Các phương thức toán quốc tế thực trạng vận dụng du lịch Việt Nam Phương thức chuyển tiền (Remittance) 1.1 Các bên tham gia - Người cần chuyển tiền người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nước Người mua Người mắc nợ Người nhập Người đầu tư Người chuyển kinh phí nước Kiểu bào chuyển tiền nước Người hưởng lợi người nhận tiền chuyển • Người bán • Chủ nợ • Người xuất • Người tiếp nhận vốn đầu tư • Người người chuyển tiền định Ngân hàng chuyển tiền ngân hàng nước người chuyển tiền Ngân hàng đại lý ngân hàng chuyển tiền ngân hàng nước người hưởng lợi • • • • • • - - 1.2 Quy trình toán - Hai bên kí hợp đồng mua bán ghi rõ yêu cầu phương thức toán Sau bên bán tiến hành giao hang cho bên mua hang hoá kèm chứng từ - Người cần chuyển tiền viết đơn yêu cầu chuyển tiền tài khoản mở ngân hàng phải đem tiền mặt đến, có tài khoản mở ngân hang phải có uỷ nhiệm chi - Ngân hàng chuyển tiền chuyển tiền tới ngân hang đại lí nước - Ngân hang đại lý chuyển tiền cho người hưởng lợi 1.3 Trường hợp áp dụng phương thức chuyển tiền - Trả tiền nhập với nước Thanh toán cho chi phí có liên quan đến xuất nhập hàng hoá, dịch vụ Chuyển vốn bên để đầu tư chi tiêu phi thương mại Chuyển kiều hối 1.4 Áp dụng phương thức chuyển tiền kinh doanh du lịch - Hình thức chuyển khoản thích hợp cho việc toán đặt cọc toán đối tác Chuyển khoản toán có nhiều trường hợp cụ thể: Chuyển khoản đặt cọc thực vào trước ngày đoàn khởi hành, vào ngày đoàn khởi hành sau đoàn khởi hành số ngày Sau đoàn chuyển khoản toán • Chuyển khoản đặt cọc theo định kỳ (hang tuần, hang tháng, tháng một) theo định kỳ chuyển khoản toán • Chuyển khoản lượng tiền định để đảm bảo trang trải chi phí cho doanh nghiệp nhận khách cho mùa du lịch (trong trường hợp đối tác có mối quan hệ bền vững với nhau) • Chuyển khoản trước toàn giá trị theo hợp đồng (trong trường hợp đối tác có mối quan hệ bền vững với nhau) - Ở Việt Nam, việc toán doanh nghiệp lữ hành gửi khách sở nhận khách thường thực theo phương pháp với trình tự sau: • Chậm 14 ngày tính đến ngày đoàn đến, bên gửi khách phải gửi thông báo xác số lượng khách cho bên nhận khách • Dựa vào hợp đồng ký số lượng khách thông báo, bên nhận khách gửi giấy báo giá cụ thể, số tiền phải toán cho bên gửi khách • Chậm ngày tính đến ngày đoàn đến, bên nhận khách phải nhận toán đặt cọc bên gửi khách (có thể 30% 50% 70% giá trị hợp đồng, tuỳ thuộc thoả thuận bên đối tác).Hoặc ngày trước đoàn về, số ngày sau đoàn bên gửi khách chuyển khoản toán nốt cho bên nhận khách • 1.5 Ưu điểm nhược điểm phương thức chuyển tiền Ưu điểm: - Thủ tục thực đơn giản, dễ dàng thực với giao dịch quy mô lớn, xa - Thời gian chuyển khoản nhanh Chi phí lưu thông tương đối thấp so với phương pháp khác Nhược điểm - Độ an toàn không cao thường dùng cho đối tác có tin tưởng tin cậy lẫn Chưa pháp huy hết vai trò ngân hàng - Phương thức ghi sổ (Open Account) 2.1 Định nghĩa Phương thức ghi sổ phương thức toán mà người bán mở tài khoản (hoặc sổ) để ghi nợ người mua sau người bán hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến định kỳ (tháng, quý, nửa năm) người mua trả tiền cho người bán 2.2 Quy trình toán Ngân hàng bên bán 4 Người bán Ngân hàng bên mua Người mua (1) Hai bên đối tác ký hợp đồng kinh tế (2) Người bán giao hàng cung ứng dịch vụ với gửi chứng từ hàng hoá, dịch vụ (3) Người bán báo nợ trực tiếp (4) Người mua dùng phương thức chuyển tiền để trả tiền đến định kỳ toán 2.3 Ưu nhược điểm phương thức ghi sổ - Ưu điểm Thuận tiện phương thức mua bán hàng đổi hàng nhiều lần, thường xuyên định kỳ định Tiết kiệm chi phí chuyển tiền - Nhược điểm Không có tham gia ngân hàng với chức người mở tài khoản thực thi toán -> không phát huy hết vai trò ngân hàng Tính rủi ro cao cho bên bán, đòi hỏi hai bên phải thực tin tưởng làm việc với lâu dài áp dụng phương thức Thường áp dụng cho việc toán nội địa 2.4 Áp dụng phương thức toán ghi sổ du lịch Trên thực tế, doanh nghiệp lữ hành thường áp dụng phương thức toán ghi sổ việc toán khiếu nại Ở Việt Nam, doanh nghiệp du lịch phát triển chưa có kinh nghiệm, chưa có nhiều đối tác với độ tin cậy cao với nên phương thức toán ghi sổ chưa áp dụng để toán Phương thức toán nhờ thu (Collection of payment) 3.1 Định nghĩa: Phương thức nhờ thu phương thức toán người bán hoàn thành xong nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ cho khách hàng ủy thác cho ngân hàng thu hộ số tiền người mua sở hối phiếu người bán lập 3.2 Các bên tham gia phương thức nhờ thu + Người bán tức người hưởng lợi + Ngân hàng bên bán ngân hàng nhận ủy thác bên bán + Ngân hàng đại lý ngân hàng bên bán ngân hàng nước người mua, thực chức thu hộ + Người mua tức người có nghĩa vụ phải trả tiền 3.3 Các loại nhờ thu • Nhờ thu phiếu trơn (Clean Collection) + Định nghĩa Nhờ thu phiếu trơn phương thức toán người bán sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu lập ra, chứng từ gửi ngân hàng gửi thẳng cho người mua không qua ngân hàng + Quy trình toán: Ngân hàng phục vụ bên bán Ngân hàng đại lý Người bán Người mua Sơ đồ 3.4 Quy trình toán phương thức nhờ thu phiếu trơn + Phương thức nhờ thu phiếu trơn thường áp dụng trường hợp sau: - Người bán người mua có độ tin cậy lẫn cao - Trong giao dịch công ty con, chi nhánh với công ty mẹ - Thanh toán dịch vụ có liên quan tới xuất nhập hàng hóa, việc toán không cần thiết phải kèm theo chứng từ tiền cước vận tải, bảo hiểm, phạt bồi thường - Thanh toán dịch vụ du lịch + Ưu điểm: - Trong trường hợp toán nội chi nhánh công ty với công ty mẹ có tin tưởng cao phương pháp tương đối nhanh chóng cho ngân hàng đóng vai trò trung gian thu tiền hộ + Nhược điểm: - Không đảm bảo quyền lợi cho bên bán trả tiền nhận hàng tách rời, người NK nhận hàng mà không trả tiền trì hoãn trả tiền - Chưa sử dụng hết chức ngân hàng, vai trò ngân hàng đơn không chịu trách nhiệm đôn đốc, giám sát, kiểm tra, chưa trợ thủ đắc lực cho nhà XK (NB) - Rủi ro phát sinh lệnh nhờ thu đến trước hàng hóa nhà NK phải thực nghĩa vụ toán hàng hóa không gửi nhận hàng hóa không đảm bảo chất lượng, số lượng hợp đồng • Nhờ thu có kèm chứng từ ( Documentary Collection) + Định nghĩa: Nhờ thu có kèm chứng từ phương thức toán người bán sau hoàn thành xong nghĩa vụ giao hàng ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền người mau vào hối phiếu mà chứng từ gửi hàng kèm theo, với điều kiện người mua trả tiền chấp nhận trả tiền cho hối phiếu ngân hàng trao chứng từ gửi hàng cho người mua để nhận hàng + Quy trình toán: Ngân hàng phục vụ bên bán Ngân hàng đại lý Người bán Người mua Sơ đồ 3.5 Quy trình toán phương thức nhờ thu có kèm chứng từ +Ưu điểm: - Khắc phục nhược điểm nhờ thu phiếu trơn NB khống chế NM toàn chứng từ - Nâng cao chức ngân hàng, vai trò ngân hàng đơn không chịu trách nhiệm đôn đốc, giám sát, kiểm tra, chưa trợ thủ đắc lực cho nhà XK (NB) + Nhược điểm: - NM kéo dài việc trả tiền cách chưa nhận chứng từ hàng hóa, không toán thị trường biến động bất lợi cho họ - NB có quyền sở hữu hàng hóa, bán hàng cho người khác NM không toán việc giải tỏa hàng gặp khó khăn rủi ro tiêu thụ hàng - Ngân hàng đứng vị trí trung gian thu tiền hộ NB, trách nhiệm đến việc trả tiền NM  Chỉ nên áp dụng trường hợp đối tác quen thuộc có độ tin cậy cao với 3.4 Một số vấn đề lưu ý phương thức toán nhờ thu hộ + Chỉ thị nhờ thu người bán lập gửi đến ngân hàng đại diện cho nhờ thu hộ tiền phải đảm bảo nguyên tắc hợp lệ văn viết, chứa đựng đầy đủ, xác thông tin liên quan (số lượng chứng từ liên quan đến ngân hàng, điều kiện trả tiền, thời hạn trả tiền, đồng tiền toán, ) + Điều kiện trả (D/P: Documentary against Payment): tức trả tiền nhận chứng từ + Chấp nhận trả tiền cho hối phiếu (D/A: Documentary against Acceptance): tức chấp nhận trả tiền cho hối phiếu nhận chứng từ • So sánh quy trình phương thức nhờ thu phiếu trơn nhờ thu kèm chứng từ: Đều gồm bước bước có khác phương thức nhờ thu Nhờ thu phiếu trơn Nhờ thu kèm chứng từ So sánh + Là loại nhờ thu + Là loại nhờ thu dựa vào dựa vào chứng chứng từ tài từ tài không dựa chứng từ thương vào chứng từ mại thương mại chứng từ thương mại gửi thẳng trực tiếp cho nhà NK không thông qua ngân hàng (1) Hai bên mua bán kí kết hợp đồng ngoại thương sử dụng phương thức nhờ thu phiếu trơn (1) Hai bên mua bán kí Giống khác kết hợp đồng ngoại phương thức toán thương sử dụng phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ (2) NB giao hàng hóa (2) NB giao hàng cho phương thức giao chứng từ thương mại NM trực tiếp cho NM trực tiếp cho NM NTPT: giao hàng kèm chứng từ thương mại (hàng hóa thuộc sở hữu (3) NB nộp đơn yêu cầu nhờ thu kèm chứng từ tài đến NHNT để nhờ thu tiền NM (3) NB nộp đơn yêu cầu nhờ thu kèm theo chứng từ (CTTM CTTC) cho NHNT để nhờ thu tiền từ NM (4) NHNT lập lệnh nhờ thu gửi kèm theo chứng từ tài đến NHTH để nhờ thu hộ từ NM (4) NHNT lập lệnh nhờ thu gửi kèm theo chứng từ tài đến NHTH để nhờ thu hộ từ NM (5) NHTH thông báo lệnh nhờ thu để NM toán hình thức: trả tiền ngay, kí chấp nhận toán , kí chấp nhận diều kiện điều khoản khác (6) NM tiến hành trả tiền gửi hối phiếu kì hạn kí chấp nhận cho NHTH đồng thời tiến hành thu vận đơn để nhận hàng (5) NHTH thông báo lệnh nhờ thu để NM toán hình thức: trả tiền ngay, kí chấp nhận toán , kí chấp nhận diều kiện điều khoản khác (6) NM tiến hành trả tiền gửi hối phiếu kì hạn kí chấp nhận cho NHTH (7) NHTH gửi tiền trả hối phiếu kì hạn kí chấp nhận cho NHNT (8) NHNT gửi tiền trả gửi hối phiếu NM) NTKCT: giao hàng cho NM mà không kèm chứng từ, chứng từ thương mại giao bên NM toán tiền NTKCT: nộp đơn yêu cầu nhờ thu có kèm thêm CTTM lúc giao hàng NB giao hàng hóa mà chưa có chứng từ gốc kèm theo Giống khác NTKCT gửi kèm chứng từ Giống Khác NTKCT nghiệp vụ có mũi tên chiều, đồng thời toán nhận lại vận đơn nhận hàng, lúc hàng hóa thực thuộc sở hữu NM (7) NHTH gửi tiền trả Giống hối phiếu kì hạn kí chấp nhận cho NHNT (8) NHNT gửi tiền trả Giống gửi hối phiếu kì hạn kí chấp kì hạn kí chấp nhận cho NB nhận cho NB 3.5 Áp dụng phương thức toán nhờ thu du lịch - Phương thức thường áp dụng việc toán khách du lịch tự doanh nghiệp cung ứng dịch vụ du lịch - Trong kinh doanh du lịch phổ biến hình thức khách du lịch tự toán cho sở du lịch công cụ toán không tiền mặt (séc du lịch, thẻ tín dụng) Sau cung ứng dịch vụ cho khách du lịch nhận công cụ toán đó, sở du lịch phải gửi chúng đến ngân hàng nhờ thu hộ Phương thức toán sử dụng coi nhờ thu phiếu trơn Ngân hàng đại lý Y Khách du lịch X Ngân hàng đại lý Z Doanh nghiệp du lịch A Sơ đồ 3.6 Quy trình phương thức nhờ thu du lịch (1) Để có công cụ toán séc du lịch, thẻ tín dụng du khách phải mua đăng kí xin sử dụng ngân hàng Y nòa (2) Để nhận toán công cụ toán séc du lịch, thẻ tín dụng, doanh nghiệp A phải đăng kí với ngân hàng Z ( ngân hàng đại lý một sô mạng lưới toán) (3) Khách du lịch nhân dịch vụ du lịch toán séc du lịch thẻ tín dụng Khi nhận công cụ toán doanh nghiệp A phải kiểm tra kĩ tính hợp lệ công cụ toán (4) Sau nhận toán thời gian quy định( ngày) doanh nghiệp A phải gửi séc du lịch, hóa đơn toán với thẻ tín dụng đến ngân hàng Z để nhờ thu hộ theo nguyên tắc kí hậu chuyển nhượng (5) Ngân hàng Z theo định kì gửi chứng từ sang ngân hàng Y để nhờ thu (6) Sau nhận chứng từ nhờ thu gửi đến, chúng hợp lệ ngân hàng Y toán cho ngân hàng Z Nếu chứng từ nhờ thu không hợp lệ gửi trả cho ngân hàng Z (7) Trong trường hợp nhận toán, ngân hàng Z toán cho doanh nghiệp A, chứng từ nhờ thu bị trả lại, ngân hàng Z gửi trả cho doanh nghiệp A Phương thức toán tín dụng chứng từ (Documentary credit) 4.1 Định nghĩa Phương thức tín dụng chứng từ phuong thức toán ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng – L/C) trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi số tiền thư tín dụng) Hay nói cách khác : Phương thức Tín dụng chứng từ (TDCT) phương thức toán, theo yêu cầu khách hàng, ngân hàng phát hành thư (gọi thư tín dụng- letter of credit) cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định thư tín dụng Từ khái niệm cho thấy, phương thức tín dụng chứng từ áp dụng nội thương ngoại thương Trong ngoại thương, theo yêu cầu nhà NK, ngân hàng phát hành thư tín dụng cho nhà XK hưởng Nội dung chủ yếu thư tín dụng cam kết ngân hàng phát hành L/C trả tiền cho nhà XK nhà XK tuân thủ điều kiện quy định L/C chuyển chứng từ cho ngân hàng để toán Thuật ngữ “tín dụng- credit” dùng theo nghĩa rộng, nghĩa “tín nhiệm”, để “một khoản cho vay” theo nghĩa thông thường Điều thể rõ trường hợp người NK ký quỹ 100% giá trị L/C, thực chất ngân hàng không cấp khoản tín dụng nào,mà cho người NK “vay” tín nhiệm Ngay trường hợp nhà NK không ký quỹ, khoản tín dụng thực xảy ngân hàng phát hành L/C tiến hành trả tiền cho nhà XK ghi nợ nhà NK Như vậy, thuật ngữ “tín dụng” phương thức TDCT thể khoản “tín dụng trừu tượng” lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền nhà NK, ngân hàng có tín nhiệm nhà NK Như vậy, phương thức TDCT, ngân hàng không người trung gian thu hộ, chi hộ, mà người đại diện cho nhà NK toán tiền hàng cho nhà XK, bảo đảm cho nhà XK nhận khoản tiền tương ứng với hàng hoá mà họ cung ứng Đồng thời, ngân hàng người đảm bảo cho nhà NK nhận số lượng chất lượng hàng hoá phù hợp với chứng từ số tiền bỏ Rõ ràng là, nhà NK có sở để tin rằng, ngân hàng không trả tiền trước nhà XK giao hàng, điều đòi hỏi nhà XK phải xuất trình chừng từ gửi hàng.Trong đó, nhà XK tin nhận tiền hàng XK trao cho ngân hàng phát hành L/C chứng từ đầy đủ phù hợp theo qui định L/C 4.2 Các bên tham gia - Người xin mở L/C (Applicant for L/C): người yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C, có trách nhiệm pháp lý việc trả tiền ngân hàng cho - - - - - người bán theo L/C Người xin mở L/C người mua (buyer), nhà NK (importer), người mở L/C (opener), người trả tiền (accountee) Người thụ hưởng L/C (Beneficiary): người hưởng tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán.Người thụ hưởng L/C có tên gọi khác như: người bán (seller), nhà XK (exporter), người ký phát hối phiếu (drawer) Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) hay ngân hàng mở L/C (Opening Bank): ngân hàng mà theo yêu cầu người mua, phát hành L/C cho người bán hưởng Ngân hàng phát hành thường hai bên mua bán thoả thuận quy định hợp đồng mua bán Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo L/C cho người thụ hưởng Ngân hàng thông báo thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng phát hành nước nhà XK Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): trường hợp nhà XK muốn có đảm bảo chắn thư tín dụng, ngân hàng đứng xác nhận L/C theo yêu cầu ngân hàng phát hành Thông thường ngân hàng xác nhận ngân hàng lớn có uy tín nhiều trường hợp ngân hàng thông báo đề nghị ngân hàng xác nhận L/C Ngân hàng định (Nominated Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành uỷ nhiệm để nhận chứng từ phù hợp với qui định L/C thì: + Thanh toán (pay) cho người thụ hưởng + Chấp nhận (accept) hối phiếu kỳ hạn + Chiết khấu (negotiate) chứng từ + Trách nhiệm ngân hàng định giống ngân hàng phát hành nhận chứng từ nhà XK gửi đến 4.3 Quy trình toán Quy trình toán thể sơ đồ sau: Ngân hàng mở L/C 11 10 Ngân hàng thông báo L/C Người nhập Người xuất (1) Kí kết hợp đồng kinh tế quốc tế (2) Người nhập xin mở thư tín dụng Sau kí hợp đồng ngoại thương, nhà NK chủ động viết đơn gửi giấy tờ cần thiết liên quan xin mở L/C gửi ngân hàng phục vụ (NH phát hành L/C), yêu cầu ngân hàng mở L/C với số tiền định theo điều kiện nêu đơn, để trả tiền cho nhà XK (3) Ngân hàng mở L/C thông báo việc mở L/C chuyển thư tín dụng đến ngân (4) (5) (6) (7) (8) (9) hàng đại lý nước người xuất ( Ngân hàng thông báo L/C) Khi nhận thông báo ngân hàng thông báo L/C thông báo cho người xuất toàn nội dung thông báo việc mở L/C nhận giới L/C chuyển cho người xuất Người xuất chấp nhận L/C tiến hành giao hàng, không tiến hành đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ yêu cầu L/C, xuất trình thông qua ngân hàng thông báo cho ngân nhàng mở L/C xin toán (cũng có trường hợp có thỏa thuận trước hai ngân hàng ngân hàng thông báo toán cho nhà xuất người xuất trình chứng từ hpwj lệ xin toán Ngân hàng thông báo L/C gửi chứng từ người xuất sang cho nhân hàng mở L/C Ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từ thấy hợp lệ phù hợp với L/C tiến hành chuyển tiền cho nhân hàng thông báo L/C thấy không hợp lệ từ chối toán, gửi trả lại toàn chứng từ cho ngân hàng thông báo L/C Nếu nhận toán ngân hàng thông báo L/C toán cho người xuất khẩu, bị từ chố toán bị gửi trả lại toàn chứng từ cho người xuất Ngân hàng mở L/C đòi tiền người nhập nhận tiền chấp nhận toán chuyển chứng từ cho người nhập (11) Người xuất kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C trả tiền chấp nhận toán cho ngân nhàng mở L/C, không phù hợp có quyền từ chối toán (10) 4.4 Một số vấn đề L/C Khái niệm Thư tín dụng thương mại ( letter of credict – L/C) công cụ quan trọng phương thức tín dụng chứng từ Nó chưng thư (điện ấn chỉ), ngân hàng mở L/C cam kết toán cho người xuất họ xuất trình chứng từ phù hợp với nội dung L/C  Thư tín dụng hình thành sở hợp đồng mua bán, sau thiết lập hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán  Nội dung L/C bao gồm điều khoản sau: - - - Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C thư tín dụng: + Số hiệu: tạo thuận tiện việc trao đổi thông tin bên có liên quan trình giao dịch toán ghi vào chứng từ liên quan chứng từ toán + Địa điểm: Ðịa điểm mở thư tín dụng nơi ngân hàng mở phát hành thư tín dụng để cam kết trả tiền cho người hưởng lợi Ðịa điểm có ý nghĩa quan trọng, liên quan đến việc tham chiếu luật lệ áp dụng, để giải bất đồng xảy (nếu có), nơi ngân hàng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi + Ngày mở L/C: ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết ngân hàng mở L/C người hưởng lợi; ngày ngân hàng mở thức chấp nhận đơn xin mở người NK; ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C để người XK kiểm tra xem người NK có mở L/C thời hạn không Tên, địa Ngân hàng mở L/C Loại thư tín dụng: mở L/C người yêu cầu mở phải xác định cụ thể loại L/C Mỗi loại L/C khác quy định quyền lợi nghĩa vụ người liên quan tới thư tín dụng khác Tên, địa người liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ : + Người yêu cầu mở thư tín dụng + Người hưởng lợi + Ngân hàng mở thư tín dụng + Ngân hàng thông báo + Ngân hàng trả tiền (nếu có) - - - - + Ngân hàng xác nhận (nếu có) Số tiền thư tín dụng: Số tiền phải ghi vừa số chữ phải thống với Tên đơn vị tiền tệ phải ghi cụ thể, xác Không nên ghi số tiền dạng số tuyệt đối, khó khăn việc giao hàng nhận tiền bên bán Cách tốt ghi số lượng giới hạn mà người bán đạt Loại thư tín dụng: mở L/C người yêu cầu mở phải xác định cụ thể loại L/C Mỗi loại L/C khác quy định quyền lợi nghĩa vụ người liên quan tới thư tín dụng khác Các chứng từ mà người hưởng lợi phải xuất trình: Ðây nội dung quan trọng thư tín dụng Bộ chứng từ toán để ngân hàng kiểm tra mức độ hoàn nghĩa vụ chuyển giao hàng hoá người xuất để tiến hành việc trả tiền cho người hưởng lợi Ngân hàng mở thư tín dụng thường yêu cầu người hưởng lợi đáp ứng yếu tố liên quan tới chứng từ sau đây: + Các loại chứng từ phải xuất trình: theo yêu cầu thoả thuận hợp đồng thương mại Thông thường chứng từ gồm có: Hối phiếu thương mại (Commerial Bill of Exchange) Hoá đơn thương mại (Commercial Invoice) Vận đơn hàng hải (Ocean Bill of Lading) Chứng nhận bảo hiểm (Insurance Policy) Chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) Chứng nhận trọng lượng (Certificate of qulity) Danh sách đóng gói (Packing list) Chứng nhận kiểm nghiệm (Inspection Certificate) + Số lượng chứng từ thuộc loại + Yêu cầu việc ký phát loại chứng từ Mô tả hàng hóa, thể loại , số lượng, đơn giá Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng + Thời hạn hiệu lực thư tín dụng Là thời hạn mà ngân hàng mở cam kết trả tiền cho người hưởng lợi, người xuất trình chứng từ thời hạn hiệu lực phù hợp với quy định thư tín dụng + Thời hạn trả tiền thư tín dụng: Liên quan đến việc trả tiền hay trả tiền sau (trả chậm) Ðiều hoàn toàn tuỳ thuộc vào quy định hợp đồng thưong mại ký kết Thời hạn trả tiền nằm thời hạn hiệu lực thư tín dụng (nếu trả tiền ngay) nằm thời hạn hiệu lực (nếu trả chậm) Trong trường hợp này, cần - - - lưu ý hối phiếu có kỳ hạn phải xuất trình để chấp nhận thời hạn hiệu lực thư tín dụng + Thời hạn giao hàng: Ðược ghi thư tín dụng hợp đồng mua bán ngoại thương quy định Ðây thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao xong hàng cho bên mua, kể từ thư tín dụng có hiệu lực Thời hạn giao hàng liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực thư tín dụng Nếu hai bên thoả thuận kéo dài thời gian giao hàng thêm số ngày ngân hàng mở thư tín dụng hiểu thời hạn hiệu lực thư tín dụng kéo dài thêm số ngày tương ứng Những nội dung vận chuyển giao nhận hàng hoá: điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF ), nơi giao hàng, cách vận chuyển, cách giao hàng, thể đầy đủ cụ thể nội dung thư tín dụng Các chứng từ mà người hưởng lợi phải xuất trình: Ðây nội dung quan trọng thư tín dụng Bộ chứng từ toán để ngân hàng kiểm tra mức độ hoàn nghĩa vụ chuyển giao hàng hoá người xuất để tiến hành việc trả tiền cho người hưởng lợi Ngân hàng mở thư tín dụng thường yêu cầu người hưởng lợi đáp ứng yếu tố liên quan tới chứng từ sau đây: + Các loại chứng từ phải xuất trình: theo yêu cầu thoả thuận hợp đồng thương mại Thông thường chứng từ gồm có: Hối phiếu thương mại (Commerial Bill of Exchange) Hoá đơn thương mại (Commercial Invoice) Vận đơn hàng hải (Ocean Bill of Lading) Chứng nhận bảo hiểm (Insurance Policy) Chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) Chứng nhận trọng lượng (Certificate of qulity) Danh sách đóng gói (Packing list) Chứng nhận kiểm nghiệm (Inspection Certificate) + Số lượng chứng từ thuộc loại + Yêu cầu việc ký phát loại chứng từ Sự cam kết ngân hàng mở thư tín dụng Ðây nội dung ràng buộc trách nhiệm mang tính pháp lý ngân hàng mở thư tín dụng thư tín dụng mà mở Ví dụ: phần cam kết thư tín dụng thường diễn đạt sau: “Chúng cam kết với người ký phát người cầm phiếu trung thực hối phiếu ký phát chiết khấu phù hợp với điều khoản thư - tín dụng toán xuất trình hối phiếu chấp nhận theo điều khoản tín dụng toán.” (Theo Thanh toán quốc tế - Tài trợ ngoại thương kinh doanh ngoại hối PTS.Ðỗ Linh Hiệp - PTS Ngô Hướng - CN Hồ Trung Bửu) Chữ kí ngân hàng mở L/C: mở L/C thư Nếu gởi telex, swift chữ ký, vào mã khóa L/C  Phân loại Phương thức toán tín dụng chứng từ lựa chọn nhiều làm phương thức toán quốc tế Tuy nhiên, để phù hợp với tình hoàn cảnh cụ thể nảy sinh bên trình toán quốc tế đặc thù tập quán nước, điều kiện mối quan hệ hợp tác khác nhau, theo quy ước quốc tế có nhiều loại thư tín dụng khác để lựa chọn loại thư tín dụng phù hợp với yêu cầu toán cụ thể Căn vào tính chất có loại thư tín dụng sau: - Thư tín dụng hủy ngang (Revocable L/C): Là thư tín dụng mà sau mở tổ chức nhập sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C Loại thư tín dụng sử dụng L/C hủy bỏ lời hứa cam kết đảm bảo cách chắn • - Thư tín dụng hủy ngang (Irrevocable letter of credit): Là loại thư tín dụng mà sau mở ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm toán tiền cho tổ chức xuất tổ chức nhập không tự ý sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ nội dung L/C đồng ý tổ chức xuất Loại L/C không hủy ngang đảm bảo quyền lợi cho bên xuất sử dụng phổ biến Một điểm cần ý L/C không ghi hủy hay không hủy bỏ, đương nhiên thừa nhận hủy bỏ (Điều UCP 600-ICC 2006) • Căn vào thời hạn toán, có hai loại thư tín dụng sau: - Thư tín dụng trả (L/C at sight): Là loại thư tín dụng người xuất toán xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản quy định Thư tín dụng ngân hàng định toán Trong trường hợp người xuất ký phát hối phiếu trả để yêu cầu toán - Thư tín dụng trả chậm (Deffered payment L/C): Là loại thư tín dụng không hủy ngang quy định ngân hàng mở L/C cam kết với người hưởng lợi toán toàn số tiền L/C vào thời hạn cụ thể tương lai ghi L/C sau nhận chứng từ không cần hối phiếu Khi định ngân hàng toán trả chậm, ngân hàng phát hành cho phép ngân hàng thực toán chứng từ xuất trình phù hợp với quy định Thư tín dụng vào thời điểm xác định tương lai nêu thư tín dụng Đồng thời, ngân hàng phát hành cam kết bồi hoàn cho ngân hàng toán thời hạn Một số loại thư tín dụng đặc biệt: - Thư tín dụng hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable letter of credit): Là loại thư tín dụng hủy ngang ngân hàng thứ ba đứng bảo đảm việc trả tiền theo thư tín dụng với ngân hàng mở L/C Điều có nghĩa Ngân hàng xác nhận chịu trách nhiệm toán tiền cho người xuất khẩu, Ngân hàng mở thư tín dụng không trả tiền Sở dĩ có loại thư tín dụng phòng trường hợp tổ chức xuất không hoàn toàn tin tưởng vào nhà nhập Ngân hàng mở L/C giá trị L/C tương đối lớn • - Thư tín dụng hủy ngang không truy đòi lại tiền (Irrevocable without recourse letter of credit): Là loại thư tín dụng hủy bỏ quy định Ngân hàng mở L/C sau toán cho tổ chức xuất không quyền truy đòi lại tiền với lý Khi sử dụng loại L/C tổ chức xuất ký phát hối phiếu phải ghi câu “không truy đòi lại tiền người ký phát” (Without recourse to drawers) - Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving letter of credit): Là loại L/C hủy bỏ, sau sử dụng hết kim ngạch hết hiệu lực L/C có lại tự động có giá trị cũ L/C tuần hoàn đến hoàn tất trị giá hợp đồng Loại L/C thường áp dụng hai bên xuất nhập có quan hệ thường xuyên đối tượng toán không thay đổi Nếu sử dụng L/C tổ chức nhập không bị động vốn giảm phí tổn việc mở L/C Trong nội dung L/C tuần hoàn cần ghi rõ ngày hết hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hoàn số tiền tối thiểu lần Nếu việc tuần hoàn vào thời hạn hệu lực lần tuần hoàn cần ghi rõ có cho phép dố dư L/C trước có cộng dồn vào L/C hay không, ghi L/C tuần hoàn tích lũy (Cumulative revolving L/C), không cho phép ghi L/C tuần hoàn không tích lũy (Non-cummulative revolving L/C) Việc tuần hoàn chia cách sau: + Tuần hoàn tự động: L/C tự động có giá trị cũ, không cần có thông báo ngân hàng mở L/C cho người xuất biết + Tuần hoàn bán tự động: sau L/C trước sử dụng xong hết hạn hiệu lực, sau vài ngày mà ngân hàng mở L/C ý liến L/C thông báo cho người hưởng loiwjthif lại có giá trị tự động cũ + Tuần hoàn hạn chế: ngân hàn mở L/C thông báo cho người xuất biết L/C có giá trị hiệu lực - Thư tín dụng giáp lưng (Back to back letter of credit): Là loại thư tín dụng hủy bỏ người xuất yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành thư tín dụng phát hành thư tín dụng khác cho người khác hưởng vào thư tín dụng phát hành trước làm đảm bảo Loại thư tín dụng thường sử dụng trường hợp L/C gốc (Master L/C) không cho phép chuyển nhượng, chứng từ cần có theo L/C gốc không trùng hợp với chứng từ L/C thứ hai, hay người trung gian muốn bí mật số thông tin Nội dung thư tín dụng gốc thư tín dụng thứ hai hoàn toàn độc lập với Nghiêp vụ thư tín dụng giáp lưng phức tạp, đòi hỏi phải có kết hợp khéo léo xác điều kiện thư tín dụng gốc thư tín dụng giáp lưng Loại thư tín dụng thường sử dụng mua bán hàng hóa trung gian - Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): Là lọai L/C hủy bỏ, có giá trị L/C khác đối ứng với mở Loại L/C đối ứng sử dụng sở hàng đổi hàng gia công hàng hóa - Thư tín dụng với điều khoản đỏ (Red clause L/C): Là loại thư tín dụng có điều khoản đặc biệt, người yêu cầu phát hành thư tín dụng thông qua ngân hàng phát hành đồng ý cho phép tổ chức xuất quyền tháo khoán trước số tiền định trước họ xuất trình đầy đủ chứng từ hợp lệ theo thời gian quy định Loại thư tín dụng thường sử dụng quan hệ mua bán hai công ty mẹ-con, tài trợ cho người xuất để chuẩn bị hàng hóa - Thư tín dụng dự phòng (Stand – by L/C): Để đảm bảo quyền lợi cho người nhập tránh trường hợp người xuất không giao hàng hợp đồng, đơn vị nhập yêu cầu đơn vị xuất mở thư tín dụng dự phòng cam kết Ngân hàng mở thư tín dụng dự phòng toán tiền đền bù thiệt hại cho đơn vị nhập người xuất không đảm bảo nghĩa vụ giao hàng theo Thư tín dụng quy định - L/C chuyển nhượng (Irrevocable Tranferable L/C): loại L/C hủy ngang, quy định quyền chuyển nhượng phần hay toàn trị giá L/C cho hay nhiều người khác theo lệnh người hưởng lợi Tuy nhiên việc chuyển nhượng phép tiến hành lần, chuyển nhượng theo yêu cầu người hưởng lợi thứ hai cho người hưởng lợi thứ ba khác Điều có nghĩa cho phép tái chuyển nhượng cho người thứ trừ L/C có quy định không hạn chế chuyển nhượng (theo điều 38 UCP 600) L/C thường sử dụng mua hàng qua đại lý, mua hàng qua trung gian, hàng công ty con, chi nhánh giao người hưởng lợi công ty mẹ Trong trường hợp người thứ hai không giao hàng giao hàng không hay chứng từ không hoàn hảo, người hưởng lợi thứ phải chịu trách nhiệm phía bên xuất theo hợp đồng ký loại thư tín dụng chứa nhiều rủi ro cho người mở thư tín dụng người chuyển nhượng hiểu biết lẫn Tuy nhiên loại thư tín dụng chuyển nhượng áp dụng rộng rãi phổ biến toán quốc tế, sau gia nhập WTO hoạt động kinh doanh mua bán hàng qua trung gian nước ta đà phát triển Vì vậy, Ngân hàng cần tích cực nghiên cứu áp dụng để đa dạng hóa sản phẩm phục vụ bắt kịp với hoạt động toán quốc tế giới 4.5 Áp dụng phương thức tín dụng chứng từ du lịch Vì đối tượng trao đổi hai bên dối tác (giũa doanh nghiệp gửi khách doanh nghiệp nhận khách) dịch vụ, nên du lịch áp dụng hình thức tín dụng chứng từ phi lợi nhuận ngân hàng trả tiền cho người thụ hưởng mà không cần yêu cầu người phải trình bày chứng từ chứng minh giao hàng Người thụ hưởng cần kí vào chứng từ cần thiết trình bày chứng từ chứng minh quyền toán (ví dụ rình phiếu du lịchvoucher) Để phục vụ cho nhu cầu khách du lịch, doanh nghiệp du lịch cần tiền mặt để phục vụ cho chuyến hành trình du lịch nước ngoài, ngân hàng vận dụng phương thức tín dụng chứng từ phục cụ cho du lịch hai hình thức sau: - Một ngân hàng gửi mệnh lệnh cho ngân hàng khác, đối tác nước ngoài, yêu cầu ngân hàng trả cho người thụ hưởng (có thể khách du lịch doanh nghệp du lịch) số tiền định thời gian định Sâu ngân hàng thứ toán cho nhân hàng thứ hai theo nguyên tắc bù trùa tài khoản - Một ngân hàng gửi văn cho ngân hàng đối tác hữa trả cho khoản tín dụng mà ngân hàng cho doanh nghiệp du lịch theo yêu cầu vay Thông thường doanh nghiệp du lịch phải chuyển trước số tiền định vào tài khởn ngân hàng thứ 4.6 Ưu nhược điểm phương thức tín dụng chứng từ Phương thức toán tín dụng chứng từ sử dụng rộng rãi kinh doanh XNK doanh nghiệp bảo đảm tính an toàn.Là : Các đối tác ký kết hợp đồng thường có trụ sở quốc gia khác nên bên tồn thiếu tin tưởng lẫn nhau, phương thức tín dụng chứng từ giúp bên yên tâm quyền lợi Đối tượng Nhà xuất Ưu điểm Nhược điểm - NH thực Nếu không hiểu rõ toán qui định phương thức toán lí mà Nhà nhập thư tín dụng việc người mua có muốn trả tiền hay không - Chậm trễ việc chuyển chứng từ hạn chế tối đa - Khi chứng từ chuyển đến NH phát hành, việc toán tiến hành vào ngày xác định (nếu L/C trả chậm) - KH đề nghị chiết khấu L/C để có trước tiền sử dụng cho việc chuẩn bị thực hợp đồng - Chỉ hàng hóa thực giao người nhập phải trả tiền - Người nhập yên tâm người xuất phải làm tất theo qui định L/C để đảm bảo việc người xuất toán tiền (nếu không người xuất tiền) không xuất trình chứng từ phù hợp với quy đinh tín dụng thư xuất trình muộn so với thời hạn hiệu lực tín dụng thư ngân hàng từ chối toán tiền hàng cho nhà xuất Vì tín dụng thư phát hành độc lập với hợp đồng sở ngân hàng phát hành không chịu trách nhiệm kiểm tra hình thức, nội dung, hiệu lực pháp lí, tính thật giả, xác, chứng từ chứng từ người xuất lập mà kiểm tra bề chứng từ có phù hợp với điều khoản L/C hay không toán cho người xuất mà không cần quan tâm xem chất lượng hay hàng hóa có giao đúng, đủ hợp đồng mua bán Ngân hàng ngoại thương(hợp đồng sở) không - Được thu phí dịch vụ Hơi rườm rà thực (phí mở L/C, phí chuyển tiền, phí toán hộ ) đại khái có tiền - Mở rộng quan hệ thương mại quốc tế - Đảm bảo quyền lợi tất bên tham gia (kể Ngân hàng) [...]... nhận thanh toán các công cụ thanh toán như séc du lịch, thẻ tín dụng, doanh nghiệp A phải đăng kí với một ngân hàng Z nào đó ( là ngân hàng đại lý của một hoặc một sô mạng lưới thanh toán) (3) Khách du lịch nhân dịch vụ du lịch và thanh toán bằng séc du lịch hoặc thẻ tín dụng Khi nhận các công cụ thanh toán này doanh nghiệp A phải kiểm tra kĩ tính hợp lệ của công cụ thanh toán (4) Sau khi nhận thanh toán. .. phương thức thanh toán quốc tế Tuy nhiên, để phù hợp với từng tình huống hoàn cảnh cụ thể nảy sinh giữa các bên trong quá trình thanh toán quốc tế do đặc thù tập quán các nước, do điều kiện và mối quan hệ hợp tác khác nhau, theo quy ước quốc tế có nhiều loại thư tín dụng khác nhau để chúng ta có thể lựa chọn loại thư tín dụng phù hợp nhất với từng yêu cầu thanh toán cụ thể Căn cứ vào tính chất có các. .. thụ hưởng chỉ cần kí vào những chứng từ cần thiết hoặc trình bày những chứng từ chứng minh quyền được thanh toán của mình (ví dụ như rình phiếu du lịchvoucher) Để phục vụ cho nhu cầu của khách du lịch, các doanh nghiệp du lịch cần tiền mặt để phục vụ cho chuyến hành trình du lịch ở nước ngoài, các ngân hàng vận dụng phương thức tín dụng chứng từ phục cụ cho du lịch dưới hai hình thức sau: - Một ngân... hàng cần tích cực nghiên cứu và áp dụng để đa dạng hóa sản phẩm phục vụ và bắt kịp với hoạt động thanh toán quốc tế của thế giới 4.5 Áp dụng phương thức tín dụng chứng từ trong du lịch Vì đối tượng trao đổi giữa hai bên dối tác (giũa doanh nghiệp gửi khách và doanh nghiệp nhận khách) là dịch vụ, nên trong du lịch áp dụng hình thức tín dụng chứng từ phi lợi nhuận ngân hàng sẽ trả tiền cho người thụ hưởng... gửi trả cho ngân hàng Z (7) Trong trường hợp nhận được thanh toán, ngân hàng Z sẽ thanh toán cho doanh nghiệp A, nếu các chứng từ nhờ thu bị trả lại, ngân hàng Z sẽ gửi trả cho doanh nghiệp A 4 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (Documentary credit) 4.1 Định nghĩa Phương thức tín dụng chứng từ là phuong thức thanh toán trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách... 2006) • Căn cứ vào thời hạn thanh toán, có hai loại thư tín dụng sau: - Thư tín dụng trả ngay (L/C at sight): Là loại thư tín dụng trong đó người xuất khẩu sẽ được thanh toán ngay khi xuất trình các chứng từ phù hợp với điều khoản quy định trong Thư tín dụng tại ngân hàng chỉ định thanh toán Trong trường hợp này người xuất khẩu sẽ ký phát hối phiếu trả ngay để yêu cầu thanh toán - Thư tín dụng trả chậm... nhất định vào tài khởn của mình tại ngân hàng thứ nhất 4.6 Ưu nhược điểm của phương thức tín dụng chứng từ Phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ được sử dụng rất rộng rãi trong kinh doanh XNK của doanh nghiệp vì nó bảo đảm tính an toàn.Là vì : Các đối tác ký kết hợp đồng thường có trụ sở ở những quốc gia khác nhau nên giữa các bên vẫn tồn tại sự thiếu tin tưởng lẫn nhau, phương thức tín dụng chứng... khi xuất trình và các hối phiếu được chấp nhận theo điều khoản của tín dụng sẽ được thanh toán. ” (Theo Thanh toán quốc tế - Tài trợ ngoại thương và kinh doanh ngoại hối PTS.Ðỗ Linh Hiệp - PTS Ngô Hướng - CN Hồ Trung Bửu) Chữ kí của ngân hàng mở L/C: nếu mở L/C bằng thư Nếu gởi bằng telex, swift thì không có chữ ký, khi đó căn cứ vào mã khóa của L/C  Phân loại Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ... tín dụng không hủy ngang trong đó quy định ngân hàng mở L/C cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh toán toàn bộ số tiền L/C vào thời hạn cụ thể trong tương lai ghi trên L/C sau khi nhận được chứng từ và không cần hối phiếu Khi chỉ định một ngân hàng thanh toán trả chậm, ngân hàng phát hành cho phép ngân hàng đó thực hiện thanh toán bộ chứng từ được xuất trình phù hợp với quy định trong Thư tín dụng vào... này xuất trình cho ngân hàng bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những điều kiện và điều khoản quy định trong thư tín dụng Từ khái niệm trên cho thấy, phương thức tín dụng chứng từ có thể được áp dụng trong nội thương và ngoại thương Trong ngoại thương, theo yêu cầu của nhà NK, ngân hàng phát hành một thư tín dụng cho nhà XK hưởng Nội dung chủ yếu của thư tín dụng là sự cam kết của ngân hàng phát hành ... Áp dụng phương thức toán nhờ thu du lịch - Phương thức thường áp dụng việc toán khách du lịch tự doanh nghiệp cung ứng dịch vụ du lịch - Trong kinh doanh du lịch phổ biến hình thức khách du lịch. .. toán nội địa 2.4 Áp dụng phương thức toán ghi sổ du lịch Trên thực tế, doanh nghiệp lữ hành thường áp dụng phương thức toán ghi sổ việc toán khiếu nại Ở Việt Nam, doanh nghiệp du lịch phát triển... với độ tin cậy cao với nên phương thức toán ghi sổ chưa áp dụng để toán Phương thức toán nhờ thu (Collection of payment) 3.1 Định nghĩa: Phương thức nhờ thu phương thức toán người bán hoàn thành