Đang tải... (xem toàn văn)
Hạch toán kế toán tiền mặt tại chi nhánh công ty cổ phần tập đoàn hoa sen sóc trăng
Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Cùng với phát triển nền kinh tế, năm gần chế độ kế toán các doanh nghiệp nước ta khơng ngừng hoàn thiện và phát triển, cơng tác hạch toán kế toán các doanh nghiệp ngày càng nhiều thành phần kinh tế quan tâm, nhận thức vai trò và cần thiết nó quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nắm bắt tình hình tài để sử dụng có hiệu nguồn tài có doanh nghiệp bước hội nhập và đừng vững nền kinh tế thị trường Hạch toán kế toán giúp cho doanh nghiệp theo dõi tình hình và tính toán kết sản xuất kinh doanh Cơng tác kế toán giúp cho người quản lý biết hiệu lợi nḥn sau kỳ kinh doanh Để tiến hành sản xuất và kinh doanh cần phải có nguồn vốn đầy đủ đáp ứng nhanh nhu cầu toán cho dịch vụ toán kinh tế phát sinh tiền mặt là tài sản linh hoạt và khó quản lý, quan trọng là làm thế nào để thu – chi cách hợp lý sử dụng tiền mặt mục đích để đạt hiệu hoạt động kinh doanh để đưa doanh nghiệp phát triển Do nhận thức cần thiết nghiệp vụ kinh tế tiền mặt các doanh nghiệp nên em chọn đề tài “HẠCH TỐN KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HOA SEN SĨC TRĂNG” làm chun đề kế toán Mục tiêu nghiên cứu: Tìm hiểu Sự biến động quỹ tiền mặt ở Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Tại Sóc Trăng Tìm hiểu cơng tác hạch toán kế toán tiền mặt ở Chi nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen tại Sóc Trăng Đồng thời, hiểu kế toán tiền mặt để có thêm nhiều kinh nghiệm vận dụng vào cơng tác hạch toán kế toán sau này Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu về vấn đề tiền mặt, về cách hạch toán, về các khoản thu – chi tại Cơng ty Tuy nhiên nghiên cứu chủ ́u ở Chi Nhánh Cơng Ty Cở Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng Phần Tập Đoàn Hoa Sen Tại Sóc Trăng Phương pháp nghiên cứu: 4.1 Nguồn số liệu thu thập từ: Những số liệu đề tài này thu thập từ phòng Kế toán – Tài vụ và phòng Tở chức- Hành Cơng ty • Sở chi tiết tiền mặt, • Sở Cái, sở quỹ tiền mặt, • Chứng từ ghi sở • Nhật ký chứng từ • Bảng kiểm kê quỹ • Bảng kê ngoại tệ, vàng bạc đá q 4.2 Phương pháp phân tích: Sử dụng kiến thức học tại trường và thu thập qua việc đọc sách, báo Ngoài tham khảo ý kiến số cán liên quan đến đề tài quan Từ đó tạo cho thân có phương pháp nghiên cứu cơng tác kế toán quan cách hợp lý Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ ḶN VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT Kh¸i niƯm TiỊn mỈt lµ h×nh thøc tiỊn tƯ hiƯn thùc ®¬n vÞ së h÷u, tån t¹i díi h×nh th¸i gi¸ trÞ vµ thùc hiƯn chøc n¨ng ph¬ng tiƯn to¸n qu¸ tr×nh s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp TiỊn mỈt lµ mét lo¹i tµi s¶n mµ doanh nghiƯp nµo còng cã vµ sư dơng Theo h×nh thøc tån t¹i vèn b»ng tiỊn cđa doanh nghiƯp ®ỵc chia thµnh: - TiỊn ViƯt Nam: lµ lo¹i tiỊn phï hiƯu §©y lµ c¸c lo¹i giÊy b¹c Ng©n hµng Nhµ níc ViƯt Nam ph¸t hµnh vµ ®ỵc sư dơng lµm ph¬ng tiƯn giao dÞch chÝnh thøc ®èi víi toµn bé ho¹t ®éng s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp - Ngo¹i tƯ: Lµ lo¹i tiỊn phï hiƯu §©y lµ c¸c lo¹i giÊy b¹c kh«ng ph¶i Ng©n hµng Nhµ níc ViƯt Nam ph¸t hµnh nhng ®ỵc phÐp lu hµnh chÝnh thøc trªn thÞ trßng ViƯt Nam nh c¸c ®ång: ®« lµ Mü (USD), b¶ng Anh (GBP), phr¨ng Ph¸p ( FFr), yªn NhËt ( JPY), ®« lµ Hång K«ng ( HKD), m¸c §øc ( DM) - Vµng b¹c, kim khÝ q, ®¸ q: lµ tiỊn thùc chÊt, nhiªn ®ỵc lu tr÷ chđ u lµ v× mơc tiªu an toµn hc mét mơc ®Ých bÊt thêng kh¸c chø kh«ng ph¶i v× mơc ®Ých to¸n kinh doanh Nguyªn t¾c chÕ ®é lu th«ng tiỊn mỈt: ViƯc qu¶n lý tiỊn mỈt ph¶i dùa trªn nguyªn t¾c chÕ ®é vµ thĨ lƯ cđa nhµ níc ®· ban hµnh, ph¶i qu¶n lý chỈt chÏ c¶ hai mỈt thu vµ chi vµ tËp trung ngn tiỊn vµo ng©n hµng nhµ níc nh»m ®iỊu hoµ tiỊn tƯ lu th«ng, tr¸nh l¹m ph¸t vµ béi chi ng©n s¸ch, kÕ to¸n ®¬n vÞ ph¶i thùc hiƯn c¸c nguyªn t¾c sau: - Nhµ níc quy ®Þnh ng©n hµng lµ c¬ quan nhÊt ®Ĩ phơ tr¸ch qu¶n lý tiỊn mỈt C¸c xÝ nghiƯp c¬ quan ph¶i chÊp hµng nghiªm chØnh c¸c chÕ ®é thĨ lƯ qu¶n lý tiỊn mỈt cđa nhµ níc - C¸c xÝ nghiƯp, c¸c tỉ chøc kÕ to¸n vµ c¸c c¬ quan ®Ịu ph¶i më tµi kho¶n t¹i ng©n hµng ®Ĩ gưi tiỊn nhµn rçi vµo ng©n hµng ®Ĩ ho¹t ®éng - Mäi kho¶n thu b»ng tiỊn mỈt bÊt cø tõ ngn thu nµo ®Ịu ph¶i nép hÕt vµo ng©n hµng trõ trêng hỵp ng©n hµng cho phÐp to¹ chi nh c¸c ®¬n vÞ ë xa ng©n Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng hµng nhÊt thiÕt ph¶i th«ng qua to¸n ng©n hµng Nghiªm cÊm c¸c ®¬n vÞ cho thuª, cho mỵn tµi kho¶n Lu©n chun chøng tõ: §Ĩ thu thËp th«ng tin ®Çy ®đ chÝnh x¸c vỊ tr¹ng th¸i vµ biÕn ®éng cđa tµi s¶n thĨ nh»m phơc vơ kÞp thêi ban l·nh ®¹o, chØ ®¹o ®iỊu hµnh kinh doanh cđa doanh nghiƯp vµ lµm c¨n cø ghi sỉ kÕ to¸n, cÇn thiÕt ph¶i sư dơng chøng tõ kÕ to¸n Chøng tõ kÕ to¸n lµ nh÷ng ph¬ng tiƯn chøng minh b»ng v¨n b¶n thĨ tÝnh hỵp ph¸p cđa nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh Mäi ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh doanh nghiƯp ®Ịu ph¶i lËp chøng tõ hỵp lƯ chøng minh theo ®óng mÉu vµ ph¬ng ph¸p tÝnh to¸n, néi dung ghi chÐp quy ®Þnh Mét chøng tõ hỵp lƯ cÇn chøa ®ùng tÊt c¶ c¸c chØ tiªu ®Ỉc trng cho nghiƯp vơ kinh tÕ ®ã vỊ néi dung, quy m«, thêi gian vµ ®Þa ®iĨm x¶y nghiƯp vơ còng nh ngêi chÞu tr¸ch nhiƯm vỊ nghiƯp vơ, ngêi lËp chøng tõ - T¹o lËp chøng tõ : Do ho¹t ®éng kinh tÕ diƠn thêng xuyªn vµ hÕt søc ®a d¹ng nªn chøng tõ sư dơng ®Ĩ ph¶n ¸nh còng mang nhiỊu néi dung, ®Ỉc ®iĨm kh¸c Bëi vËy, t theo néi dung kinh tÕ, theo yªu cÇu cđa qu¶n lý lµ phiÕu thu, chi hay c¸c hỵp ®ång mµ sư dơng mét chøng tõ thÝch hỵp Chøng tõ ph¶i lËp theo mÉu nhµ níc quy ®Þnh vµ cã ®Çy ®đ ch÷ ký cđa nh÷ng ngêi cã liªn quan - KiĨm tra chøng tõ : Khi nhËn ®ỵc chøng tõ ph¶i kiĨm tra tÝnh hỵp lƯ, hỵp ph¸p, hỵp lý cđa chøng tõ : C¸c u tè ph¸t sinh chøng tõ, ch÷ ký cđa ngêi cã liªn quan, tÝnh chÝnh x¸c cđa sè liƯu trªn chøng tõ ChØ sau chøng tõ ®ỵc kiĨm tra nã míi ®ỵc sư dơng lµm c¨n cø ®Ĩ ghi sỉ kÕ to¸n - Sư dơng chøng tõ cho kÕ to¸n nghiƯp vơ vµ ghi sỉ kÕ to¸n: cung cÊp nhanh th«ng tin cho ngêi qu¶n lý phÇn hµnh nµy: + Ph©n lo¹i chøng tõ theo tõng lo¹i tiỊn, tÝnh chÊt, ®Þa ®iĨm ph¸t sinh phï hỵp víi yªu cÇu ghi sỉ kÕ to¸n + LËp ®Þnh kho¶n vµ ghi sỉ kÕ to¸n chøng tõ ®ã Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng - B¶o qu¶n vµ sư dơng l¹i chøng tõ kú h¹ch to¸n: kú h¹ch to¸n, chøng tõ sau ghi sỉ kÕ to¸n ph¶i ®ỵc b¶o qu¶n vµ cã thĨ t¸i sư dơng ®Ĩ kiĨm tra, ®èi chiÕu sè liƯu gi÷a sỉ kÕ to¸n tỉng hỵp vµ sỉ kÕ to¸n chi tiÕt - Lu tr÷ chøng tõ : Chøng tõ võa lµ c¨n cø ph¸p lý ®Ĩ ghi sỉ kÕ to¸n, võa lµ tµi liƯu lÞch sư kinh tÕ cđa doanh nghiƯp V× vËy, sau ghi sỉ vµ kÕt thóc kú h¹ch to¸n, chøng tõ ®ỵc chun sang lu tr÷ theo nguyªn t¾c + Chøng tõ kh«ng bÞ mÊt + Khi cÇn cã thĨ t×m l¹i ®ỵc nhanh chãng + Khi hÕt thêi h¹n lu tr÷, chøng tõ sÏ ®ỵc ®a hủ H¹ch to¸n tiỊn mỈt t¹i q: Mçi doanh nghiƯp ®Ịu cã mét lỵng tiỊn mỈt t¹i q ®Ĩ phơc vơ cho nhu cÇu chi tiªu trùc tiÕp hµng ngµy s¶n xt kinh doanh Th«ng thêng tiỊn gi÷ t¹i doanh nghiƯp bao gåm : giÊy b¹c ng©n hµng VIƯt Nam, c¸c lo¹i ngo¹i tƯ , ng©n phiÕu, vµng b¹c, kim lo¹i q ®¸ q §Ĩ h¹ch to¸n chÝnh x¸c tiỊn mỈt, tiỊn mỈt cđa doanh nghiƯp ®ỵc tËp trung t¹i q Mäi nghiƯp vơ cã liªn quan ®Õn thu, chi tiỊn mỈt, qu¶n lý vµ b¶o qu¶n tiỊn mỈt ®Ịu so thđ q chÞu tr¸ch nhiƯm thùc hiƯn Ph¸p lƯnh kÕ to¸n, thèng kª nghiªm cÊm thđ q kh«ng ®ỵc trùc tiÕp mua, b¸n hµng ho¸, vËt t, kiªm nhiƯm c«ng viƯc tiÕp liƯu hc tiÕp nhiƯm c«ng viƯc kÕ to¸n 4.1 Chøng tõ sư dơng ®Ĩ h¹ch to¸n tiỊn mỈt: ViƯc thu chi tiỊn mỈt t¹i q ph¶i cã lƯnh thu chi LƯnh thu, chi nµy ph¶i cã ch÷ ký cđa gi¸m ®èc (hc ngêi cã ủ qun) vµ kÕ to¸n trëng Trªn c¬ së c¸c lƯnh thu chi kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp c¸c phiÕu thu - chi Thđ q sau nhËn ®ỵc phiÕu thu - chi sÏ tiÕn hµnh thu hc chi theo nh÷ng chøng tõ ®ã Sau ®· thùc hiƯn xong viƯc thu - chi thđ q ký tªn ®ãng dÊu “§· thu tiỊn” hc “ §· chi tiỊn” trªn c¸c phiÕu ®ã, ®ång thêi sư dơng phiÕu thu vµ phiÕu chi ®ã ®Ĩ ghi vµo sỉ q tiỊn mỈt kiªm b¸o cẫ q Ci ngµy thđ q kiĨm tra l¹i tiỊn t¹i q, ®èi chiÕu víi b¸o c¸o q råi nép b¸o c¸o q vµ c¸c chøng tõ cho kÕ to¸n Ngoµi phiÕu chi, phiÕu thu lµ c¨n cø chÝnh ®Ĩ h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n 111 cßn cÇn c¸c chøng tõ gèc cã liªn quan kh¸c kÌm vµo phiÕu thu hc phiÕu chi nh : Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng GiÊy ®Ị nghÞ t¹m øng, giÊy to¸n tiỊn tiỊn t¹m øng, ho¸ ®¬n b¸n hµng, biªn lai thu tiỊn 4.2 Tµi kho¶n sư dơng Tµi kho¶n ®Ĩ sư dơng ®Ĩ h¹ch to¸n tiỊn mỈt t¹i q lµ TK 111 “TiỊn mỈt” KÕt cÊu vµ néi dung ph¶n ¸nh cđa tµi kho¶n nµy bao gåm: Bªn nỵ: + C¸c kho¶n tiỊn mỈt, ng©n phiÕu, ngo¹i tƯ, vµng, b¹c, kim khÝ q, ®¸ q nhËp q, nhËp kho + Sè thõa q ph¸t hiƯn kiĨm kª + Chªnh lƯch tû gi¸ ngo¹i tƯ t¨ng ®iỊu chØnh Bªn cã: + C¸c kho¶n tiỊn mỈt ng©n phiÕu, ngo¹i tƯ, kim khÝ q, ®¸ q, vµng , b¹c hiƯn cßn tån q + Sè thiÕu hơt ë q ph¸t hiƯn kiĨm kª + Chªnh lƯch tû gi¸ ngo¹i tƯ gi¶m ®iỊu chØnh - D nỵ : C¸c kho¶n tiỊn, ng©n phiÕu, ngo¹i tƯ,vµng, b¹c, kim khÝ q, ®¸ q hiƯn cßn tån q Tµi kho¶n 111 gåm tµi kho¶n cÊp - Tµi kho¶n 111.1 “ TiỊn ViƯt Nam” ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu, chi, thõa , thiÕu, tån q tiỊn ViƯt Nam, ng©n phiÕu t¹i doanh nghiƯp - Tµi kho¶n 111.2 “ TiỊn ngo¹i tƯ” ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu chi, thõa, thiÕu, ®iỊu chØnh tû gi¸, tån qòy ngo¹i tƯ t¹i doanh nghiƯp quy ®ỉi ®ång ViƯt Nam - Tµi kho¶n 111.3 “Vµng, b¹c, kim khÝ q, ®¸ q” ph¶n ¸nh gi¸ trÞ vµng, b¹c, kim khÝ q, ®¸ q nhËp, xt thõa, thiÕu , tån q theo gi¸ mua thùc tÕ C¬ së ph¸p lý ®Ĩ ghi Nỵ Tk 111 lµ c¸c phiÕu thu cßn c¬ së ®Ĩ ghi Cã TK 111 lµ c¸c phiÕu chi 4.3 Nguyªn t¾c h¹ch to¸n tiỊn mỈt t¹i q trªn Tk 111: - ChØ ph¶n ¸nh vµo tµi kho¶n 111 sè tiỊn mỈt, ng©n phiÕu, ngo¹i tƯ, vµng b¹c, kim khÝ q, ®¸ q thùc tÕ nhËp, xt q Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng - C¸c kho¶n tiỊn, vµng, b¹c, kim khÝ q, ®¸ q ®¬n vÞ hc c¸ nh©n kh¸c ký cỵc, ký q t¹i ®¬n vÞ th× qu¶n lú vµ h¹ch to¸n nh c¸c lo¹i tµi s¶n b»ng tiỊn cđa ®¬n vÞ Riªng vµng, b¹c, kim khÝ q, ®¸ q tríc nhËp q ph¶i lµm ®Çy ®đ c¸c thđ tơc vỊ c©n ®o ®ong ®Õm sè lỵng, träng lỵng vµ gi¸m ®Þnh chÊt lỵng, sau ®ã tiÕn hµnh niªm phong cã x¸c nhËn cđa ngêi ký cỵc, ký q trªn dÊu niªm phong - Khi tiÕn hµnh nhËp q, xt q ph¶i cã phiÕu thu, chi hc chøng tõ nhËp, xt vµng, b¹c, kim khÝ q, ®¸ q vµ cã ®đ ch÷ ký cđa ngêi nhËn, ngêi giao, ngêi cho phÐp xt, nhËp q theo quy ®Þnh cđa chÕ ®é chøng tõ h¹ch to¸n - KÕ to¸n q tiỊn mỈt chÞu tr¸ch nhiƯm më sỉ vµ gi÷ sỉ q, ghi chÐp theo tr×nh tù ph¸t sinh c¸c kho¶n thu, chi tiỊn mỈt, ng©n phiÕu, ngo¹i tƯ, vµng, b¹c, kim khÝ q, ®¸ q, tÝnh sè tiỊn tån q ë mäi thêi ®iĨm Riªng vµng, b¹c, kim khÝ qóy, ®¸ q nhËn ký cỵc ph¶i theo dâi riªng trªn mét sỉ hc trªn mét phÇn sỉ - Thđ q lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiƯm gi÷ g×n, b¶o qu¶n vµ thùc hiƯn c¸c nghiƯp vơ xt nhËp tiỊn mỈt, ngo¹i tƯ, vµng, b¹c, kim khÝ q, ®¸ q t¹i q Hµng ngµy thđ q ph¶i thêng xuyªn kiĨm kª sè tiỊn tån q thùc tÕ vµ tiÕn hµnh ®èi chiÕu víi sè liƯu trªn sỉ q, sỉ kÕ to¸n NÕu cã chªnh lƯch kÕ to¸n vµ thđ q ph¶i tù kiĨm tra l¹i ®Ĩ x¸c ®Þnh nguyªn nh©n vµ kiÕn nghÞ biƯn ph¸p xư lý chªnh lƯch trªn c¬ së b¸o c¸o thõa hc thiÕu hơt 4.4 KÕ to¸n kho¶n thu chi b»ng tiỊn ViƯt Nam: 4.4.1 C¸c nghiƯp vơ t¨ng : Nỵ TK 111(111.1) : Sè tiỊn nhËp q Cã TK 511 : Thu tiỊn b¸n s¶n phÈm, hµng ho¸, lao vơ dÞch vơ Cã TK 711 : Thu tiỊn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh Cã TK 721 : Thu tiỊn tõ ho¹t ®éng bÊt thêng Cã TK 112 : Rót tiỊn tõ ng©n hµng Cã TK 131, 136, 141 : Thu håi c¸c kho¶n nỵ ph¶i thu Cã TK 121,128,138, 144, 244: Thu håi c¸c kho¶n vèn ®Çu t ng¾n h¹n, c¸c kho¶n cho vay, ký cỵc, ký q b»ng tiỊn Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng 4.4.2 C¸c nghiƯp vơ gi¶m : Nỵ Tk 112 : TiỊn gưi vµo tµi kho¶n t¹i Ng©n hµng Nỵ TK 121, 221 : Mua chøng kho¸n ng¾n h¹n vµ dµi h¹n Nỵ TK 144, 244 : ThÕ chÊp , ký cỵc, ký q ng¾n, dµi h¹n Nỵ TK 211, 213 : Mua tµi s¶n cè ®Þnh ®a vµo sư dơng Nỵ Tk 241 : Xt tiỊn cho §TXDCB tù lµm Nỵ TK 152, 153, 156 : Mua hµng ho¸, vËt t nhËp kho ( theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn) Nỵ TK 611 : Mua hµng ho¸, vËt t nhËp kho (theo kiĨm kª ®Þnh kú) Nỵ Tk 311, 315 : Thanh to¸n tiỊn vay ng¾n h¹n, nỵ dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ Nỵ TK 331, 333, 334 : Thanh to¸n víi kh¸ch, nép th vµ kho¶n kh¸c cho ng©n s¸ch, to¸n l¬ng vµ c¸c kho¶n cho CNV Cã TK 111 (111.1) Sè tiỊn thùc xt q 4.5 KÕ to¸n c¸c kho¶n thu, chi ngo¹i tƯ : §èi víi ngo¹i tƯ, ngoµiquy ®ỉi ®ång ViƯt Nam, kÕ to¸n cßn ph¶i theo dâi nguyªn tƯ trªn tµi kho¶n 007 "Nguyªn tƯ c¸c lo¹i" ViƯc quy ®ỉi ®ång ViƯt Nam ph¶i tu©n thđ c¸c quy ®Þnh sau: - §èi víi tµi kho¶n thc lo¹i chi phÝ, thu nhËp, vËt t, hµng ho¸, tµi s¶n cè ®Þnh dï doanh nghiƯp cã hay kh«ng sư dơng tû gi¸ h¹ch to¸n, cã ph¸t sinh c¸c nghiƯp vơ b»ng ngo¹i tƯ ®Ịu ph¶i lu«n lu«n ghi sỉ b»ng ®ång ViƯt Nam theo tû gi¸ mua vµo cđa Ng©n hµng Nhµ níc ViƯt Nam c«ng bè t¹i thêi ®iĨm ph¸t sinh nghiƯp vơ kinh tÕ - C¸c doanh nghiƯp cã Ýt nghiƯp vơ b»ng ngo¹i tƯ th× c¸c tµi kho¶n tiỊn, c¸c tµi kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ ®ỵc ghi sỉ b»ng ®ång ViƯt Nam theo tû gi¸ mua vµo cđa Ng©n hµng ViƯt Nam c«ng bè t¹i thêi ®iĨm nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸ sinh C¸c kho¶n chªnh lƯch tû gi¸ (nÕu cã) cđa c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh ®ỵc h¹ch to¸n vµo TK 413- Chªnh lƯch tû gi¸ - C¸c doanh nghiƯp cã nhiỊu nghiƯp vơ ph¸t sinh b»ng ngo¹i tƯ cã thĨ sư dơng tû gi¸ h¹ch to¸n ®Ĩ ghi sỉ c¸c tµi kho¶n tiỊn, ph¶i thu, ph¶i tr¶ Sè chªnh Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng lƯch gi÷a tû gi¸ h¹ch to¸n vµ tû gi¸ mua cđa Ng©n hµng t¹i thêi ®Ĩm nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh ®ỵc hach to¸n vµo tµi kho¶n 413 KÕt cÊu tµi kho¶n 007: Bªn Nỵ: Ngo¹i tƯ t¨ng kú Bªn Cã : Ngo¹i tƯ gi¶m kú D Nỵ : Ngo¹i tƯ hiƯn cã KÕt cÊu tµi kho¶n 413: Chªnh lƯch tû gi¸ Bªn Nỵ : + Chªnh lƯch tû gi¸ ph¸t sinh gi¶m cđa vèn b»ng tiỊn, vËt t, hµng ho¸, nỵ ph¶i thu cã gèc ngo¹i tƯ + Chªnh lƯch tû gi¸ ph¸t sinh t¨ng cđa c¸c kho¶n nỵ ph¶i tr¶ cã gèc ngo¹i tƯ + Xư lý chªnh lƯch tû gi¸ Bªn Cã : + Chªnh lƯch tû gi¸ ph¸t sinh t¨ng cđa vèn b»ng tiỊn, vËt t, hµng ho¸ vµ nỵ ph¶i thu cã gèc ngo¹i tƯ + Chªnh lƯch tû gi¸ ph¸t sinh gi¶m cđa c¸c kho¶n nỵ ph¶i tr¶ cã gèc ngo¹i tƯ + Xư lý chªnh lƯch tû gi¸ Tµi kho¶n nµy ci kú cã thĨ d Cã hc d Nỵ D Nỵ: Chªnh lƯch tû gi¸ cÇn ph¶i ®ỵc xư lý D Cã: Chªnh lƯch tû gi¸ cßn l¹i Sè chªnh lƯch tû gi¸ trªn TK 413- Chªnh lƯch tû gi¸, chØ ® ỵc sư lý (ghi t¨ng hc gi¶m vèn kinh doanh, h¹ch to¸n vµo l·i hc lç) cã qut ®Þnh cđa c¬ quan cã thÈm qun Riªng ®èi víi ®¬n vÞ chuyªn kinh doanh mua b¸n ngo¹i tƯ th× c¸c nghiƯp vơ mua b¸n ngo¹i tƯ ®ỵc quy ®ỉi ®ång VIƯt Nam theo tû gi¸ mua b¸n thùc tÕ ph¸t sinh Chªnh lƯch gi÷a gi¸ mua thùc tÕ vµ gi¸ b¸n cđa ngo¹i tƯ ®ỵc h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n 711- "Thu nhËp tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh" hc TK 811- Chi phÝ cho ho¹t ®éng tµi chÝnh Nguyªn t¾c x¸c ®Þnh tû gi¸ ngo¹i tƯ : - C¸c lo¹i tû gi¸ : Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng + Tû gi¸ thùc tÕ: lµ tû gi¸ ngo¹i tƯ ®ỵc x¸c ®Þnh theo c¸c c¨n cø cã tÝnh chÊt kh¸ch quan nh gi¸ mua, tû gi¸ ng©n hµng c«ng bè + Tû gi¸ h¹ch to¸n: lµ tû gi¸ ỉn ®iÞnh mét kú h¹ch to¸n, thêng ®ỵc x¸c ®Þnh b»ng tû gÝa thùc tÕ lóc ®Çu kú - C¸ch x¸c ®Þnh tû gi¸ thùc tÕ nhËp, xt q nh sau: + Tû gi¸ thùc tÕ nhËp q ghi theo gi¸ mua thùc tÕ hc theo tû gi¸ Ng©n hµng c«ng bè t¹i thêi ®iĨm nhËp q hc theo tû gi¸ thùc tÕ kh¸ch hµng chÊp nhËn nỵ b»ng ngo¹i tƯ + Tû gi¸ xt q cã thĨ tÝnh theo nhiỊu ph¬ng ph¸p kh¸c nh nhËp tríc xt tríc, nhËp sau xt tríc, tû gi¸ b×nh qu©n, tû gi¸ hiƯn t¹i + Tû gi¸ c¸c kho¶n c«ng nỵ b»ng ngo¹i tƯ ®ỵc tÝnh b»ng tû gi¸ thùc tÕ t¹i thêi ®iĨm ghi nhËn nỵ + Tû gi¸ cđa c¸c lo¹i ngo¹i tƯ ®· h×nh thµnh tµi s¶n ®ỵc tÝnh theo tû gi¸ thùc tÕ t¹i thêi ®iĨm ghi t¨ng tµi s¶n (nhËp tµi s¶n vµo doanh nghiƯp) Tr×nh tù h¹ch to¸n: • Trêng hỵp doanh nghiƯp cã sư dơng tû gi¸ h¹ch to¸n : - Khi mua ngo¹i tƯ to¸n b»ng ®ång ViƯt Nam : Nỵ TK 111(111.2) : (ghi theo tû gi¸ h¹ch to¸n) Cã TK 111(111.1), 331, 311 : (ghi theo tû gi¸ thùc tÕ) Nỵ (Cã) TK 413 : Chªnh lƯch tû gi¸ (nÕu cã) (§ång thêi ghi ®¬n : Nỵ TK 007- lỵng nguyªn tƯ mua vµo) - B¸n hµng thu tiỊn b»ng ngo¹i tƯ: Nỵ TK 111 (111.2) : ghi theo tû gi¸ h¹ch to¸n Cã TK 511: Ghi theo tû gi¸ thùc tÕ Nỵ (Cã) TK 413 : Chªnh lƯch (nÕu cã) §ång thêi ghi : Nỵ TK 007: Lỵng nguyªn tƯ thu vµo - Thu c¸c kho¶n nỵ cđa kh¸ch hµng b»ng ngo¹i tƯ : Nỵ TK 111 (111.2) Cã TK 131 9§ång thêi ghi: Nỵ Tk 007 : Lỵng nguyªn tƯ thu vµo) 10 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng Do nhu cầu quản lý: đảm bảo chặt chẽ, kịp thời các đơn vị trực thuộc, cung cấp thơng tin, số liệu kịp thời xác cho Ban Giám Đốc, Cơng Ty áp dụng hình thức tở chức kÕ to¸n tËp trung, t¹o ®iỊu kiƯn ®Ĩ kiĨm tra chØ ®¹o nghiƯp vơ vµ ®¶m b¶o sù kiĨm so¸t tËp trung, thèng nhÊt cđa KÕ to¸n trëng còng nh sù chØ ®¹o cđa l·nh ®¹o C«ng ty HiƯn C«ng ty ®ang ¸p dơng hƯ thèng kÕ to¸n víi h×nh thøc chøng tõ ghi sỉ 24 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng Hình thức kế toán Chứng từ ghi sở Cơng ty minh họa theo sơ đồ sau: Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hµng ngµy Ghi ®Þnh kú §èi chiÕu 25 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng CHƯƠNG III THỰC TRẠNG KEÁ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HOA SEN SÓC TRĂNG Những vaán đeà chung veà công tác keá toán tiỊn mỈt công ty 1.1 Khái niệm tieàn mặt công ty Tieàn mặt lµ mét bé phËn cđa vèn s¶n xt kinh doanh thc tµi s¶n lu ®éng cđa C«ng ty, ®ỵc h×nh thµnh chđ u qu¸ tr×nh b¸n hµng vµ c¸c quan hƯ to¸n TiỊn mỈt lµ sè vèn b»ng tiỊn ®ỵc thđ q b¶o qu¶n kÐt s¾t an toµn cđa c«ng ty 1.2 T×nh h×nh lu©n chun chøng tõ c«ng ty: Chøng tõ kÕ to¸n tiỊn mỈt lµ c¬ së ®Ĩ thu nhËp th«ng tin ®Çy ®đ vµ chÝnh x¸c vỊ sù biÕn ®éng cđa tiỊn mỈt c«ng ty, lµ c¨n cø ®Ĩ ghi sỉ kÕ to¸n Qu¸ tr×nh lu©n chun chøng tõ c«ng ty bao gåm c¸c kh©u sau: * Chøng tõ ph¸t sinh tríc ®Õn phßng kÕ to¸n gåm: + PhiÕu thu + PhiÕu chi + Th«ng t kÌm hỵp ®ång, biªn b¶n lý, to¸n + GiÊy ®Ị nghÞ t¹m øng + C¸c v¨n b¶n ®· ®ỵc dut vỊ chi tr¶, to¸n kh¸c kÌm c¸c chøng tõ ho¸ ®¬n liªn quan 1.2.1 Qu¸ tr×nh lu©n chun PhiÕu thu Khi ph¸t sinh c¸c nghiƯp vơ thu tiỊn, c¨n cø vµo c¸c hãa ®¬n, c¸c giÊy to¸n tiỊn, kÕ to¸n tiỊn mỈt lËp phiÕu thu tiỊn mỈt, sau ®ỵc kÕ to¸n trëng kiĨm dut, phiÕu thu ®ỵc chun cho thđ q ®Ĩ ghi tiỊn Sau ®ã thđ q sÏ ghi sè tiỊn thùc phËn vµo phiÕu thu, ®ãng dÊu ®· thu vµ lÊy vµo phiÕu thu 1.2.2 Qu¸ tr×nh lu©n chun PhiÕu chi Khi ph¸t sinh c¸c nhiƯm vơ chi tiỊn, thđ q c¨n cø vµo phiÕu chi ®Ĩ chi phÇn tiỊn sau cã ®Çy ®đ ch÷ ký kÕ to¸n trëng vµ cđa Gi¸m ®èc c«ng ty C¨n 26 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng cø vµo sè tiỊn thùc chi cđa thđ q ghi vµo sỉ q vµ ®Õn ci ngµy th× chun cho kÕ to¸n tiỊn mỈt ®Ĩ ghi sỉ PhiÕu thu vµ phiÕu chi lµ tËp hỵp cđa mét chøng tõ hc nhiỊu chøng tõ Riªng phiÕu chi cđa thđ q nép ng©n hµng lµ dùa trªn b¶ng kª c¸c lo¹i tiỊn nép viÕt lµm liªn Phã phãng kÕ to¸n sau nhËn ®ỵc c¸c chøng tõ trªn sÏ tiÕn hµnh kiĨm tra chøng tõ vµ giao cho kÕt to¸n chi tiÕt phÇn hµnh c¸c chøng tõ C¨n cø vµo chøng tõ nµy kÕ to¸n phÇn hµnh lËp phiÕu thu, phiÕu chi råi tr×nh lªn kÕ to¸n trëng kiĨm tra sau ®ã tr×nh lªn cÊp trªn ký dut KÕ to¸n phÇn hµnh chÞu tr¸ch nhiƯm cËp nhËt sè liƯu vµo c¸c sỉ kÕ to¸n chi tiÕt råi bµn giao l¹i sỉ chi tiÕt cho kÕ to¸n tỉng hỵp Ci th¸ng kÕ to¸n tỉng hỵp lËp c¸c chøng tõ ghi sỉ vµ ®¨ng ký chøng tõ vµ sư dơng nã lµm c¨n cø vµo sỉ c¸i råi tr×nh tµi liƯu nµy cho trëng phßng ký dut * TËp hỵp, lu tr÷ chøng tõ: C¸c chøng tõ gèc sau ®ỵc dïng lµm c¨n cø ®Ĩ lËp sỉ ®¨ng ký chøng tõ vµ sỉ kÕ to¸n chi tiÕt sÏ ®ỵc lu mét b¶n b¶ng tỉng hỵp chøng tõ gèc, mét b¶n kh¸c ®ỵc ®ãng l¹i thµnh qun vµ lu gi÷ kÌm víi sỉ kÕ to¸n chi tiÕt C¸c chøng tõ nµy ®ỵc b¶o qu¶n, lu tr÷ Khi hÕt thêi h¹n lu tr÷ sÏ ®ỵc bé phËn lu tr÷ ®a hủ 1.3 KÕt cÊu tiỊn mỈt t¹i c«ng ty §Ĩ ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu, chi vµ tån q tiỊn mỈt cđa c«ng ty, kÕ to¸n sư dơng Tµi kho¶n 111 “TiỊn mỈt”, tµi kho¶n nµy cã kÕt cÊu nh sau: Bªn nỵ: + C¸c kho¶n tiỊn mỈt, ngo¹i tƯ, vµng b¹c… nhËp q + Sè tiỊn mỈt thõa ph¸t hiƯn kiĨm kª Bªn cã: + C¸c kho¶n tiỊn mỈt, ngo¹i tƯ, vµng b¹c… xt q + C¸c kho¶n tiỊn mỈt ph¸t hiƯn kiĨm kª Sè d bªn Nỵ: Sè tiỊn mỈt tån q Tµi kho¶n 111: tiỊn mỈt cã tµi kho¶n cÊp 2: + Tµi kho¶n 1111 : TiỊn ViƯt Nam 27 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng + Tµi kho¶n 1112 : Ngo¹i tƯ + Tµi kho¶n 1113 : Vµng b¹c, ®¸ q, kim khÝ q Néi dung ph¶n ¸nh kÕ to¸n tiỊn mỈt t¹i c«ng ty Trong n¨m 2009 ®· hoµn thµnh nhiỊu kÕ hoach s¶n xt ®Ị lµm doanh thu t¨ng q tiỊn mỈt cđa C«ng ty t¨ng §Ĩ phơc vơ cho c¸c cưa hµng ®ỵc tèt h¬n C«ng ty ®· chi mét sè tiỊn t¬ng ®èi lín C«ng ty chi tiỊn mua vËt t, c«ng dơng cơ, n©ng cÊp c¸c thiÕt bÞ dơng cho viƯc s¶n xt ®ỵc tèt h¬n, C«ng ty còng ®· nhỵng b¸n mét sè tµi s¶n mµ C«ng ty kh«ng sư dơng n÷a, c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc kÕ to¸n lËp c¸c ®Þnh kho¶n lµm t¨ng lỵng tiỊn mỈt cu¶ C«ng ty th¸ng 10 (TrÝch mét sè nghiƯp vơ có kèm theo sổ cái, sổ keá toán chi tieát quỹ tieàn mặt, sỗ quỹ, chứng từ ghi sổ tài khoản tieàn mặt) - 6/10 C¨n cø vµo phiÕu thu TM09100001 C«ng ty nhỵng b¸n m¸y ph«t« trÞ gi¸ 10.543.720 bao gåm c¶ th GTGT 10% Kh¸ch hµng ®· to¸n b»ng tiỊn mỈt Nỵ TK 1111 : 10.543.720 ® Cã TK 333: 958.520 ® Cã TK 711: 9.585.200 ® -9/10 C¨n cø vµo phiÕu thu TM09100002 Xt b¸n cho c«ng ty TNHH C¬ KhÝ XD vµ TM Ngun ChiÕn 200 tÊm trÇn nhùa tỉng gi¸ to¸n c¶ th lµ 22.000.000® Nỵ TK1111: Cã TK511: Cã TK333: 22.000.000 ® 20.00.000 ® 2.000.000 ® - 11/10 C¨n cø vµo phiÕu thu TM09100003 Rót tiỊn gưi ng©n hµng vỊ nhËp q tiỊn mỈt víi sè tiỊn lµ 670.000.000 ®ång Nỵ TK 1111: Cã TK 1121: 670.000.000 ® 670.000.000 ® -13/10 C¨n cø vµo phiÕu thu TM09100004 thu tiỊn b¸n hµng cđa C«ng ty TNHH Trung VØnh b»ng tiỊn mỈt 4.000.000® 28 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng Nỵ TK1111: 4.000.000 ® Cã TK1311: 4.000.000 ® -16/10 C¨n cø vµo phiÕu thu TM09100005 C«ng ty TNHH T VÊn §Çu t X©y Dùng Sãc Tr¨ng to¸n sè nỵ kú tríc theo hãa ®¬n 89876 ngµy 03/10/2009 b»ng tiỊn mỈt 8.981.020® Nỵ TK1111: 8.981.020 ® Cã TK1311: 8.981.020 ® -18/10 C¨n cø vµo phiÕu thu TM09100006 Thu tiỊn b¸n hµng cđa Chi Nh¸nh C«ng Ty Cỉ PhÇn T¹p §oµn Hoa Sen t¹i Cµ Mau sè tiỊn lµ 1.750.000 ® Nỵ TK111: 1.750.000 ® Cã TK1368: 1.750.000 ® -20/10 C¨n cø vµo phiÕu thu TM09100007 ChÞ Lu V¨n Q to¸n sè tiỊn thõa t¹m øng lµ 2.160.000® Nỵ TK1111: 2.160.000 ® Cã TK141: 2.160.000 ® - 21/10 C¨n cø vµo phiÕu thu TM09100008 thu tiỊn b¸n hµng cđa DNTN Hoµng HiƯp víi sè tiỊn lµ 20.000.000 ® Nỵ TK 1111: 20.000.000 ® Cã TK 1311 : 20.000.000 ® -26/10 C¨n cø vµo phiÕu thu TM09100009 Xt b¸n cho c«ng ty TNHH C¬ KhÝ XD vµ TM Ngun ChiÕn 30 tÊm trÇn nhùa tỉng gi¸ to¸n c¶ th lµ 3.300.000® Nỵ TK1111: 3.300.000® Cã TK511: 3.000.000® Cã TK333: 300.000® -28/10 C¨n cø vµo phiÕu thu TM09100010 thu tiỊn b¸n hµng cđa C«ng ty TNHH ChÕ BiÕn Thùc PhÈm B¸nh-PÝa L¹p Xëng T©n Huª Viªn víi sè tiỊn lµ 4.962.984 ® Nỵ TK 1111: 4.962.984 ® 29 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng Cã TK 1311 : 4.962.984 ® 30 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng §¬nvÞ:Chinh¸nhCtyCPTËp§oµnHoaSent¹iSãcTr¨ng §ÞachØ:QL1A,P2,TP.SãcTr¨ng,TØnhSãcTr¨ng MÉusè:01-TT (BanhµnhtheoQ§15/2006/Q§-BTCngµy 20/03/2006cđaBétrëngBTC Quyển sổ: Số: TM09100004 Nợ: 1111 Có: 1311 PHIEÁU THU Ngày 13 tháng 10 năm 2009 Họ tên người nộp tieàn: C«ng ty TNHH Trung VØnh Đòa chỉ: QL1A –P2-TP Sóc Trăng Lý do: Soá tieàn: Thu tiỊn b¸n hµng cđa C«ng ty TNHH Trung VØnh 4.000.000 VND Vieát chữ: Boán triệu đoàng Kèm theo: Ngày 13 tháng 10 năm 2009 Người lập Người nộp tieàn Thủ quỹ Keá toán trưởng Giám đoác (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lưu Văn Qúy Đỗ Thò Tuyeát Hoa (Ký, họ tên) Lưu Văn Qúy Nguyễn Thanh Tuaán Đã nhận đủ soá tieàn (vieát chữ): đoàng 31 Boán triệu Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng B¶ng tỉng hỵp chøng tõ gèc cïng lo¹i Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu thu Th¸ng 10 n¨m 2009 §¬n vÞ : ®ång Chøng tõ Sè HiƯu TM09100001 TM09100002 DiƠn gi¶i Ngµy th¸ng 6/10 9/10 Nhỵng b¸n m¸y photo B¸n cho c«ng ty TNHH C¬ KhÝ XD vµ TK ®èi øng Sè tiỊn 333 958.520 711 9.585.200 511 20.00.000 333 1121 2.000.000 670.000.00 TM Ngun ChiÕn 200 tÊm trÇn nhùa TM09100003 TM09100004 TM09100005 TM09100006 11/10 Rót tiỊn gưi ng©n hµng nép vµo q 13/10 tiỊn mỈt Thu tiỊn b¸n hµng cđa C«ng ty TNHH 1311 4.000.000 16/10 Trung VØnh Thu tiỊn b¸n hµng cđa C«ng ty TNHH 1311 8.981.020 18/10 T VÊn §Çu t X©y Dùng Sãc Tr¨ng Thu tiỊn b¸n hµng cđa Chi Nh¸nh C«ng 1368 1.750.000 20/10 Mau ChÞ Lu V¨n Q to¸n sè tiỊn thõa 141 2.160.000 21/10 t¹m øng Thu tiỊn b¸n hµng cđa DNTN Hoµng 1311 20.000.000 26/10 HiƯp Xt b¸n cho c«ng ty TNHH C¬ KhÝ 511 3.000.000 333 1311 300.000 4.962.984 Ty Cỉ PhÇn T¹p §oµn Hoa Sen t¹i Cµ TM09100007 TM09100008 TM09100009 XD vµ TM Ngun ChiÕn 30 tÊm trÇn nhùa TM09100010 28/10 Thu tiỊn b¸n hµng cđa C«ng ty TNHH 32 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng ChÕ BiÕn Thùc PhÈm B¸nh-PÝa L¹p Xëng T©n Huª Viªn Céng 747.697.72 * Ngoµi c¸c nghiƯp vơ ph¸t sinh lµm gi¶m q tiỊn mỈt cđa c«ng ty: - Ngµy 5/10 C¨n cø vµo phiÕu chi CM0910001 mua nhít cđa DNTN V¨n §×nh Phïng theo hãa ®¬n 92882 phơc vơ cho bé phËn b¸n hµng víi sè tiỊn bao gåm th lµ 1.100.000® Nỵ TK 6417 : 1.000.000® Nỵ TK 1331 : 100.000® Cã TK 1111: 1.100.000® -Ngµy 7/10 C¨n cø vµo phiÕu chi CM0910002 Chi t¹m øng tiỊn x¨ng, tiÕp thÞ cho §ç ThÞ Tut Hoa sè tiỊn 40.000.000® Nỵ TK 141: 40.000.000® Cã TK1111 : 40.000.000® - Ngµy 8/10 C¨n cø vµo phiÕu chi CM0910003 Chi tiỊn tr¶ vÐ xe Së Giao Th«ng VËn T¶I Tp.HCM BL 48574 víi sè tiỊn 70.000® Nỵ TK 6428: 70.000® Cã TK1111 : 70.000® -Ngµy 10/10 C¨n cø vµo phiÕu chi CM0910004 TiỊn chi mua b¨ng keo, thíc B¸ch Hãa §å S¾t Hnh No·n B×nh theo H§ 5577 víi sè tiỊn lµ 189.000 Nỵ TK 6413 : Cã TK 1111: 189.000® 189.000® - Ngµy 12/10 C¨n cø vµo phiÕu chi CM0910005 tiỊn chi hoa hang cho §iỊn Sa Thonl CMND 365009400 víi sè tiỊn lµ 150.000® Nỵ TK 6418 : Cã TK 1111: 150.000® 150.000® - Ngµy 17/10 C¨n cø vµo phiÕu chi CM0910006 tiỊn chi tr¶ cho Bu«n Liªn Th¸i theo H§ 46008 víi sè tiỊn lµ 190.000® 33 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng Nỵ TK 6428 : 190.000® Cã TK 1111 : 190.000® -Ngµy 19/10 C¨n cø vµo phiÕu chi CM0910007 chi tiỊn mỈt gưi vµo tµi kho¶n tiỊn gưi ng©n hµng §ç ThÞ Tut Hoa nép vµo ngan hµng sè tiỊn lµ 200.000.000® Nỵ TK1121: Cã TK1111: 200.000.000® 200.000.000® - Ngµy 20/10 C¨n cø vµo phiÕu chi CM0910008 chi tiỊn mua Card tiÕp thÞ Bu Cơc TP Sãc Tr¨ng H§ 12185 víi sè tiỊn bao gåm th lµ 95.000® Nỵ TK 6427 : 86.364® Nỵ TK 1331 : 8.636® Cã TK 1111: 95.000® - Ngµy 22/10 C¨n cø vµo phiÕu chi CM0910009 tiỊn chi tr¶ V/C h¹t nhùa, thÐp hép tõ Phó Mü vỊ Sãc Tr¨ng HTX GTVT Trêng ThÞnh theo H§ 137832 víi sè tiỊn bao gåm th lµ 6.704.500® Nỵ TK 6417: Nỵ TK 1331: Cã TK 1111: 6.095.000® 609.500® 6.704.500® - Ngµy 24/10 C¨n cø vµo phiÕu chi CM0910010 chi tiỊn tr¶ mua hãa ®¬n GTGT Chi Cơc Th ThÞ X· Sãc Tr¨ng theo hãa ®¬n 4463 víi sè tiỊn lµ 60.800® Nỵ TK 6423: Cã TK 1111: 60.800® 60.800 ® - Ngµy 27/10 C¨n cø vµo phiÕu chi CM0910011 chi tiỊn tr¶ cho C«ng ty TNHH TM-DV& SX Hßa ThÞnh víi sè tiỊn lµ 5.728.873® Nỵ TK3311: Cã TK 1111: 5.728.873® 5.728.873® 34 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng §¬nvÞ:Chinh¸nhCtyCPTËp§oµnHoaSent¹iSãcTr¨ng §ÞachØ:QL1A,P2,TP.SãcTr¨ng,TØnhSãcTr¨ng MÉusè:01-DN (BanhµnhtheoQ§15/2006/Q§-BTCngµy 20/03/2006cđaBétrëngBTC Quyển sổ: Số: TM09100004 Nợ: 6417, 1331 Có: 1111 PHIEÁU CHI Ngày tháng 10 năm 2009 Họ tên người nộp tieàn: DNTN V¨n §×nh Phïng Đòa chỉ: 890 QL1-P2-Tp Sãc Tr¨ng Lý do: Soá tieàn: Mua nhít cđa DNTN V¨n §×nh Phïng theo hãa ®¬n 92882 1.100.000 VND Vieát chữ: Mét triƯu mét tr¨m ngµn Kèm theo: Ngày tháng 10 năm 2009 Người lập Người nộp tieàn Thủ quỹ Keá toán trưởng Giám đoác (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lưu Văn Qúy Đỗ Thò Tuyeát Hoa (Ký, họ tên) Lưu Văn Qúy Nguyễn Thanh Tuaán Đã nhận đủ soá tieàn (vieát chữ): 35 Mét triƯu mét tr¨m ngµn Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng B¶ng tỉng hỵp chøng tõ gèc cïng lo¹i Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu chi Th¸ng 10 n¨m 2009 §¬n vÞ : ®ång Chøng tõ Sè HiƯu CM0910001 Ngµy th¸ng 5/10 DiƠn gi¶i Mua nhít cđa DNTN V¨n §×nh Phïng TK ®èi Sè tiỊn øng 6417 1.000.000 1331 100.000 theo hãa ®¬n 92882 CM0910002 CM0910003 CM0910004 7/10 Chi t¹m øng tiỊn x¨ng, tiÕp thÞ cho §ç 141 40.000.000 8/10 ThÞ Tut Hoa Chi tiỊn tr¶ vÐ xe Së Giao Th«ng VËn 6428 70.000 10/10 T¶I Tp.HCM BL 48574 CM0910004 TiỊn chi mua b¨ng keo, th- 6413 189.000 íc B¸ch Hãa §å S¾t Hnh No·n B×nh CM0910005 CM0910006 CM0910007 12/10 theo H§ 5577 TiỊn chi hoa hång cho §iỊn Sa Thonl 6418 150.000 17/10 CMND 365009400 TiỊn chi tr¶ cho Bu«n Liªn Th¸i theo H§ 6428 190.000 19/10 46008 Chi tiỊn mỈt gưi vµo tµi kho¶n tiỊn 200.000.00 1121 gưi ng©n hµng §ç ThÞ Tut Hoa CM0910008 20/10 nép vµo ngan hµng Chi tiỊn mua Card tiÕp thÞ Bu Cơc TP 6427 86.364 1331 6417 8.636 6.095.000 1331 609.500 Sãc Tr¨ng H§ 12185 CM0910009 22/10 TỊn chi tr¶ V/C h¹t nhùa, thÐp hép tõ Phó Mü vỊ Sãc Tr¨ng HTX GTVT Trêng ThÞnh theo H§ 137832 36 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng CM0910010 24/10 Chi tiỊn tr¶ mua hãa ®¬n GTGT Chi 6423 60.800 3311 5.728.873 Cơc Th ThÞ X· Sãc Tr¨ng theo hãa CM0910011 27/10 ®¬n 4463 Chi tiỊn tr¶ cho C«ng ty TNHH TMDV& SX Hßa ThÞnh Céng 254.288.17 37 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng KEÁT LUẬN Trong qu¸ tr×nh chun ®ỉi nỊn kinh tÕ, c¬ chÕ qu¶n lý cđa nhµ níc ®ỵc ®ỉi míi víi chÝnh s¸ch më cưa ®· mang l¹i nh÷ng c¬ héi còng nh th¸ch thøc cho sù ph¸t triĨn ho¹t ®éng s¶n xt kinh doanh cđa c¸c doanh nghiƯp, ®ßi hái c¸c doanh nghiƯp ph¶i nghiªn cøu c¸c biƯn ph¸p t¨ng c êng c«ng t¸c qu¶n lý trªn c¸c ph¬ng diƯn kinh tÕ Víi chøc n¨ng ho¹t ®éng vµ qu¶n lý cđa c«ng t¸c kÕ to¸n tiỊn mỈt lµ mét nh÷ng vÊn ®Ị rÊt lµ phøc t¹p ®èi víi c¸c doanh nghiƯp v× nã ¶nh hëng trùc tiÕp ®Õn kÕt qu¶ kinh doanh cđa doanh nghiƯp Do vËy, viƯc hoµn thiƯn c«ng t¸c kÕ to¸n tiỊn mỈt lµ mét nh÷ng néi dung rÊt quan träng g¾n liỊn víi viƯc ®¸nh gi¸ vµ n©ng cao hiƯu qu¶ s¶n xt kinh doanh Qua thêi gian thùc tËp ë Chi Nh¸nh C«ng Ty Cỉ PhÇn TËp §oµn Hoa Sen T¹i Sãc Tr¨ng, em ®· t×m tßi, häc hái vµ n¾m b¾t ® ỵc nh÷ng kiÕn thøc thùc tÕ vỊ chuyªn ngµnh kÕ to¸n Em còng ®i s©u t×m hiĨu , nghiªn cøu thùc tr¹ng tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i ®¬n vÞ, qua ®ã Tìm hiểu công tác hạch toán keá toán tiền mặt ở Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Tại Sóc Trăng đoàng thời hiểu keá toán tieàn mặt, để có thêm nhieàu kinh nghiệm vận dụng vào công tác hạch toán keá toán sau 38 [...]... thu chi tån qòi C¬ cÊu bé m¸y kÕ to¸n cđa c«ng ty kh¸ chỈt chÏ, mçi nh©n viªn cã chøc n¨ng nhiƯm vơ riªng vµ cã quan hƯ chỈt chÏ ®Ĩ hoµn thµnh c«ng viƯc chung cđa phßng 21 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng 4.2 S¬ ®å tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n cđa c«ng ty 22 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc. .. kª 15 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng CH¦¥NG II GIỚI THIỆU VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HOA SEN TẠI SÓC TRĂNG 1 LÞch sư h×nh thµnh Chi Nh¸nh C«ng Ty Cỉ PhÇn TËp §oµn Hoa Sen T¹i Sãc Tr¨ng ®ỵc thµnh lËp 11/2005 giÊy phÐp kinh doanh sè 5913000042, ®ỵc sự chấp tḥn của sở Kế Hoa ch Đầu Tư vµo ngµy 21 th¸ng 11 n¨m 2005 C«ng ty chÝnh... chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hµng ngµy Ghi ®Þnh kú §èi chi u 25 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng CHƯƠNG III THỰC TRẠNG KEÁ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HOA SEN SÓC TRĂNG 1 Những vaán đeà chung veà công tác keá toán tiỊn mỈt tại công ty 1.1 Khái niệm tieàn mặt tại công ty. .. 4.962.984 ® Nỵ TK 1111: 4.962.984 ® 29 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng Cã TK 1311 : 4.962.984 ® 30 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng §¬nvÞ: Chi nh¸nhCtyCPTËp§oµn Hoa Sen t¹iSãcTr¨ng §ÞachØ:QL1A,P2,TP.SãcTr¨ng,TØnhSãcTr¨ng MÉusè:01-TT (BanhµnhtheoQ§15/2006/Q§-BTCngµy... Chi Nh¸nh C«ng Ty Cỉ PhÇn TËp §oµn Hoa Sen T¹i Sãc Tr¨ng: S¬ ®å C¬ cÊu tỉ chøc cđa Chi Nh¸nh C«ng Ty Cỉ PhÇn TËp §oµn Hoa Sen T¹i Sãc Tr¨ng nh sau: 19 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng Gi¸m ®èc Phßng tỉ chøc hµnh chÝnh Phßng kinh doanh Phßng kÕ to¸n tỉng hỵp Phßng b¶o vƯ + Gi¸m ®èc: Lµ ngêi ®øng ®Çu bé m¸y qu¶n lý cđa c«ng ty, chÞu tr¸ch... lu©n chun PhiÕu chi Khi ph¸t sinh c¸c nhiƯm vơ chi tiỊn, thđ q c¨n cø vµo phiÕu chi ®Ĩ chi phÇn tiỊn sau khi cã ®Çy ®đ ch÷ ký kÕ to¸n trëng vµ cđa Gi¸m ®èc c«ng ty C¨n 26 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng cø vµo sè tiỊn thùc chi cđa thđ q ghi vµo sỉ q vµ ®Õn ci ngµy th× chun cho kÕ to¸n tiỊn mỈt ®Ĩ ghi sỉ PhiÕu thu vµ phiÕu chi lµ tËp hỵp... vµ ph¸t triĨn thÞ trêng 4 C¬ cÊu bé m¸y kÕ to¸n cđa C«ng ty 20 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng 4.1 §Ỉc ®iĨm tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n cđa c«ng ty Chi Nh¸nh C«ng Ty Cỉ PhÇn TËp §oµn Hoa Sen T¹i Sãc Tr¨ng cã qui m« nhá, ®Þa bµn ho¹t ®éng tỉ chøc kinh tÕ tËp trung t¹i mét ®Þa ®iĨm C«ng ty thùc hiƯn tỉ chøc kÕ to¸n tËp trung vµ ¸p dơng h×nh thøc... cđa l·nh ®¹o C«ng ty HiƯn nay C«ng ty ®ang ¸p dơng hƯ thèng kÕ to¸n víi h×nh thøc chøng tõ ghi sỉ 24 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng Hình thức kế toán Chứng từ ghi sở của Cơng ty được minh họa theo sơ đồ sau: Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ... Hoµng 1311 20.000.000 26/10 HiƯp Xt b¸n cho c«ng ty TNHH C¬ KhÝ 511 3.000.000 333 1311 300.000 4.962.984 Ty Cỉ PhÇn T¹p §oµn Hoa Sen t¹i Cµ TM09100007 TM09100008 TM09100009 XD vµ TM Ngun Chi n 30 tÊm trÇn nhùa TM09100010 28/10 Thu tiỊn b¸n hµng cđa C«ng ty TNHH 32 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng ChÕ BiÕn Thùc PhÈm B¸nh-PÝa L¹p Xëng T©n... TiỊn ViƯt Nam 27 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng + Tµi kho¶n 1112 : Ngo¹i tƯ + Tµi kho¶n 1113 : Vµng b¹c, ®¸ q, kim khÝ q 2 Néi dung ph¶n ¸nh kÕ to¸n tiỊn mỈt t¹i c«ng ty Trong n¨m 2009 ®· hoµn thµnh nhiỊu kÕ hoach s¶n xt ®Ị ra lµm doanh thu t¨ng q tiỊn mỈt cđa C«ng ty t¨ng §Ĩ phơc vơ cho c¸c cưa hµng ®ỵc tèt h¬n C«ng ty ®· chi mét sè tiỊn ... 21 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng 4.2 S¬ ®å tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n cđa c«ng ty 22 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh. . .Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng Phần Tập Đoàn Hoa Sen Tại Sóc Trăng Phương pháp nghiên cứu:... Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng Cã TK 1311 : 4.962.984 ® 30 Hạch toán kế toán tiền mặt tại Chi Nhánh Cơng Ty Cở Phần Tập Đoàn Hoa Sen Sóc Trăng §¬nvÞ: Chi nh¸nhCtyCPTËp§oµn Hoa Sen t¹iSãcTr¨ng