CHƯƠNG I KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN I BẢN CHẤT VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA KIỂM TOÁN II PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN III CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÁP LÝ CỦA KiỂM TOÁN IV CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN CHƯƠNG I KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN I BẢN CHẤT VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA KIỂM TOÁN CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TỐN Khái niệm kiểm tốn Kiểm tốn trình thu thập đánh giá chứng thơng tin định lượng liên quan đến thực thể pháp lý để xác định rõ lập báo cáo mức độ phù hợp thông tin chuẩn mực thiết lập, thực chuyên gia độc lập có đủ thẩm quyền trình độ Khái niệm kiểm tốn T.Tin định lượng Người - Độc lập - Thành thạo Bằng chứng Mức độ phù hợp B Cáo K.toán Người SD T.Tin Các tiêu chuẩn QĐ Kinh tế Khái niệm kiểm tốn 1.1- Chun gia độc lập có đủ thẩm quyền trình độ Có đạo đức nghề nghiệp Chun gia Được đào tạo chun mơn sâu có chứng kiểm toán viên Kinh nghiệm thực tiễn Khái niệm kiểm tốn 1.1 Chun gia độc lập có đủ thẩm quyền trình độ Lập kế hoạch kiểm toán Độc lập bên Độc lập Độc lập bên ngồi Độc lập kinh tế Độc lập tình cảm Thực kiểm toán Lập báo cáo kiểm toán Khái niệm kiểm toán 1.2 Thu thập đánh giá chứng Bằng chứng kiểm toán Chất lượng Nguồn cung cấp Dạng Số lượng Chất lượng Tính trọng yếu Mức độ rủi ro Khái niệm kiểm toán 1.2 Thu thập đánh giá chứng Kiểm tra Quan sát Kỹ thuật thu thập Xác nhận từ bên Phỏng vấn Tính tốn lại Thực lại Phân tích Khái niệm kiểm toán 1.2 Thu thập đánh giá chứng Ý kiến chuyên gia Một số chứng kiểm tốn đặc biệt Thư giải trình Tư liệu kiểm toán viên nội Tư liệu kiểm toán viên khác Các bên hữu quan Khái niệm kiểm toán 1.3 Thông tin chuẩn mực thiết lập Thông tin Chuẩn mực: Là sở, “thước đo” để đánh giá th.tin Có thể định lượng Báo cáo tài Tài Phi tài - Nguyên tắc kế toán - Chuẩn mực kế toán - Chế độ Đơn vị kiểm toán kế toán Báo cáo thuế Các sắc thuế 2.3 Kiểm toán nội & Do cạc kiãøm toạn viãn näüi bäü ca âån vë tiãún hnh & Trỉûc thüc Häüi âäưng qun trë hồûc Ban giạm âäúc & Thỉûc hiãûn c loải kiãøm toạn nhỉng thãú mảnh l kiãøm toạn hoảt âäüng & Cọ giạ trë âäúi våïi âån vë nhỉng khäng 42 III Các vấn đề pháp lý kiểm toán Đối với kiểm toán viên Đối với doanh nghiệp kiểm toán độc lập Đối với đơn vị kiểm toán người sử dụng kết kiểm toán Đối với kiểm toán viên Tiêu chuẩn Kiểm toán viên Điều kiện KTV hành nghề Quyền KTV hành nghề Trách nhiệm KTV hành nghề Các trường hợp KTV hành nghề không thực KT Đối với doanh nghiệp kiểm toán độc lập Điều kiện thành lập hoạt động DNKT Quyền DN kiểm toán Nghĩa vụ DN kiểm toán Trách nhiệm DN kiểm tốn Các trường hợp DNKT khơng thực KT Những hành vi nghiêm cấm DNKT Đối với đơn vị kiểm toán người sử dụng kết kiểm toán Quyền hạn Trách nhiệm Chương 1: KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN IV Chuẩn mực kiểm toán Khái niệm chuẩn mực kiểm toán Khái niệm chuẩn mực kiểm toán Chuẩn mực kiểm toán quốc tế Chuẩn mực kiểm toán quốc gia Chương 1: KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN IV Chuẩn mực kiểm toán Các CMKT chấp nhận chung Mỹ GAAS Chung Năng lực dạo đức Thực hành Thực hành kiểm toán Báo cáo Báo cáo kết kiểm tốn Chương 1: KHÁI QT VỀ KIỂM TỐN IV Chuẩn mực kiểm toán Các CMKT chấp nhận chung Mỹ Đào tạo phù hợp chuyên môn tinh thông nghề nghiệp Chung Năng lực đạo đức Thái độ độc lập (bên trong, bên ngoài) Thận trọng thích hợp nghề nghiệp Chương 1: KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TỐN IV Chuẩn mực kiểm tốn Các CMKT chấp nhận chung Mỹ Lập kế hoạch giám sát đầy đủ thích hợp Thực hành Thực hành kiểm toán Hiểu thấu đáo hệ thống kiểm soát nội Bằng chứng có hiệu lực đầy đủ Chương 1: KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN IV Chuẩn mực kiểm toán Các CMKT chấp nhận chung Mỹ Xác nhận BCTC trình bày nguyên tắc kế toán chấp nhận rộng rãi Báo cáo Các kết kiểm tốn Tính qn Sự đầy đủ việc khai báo thơng tin Trình bày ý kiến tồn báo cáo tài CHƯƠNG I: KHÁI QT VỀ KIỂM TOÁN IV CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN VIỆT NAM HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN VIỆT NAM 3.1 Nguyên tắc xây dựng, ban hành cơng bố chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam a) Dựa sở chuẩn mực quốc tế kiểm tốn Liên đồn Kế tốn quốc tế (IFAC) công bố (như số hiệu, kết cấu, nội dung, cách phân loại chuẩn mực, ); b) Phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế thị trường Việt Nam, phù hợp với hệ thống luật pháp, trình độ, kinh nghiệm kiểm tốn Việt Nam; c) Đơn giản, rõ ràng tuân thủ quy định thể thức ban hành văn pháp luật Việt Nam; d) Kế thừa kinh nghiệm áp dụng Hệ thống CMKTViệt Nam ban hành từ năm 1999 đển năm 2005 HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN VIỆT NAM 3.2 Số hiệu, ký hiệu chuẩn mực kiểm toán Việt Nam a) Số hiệu: Từng chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam có tên gọi số hiệu riêng biệt Số hiệu chuẩn mực đánh theo số hiệu CMKT quốc tế Trường hợp phải ban hành CMKT Việt Nam riêng đánh số hiệu theo thứ tự lơ gíc cho phù hợp với CMKT ban hành b) Ký hiệu: Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam ký hiệu VSA (gồm chữ đầu tên gọi Tiếng Anh Vietnamese Standards on Auditing) HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN VIỆT NAM 3.3 Bố cục chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Mỗi chuẩn mực kiểm tốn có tên gọi, số hiệu, bố cục theo phần, mục, đoạn, có tiêu đề phần, mục có số thứ tự “đoạn” Mỗi chuẩn mực bao gồm phần: Quy định chung Nội dung chuẩn mực a)Quy định chung gồm: Phạm vi áp dụng, Mục đích Giải thích thuật ngữ b)Nội dung chuẩn mực gồm: Yêu cầu Hướng dẫn áp dụng HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TỐN VIỆT NAM 3.4 Hệ thống chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam: Hệ thống CMKT Việt Nam ban hành theo Thơng tư số 214/2012/TT-BTC ngày 6/12/2012 Bộ Tài bao gồm có 37 chuẩn mực, có hiệu lực từ ngày 1/1/2014 ... cầu kiểm tốn 1 Khái niệm kiểm toán 1. 5 Báo cáo kiểm toán Báo cáo kiểm toán Sản phẩm cuối Một văn Kiểm tốn viên Vai trị quan trọng Người sử dụng thơng tin Đơn vị kiểm tốn Khái niệm kiểm toán 1. 5... vị kiểm toán người sử dụng kết kiểm toán Quyền hạn Trách nhiệm Chương 1: KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TỐN IV Chuẩn mực kiểm tốn Khái niệm chuẩn mực kiểm toán Khái niệm chuẩn mực kiểm toán Chuẩn mực kiểm toán. .. vấn đề pháp lý kiểm toán Đối với kiểm toán viên Đối với doanh nghiệp kiểm toán độc lập Đối với đơn vị kiểm toán người sử dụng kết kiểm toán Đối với kiểm toán viên Tiêu chuẩn Kiểm toán viên Điều