Đang tải... (xem toàn văn)
1. Tính cấp thiết của đề tài Vốn kinh doanh không chỉ là điều kiện tiên quyết cho sự ra đời mà nó còn là một trong những yếu tố giữ vai trò quyết định trong quá trình hoạt động và phát triển trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp. Nếu vốn cố định được ví như xương cốt của cơ thể thì vốn lưu động được ví như huyết mạch của cơ thể đó. Đặc biệt với các công ty hoạt động trong ngành sản xuất hàng hóa, vốn lưu động thường chiếm phần rất lớn trong tổng vốn kinh doanh và là nó là bộ phận chính tạo ra doanh thu đối với các doanh nghiệp hoạt động trong ngành này. Trong bối cảnh kinh tế khó khăn như hiện nay, cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng gay gắt, nhiều doanh nghiệp đã phá sản, để có thể tồn tại và phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp cần phải tăng cường khả năng cạnh tranh, nâng cao “thế” và “lực” cho doanh nghiệp của mình. Muốn vậy trước hết các doanh nghiệp phải tổ chức quản lý và sử dụng số vốn của mình sao cho có hiệu quả nhất Xuất phát từ trên và cũng để hoàn thành luận văn cuối khóa, em chọn đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Hàn Việt” .
Học viện tài nghiệp Luận văn tốt LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập – Công ty TNHH Hàn Việt Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Huy Hoàng SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 ii Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii Nguyễn Huy Hoàng ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .3 KẾT LUẬN CHƯƠNG 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HÀN VIỆT TRONG THỜI GIAN QUA 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HÀN VIỆT .71 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 PHỤ LỤC 87 SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 iii Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VLĐ TSLĐ DN TNHH SXKD HTK CPSXKDDD Vốn lưu động Tài sản lưu động Doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất kinh doanh Hàng tồn kho Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 iv Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt DANH MỤC CÁC BẢNG SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 v Lớp: Học viện tài nghiệp SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 Luận văn tốt vi Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vốn kinh doanh không điều kiện tiên cho đời mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển cấu vốn doanh nghiệp Nếu vốn cố định ví xương cốt thể vốn lưu động ví huyết mạch thể Đặc biệt với công ty hoạt động ngành sản xuất hàng hóa, vốn lưu động thường chiếm phần lớn tổng vốn kinh doanh phận tạo doanh thu doanh nghiệp hoạt động ngành Trong bối cảnh kinh tế khó khăn nay, cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt, nhiều doanh nghiệp phá sản, để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp cần phải tăng cường khả cạnh tranh, nâng cao “thế” “lực” cho doanh nghiệp Muốn trước hết doanh nghiệp phải tổ chức quản lý sử dụng số vốn cho có hiệu Xuất phát từ để hoàn thành luận văn cuối khóa, em chọn đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Hàn Việt” Mục tiêu nghiên cứu -Đánh giá tình hình quản trị VLĐ Công ty TNHH Hàn Việt - Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản trị VLĐ cho công ty thời gian tới Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Tình hình quản trị VLĐ công ty TNHH Hàn Việt năm 2012 - 2013 SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt Nội dung nghiên cứu - Khái quát chung vấn đề lý luận quản trị vốn lưu động - Đánh giá thực trạng quản trị VLĐ Công ty TNHH Hàn Việt năm 2012-2013 - Đề xuất số giải pháp nhằm tang cường quản trị VLĐ Công ty TNHH Hàn Việt Phương pháp nghiên cứu -Phương pháp thu thập số liệu thu thập tài liệu có liên quan đến đề tài: kế thừa tài liệu, báo cáo có cách lấy qua mạng xin trực tiếp phòng ban công ty; vấn trực tiếp nhân viên Công ty để hiểu rõ hoạt động Công ty -Phương pháp xử lý phân tích: sử dụng phương pháp thống kê kinh tế; phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh; sử dụng máy vi tính để tính toán Bố cục luận văn: Ngoài lời mở đầu kết luận, luận văn chia làm chương sau: CHƯƠNG I: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp CHƯƠNG II: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Hàn Việt thời gian qua CHƯƠNG III: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ Công ty TNHH Hàn Việt Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Huy Hoàng SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Khái niệm vốn lưu động Trong điều kiện kinh tế thị trường, để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh doanh nghiệp cần phải có đầy đủ yếu tố: đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố lại với để tạo hàng hóa, dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch lần toàn vào giá trị sản phẩm bù đắp doanh nghiệp bán sản phẩm thu tiền Những đối tượng sản xuất bao gồm vật tư dự trữ để phục vụ cho trình sản xuất liên tục như: TSLĐ sản xuất bao gồm nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay trình sản xuất, TSCĐ lưu thông bao gồm loại tài sản nằm trình lưu thông thành phẩm kho chờ tiêu thụ, khoản phải thu, vốn tiền Trong trình kinh doanh, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông luôn vận động, chuyển hóa, thay đổi chỗ cho nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn nhịp nhàng, liên tục Để hình thành TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định để mua sắm tài sản đó, số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp.Như vậy, vốn lưu động toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSLĐ thường xuyên SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, vốn lưu động biểu tiền TSLĐ doanh nghiệp Vì vốn lưu động biểu tiền TSLĐ nên vốn lưu động mang số đặc điểm riêng để phân biệt với vốn cố định doanh nghiệp, là: Đặc điểm VLĐ: VLĐ trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu từ dạng tiền tệ sang dạng phi tiền tệ ngược lại VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp Thông thường vốn lưu động thường phân loại theo cách sau: Theo hình thái biểu tính khoản vốn lưu động; Theo vai trò vốn lưu động sản xuất kinh doanh • Phân loại theo hình thái biểu tính khoản vốn lưu động: Theo tiêu thức VLĐ chia sau: + Vốn vật tư hàng hóa (bao gồm vốn tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm thành phẩm) + Vốn tiền khoản phải thu (gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản phải thu…) Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp đánh giá mức độ dự trữ tồn kho, khả toán, tính khoản tài sản đầu tư doanh nghiệp SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 Lớp: Học viện tài nghiệp • Luận văn tốt Phân loại theo vai trò vốn lưu động: Theo tiêu thức VLĐ chia sau: + Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất (bao gồm vốn nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dự trữ sản xuất); + Vốn lưu động khâu sản xuất (gồm bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, vốn chi phí trả trước) + Vốn lưu động khâu lưu thông (gồm vốn thành phẩm, vốn toán, vốn đầu tư ngắn hạn, vốn tiền) Cách phân loại cho thấy vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh, từ lựa chọn bố trí cấu vốn đầu tư hợp lý, đảm bảo cân đối lực sản xuất giai đoạn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, doanh nghiệp phải tổ chức tốt nguồn vốn lưu động, đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Để thực vấn đề này, doanh nghiệp cần nắm nguồn hình thành nên vốn lưu động doanh nghiệp từ có tạo điều kiện để khai thác tốt nguồn vốn Để tổ chức quản trị vốn lưu động hiệu quả, nguồn vốn lưu động chia thành: nguồn vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn lưu động tạm thời -Nguồn vốn lưu động thường xuyên Để đảm bảo cho trình kinh doanh diễn liên tục tương ứng với quy mô kinh doanh định cần thường xuyên có lượng tài sản lưu động tương ứng nằm giai đoạn chu kỳ kinh doanh, bao gồm khoản dự trữ nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm nợ phải thu khách hàng Những tài sản lưu động tài sản lưu động thường xuyên, nguồn hình thành nên số tài sản nguồn vốn lưu động thường SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH Hàn Việt Trên sở thành tựu đạt hạn chế gặp phải công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH Hàn Việt trình bày chương 2, em xin mạnh dạn đưa số biện pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH Hàn Việt sau: 3.2.1 Hoàn thiện công tác xác định nhu cầu vốn lưu động Ta biết việc xác định nhu cầu vốn lưu động công việc vô quan trọng, có tác động mạnh tới hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Nếu xác định nhu cầu vốn lưu động lớn nhu cầu thực tế gây lãng phí ứ đọng vốn, chi phí sử dụng vốn cao, hiệu sử dụng vốn thấp Ngược lại, xác định nhu cầu vốn lưu động thấp nhu cầu làm cho doanh nghiệp không đủ vốn để sản xuất, dẫn đến việc kinh doanh bị đình trệ Công tác xác định nhu cầu vốn lưu động chưa trọng thực công ty TNHH Hàn Việt, năm, việc dự báo doanh thu không xác làm cho vốn lưu động bị lãng phí công ty lên đến 18.049 triệu đồng Vì năm 2014, để khắc phục tình trạng này, em xin đề xuất số giải pháp nhằm giúp công tác dự báo nhu cầu vốn lưu động công ty xác sau: Thứ nhất: Công ty cần vào tình hình kinh tế năm để dự báo doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh cho hợp lý, công ty cần thu thập thông tin cần thiết tình hình biến động thị trường, nhu cầu thị trường, thị hiếu khách hàng, mạnh, hạn chế công ty để dự báo doanh thu xác doanh thu năm kế hoạch Cụ thể, năm 2014, dự báo kinh tế có bước hồi phục định, điều tác động tích cực đến sức mua người tiêu dùng khả sản xuất công ty, mà năm 2014, doanh thu bán hàng công ty dự báo tăng mạnh so với năm 2013 SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 73 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt Thứ hai, công ty cần phân tích tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu yếu tố cấu thành vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực tế nhu cầu vốn lưu động qua năm khứ để có tăng giảm, điều chỉnh yếu tố cho phù hợp việc xác định nhu cầu vốn lưu động kỳ Phương pháp dự báo nhu cầu vốn lưu động mà công ty áp dụng phương pháp gián tiếp dựa dự báo thay đổi doanh thu số vòng quay vốn lưu động; cách ta dự báo nhu cầu vốn lưu động năm 2014 sau: Doanh thu bán hàng năm 2013 148.154 triệu đồng, số vòng quay vốn lưu động năm 2013 0,8 vòng; sang năm 2014 chuyển biến tích cực kinh tế nên doanh thu bán hàng dự báo tăng lên đến 180.471 triệu đồng, số vòng quay vốn lưu động dự báo tăng lên đến 0,9 vòng Từ ta dự báo nhu cầu vốn lưu động công ty cho năm là: Nhu cầu vốn lưu động dự kiến năm 2014 Doanh thu bán hàng dự kiến năm 2014 = Số vòng quay vốn lưu động dự kiến năm 2014 180.471 triệu đồng = 0,9 vòng = 200.523,3 triệu đồng Ta thấy nhu cầu vốn lưu động dự kiến cho năm 2014 lớn nhiều so với năm 2013, công ty nên có biện pháp chuẩn bị huy động nguồn vốn lưu động đáp ứng nhu cầu sử dụng Phương pháp dự báo nhu cầu vốn lưu động gián tiếp có cách thức thực đơn giản nhiên lại có độ xác phụ thuộc vào số liệu khứ số vòng quay vốn lưu động doanh thu, việc dự báo xu hướng thị trường công việc vô khó khăn, đòi hỏi nhân viên thực công tác dự báo phải người có trình độ chuyên môn cao, có hiểu biết sâu rộng, có kinh nghiệm việc thu thập số liệu, dự báo Để làm điều công ty có SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 74 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt thể thuê chuyên gia tư vấn, nhiên lâu dài công ty nên thực đào tạo, chi phí bỏ ban đầu cao có kết vững Làm tốt công tác điều kiện tiên để công ty chủ động công tác huy động nguồn tài trợ, giảm thiểu chi phí phát sinh, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Việc xác định nhu cầu vốn lưu động công việc khó khăn việc xảy sai số điều tránh khỏi, công ty nên có kế hoạch huy động vốn lưu động cách kịp thời cần thiết 3.2.2 Xác định bố trí cấu vốn lưu động hợp lý Trên sở phân tích tổng quát chương 2, ta thấy cấu vốn lưu động công ty, hàng tồn kho nợ phải thu chiếm tỷ trọng lớn tiền mặt tài sản ngắn hạn khác có tỷ trọng thấp, điều làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động công ty, khả toán công ty thấp Vậy biện pháp để cấu lại vốn lưu động biện pháp nhằm giảm lượng hàng tồn kho nợ phải thu hay nói cách khác biện pháp xử lý hàng tồn kho sách tín dụng công ty, thể qua biện pháp quản trị hàng tồn kho nợ phải thu công ty 3.2.3 Quản trị hàng tồn kho biện pháp xử lý hàng tồn kho Quản trị hàng tồn kho công ty chưa tốt, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn cấu vốn lưu động, chủ yếu tồn kho nguyên vật liệu, nguyên nhân phần ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty mang tính mùa vụ, kéo dài từ tháng đến tháng năm sau nên công ty cần dự trữ lượng lớn nguyên vật liệu nhằm phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh diễn cách bình thường nhiên việc dự trữ nhiều nguyên vật liệu lại nguyên nhân gây lãng phí nguồn vốn lưu động công ty Chính khiến cho tốc độ luân chuyển hàng tồn kho công ty chậm so với nhiều công ty ngành có xu hướng giảm năm 2013 làm cho lượng vốn bị ứ đọng hàng tồn kho lớn đặt yêu cầu phải có biện pháp tăng cường quản trị hàng tồn kho năm tới Em xin đề xuất số biện pháp nhằm quản trị hàng tồn kho cho công ty sau: SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 75 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt Thứ nhất, quản lý nguyên vật liệu cách: Công ty áp dụng mô hình EOQ vào công tác dự trữ hàng tồn kho Mô hình tiết kiệm lượng vốn tồn kho lớn cho công ty so với tổng chi phí tồn kho thực tế Để thực áp dụng mô hình vào dự trữ nguyên vật liệu tồn kho, công ty cần áp dụng số biện pháp: + Đối với lô hàng nguyên vật liệu nhập vào với số lượng lớn, hay lúc nguồn cung nguyên vật liệu tăng mạnh, nhân viên phụ trách việc giám sát chất lượng nguyên vật liệu cần phải kiểm tra kỹ hơn, đem phân tích mẫu để xác định chất lượng lô hàng Để làm tốt điều này, công ty nên đưa quy định nhập kho lượng nguyên vật liệu lớn đến lượng cần phải tiến hành kiểm tra cẩn thận hơn, đồng thời giám sát việc thực hiện, điều giúp chất lượng nguyên vật liệu nhập tốt + Những lúc nhập kho nhiều nguyên vật liệu, thủ kho cần tăng cường giám sát để đạo công nhân bốc dỡ, xếp hàng quy định, tránh gây tình trạng nguyên vật liệu ứ đọng kho lâu + Công ty cần tăng cường kiểm tra, nâng cấp, sửa chữa hệ thống kho bãi dự trữ nguyên vật liệu nhằm giảm tối đa lượng nguyên vật liệu bị hư hỏng hay giảm phẩm chất lưu trữ kho + Xác định sản lượng đặt hàng tối ưu cho lần đặt hàng để có biện pháp triển khai thu mua nguyên vật liệu theo sản lượng này, tổ chức thu mua cho phù hợp Như tiết kiệm chi phí tồn kho, đáp ứng nhu cầu mà giúp công ty chủ động việc thu mua Công ty thực việc thu mua theo cách nhỏ lẻ, mua làm nhiều lần với khối lượng nhỏ đầy kho Như công ty gặp bị động lãng phí, chưa thật tốt Theo mô hình EOQ công ty biết mua lần mua làm lần năm để tiết kiệm chi phí tồn kho mà đáp ứng nhu cầu Từ tập trung nguồn lực thu mua theo sản lượng đề SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 76 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt + Có thể xảy trường hợp nhà cung cấp cung cấp đủ lượng nguyên vật liệu mà công ty cần mua lần, song song với việc giữ gìn mối quan hệ mật thiết với nhà cung cấp để cung cấp nguyên liệu với giá phải nguồn cung ổn định công ty cần mở rộng quan hệ số nhà cung cấp để trường hợp bất khả kháng mua đủ lượng nguyên vật liệu theo dự toán công ty + Đối với nguyên vật liệu nhập kho lâu mà chưa sử dụng, bị giảm sút mặt chất lượng đưa vào tái chế mà không làm giảm sút mặt chất lượng sản phẩm nên đưa vào sản xuất để tạo sản phẩm tiêu thụ, nguyên vật liệu bị giảm phẩm chất nhiều bán bên để giải phóng kho bãi thu hồi phần vốn tránh bị trắng Thứ hai, giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cách: + Tăng cường tính đồng sản xuất phận, giai đoạn trình sản xuất sản phẩm + Tăng cường đầu tư, đổi tài sản cố định nói chung thiết bị máy móc nói riêng thay cho máy móc cũ, giảm chi phí sửa chữa lớn, tiết kiệm nhân công, nguyên vật liệu, giảm tỷ lệ phế phẩm… Thứ ba, thực trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Công ty cần trích lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho nhằm ổn định tình hình tài công ty có giảm giá hàng tồn kho thị trường Năm 2013, công ty không trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho chứng tỏ giá nguyên, vật liệu công ty thị trường tương đối ổn định, nhiên sở nguyên tắc thận trọng thời gian tới, công ty nên theo dõi diễn biến thị trường để trích lập dự phòng hợp lý 3.2.4 Quản trị nợ phải thu biện pháp đẩy nhanh việc thu hồi công nợ Như ta thấy chương 2, tỷ trọng nợ phải thu năm 2013 tăng so với năm 2012, chiếm tỷ trọng lớn cấu vốn lưu động sau hàng tồn kho SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 77 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt làm cho vốn công ty bị ứ đọng hiệu sử dụng vốn thấp, đồng thời với kỳ thu tiền bình quân tăng cho thấy công tác quản lý, thu hồi khoản nợ công ty yếu Trong năm sách quản lý nợ phải thu hợp lý làm tỷ trọng khoản mục tăng lên làm cân đối cấu nguồn vốn, công ty cần có quan tâm việc xác định mức tín dụng phù hợp với đối tượng khách hàng có kế hoạch thu hồi nợ cụ thể, đảm bảo thu hồi nợ bảo toàn vốn Ngoài nguyên nhân việc công ty chưa áp dụng hình thức chiết khấu toán làm cho khách hàng không muốn trả nợ sớm cho công ty làm cho phần vốn lớn công ty bị chiếm dụng, gây lãng phí nguồn vốn lưu động công ty Để khắc phục tình trạng này, em xin đề xuất biện pháp giúp tăng hiệu quản trị nợ phải thu công ty cách áp dụng quy trình đánh giá tín dụng khách hàng sau: - Đầu tiên, công ty cần tăng cường công tác thẩm định lực tài khách hàng trước đến định cung cấp tín dụng thương mại (năng lực tài chính, khả trả nợ) Để đánh giá lực tài khách hàng, công ty nên có hệ thống đánh giá khách hàng thông qua số biện pháp sau: + Công ty nên lập danh sách khách hàng mình, tích cực lẫn khong tích cực, danh sách cần nêu rõ nội dung giao dịch thời gian diễn giao dịch gần + Đánh giá khách hàng khoảng tuần lần, điều giúp cho công ty nắm bắt nhu cầu khách hàng xử lý kịp thời vấn đề nảy sinh Ngoài việc đánh giá khách hàng hàng tuần giúp cho công ty thông báo đến cho khách hàng thông tin chào mời công ty + Thực việc chiết khấu toán cho khách hàng toán tiền hàng hạn đầy đủ chiết khấu 5% giá trị lô hàng Do năm công ty không thực việc chiết khấu toán làm cho khoản nợ phải thu SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 78 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt công ty tăng lên lượng không nhỏ nên việc thực chiết khấu toán cho khách hàng biện pháp cần thiết - Bên cạnh công ty cần tăng cường công tác thu hồi nợ: Đầu tiên, cần phải lập danh sách khách hàng cần thu hồi nợ hạn phân loại khách hàng hạn khó đòi Với khách hàng nợ hạn: Các nhân viên kế toán công nợ nên tìm hiểu tình hình hoạt động khách nợ sao, khách nợ nợ doanh nghiệp hay nợ nhiều doanh nghiệp khác, tình trạng hoạt động sản xuất kinh doanh khách nợ nào…Để biết tình hình kế toán công nợ cần bán sát công việc, trường hợp cần thiết phải đến tận trụ sở hoạt động khách nợ, nghiên cứu tình hình thông qua nhân viên phụ trách trực tiếp khách hàng, nhà cung cấp khác cung cấp cho khách hàng để biết có hướng xử lý cho thích hợp, không để nợ hạn kéo dài - Đối với khách hàng thường xuyên, toán tốt, tạm thời chưa xoay vòng vốn kịp thời gian ngắn định, nhân viên kế toán công nợ cần có trao đổi với lãnh đạo doanh nghiệp việc tạo điều kiện thời gian toán công nợ, tạo điều kiện cung cấp tiếp hàng để khách nợ có hội xoay vòng vốn tạo doanh thu để trả nợ tốt Sau trao đổi thông qua lãnh đạo, kế toán cần có buổi làm việc với khách nợ để biết quan điểm khách nợ việc toán công nợ, trao đổi lộ trình toán cụ thể đề nghị khách hàng toán theo cam kết Ngoài ra, khách hàng nợ hạn mua hàng, toán theo kiểu nhỏ giọt, ta áp dụng số hình thức sau: + Cho khách hàng tiếp tục lấy hàng theo phương thức: trả lấy hay trả lấy tùy theo mặt hàng nhu cầu thị trường mặt hàng đó, ta giảm số nợ hạn SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 79 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt + Cắt hàng, không cung cấp hàng, yêu cầu toán hết nợ tiếp tục cung cấp hàng + Nếu khách hàng chây ỳ không chịu trả nợ ta chuyển sang nợ khó đòi để xử lý Ta tiến hành thu hồi nợ hạn thông qua số bước sau: + Gửi cho khách hàng thư nhắc nợ với lời lẽ phù hợp để vừa gây sức ép buộc toán thể thái độ thiện chí hợp tác tạo điều kiện cho việc giải công nợ + Nếu khách hàng không chịu trả nợ công ty thuê đơn vị thu hồi nợ chuyên nghiệp để giải nhanh hiệu + Ngoài ra, công ty thực việc bán khoản nợ khó đòi nhằm thu hồi phần nợ mà xác định không thu hồi 3.2.5 Quản trị tiền tương đương tiền Tiền mặt chiếm phần nhỏ cấu vốn lưu động công ty lại có liên quan đến nhiều hoạt động công ty có vai trò định khả toán tức thời công ty, năm 2013, lượng tiền mặt tòn quỹ công ty có giá trị cao tăng thời điểm cuối năm so với thời điểm đầu năm Lượng tiền mặt tồn trữ két công ty cao giúp cho công ty dễ dàng toán khoản nợ làm chi phí hội việc dự trữ tiền mặt, công ty cần xác định lượng tiền mặt dự trữ hợp lý tối ưu để vừa đảm bảo khả toán nhanh trường hợp cần thiết Để thực điều công ty làm số việc sau: + Không cần giữ nhiều tiền mặt vay tiền nhanh chóng từ ngân hàng, ví dụ theo hình thức vay theo hạn mức tín dụng, cho phép công ty vay tiền tới mức tối đa định Công ty tìm kiếm nguồn tiền mặt không thiết phải nằm im tài khoản khoản tạm ứng cho nhân viên Tiền mặt dư đem đầu tư vào kênh đầu tư có tính khoản cao chứng khoán mua bán để thu lợi SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 80 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt nhuận Ngược lại tiền mặt thiếu hụt công ty bán chứng khoán có độ khoản cao để có tiền mặt bổ sung vào lượng tiền mặt thiếu hụt + Ngoài ra, công ty cần thúc đẩy dòng tiền vào cách: nắm bắt thông tin nguồn thu thực trạng tiền thu công ty, thu thập, cập nhật thông tin tình hình tài khách hàng, lập quy trình toán cách tối ưu, sử dụng đa dạng phương pháp thu tiền + Trì hoãn dòng tiền phương pháp để quản trị tiền mặt tốt hơn, để làm điều này, công ty thực số biện pháp như: tận dụng hết lợi từ khoản mua chịu, toán vào ngày cuối thời hạn toán giúp cho công ty đáp ứng yêu cầu nhà cung cấp, đồng thời có tin tưởng nhà cung cấp Công ty không nên lựa chọn nhà cung cấp có mức giá rẻ mà nên ý đến nhà cung cấp có điều khoản toán mềm dẻo để góp phần cải thiện dòng tiền công ty + Xác định nhu cầu vốn tiền thời gian vốn tiền cần tài trợ Để làm điều phải thực tốt công tác quan sát, nghiên cứu vạch rõ quy luật việc thu chi + Công ty rút ngắn chu kỳ vận động tiền nhiều tốt để tăng lợi nhuận, cách giảm thời gian thu hồi khoản phải thu việc tăng tốc độ thu hồi nợ, kéo dài thời gian trả khoản phải trả cách trì hoãn toán 3.2.6 Các giải pháp khác Mạnh dạn áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh, tăng cường đổi đầu tư vào tài sản cố định Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, hoàn thiện máy quản lý nhằm nâng cao lực quản lý Với sản phẩm mới, thị trường cần tìm hiểu kỹ lưỡng, đảm bảo chắn thực việc đầu tư, tránh để thua lỗ lớn SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 81 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt 3.3 Điều kiện thực giải pháp Để tăng cường quản trị vốn lưu động nỗ lực riêng công ty chưa thực đủ, mà cần giúp đỡ quan ban ngành có liên quan Do để việc quản trị vốn lưu động công ty hoàn thiện hơn, em xin kiến nghị với số ban ngành có liên quan, cụ thể là: SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 82 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt Đối với ngân hàng Đây tổ chức trung gian tài nhận tiền gửi cho vay đồng thời cung cấp dịch vụ toán khác Tuy nhiên tổ chức tín dụng tác động đến việc huy động sử dụng vốn công ty qua nhiều hình thức khác Hiện nay, vốn cho doanh nghiệp vấn đề nóng bỏng Vì vậy, trước hết cần phải nâng cao tác động hệ thống tổ chức tài việc huy động tạo kênh dẫn vốn cho doanh nghiệp Chính yêu cầu trên, ngân hàng cần tăng cường hoàn thiện theo hướng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, coi doanh nghiệp khách hàng nghĩa đối tượng quan tâm ngân hàng Để làm điều đó, ngân hàng cần: - Tăng cường lực cán ngân hàng việc xem xét đưa định cách khoa học, dựa đặc thù hoạt động ngân hàng - Hiện đại hóa công nghệ, nâng cao trình độ hoạt động hệ thống ngân hàng, đơn vị kinh tế, tăng cường hình thức toán không dùng tiền mặt nhằm rút ngắn thời gian toán, tăng cường quản lý pháp luật hoạt động doanh nghiệp - Thay đổi phong cách làm việc doanh nghiệp, tạo lập mối quan hệ dài hạn nhằm xây dựng mạng lưới khách hàng ổn định, đồng thời đảm bảo mức độ an toàn hoạt động tín dụng Điều tạo điều kiện để doanh nghiệp giảm chi phí giao dịch huy động vốn Đối với Nhà nước Nhà nước đóng vai trò quan trọng việc điều phối kinh tế tầm vĩ mô, ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp thành viên kinh tế Vì để đảm bảo cho doanh nghiệp nói chung công ty TNHH Hàn Việt nói riêng hoạt động có hiệu Nhà nước cần: SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 83 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt - Tạo lập môi trường pháp luật ổn định, thông thoáng: kinh tế thị trường nay, tất hoạt động kinh tế phải chịu định chế Nhà nước pháp luật, luật văn luật, có ý nghĩa điều kiện xác lập ấn định mối quan hệ kinh tế tầm vĩ mô, tạo khuôn khổ hành lang pháp lý cho hoạt động quản lý đơn vị kinh tế phù hợp với lợi ích phát triển kinh tế, xã hội đất nước Hiện Nhà nước thông qua nhiều luật luật doanh nghiệp, luật thương mại, luật đầu tư, luật chứng khoán,… Đối với vấn đề huy động vốn kinh doanh, Nhà nước cần ban hành quy định thuận lợi vốn vay ngân hàng hoạt động huy động tài khác - Thực ưu đãi chế, sách tài chính: Nhà nước nên tạo điều kiện thuận lợi việc tăng nguồn vốn kinh doanh cho công ty, hạ lãi suất, kéo dài thời hạn vay; hoàn thiện hệ thống pháp lý hợp đồng kinh tế, quy định xử phạt vi phạm hợp đồng kinh tế, chí quy định chế tài nhằm đưa việc toán doanh nghiệp vào nề nếp, nhanh chóng chấm dứt tình trạng nợ dây dưa kéo dài, đảm bảo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn đặn, bình thường - Cải cách thủ tục hành chính: doanh nghiệp nước làm ăn Việt Nam gặp nhiều khó khăn Một khó khăn thủ tục hành cồng kềnh, cửa quyền quan Nhà nước Chính để doanh nghiệp nắm bắt kịp hội kinh doanh, em xin kiến nghị thủ tục hành cần đảm bảo gọn nhẹ, thông thoáng, tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động nhạy bén thị trường luôn biến động Trên số kiến nghị em nhằm tạo điều kiện để tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH Hàn Việt Để giải pháp này thành thực không đòi hỏi nỗ lực công ty mà tất cấp ngành để tạo mặt cho phát triển sản xuất kinh doanh công ty SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 84 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt việc tăng cường quản trị VLĐ nhiệm vụ thường xuyên lâu dài doanh nghiệp Trong tình hình kinh tế giới khu vực có nhiều biến động việc tăng cường quản trị VLĐ yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp nhằm giảm thiểu rủi tăng thêm lợi nhuận Trong trình thực tập nghiên cứu tình hình thực tế Công ty TNHH Hàn Việt, luận văn tính toán sâu phân tích tiêu VLĐ chủ yếu kết đạt công ty năm 2013 điềm tồn công ty : khoản phải thu, hàng tồn kho tăng cao chiếm tỷ trọng lớn VLĐ, gây ứ đọng vốn làm giảm hiệu sử dụng VLĐ Từ tình hình thực tế công ty lý luận chung VLĐ, luận văn đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ như: chủ động xác định nhu cầu vốn lưu động để huy động nguồn vốn kịp thời; chủ động thu hồi khoản phải thu; tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho, hoàn thiện việc quản lý tiền mặt giải pháp khác … Đây giải pháp quan trọng để giúp công ty tổ chức sử dụng vốn lưu động hiệu thời gian tới Được giúp đỡ hướng dẫn tận tình cô giáo hướng dẫn, anh chị phòng Tài - Kế toán Công ty TNHH Hàn Việt giúp em hoàn thành luận văn Với kiến thức thực tế nhiều hạn chế, chắn em nhiều thiếu sót, em kính mong nhận bảo đóng góp ý kiến Thầy giáo hướng dẫn, thầy cô môn Tài doanh nghiệp để luận văn em hoàn thiện SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 85 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt Thay cho lời kết, em xin chân thành cảm ơn thầy cô môn Tài Doanh nghiệp, ban lãnh đạo, anh chị phòng Tài – Kế toán Công ty TNHH Hàn Việt đặc biệt Cô giáo Ths Vũ Thị Hoa trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn này./ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp, Nhà xuất tài chính, 2013 Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài 2012 Luật doanh nghiệp 2005 Tạp chí Xây dựng, tạp chí Tài Điều lệ Công ty TNHH Hàn Việt, Báo cáo tài thuyết minh báo cáo tài Công ty TNHH Hàn Việt Luận văn khóa trước Website: stockbiz.vn, cophieu68.vn SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 86 Lớp: Học viện tài nghiệp Luận văn tốt PHỤ LỤC Phụ lục 1: Các hệ số khả toán công ty TNHH Hàn Việt Phụ lục 2: Các tiêu hệ số cấu tài sản – nguồn vốn Phụ lục 3: Nhóm hệ số hiệu suất hoạt động công ty TNHH Hàn Việt Phụ lục 4: Nhóm tiêu đánh giá khả sinh lời công ty TNHH Hàn Việt SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09 87 Lớp: [...]... nghiệp Quản trị vốn lưu động là cách thức tổ chức, quản lý và sử dụng VLĐ sao cho đạt hiệu quả cao nhất Từ đó, góp phần đạt mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp là tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Quản trị vốn lưu động bao gồm quản trị vốn bằng tiền, quản trị nợ phải thu và quản trị hàng tồn kho Mục tiêu quản trị vốn lưu động: + Để đảm bảo đủ vốn cho hoạt động của doanh nghiệp diễn ra một cách thường... tài chính nghiệp Luận văn tốt CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HÀN VIỆT TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 Khái quát quá trình hình thành và phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Hàn Việt 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển công ty TNHH Hàn Việt Công ty TNHH Hàn Việt là một doanh nghiệp ngoài quốc doanh được thành lập theo quyết định số 4804 GP/TLDN do Ủy ban... ta các tiêu chí đánh giá về thực trạng quản trị VLĐ của doanh nghiệp, văn bản các chế độ tài chính hiện hành của nhà nước trong quản trị VLĐ trong doanh nghiệp, đồng thời đưa ra các giải pháp tài chính một cách chung nhất nhằm tăng cường quản trị VLĐ của công ty Trên cơ sở lý luận ấy chung đó, chúng ta đi vào đánh giá thực trạng quản trị VLĐ tại công ty TNHH Hàn Việt, từ việc đánh giá thực trạng quản. .. xuyên động tạm thời Như vậy doanh nghiệp căn cứ vào nhu cầu vốn lưu động trong từng khâu, khả năng đáp ứng vốn lưu động của nguồn vốn chủ sở hữu để tổ chức khai thác và sử dụng các khoản nợ dài hạn, nợ ngắn hạn hợp lý đáp ứng nhu cầu vốn lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hiệu quả 1.2 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Quản. .. trong kỳ cần phải sử dụng càng ít vốn lưu động cũng có nghĩa là vốn lưu động càng được sử dụng hiệu quả và ngược lại, hàm lượng vốn lưu động càng cao thì càng cần phải sử dụng nhiều đồng vốn lưu động để tạo ra một đồng doanh thu thuần, chứng tỏ hiệu quả quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp thấp d Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn lưu động bình quân tạo ra được bao nhiêu... văn tốt vốn lãng phí hoặc chi phí huy động vốn trong trường hợp thiếu hụt về nhu cầu vốn lưu động Khai thác lựa chọn nguồn vốn: công ty có thể huy động vốn từ nguồn bên trong hoặc bên ngoài, tuy nhiên cần phải dựa vào tình hình hoạt động của công ty và chi phí sử dụng vốn của từng nguồn để có sự lựa chọn phù hợp Công tác quản lý vốn ở các khâu kinh doanh: Quản lý hàng tồn kho kém, sản phẩm hàng hóa... chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp là cao và ngược lại b Kỳ luân chuyển vốn lưu động Chỉ tiêu này phản ánh để thực hiện một vòng quay vốn lưu động cần bao nhiêu ngày và được xác định theo công thức: Kỳ luân chuyển = Số ngày trong kỳ (360 ngày) Số vòng quay vốn lưu động vốn lưu động Kỳ luân chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp càng ngắn chứng tỏ vốn lưu động của doanh nghiệp luân... như sau: Vòng quay vốn = Doanh thu thuần trong kỳ Vốn lưu động bình quân lưu động Số vốn lưu động bình quân được xác định theo phương pháp bình quân số học vốn lưu động ở đầu kỳ và cuối kỳ trên bảng cân đối kế toán Chỉ tiêu này cho thấy một đồng vốn lưu động sử dụng sẽ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu Như vậy, nếu trong kỳ vốn lưu động quay vòng nhanh, tức là bình quân một đồng vốn lưu động bỏ ra sẽ thu... rất nhiều các yếu tố làm tăng hoặc giảm hiệu quả quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Nhìn chung lại có 2 nhóm nhân tố ảnh hưởng đó là: Nhân tố chủ quan: Vấn đề xác định nhu cầu VLĐ: việc xác định nhu cầu vốn lưu động của công ty quyết định trực tiếp đến hiệu quả quản trị vốn lưu động Việc xác định nhu cầu vốn lưu động chính xác thì sẽ giúp công ty tiết kiệm được nguồn SV: Nguyễn Huy Hoàng CQ48/11.09... sản ngắn hạn x 100% Tổng tài sản tài sản ngắn hạn - Tỷ trọng từng loại vốn lưu động trong tổng số vốn lưu động: = Chỉ tiêu này cho biết trong tổng vốn lưu động thì vốn bằng tiền, vốn tồn kho, nợ phải thu của doanh nghiệp chiếm bao nhiêu phần trăm Tỷ trọng từng loại Giá trị từng loại vốn lưu động x 100% Tổng vốn lưu động vốn lưu động 1.2.3.3 Hệ số khả năng thanh toán = a Hệ số khả năng thanh toán hiện ... Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Hàn Việt Mục tiêu nghiên cứu -Đánh giá tình hình quản trị VLĐ Công ty TNHH Hàn Việt - Đề xuất số giải pháp nhằm tăng. .. chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp CHƯƠNG II: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Hàn Việt thời gian qua CHƯƠNG III: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị. .. QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HÀN VIỆT TRONG THỜI GIAN QUA 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY