CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ BẮC HÀ BÁO CÁO THỰC TẬP Chuyên Đề Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Hoa Mai BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên : Ngày sinh : Lớp : Hà Văn Thủy Đoàn Thị Duyên 24/04/1991 : B5NH7 Nguyen [Type the company name] [Pick the date] Page BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 LỜI MỞ ĐẦU Mỗi doanh nghiệp tế bào kinh tế, nơi tổ chức kết hợp yếu tố trình sản xuất để tạo cải vật chất cho xã hội, tạo nguồn tích luỹ cho xã hội phát triển Trong kinh tế thị trường nay, vốn doanh nghiệp điều quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển, bên cạnh nguồn nhân lực, phát minh sáng chế, kinh nghiệm, kỹ thuật quản lý Trong hoạt động thương mại nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng, vốn công cụ hiệu nhằm nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp Điều ông cha ta đúc kết câu ngạn ngữ “buôn tài không dài vốn” Đối với doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn,khoảng 75% - 97,5% Đây phận vốn sinh doanh thu doanh nghiệp thương mại định phát triển thương mại Xuất phát từ đó, thời gian thực tập Công ty HOA MAI em cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thông qua phân tích tình hình tài Công ty vài năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung, phân tích tài nói riêng Do quan trọng sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp thương mại, thời gian thực tập doanh nghiệp tư nhân Hoa Mai, em chọn đề tài vốn lưu động với nội dung: Page BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 “Vốn lưu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp tư nhân Hoa Mai” Đề tài giới hạn việc phân tích việc sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp tư nhân chuyên hoạt động lĩnh vực dịch vụ thương mại với quy mô vốn lưu động nhỏ,mới bắt đầu hoạt động năm 2002 Do em sử dụng phương pháp phân tích tổng hợp, nghiên cứu thực tiễn hoạt động vốn lưu động thực tế kinh doanh doanh nghiệp sở kiến thức trang bị trường học Trong trình thực chuyên đề này,em xin cảm ơn giúp đỡ thầy giáo :HÀ VĂN THỦY Và giám đốc doanh nghiệp tư nhân Hoa Mai, cán nhân viên phòng kế toán doanh nghiệp tư nhân Hoa Mai Chuyên đề em chia làm chương : CHƯƠNG : NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP CHƯƠNG : THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ VỐN LƯU ĐỘNG CẢU CÔNG TY HOA MAI GIAI ĐOẠN ( 2010- 2012) CHƯƠNG : GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY HOA MAI Page BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 khái quát vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh tài sản cố định (TSCĐ) phải có tài sản lưu động (TSLĐ) tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà cấu TSLĐ khác Tuy nhiên doanh nghiệp sản xuất TSLĐ cấu thành hai phận TSLĐ sản xuất tài sản lưu thông - TSLĐ sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu tài sản khâu sản xuất bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ - Tài sản lưu thông doanh nghiệp bao gồm sản phẩm hàng hóa chưa tiêu thụ ( hàng tồn kho ), vốn tiền khoản phải thu Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng TSLĐ định Do vậy, để hình thành nên TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn đầu tư vào loại tài sản này, số vốn gọi vốn lưu động Page BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 Tóm lại, vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn giá trị chúng vào lưu thông từ lưu thông toàn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Trong trình đó, vốn lưu động chuyển toàn bộ, lần giá trị vào giá trị sản phẩm, kết thúc trình sản xuất, giá trị hàng hóa thực vốn lưu động thu hồi Trong trình sản xuất, vốn lưu động chuyển qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn.Các giai đoạn vòng tuần hoàn đan xen với mà không tách biệt riêng rẽ.Vì trình sản xuất kinh doanh, quản lý vốn lưu động có vai trò quan trọng Việc quản lý vốn lưu động đòi hỏi phải thường xuyên nắm sát tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục ách tắc sản xuất, đảm bảo đồng vốn lưu chuyển liên tục nhịp nhàng Trong chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài chính, vận động vốn lưu động gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp người lao động Vòng quay vốn quay nhanh doanh thu cao tiết kiệm vốn, giảm chi phí sử dụng vốn cách hợp lý làm tăng thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, không ngừng cải thiện đời sống công nhân viên chức doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại vốn lưu động Page BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 Để quản lí ,sử dụng vốn lưu động tốt cần phải phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác cho phù hợp với yêu cầu quản lí  Dựa theo hình thái biểu khả hoán tệ VLĐ : chia thành loại : - Vốn tiền khoản phải thu khoản vốn nằm lĩnh vực lưu thông , biến động chuyển không theo quy luật định khoản vốn không trực tiếp tham gia sản xuất nên chuyển nhanh tốt - Vốn hàng tồn kho : bao gồm NVL , vật liệu phụ , hàng hóa mua khoản vốn chuyển theo quy luật định tùy thuộc vào nhiệm vụ sản xuất , định mức tiêu hao , điều kiện sản xuất tiêu thụ nên doanh nghiệp cần tìm hiểu khoản mục để có dự trữ hợp lí - Phân loại vốn lưu động theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét , đánh giá khả toán cho doanh nghiệp Mặt khác thông qua cách phân loại tìm hiểu biện pháp phát huy chức thành phần vốn định hướng điều chỉnh hiệu  Dựa theo vai trò VLĐ trình sản xuất kinh doanh : chia thành loại chủ yếu : - VLĐ khâu dự trữ sản xuất - VLĐ khâu trực tiếp sản xuất - VLĐ khâu lưu thông - Phương pháp phân loại giúp cho doanh nghiệp đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động khâu trình luân chuyển vốn , thấy vai trò thành phần tình kinh doanh Trên Page BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 sở đó, đề biện pháp quản lí thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ động hợp lí tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động  Dựa vào quan hệ sở hữu vốn chia thành : - Nguồn vốn chủ sở hữu : loại vốn quan trọng sử dụng trước hết vào trình sản xuất lưu thông doanh nghiệp Nguồn vốn thể khả tự chủ tài trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Các khoản nợ : yếu tố quan trọng giúp DN đáp ứng đầy đủ vốn giai đoạn trình sản xuất lưu thông Là khoản VLĐ hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại , tổ chức tín dụng khác, phát hành trái phiếu , khoản nợ chưa đến hạn toán.DN có quyền sử dụng thời gian định - Cách phân loại giúp doanh nghiệp lựa chọn đối tượng huy động vốn tối ưu nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Sự biến động nguồn vốn so với tổng nguồn vốn để quản lí lựa chọn định phương án đầu tư 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động thể kết sản xuất kinh doanh tối đa mà doanh nghiệp đạt kỳ với lượng vốn lưu động tối thiểu quy mô thời gian sử dung vốn Nghĩa với quy mô định ,doanh nghiệp tạo doanh thu.Lợi nhuận nhiều so với kì trước mức doanh thu,lợi nhuận cũ sử dụng vốn lưu động Page BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Dù loại hình doanh nghiệp việc nâng cao hiệu sử dụng vốn biện pháp quan trọng giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu lợi nhuận nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Điều xuất phát từ lí sau :  Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên,liên tục Kết kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc lớn vòa công tác quản lí sử dụng vốn lưu động Nếu doanh nghiệp không đảm bảo đủ lượng vốn lưu động đáp ứng kịp thời cho trình sản xuất kinh doanh trình bị gián đoạn , ảnh hưởng đến việc quay vòng vốn Ngược lại doanh nghiệp tăng cường quản lí , nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động làm cho vòng quay nhanh,chớp hội đầu tư thu nhiều lợi nhuận  Thường xuyên nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Hiệu sản xuất kinh doanh lợi nhuận mối quan tâm mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Để đạt mục tiêu số biện pháp mà doanh nghiệp cần phải không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Đó chìa khóa đường ngắn giúp doanh ngiệp có kết kinh doanh tốt cho Page BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 Sự vận động vốn lưu động phản ánh vận động vật tư,hàng hóa vốn tiền vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dung tiết kiệm hay lãng phí,tốc độ thu hồi khoản phải thu Từ , doanh nghiệp có biện pháp thích hợp nhằm kiểm tra giám sát cách toàn diện khoản mục cấu vốn lưu động, đảm bảo vốn lưu động ứ đọng khâu Sử dụng vốn lưu động hợp lí giúp giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm , tăng sức cạnh tranh thị trường mà giúp cho doanh nghiệp khai thác tối đa lực làm việc tài sản cố định,làm tang lợi nhuân,góp phần công tác bảo toàn phát triển vốn kinh doanh  Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động đáp ứng yêu cầu bảo toàn vốn lưu động với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mục tiêu sản xuât kinh doanh doanh nghiệp thu lợi nhuận lợi ích xã hội chung,nhưng bên cạnh vấn đề cần thiết đặt cho doanh nghiệp bảo toàn vốn lưu động Do đặc điểm vốn lưu động chu chuyển lần, toàn vào giá trị sản phẩm hình thái vốn lưu động chu chuyển lần, toàn vào giá trị sản phẩm,hình thái vốn lưu động thường xuyên biến đổi nên việc bảo toàn vốn lưu động thực chất đảm bảo cho số vốn cuối kì dù mua lượng vật tư,hàng hóa tương đương với đầu kì giá hàng hóa tăng lên Như nói nâng cao hiệu tố chức sử dụng vốn lưu động mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Nó gắn liền với tồn tịa phát triển doanh nghiệp, tiêu chí để đo hiệu kinh doanh kì Do không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Page 10 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 Trên sở số liệu hàng hóa cần sử dụng Công ty nên tiến hành triển khai tìm kiếm nguồn cung cấp ổn định, giá rẻ gặp nguồn thích hợp phải mua không nên bỏ lỡ Muốn Công ty cần thực số biện pháp sau: Đối với hàng hóa nhập ngoại Công ty cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lượng, chất lượng, chủng loại cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trường đầu vào thông qua khách hàng Công ty hay qua mạng Internet để tìm kiến nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thường xuyên với giá phải Tích cực tìm kiếm nguồn nguyên liệu nước để giảm chi phí vận chuyển, thuế nhập qua giảm giá vốn hàng bán tăng lợi nhuận cho Công ty, giảm lượng dự trữ hàng hóa nhằm tránh ứ đọng vốn tiết kiệm chi phí bảo quản Đối với việc tiêu thụ sản phẩm Công ty nên thực số giải pháp sau: - Hướng thứ nhất, Công ty cần trọng tới việc mở rộng thị trường Thông qua đại lý nước để tìm hiểu nhu cầu, thị hiếu khách hàng biết ưu nhược điểm mặt hàng sản phẩm mà kinh doanh để từ có kế hoạch hành động phù hợp Hơn Công ty cần tích cực tham gia hội trợ triển lãm thương mại để giới thiệu sản phẩm với thị trường : - Hướng thứ hai, phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm: Để thực điều Công ty cần xếp lao động hợp lý tránh tình trạng dư thừa nhân lực thiếu gây khó khăn công tác phân công lao động - Hướng thứ ba, sử dụng có hiệu biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm: Một biện pháp hữu hiệu mà doanh nghiệp sử dụng quảng cáo Thông qua quảng cáo tuyên truyền khách hàng có Page 52 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 thể nắm hiểu rõ sản phẩm hoạt động kinh doanh Công ty.Đối với Công ty biện pháp quảng cáo thông qua Catalogue biện pháp phù hợp Catalogue nên in trình bày đẹp giới thiệu nét khái quát Công ty giới thiệu chi tiết có hình minh họa loại sản phẩm kèm theo thích điểm hấp dẫn khách hàng tạo quan tâm tin tưởng tới sản phẩm Công ty kinh doanh.Ngoài Công ty nên kết hợp với phương pháp xúc tiến khác đem lại hiệu cao cho công tác tiêu thụ sản phẩm góp phần làm giảm lượng hàng tồn kho nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 3.2.3/ Giải pháp quản lý khoản phải thu Trong hoạt động kinh doanh thường xuyên nảy sinh việc doanh nghiệp xuất giao hàng hóa cho khách hàng sau thời gian định thu tiền Từ nảy sinh khoản phải thu từ khách hàng Việc tăng nợ phải thu tăng tăng thêm lượng hàng hóa bán chịu kéo theo việc tăng thêm số khoản chi phí như: chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ Tăng nợ phải thu đồng nghĩa với việc tăng rủi ro doanh nghiệp Do để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, tránh bị tồn đọng vốn bị chiếm dụng vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả, Công ty cần có biện pháp hữu hiệu, xiết chặt kỷ luật toán nhằm hạn chế tới mức tối đa tình trạng nợ hạn Điều làm điều nên Công ty cần có biện pháp sau: - Công ty cần tìm cách thu hồi nợ sớm tốt, điều động nhân viên trực tiếp thu hồi nợ, tăng chi phí cho việc thu hồi nợ, quản lý khoản thu tính toán chi tiết khoản khách hàng nợ Page 53 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 - Trước cung cấp tín dụng thương mại cho khách hàng Công ty cần cân nhắc kỹ So sánh lợi ích chi phí từ khoản tín dụng trước đến định cuối cùng.Khi định cung cấp tín dụng thương mại hợp đồng cần quy định rõ thời hạn, hình thức toán mức phạt toán chậm so với quy định hợp đồng - Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh triết khấu bán hàng, giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế khoản nợ dây dưa khó đòi Để làm điều này, tỷ lệ chiết khấu Công ty đưa phải phù hợp, hấp dẫn khách hàng toán vừa bù đắp chi phí vốn rủi ro mà Công ty gặp sử dụng sách tín dụng thương mại - Định kỳ công ty nên tổng kết, đánh giá công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen thuộc, khách hàng mua thường xuyên với khối lượng lớn, khách hàng toán sòng phẳng Tổ chức hội nghị khách hàng nhằm thu thập ý kiến đóng góp khách hàng, tạo điều kiện cho công tác bán hàng, thu hồi tiền hàng ngày tốt  Tóm lại, sách tín dụng Công ty phải vừa lỏng lại vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá thoả đáng khách hàng toán hay mua với số lượng lớn Tính chặt chẽ thể qua việc quy định phạt hợp đồng nặng khách hàng vi phạm thời hạn toán Bằng sách tín dụng công ty nhanh chóng thu hồi tiền hàng mà tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, mở rộng thị trường tiêu thụ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho Công ty 3.2.4/ Giải pháp quản lý khoản nợ ngắn hạn Page 54 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 Qua bảng phân tích công ty ta thấy khoản nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Nợ ngắn hạn khoản luôn tồn doanh nghiệp , có ưu điểm chi phí thấp (đôi phải trả cho người bán , thuế khoản phải nộp nhà nước )hay nói cách khác hình thành phần lớn từ nguồn vốn chiếm dụng Doanh nghiệp với nhà nước Doanh nghiệp có quan hệ kinh tế khác.Tuy nhiên có nhược điểm thời gian hoàn trả ngắn (có tính theo ngày) dễ gây rủi ro tài Doanh nghiệp làm uy tín Doanh nghiệp Doanh nghiệp không kịp thời trả nợ.Mặt khác ta thấy qua năm (2011 – 2012) Công ty khoản nợ dài hạn Như công ty chưa sử dụng hết ưu điểm khoản nợ thời gian hoàn trả lớn nên Doanh nghiệp có thời gian thu xếp mặc dự chi phí cho khoản cao hơn.Tuy nhiên Doanh nghiệp khôn ngoan thị trường phải biết kết hợp hai khoản nợ để tận dụng tốt ưu điểm chúng hạn chế tối đa nhược điểm.Vì công ty nên tính toán lại cấu nợ cho thật hợp lý để giảm thiểu rủi ro mà tốn nhiều vào chi phí tài , đảm bảo cấu tài bền vững 3.2.5/ Bố trí lại cấu vốn Công ty Tỷ trọng TSLĐ tổng tài sản Công ty chiếm phần lớn 98,45% TSCĐ chiếm tỷ trọng 1,55%, hai khoản mục chênh lệch lớn sở vật chất Công ty lạc hậu chưa quan tâm trọng đầu tư Trong tình hình cạnh tranh gay gắt nay, việc đầu tư mua sắm, đổi TSCĐ hướng, mục đích có ý nghĩa vô quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đồng thời góp phần nâng cao vị công ty,tăng doanh thu,lợi nhuận từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty.Muốn phải phụ Page 55 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 thuộc vào sách sử dụng vốn cty,của người lãnh đạo công ty.Tuy nhiên với trình độ giám đốc người công ty hẳn họ nhận thức vấn đề có hướng giải tốt thời gian tới 3.3 Những kiến nghị 3.3.1 Hoàn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật , cải tiến sở hạ tầng kĩ thuật Việt Nam môi trường an ninh xã hội ổn định, thuận lợi cho phát triển kinh tế Công ty Hoa Mai nhiều doanh nghiệp khác, không khỏi chịu ảnh hưởng tính không quán thiếu cập nhật hệ thống văn co chế pháp luật Việt Nam Sự chồng chéo, nhiều cấp bậc (Từ luật, nghị định, thông tư…) tạo khó khăn việc theo dõi tuân thủ doanh nghiệp, hạn chế động, hiệu hoạt động doanh nghiệp Nhà nước cần có cải cách chế độ cửa giải thủ tục hành để doanh nghiệp thuận tiện khâu giải thủ tục cách nhanh chóng tiết kiệm nhiều chi phí Về cải tiến sở hạ tầng kĩ thuật Công ty cần lượng vốn đầu tư cho sở hạ tầng lớn cần phải hoàn thiện đồng quy định quản lí đầu tư nguồn ngân sách , đẩy mạnh đầu tư cải cách hành lĩnh vực đầu tư xây dựng Bản thân hệ thống sở hạ tầng tập hợp công trình có vốn đầu tư lớn , thời gian thu hồi vốn dài nên doanh nghiệp cần cân nhắc có nên đầu tư hay không Trong chế thị trường nơi có lợi nhuận cao thời gian thu hồi vốn nhanh doanh nghiệp đầu tư nhiều Hệ thống công trình sở hạ tầng kĩ thuật mang tính kĩ thuật cao , quy mô lớn mà đáp ứng nhu cầu sản xuất, dịch vụ người Page 56 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 tương lai Vì xây dựng doanh nghiệp cần áp dụng tiến khoa học kĩ thuật để quy hoạch phát triển tương lai Phát triển hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp HOA MAI  Cần đánh giá hàng năm Xác định giá trị thực toàn tài sản cố định doanh 3.3.2 nghiệp Doanh nghiệp phải tính toán xác khấu hao toàn tài sản cố định để hạch toán vào chi phi kinh doanh  Tiếp tục hoàn thiện chế độ khấu hao tài sản cố định Doanh nghiệp, phải xác định lại mức trích khấu hao trung bình tài sản cố định Để đảm bảo thống thời gian sử dụng tài sản cố định áp dụng quy định trước, phải chuyển đổi cho phù hợp với định mới, có phản ánh mức độ hao mòn tài sản cố định  Đổi công tác quản lý đầu tư xây dựng Xây dựng cấu hợp lý, doanh nghiệp nên tiến hành đầu tư vào công trình đảm bảo giá thành rẻ giúp cho việc trả nợ vay tốt Khi đầu tư mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh cần lựa chọn công nghệ sản xuất đại Sử dụng tốt đòn bẩy kinh tế có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao suât lao động, hiệu suất sử dụng máy móc thiết bị, góp phẩn nâng cao sử dụng vốn cố định  Quản lý khâu thu mua Doanh nghiệp phải xác định mức dự trữ hợp lý loại vật tư, tránh tình trạng dự trữ vượt định mức gây ứ đọng vốn Tổ chức mua sắm tiết kiệm phải có phối hợp chặt trẽ đồng việc cung ứng vật tư, dự trữ cho sản xuất đến việc tổ chức sản xuất  Đổi quản lý vốn vay dài hạn Việc thực đầu tư dự án sản xuất kinh doanh nguồn vay cần làm tốt tất khâu : Lập kế hoạch tài cán cân vốn trả nợ trước thời gian để giảm số tiền phải trả lãi suất vay vốn  Đổi công tác kế hoạch tài : Page 57 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 Hằng năm doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch tài chính, kế hoạch tài mà lãnh  Bảo toàn phát triển vốn : Cần xây dựng chiến lược hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để đảm bảo doanh thu ngày tăng mạnh, tìm biện pháp tích kiệm chi phí, tăng lợi nhuận, loại rủi ro bất thường mang tính chất bất khả kháng gây vốn, doanh nghiệp phải mua bảo hiểm tài sản để có rủi ro vốn bị bù đắp tiền bồi thường công ty bảo hiểm Rủi ro vốn nguyên nhân chủ quan phần thiệt hại sau bắt bồi thường , thu hồi phế liệu phải lấy từ lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp để bù đắp Để tránh rủi ro vốn loại này, doanh nghiệp cần thực nghiêm chỉnh quy chế quản lý tài doanh nghiệp ban hành Đồng thời tăng cường biện pháp trách nhiệm vật chất người lao động để ràng buộc trách nhiệm cá nhân với lợi ích nhà nước tập thể  Tăng cường áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh Là việc làm vừa đáp ứng nhu cầu công nghiệp hóa đại hoá, vừa mang tính chiến lược kinh doanh mang lại khả cạnh tranh lớn doanh nghiệp Doanh nghiệp cần mạnh dạn đầu tư phương tiện trang thiết bị đại tiên tiến để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ  Đào tạo bồi dưỡng cán công nhân viên : Tăng cường đào tạo bồi dưỡng lực lượng công nhân, đội ngũ quản lý giỏi có khả thích ứng với hoàn cảnh Cần tổ chức xếp công việc cho phù hợp với khả người Để từ họ phát huy tính sáng tạo góp phần nâng cao hiệu quản lý, tăng suât lao động, giảm chi phí sản xuất Từ nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuât kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng  Tổ chức khai thác tốt nguồn vốn lưu động sử dụng cho kinh doanh Trong trình hoạt động mình, nhà máy nên giảm tối thiểu lượng vốn vay, tăng nguồn vốn tự có, khai thác triệt để khoản vốn chiếm Page 58 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 dụng cách thường xuyên Khi cần thiết phải vay nợ nhà máy nên chọn ngân hàng có điều kiện thuận lợi, giá vay thấp  Xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh doanh nghiệp : Xây dựng chế tài doanh nghiệp theo hướng đa dạng hoá kinh doanh, nâng cao sức cạnh tranh hiệu sử dụng vốn tài sản doanh nghiệp, tăng tích luỹ mặt tài cho doanh nghiệp, có biện pháp tài hiệu 3.3.3 Về phía ngân hàng tổ chức tín dụng 3.3.3.1 Đối với Ngân hàng thương mại Ở Việt Nam Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng việc huy động vốn, toán doanh nghiệp HOA MAI doanh nghiệp có tỷ trọng vốn vay Ngân hàng lớn Quan hệ Công ty với ngân hàng diễn thường xuyên, khăng khít Do định Ngân hàng có ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Đo đặc thù hoạt động Công ty cần lượng vốn lớn thường xuyên vốn chủ sở hữu Công ty đáp ứng nhu cầu quy mô nhỏ Ngân hàng cần nhìn nhận nhu cầu hợp lý Công ty coi Công ty khách hàng lớn, đầy triển vọng cho hoạt động lâu dài Ngân hàng cần đưa cải cách cấp tín dụng (đặc biệt khoản tín dụng ngắn hạn) giúp Công ty nhanh chóng, linh hoạt huy động vốn đáp ứng nhu cầu ngắn hạn.Cả Công ty Ngân hàng cần làm việc đánh giá tính khả thi chiến lược phát triển nhằm tài trợ cho Công ty nguồn dài hạn Là khách hàng thường xuyên hoạt động có hiệu quả, Ngân hàng cần có sách ưu đãi lãi suất, thời hạn điều kiện Page 59 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 thủ tục cấp tín dụng tạo cho Công ty niềm tin đảm bảo Ngân hàng từ phát triển quan hệ gắn bó lâu dài Về phương diện toán, Ngân hàng cần đại hoá công nghệ toán, cung cấp hình thức toán không dùng tiền mặt nhằm gia tăng tốc độ toán, nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty, tạo niềm tin cho đối tác nước Đối với Nhà nước 3.3.3.2 Nhà nước đóng vai trò quan trọng điều phối kinh tế tầm vĩ mô Những sách Nhà nước có ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến hiệu hoạt động doanh nghiệp kinh tế Để đảm bảo hiệu hoạt động Công ty nói riêng doanh nghiệp hoạt động lãnh thổ Việt Nam nói chung cần nâng cao vai trò hiệu quản lý Nhà nước  Tăng cường vai trò công tác kiểm toán Trong năm gần đây, hoạt động công ty kiểm toán phát triển nhận thức gia tăng Nhà nước, doanh nghiệp vai trò kiểm toán kinh tế thị trường Mặc dù hoạt động kiểm toán nội công ty HOA MAI thực chặt chẽ, đặn song doanh nghiệp vậy.Chất lượng công tác kiểm toán nội phụ thuộc lớn vào quy mô, cấu doanh nghiệp Nhằm đảm bảo tính trung thực, hợp lý, khách quan Nhà nước cần nâng cao vai trò kiểm toán nhà nước việc làm minh bạch công khai thông tin tài chính, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh doanh nghiệp Song song với phát triển kiểm toán Nhà nước, công ty kiểm toán độc lập cần khuyến khích phát triển kiểm soát chặt chẽ chất lượng hoạt động Thực Page 60 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 tốt công tác kiểm toán giúp Nhà nước dễ dãng việc quản lý vĩ mô, đề sách kịp thời hiệu Thông qua hoạt động kiểm toán, công tác thu thuế tiến hành hiệu tránh tình trạng gian lận, trốn thuế từ đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước Đông thời Nhà nước cần giải quan hệ nợ nần doanh nghiệp quốc doanh nhằm giải phóng vốn cho doanh nghiệp, nâng cao hiệu hoạt động  Những kiến nghị khác Điều mà nhiều nhà đầu tư nước lo ngại đầu tư vào Việt Nam tính quán sách điều mà họ ca ngợi Việt Nam môi trường an ninh xã hội ổn định, thuận lợi cho phát triển kinh tế Là doanh nghiêp nước, Công ty Hoa Mai nhiều doanh nghiệp khác, không khỏi chịu ảnh hưởng tính không quán thiếu cập nhật hệ thống văn pháp luật Việt Nam Sự chồng chéo, nhiều cấp bậc (Từ luật, nghị định, thông tư…) tạo khó khăn việc theo dõi tuân thủ doanh nghiệp, hạn chế động, hiệu hoạt động doanh nghiệp Nhà nước cần có cải cách chế độ cửa giải thủ tục hành thí điểm nhiều nơi nhận đồng tình, ca ngợi từ doanh nghiệp, nhân dân Dân có giàu nước mạnh Một đất nước có nhiều doanh nghiệp làm ăn hiệu có kinh tế mạnh Do vậy, sách Nhà nước cần hướng đến việc tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, tạo môi trường kinh tế, trị lành mạnh, vững chắc, đảm bảo bước tiến vững lên chủ nghĩa xã hội Page 61 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 MỤC LỤC CHƯƠNG : NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1khái quát vốn lưu động doanh nghiệp .3 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động .4 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn lưu động Page 62 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng Vốn lưu động : 1.2.3.1 Thông số khả toán .8 1.2.3.2 Thông số khả hoạt động 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng VLĐ DN…… 11 1.3.1 Các nhân tố khách quan………………………………………… 12 1.3.2 Các nhân tố chủ quan ……………………………………………….12 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY HOA MAI GIAI ĐOẠN (2010- 2012) .14 I Một vài nét tình hình sản xuất kinh doanh 14 1.1 Quá trình hình thành phát triển 14 1.2 - Chức nhiệm vụ công ty HOA MAI 15 1.3 - Tổ chức máy công ty 16 1.3.1 - Bộ máy Công Ty Hoa Mai 16 1.3.2 - Chức phòng nghiệp vụ giúp việc cho giám đốc : 16 1.3.3 Bộ máy kế toán công ty HOA MAI .17 2.1 Một số tiêu tài Công ty năm(20102012) 19 2.2/ Nguồn hình thành vốn lưu động 22 2.2.1 Nguồn vốn lưu động thường xuyên 22 2.2.2 Nguồn vốn lưu động tạm thời 24 Page 63 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 2.3/ Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Cty 25 2.3.2 Khái quát cấu TSLĐ .25 2.3.2- Phân tích diễn biến nguồn vốn 28 2.3.3- Thực trạng sử dụng VLĐ cty 30 2.3 - Đánh Giá Chung hiệu sử dụng VLĐ công ty HOA MAI 2.3.1 Kết đạt : 40 2.3.2 Tồn nguyên nhân : 41 CHƯƠNG :MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM ĐẨY MẠNH TỔ CHỨC VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY 3.1 Định hướng phát triển nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty .43 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội tác động đến hoạt động công ty( 2013 – 2015) 43 3.1.2 Định hướng phát triển nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty HOA MAI giai đoạn (2013 – 2015) 43 3.1.3 nguyên tắc cần quán triệt việc xác định giải pháp hiệu vốn lưu động công ty HOA MAI .44 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 45 3.2.1/ Giải pháp quản lý vốn tiền 45 Page 64 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 3.2.2/ Giải pháp cho vấn đề hàng tồn kho .46 3.2.3/ Giải pháp quản lý khoản phải thu 48 3.2.4/ Giải pháp quản lý khoản nợ ngắn hạn 49 3.2.5/ Bố trí lại cấu vốn Công ty .50 3.3 Những kiến nghị 50 Hoàn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật , cải tiến sở hạ 3.3.1 tầng kĩ thuật 51 3.3.2 Phát triển hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp 51 3.3.3 Về phía ngân hàng tổ chức tín dụng 54 3.3.3.1 3.3.3.2 Đối với Ngân hàng thương mại 54 Đối với Nhà nước 55 Page 65 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN Page 66 [...]... chiếm dụng vốn để việc sử dụng vốn của Doanh nghiệp mình ngày càng có hiệu quả cao và giúp Doanh nghiệp chủ động trong kinh doanh , an toàn trong cơ cấu vốn 2.3.3- Thực trạng sử dụng VLĐ của cty Sử dụng vốn lưu động có hiệu quả là một trong những vấn đề then chốt quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động sẽ đánh giá được chất lượng sử dụng vốn lưu động. .. nguồn vốn Việc phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn cho phép nắm bắt được tổng quát diễn biến thay đổi của nguồn vốn và sử dụng vốn trong mối quan hệ với vốn bằng tiền của Công ty trong một thời kỳ nhất định giữa hai thời điểm lập bảng cân đối kế toán, từ đó có thể định hướng cho việc huy động vốn và sử dụng vốn của thời kỳ tiếp theo Tình hình nguồn vốn và sử dụng vốn lưu động của Công ty được... DUYÊN : B5NH7 để nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn lưu động tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty ta xem xét một số chỉ tiêu cụ thể được thể hiện qua bảng sau: Bảng B - 07- Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động Năm 2010 2011 2012 Chỉ tiêu 1> Doanh thu 39.632.455.960 46.691.705.415 59.413.086.126 Vốn lưu động 10.662.974.460 14.683.244.798... cán bộ công nhân viên trong Công ty 1.3 - Tổ chức bộ máy của công ty Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến Chức năng nhiệm vụ của mỗi phòng được phân định rõ ràng và có sự phối hợp đồng bộ giữa các phòng ban trong quá trình hoạt động kinh doanh 1.3.1 - Bộ máy Công Ty Hoa Mai  Giám đốc Công ty là người chịu trách nhiệm toàn bộ hoạt động sản xuất của Công ty và trực tiếp quản... độ lưu chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp = Doanh thu thuần Vốn lưu động bình quân + Số vòng quay vốn lưu động (vòng/kỳ ) + Số ngày 1 vòng quay vốn lưu động Số dư bình qụân nơ phải = thu Doanh thu thuần Page 13 x /vòng) 360(ngày BÁO CÁO THỰC TẬP + Hệ số đảm nhận của vốn lưu động  ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 Vốn lưu động bình quân trong = kỳ Doanh thu thuần Thông số về khả năng sinh lợi của vốn lưu động. .. nguồn vốn lưu động thường xuyên của Công ty liên tục tăng từ năm 2010 đến năm 2011 tăng là Page 26 Nguồn vốn thườngxu yên BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 20,15%, đến năm 2012 nguồn vốn lưu động thường xuyên của Công ty lại tăng mạnh là 54,84% Ta thấy nguồn vốn lưu động thường xuyên của Công ty rất lớn tạo ra mức độ an toàn cho Công ty trong kinh doanh, làm cho khả năng tài chính của Công ty được... sử dụng vốn kinh doanh trong từng khâu: hiệu quả sử dụng vốn sẽ cao nếu như VKD trong từng khâu được tổ chức hợp lý và sử dụng có hiệu quả Ngược lại, nếu doanh nghiệp sử dụng vốn lãng phí chẳng hạn như mua Page 15 BÁO CÁO THỰC TẬP ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 các loại vật tư không đúng tiêu chuẩn kỹ thuật, kém phẩm chất hay không huy động cao độ TSCĐ vào SXKD sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn - Trình độ quản... vốn lưu động tạm thời của Công ty, với tỷ trọng lớn như vậy của khoản tín dụng nhà cung cấp là chưa hợp lý trong cơ cấu nguồn vốn lưu động tạm thời vì khi sử dụng tín dụng thương mại Công ty phải trả chi phí cho khoản tín dụng này, vì vậy, yếu tố quan trọng để đi đến quyết định có nên sử dụng tín dụng thương mại hay không là phải xác định chi phí của khoản tín dụng thương mại Ta có thể thấy nguồn vốn. .. lượng vốn sử dụng Về nguồn vốn, chủ yếu Công ty huy động từ nguồn vốn ngắn hạn, chủ yếu là thuế và các khoản phải nộp nhà nước, một phần huy động từ nguồn vốn chủ sở hữu Nhân tố chính tác động tới nguồn vốn của Công ty là mức tăng của nguồn vốn chủ sở hữu ( chiếm 25,19%) và tăng khoản nợ ngân sách nhà nước (thuế GTGT phải nộp) ( chiếm 54,14% ) , việc tăng nguồn vốn chủ sở hữu cho thấy nội lực của Công ty. .. xác thì các nhà quản lý phải có trình độ chuyên môn vững vàng, dựa trên cơ sở phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh và thực trạng nền tài chính của doanh nghiệp để có thể ra những quyết định cần thiết đối với việc sử dụng vốn của doanh nghiệp 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sửu dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Việc tổ chức và sử dụng vốn kinh doanh của các doanh ... nguồn vốn tương đương có kế hoạch đưa vật tư vào sử dụng nhằm huy động vốn có hiệu 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty HOA MAI Qua nghiên cứu tình hình sử dụng vốn lưu động. .. NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY 3.1 Định hướng phát triển nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội tác động đến hoạt động công ty 2013 – 2015... chiếm dụng bị chiếm dụng vốn để việc sử dụng vốn Doanh nghiệp ngày có hiệu cao giúp Doanh nghiệp chủ động kinh doanh , an toàn cấu vốn 2.3.3- Thực trạng sử dụng VLĐ cty Sử dụng vốn lưu động có hiệu