn Sn-Bc Ninh Hỡnh thc thanh toỏn: TM/CK MST: 0900624459 STT Tờn hng hoỏ dch v n v S lng tớnh A B C 1 2 3=2*1... tiờn gi ngõn hng Tin gi NH c cụng ty dựng thanh toỏn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh cú giỏ tr ln nh: - Mua hng húa, thit b qun lý *Chng t s dng: - Giy bỏo N, giy bỏo Cú - U nhim thu, u nhim chi - Giy bỏo d v cỏc chng t liờn quan khỏc * S k toỏn s dng: - S chi tit tin gi ngõn hng - Nht ký thu tin - Nht ký chi tin - S cỏi TK 112 2.2 T chc k toỏn hng tn kho ti cụng ty TNHH Mai Phng 2.2.1 Chng t, s sỏch k... 1.150.000 x 26 x 1,5 26 = 7.905.750 3.3.3 Thc trng cụng tỏc k toỏn tiờn lng v cỏc khon trớch theo lng ti Cụng ty TNHH Mai Phng 3.3.3.1 Chng t k toỏn s dng Sinh viờn: T th Thanh Hng 17 Lp: Giỏo viờn hng dn BO CO TT NGHIP Nguyn Quc Phúng - hch toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng k toỏn ca cụng ty s dng nhng chng t sau: - Bng chm cụng - Bng thanh toỏn tin lng - Phiu ngh hng BHXH - Bng chm cụng - Bng ... NHNG C IM V HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH MAI PHNG 2.1 Chc nng nhim v ca Cụng ty TNHH Mai Phng 2.1.1 Chc nng ca Cụng ty: Cụng ty TNHH Mai Phng c phộp kinh doanh trờn lnh vc sn xut... Các hoạt động công ty: + Sn xut tỳi bong, nha, cỏc linh kin bng nha, 2.1.2 Mc tiờu v nhim v ca Cụng ty TNHH Mai Phng L Cụng ty TNHH mt thnh viờn va sn xut va kinh doanh, Cụng ty TNHH Mai Phng cú... HèNH TI CễNG TY TNHH MAI PHNG 1.1: c im chung v quỏ trỡnh hỡnh thnh, phỏt trin ca cụng ty TNHH Mai Phng + Tờn giao dch: Cụng ty trỏch nhim hu hn Mai Phng + a ch Tr s chớnh ca Cụng ty: KCN Tiờn