Đang tải... (xem toàn văn)
Có quan hệ trực tiếp và gắn liền với tài khoản tiền gửi. Sử dụng để mua hàng hoá hay dịch vụ, giá trị những giaodịch sẽ được khấu trừ ngay lập tức vào tài khoản của chủ thẻthông qua những thiết bị điện tử đặt tại cửa hàng, khách sạn... đồng thời chuyển ngân ngay lập tức vào tài khoản của cửahàng, khách sạn... Thẻ ghi nợ được dùng để rút tiền mặt tại máy rút tiền tự động. Thẻ ghi nợ không có hạn mức tín dụng vì nó phụ thuôc vàosố dư hiện hữu trên tài khoản của chủ thẻ.V. THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN
Chương 4: KẾ TOÁN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG I.1Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT I 2Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT Đề án toán không dùng tiền mặt giai đoạn 2011 - 2015 Chính phủ phê duyệt Quyết định số 2453/QĐ - TTg ngày 27/12/2011 I 3Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT NỘI DUNG 01 Những vấn đề chung 02 UNC , UNT 03 SEC, Thẻ toán I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT I NHỮNG V N Đ CHUNG Các khái niệm Thanh toán qua ngân hàng: Tập hợp Các khoản: + Chi trả tiền hàng hoá, dịch vụ + Cho, gửi, biếu, tặng… Giữa cá nhân tổ chức kinh tế Thông qua vai trò trung gian ngân hàng I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT I NHỮNG V N Đ CHUNG Các khái niệm Thanh toán không dùng ti n mặt Sự vận động tiền tệ Qua chức phương tiện toán Được thực qua bút toán ghi sổ, cách + Trích chuyển từ tài khoản sang tài khoản khác + Bù trừ lẫn Thông qua vai trò trung gian ngân hàng I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT I NH NG V N Đ CHUNG Vai trò Đối với khách hàng An toàn Thuận tiện Nhanh chóng, góp phần tăng nhanh vòng quay vốn Đối với ngân hàng Thu nhập từ phí dịch vụ toán Nguồn vốn toán Thông tin tiếp thị sản phẩm, dịch vụ khác I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT I NH NG V N Đ CHUNG Vai trò Đối với kinh tế Giảm thiểu chi phí lưu thông tiền mặt Tăng cường quản lý vĩ mô Thúc đẩy tốc độ chu chuyển vốn kinh tế Căn hoạch định thực thi sách tiền tệ I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT I NH NG V N Đ CHUNG Tiếp cận nghiệp vụ toán Từ phía khách hàng kinh tế Sản phẩm o Sự phong phú, đa dạng o Chất lượng o Giá Điều kiện tiếp cận sản phẩm o Điều kiện pháp lý o Điều kiện tài Trong hệ thống ngân hàng – Tổ chức toán oTrong hệ thống ngân hàng thương mại oGiữa ngân hàng – Điều kiện tổ chức oĐiều kiện pháp lý oĐiều kiện kinh tế, kỹ thuật I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT I NH NG V N Đ CHUNG Tài khoản sử dụng toán không dùng tiền mặt Tiền gửi NHNN :………… Tiền gửi khách hàng: ……………… … Thanh toán bù trừ :……………… Thanh toán điều chuyển vốn chi nhánh hệ thống NHTM :………………… Thanh toán Thu hộ, Chi hộ TCTD tham gia vào hệ thống toán điện tử liên ngân hàng …………………… I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 10 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Số lượng máy ATM POS đến 30/6/2011 I.40 Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 40 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Phân loại Theo công nghệ sản xuất 01 Theo chủ thể phát hành 04 LỦ thuy t Theo tính chất 02 toán 03 Theo phạm vi lãnh thổ I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 41 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Phân loại Theo công nghệ sản xuất: Thẻ khắc chữ (EmbossingCard) (dựa công nghệ khắc chữ nổi) Tấm thẻ sản xuất theo công nghệ Hiện không sử dụng loại thẻ dễ bị giả mạo Thẻ băng từ (Magnetic stripe): dựa kỹ thuật thư tín với hai băng từ chứa thông tin đằng sau mặt thẻ Thẻ sử dụng phổ biến 20 năm qua Nhược điểm: - thông tin ghi thẻ không tự mã hoá - thẻ mang thông tin cố định, không gian chứa liệu ít, - không áp dụng kỹ thuật mã hoá, bảo mật thông tin Thẻ thông minh (Smart Card): Đây hệ thẻ toán, Thẻ có cấu trúc hoàn toàn máy vi tính I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 42 VI V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Phân loại Theo tính chất toán Thẻ tín dụng – Credit card Thẻ ghi ṇ – Debit card Thẻ rút tiền mặt – ATM card – cash card I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 43 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Phân loại Theo tính chất toán I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 44 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Phân loại Theo tính chất toán Thẻ tín dụng Là loại thẻ sử dụng phổ biến Người chủ thẻ phép sử dụng hạn mức tín dụng Chủ thẻ ứng trước hạn mức tiêu dùng mà trả tiền ngay, toán sau kỳ hạn định trả lãi để mua Còn gọi thẻ tín dụng thẻ ghi sắm hàng hoá, dịch vụ nợ hoãn hiệu (delayed debit sở kinh doanh, card) hay chậm trả khách sạn, sân bay chấp nhận loại thẻ I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 45 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Phân loại Theo tính chất toán Thẻ tín dụng I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 46 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Phân loại Theo tính chất toán Thẻ ghi ṇ Có quan hệ trực tiếp gắn liền với tài khoản tiền gửi Sử dụng để mua hàng hoá hay dịch vụ, giá trị giao dịch khấu trừ vào tài khoản chủ thẻ thông qua thiết bị điện tử đặt cửa hàng, khách sạn đồng thời chuyển ngân vào tài khoản cửa hàng, khách sạn Thẻ ghi nợ dùng để rút tiền mặt máy rút tiền tự động Thẻ ghi nợ hạn mức tín dụng phụ thuôc vào số dư hữu tài khoản chủ thẻ I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 47 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Phân loại Theo tính chất toán Thẻ rút tiền mặt Là loại thẻ rút tiền mặt máy rút tiền tự động NH Chủ thẻ phải ký quỹ tiền gởi vào tài khoản NH chủ thẻ cấp tín dụng thấu chi sử dụng Thẻ rút tiền mặt có hai loại: Loại 1: rút tiền máy tự động NH phát hành Loại 2: sử dụng để rút tiền không NH phát hành mà sử dụng để rút tiền NH tham gia tổ chức toán với NH phát hành thẻ I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 48 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Phân loại Theo phạm vi lãnh thổ Thẻ nước: thẻ giới hạn phạm vi quốc gia, đồng tiền giao dịch phải đồng tệ nước Thẻ quốc tế: loại thẻ chấp nhận toàn giới, sử dụng ngoại tệ mạnh để toán I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 49 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Phân loại Theo chủ thể phát hành Thẻ Ngân hàng phát hành (Bank Card): loại thẻ ngân hàng phát hành giúp cho khách hàng sử dụng số tiền Ngân hàng cấp tín dụng Thẻ tổ chức phi ngân hàng phát hành: loại thẻ du lịch giải trí tập đoàn kinh doanh lớn công ty xăng dầu lớn, cửa hiệu lớn phát hành Diner's Club, Amex I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 50 Lịch sử phát triển hệ thống toán Việt Nam I: 1951 - 1993 Thuần tuỦ th công -Thư qua bưu điện - Điện báo qua bưu điện II: 1993 - 2002 III: 2002 - Bước đầu áp d ng H thống toán toán chuyển ti n n t liên ngân hàng n t EPS (IBPS) -Telex H qu : H qu : H qu : -Trong hệ thống: bước - Khác hệ thống: sở -Thanh toán khác địa đầu điện tử XD NHTM tập bàn: tuần – tháng -Khác hệ thống: kết hợp trung hoá -Quyết toán: tháng bù trừ giấy & điện tử - Trong hệ thống: tuỳ thuộc điều kiện ngân hàng I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 51 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Thủ tục phát hành thẻ toán Đối với khách hàng: - KH lập gửi đến NH giấy đề nghị phát hành TTT - Nếu sử dụng thẻ ký quỹ toán , KH nộp thêm Đối với NH phát hành thẻ Nợ 4211, 1011, Có 4273 Có 711 (thu dịch vụ toán có) Có TK thuế GTGT UNC tiền mặt I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 52 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Thủ tục toán tiền hàng hóa DV cho sở tiếp nhận TTT NH đại lý toán: Nợ 4273 (3612 ) (tạm ứng hoạt động nghiệp vụ) Có 4211 (cơ sở chấp nhận toán thẻ) Đối với NH phát hành thẻ - Nếu toán trực tiếp cho sở : hạch toán - Thanh toán cho NH đại lý: theo thỏa thuận bên qua thủ tục toán vốn NH I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 53 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Thủ tục nhận tiền mặt NH đại lý TTT Nợ 1113,5012,5111, Có 1011 Có 7110 (nếu có) Có TK thuế GTGT I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 54 [...]... kê thanh toán bù trừ / lệnh thanh toán (lệnh chuyển CÓ) 5 NH gửi báo Nợ cho KH 6 Gửi bảng kê thanh toán bù trừ cùng UNT/ lệnh thanh toán sang NH bên bán 8 NH gửi báo Có cho KH I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 22 IV THANH TOÁN BẰNG SEC 01 02 Sec được Sec được 03 Sec thanh thanh toán thanh toán toán tại cùng ngân trong 2 NH NH khác hàng cùng hệ NH phát thống hành 04 Các trường họp thanh toán. .. Lập UNT gửi vào NH (4 liên) 3 NH gửi báo Nợ cho KH 4 NH gửi báo Có cho KH I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 21 III THANH TOÁN BẰNG Y NHI M THU Kế toán thanh toán UNT Bên bán 1 8 Bên mua 2 NH bên bán Ti n g i 42 11 bên bán TK thanh toán 5012/5191/5192 7 5 NH bên mua 6 TK thanh toán 5012/5191/5192 3 Lập BKTTBT/ lệnh thanh toán Ti n g i 42 11 bên mua 4 1 Lập UNT gửi vào NH (4 liên) 2 NH bên bán... V.Thẻ TT 13 I NH NG V N Đ CHUNG Lưu ý về vi phạm thanh toán Trong điều kiện hiện nay, hoạt động thanh toán đang ở giai đoạn quá độ Khi cả hệ thống ngân hàng cùng phát triển ở mức độ cao, thanh toán qua ngân hàng chỉ còn 2 phạm vi Thanh toán cùng hệ thống NHTM Thanh toán khác hệ thống NHTM I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 14 II THANH TOÁN BẰNG Y NHI M CHI UNC: Khái niệm, điều kiện... III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 16 II THANH TOÁN BẰNG Bên th hưởng NH bên th hưởng TK thanh toán 5012/5191/5192 6 Bên tr ti n 1 7 Ti n g i 42 11 bên th hưởng Y NHI M CHI 5 4 2 Lập BKTTBT/ lệnh thanh toán Ti n g i 42 11 bên tr ti n NH bên tr ti n TK thanh toán 5012/5191/5192 3 1 K/H Lập UNC gửi vào NH (4 liên) 4 NH gửi báo Nợ cho KH 5 Gửi bảng kê thanh toán bù trừ cùng UNC/ lệnh thanh toán sang NH thụ hưởng 7 NH... như séc thanh toán chuyển khoản Nếu TGĐ cho phép ghi Có trước thì: Nợ 5211, 5111 Có 42 11 (đơn vị thụ hưởng) Tại NH bên bảo chi Nợ 42 71 Có 5212, 5112n I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 35 IV THANH TOÁN BẰNG SEC Các trường hợp thanh toán khác ngân hàng Các khoản thu này ghi vào thu dịch vụ thanh toán và phải tách riêng phần thuế GTGT để hạch toán Nợ 42 11,1011, Có 711 (thu DV thanh toán) Có... IV THANH TOÁN BẰNG SEC Sec được thanh toán cùng ngân hàng – Sec dùng lĩnh tiền mặt Kiểm soát như sec chuyển khoản và CMND của người lĩnh tiền mặt, đủ điều kiện thì hạch toán: Nợ 42 11 (Người phát hành) Có 1011,… I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 26 IV THANH TOÁN BẰNG SEC Sec được thanh toán cùng ngân hàng – Sec bảo chi Bên thụ hưởng Bên tr 1 ti n 2 5 3 CN NHTM TK 42 11 bên thụ huởng TK 42 71.01... II THANH TOÁN BẰNG Y NHI M CHI Hạch toán phí chuyển tiền Ṇ 1011 (nếu thu phí b̀ng TM) / Ṇ 42 11.ngừi trả phí (nếu thu phí qua TK): 60000 Có TK 711 (thu phí dịch vụ thanh toán: 545 45 Có 45 31 (thuế GTGT phải nộp): 545 5 I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 18 III THANH TOÁN BẰNG Y NHI M THU UNT: Khái niệm, điều kiện áp dụng, phạm vi áp dụng, thực tiễn Yêu cầu của bên bán đối với ngân hàng. .. IV THANH TOÁN BẰNG SEC Sec được thanh toán tại NH khác NH phát hành – Sec bảo chi Bên th hưởng 1 2’ 7 Bên tr ti n 2 NH bên th hưởng Ti n g i 42 11 bên th hưởng TK thanh toán 5012 6 NH bên tr ti n 5 TK 42 71 bên tr ti n TK thanh toán 5012 4 1 Lập bảng kê nộp séc (3 liên) gửi cùng SBC vào NH 2 NH bên thụ hưởng gửi SBC cùng BKNS sang NH bên trả tiền 5 Gửi bảng kê thanh toán bù trừ cùng BKNS/ lệnh thanh toán. .. ti n 4 1 Bên trả tiền thanh toán cho bên thụ huởng bằng SBC 2.Bên thụ hưởng nộp SBC cùng BKNS vào NHTM 3 NH trả lại BKNS cho bên thụ hưởng 5 NH gửi báo Có cho KH I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 27 IV THANH TOÁN BẰNG SEC Sec được thanh toán cùng ngân hàng – Sec bảo chi Nếu sec có bảo chi thì thanh toán cho người thụ hưởng: Nợ 42 71 (Sec bảo chi) Có 42 11,2111,1011,… Xử lý chứng từ: -Tờ sec... IV.SEC V.Thẻ TT 24 IV THANH TOÁN BẰNG SEC Sec được thanh toán cùng ngân hàng – Sec chuyển khoản NH kiểm tra số dư TK người phát hành, nếu đủ số dư thì hạch toán Nợ …………… Có ……………… (Người phát hành) (Người thụ hưởng) Xử lý chứng từ: -Tờ sec dùng làm chứng từ ghi nợ TK 42 11 -Một liện BKNS dùng làm chứng từ báo Nợ người phát hành -Một liên BKNS dùng làm chứng từ ghi Có 42 11,2111 -Một liên BKNS dùng làm ... Thanh toán không dùng ti n mặt Sự vận động tiền tệ Qua chức phương tiện toán Được thực qua bút toán ghi sổ, cách + Trích chuyển từ tài khoản sang tài khoản khác + Bù trừ lẫn Thông qua. .. hàng phát triển mức độ cao, toán qua ngân hàng phạm vi Thanh toán hệ thống NHTM Thanh toán khác hệ thống NHTM I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 14 II THANH TOÁN BẰNG Y NHI M CHI UNC:... III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 43 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Phân loại Theo tính chất toán I Vấn đề chung II UNC III UNT IV.SEC V.Thẻ TT 44 V THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN Phân loại Theo tính