Đang tải... (xem toàn văn)
Bài 2.1: Hãy nhận dạng các hoạt động nhập liệu, khai báo, cập nhật sau: a. Nhân viên kế toán nhập hóa đơn bán hàng cho 1 khách hàng truyền thống. Số dư nợ của khách hàng tăng lên. b. Nhập hóa đơn mua hàng và ghi nhận thanh toán tiền. Kế toán kiểm tra sổ chi tiết hàng tồn kho và tài khoản tiền nhưng vẫn chưa có nghiệp vụ này. c. Nhập hóa đơn bán hàng cho 1 khách hàng mới. d. Doanh nghiệp tiến hành nhập thông tin về các hàng hóa và các dịch vụ doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh trong tháng này. e. Kế toán tổng hợp kiểm tra các bút toán nhập liệu từ các phần hành chi tiết sau đó tiến hành ralệnh ghi nhận vào sổ cái các tài khoản liên quan để lập báo cáo tài chính. Côngty tiến hành nhập các thông tin về tài khoản, khách hàng, nhà cung cấp, hàng tồn kho và các số dư liên quan vào phần mềm SSP.
CHƯƠNG – TỔ CHỨC DỮ LIỆU TRONG HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN Bài 2.1: Hãy nhận dạng hoạt động nhập liệu, khai báo, cập nhật sau: a Nhân viên kế toán nhập hóa đơn bán hàng cho khách hàng truyền thống Số dư nợ khách hàng tăng lên b Nhập hóa đơn mua hàng ghi nhận toán tiền Kế toán kiểm tra sổ chi tiết hàng tồn kho tài khoản tiền chưa có nghiệp vụ c Nhập hóa đơn bán hàng cho khách hàng d Doanh nghiệp tiến hành nhập thông tin hàng hóa dịch vụ doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh tháng e Kế toán tổng hợp kiểm tra bút toán nhập liệu từ phần hành chi tiết sau tiến hành ralệnh ghi nhận vào sổ tài khoản liên quan để lập báo cáo tài Côngty tiến hành nhập thông tin tài khoản, khách hàng, nhà cung cấp, hàng tồn kho số dư liên quan vào phần mềm SSP Bài 2.2: Công ty XYZ sản xuất kinh doanh mặt hàng trang trí nội thất Khách hàng công ty cửa hàng bán lẻ Ngoài ra, nhiều công ty kinh doanh mặt hàng trang trí nội thất lớn kháccũng mua sản phẩm trực tiếp từ công ty Thêm vào đó, công ty xây dựng công trình mua cácsản phẩm trực tiếp từ công ty đểđược giảm giá Công ty có nhiều đại lý bán lẻ sản phẩm công ty Công ty chia thị trường thành khu vực: Hà Nội, Bắc trung bộ, Nam Trung Bộ, Tây nguyên, tỉnhmiền Đông, tỉnh miền Tây khu vực Tp Hồ Chí Minh Mỗi khu vực bao gồm từ 5-10 khu vực nhỏhơn với 100 khách hàng.Công ty XYZ sản xuất loại thảm trải sàn nhà loại trần nhưa Thảm có 200 nhómsản phẩm, nhóm sản phẩm bao gồm loại, với 15 loại màu sắc khác Các trần tươngtự, có 180 nhóm khác nhau, nhóm có mẫu mã, mẫu mã có loại sản phẩm, loại sảnphẩm có màu sắc khác Yêu cầu: Hãy nêu phương án thiết kế mã số khách hàng mã sản phẩm Bài 2.3: Công ty X sử dụng phần mềm kế toán AAA phục vụ cho công việc kế toán Phần mềmcho phép mở tài khoản cấp (cấp 2, cấp 3…) tài khoản theo dõi đối tượng chi tiết(VD: tài khoản 131 đối tượng khách hàng) Phần mềm cung cấp sổ tài khoản theotừng cấp chi tiết mở, xem sổ chi tiết tài khoản theo đối tượng chi tiết Ngoài báo cáocủa phần mềm xuất Excel để tuỳ biến theo yêu cầu Hiện nay, giám đốc doanh nghiệp cần biết 1số thông tin sau: Doanh số bán hàng theo khu vực Bắc, Trung, Nam, theo khách hàng (khoản 50 kháchhàng/khu vực), theo chủng loại hàng (Máy in, máy tính xách tay, máy tính để bàn, máy photocopy),từng mặt hàng (200 mặt hàng/1 chủng loại), theo nhân viên bán hàng khu vực (trung bình 20nhân viên/khu vực) Các khoản phải thu theo dõi theo loại khách hàng (khách hàng lớn vànhỏ), khách hàng theo hợp đồng kí kết Xác định lãi gộp mặt hàng, khuvực Yêu cầu: Hãy mã hóa tài khoản, đối tượng theo dõi chi tiết liên quan để cung cấp cácthông tin theo yêu cầu giám đốc Bài 2.4: Các bảng mô tả tập tin lưu trữdữ liệu trình bán hàng - thu tiền Dùng cácbảng để trả lời câu sau: a Nhận dạng kiện, nguồn lực, đối tượng liên quan đến bảngdữ liệu b Nêu hoạt động nhập liệu, cập nhật, khai báo liên quan c Mô tả mối quan hệ bảng (sự kiện, nguồn lực, đối tượng) mô hình REA d Mô tả trình nhập hóa đơn số 460, ngày 28/02, điều khoản toán (COD) bán cho khách hàng KPMG, mặt hàng PC-003, số lượng 10, đơn giá bán 17.000.000 Nhân viên D thực nghiệp vụ Nhân viên G phụ trách thu tiền e Mô tả trình nhập hóa đơn số 459 ngày 27/02, điều khoản toán 1/10, n/30 bán lần cho khách hàng Anh Tuấn, địa chỉ34 Nguyễn Tri Phương, MST: 4748473837, mặt hàng Acer T44, số lượng 10, đơn giá bán 12.000.000 Nhân viên A thực nghiệp vụ f Ghi nhận khách hàng UOB thông báo địa giao dịch mới: 343 Nguyễn Trãi g Ghi nhận số thay đổi nhân sự: Nâng lương cho nhân viên A lên 1.500.000 Thực sách % hoa hồng bán hàng doanh thu khác cho nhân viên tùy thuộc vào thâm niên công tác người h Nêu cách thức lập báo cáo phân tích + Doanh thu bán hàng theo khách hàng, theo mặt hàng + Tình hình thu tiền theo khách hàng, theo hóa đơn i Nếu tiến hành theo dõi nợkhách hàng theo tuổi nợ (nợ hành, nợ hạn) cần phải thu thập thêm liệu gì? Hóa đơn Tài khoản Số Hđơn Ngày Điều khoản Mã NV Mã KH Sốhiệu Tên 456 20/2/06 2,10, n/30 BH001 KH001 111 Tiền mặt 457 23/3/06 2,10, n/30 BH002 KH002 112 Tiền gửi NH 458 25/2/06 COD BH001 KH003 … Khách hàng Nhân viên thu tiềnMã KH Tên khách hàng Địa Mã số thuế Tk Mã NV TênKH001 Chase Mahattan 29 Lê Duẩn, Q.01 430121280-001 131 TQ001 Phạm Thị EKH002 KPMG Việt Nam 115 Nguyễn Huệ 430421210-001 131 TQ002 Lý Thị GKH003 UOB Viet Nam 17 Lê Duẩn, Quận 01 430011144-001 131Chi tiết hóa đơn Nhân viên bán hàngHĐ TKcó Mã hàng SLượng Đơn giá Mã NV Tên Lương CB456 5111 PC-001 15.000.000 BH001 Nguyễn Văn A 1.000.000456 5111 PC-002 20.000.000 BH002 Lê Văn B 1.500.000457 5111 PC003 10 25.000.000 BH003 Trịnh Thị C 800.000458 5111 PC-004 11 20.000.000 BH004 Đoàn Văn D 900.000 Phiếu thu Số Pthu Ngày NV thu tiền Hóa đơn Số tiền TKhoản PT01 25/02 TQ001 456 30.000.000 111 PT02 27/02 TQ002 457 20.000.000 112 Hàng tồn kho Mã hàng Tên Quy cách Tk PC-001 Toshiba Desk Bộ 1561 PC-002 Dell PCI Bộ 1561 PC-003 HP 800 Bộ 1561 PC-004 IBM T40 Bộ 1561 CHƯƠNG 3: CÔNG CỤ MÔ TẢ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN Bài 3.1: Mô tả lưu đồ chứng từ sau đoạn văn mô tả rõ đối tượng bên ngoài, bên hệ thống Bài 3.2: Căn vào thông báo gửi hàng qua điện thoại từ phòng kinh doanh, phận gửi hàng chuẩn bị việc giao hàng Một giấy báo gửi hàng gồm liên lập Liên với hàng hoá gửi đến khách hàng Liên chuyển đến phận lập hoá đơn Khi phận lập hoá đơn nhận liên thứ giấy báo gửi hàng, phận sử dụng thông tin giấy báo để lập hoá đơn gồm liên Liên hoá đơn bán hàng gửi đến khách hàng, liên chuyển cho kế toán Ngoài ra, liên hoá đơn bán hàng lưu phận lập hoá đơn Khi kế toán nhận hóa đơn bán hàng, kế toán ghi nhận vào sổ chi tiết phải thu, nhật kí bán hàng lưu hóa đơn bán hàng theo tên khách hàng Yêu cầu: a Vẽ sơ đồ dòng liệu trình b Vẽ lưu đồ chứng từ mô tả trình c Chỉ rủi ro nêu thay đổi, bổ sung trình để hạn chế rủiro Bài 3.3: Khách hàng trả tiền cho nhân viên bán hàng kèm theo thông báo trả tiền công ty Nhân viên bán hàng nhận tiền, lập phiếu thu liên ghi số tiền toán, số phiếu thu vào thông báo trả tiền kèm theo Nhân viên bán hàng chuyển phiếu thu tiền cho thủ quỹ, chuyển thông báo trả tiền cho kế toán phải thu Thủ quỹ nhận tiền, kiểm tra số tiền phiếu thu đóng dấu xác nhận Sau chuyển phiếu thu cho kế toán phải thu, phiếu lại dùng để ghi sổ quỹ lưu theo số thứ tự Kế toán phải thu nhận thông báo trả tiền nhân viên bán hàng chuyển đến Lưu lại theo hồ sơ khách hàng Sau nhận phiếu thu từ thủ quỹ, kế toán kiểm tra, đối chiếu với thông báo trả tiền, sau nhập vào phần mềm quản lý nợ phải thu Phần mềm kiểm tra mã khách hàng, số hóa đơn chưa trả Nếu đúng, phần mềm cho phép ghi nhận nghiệp vụ toán làm giảm nợ phải thu khách hàng theo hóa đơn Định kỳ, phần mềm in bảng tổng hợp toán chuyển cho kế toán tổng hợp để ghi sổ Định kỳ, thủ quỹ lập giấy nộp tiền cho ngân hàng sau chuyển tiền cho ngân hàng Yêu cầu: a Vẽ sơ đồ dòng liệu trình b Vẽ lưu đồ chứng từ mô tả trình c Chỉ rủi ro nêu thay đổi, bổ sung trình để hạn chế rủi ro Bài 3.4: Các thủ tục hệ thống kế toán chi phí xử lý thủ công công ty sản xuất Lan Anh mô tả sau: Một phiếu yêu cầu dịch vụ phận sản xuất lập làm liên Liên thứ chuyển tới phận sửa chữa bảo trì bảo trì, liên thứ lưu phận sản xuất Tại phận sửa chữa bảo trì liên phiếu yêu cầu dịch vụ sử dụng để lập thủ công phiếu yêu cầu công việc gồm liên Liên thứ phiếu yêu cầu công việc chuyển đến phận sản xuất làm sở đối chiếu Liên thứ lưu tai phận sửa chữa bảo trì với liên phiếu yêu cầu dịch vụ Nhân viên phận ghi chép thủ công số lượng nguyên vật liệu dụng cụ xuất dùng thời gian lao động cần thiết lên liên liên phiếu yêu cầu công việc Khi phiếu yêu cầu công việc hoàn tất, liên thứ giữ lại phận bảo trì sửa chữa, liên gửi tới phận kế toán Nhân viên phòng kế toán hoàn tất việc ghi nhận chi phí chi tiết liên thứ phiếu yêu cầu công việc sau lập báo cáo tổng hợp yêu cầu dịch vụ gồm liên Liên thứ chuyển sang phận sản xuất, liên thứ chuyển sang phận sửa chữa bảo trì, liên lưu phận kế toán Yêu cầu: Vẽ lưu đồ chứng từ mô tả thủ tục nói Bải 3.5: Công ty Hoàng Anh sử dụng hệ thống thủ công xử lý đơn đặt hàng khách hàng Lệnh bán hàng (3 liên) lập phận bán hàng chuyển sang phòng kế toán Tại phòng kế toán hóa đơn liên phiếu xuất kho liên lập thủ công sở lệnh bán hàng Một liên lệnh bán hàng, hóa đơn phiếu xuất kho chuyển sang phận bán hàng Một liên lệnh bán hàng chuyển đến phận giao hàng Một liên hóa đơn giao cho khách hàng Các chứng từ lại đính kèm với lưu phòng kế toán theo số đơn đặt hàng Yêu cầu: Vẽ lưu đồ chứng từ cho thủ tục Bài 3.6: Công ty sản xuất bánh kẹo Mạnh Cường có nhiều phân xưởng Phân xưởng lập phiếu yêu cầu nguyên vật liệu (4 liên) chuyển sang phận quản lý phân xưởng để phê duyệt Sau chuyển sang phận quản lý phân xương để phê duyệt Sau duyệt, phiếu yêu cầu nguyên vật liệu chuyển đến kho Tại kho, phiếu yêu cầu nguyên vật liệu ký thủ kho Nhân viên gửi liên thứ phiếu yêu cầu nguyên liệu với nguyên vật liệu đến phân xưởng Liên thứ phiếu yêu cầu nguyên vật liệu chuyển đến quản lý phân xưởng Liên thứ chuyển đến phận kế toán chi phí Liên thứ sử dụng để ghi nhận lượng nguyên vật liệu xuất dùng vào thẻ kho, sau chúng lưu kho theo số thứ tự Yêu cầu: Vẽ lưu đồ chứng từ cho thủ tục Bài 3.7: Nghiệp vụ thu tiền khách hàng công ty Hfone quản lý sau: Nhân viên (bộ phận thư tín) nhận thư toán mở bì thư, đối chiếu tách riêng séc toán giấy báo trả tiền, lập bảng kê tổng hợp tiền thu (2 liên) từ khoản chuyển trả khách hàng Các chứng từ gửi đến phòng quỹ Tại đây, thủ quỹ vào séc lập giấy nộp tiền gồm liên Liên thứ giấy nộp tiền séc toán chuyển nộp vào ngân hàng Liên thứ giấy nộp tiền đối chiếu với liên thứ bảng kê tổng hợp tiền thu kèm với lưu phòng thủ qũy, xếp theo ngày nộp tiền Liên thứ bảng kê tổng hợp tiền thu chuyển đến phận kế toán tổng hợp để ghi vào sổ chi tiết tài khoản phải thu khách hàng Các giấy báo trả tiền lưu phận kế toán phải thu theo mã số khách hàng Yêu cầu: Vẽ lưu đồ chứng từ cho thủ tục Bài 3.8: Công ty Shala nhà phân phối tạp chí tạo tập tin để lưu trữ tên địa khách hàng đặt báo dài hạn Nếu khách hàng thay đổi địa hay khách hàng muốn đặt báo điền vào mẫu đơn gửi cho công ty để thông báo Khi nhân viên công ty nhận nhập liệu vào hệ thống đơn vị qua thiết bị đầu cuối Hệ thông thông tin công ty tạm thời lưu trữ thông tin vào tập tin thay đổi địa hay tạo lập yêu cầu khách hàng Các liệu tiếp tục nhập liệu vào máy tính trình xử lý Mỗi tuần lần, thông tin cập nhật vào tập tin trung tâm Trong thời điểm này, tên địa khách hàng cũ thay đổi hệ thống Hệ thống lập cho công ty báo cáo cung cấp cho người quản lý công ty thông tin khách hàng Trong tháng, hệ thống tự động in địa để dán lên tạp chí gửi cho khách hàng Tập tin khách hàng trung tâm in báo cáo khách hàng in nhãn gửi cho khách hàng Yêu cầu: Vẽ lưu đồ hệ thống cho thủ tục CHƯƠNG 4: CHU TRÌNH KINH DOANH Bài 4.1: Quá trình bán hàng thu tiền quán cà phê Trung Tín Sau nhận yêu cầu củakhách hàng, nhân viên phục vụ ghi yêu cầu vào phiếu yêu cầu đượcđánh sốtrước gồm liên: liên trắng liên vàng Nhân viên phục vụ chuyển phiếu yêu cầu vàoquầy thu ngân Nhân viên thu ngân kí xác nhận giữ lại liên trắng, liên vàng chuyển xuống quầypha chế Sau pha chế xong, nhân viên pha chế ký xác nhận hoàn thành vào liên vàng chuyểnthức uống cho nhân viên phục vụ đưa đến khách hàng Khách hàng yêu cầu toán tiền, nhân viênthu ngân lập phiếu tính tiền gồm liên: liên trắng liên vàng Thu ngân giao liên trắng cho nhânviên phục vụ chuyển cho khách hàng Nhân viên phục vụ nhận tiền từ khách hàng xin lại liên trắng,chuyển tiền liên trắng cho thu ngân Thu ngân nhận tiền liên trắng, đóng dấu xác nhận thu tiềnvào liên phiếu tính tiền, sau chuyển liên trắng phiếu tính tiền phiếu trắng phiếu yêucầu cho kế toán, giữ lại liên vàng phiếu tính tiền Kế toán kí nhận nhập số liệu phiếu tínhtiền vào máy Cuối ngày, nhân viên pha chế chuyển tất phiếu vàng phiếu yêu cầu cho kếtoán.Kế toán đối chiếu liên phiếu yêu cầu, tổng kết doanh thu chuyển toàn chứng từ cho chủ quán Nhân viên thu ngân chuyển liên vàng phiếu tính tiền toàn tiền cho chủ quán Chủ quán nhậntiền lưu chứng từtheo ngày Yêu cầu: a Vẽ sơ đồ dòng liệu lưu đồ chứng từ cho trình b Nêu chức có hoạt động chu trình c Nêu mục đích chứng từ lập chu trình d Hãy đưa báo cáo cần thiết để quản lý trình bán hàng Bài 4.2: Sau hàng hóa chuẩn bị, phận gửi hàng lập 01 thông báo gửi hàng (gồm 03 liên) Liên thứ 01 sử dụng phiếu gửi hàng gửi kèm với hàng hóa đến cho khách hàng Liên thứ 02 chuyển đến phận lập hóa đơn Liên thứ 03 gửi đến kế toán Nhân viên phận lập hóa đơn sử dụng thông tin liên thứ 02 thông báo gửi hàng để tiến hành lập hóa đơn (02 liên), sau lưu liên thứ 02 thông báo gửi hàng phận lập hóa đơn Liên thứ 01 hóa đơn bán hàng chuyển đến cho khách hàng Liên thứ 02 hóa đơn chuyển đến kế toán Kế toán sử dụng thông tin hóa đơn để ghi vào sổ phải thu khách hàng Sau đó, định kỳ, kế toán bấm dính thông báo gửi hàng với hóa đơn tiến hành lưu theo thứ tự tên khách hàng Yêu cầu: a Vẽ lưu đồ chứng từ mô tả hoạt động b Nêu hạn chế vềkiểm soát nội xử lý Bài 4.3: Quá trình mua hàng toán công ty ABS Hệ thống mua hàng công ty ABS mô tả sau:Khi lượng hàng tồn khocủa mặt hàng thấp, thủ kho điện thoại cho phận mua hàng nói rõ mặthàng số lượng cần đặt Bộ phận mua hàng lập đơn đặt hàng gồm liên Liên gửi cho nhàcung cấp, liên lưu theo số thứ tự phận Khi hàng về, thủ kho kiểm tra đối chiếu hàng thựcnhận với phiếu đóng gói kèm với lô hàng Phiếu đóng gói chuyển đến phận kế toán phải trả.Khi nhận hoá đơn mua hàng, kế toán phải trả đối chiếu hoá đơn với phiếu đóng gói xử lý chênhlệch có Một tờ séc chuyển khoản lập với sốtiền phải trả gửi đến nhà cung cấpcùng với hoá đơn mua hàng Phiếu đóng gói kẹp chung với hoá đơn lưu theosố thứ tự hồsơ hoá đơn toán.Công ty ABC dự tính thiết kế lại hệ thống mua hàng từ lúc phát sinh nhu cầu hàng hoá khiviệc toán thực Hệ thống cần thiết kế lại để đảm bảo tất thủ tục kiểm soátlàđầy đủ hữu hiệu Yêu cầu: a Chỉ hạn chế trình mua hàngtrên b Bổ sung chứng từ cách luân chuyển chứng từ để hoàn thiện hạn chế Bài 4.4 Hoàn Mỹ DN thành lập hoạt động lĩnh vực mua, bán linh kiện máy tính Hãy thử thiếtkế trình kinh doanh công ty theo giả định sau: a Công ty có phận kế toán, kinh doanh, kho, cửa hàng, kỹ thuật-bảo hành ban quản lý Toànbộ quy trình xử lý thực thủ công b Quá trình kinh doanh hỗ trợ phần mềm dùng chung cho toàn phận công ty Bài 4.5: Bạn tổng giám đốc công ty sản xuất gạch men Hải Phòng Trong sáu tháng vừa qua,công ty liên tục khách hàng đối thủ cạnh tranh Đối thủ có giá chào bán thấp mộtchút Bạn linh cảm có vấn đề xảy tiến hành điều tra Bạn biết rằngcó trongsố nhân viên bạn truy cập vào máy tính lấy thôngtin giá chào bán bán thông tinnày cho đối thủ cạnh tranh Yêu cầu a Chỉ không đầy đủ kiểm soát nội hệ thống máy tính củacông ty bạn tạo thuận lợi cho gian lận xảy b Thông tin giá chào bán lấy bán nào? c Làm để ngăn ngừa phát gian lận này? Bài 4.6: Công ty ABC tiến hành tin học hoá công tác kế toán Khi tiến hành xem xét, đánh giá quytrình xử lý nghiệp vụ bán chịu thu tiền hệ thống kế toán tin học công ty ABC, chuyên viênphân tích hệ thống chọn mẫu in Sổ chi tiết khoản phải thu khách hàng, Bảng tổng hợp chitiết khoản phải thu, Sổ Tài khoản 131, Nhật ký bán hàng Nhật ký thu tiền Có trường hợpsau: Sổ chi tiết khách hàng X có hoá đơn bán chịu có số hoá đơn, số tiền, ngày hoá đơn khác Có 21 nghiệp vụ sổ Nhật ký bán hàng Nhật ký Thu tiền tháng 08 năm 200X có ngày chứng từ tháng 08 năm 200X+2 Trên Bảng tổng hợp chi tiết khoản phải thu có khách hàng Mã khách hàng, địa chỉ, có tên khách hàng; với số tiền phải thu khách hàng 48.400.000đ Sổ chi tiết khách hàng Z có hoá đơn bán chịu với sốtiền số âm, nghiệp vụ thể Nhật ký bán hàng, sổ chi tiết bán hàng in ra, mặt hàng có đơn giá bán âm Có nghiệp vụ xoá sổ khoản nợ phải thu khó đòi khách hàng Tuy nhiên số tiền ghi nhận nghiệp vụ lớn nợ gốc khách hàng, nên sổ chi tiết khách hàng có số dư Có Yêu cầu:Trong trường hợp nêu trên, xác định sai phạm, rủi ro xảy đề xuất thủtục kiểm soát ứng dụng cần thiết để hạn chế khắc phục sai phạm, rủi ro Bài 4.7: Một doanh nghiệp tin học hoá công tác kế toán, sửdụng phần mềm kế toán ABC Hiệnnay hệ thống kế toán doanh nghiệp gặp vấn đề sau: Nghiệp vụ toán tiền cho nhà cung cấp bị ghinhầm từ nhà cung cấp sang nhà cung cấp khác nhân viên kế toán nhậpsai Mã số nhà cung cấp nhập liệu Số tiền toán cho nhà cung cấp theo hoá đơn mua chịu thường bị nhập sai, dẫn đến số dư nợ phải trả cho nhà cung cấp không Dữ liệu bán hàng cửa hàng gửi lên file bảng tính Excel thẻ nhớ USB bị nhân viên kế toán làm USB File liệu copy thứ Nhân viên mua hàng nhập liệu gửi mail đặt hàng đến nhà cung cấp đặt mua mặt hàng mà doanh nghiệp nhu cầu thực Trên hoá đơn GTGT in cho khách hàng, tổng số tiền toán (bao gồm cảthuế GTGT) lớn tổng cộng chi tiết hoá đơn cộng thuế GTGT, điều làm cho khách hàng không hài lòng không tin tưởng doanh nghiệp Cónhững trường hợp sổ chi tiết phải trả nhà cung cấp in từ phần mềm có nghiệp vụ mua chịu hàng hóa, hoá đơn toán séc tên, mã số nhà cung cấp danh mục Nhận hàng hoá đơn từ nhà cung cấp mặt hàng mà doanh nghiệp chưa đặt mua Các hoá đơn toán Có trường hợp toán toàn bộ2 lần cho hoá đơn mua hàng Trên sổ chi tiết mặt hàng A có thểhiện phiếu nhập kho có số, ngày khác số tiền 10 Trên schi tiết mặt hàng B có số lượng giá trị tồn âm 11 Có phiếu nhập kho ghi ngày 36/13/2005 12 Trên bảng tổng hợp chi tiết hàng tồn kho nghiệp vụ mua hàng không mã mặt hàng, tên mặt hàng "Tivi Samsung 3300" giá trị hàng nhập 33 triệu đồng Trên sổ nhật ký mua hàng phản ánh nghiệp vụ Yêu cầu:Trong trường hợp trên, trình bày thủ tục kiểm soát hệ thống tốt giải thích quan điểmcủa Bài 4.8 Dưới phần thông tin bảng kê hóa đơn GTGT bán tháng in từ 1phần mềm kế toán Yêu cầu: Hãy phát sai sót đưa thủ tục kiểm soát nhập liệu cần thiết cho liệu (Ngày, số hóa đơn, Số sêri, Khách hàng, Địa chỉ, Mã số thuế, Số tiền, thuế suất) trình ghi nhận nghiệp vụ bánhàng (nhập hóa đơn, khai báo thông tin liên quan đến thuế GTGT) để hạn chế sai sót bảng kêtrên Bài 4.9: công ty X kinh doanh lĩnh vực linh kiện máy Chu trình doanh thu công ty đượctóm tắt sau: Bán hàng: Khi có yêu cầu, khách hàng trực tiếp đến công ty mua hàng Căn vào bảng chào giá cập nhật hàng ngày, khách hàng (KH) nhân viên bán hàng (NVBH) thỏa thuận loại máy tính đặt mua Sau khithống nhất, nhân viên bán hàng lập phiếu giao hàng liên (PGH), chuyển cho kế toán theo dõi hàng hóa(KTHH) Nhân viên xuất kho, giao hàng liên PGH cho NVBH NVBH tiến hành lắp rắp máytính cho KH địa điểm thỏa thuận Sau xuất kho, KTHH vào liên PGH ghi sổ chi tiết từnghàng hóa lưu PGH theo số thứ tự Thu tiền: Khi hoàn thành việc giao hàng, KH kí vào PGH, trả tiền cho NVBH Nhân viên bán hàng nộp tiền phiếu giao hàng công ty cho kế toán theo dõi bán hàng (KTBH) Khi nhận phiếu giao hàng tiền,KTBH lập phiếu thu, nhận tiền ghi vào sổ bán hàng, lưu chứng từ liên quan theo số thứ tự phiếuthu Yêu cầu: a Vẽ lưu đồ chứng từ mô tả chu trình b Nhận dạng rủi ro nghiệp vụ trình bán hàng thu tiền c Xác định nội dung (dữ liệu) chủ yếu phiếu giao hàng thay đổi cần thiết cách thức lập, trình tự luân chuyển phiếu giao hàng để hạn chế rủi ro trình d Xác định nội dung báo cáo thu tiền để biết tình hình bán hàng, thu tiền trình 10