Đang tải... (xem toàn văn)
Phần I: Tổng quan về công ty TNHH bao bì Đức Kiên Phần II: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên Phần III: Đánh giá khái quát về công tác hạch toán tại Công ty TNHH bao bì Đức Kiên
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU,CÁC KÍ HIỆU CHỮ VIẾT TẮT Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý công ty Sơ đồ 2.1: Hình thức kế tóan nhật kí chung Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán công ty TNHH bao bì Đức Kiên Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ vốn tiền theo hình thức nhật kí chung Sơ đồ 2.5:Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt Sơ đồ 2.6:Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.7:Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương theo hình thức nhật kí chung Sơ đồ 2.8:Sơ đồ hạch toán tiền lương khoản trích theo lương BH CCDV : Bán hàng cung cấp dịch vu BTC: Bộ tài CCDC : Công cu dung cu DN: Doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng HĐSXKD: Hoạt động sản xuất kinh doanh NVL : Nguyên vật liệu TK : Tài khoản TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định VNĐ : Việt Nam đồng Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, nước ta “mở cửa” với xu toàn cầu hóa, hợp tác Quốc tế diễn ngày sâu rộng Là thành viên thức tổ chức Thương mại Thế giới WTO kinh tế Việt Nam có nhiều thuận lợi để phát triển gặp không khó khăn Đặc biệt tính cạnh tranh ngày gay gắt Vì vậy, DN dù hoạt động loại hình chịu tác động quy luật chi phối, quy luật đào thải từ thị trường Điều thể tính tất yếu chế thị trường sức mạnh cạnh tranh kinh tế quốc dân Cùng với đổi sâu sắc chế thị trường, doanh nghiệp Việt Nam có những bước phát triển mạnh mẽ hình thức quy mô phát triển sản xuất kinh doanh góp phần quan trọng vào việc phát triển kinh tế thị trường đẩy kinh tế thị trường đà ổn định, phát triển Tuy nhiên vấn đề đặt trước mắt doanh nghiệp phải tôn trọng tự hạch toán kinh doanh : “lấy thu bù chi có lãi hợp lý” Và muc tiêu cuối doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận Nhưng bên cạnh thực muc tiêu doanh nghiệp có nghĩa vu Nhà nước thong qua việc nộp thuế Các đơn vị kinh tế thực sách hạch toán độc lập theo chế độ hạch toán Nhà nước Chính công tác quản lý kinh tế có vai trò quan trọng kinh tế Để quản lý kinh tế rõ ràng, xác, kịp thời kế toán đóng vai trò quan trọng doanh nghiệp Nhà nước doanh nghiệp tư nhân, công tác kế toán công cu hữu hiệu để điều hành, quản lý kinh tế Kế toán giúp cho việc tính toán,xây dựng kiểm tra, bảo vệ việc sử dung tài sản, vật tư, vốn quản lý tài doanh nghiệp Dựa vào công tác kế toán để đánh giá tình hình phát triển doanh nghiệp để đưa định đắn, kịp thời làm cho doanh nghiệp lên ngày phát triển Nhận biết tầm quan trọng công tác kế toán, thời gian Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán thực tập đồng ý giúp đỡ ban giám đốc, cán công nhân viên công ty kế toán Hà Nội với hướng dẫn tận tình Thạc sĩ Nguyễn Hồng Chỉnh, em hoàn thành báo cáo Bài báo cáo em gồm phần: Phần I: Tổng quan công ty TNHH bao bì Đức Kiên Phần II: Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên Phần III: Đánh giá khái quát công tác hạch toán Công ty TNHH bao bì Đức Kiên Do lượng kiến thức tích luỹ thân hạn chế, Báo cáo em những thiếu sót, em rất mong nhận bảo thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH BAO BÌ ĐỨC KIÊN 1.1.Sơ lược Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên •Tên doanh nghiệp: Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên •Địa chỉ: Số nhà 55A-Thôn Dốc Lã-Huyện Gia Lâm-Hà Nội •Giám đốc công ty:Lê Hồng Nhung •Mã số thuế: 0104929029 •Giấy phép ĐKKD:104929029 •Ngày vào hoạt động:24/09/2010 •Vốn điều lệ:6.000.000.000 đồng (sáu tỉ đồng) •Ngành nghề kinh doanh:Sản Xuất Lĩnh vực kinh doanh:công ty chuyên sản xuất,cung cấp thị trường loại bao bì màng phúc hợp ,bao bị màng ghép(bao bì màng ghép loại,bao bì màng ghép đựng lương thực,bao bì ghép đựng thực phẩm… ) 1.2.Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH bao bì Đức Kiên Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên bắt đầu vào hoạt động từ ngày 24/09/2010, doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh doanh độc lập, tự chủ mặt tài có dấu riêng, có điều lệ quản lý phù hợp với quy đinh pháp luật.Công ty chuyên sản xuất , cung cấp thị trường loại bao bì màng phúc hợp, bao bì màng ghép Từ thành lập đến , Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên có những bước tiến không ngừng lĩnh vực sản xuất bao bì phức hợp Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm tâm huyết công việc, Bao bì Đức Kiên tạo danh tiếng chỗ đứng thị trường Tầm nhìnchiến lược Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Công ty là: “ Cải tiến liên tuc để Công ty TNHH bao bì Đức Kiên trở thành thương hiệu mạnh toàn quốc” Đồng thời đề sứ mệnh “ thỏa mãn mong muốn khách hàng hài lòng cán công nhân viên” , giá trị cốt lõi “Uy tín – Chuyên nghiệp- Chất lượng –Hiệu quả” Bắt đầu từ năm 2014 ,Công ty áp dung Quy trình 5S Nhật Bản, quản trị chặt chẽ quy trình quản lý chất lượng để sản xuất những sản phẩm chất lượng tốt nhất mang lại hài lòng khách hàng Hình 1.1: Quy trình 5S Với dàn máy móc đại, tự động hóa cao, phuc vu nhiệt tình, giá hợp lý,giao hàng hẹn dịch vu sau bán hàng hoàn hảo, Bao bì Đức Kiên nhận quan tâm hợp tác quý khách hàng Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 1.3.Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi khó khăn công ty 1.3.1:Ngành nghề hoạt động sản xuất công ty Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên chuyên sản xuất loại bao bì màng ghép phuc vu cho ngành: + Nông nghiệp: Bao bì đựng giống trồng, thuốc thú y, thức ăn chăn nuôi, v.v + Thực phẩm: Bao bì đựng gạo, gia vị, bánh kẹo, cà phê, v.v + Hóa mỹ phẩm + Dược phẩm -Ngành nghề kinh doanh Bao Bì Màng Ghép, Bao Bì Màng Phức Hợp +Ưu điểm bao bì phức hợp: Khác với bao bì lớp mực in in chủ yếu nằm bên bao bì dễ bị nhòe bong tróc trình vận chuyển nhiên với bao bì phức hợp không lớp mực in in bên nằm giữa có độ chồng màu xác, tạo hình ảnh đẹp rõ ràng không bị tróc tác nhân bên ngoài, thêm vào keo mực in ngăn lớp bên an toàn vệ sinh cho người dùng -Sản phẩm dịch vụ +Bao bì màng ghép loại +Bao bì màng ghép đựng bánh kẹo +Bao bì màng ghép đựng giống trồng +Bao bì màng ghép đựng hóa mỹ phẩm +Bao bì màng ghép đựng lương thực +Bao bì màng ghép đựng thức ăn chăn nuôi Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán +Bao bì màng ghép đựng thực phẩm +Bao bì màng ghép đựng thuốc bảo vệ thực vật +Bao bì màng ghép đựng thuốc thú y Hình 1.2 Bao bì màng phức hợp 1.3.2: Những thuận lợi khó khăn mà công ty gặp phải: Thuận lợi: -Từ thành lập tới với trình hoạt động thành viên công ty phát huy động sáng tạo công việc đặc biệt phân phối hàng hóa với những chương trình khuyến quảng cáo hấp dẫn nên thu hút đông đảo khách hàng biết đến tìm mua sử dung sản phẩm công ty -Đồng thời với những sản phẩm có tên tuổi uy tín thị trường công ty dần tạo niềm tin cho khách hàng Khó khăn: -Hiện nay, thị trường xuất nhiều hàng hóa, với nhiều mẫu mã, chủng loại phong phú, chất lượng tốt, giá hợp lý cạnh tranh rất Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán liệt thị trường Điều làm ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu kinh doanh công ty 1.4 Cơ cấu máy quản lý công ty TNHH bao bì Đức Kiên 1.4.1 Sơ đồ máy quản lý Bộ máy quản lý công ty thể thông qua sơ đồ sau Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty Giám Đốc Phó Giám đốc Tài Phòng Kế toán Phó giám đốc sản xuất Phòng Kỹ thuật Phòng Kinh doanh Bộ phận sản xuất (Nguồn phòng kế toán) Mối quan hệ phòng ban: Giữa phòng ban ban lãnh đạo có quan hệ mật thiết thống nhất với biểu hai mối quan hệ chủ yếu: Mối quan hệ phòng ban với mối quan hệ hợp tác, bình đẳng để giải công việc cách nhanh chóng, hiệu Mối quan hệ giữa phòng với Giám đốc mối quan hệ giữa cấp với cấp theo chức hoạt động Giám đốc xem xét giữa ý kiến đề Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán xuất nguyện vọng cấp để ngày phát huy lợi doanh nghiệp giúp doanh nghiệp phát triển mạnh đồng thơì Giám đốc quan tâm, chăm lo đến đời sống cấp để họ yên tâm làm việc, công tác phuc vu cho công ty 1.4.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận Nhân công ty đựơc bố trí phù hợp với phận, phòng ban Mỗi phòng ban công ty có chức nhiệm vu riêng phuc vu cho yêu cầu sản xuất kinh doanh công ty - Giám đốc: có vai trò người quản lý cao nhất công ty Giám đốc người định đường lối kinh doanh, đạo hoạt động để thực đường lối Giám đốc chịu trách nhiệm hoạt động doanh nghiệp, chịu trách nhiệm máy quản trị có quyền định tuyển dung hay xa thải nhân viên, đưa định điều động bổ nhiệm thưởng phạt cho lao động, tổ chức phân phối hoạt động giữa phận doanh nghiệp, xây dựng nguồn lực hướng phát triển cho tương lai Bên cạnh Giám đốc công ty đạo trực tiếp Phòng Kế toán tài vu, tổ chứcc hoạt động y tế, văn phòng - Phòng Kế toán: Có vai trò rất quan trọng máy tổ chức công ty Phòng Kế toán có nhiệm vu giải công việc Kế toán tài chính, nhân sự, thống kê, vốn, tiền tệ phuc vu sản xuất kinh doanh tổ chức đời sống công ty.Giúp cho Giám đốc nắm bắt thông tin trình sản xuất kinh doanh, quản lý phản ánh vận động tài sản - Phòng Kỹ thuật: Trực tiếp đôn đốc hướng dẫn sản xuất, xây dựng quản lý quy trình công nghệ, quy cách, tiêu chuẩn kỹ thuật sản phẩm: xác định mức kỹ thuật, công tác chất lượng sản phẩm Giải vấn đề kỹ thuật công nghệ, ứng dung tiến Khoa học - Kỹ thuật - Phòng Kinh doanh: Có trách nhiệm điều hành giám sát cung cấp nguyên vật liệu thiết bị đầu vào cho trình sản xuất Thực kế hoạch cung ứng sản Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 60 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán - Lương thêm Tuỳ theo yêu cầu công việc cán phu trách phận báo cáo giám đốc để yêu cầu công nhân viên làm thêm giờ.Trong mức lương làm thêm tính sau: + 150% mức lương ngày làm việc bình thường áp dung những làm thêm vào ngày bình thường + 200% mức lương ngày làm việc bình thường áp dung những làm thêm vào ngày nghỉ hàng tuần +300% mức lương ngày làm việc bình thường áp dung những làm thêm vào ngày nghỉ lễ, Tết Số làm thêm theo dõi bảng chấm công thêm làm theo chế độ công ty.Với những nhân viên làm thêm ngày lễ, Tết, chủ nhật hay ngày thường nhân viên làm thêm ghi số vào cột Tiền lương làm = Tiền lương thực trả x150% thêm (hoặc 200% 300%) X Số làm thêm - Lương thực lĩnh:Cuối tháng dựa vào bảng chấm công kế toán tính toán lương cho công nhân viên công ty Lương thực lĩnh tính sau: Lương thực lĩnh= Lương tháng + Phu cấp (nếu có) + Lương thêm Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 61 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 2.5.2: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương Giấy nghỉ ốm, nghỉ phép Bảng chấm công Phiếu tăng ca, làm thêm Bảng toán lương Sơ đồ 2.7: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Hàng ngày vào giấy nghỉ ốm, phép họp để kế toán tổng hợp lên bảng chấm công Cuối tháng từ bảng chấm công phiếu đề nghị tăng ca, làm thêm để lên bảng toán lương, kế toán tổng hợp phận lên bảng toán lương.Từ lập bảng kê chi phí nhân công - Trình tự luân chuyển: Bảng chấm công: Kiểm tra bảng chấm công → sử dung cho lao động kế toán → bảo quản → lưu trữ Kế toán tiền lương dựa vào bảng chấm công cho tuỳ công nhân viên phận để tính lương Nhưng trước tính lương phải kiểm tra xem xét để tính lương đưa lên giám đốc kế toán trưởng xem xét ký, lúc đưa bảng chấm công vào bảo quản để sau đối chiếu thời gian lao động công nhân viên bảng chấm công bảng tính lương đưa vào lưu trữ, huỷ - Thủ tuc toán tiền lương Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 62 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Bảng toán tiền lương → Kế toán duyệt → giám đốc duyệt → thủ quỹ chi tiền →nhân viên ký vào bảng lương → tiến hành toán lương Kế toán tiền lương công ty dựa bảng chấm công theo ngày lao động công nhân viên phòng ban tiến lương, vào bảng toán tiền lương xong đưa lên cho giám đốc kế toán trưởng ký duyệt đưa xuống cho thủ quỹ mở két chi tiền, lúc nhân viên phải ký tên vào bảng lương nhận tiền công lao động 2.5.3: Hạch toán tiền lương Tài khoản sử dụng: + TK 334: Phải trả công nhân viên + TK 338: Phải trả phải nộp khác + TK1542: Chi phí nhân công trực tiếp + TK1547: Chi phí sản xuất chung + TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp …… Và số tài khoản liên quan khác Chứng từ sổ sách kế toán tiền lương: + Bảng chấm công (Mẫu số 01 – LĐTL) + Bảng toán tiền lương (Mẫu số 02 – LĐTL) + Bảng toán tiền thưởng (Mẫu số 03 – LĐTL) + Phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành (Mẫu số 05 – LĐTL) + Bảng toán tiền làm thêm (Mẫu số 06 –LĐTL) Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 63 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Bảng chấm công, Bảng phân bổ tiền lương BHXH Sổ nhật kýchuyên dùng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ chi tiết TK 334, 338 Bảng SỔtổng CÁIhợp chi tiết tiền lương khoản trích theo BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Sơ đồ 2.8: Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương khoản trích theo lương theo hình thức kế toán Nhật ký chung Giải thích: Hàng ngày, vào Bảng chấm công, Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội để ghi vào sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết tiền lương bảo hiểm Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 64 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán xã hội Bảng phân bổ tiền lương Căn vào sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ tài khoản Cuối tháng, cộng số liệu Sổ TK 334, 338 lập Bảng cân đối phát sinh Sau kiểm tra, đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập Báo cáo tài Kế toán chứng từ tiền lương tháng năm 2015 định khoản nghiệp vu kinh tế sau: + Ngày 31/03/2015 tính lương cán CNV công ty Nợ TK 642: 40.000.000 Có TK 334: 40.000.000 + Trích BHXH; BHYT; BHTN theo quy định Nợ TK 6422: 4.412.000 Có TK 3383: 3.528.000 Có TK 3384: 588.000 Có TK 3389: 196.000 + BHXH; BHYT; BHTN trừ vào lương người lao động Nợ TK 334: 2.058.000 Có TK 3383: 1.568.000 Có TK 3384: 294.000 Có TK 3389: 196.000 + Ngày 31/03/2015 Hạch toán lương sản xuất bao bì Nợ TK 1542: 46.360.000 Có TK 338 :46.360.000 Công ty TNHH bao bì Đức Kiên Số 55A-Dốc Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội Mẫu số: 01a-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CHẤM CÔNG Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội STT Họ tên 65 Nghề nghiệp, chức vụ Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Các ngày tháng … 30 Lê Hồng Nhung GĐ + CN + + + + + + CN Phạm Thị Loan PGĐ + CN + + + + + + CN Lâm Văn Trinh NV + CN + + + + + + CN Đặng Văn Thành NV + CN + + + + + + CN Nguyễn Thị Phương NV + CN + + + + + + CN Trần Văn Tuấn NV + CN + + + + + + CN Hoàng Tiến Dư NV + CN + + + + + + CN 31 Lượng SP L t g Cộng Tháng 03/2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đố (Ký, họ tên, Mẫu số: 02-LĐTL H bao bì Đức Kiên (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) -Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng 03 năm 2015 (Bộ phận văn phòng) TT Họ Tên Ngày công hưởng lương Lương tháng Tổng lương Lê Hồng Nhung 27 8,000,000 8,000,000 Phạm Thị Loan 27 7,000,000 7,000,000 Lâm Văn Trinh 27 5,000,000 5,000,000 Đặng Văn Thành 27 5,000,000 5,000,000 Nguyễn Thị Phương 27 5,000,000 5,000,000 Trần Văn Tuấn 27 5,000,000 5,000,000 Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Lươn thê Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Hoàng Tiến Dư Cộng 66 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 27 5,000,000 405 40.000.000 Công ty TNHH bao bì Đức Kiên Số 55A-Dốc Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội 5,000,000 40.000.000 Mẫu số: 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng 03 năm 2015 Bộ phận sản xuất Phụ cấp S T T Họ tên Nguyễn Văn Minh NV 6.800.000 26 Nguyễn Duy Nam NV 6.300.000 Nguyễn Thị Hà NV Phạm Thị Nga Trần Văn Huy Chức vụ Ăn ca Tổng t nhập 1.500.000 1.500.000 660.000 10.460 26 1.000.000 1.500.000 650.000 9.450 5.800.000 26 1.000.000 1.500.000 650.000 8.950 NV 5.600.000 26 1.000.000 1.500.000 650.000 8.750 NV 5.600.000 26 1.000.000 1.500.000 650.000 8.750 30.100.000 130 5.500.000 7.500.000 3.260.000 Hà nội, ngày 31 tháng 03 năm 2015 Phụ trách phận 46.360 Tổng cộng Mức lương Người chấm công Người duyệt Số công Đi lại+trách nhiệm Điện thoại Mẫu (Ban hành theo ngày 14/9/200 Công ty TNHH bao bì Đức Kiên Số 55A-Dốc Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 338 T03/2015 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 BH-T09 Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Trích BHXH, BHYT, BHTN theo 31.03.2015 quy định Trích BHTN, BHYT, BHTN trừ vào 31.03.2015 lương Tài khoản đối ứng E x 6422 334 Báo Cáo Tốt Nghiệp Số p Nợ x Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 31.03.2015 GBN35 31.03.2015 67 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Chuyển trả tiền BHXH, BHYT, BHTN - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) 1121 6.370.0 x x 6.370.0 x Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Công ty TNHH bao bì Đức Kiên Số 55A-Dốc Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 334 T03/2015 Ngày tháng ghi sổ A 31.03.2015 31.03.2015 31.03.2015 31.03.2015 31.03.2015 31.03.2015 31.03.2015 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C BL-T09 BL-T09 BH-T09 BH-T09 BH-T09 PC-105 PC-106 31.03.2015 31.03.2015 31.03.2015 31.03.2015 31.03.2015 31.03.2015 31.03.2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Lương phận văn phòng T03/2015 Lương phận sản xuất T03/2015 Trích BHXH trừ vào lương Trích BHYT trừ vào lương Trích BHTN trừ vào lương Chi trả lương BPVP T03/2015 Chi trả lương BPSX T03/2015 - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ Tài khoản đối ứng E x Số Nợ x 6422 1542 3383 3384 3389 1111 1111 x x 1.568.0 294.0 196.0 37.942.0 46.360.0 86.360 x Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 68 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo quy định số 48/Q Công ty TNHH bao bì Đức Kiên ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Số 55A-Dốc Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 338 Tháng 03/2015 Nh Chứng từ Ngày tháng Số ghi sổ hiệu Ngày tháng 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 31.03.2015 GBN35 31.03.2015 sổ - Số dư đầu kỳ -Số phát sinh tháng Trích BHXH, BHYT, BHTN theo Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 quy định Trích BHTN, BHYT, BHTN trừ vào lương Chuyển trả tiền BHXH, BHYT, BHTN Cộng số phát sinh - Số dư cuối tháng Người ghi sổ (Ký, họ tên) ch Trang Diễn giải Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Báo Cáo Tốt Nghiệp 7 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 69 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 70 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Công ty TNHH bao bì Đức Kiên (Ban hành ngày 14 Số 55A-Dốc Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 334 Tháng 03/2015 Ngày tháng Số ghi sổ Nhật ký Chứng từ hiệu chung Diễn giải Trang Ngày tháng sổ - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh thán g Lương phận văn phòng 31.03.2015 BL-T09 31.03.2015 31.03.2015 BL-T09 31.03.2015 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 Trích BHXH trừ vào lương 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 Trích BHYT trừ vào lương 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 31.03.2015 PC-105 31.03.2015 Trích BHTN trừ vào lương Chi trả lương BPVP 31.03.2015 PC-106 31.03.2015 T03/2015 Lương phận sản xuất T03/2015 T09/2015 Chi trả lương BPSX T09/2015 Cộng số phát sinh - Số dư cuối tháng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Báo Cáo Tốt Nghiệp 7 7 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 71 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Công ty TNHH bao bì Mẫu số S03a-DNN Đức Kiên (The Số 55A-Dốc Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội ngày 14 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Trích tháng 03/2015 Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ STT dòng C D E F BL-T09 31.03.2015 Lương phận văn phòng T03/2015 16 81 31.03.2015 BL-T09 31.03.2015 Lương phận văn phòng T03/2015 16 83 31.03.2015 BL-T09 31.03.2015 Lương phận sản xuất T03/2015 16 84 31.03.2015 BL-T09 31.03.2015 Lương phận sản xuất T03/2015 16 85 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 Trích BHXH, BHYT, BHTN theo quy định 16 75 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 Trích BHXH, BHYT, BHTN theo quy định 16 76 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 Trích BHTN, BHYT, BHTN trừ vào lương 16 77 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 Trích BHTN, BHYT, BHTN trừ vào lương 16 78 31.03.2015 GBN35 31.03.2015 Chuyển trả tiền BHXH, BHYT, BHTN 16 79 31.03.2015 GBN35 31.03.2015 Chuyển trả tiền BHXH, BHYT, BHTN 16 80 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 Trích BHXH trừ vào lương 16 86 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 Trích BHXH trừ vào lương 16 87 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 Trích BHYT trừ vào lương 16 88 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 Trích BHYT trừ vào lương 16 89 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 Trích BHTN trừ vào lương 16 90 Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B 31.03.2015 Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 72 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 Trích BHTN trừ vào lương 16 91 31.03.2015 PC-105 31.03.2015 Chi trả lương BPVP T03/2015 16 92 31.03.2015 PC-105 31.03.2015 Chi trả lương BPVP T03/2015 16 93 31.03.2015 PC-106 31.03.2015 Chi trả lương BPSX T03/2015 16 94 31.03.2015 PC-106 31.03.2015 Chi trả lương BPSX T03/2015 16 95 …………………………… TỔNG Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 09 năm 201 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) PHẦN 3:NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1.Nhận xét tổ chức quản lý Trong thời gian thực tập công ty TNHH bao bì Đức Kiên em nhận thấy công tác tổ chức hạch toán tiền lương Công ty tương đối phức tạp Vấn đề tiền lương bảo hiểm xã hội cho người lao động yếu tố chi phí những khoản muc giá thành việc tính toán phân bổ sách tiền lương, tính đúng, tính đủ kịp thời toán cho người lao động phát huy tính sáng tạo cho người lao động, góp phần vào trình hoàn thành kế hoạch hạ giá thành sản phẩm, cải thiện đời sống cho cán công nhân viên Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 73 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 3.2.Nhận xét tổ chức công tác kế toán 3.2.1.Ưu điểm: Công ty xếp bố trí tổ chức máy kế toán hợp lý, tiếp cận kịp thời với những thay đổi chế tạo tài Nhà nước ban hành vận dung cách linh hoạt sáng tạo vào thực tiễn công ty Xuất phát từ đặc điểm mình, công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung Do cấu máy kế toán tổ chức cách hợp lý, có phân công, phân nhiệm chuyên môn hóa cao tạo điều kiện cho kế toán viên nâng cao trình độ nghiệp vu, trách nhiệm công việc giám sát lẫn nhau, từ nâng cao hiệu chung Giữa phận kế toán phận thống kê có mối quan hệ chặt chẽ Xuất phát từ đặc điểm mình, công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung, nhập liệu sử dung máy tính Hình thức tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát kế toán hoạt động phòng ban, phuc vu tốt công tác quản lý toàn công ty, nhận viên kế toán đào tạo bản, có lực làm việc tốt, hiểu nắm vững nghiệp vu có phát sinh Sổ sách ghi chép rõ ràng, sổ tài khoản đặc biệt khoản công nợ phải thu, phải trả khách hàng nhà cung cấp mở chi tiết cho khách hàng, nhà cung cấp nên rất thuận tiện cho việc theo dõi công ty Hệ thống báo cáo kế toán công ty lập theo quy định báo cáo bắt buộc, thời gian quy định Báo cáo tài trình bày chung thực, hợp lý, tuân thủ chuẩn mực hệ thống, chế độ kế toán Công tác tổ chức hạch toán khoản toán với người lao động công ty tuân thủ nghiêm chỉnh chế độ sách, nguyên tắc quản lý kinh tế tài kế toán nhà nước ban hành Hệ thống từ, sổ sách cân đối, hợp lệ rõ ràng Với đặc thù sản xuất kinh doanh Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 74 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 3.2.2.Hạn chế: Thứ nhất: công ty dùng phần mềm kế toán MCOM – Phần mềm ứng dung tính giá thành sản phẩm sản xuất những lĩnh vực quan trọn Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp [...]... năm qua Công Ty luôn hoàn thành kế hoạch đặt ra Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 15 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU Ở CÔNG TY TNHH BAO BÌĐỨC KIÊN 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên 2.1.1 Hình thức kế toán tại công ty TNHH bao bì Đức Kiên Công ty đang áp dung kế toán theo... Hệ thống báo cáo tài chính của công ty TNHH bao bì Đức Kiên lập gồm báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ, các mẫu báo cáo được lập theo mẫu báo cáo tài chính của QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC Báo cáo tài chính năm bao gồm: • Bảng cân đối kế toán mẫu số B01-DN • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 –DN • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03 –DN • Bản thuyết minh báo cáo tài... KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 18 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán GIAO DIỆN NGOÀI PHẦN MỀM KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH BAO BÌ ĐỨC KIÊN GIAO DIỆN TRONG PHẦN MỀM KẾ TOÁN MCOM Hệ thống sổ sách kế toán của hình thức chứng từ ghi sổ được xây dựng có cải biên cho phù hợp với việc áp dung kế toán máy Thực hiện nhiệm vu kế toán trên phần mềm máy tính do công ty cài đặt Áp dung hình thức kế toán: ... bộ máy kế toán a)Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán giá thànhKế toán NVL,CCDCKế toán thanh toán (Nguồn: Phòng kế toán) Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy tổ chức kế toán Công ty TNHH bao bì Đức Kiên b)Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận ♦ Kế toán trưởng: Có trách nhiệm tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, thống kê trong công ty, tổ chức... kinh doanh của công ty là “ tầm nhìn – sứ mệnh – phương châm – Giá trị cốt lõi” công ty luôn lấy uy tín chất lượng làm nền tảng, công ty bao bì Đức Kiên luôn là người bạn, đối tác chuyên nghiệp của tất cả DN Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 1.6 Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty TNHH bao bì Đức Kiên Kết quả kinh doanh... số B09-DN Báo cáo tài chính giữa các niên độ: • Bảng cân đối kế toán giữa niên độ: Mẫu số B 01a-DN • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ: Mẫu số 02a-DN • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ: Mẫu số B 03 a –DN • Bản thuyết minh báo cáo tài chính Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 20 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 2.1.3.1:Tổ chức bộ máy kế. .. Học Công Nghiệp Hà Nội 11 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán phẩm tiêu thu trên thị trường, nghiên cứu thị trường và thực hiện chiến lược marketing trên thị trường - Bộ phận sản xuất: chịu trách nhiệm xây dựng các công trình kiến trúc do cấp trên đưa ra nhằm đáp ứng yêu cầu của công ty và của khách hàng 1.5 Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty TNHH bao bì Đức Kiên Công ty TNHH sản xuất bao bì Đức Kiênlà... xuất bao bì Đức Kiênlà một công ty ược phép sản xuất kinh doanh các sản phẩm từ Lĩnh vực sản xuất :công ty chuyên sản xuất,cung cấp ra thị trường các loại bao bì màng phúc hợp ,bao bị màng ghép (bao bì màng ghép các loại ,bao bì màng ghép đựng lương thực, bao bì ghép đựng thực phẩm… ) * Chức năng, nhiệm vụ của công ty - Chủ động khai thác các nguồn hàng về các sản phẩm từ bao bì phuc vu nhu cầu trong... toán: Báo cáo tài chính hàng quý, hàng năm gửi cho cơ quan thuế, cơ quan thống kê, cơ quan đăng ký kinh doanh, báo cáo tài chính gồm: -Bảng cân đối kế toán: -Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 01 – DN Mẫu số B 02 – DN -Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B 03 – DN -Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 09 – DN 2.1.4 Quan hệ của phòng kế toán trong bộ máy quản lý doanh nghiệp Phòng kế toán. .. thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối kỳ kế toán tiến hành kiểm tra sự khớp đúng số liệu tổng hợp giữa các sổ chi tiết, Sổ tổng hợp, Bảng kê do máy đưa ra và tiến hành bút toán điều chỉnh, các bút toán kết chuyển vào sổ để tiến hành xác định kết quả kinh doanh Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết để lập Báo Cáo Tài Chính 2.1.3:Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán