BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Đề tài: Báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn tiền công ty TNHH Đông Nam Hải 2015 Nội dung chuyên đề gồm phần: Phần I Cơ sở lí luận kế tốn vốn tiền Phần II Bao gồm chương: - Chương I Giới thiệu Công ty TNHH Đông Nam Hải - Chương II Nam Hải Thực trạng vốn tiền Công ty TNHH Đông Phần III Kết luận SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, yếu tố quan trọng ảnh hưởng lớn đến hình thành phát triển doanh nghiệp, vốn Nhưng điều quan trọng việc sử dụng đồng vốn cách để mang lại hiệu kinh tế cao cho doanh nghiệp Đó vấn đề doanh nghiệp phải đương đầu Mục tiêu cuối cao doanh nghiệp vấn đề lợi nhuận tối đa, địi hỏi doanh nghiệp khơng ngừng nâng cao trình độ quản lí sản xuất kinh doanh, đặc biệt quản lí sử dụng vốn yếu tố quan trọng có ý nghĩa định đến sống cịn doanh nghiệp thơng qua kết hiệu kinh tế đạt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì kinh tế chuyển từ chế hạch toán tập trung sang chế thị trường theo định hướng XHCN, với cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế đòi hỏi doanh nghiệp phải có phương án sử dụng cho hợp lí, tiết kiệm đạt hiệu kinh tế cao nhất, từ chọn tiền đề vững cho hoạt động tương lai doanh nghiệp Là sinh viên trường, em muốn vận dụng kiến thức học nhà trường với tình hình thực tế cơng ty để hạch tốn, nghiên cứu đề số biện pháp nhằm làm cho hoạt động liên doanh công ty ngày vững mạnh Nhận thức tầm quan trọng trên, q trình thực tập cơng ty TNHH Đơng Nam Hải em chọn đề tài "Kế toán vốn tiền " để làm chuyên đề thực tập cho Trong trình nghiên cứu viết đề tài trình độ thời gian có hạn nên báo cáo thực tập khơng tránh khỏi thiếu sót Do đó, mong ý kiến đóng góp thầy, cô cô, chú, anh (chị) công ty Em xin chân thành cảm ơn! SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN PHẦN I CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 Khái niệm vốn tiền: Vốn tiền phận tài sản cố định, hình thức tiền tệ tài sản chuyển thành tiền cho đơn vị sở hữu bao gồm: tiền đồng Việt Nam, ngoại tệ vàng bạc, đá quí, loại ngân phiếu , quản lí hình thức: tiền mặt, tiền gởi ngân hàng, tiền chuyển 1.1.2 Các hình thức vốn tiền số qui định hạch tốn: – Theo hình thức tồn tại, vốn tiền phân chia thành: • Đối với tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc đồng xu Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức với tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp • Đối với ngoại tệ: - Kế toán ngoại tệ phải qui đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái (được gọi tắt tỷ giá) Tỷ giá hối đoái tỷ giá trao đổi hai loại tiền - Tỷ giá dùng để quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam đơn vị tiền tệ thức sử dụng kế toán (nếu chấp nhận) tỷ giá giao dịch thực tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ (gọi tắt tỷ giá giao dịch) để ghi sổ kế toán - Đối với bên nợ tài khoản vốn tiền phát sinh nghiệp vụ kinh tế ngoại tệ phải ghi sổ kế toán đồng Việt Nam đơn vị tiền tệ thức sử dụng kế toán theo tỷ giá ghi sổ kế toán (tỷ giá bình quân nhập trước xuất trước) - Cuối năm tài doanh nghiệp phải đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố thời điểm lập bảng cân đối cuối năm - Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh kỳ hạch toán SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN vào chi phí tài doanh thu tài - Khoản chênh lệch tỷ giá đánh giá lại lúc cuối năm ghi nhận vào tài khoản 431 Sau cách chuyển khoản chênh lệch (số bù trừ số dư bên nợ bên có tài khoản 431) vào chi phí tài doanh thu tài • Đối với vàng bạc, đá quí: - Vàng bạc đá quí phản ánh tài khoản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp khơng có chức kinh doanh vàng bạc - Vàng bạc đá quí tính theo giá thực tế (giá hố đơn giá tốn) Khi tính giá xuất vàng bạc áp dụng phương pháp bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, giá thực tế đích danh – Theo trạng thái tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp bao gồm khoản sau: + Vốn tiền bảo quản quỹ doanh nghiệp gọi tiền mặt + Tiền gửi ngân hàng, tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung tiền gửi ngân hàng + Tiền chuyển: tiền trình trao đổi mua bán với khách hàng nhà cung cấp 1.1.3 Nguyên tắc kế toán vốn tiền:  Đặc điểm cơng tác kế tốn vốn tiền: Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước Chẳng hạn: lượng tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại,  Các nguyên tắc kế toán vốn tiền: • Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN dụng thống đơn vị giá ”đồng Việt Nam (VNĐ)” để tổng hợp loại vốn tiền Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi ”đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi ngun tệ loại tiền • Nguyên tắc cập nhật: Kế toán phải phản ánh kịp thời, xác số tiền có tình hình thu chi toàn loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ theo nguyên tệ theo đồng Việt Nam quy đổi, loại vàng, bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độ tuổi, phẩm chất, kích thước, • Ngun tắc hạch toán ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi ”đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại tiền Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị trường liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam cơng bố thức thời điểm phát sinh nghiệp vụ Với ngoại tệ không công bố tỷ giá quy đổi đồng Việt Nam thống quy đổi thông qua đồng đô la Mỹ (USD) Với vàng, bạc, kim khí q, đá q giá nhập vào kỳ tính theo giá trị thực tế, cịn giá xuất kỳ tính theo phương pháp sau: + Phương pháp giá thực tế bình quân bình quân gia quyền giá đầu kì giá lần nhập kì + Phương pháp thực tế nhập trước - xuất trước + Phương pháp thực tế nhập sau - xuất trước + Phương pháp thực tế đích danh + Phương pháp giá bình quân sau lần nhập Thực nguyên tắc việc hạch toán vốn tiền giúp doanh nghiệp quản lí tốt loại vốn tiền Đồng thời doanh nghiệp chủ động kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu nguồn vốn đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: - Theo dõi phản ánh cách xác, kịp thời số có tình hình biến động loại từ vốn tiền - Cung cấp số liệu kịp thời cho công tác kiểm kê lập báo cáo tài phân tích hoạt động kinh tế - Chấp hành qui định thủ tục việc quản lí vốn tiền SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN doanh nghiệp - Thông qua việc ghi chép vốn tiền, kế toán thực chức kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát chênh lệch, xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý vốn tiền - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống 1.2 KẾ TOÁN TIỀN MẶT: 1.2.1 Định nghĩa đặc điểm kế toán tiền mặt: Định nghĩa: Tiền mặt doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá quý bảo quản quỹ tiền mặt thủ quỹ quản lý Hàng ngày định kỳ doanh nghiệp phải tổ chức kiểm kê tiền mặt để nắm số thực có, phát khoản chênh lệch để tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý Đặc điểm: – Công ty giữ lượng tiền định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày đảm bảo cho hoạt động công ty không bị gián đoạn Tại công ty, nghiệp vụ phát sinh không lớn toán tiền mặt – Hạch toán vốn tiền thủ quỹ thực theo dõi ngày Tiền mặt công ty tồn chủ yếu dạng đồng nội tệ dạng đồng ngoại tệ 1.2.2 Qui định quản lí tiền mặt: - Chỉ phản ánh vào tài khoản TK111 số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu chuyển nộp vào ngân hàng (khơng qua quỹ tiền mặt) ghi vào bên Nợ TK113 - Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán loại tài sản tiền doanh nghiệp - Mọi khoản thu chi tiền mặt phải có chứng từ hợp lý, hợp lệ Sau thực thu chi tiền mặt thủ quỹ phải kí tên đóng dấu thu tiền chi tiền phiếu thu chi - Chỉ tạm ứng theo chế độ qui định - Nghiêm cấm kế toán kiêm thủ quỹ - Thủ quỹ hoàn toàn chịu trách nhiệm khoản thu chi SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN tồn quỹ tiền mặt, thủ quỹ không giao người khác làm nhiệm vụ thay có đồng ý thủ trưởng đơn vị - Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế tốn quỹ tiền mặt ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ tính số tồn quỹ thời điểm - Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế tốn tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch - Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh tài khoản tiền mặt áp dụng cho doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí q, đá q nhập quỹ tiền mặt việc nhập xuất hạch toán loại hàng tồn kho, sử dụng để toán chi trả hạch toán ngoại tệ 1.2.3 Chứng từ sử dụng: * Phiếu thu (mẫu 01-TT): kế tốn lập thành ba liên Trong đó: - Liên 1: lưu - Liên 2: giao cho người nộp tiền - Liên 3: thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ chuyển cho kế toán để ghi vào sổ kế toán * Phiếu chi (mẫu 02-TT): kế tốn lập thành ba liên Trong đó: - Liên 1: lưu - Liên 2: giao cho người nhận tiền - Liên 3: thủ quỹ kế toán trưởng dùng chung Đơn vị Địa SINH VIÊN THỰC TẬP Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Trang: BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN PHIẾU THU Ngày ……tháng…….năm…… Số: Ghi nợ: Ghi có: Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Lý do: Số tiền: Viết chữ: (kèm theo .chứng từ gốc) Ngày… tháng… năm … Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Đơn vị Địa Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày ……tháng…….năm…… Số: Ghi nợ: Ghi có: Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ: Lý do: Số tiền: Viết chữ: (kèm theo .chứng từ gốc) Ngày… tháng… năm … Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: BÁO CÁO THỰC TẬP (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): * Biên lai thu tiền : (06-TT) có mẫu sau Đơn vị Địa Mẫu số 06-TT (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN LAI THU TIỀN Ngày ……tháng…….năm…… Quyển số:…… Số: ……… Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: Viết chữ: Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người thu tiền (Ký, họ tên) * Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: (mẫu 07-TT) Đơn vị Địa Mẫu số 07-TT (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ VÀNG, BẠC, KIM KHÍ Q, ĐÁ Q (Đính kèm phiếu:………………… Quyển số:………… Ngày…tháng…năm…….) Số:…………… STT Tên, loại, quy cách, phẩm SINH VIÊN THỰC TẬP Đơn vị Số Đơn giá lượng Thành tiền Trang: Ghi BÁO CÁO THỰC TẬP A GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN chất tính B C Kế toán trưởng Người nộp (nhận) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) họ tên) D Thủ quỹ Người kiểm nghiệm (Ký, họ tên) (Ký,  Ngoài chứng từ bắt buộc trên, kế tốn cịn sử dụng số chứng từ hướng dẫn sau: * Bảng kiểm kê quỹ: (mẫu 08a-TT, mẫu 08b-TT) Dùng trường hợp kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Chứng từ ban kiểm kê lập thành hai liên Trong đó: - Liên 1: lưu thủ quỹ - Liên 2: lưu kế toán quỹ * Bảng kê chi tiền: (mẫu 09-TT) Đơn vị Địa Mẫu số 09-TT (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ CHI TIỀN Ngày ……tháng…….năm…… Họ tên người chi: Bộ phận (địa chỉ): Chi cho công việc: STT A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C Nội dung chi D Số tiền E Số tiền chữ: SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 10 BÁO CÁO THỰC TẬP Có TK 131 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 51.381.688 Nghiệp vụ 5: Ngày 11/12/2010, Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền lãi TGNH, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 975.673 Có TK 515 975.673 Nghiệp vụ 6: Ngày 13/12/2010 Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền mà Công ty TNHH Unza nợ, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 185.448.248 Có TK 131 185.448.248 Nghiệp vụ 7: Ngày 13/12/2010 Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền mà Cơng ty TNHH AMSTD nợ, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 273.003.826 Có TK 131 273.003.826 Nghiệp vụ 8: Ngày 13/12/2010, Cơng ty nhận giấy báo có ngân hàng Đông Á khoản tiền lãi TGNH, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 816.667 Có TK 515 816.667 Nghiệp vụ 9: Ngày 13/12/2010, Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền gửi có kỳ hạn, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 350.000.000 Có TK 138 350.000.000 Nghiệp vụ 10: Ngày 16/12/2010 Cơng ty nhận giấy báo có ngân hàng Đông Á khoản tiền mà Công ty TNHH Meyer nợ, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 49.140.609 Có TK 131 49.140.609 Nghiệp vụ 11: Ngày 17/12/2010 Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền mà Cty TNHH Linfox nợ, kế toán ghi: Nợ TK 11212 335.903.014 Có TK 131 335.903.014 Nghiệp vụ 12: Ngày 17/12/2010 Cơng ty nhận giấy báo có ngân hàng Đông Á khoản tiền mà Công ty TNHH V-Eikou nợ, kế toán ghi: SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 62 BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Nợ TK 11212 153.772.850 Có TK 131 153.772.850 Nghiệp vụ 13: Ngày 20/12/2010 Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền mà Cơng ty TP Á Châu Sài Gịn nợ, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 9.295.000 Có TK 131 9.295.000 Nghiệp vụ 14: Ngày 20/12/2010, Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền lãi TGNH, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 1.166.667 Có TK 515 1.166.667 Nghiệp vụ 15: Ngày 20/12/2010, Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền gửi có kỳ hạn, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 500.000.000 Có TK 138 500.000.000 Nghiệp vụ 16: Ngày 20/12/2010, Cơng ty nhận giấy báo có ngân hàng Đông Á khoản tiền lãi TGNH, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 1.163.333 Có TK 515 1.163.333 Nghiệp vụ 17: Ngày 20/12/2010, Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền gửi có kỳ hạn, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 350.000.000 Có TK 138 350.000.000 Nghiệp vụ 18: Ngày 21/12/2010 Cơng ty nhận giấy báo có ngân hàng Đông Á khoản tiền mà Công ty Honda nợ, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 45.109.680 Có TK 131 45.109.680 Nghiệp vụ 19: Ngày 21/12/2010 Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền mà Cơng ty Sơng Bé Golf nợ, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 6.798.000 Có TK 131 6.798.000 Nghiệp vụ 20: Ngày 21/12/2010 Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 63 BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Á khoản tiền mà Cơng ty Vinatrans nợ, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 137.041.324 Có TK 131 137.041.324 Nghiệp vụ 21: Ngày 21/12/2010, Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền lãi TGNH, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 1.166.667 Có TK 515 1.166.667 Nghiệp vụ 22: Ngày 21/12/2010, Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền gửi có kỳ hạn, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 500.000.000 Có TK 138 500.000.000 Nghiệp vụ 23: Ngày 27/12/2010 Cơng ty nhận giấy báo có ngân hàng Đông Á khoản tiền mà Công ty Aldila nợ, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 81.776.127 Có TK 131 81.776.127 Nghiệp vụ 24: Ngày 27/12/2010, Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền lãi TGNH, kế toán ghi: Nợ TK 11212 805.000 Có TK 515 805.000 Nghiệp vụ 25: Ngày 27/12/2010, Cơng ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền gửi có kỳ hạn, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 300.000.000 Có TK 138 300.000.000 Nghiệp vụ 26: Ngày 28/12/2010, Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền lãi TGNH, kế toán ghi: Nợ TK 11212 1.073.333 Có TK 515 1.073.333 Nghiệp vụ 27: Ngày 21/12/2010, Cơng ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền gửi có kỳ hạn, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 400.000.000 Có TK 138 400.000.000 SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 64 BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Hạch toán giảm tiền gửi ngân hàng Nghiệp vụ 1: Ngày 03/12/2010, Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 1111 530.000.000 Có TK 11212 530.000.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 03/12/2010, Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, kế tốn ghi: Nợ TK 1111 70.000.000 Có TK 11212 70.000.000 Nghiệp vụ 3: Ngày 03/12/2010, Công ty chuyển khoản lương tháng 11 ngân hàng Đơng Á, kế tốn ghi: Nợ TK 334 2.001.364.618 Có TK 11212 2.001.364.618 Và phí chuyển khoản lương, kế tốn ghi: Nợ TK 642 562.000 Nợ TK 133 56.200 Có TK 11212 618.200 Nghiệp vụ 4: Ngày 06/12/2010, Cơng ty gửi vốn có kỳ hạn vào ngân hàng, kế toán ghi: Nợ TK 138 350.000.000 Có TK 11212 350.000.000 Nghiệp vụ 5: Ngày 06/12/2010, Cơng ty gửi vốn có kỳ hạn vào ngân hàng, kế tốn ghi: Nợ TK 138 350.000.000 Có TK 11212 350.000.000 Nghiệp vụ 6: Ngày 08/12/2010, Ngân hàng bán Séc rút tiền cho cơng ty, kế tốn ghi: Nợ TK 642 22.000 Có TK 11212 22.000 Nghiệp vụ 7: Ngày 08/12/2010, Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 1111 130.000.000 SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 65 BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Có TK 11212 130.000.000 Nghiệp vụ 8: Ngày 10/12/2010, Công ty chuyển khoản lương tháng 11 - AL ngân hàng Đơng Á, kế tốn ghi: Nợ TK 334 5.7554.160 Có TK 11212 5.7554.160 Và phí chuyển khoản lương, kế toán ghi: Nợ TK 642 27.000 Nợ TK 133 2.700 Có TK 11212 29.700 Nghiệp vụ 9: Ngày 13/12/2010, Cơng ty gửi vốn có kỳ hạn vào ngân hàng, kế tốn ghi: Nợ TK 138 500.000.000 Có TK 11212 500.000.000 Nghiệp vụ 10: Ngày 14/12/2010, Công ty gửi vốn có kỳ hạn vào ngân hàng, kế tốn ghi: Nợ TK 138 500.000.000 Có TK 11212 500.000.000 Nghiệp vụ 11: Ngày 15/12/2010, Cơng ty tốn tiền bảo hộ lao động theo hóa đơn số 133508 ngày 29/11/2010 ngân hàng Đơng Á, kế tốn ghi: Nợ TK 331 11.440.000 Có TK 11212 11.440.000 Và phí chuyển khoản lương, kế toán ghi: Nợ TK 642 20.000 Nợ TK 133 2.000 Có TK 11212 22.000 Nghiệp vụ 12: Ngày 20/12/2010, Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, kế tốn ghi: Nợ TK 1111 100.000.000 Có TK 11212 100.000.000 Nghiệp vụ 13: Ngày 20/12/2010, Công ty gửi vốn có kỳ hạn vào ngân hàng, kế tốn ghi: Nợ TK 138 300.000.000 SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 66 BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Có TK 11212 300.000.000 Nghiệp vụ 14: Ngày 20/12/2010, Công ty chuyển khoản nộp BHXH, BHYT, BHTN ngân hàng Đông Á, kế tốn ghi: Nợ TK 338 320.000.000 Có TK 11212 320.000.000 Và phí chuyển khoản nộp BHXH, BHYT, BHTN, kế tốn ghi: Nợ TK 642 32.000 Nợ TK 133 3.200 Có TK 11212 35.200 Nghiệp vụ 15: Ngày 21/12/2010, Công ty gửi vốn có kỳ hạn vào ngân hàng, kế tốn ghi: Nợ TK 138 400.000.000 Có TK 11212 400.000.000 Nghiệp vụ 16: Ngày 22/12/2009, Công ty chuyển khoản nộp thuế GTGT tháng 11 ngân hàng Đơng Á, kế tốn ghi: Nợ TK 33311 404.676.727 Có TK 11212 404.676.727 Và phí chuyển khoản nộp thuế, kế tốn ghi: Nợ TK 642 40.667 Nợ TK 133 4.067 Có TK 11212 44.734 Nghiệp vụ 17: Ngày 25/12/2010, Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 1111 20.000.000 Có TK 11212 20.000.000 Nghiệp vụ 18: Ngày 25/12/2010, Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, kế tốn ghi: Nợ TK 1111 90.000.000 Có TK 11212 90.000.000 Nghiệp vụ 19: Ngày 25/12/2010, Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 1111 500.000.000 SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 67 BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Có TK 11212 500.000.000 Nghiệp vụ 20: Ngày 28/12/2010, Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 1111 30.000.000 Có TK 11212 30.000.000 Nghiệp vụ 21: Ngày 28/12/2010, Cơng ty chuyển khoản lương tháng 12 – KH ngân hàng Đơng Á, kế tốn ghi: Nợ TK 334 88.418.110 Có TK 11212 88.418.110 Và phí chuyển khoản lương, kế toán ghi: Nợ TK 642 23.000 Nợ TK 133 2.300 Có TK 11212 25.300 Nghiệp vụ 22: Ngày 30/12/2010, Cơng ty chuyển khoản lương tháng 12 – AD ngân hàng Đơng Á, kế tốn ghi: Nợ TK 334 244.073.938 Có TK 11212 244.073.938 Và phí chuyển khoản lương, kế toán ghi: Nợ TK 642 48.000 Nợ TK 133 4.800 Có TK 11212 52.800 Nghiệp vụ 23: Ngày 30/12/2010, Cơng ty chuyển khoản lương tháng 12 – AZ ngân hàng Đơng Á, kế tốn ghi: Nợ TK 334 18.130.474 Có TK 11212 18.130.474 Và phí chuyển khoản lương, kế toán ghi: Nợ TK 642 6.000 Nợ TK 133 600 Có TK 11212 6.600 Nghiệp vụ 24: Ngày 31/12/2010, Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 1111 60.000.000 Có TK 11212 60.000.000 SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 68 BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 2.2.1.4 Sổ chi tiết: SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Ngày tháng TK: 11212 - Tiền gửi ngân hàng TK Chứng từ Diễn giải Số phát sinh đối Ngày, Số tháng Nợ Có hiệu chứng từ SINH VIÊN THỰC TẬP Nợ 338 600,000, 000 3,115,20 131 92,566,2 97 692,566, 297 695,681, 497 112 3,000,00 0,000 3,695,68 1,497 Số dư đầu kỳ 01/12/ CTK 01/12/2 Huy động 2010 822 010 vốn 03/12/ NT1 03/12/2 Thu tiền Cty 2010 69 010 Perstima Chuyển tiền từ ngân hàng 03/12/ CTK 03/12/2 Vietcombank 2010 824 010 sang ngân hàng Đông Á 03/12/ 03/12/2 Rút tiền chi S118 2010 010 lương 03/12/ 03/12/2 Rút tiền chi S119 2010 010 lương 03/12/ CTK 03/12/2 Chi lương 2010 826 010 tháng 11 03/12/ CTK 03/12/2 Chi lương 2010 826 010 tháng 11 03/12/ CTK 03/12/2 Chi lương 2010 826 010 tháng 11 06/12/ CTK 06/12/2 Gửi vốn có Số dư 111 111 334 642 133 138 530,000, 3,165,68 000 1,497 70,000,0 3,095,68 00 1,497 2,001,36 1,094,31 4,618 6,879 1,093,75 562,000 4,879 1,093,69 56,200 8,679 350,000, 743,698, Trang: 69 C ó BÁO CÁO THỰC TẬP 2010 06/12/ 2010 08/12/ 2010 08/12/ 2010 10/12/ 2010 10/12/ 2010 10/12/ 2010 10/12/ 2010 11/12/ 2010 13/12/ 2010 13/12/ 2010 13/12/ 2010 13/12/ 2010 13/12/ 2010 14/12/ 2010 15/12/ 2010 15/12/ 2010 15/12/ 2010 16/12/ 2010 833 010 kỳ hạn CTK 06/12/2 Gửi vốn có 834 010 kỳ hạn CTK 08/12/2 Bán 835 010 séc 08/12/2 Rút tiền chi S120 010 lương NT1 10/12/2 Thu tiền Cty 71 010 Synthomer CTK 10/12/2 Chi lương 836 010 tháng 11 - AL CTK 10/12/2 Chi lương 836 010 tháng 11 - AL CTK 10/12/2 Chi lương 836 010 tháng 11 - AL CTK 11/12/2 Lãi TGNH 838 010 NT1 13/12/2 Thu tiền Cty 72 010 Unza NT1 13/12/2 Thu tiền Cty 73 010 AMSTD CTK 13/12/2 Lãi TGNH 839 010 CTK 13/12/2 Chuyển vốn 840 010 tài khoản CTK 13/12/2 Gửi vốn có 841 010 kỳ hạn CTK 14/12/2 Gửi vốn có 842 010 kỳ hạn CTK 15/12/2 Thanh toán 843 010 tiền BHLĐ CTK 15/12/2 Thanh toán 843 010 tiền BHLĐ CTK 15/12/2 Thanh toán 843 010 tiền BHLĐ NT1 16/12/2 Thu tiền Cty 74 010 Meyer SINH VIÊN THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 138 642 111 131 51,381,6 88 334 642 133 515 975,673 185,448, 248 273,003, 131 826 131 515 816,667 138 350,000, 000 138 138 331 642 133 131 49,140,6 09 000 679 350,000, 393,698, 000 679 393,676, 22,000 679 130,000, 263,676, 000 679 315,058, 367 57,554,1 257,504, 60 207 257,477, 27,000 207 257,474, 2,700 507 258,450, 180 443,898, 428 716,902, 254 717,718, 921 1,067,71 8,921 500,000, 567,718, 000 921 500,000, 67,718,9 000 21 11,440,0 56,278,9 00 21 56,258,9 20,000 21 56,256,9 2,000 21 105,397, 530 Trang: 70 BÁO CÁO THỰC TẬP 17/12/ NT1 17/12/2 Thu tiền Cty 2010 75 010 Linfox 17/12/ NT1 17/12/2 Thu tiền Cty 2010 76 010 V-Eikou Thu tiền Cty 20/12/ NT1 20/12/2 TP Á Châu 2010 77 010 Sài Gòn 20/12/ CTK 20/12/2 Lãi TGNH 2010 845 010 20/12/ CTK 20/12/2 Chuyển vốn 2010 845 010 tài khoản 20/12/ CTK 20/12/2 Lãi TGNH 2010 846 010 20/12/ CTK 20/12/2 Chuyển vốn 2010 847 010 tài khoản 20/12/ 20/12/2 Rút tiền chi S123 2010 010 lương 20/12/ CTK 20/12/2 Gửi vốn có 2010 849 010 kỳ hạn 20/12/ CTK 20/12/2 Nộp BHXH 2010 850 010 20/12/ CTK 20/12/2 Nộp BHXH 2010 850 010 20/12/ CTK 20/12/2 Nộp BHXH 2010 850 010 21/12/ NT1 21/12/2 Thu tiền Cty 2010 78 010 Honda 21/12/ NT1 21/12/2 Thu tiền Cty 2010 79 010 Sông Bé Golf 21/12/ NT1 21/12/2 Thu tiền Cty 2010 80 010 Vinatrans 21/12/ CTK 21/12/2 Lãi TGNH 2010 851 010 21/12/ CTK 21/12/2 Chuyển vốn 2010 852 010 tài khoản 21/12/ CTK 21/12/2 Gửi vốn có 2010 854 010 kỳ hạn 22/12/ S124 22/12/2 Nộp thuế SINH VIÊN THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 335,903, 014 153,772, 131 850 441,300, 544 595,073, 394 9,295,00 604,368, 394 131 131 1,166,66 500,000, 138 000 1,633,33 515 350,000, 138 000 111 100,000, 000 300,000, 138 000 320,000, 338 000 515 642 32,000 133 3,200 131 131 131 515 138 138 333 45,109,6 80 6,798,00 137,041, 324 1,166,66 500,000, 000 400,000, 000 404,676, Trang: 71 605,535, 061 1,105,53 5,061 1,107,16 8,394 1,457,16 8,394 1,357,16 8,394 1,057,16 8,394 737,168, 394 737,136, 394 737,133, 194 782,242, 874 789,040, 874 926,082, 198 927,248, 865 1,427,24 8,865 1,027,24 8,865 622,572, BÁO CÁO THỰC TẬP 2010 22/12/ 2010 22/12/ 2010 22/12/ 2010 25/12/ 2010 25/12/ 2010 27/12/ 2010 27/12/ 2010 27/12/ 2010 28/12/ 2010 28/12/ 2010 28/12/ 2010 S124 S124 S125 S127 S128 NT1 81 CTK 860 CTK 861 CTK 863 CTK 864 S129 010 22/12/2 010 22/12/2 010 22/12/2 010 25/12/2 010 25/12/2 010 27/12/2 010 27/12/2 010 27/12/2 010 28/12/2 010 28/12/2 010 28/12/2 010 28/12/ CTK 28/12/2 2010 865 010 28/12/ CTK 28/12/2 2010 865 010 28/12/ CTK 28/12/2 2010 865 010 30/12/ CTK 30/12/2 2010 868 010 30/12/ CTK 30/12/2 2010 868 010 SINH VIÊN THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Nộp thuế 11 727 642 40,667 133 4,067 Rút tiền nhập 111 20,000,0 quỹ 00 Rút tiền nhập 111 90,000,0 quỹ 00 Rút tiền nhập 111 500,000, quỹ 000 Thu tiền Cty 81,776,1 131 Aldila 27 Nộp thuế Lãi TGNH 515 Chuyển vốn tài khoản 138 805,000 300,000, 000 1,073,33 Lãi TGNH 515 Chuyển vốn 400,000, 138 tài khoản 000 Rút tiền nhập 111 30,000,0 quỹ 00 Chi lương 88,418,1 tháng 12 334 10 KH Chi lương tháng 12 642 23,000 KH Chi lương 133 tháng 12 2,300 KH Chi lương 244,073, tháng 12 334 938 AD Chi lương tháng 12 642 48,000 AD Trang: 72 138 622,531, 471 622,527, 404 602,527, 404 512,527, 404 12,527,4 04 94,303,5 31 95,108,5 31 395,108, 531 396,181, 864 796,181, 864 766,181, 864 677,763, 754 677,740, 754 677,738, 454 433,664, 516 433,616, 516 BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Chi lương 30/12/ CTK 30/12/2 tháng 12 2010 868 010 AD 30/12/ CTK 30/12/2 Chi lương 2010 870 010 tháng 12 - AZ 30/12/ CTK 30/12/2 Chi lương 2010 870 010 tháng 12 - AZ 30/12/ CTK 30/12/2 Chi lương 2010 870 010 tháng 12 - AZ 31/12/ 31/12/2 Rút tiền nhập S130 2010 010 quỹ Cộng phát sinh 133 4,800 18,130,4 415,481, 74 242 415,475, 642 6,000 242 133 415,474, 600 642 111 60,000,0 355,474, 00 642 7,339,42 7,076,51 2,906 4,561 334 Số dư cuối lỳ Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) 433,611, 716 355,474,642 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Kế toán Giám đốc trưởng (Ký, ghi rõ họ (Ký, ghi rõ họ tên) tên) PHẦN III NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 3.1 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ CHUNG:  Qua thời gian thực tập Công ty đề tài “ kế tốn vốn tiền” , em nhận thấy Cơng ty TNHH Đông Nam Hải quản lý Ban lãnh đạo tinh thần làm việc cán công nhân viên giúp cho Công ty gặt hái nhiều thành công ngày lên  Đề tài hoàn thành dựa vào số kiến thức học trường kết hợp với việc thực tập Công ty Việc nghiên cứu giúp SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 73 BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN em hiểu thêm mà học lý thuyết thực tế Mặc dù có hạn chế em xin đưa vài nhận xét kiến nghị sau: Nhận xét: 3.1.1 Cơ cấu máy công ty: Công ty tổ chức máy gọn nhẹ, hợp lý Các phòng ban có chức hỗ trợ có hiệu quả, cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho Ban lãnh đạo Công ty việc giám sát công nhân viên, thực chế độ sách chăm lo đời sống cho người lao động phù hợp với mức sống Đảm bảo mục tiêu Cơng ty có đội ngũ cơng nhân viên lành nghề, trung thực, nhiệt tình cơng việc giữ nhiều uy tín với đối tác 3.1.2 Tình hình tổ chức kế tốn cơng ty: Bộ máy kế tốn tổ chức gọn nhẹ, phân cơng hợp lý, phối hợp nhịp nhàng nhân viên, phù hợp với quy mô hoạt động Công ty, hạn chế việc sử dụng lãng phí nhân viên kế tốn, giúp Cơng ty tiết kiệm chi phí Các nhân viên phịng kế tốn xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với với phòng ban khác Điều nhiều thuận lợi công tác kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng có quyền hạn nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tình hình thực nhiệm vụ kế toán viên đồng thời chịu trách nhiệm chung trước sai sót hạch toán kế toán Đến nay, máy kế tốn Cơng ty ln hồn thành tốt nhiệm vụ giao ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho quan Nhà nước có thẩm quyền cho Ban Giám đốc 3.1.3 Vận dụng chứng từ kế tốn: Cơng ty xây dựng trình tự luân chuyển chứng từ cách đầy đủ hợp lý, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kế toán quy định chế độ chứng từ kế tốn Bộ Tài ban hành đặc điểm kinh doanh Công ty 3.1.4 Ghi sổ kế tốn: Hình thức Nhật ký chung mà Cơng ty áp dụng phù hợp với khả Cơng ty, đảm bảo tính chun mơn hóa cáo, SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 74 BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN tính chất đối chiếu, kiểm tra cao Hằng ngày kế toán theo dõi, tập hợp phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng tứ gốc chứng từ ghi sổ quản lý chặt chẽ nên khó xảy mát, thất lạc 3.1.5 Kiến nghị: Công ty bỏ qua việc theo dõi sổ sách nghiệp vụ kế toán thuộc dạng tiền chuyển mà hạch toán thẳng vào tài khoản 112 Đối với nghiệp vụ phát sinh cận cuối tháng cơng ty hạch tốn tăng giảm thẳng vào TK 112 ngân hàng chưa hồn thành thủ tục báo Nợ/ Có (chưa ghi vào sổ phụ) lúc cơng ty khó đối chiếu với số dư cuối tháng a Về tài khoản sử dụng : - Khi áp dụng hệ thống tài khoản kế toán, đơn vị cần phải thống theo qui định Bộ tài nội dung phương pháp tài khoản - Tại công ty phải mở tài khoản kế toán để ghi chép, phản ánh theo qui định, hàng quí phải lập bảng cân đối kế tốn để tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính b Vể cơng tác kế toán: * Tiền mặt: - Đối với tiền mặt, kế toán quỹ cần ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh, khoản thu, chi, nhập , xuất quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ tiền mặt thời điểm Riêng nhận ký cược, ký quỹ phải theo dõi riêng sổ phần sổ - Thủ quỹ hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế tiến hành đối chiếu với số hiêụ sổ quỹ tiền mặt sổ kế tốn tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác đinh nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch * Tiền gửi ngân hàng : - Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra ,đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chưng từ gốc với số liệu Ngân hàng phải thơng báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 75 BÁO CÁO THỰC TẬP - GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Ở đơn vị có tổ chức, phận phụ thuộc, mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi mở tài khoản tốn phù hợp để thuận tiện cho cơng tác giao dịch, toán kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết để giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng loại tiền gửi nói c Về hình thức sổ kế tốn: Doanh nghiệp sử dụng hình thức Nhật ký chung hợp lý.Tuy nhiên đội ngũ nhân viên kế tốn địi hỏi trình độ chun mơn kế tốn cao nên hàng năm cần tổ chức các lớp học nhằm nâng cao nghiệp vụ kế toán Việc tuyển nhân viên cần người nắm vững chuyên môn đạo đức nghề nghiệp để đảm đương trách nhiệm cơng việc Việc tổ chức cơng tác kiểm sốt, kiểm tra nội cần phải coi trọng, giúp nâng cao hiệu làm việc hiệu quản lý 3.2 KẾT LUẬN: Để tồn phát triển kinh tế thị trường nước ta đòi hỏi hoạt động sản xuất kinh doanh ngành kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng có hiệu thu nhập doanh nghiệp phải bù đắp chi phí bỏ có lãi Muốn doanh nghiệp phải tiếp thu vận động cách có khoa học, hợp lí sáng tạo, khoa học kỹ thuật tiến bộ, q trình quản lí sử dụng vốn Chính quan trọng việc quản lí vốn, sử dụng vốn mà doanh nghiệp phải đối chiếu việc sử dụng cho hợp lí hiệu thấy khắc phục nhược điểm để từ phát huy hết khả nhằm đem lại hiệu kinh tế cao Trong điều kiện nay, doanh nghiệp cần chủ động vốn để đảm bảo sản xuất kinh doanh mở rộng Vì để vững vàng phát triển thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải cho lượng vốn ngày tăng để từ cải thiện đời sống cho cán công nhân viên tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà Nước Qua số liệu hạch toán, kế toán vốn tiền công ty TNHH Đông Nam Hải cho thấy mức độ khả quan tài khơng sử dụng Nhưng công ty đà phát triển, đứng vững thị trường Điều cho thấy nổ lực tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty, giúp cho cơng ty ngày phát triển hịa nhập với phát triển chung đất nước SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 76 ... SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN PHẦN I CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 Khái niệm vốn tiền: Vốn tiền phận... VIÊN THỰC TẬP Trang: 43 BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH ĐƠNG NAM HẢI 2.1 Đặc điểm chung Kế tốn vốn tiền: 2.1.1 Phân loại vốn tiền công ty: Vốn. .. thuật 1.4.2 Tổ chức máy kế toán: Sơ đồ máy tổ chức kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thu chi  Kế tốn cơng nợ Kế tốn ngân hàng Thủ quỹ Chức phận kế toán: * Kế toán trưởng: Là người