MỤC LỤC MỞ BÀI Lịch sử đời phát triển sản xuất lưu thơng hàng hóa gắn liền với đời phát triển tiền tệ lưu thông tiền tệ Tiền tệ đời với vai trò trung gian trao đổi loại hàng hóa khác làm cho việc lưu thơng trao đổi hàng hóa ngày phát triển Q trình phát sinh phát triển quan hệ toán tiền tệ phục vụ giao dịch dân thương mại gắn liền với trình phát sinh phát triển hình thức tiền tệ kinh tế Các quan hệ toán thực hai hình thức tốn trực tiếp tiền mặt toán qua trung quan tốn Mỗi hình thức tốn có ưu, nhược điểm riêng tùy thuộc vào chất hình thức tốn thực tế pháp luật quốc gia, thời kì Do đó, em xin chọn đề tài: “Ưu điểm nhược điểm hình thức tốn sở pháp luật hành thực tiễn áp dụng chế độ toán thẻ toán.” NỘI DUNG A Khái qt hình thức tốn Thanh tốn trực tiếp tiền mặt hình thức tốn mà người có nghĩa vụ chi trả (người mua hàng hóa, người nhận cung ứng dịch vụ…) sử dụng tiền mặt để chi trả cho người thụ hưởng (người bán hàng hóa, người cung ứng dịch vụ…) Tỷ lệ tốn tiền mặt phụ thuộc vào phát triển của kinh tế tính tiện lợi phương tiện tốn, đồng thời phụ thuộc vào trình độ dân trí quốc gia Đối với nước phát triển, tỷ lệ toán tiền mặt chiếm khoảng 10% tổng phương tiện toán, tỉ lệ nước phát triển Việt Nam thường chiếm từ 30 - 40% Đây hình thức tốn truyền thống, quen thuộc, đơn giản bên trực tiếp chi trả tiền mặt cho nhau, khơng qua trung gian Hiện nay, hình thức toán chủ yếu điều chỉnh Nghị định Chính phủ số 161/2006/NĐ-CP ngày 28 tháng 12 năm 2006 quy định toán tiền mặt; Thông tư Ngân hàng Nhà nước số 01/2007/TT-NHNN ngày 07 tháng năm 2007 Hướng dẫn thực Điều Điều Nghị định số 161/2006/NĐ-CP Chính phủ,… Thanh tốn qua trung gian tốn việc chi trả không tiến hành trực tiếp người chi trả với người thụ hưởng mà thông qua việc ủy nhiệm cho tổ chức trung gian thực (ngân hàng, kho bạc nhà nước, …) Hình thức tốn qua trung gian tốn có ý nghĩa quan trọng Thanh tốn khơng dùng tiền mặt giúp đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, từ làm tăng vòng quay đồng tiền kinh tế; góp phần tiết kiệm chi phí lưu thơng tiền mặt chi phí in ấn, chi phí vận chuyển, bảo quản tiền mặt; thuận lợi cho việc toán quốc tế giao dịch xa Hình thức tốn cịn tạo nguồn vốn cho ngân hàng với chi phí thấp; tạo điều kiện cho ngân hàng thực chức kiểm soát đồng tiền hoạt động kinh tế, giúp cho Nhà nước có kế hoạch điều hịa lưu thơng tiền tệ, ổn định giá trị đồng tiền Hiện nay, hình thức tốn qua trung gian tốn bao gồm: - Thanh toán qua séc - Thanh toán qua ủy nhiệm chi – chuyển tiền - Thanh toán qua ủy nhiệm thu nhờ thu - Thanh toán qua thẻ ngân hàng - Thanh toán hối phiếu, lệnh phiếu,… B Ưu điểm nhược điểm hình thức toán sở pháp luật hành I Ưu nhược điểm hình thức tốn dùng tiền mặt Đây hình thức tốn lâu đời, truyền thống quen thuộc nhất, đó, có ưu điểm như: - Phù hợp với thói quen tốn, thích hợp với giao dịch tốn có giá trị nhỏ, hàng ngày - Các bên trực tiếp toán cho tiền mặt mà khơng qua trung gian tốn dẫn đến thủ tục, cách thức tốn nhanh chóng, đơn giản Các bên cảm thấy yên tâm trực tiếp toán tiền mặt Tuy nhiên, thực tế chứng minh, hình thức tốn có nhiều hạn chế, khơng cịn phù hợp với kinh tế thị trường, hợp tác quốc tế phát triển, nơi mà giao dịch phạm vi nhỏ hẹp, giá trị thấp nữa, mà xuất nhiều giao dịch phạm vi toàn cầu với giá trị lớn Nhược điểm hình thức tốn tiền mặt là: - Tính an tồn khơng cao, nguy rủi ro, mát lớn Việc toán trực tiếp tiền mặt dẫn đến việc chủ thể lúc phải mang theo tiền mặt bên mình, với khoản tiền lớn, địa điểm toán xa độ an tồn khơng đảm bảo - Lãng phí thời gian, vật chất vào việc phát hành, bảo quản, sử dụng tiền măt - Tốn chi phí vận chuyển, khó khăn thực tốn quốc tế, khơng đảm bảo an tồn khoảng cách giao dịch xa - Giảm vòng quay vốn, khiến sản xuất chậm lại, ảnh hưởng đến phát triển kinh tế - Hiện nay, để tăng cường hình thức tốn khơng dùng tiền mặt, pháp luật cịn quy định hạn mức toán tiền mặt Theo đó, quan, tổ chức sử dụng ngân sách nhà nước tổ chức sử dụng vốn nhà nước trả tiền cho bên thụ hưởng phải sử dụng phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt để chi trả (Điều NĐ Chính phủ số 161/2006/NĐ-CP quy định toán tiền mặt) Do đó, nay, hình thức tốn khơng dùng tiền mặt thúc đẩy phát triển, nhằm lợi dụng tối đa ưu điểm hình thức toán II Ưu nhược điểm hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Thanh toán qua séc Theo quy định khoản Điều Luật công cụ chuyển nhượng: “Séc giấy tờ có giá người kí phát lập, lệnh cho người bị kí phát ngân hàng tổ chức cung ứng dịch vụ toán phép Ngân hàng nhà nước Việt Nam trích số tiền định từ tài khoản để tốn cho người thụ hưởng.” Hiện nay, hình thức tốn qua séc quy định Quyết định Ngân hàng Nhà nước số 30/2006/QĐ-NHNN ngày 11 tháng năm 2006 ban hành quy chế cung ứng sử dụng séc a Về ưu điểm - Người thụ hưởng séc chuyển giao séc để nhờ thu kí chuyển nhượng để nhờ thu tờ séc cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán (người thu hộ) để nhờ thu theo thỏa thuận bên Quy định tạo điều kiện cho chủ thể thụ hưởng séc khơng có điều kiện trực tiếp toán séc, nữa, tổ chức cung ứng dịch vụ tốn có kinh nghiệm, nghiệp vụ chun nghiệp, đó, quyền lợi người thụ hưởng đảm bảo - Để đảm bảo quyền lợi cho người thụ hưởng, bên tiến hành bảo đảm tốn séc Đây biện pháp trì khả cho người thụ hưởng toán số tiền ghi séc Có hai hình thức bảo đảm toán séc bảo lãnh séc bảo chi séc - Trong trường hợp mất, hư hỏng séc, bên kí phát kí phát séc khơng đủ khả tốn, pháp luật có quy định bảo vệ quyền lợi bên Trong trường hợp người kí phát làm tờ séc trắng người làm séc thơng báo văn hình thức khác theo thỏa thuận cho người bị kí phát Nếu người thụ hưởng làm séc, người thụ hưởng phải thơng báo văn hình thức khác theo thỏa thuận cho người bị kí phát, người kí phát, u cầu người kí phát thơng báo đình tốn tờ séc cho người bị kí phát Người bị kí phát nhận thông báo tờ séc bị mất, phải kiểm tra thông tin tờ séc bị mất, vào sổ theo dõi séc thơng báo Người bị kí phát khơng toán séc báo Trường hợp hư hỏng séc, người thụ hưởng có quyền yêu cầu người ký phát ký phát lại tờ séc có nội dung để thay Trường hợp người ký phát ký phát séc khơng đủ khả tốn, người bị kí phát có trách nhiệm gửi thơng báo tới người kí phát để u cầu người thực nghĩa vụ trả số tiền ghi séc Người kí phát chậm trả séc, phải chịu phạt chậm trả, lãi suất phạt chậm trả séc 200% lãi suất NHNN công bố thời điểm áp dụng Nếu người bị kí phát khơng nhận thơng báo việc thực nghĩa vụ trả tiền kèm tờ séc tốn người bị kí phát có trách nhiệm đình vĩnh viễn quyền kí phát séc người vi phạm Tùy mức độ vi phạm người kí phát bị xử lí theo quy định pháp luật hành xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng - Một ưu điểm khác séc séc có giá trị có chữ kí tay trực tiếp tờ séc người kí phát bút mực bút bi, theo chữ kí mẫu đăng kí người bị kí phát Do đó, người kí phát kiểm sốt việc kí phát sử dụng séc, hạn chế trường hợp giả mạo chữ kí trục lợi b Về nhược điểm - Khác với toán qua thẻ ngân hàng, người tốn cần có thẻ ngân hàng mã PIN thẻ đó, với việc toán séc, cần chiếm hữu tờ séc tiến hành toán Đặc điểm dẫn đến việc cung ứng, kí phát, chuyển nhượng, nhờ thu séc, xuất trình toán séc phức tạp hơn, bước phải chặt chẽ nhằm bảo đảm quyền lợi cho bên Theo quy định Điều Quy chế cung ứng sử dụng séc, tổ chức cung ứng séc tự định thiết kế mẫu séc trắng cung ứng, giấy in séc, kích thước séc, yếu tốc vị trí yếu tố séc trắng phải thiết kế theo điều kiện pháp luật quy định Trong trình xuất trình, tiếp nhận tốn séc, bên tiếp nhận phải kiểm tra đầy đủ tất yếu tố tờ séc chữ ký dấu người kí phát séc người ủy quyền kí phát séc; tính liên tục dãy chữ kí chuyển nhượng, số séc, số tiền chữ, số tiền số,… Bất sai sót ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi bên - Như đề cập trên, quy định chữ kí trực tiếp giúp người kí phát kiểm sốt việc kí phát bảo đảm quyền lợi cho người kí phát, nhiên, điều gây bất lợi giao dịch toán thực nghĩa vụ tốn người kí phát mà vắng mặt người kí phát - Khác với loại hình tốn khác, việc xuất trình séc để tốn coi hợp lệ séc người thụ hưởng người người thụ hưởng ủy quyền, người thu hộ xuất trình séc địa điểm, thời hạn theo quy định Nếu tờ séc xuất trình vịng 30 ngày kể từ ngày kí phát người kí phát có đủ khả tốn để chi trả số tiền ghi séc người bị kí phát có trách nhiệm tốn cho người thụ hưởng người thụ hưởng ủy quyền ngày xuất trình ngày làm việc sau ngày xuất trình Nếu tờ séc xuất trình sau thời hạn xuất trình để tốn chưa q 06 tháng kể từ ngày kí phát người bị kí phát tốn người bị kí phát khơng nhận thơng báo đình tốn tờ séc người vị kí phát có đủ khả tốn Như vậy, xuất trình séc sau thời hạn quy định, người thụ hưởng người người thụ hưởng ủy quyền, người thu hộ khơng người bị kí phát tốn - Hiện hoạt động tốn séc điều chỉnh Luật Cơng cụ chuyển nhượng 2005 Quyết định số 30/2006/QĐ-NHNN việc ban hành quy chế cung ứng sử dụng séc Tuy nhiên, nay, Luật Các công cụ chuyển nhượng chưa có văn hướng dẫn, gây khó khăn cho chủ thể tiến hành toán séc NHNN chưa thành lập trung tâm bù trừ séc theo quy định luật Đó lí khiến hình thức tốn chưa sử dụng rộng rãi phổ biến nước ta Thanh toán qua ủy nhiệm chi – chuyển tiền Thanh tốn ủy nhiệm chi hình thức ủy nhiệm toán qua ngân hàng, kho bạc nhà nước theo chủ tài khoản yêu cầu ngân hàng, kho bạc phục vụ trích tài khoản tiền gửi tốn để trả cho người thụ hưởng thông qua giấy ủy nhiệm chi Ủy nhiệm chi – chuyển tiền dùng để trả tiền mua bán hàng hóa, dịch vụ cho người thụ hưởng, dùng để chuyển tiền cầm tay (séc chuyển tiền) chuyển tiền mặt tỉnh, thành phố qua ngân hàng đơn vị, cá nhân có u cầu thơng qua thể thức chuyển tiền nhanh điện đến địa người lĩnh tiền Ủy nhiệm chi lệnh chi tiền chủ tài khoản lập theo mẫu in sẵn ngân hàng, kho bạc nhà nước yêu cầu ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ trích tài khoản để trả cho người thụ hưởng.1 Các chủ thể tham gia vào quan hệ toán ủy nhiệm chi – chuyển tiền bao gồm bên trả tiền; ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ bên trả tiền; ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ bên thụ hưởng Hình thức tốn có số ưu điểm như: - Hình thức tốn nhanh chóng, phụ thuộc vào máy móc thiết bị hạn chế rủi ro hỏng hóc, cố máy móc, thiết bị toán thẻ ngân hàng - Giống với hình thức tốn séc, với hình thức tốn này, người thụ hưởng khơng cần có tài khoản ngân hàng hình thức Trang 351, Giáo trình Luật Ngân hàng Việt Nam, Trường ĐH Luật Hà Nội toán thẻ ngân hàng Người thụ hưởng đến trực tiếp ngân hàng, kho bạc nhà nước để toán - So với tốn séc, chủ thể tham gia vào quan hệ tốn nên hình thức toán đơn giản Bên trả tiền cần lập giấy ủy nhiệm chi theo quy định ngân hàng nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ Ngân hàng, kho bạc nhà nước trích tài khoản trả cho bên thụ hưởng Thanh toán qua ủy nhiệm thu nhờ thu Thanh tốn ủy nhiệm thu hình thức tốn qua ngân hàng, kho bạc nhà nước đơn vị bán (đơn vị thụ hưởng) yêu cầu ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ thu hộ số tiền hàng hóa chuyển giao, dịch vụ cung ứng cho người khác Ủy nhiệm thu lệnh thu tiền chủ tài khoản lập theo mẫu in sẵn ngân hàng, kho bạc nhà nước yêu cầu ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ thu hộ số tiền theo chứng từ việc chuyển giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho người khác.2 Việc thu hộ ngân hàng cơng việc địi nợ mà đơn giản nhận tiền bên trả tiền hoàn trả lại cho bên thụ hưởng Cũng tương tự hình thức toán qua ủy nhiệm chi – chuyển tiền, hình thức tốn qua ủy nhiệm chi nhờ thu đơn giản, hạn chế rủi ro máy móc, hệ thống, bên trả tiền khơng thiết phải có tài khoản ngân hàng Ủy nhiệm thu lập theo mẫu NHNN, bên thụ hưởng phải ghi đầy đủ yếu tố kí tên, đóng dấu đơn vị lên tất ủy nhiệm chi Khi nhận ủy nhiệm chi thời hạn ngày làm việc, ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ bên mua trả tiền cho người thụ hưởng để hồn tất việc tốn Trang 353, Giáo trình Luật Ngân hàng nhà nước, Trường ĐH Luật Hà Nội Thanh toán qua thẻ ngân hàng Thẻ ngân hàng phương tiện tổ chức phát hành thẻ phát hành để thực giao dịch thẻ theo điều kiện điều khoản bên thỏa thuận Giao dịch thẻ việc sử dụng thẻ để gửi, nạp, rút tiền mặt, toán tiền hàng hóa, dịch vụ, sử dụng dịch vụ khác tổ chức phát hành thẻ, tổ chức toán thẻ cung ứng Với vai trị cơng cụ để thực tốn, thẻ ngân hàng sử dụng để rút tiền mặt thực thông qua nghiệp vụ kế toán ngân hàng Căn vào nguồn vốn chủ thẻ, thẻ ngân hàng chia làm hai loại: thẻ tốn thẻ tín dụng Thẻ toán loại thẻ chủ thể sử dụng để tốn tiền hàng hóa, dịch vụ, rút tiền mặt phạm vi số dư tài khoản ngân hàng phát hành thẻ Thẻ tín dụng loại thẻ cho phép chủ thẻ tốn tiền hàng hóa, dịch vụ, rút tiền hạn mức tín dụng ngân hàng phát hành thẻ chấp nhận theo hợp đồng (Điều Quy chế phát hành, toán, sử dụng cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoạt động thẻ ngân hàng NHNN) Quan hệ toán thẻ ngân hàng phát sinh sở hợp đồng phát hành sử dụng thẻ tốn ngân hàng phát hành thẻ người có đủ điều kiện sử dụng thẻ toán Ngân hàng phát hành thẻ ngân hàng NHNN cho phép thực nghiệp vụ phát hành thẻ, cấp thẻ cho chủ thể cá nhân sử dụng, chịu trách nhiệm toán cung cấp dịch vụ liên quan đến việc sử dụng thẻ Các chủ thể tham gia toán thẻ bao gồm: Ngân hàng phát hành thẻ, Ngân hàng đại lý toán thẻ, chủ sở hữu thẻ sở tiếp nhận thẻ (bên bán hàng) Đối với chủ thể quan hệ này, hình thức tốn thẻ ngân tốn lại có ưu, nhược điểm riêng a Ưu điểm 10 Những ưu điểm tốn hình thức là: + Chủ thẻ có quyền sử dụng thẻ để tốn tiền hàng hóa, dịch vụ mà khơng bị phân biệt giá so với trường hợp toán tiền mặt; khơng phải trả thêm tiền phụ phí cho đơn vị chấp nhận thẻ (Điều 21, 26 Quy chế phát hành, toán, sử dụng cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoạt động thẻ ngân hàng NHNN); sử dụng thẻ để rút tiền mặt chuyển sang hình thức tốn tiền mặt cần thiết; thẻ hết thời hạn sử dụng chủ thể không muốn tiếp tục sử dụng thẻ, chủ thẻ hồn trả lại thẻ cho Ngân hàng phát hành thẻ Để bảo vệ cho quyền lợi mình, chủ thẻ cịn quyền khiếu nại số trường hợp So với hình thức tốn tiền mặt, chủ thẻ khơng phải trực tiếp mang theo tiền mặt bên người, đặc biệt tiện dụng với giao dịch giá trị lớn + Đối với sở tiếp nhận thẻ, thay phải tiếp nhận, kiểm đếm, bảo quản tiền mặt, sử dụng hình thức tốn này, cơng việc kế tốn đơn giản hơn, đơn vị chấp nhận thẻ tổ chức phát hành thẻ, tổ chức toán thẻ toán đầy đủ, kịp thời, nhanh chóng vào tài khoản ngân hàng sở tiếp nhận thẻ Khi phát có trường hợp thẻ giả; người sử dụng khơng chứng minh chủ thẻ; chủ thẻ không thực quy định tổ chức phát hành thẻ (hoặc tổ chức thẻ quốc tế mà thẻ mang nhãn hiệu thương mại) việc sử dụng thẻ; có yêu cầu tổ chức phát hành thẻ (hoặc tổ chức thẻ quốc tế mà thẻ mang nhãn hiệu thương mại), sở tiếp nhận thẻ quyền thu giữ thẻ theo quy định Điều 31 Quy chế phát hành, toán, sử dụng cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoạt động thẻ ngân hàng NHNN nhằm đảm bảo quyền lợi cho thân cho chủ thể khác b Nhược điểm 11 Tiện dụng, phù hợp với kinh tế thị trường, với phương hướng phát triển thương mại điện tử ngày hình thức tốn thẻ ngân hàng khơng phải khơng có hạn chế Những hạn chế chủ yếu quy định pháp luật chưa rõ ràng, dẫn đến hạn chế toán thẻ ngân hàng thực tế: - Hiện theo quy định pháp luật, hợp đồng sử dụng thẻ toán thẻ tín dụng lập hình thức hợp đồng sử dụng thẻ theo mẫu ngân hàng phát hành thẻ quy định Quy định bảo đảm tương thích với pháp luật nước khác tạo thuận lợi cho Ngân hàng phát hành thẻ việc quản lí, theo dõi hồ sơ khách hàng Nhưng lại khiến chủ thể khác gặp nhiều khó khăn việc thương lượng, chỉnh sửa điều khoản cụ thể hợp đồng, không đảm bảo nguyên tắc tự ý chí tham gia giao kết hợp đồng Thiết nghĩ, pháp luật cần có quy định mềm dẻo việc xây dựng hợp đồng mẫu để bên giao kết hợp đồng thể ý chí phải có quy định nội dung cụ thể cần thể vào hợp đồng mẫu nhằm đảm bảo lợi ích hợp pháp cho chủ thẻ sở chấp nhận thẻ - Theo quy định Điều 11 Quy chế phát hành, toán, sử dụng cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoạt động thẻ ngân hàng NHNN chủ thẻ cá nhân, chủ thẻ phải có lực hành vi dân đầy đủ theo quy định pháp luật; chủ thẻ phụ, chủ thẻ phải có lực hành vi dân đầy đủ theo quy định pháp luật có lực hành vi dân từ đủ 15 tuổi đến chưa đủ 18 tuổi người đại diện theo pháp luật người chấp thuận việc sử dụng thẻ Theo quy định Điều 18, 19 BLDS, người đủ 18 tuổi trở lên người có đủ điều kiện lực hành vi để cấp thẻ Tuy nhiên, theo quy định khoản Điều 20 BLDS, người chưa thành niên từ đủ 15 tuổi đến chưa đủ 18 tuổi có tài sản 12 riêng, đủ để đảm bảo việc thực nghĩa vụ tự xác lập, thực GDDS mà khơng phải có đồng ý người đại diện theo pháp luật Những quy định Quy chế phát hành, toán, sử dụng cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoạt động thẻ ngân hàng NHNN hạn chế quyền tham gia người chưa thành niên từ đủ 15 tuổi đến chưa đủ 18 tuổi việc sử dụng thẻ - Pháp luật chưa có biện pháp thật răn đe để xử lí hành vi vi phạm có liên quan đến thẻ tốn Điều 30 Quy chế phát hành, toán, sử dụng cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoạt động thẻ ngân hàng NHNN đưa hành vi bị nghiêm cấm, Điều 32 khẳng định tổ chức cá nhân vi phạm quy định quy chế tùy theo tính chất mức độ vi phạm bị xử lí vi phạm hành chính, trường hợp nghiêm trọng bị truy cứu trách nhiệm hình Tuy nhiên, BLHS lại chưa quy định tội danh, hình phạt cho hành vi tạo sử dụng thẻ tín dụng giả Điều khiến cơng tác phịng chống tội phạm hoạt động thẻ chưa cao, gây lo lắng, băn khoăn cho người sử dụng Ngoài ra, chủ thẻ cịn gặp rủi ro liên quan đến chất lượng máy móc, thiết bị - Khoản Điều 21 Quy chế phát hành, toán, sử dụng cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoạt động thẻ ngân hàng NHNN quy định, chủ thẻ có quyền khiếu nại, yêu cầu tổ chức phát hành thẻ tra sốt trường hợp: Sai sót nghi ngờ có sai sót giao dịch thẻ tổ chức phát hành thẻ thông báo cho chủ thẻ theo thỏa thuận; đơn vị chấp nhận thẻ nâng giá hàng hòa, dịch vụ phân biệt giá nhận toán thẻ so với trường hợp toán tiền mặt; đơn vị chấp nhận thẻ yêu cầu chủ thẻ trả thêm phụ phí cho giao dịch thẻ thực để mua hàng hóa, dịch vụ đơn vị chấp nhận thẻ; vi phạm hợp đồng sử dụng thẻ khác tổ chức phát hành thẻ Thời hạn khiếu nại, yêu cầu tra soát ngày làm 13 việc kể từ ngày chủ thẻ nhận thông báo từ ngày quyền lợi ích chủ thẻ bị vi phạm Như vậy, pháp luật hồn tồn chưa có quy định nội dung, thời gian giải khiếu nại, trách nhiệm ngân hàng phát hành thẻ việc bồi thường thiệt hại trách nhiệm vât chất khác nhằm bảo đảm thực chất quyền lợi chủ thẻ khiếu nại Hơn nữa, thời hạn khiếu nại ngắn, không đủ thời gian cho chủ thẻ xem xét, thực việc khiếu nại Do đó, thực tế, ngân hàng thường chây ỳ, đùn đẩy việc giải khiếu nại, khiến chủ thẻ quyền lợi nghĩa vụ bị xâm phạm phải khó khăn, vất vả đảm bảo quyền lợi đáng cho thân - Thẻ tín dụng quốc tế phát triển giúp xóa nhịa ranh giới địa lí hoạt động toán chủ thẻ, giao dịch tốn nước ngồi ngày tăng Tuy nhiên, việc tốn thẻ tín dụng nước phải thực ngoại tệ, tạo nên áp lực lớn việc cung ứng ngoại tệ ngân hàng phát hành thẻ nước - Theo quy định Điều NĐ 160/2006/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết thi hành pháp lệnh ngoại hối, vào tình hình thực tế thời kì mà NHNN quy định cụ thể mức ngoại tệ, đồng Việt Nam tiền mặt vàng mang theo người phải khai báo với Hải quan cửa xuất cảnh, nhập cảnh Tuy nhiên, với cá nhân xuất nhập cảnh sử dụng thẻ lại khơng phải chịu kiểm tra, khai báo cấp phép từ quan quản lí nhà nước Quy định ưu điểm với chủ thẻ điều lại gia tăng khó khăn cho ngân hàng thương mại đề cập đến trên, ngồi cịn dẫn đến nguy chảy máu ngoại tệ cho đất nước C Thực tiễn áp dụng chế độ toán thẻ toán Thực tiễn áp dụng chế độ toán thẻ toán 14 a Những thành đạt - Bước đầu hình thành thị trường tốn thẻ đầy đủ Sau thời gian tiếp cận công nghệ thẻ đại, ngân hàng Việt Nam tiến đến trực tiếp phát hành thẻ cho khách hàng Tuy nhiên, chất lượng thẻ phát hành chưa thật tốt công nghệ in thẻ, dập thẻ chưa tốt Dịch vụ thẻ cung cấp cho khách hàng đơi cịn chưa thơng suốt, nhiều trường hợp khơng thể tốn trục trặc, hỏng hóc máy móc, kĩ thuật - Những năm gần đây, thẻ ngân hàng trở nên quen thuộc nhờ sách phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Nhà nước, người sử dụng có nhiều lựa chọn hơn, nhiều máy ATM hơn, nhiên chưa có nhiều đơn vị chấp nhận thẻ b Những hạn chế - Tỷ lệ toán thẻ chưa cao tổng tốn tồn xã hội Tỷ lệ tiền mặt tổng phương tiện toán nước giảm liên tục từ mức 23,7% năm 2001 xuống 14,6% năm 2008 năm 2009 trì xu hướng tích cực này.Tính đến hết quý I/2010, tỷ lệ tốn khơng tiền mặt chiếm đến 85%, riêng toán qua điện tử chiếm 60% Những số đích sớm so với đề án tốn khơng dùng tiền mặt giai đoạn 2006 – 2010 định hướng đến năm 2020 Việt Nam Thủ tướng phê duyệt Theo đề án tỷ lệ tiền mặt tổng phương tiện tốn đến năm 2010 khơng q 18%; đến năm 2020 khoảng 15%.3 Tuy nhiên, gia tăng sử dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt tập trung khu vực tổ chức kinh tế khu vực dân cư, diễn biến phát triển chậm chạp Trong phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt sử dụng chủ yếu ủy nhiệm http://dddn.com.vn/2010052503140867cat93/thanh-toan-khong-tien-mat-xoa-bo-cac-rao-can.htm 15 chi, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng séc việc tốn thẻ ngân hàng sử dụng nhất, chiếm 1% tổng giá trị toán - Phần lớn người dân sử dụng thẻ ngân hàng tài khoản tiết kiệm, sử dụng thẻ để rút tiền mặt TS.Dương Hồng Phương, Phó Vụ trưởng Vụ Thanh toán thuộc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cho biết, theo thống kê, khoảng 80% giao dịch qua ATM để rút tiền mặt.5 - Tình trạng làm, tiêu thụ thẻ giả, ăn cắp thẻ, lấy trộm thông tin cá nhân ngày trở nên phổ biến, đáng báo động c Nguyên nhân - Thói quen dùng tiền mặt người dân Người Việt Nam gần coi tiền mặt phương tiện thay toán tiêu dùng, cảm nhận việc yên tâm, thuận tiện toán nhận toán tiền mặt - Hiện chưa có nhiều đơn vị chấp nhận thẻ Mặc dù người dân có ý thức tốn thẻ khơng có tổ chức chấp nhận thẻ việc tốn thẻ khơng thể thực - Vốn đầu tư công nghệ cao Từ công đoạn sản xuất thẻ đến tác nghiệp tốn địi hỏi trang thiết bị đại Khoản chi khiến nguồn lợi thu từ tốn, phát hành thẻ khơng bao, chí cịn khơng đủ bù đắp với thị trường sử dụng thẻ tốn cịn hạn hẹp - Khả đảm bảo giao dịch chưa cao Hiện nay, hành vi vi phạm pháp luật sử dụng thẻ giả, trộm cắp thẻ ATM,… xuất ngày nhiều, gây thiệt hại cho ngân hàng, chủ thẻ, xã hội Tuy nhiên, quy định pháp luật lại chưa đưa chế tài đủ nghiêm Theo VietNam Investment Review http://luattaichinh.wordpress.com/2009/11/08/thanh-ton-khng-dng-ti%E1%BB%81n-m%E1%BA%B7tth%E1%BB%B1c-tr%E1%BA%A1ng-nguyn-nhn-v-gi%E1%BA%A3i-php/ 16 khắc để nâng cao cơng tác phịng chống tội phạm hoạt động thẻ Bộ luật Hình chưa có quy định tội danh, hình phạt cho tội làm, tiêu thụ thẻ giả, lừa đảo,… Những biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động toán thẻ thẻ toán - Xây dựng khung pháp lí hồn thiện hoạt động tốn thẻ tốn - Xử lí nghiêm trường hợp vi phạm pháp luật toán thẻ toán, đặc biệt hành vi làm, tiêu thụ thẻ giả, trộm cắp thẻ, mã PIN,… - Tăng số lượng đơn vị chấp nhận thẻ biện pháp khuyến khích trang bị máy móc thiết bị, có quy chế trích thưởng chương trình khuyến mại nhằm khuyến khích sở chấp nhận thẻ đạt doanh thu lớn, tổ chức tập huấn nghiệp vụ thẻ cho sở chấp nhận thẻ,… Mở rộng sở chấp nhận thẻ sang ngành khác không lĩnh vực kinh doanh nhà hàng, khách sạn truyền thống nay, xây dựng mạng lưới sở chấp nhận thẻ vệ tinh phục vụ nhu cầu toán bưu điện, hãng bảo hiểm, taxi, trạm bán xăng,…Cần làm cho sở chấp nhận thẻ nhận thức chấp nhận toán thẻ để tăng doanh thu bán hàng, không phân biệt đối xử khách hàng, thu thêm phụ phí,… - Có sách tun truyền lợi ích toán thẻ ngân hàng, vận động nhân dân tham gia tốn thẻ sở chấp nhận tốn thẻ nào, khuyến khích toán thẻ - Nâng cao chất lượng thẻ, chất lượng máy móc, trang thiết bị, ứng dụng cơng nghệ tiên tiến, trang thiết bị đồng bộ, thiết lập hệ thống dự phịng cho dịch vụ thẻ Hạn chế tình trạng máy móc hư hỏng, gây thiệt hại đến lợi ích hợp pháp bên 17 KẾT LUẬN Mỗi hình thức tốn có ưu, nhược điểm riêng Tuy nhiên, kinh tế thị trường, hợp tác quốc tế đòi hỏi phải phát triển mạnh mẽ hình thức tốn khơng dùng tiền mặt, bao gồm séc, ủy nhiệm chi – chuyển tiền, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật công cụ chuyển nhượng 2005 Quy chế cung ứng sử dụng séc NHNN Quy chế phát hành, toán, sử dụng cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoạt động thẻ ngân hàng NHNN Giáo trình Luật Ngân hàng, Trường ĐH Luật Hà Nội, NXB Công an nhân dân năm 2010 Và số văn pháp luật khác 18 ... nước C Thực tiễn áp dụng chế độ toán thẻ toán Thực tiễn áp dụng chế độ toán thẻ toán 14 a Những thành đạt - Bước đầu hình thành thị trường toán thẻ đầy đủ Sau thời gian tiếp cận công nghệ thẻ đại,... yếu quy định pháp luật chưa rõ ràng, dẫn đến hạn chế toán thẻ ngân hàng thực tế: - Hiện theo quy định pháp luật, hợp đồng sử dụng thẻ tốn thẻ tín dụng lập hình thức hợp đồng sử dụng thẻ theo mẫu... hành thẻ, Ngân hàng đại lý toán thẻ, chủ sở hữu thẻ sở tiếp nhận thẻ (bên bán hàng) Đối với chủ thể quan hệ này, hình thức tốn thẻ ngân tốn lại có ưu, nhược điểm riêng a Ưu điểm 10 Những ưu điểm