MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA Lời cảm ơn Lời cam đoan Tóm tắt luận văn Mục lục Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng Danh mục sơ đồ Danh mục đồ thị PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu trƣớc Mục tiêu nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Các đóng góp luận văn Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KSNB VÀ ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB 1.1 Tổng quan hệ thống KSNB 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB 1.1.2 Lịch sử đời phát triển KSNB khu vực công 1.2 Khái niệm mục tiêu KSNB theo INTOSAI (1992) INTOSAI (2004) 1.2.1 Theo hướng dẫn INTOSAI năm 1992 1.2.2 Theo hướng dẫn INTOSAI năm 2004 1.3 Các yếu tố hệ thống KSNB theo INTOSAI (2004) 10 1.3.1 Môi trường kiểm soát: 10 1.3.2 Đánh giá rủi ro 13 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 14 1.3.4 Thông tin truyền thông 17 1.3.5 Giám sát 17 1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 18 KẾT LUẬN CHƢƠNG 19 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA 21 2.1 Giới thiệu Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA 21 2.1.1 Lịch sử hình thành 21 2.1.2 Chức 21 2.1.3 Nhiệm vụ 21 2.1.4 Cơ cấu tổ chức nhà Trường 22 2.1.4.1 Cơ cấu tổ chức 22 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ phận phòng, ban khoa 24 2.2 Mục tiêu, phƣơng pháp, đối tƣợng phƣơng pháp khảo sát Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA 25 2.2.1 Mục tiêu khảo sát 25 2.2.2 Phương pháp khảo sát 25 2.2.3 Đối tượng khảo sát 26 2.2.4 Phạm vi khảo sát 26 2.3 Thực trạng KSNB Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA 26 2.3.1 Thực trạng môi trường kiểm soát 29 2.3.1.1 Sự liêm giá trị đạo đức cấp lãnh đạo đội ngũ nhân viên 29 2.3.1.2 Cam kết lực sách nhân 32 2.3.1.3 Triết lý quản lý phong cách điều hành cấp lãnh đạo 33 2.3.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát 36 2.3.2.1 Hoạt động kiểm soát giáo vụ, giảng dạy 36 2.3.2.2 Hoạt động kiểm soát mua sắm vật tư, thiết bị giảng dạy sửa chữa tài sản 38 2.3.3 Thông tin truyền thông 40 2.3.4 Thực trạng giám sát 42 2.4 Đánh giá hệ thống KSNB Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA 44 2.4.1 Đánh giá chung 44 2.4.2 Đánh giá theo phận cấu thành hệ thống KSNB 46 2.4.2.1 Môi trường kiểm soát 46 2.4.2.2 Hoạt động kiểm soát 48 2.4.2.3 Thông tin truyền thông 49 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 50 KẾT LUẬN CHƢƠNG 51 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA 52 3.1 Tổng quan định hƣớng phát triển giáo dục Đại học Việt Nam đến 2020 52 3.1.1 Định hướng phát triển giáo dục Trung ương 52 3.1.2 Định hướng phát triển Trường Cao đẳng nghề LILAMA 55 3.2 Căn để hoàn thiện hệ thống KSNB Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA 56 3.2.1 Môi trường bên 56 3.2.2 Môi trường bên 57 3.3 Các nguyên tắc, quan điểm cần tuân thủ xây dựng giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA 58 3.3.1 Nguyên tắc 58 3.3.2 Quan điểm 58 3.4 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA 59 3.4.1 Các giải pháp liên quan đến yếu tố hệ thống KSNB 59 3.4.1.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát 60 3.4.1.2 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 67 3.4.1.3 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông 69 3.4.1.4 Hoàn thiện hệ thống giám sát 71 3.4.2 Kiến nghị 71 3.4.2.1 Đối với ban Giám hiệu nhà Trường 71 3.4.2.2 Đối với nhà nước học giả, nhà nghiên cứu 72 3.4.2.3 Đối với quan cấp 72 KẾT LUẬN CHUNG 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA PHỤ LỤC 2: KẾT QUẢ KHẢO SÁT PHỤ LỤC 3: DANH SÁCH CÁN BỘ, GIÁO VIÊN ĐƢỢC KHẢO SÁT PHỤ LỤC 4: BẢN MÔ TẢ CÔNG VIỆC PHỤ LỤC 5: PHIẾU ĐÁNH GIÁ GIẢNG VIÊN PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện với xu hội nhâp, trường dạy nghề phải đối mặt với nhiều nguy thách thức Vì vậy, để tồn phát triển, trường dạy nghề phải không ngừng hoàn thiện nâng cao giá trị khác biệt Bên cạnh việc thường xuyên nâng cao chất lượng đào tạo, nhà quản lý phải quan tâm đến vấn đề kiểm soát nhà Trường Trong hoạt động nhà Trường, hoạt động kiểm tra, kiểm soát giữ vai trò quan trọng trình quản lý thực chủ yếu hệ thống kiểm soát nội đơn vị Hệ thống kiểm soát nội (KSNB) dần áp dụng vào nhà Trường ngày có hiệu để nhà Trường kiểm soát hoạt động mình, tồn vững mạnh môi trường cạnh tranh mạnh mẽ Trường Cao đẳng nghề LILAMA 2, với lĩnh vực hoạt động đào tạo nguồn nhân lực chất lượng cao, thời gian vừa qua với xu hướng tuyển sinh đầu vào khó khăn Vì vậy, việc quản lý tốt nguồn lực, kiểm soát hoạt động vấn đề đặt lên hàng đầu, điều ảnh hưởng lớn đến hiệu quản lý, đảm bảo hoạt động ổn định cho nhà Trường Nhằm nâng cao hiệu hoạt động KSNB Trường Cao đẳng nghề LILAMA 2, tác giả định chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường Cao đẳng nghề LILAMA 2” để thực luận văn tốt nghiệp nhằm nghiên cứu hệ thống lý luận thực trạng hệ thống KSNB nhà Trường, từ đưa số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB nhà Trường Tổng quan nghiên cứu trƣớc - “Hoàn thiện hệ thống KSNB Trường Đại học Thủ Dầu Một tỉnh Bình Dương” tác giả Nguyễn Thanh Trúc - “Hoàn thiện hệ thống KSNB Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương Tp Hồ Chí Minh” tác giả Nguyễn Thị Phương Trâm - “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động KSNB Trường Cao đẳng Xây dựng số 2” tác giả Hồ Thị Thanh Ngọc - “Hoàn thiện hệ thống KSNB Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Tp Hồ Chí Minh” tác giả Nguyễn Thị Hoàng Anh Mục tiêu nghiên cứu Nhằm đánh giá thực trạng hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề LILAMA 2, từ nhận diện thuận lợi, khó khăn công tác tổ chức trì hệ thống KSNB hiệu Dựa sở này, tác giả phân tích tìm hiểu nguyên nhân từ đưa giải pháp kiến nghị để hoàn thiện hệ thống KSNB nhà Trường Việc nghiên cứu nhằm tìm câu trả lời cho câu trả lời sau: - Thực trạng tổ chức vận hành hệ thống KSNB nhà Trường nào? - Những thuận lợi khó khăn triển khai trì hệ thống KSNB nhà Trường gì? - Nguyên nhân dẫn đến hạn chế triển khai hệ thống KSNB nhà Trường? - Giải pháp giúp nhà Trường tháo gỡ khó khăn triển khai hệ thống KSNB có hiệu quả? Phƣơng pháp nghiên cứu Để hiểu thực trạng kiểm soát KSNB nhà Trường, tác giả tiến hành khảo sát để tìm hiểu thực trạng phương pháp định tính sau: - Thu thập quy định liên quan đến yếu tố thuộc hệ thống KSNB sách đạo đức, bảng mô tả công việc vị trí, quy định nhà Trường liên quan đến KSNB - Gửi bảng câu hỏi vấn cá nhân có trách nhiệm liên quan Bảng câu hỏi xây dựng dựa công cụ đánh giá KSNB (evaluation tools) nhằm thu thập thông tin nhận thức ban Giám hiệu CBVC cách tổ chức vận hành hệ thống KSNB Ngoài câu hỏi chung theo năm phận cấu thành KSNB, bảng câu hỏi đặt thủ tục kiểm soát số chu trình nhà Trường Dựa kết khảo sát, tác giả sử dụng phương pháp thống kê mô tả để đánh giá chung hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề LILAMA Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề LILAMA - Phạm vi nghiên cứu đề tài thực nghiên cứu Trường Cao đẳng nghề LILAMA từ tháng 12/2014 - 10/2015 Các đóng góp luận văn Luận văn tổng hợp nghiên cứu trước KSNB Đánh giá thực tế việc thiết kế vận hành hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề LILAMA Từ đó, tác giả đề xuất số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB nhà Trường Kết cấu luận văn  Phần mở đầu  Chƣơng 1: Tổng quan hệ thống KSNB đánh giá hệ thống KSNB  Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống KSNB Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA  Chƣơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA  Kết luận CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KSNB VÀ ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB 1.1 Tổng quan hệ thống KSNB 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB Hoạt động kiểm soát khâu quan trọng trình quản lý, điều hành nhà quản trị nhằm đạt mục tiêu tổ chức Để thực hoạt động kiểm soát, nhà quản lý thường sử dụng công cụ chủ yếu KSNB Trong kỷ qua, khái niệm KSNB phát triển từ chỗ xem phương pháp giúp cho kiểm toán viên độc lập xác định phương pháp hiệu việc lập kế hoạch kiểm toán đến chỗ coi phận chủ yếu hệ thống quản lý hữu hiệu Khái niệm KSNB bắt đầu sử dụng vào đầu kỷ XX tài liệu kiểm toán Các kiểm toán viên dần quan tâm đến KSNB họ nhận thức không cần thiết phải kiểm tra tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà cần chọn mẫu để kiểm tra dựa vào hệ thống KSNB đơn vị kiểm toán Tuy nhiên, vào thời điểm này, khái niệm KSNB nhắc đến công cụ bảo vệ tiền khỏi biển thủ nhân viên Năm 1929, thuật ngữ KSNB đề cập thức công bố Cục Dự trữ Liên bang Hoa kỳ (Federal Reserve Bulletin), theo KSNB định nghĩa công cụ để bảo vệ tiền tài sản khác đồng thời nâng cao hiệu hoạt động, sở để phục vụ cho việc lấy mẫu thử nghiệm kiểm toán viên Năm 1936, công bố Hiệp hội kế toán viên công chứng Hoa Kỳ (AICPA – American Institute of Certified Public Accountants), khái niệm mở rộng: KSNB “…là biện pháp cách thức chấp nhận thực tổ chức để bảo vệ tiền tài sản khác, kiểm tra xác ghi chép sổ sách” Từ thập niên 1940, tổ chức kế toán công kiểm toán nội Hoa Kỳ xuất loạt báo cáo, hướng dẫn tiêu chuẩn tìm hiểu KSNB kiểm toán như: Năm 1949, Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ (AICPA) công bố công trình nghiên cứu với nhan đề “KSNB, nhân tố cấu thành tầm quan trọng việc quản trị doanh nghiệp kiểm toán viên độc lập” Trong báo cáo này, AICPA định nghĩa KSNB “…cơ cấu tổ chức biện pháp, cách thức liên quan chấp nhận thực tổ chưc để bảo vệ tài sản Kiểm tra xác đáng tin cậy số liệu kế toán, thúc đẩy hoạt động có hiệu quả, khuyến khích tuân thủ sách người quản lý” Năm 1958, Ủy ban thủ tục kiểm toán (CAP – Committee on Auditing Procedure) trực thuộc AICPA ban hành Báo cáo thủ tục kiểm toán 29 (SAP – Statement on Auditing Procedure) “Phạm vi xem xét KSNB kiểm toán viên độc lập”, lần phân biệt KSNB quản lý KSNB kế toán; Năm 1962, CAP tiếp tục ban hành Báo cáo thủ tục kiểm toán 33 (SAP 33) nhằm làm rõ khái niệm kiểm soát kế toán kiểm soát quản lý; đến thập niên 1970, KSNB quan tâm đặc biệt lĩnh vực thiết kế hệ thống kiểm toán, chủ yếu hướng vào cách thức cải tiến hệ thống KSNB vận dụng kiểm toán Năm 1972, CAP tiếp tục ban hành báo cáo thủ tục kiểm toán 54 (SAP 54) “Tìm hiểu đánh giá KSNB”, đưa bốn thủ tục kiểm soát kế toán, đảm bảo nghiệp vụ thực phê chuẩn, ghi nhận đắn nghiệp vụ để lập báo cáo, hạn chế tiếp cận tài sản kiểm kê Năm 1973, AICPA ban hành chuẩn mực kiểm toán (SAS – Statement on Auditing Standard) duyệt xét lại SAP 54 đưa định nghĩa kiểm soát quản lý kiểm soát kế toán Các định nghĩa khẳng định quan tâm nghề nghiệp kiểm toán phận (yếu tố) cấu thành KSNB Đặc biệt vào năm 1977, khái niệm KSNB xuất văn luật Luật chống hối lộ nước – nhấn mạnh vai trò KSNB nhằm ngăn ngừa khoản toán bất hợp pháp Các báo cáo Cohen Commission FEI (Financial Executive Institute) đề cập đến việc hoàn thiện hệ thống kế toán KSNB Ủy ban chứng khoán Hoa Kỳ (SEC – Securities and Exchange Commission) đưa điều luật bắt buộc nhà quản trị phải báo cáo hệ thống KSNB tổ chức Năm 1979, Hiệp hội kế toán viên công chứng Hoa Kỳ (AICPA) thành lập Ủy ban tư vấn đặc biệt kiểm toán nội nhằm đưa hướng dẫn việc thiết lập đánh giá hệ thống KSNB Giai đoạn từ năm 1980 đến 1985, Hiệp hội kế toán viên công chứng Hoa Kỳ tiến hành sàng lọc, ban hành sửa đổi chuẩn mực đánh giá kiểm toán viên độc lập KSNB báo cáo KSNB Hiệp hội kế toán nội (IIA – Institute of Internal Auditor) ban hành chuẩn mực hướng dẫn kiểm toán viên nội chất kiểm soát vai trò bên liên quan việc thiết lập, trì đánh giá hệ thống KSNB Từ năm 1985 sau, quan tâm tập trung vào KSNB mạnh mẽ Hội đồng quốc gia chống gian lận báo cáo tài (thuờng gọi Ủy ban Treadway) thành lập năm 1985 Báo cáo quan sát khuyến nghị Ủy ban, Treadway lưu ý có nhiều quan điểm khái niệm khác liên quan đến KSNB, cần có tổ chức để nghiên cứu KSNB, nhằm thống định nghĩa KSNB để phục vụ cho nhu cầu đối tượng khác nhau, đưa phận cấu thành để giúp đơn vị xây dựng hệ thống KSNB hữu hiệu, đưa hướng dẫn nhằm giảm khác biệt quan điểm Vì Ủy ban COSO (Committee of Sponsoring Organizations) thành lập vào năm 1985 bảo trợ năm tổ chức nghề nghiệp là: Hiệp hội kế toán viên công chứng Hoa Kỳ (AICPA), Hiệp hội kế toán Hoa Kỳ (AAA – Amercican Accouting Association), Hiệp hội quản trị viên tài (FEI – Financial Executives Institute), Hiệp hội Kế toán viên quản trị (IMA – Institute of Management Accountants), Hiệp hội Kiểm toán viên nội (IIA – Institute of Internal Auditors) nhằm nghiên cứu KSNB Năm 1992, COSO phát hành báo cáo COSO tài liệu giới đưa khuôn mẫu lý thuyết KSNB cách đầy đủ có hệ thống COSO 1992 định nghĩa đầy đủ KSNB dùng từ KSNB thay KSNB kế toán Đặc điểm bật báo cáo cung cấp tầm nhìn rộng mang tính quản trị, KSNB không vấn đề liên quan đến báo cáo tài mà mở rộng cho tất phương diện hoạt động tuân thủ Báo cáo COSO 1992 chưa thật hoàn chỉnh tạo lập sở lý thuyết KSNB Sau đó, hàng loạt nghiên cứu phát triển KSNB nhiều lĩnh vực khác đời COSO 1992 phát triển phía quản trị, phát triển cho doanh nghiệp nhỏ, phát triển theo hướng công nghệ thông tin, phát triển theo hướng kiểm toán độc lập, phát triển theo hướng kiểm toán nội bộ, phát triển theo hướng chuyên sâu vào ngành nghề cụ thể hướng dẫn giám sát hệ thống KSNB 1.1.2 Lịch sử đời phát triển KSNB khu vực công Trong lĩnh vực công, KSNB coi trọng, đối tượng quan tâm đặc biệt kiểm toán viên nhà nước.Một số quốc gia Hoa Kỳ, Canada có công bố thức KSNB áp dụng cho quan hành nghiệp Chuẩn mực kiểm toán Tổng kế toán nhà nước Hoa Kỳ (GAO) 1999 có đề cập đến vấn đề KSNB đặc thù tổ chức hành nghiệp GAO đưa năm yếu tố KSNB bao gồm quy định môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông, giám sát Hệ thống chuẩn mực kiểm toán nhà nước Tổ chức Quốc tế quan Kiểm toán tối cao (INTOSAI – International Organization of Superme Audit Institutions) ban hành Tổ chức thành lập năm 1953 Havana, Cuba tính đến tháng 3/2013 tổ chức có 191 nước thành viên thức thành viên dự bị Trụ sở tổ chức đặt thành phố Vienna, nước Áo Đây quan lập nhằm để trao đổi kinh nghiệm, ý tưởng quan Kiểm toán tối cao (Superme Audit Institutions – SAIs) việc kiểm toán phủ Những quan tham gia vào tổ chức thành lập luật pháp quốc gia để thực thi pháp luật nhằm đảm bảo chức cao kiểm toán đơn vị công Tổ chức INTOSAI thiết lập nên ủy ban, nhóm làm việc đội thực nhiệm vụ nhằm nghiên cứu vấn đề chuyên môn thành viên SAIs từ phát triển kết thành văn chuyên nghiệp nghề nghiệp kiểm toán, cụ thể chuẩn mực hướng dẫn Năm 1992, hướng dẫn chuẩn mực KSNB INTOSAI hình thành tài liệu đề cập đến việc nâng cấp chuẩn mực KSNB, hỗ trợ cho việc thực đánh giá KSNB Năm 2001, hướng dẫn INTOSAI 1992 (INTOSAI 1992) cập nhật thêm chuẩn mực KSNB để phù hợp với tất đối tượng phù hợp với phát triển gần KSNB công bố năm 2004 (INTOSAI 2004) Điều cần lưu ý tài liệu tích hợp lý luận chung KSNB báo cáo COSO 1992 Cụ thể báo cáo COSO 1992 định nghĩa KSNB sau: “KSNB trình bị chi phối người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu sau đây: Sự hữu hiệu hiệu hoạt động, tin cậy báo cáo tài chính, tuân thủ luật lệ quy định” Trong định nghĩa có bốn khái niệm quan trọng, là: trình, người, đảm bảo hợp lý mục tiêu Chúng hiểu sau: 59 Thứ nhất: Trường Cao đẳng nghề LILAMA đơn vị hành nghiệp công lập nên việc hoàn thiện hệ thống KSNB phải phù hợp tuân thủ chủ trương, sách Đảng, pháp luật nhà nước Thứ hai: Hoàn thiện hệ thống KSNB phải đảm bảo tính khả thi, phù hợp với xu phát triển xã hội, xu phát triển khoa học công nghệ trình hội nhập giáo dục Việt Nam giới Hệ thống KSNB cần hoàn thiện sở xem xét đến định hướng phát triển giáo dục đại học Việt Nam tương lai phù hợp với mục tiêu, phương châm hoạt động định hướng phát triển nhà Trường Các ứng dụng khoa học công nghệ tích hợp hệ thống KSNB phải mang tính thực tiễn hiệu cao Đây quan điểm quan trọng đảm bảo tính khả thi cho giải pháp có hệ thống KSNB phát huy hết vai trò việc ngăn ngừa hạn chế rủi ro xảy đơn vị Thứ ba: Các giải pháp xây dựng phải giải mối quan hệ hệ thống KSNB với hệ thống quản trị chức khác nhà Trường nhằm đảm bảo hệ thống khác vận hành cách hài hòa tổ chức Thứ tư: Tăng cường đảm bảo khả kiểm soát thích nghi phòng, khoa hoạt động phận với hoạt động hệ thống KSNB Các nguyên tắc quan điểm nhằm đảm bảo thực mục tiêu toàn diện điều kiện nguồn lực có giới hạn Tùy theo điều kiện nhân lực, công nghệ thông tin, sách pháp luật thời gian để tiến hành giải pháp cho phù hợp Các giải pháp cần thực cách đồng nhằm đảm bảo tính logic khả thi để hỗ trợ lẫn bước thực nhằm đạt mục tiêu đề nhà Trường 3.4 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA 3.4.1 Các giải pháp liên quan đến yếu tố hệ thống KSNB Hệ thống KSNB người tổ chức đặt để kiểm soát hành vi họ, ngăn ngừa phát hiện, xử lý sai phạm nhằm đảm bảo thực 60 mục tiêu tổ chức Muốn hệ thống KSNB hoạt động hiệu hệ thống KSNB phải có đầy đủ yếu tố hệ thống KSNB, là: Môi trường kiểm soát, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông giám sát Các yếu tố phải vận hành cách hữu hiệu Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động KSNB Trường Cao đẳng nghề LILAMA xây dựng 05 yếu tố 3.4.1.1 Hoàn thiện môi trƣờng kiểm soát Môi trường kiểm soát yếu tố quan trọng hệ thống KSNB, phản ánh hình ảnh chung hệ thống kiểm soát, yếu tố tảng để hỗ trợ hoạt động khác hệ thống KSNB thuận lợi hiệu Các biện pháp cần thực là:  Xây dựng môi trường giáo dục trọng đến tính trực giá trị đạo đức Nhà Trường cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền, nâng cao ý thức tinh thần tự giác cho CBVC để đạo đức trở thành nét văn hóa đơn vị, trở thành phương châm sống CBVC, giữ vững môi trường sư phạm sạch, lành mạnh; phát động phong trào “Học tập làm theo gương đạo đức Hồ Chí Minh” cách thường xuyên liên tục toàn thể CBVC, từ vận dụng chúng sống hàng ngày công việc; xây dựng chương trình hành động “Xây dựng nhà Trường văn hóa, nhà giáo mẫu mực, sinh viên lịch”, chương trình hành động phòng chống tham nhũng, tiêu cực thi cử, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, cán lãnh đạo đơn vị phải rèn luyện không ngừng để trở thành hình mẫu cho CBVC nhà Trường tác phong đạo đức liêm khiết  Xây dựng hệ thống văn hướng dẫn cụ thể Ban hành văn quy chế, chuẩn mực đạo đức hướng dẫn cụ thể hành vi phép không phép, đồng thời phổ biến rộng rãi văn đến toàn thể CBVC nhà Trường Trường Cao đẳng nghề LILAMA có yêu cầu đạo đức CBVC, nhiên, nhà Trường chưa banh hành văn cụ thể hướng dẫn hành vi phép không phép dẫn đến gặp khó khăn việc ngăn chặn 61 hành vi vi phạm Nhà Trường cần thể chế hóa quy định tính trực giá trị đạo đức đơn vị thành quy tắc ứng xử phù hợp với giá trị mà nhà Trường mong muốn đạt Bộ quy tắc ứng xử soạn thảo dựa tảng Luật viên chức, Luật cán công chức, Luật phòng, chống tham nhũng, Luật giáo dục nghề nghiệp, Quy định đạo đức nhà giáo…, đó, cụ thể hóa quy định văn hóa ứng xử, giao tiếp nhà Trường, nơi công cộng gia đình hay cam kết đạo đức, đặc biệt quy định biện pháp xử lý thích đáng hành vi vi phạm Thông qua Bộ quy tắc ứng xử, thành viên tổ chức (kể CBVC sinh viên) nhìn vào để điều chỉnh thân, giúp họ định hướng tìm cách thức ứng xử hoạt động hàng ngày, tình phức tạp gây tổn hại giá trị đạo đức Nội dung Bộ quy tắc ứng xử bao gồm: Quy định phạm vi đối tượng áp dụng mục đích ban hành Bộ quy tắc ứng xử nhà Trường Quy định chuẩn mực đạo đức văn hóa ứng xử CBVC nhà Trường Quy định chuẩn mực đạo đức văn hóa ứng xử mà CBVC cần đạt như: Phẩm chất trị, đạo đức nghề nghiệp, lối sống tác phong văn hóa ứng xử với quan nhà nước, với lãnh đạo, với đồng nghiệp, với sinh viên hay đối tác bên ngoài… Quy định hành vi khuyến khích hành vi bị nghiêm cấm Hướng dẫn phương thức thông tin, báo cáo cách giải vướng mắc liên quan đến đạo đức Quy định chuẩn mực đạo đức hành vi ứng xử mà sinh viên cần đạt nhằm tạo môi trường giáo dục lành mạnh, sáng thân thiện Quy định biện pháp xử lý cho hành vi vi phạm Song song với việc ban hành Bộ quy tắc ứng xử, ban Giám hiệu nhà Trường cần tổ chức công tác triển khai rộng rãi đến khoa, phòng ban cá nhân CBVC để người hiểu, nắm rõ thực theo Các văn hướng dẫn cụ thể làm để CBVC so sánh, đánh giá, từ tránh hành vi gian lận, bị nghiêm cấm Ban Giám hiệu cần thống tác phong làm việc tư tưởng lãnh đạo Đối với thủ tục kiểm soát thiết lập nhằm kiểm tra, soát xét 62 phần hành công việc, hoạt động nhà Trường cần thực đầy đủ nghiêm túc, CBVC không tự ý trình vượt cấp, giải công việc vượt thẩm quyền, ban Giám hiệu phê duyệt trực tiếp đề xuất phận mà chưa qua kiểm tra, tham mưu phận chức Việc vận hành theo bước, trình tự giải công việc giúp ban Giám hiệu kiểm soát nội dung phê duyệt quy định nhà Trường chế độ nhà nước ban hành Hoàn thiện Quy chế chi tiêu nội bộ, Quy chế tổ chức hoạt động nhà Trường, Quy chế làm việc phòng ban, khoa Soạn thảo ban hành Quy trình ban hành văn bản, Quy chế học tập quyền lợi sinh viên  Phổ biến rộng rãi cho toàn thể CBVC triết lý quản lý phong cách điều hành ban Giám hiệu nhà Trường Nội dung họp giao ban cần sớm công bố rộng rãi đến toàn thể CBVC văn trang web nội nhà Trường chuyển đến hộp thư điện tử CBVC Thay đổi tư quản lý cấp lãnh đạo, không nên đề cao việc hoàn thành tiêu kế hoạch mà cần xem song hành với hiệu đạt thực kế hoạch đề ra, phá bỏ lề lối làm việc bao cấp nhằm sử dụng có hiệu nguồn lực nhà Trường  Quan tâm công tác lập dự toán ngân sách hàng năm Trường Cao đẳng nghề LILAMA đơn vị nghiệp có thu tự đảm bảo phần kinh phí hoạt động Do đó, công tác lập dự toán ngân sách hàng năm sát với tình hình thực tế góp phần đảm bảo quy mô nâng cao chất lượng hoạt động nhà Trường  Nâng cao lực đội ngũ quản lý nhân viên nhà Trường Xây dựng mô tả công việc cụ thể (nêu rõ yêu cầu trình độ, chất lượng nhân sự, thực phân định quyền hạn trách nhiệm rõ ràng cho vị trí công việc) công bố rộng rãi đến CBVC nhà Trường (bản mô tả công việc trình bày phụ lục 4) Việc xây dựng mô tả công việc giúp CBVC hiểu biết rõ nhiệm vụ, trách nhiệm hoạt động ảnh hưởng đến tập thể việc hoàn thành mục tiêu Từ mô tả công việc xác định trách nhiệm 63 cá nhân có cố xảy ra, từ giúp nhà quản lý đưa định xử phạt người việc Tiếp tục thực hoàn thiện sách thu hút, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán giảng dạy, cán quản lý Đội ngũ CBVC trẻ, số lượng tuyển dụng nhiều trình độ cấu ngành chưa đồng Giảng viên trẻ nhiệt tình chưa có kinh nghiệm Chính sách thu hút nguồn nhân lực chưa thực phát huy hiệu Số lượng CBVC tuyển dụng nhiều nghỉ nhiều Hoàn thiện sách đãi ngộ cho CBVC để họ yên tâm cống hiến cho trường gắn bó lâu dài với trường Bên cạnh đó, việc xếp, bổ nhiệm, điều động nhân vị trí lãnh đạo phận phòng, khoa cần cân nhắc nhằm hạn chế biến động nhân thường xuyên Sau số giải pháp nhằm nâng cao lực đội ngũ CBVC nhà Trường: Về ngắn hạn: Mời giảng viên nước chuyên gia giàu kinh nghiệm tập huấn ngắn hạn hay báo cáo chuyên đề để gắn kết giảng dạy lý thuyết thực hành cho giảng viên hữu học hỏi kinh nghiệm cập nhật kiến thức Xây dựng sách riêng để thu hút giảng viên giàu kinh nghiệm, có chuyên môn giỏi, khả giảng dạy nghiên cứu tốt làm việc khoa Khuyến khích giáo viên, giáo viên lâu năm, có tâm huyết với nghề nâng cao trình độ ngoại ngữ để đọc nghiên cứu tài liệu nước làm phong phú thêm cho giảng Về dài hạn: Tăng cường mối quan hệ hợp tác nước quốc tế với tổ chức nhằm tạo nguồn tài trợ tài để hỗ trợ giáo viên học tập nâng cao trình độ nước phát triển nhằm tiếp thu khoa học – công nghệ tiên tiến giới Hiện hoạt động quan hệ quốc tế nhà Trường tiếp tục mở rộng đạt nhiều thành công, điển hình tham gia vào tổ chức quốc tế City & Guilds, AWS, EVBB,… nhà Trường liên kết đào tạo với Trường Sunderland Anh Quốc, Trường West College Scotland Hội đồng nghề Vương Quốc Anh City & Guilds để đào tạo hệ kỹ sư thực hành cao đẳng nghề nâng cao quốc tế, trao đổi chương trình đào 64 tạo, hợp tác chuyển giao công nghệ Nâng cao lực đội ngũ CBVC: Trong năm gần đây, nhà Trường thường xuyên mời giảng viên nước nước bồi dưỡng thêm kiến thức ngoại ngữ tin học cho CBVC nhà Trường, yếu tố phản ánh hiệu công tác giảng dạy Tuy nhiên, để hiệu việc nâng cao lực đội ngũ CBVC nhà Trường cần: - Cử giáo viên đến Tập đoàn, Tổng Công ty, doanh nghiệp FDI thực tập với sinh viên để nắm bắt thực tế yêu cầu doanh nghiệp - Cử giáo viên, cán quản lý đào tạo nước nước nhằm nâng cao kiến thức, kỹ chuyên môn - Đào tạo chương trình sư phạm nghề quốc tế Anh Quốc City & Guilds 1106 cho tất đội ngũ giảng viên, giáo viên - Khuyến khích CBVC tự học tập, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, nhà Trường xây dựng quy trình bước đào tạo CBVC sau: Tiến sỹ, thạc sỹ Đào tạo theotiêu chuẩn quốc tế Tham quan học tập Đào tạo Ngoại ngữ Thực tập doanh nghiệp Nghiệp vụ sƣ phạm quốc tế Nâng cao KT&KN (Nguồn: Nghiên cứu tác giả) Biểu đồ 3.1: Quy trình nầng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ 65 Sau kết thúc lớp bồi dưỡng ngoại ngữ, tin học cho giáo viên, nhà Trường cần tiến hành khảo sát để đánh giá hiệu khóa học Nhà Trường cần tổ chức thêm khóa học kỹ quản lý cho cán phòng ban để họ phát huy vai trò quản lý, tạo tính chủ động công tác Đồng thời phát động thi chuyên môn nghiệp vụ nhằm tạo sân chơi bổ ích, phát huy tính sáng tạo, nâng cao kỹ nghề nghiệp Nhà Trường cần bố trí thời gian, hỗ trợ kinh phí để cán phòng ban tiếp cận với lớp tập huấn chuyên môn nghiệp vụ, lớp triển khai sách pháp luật, chế độ kế toán, khuyến khích cán phòng ban tự học tập, tự rèn luyện, trau dồi chuyên môn Mạnh dạn đưa cán không đủ lực khỏi biên chế để thay cán đủ lực Điều tạo động lực để họ cố gắng rèn luyện, nâng cao kỹ nghiệp vụ đáp ứng nhiệm vụ mà nhà Trường giao phó Nâng cao lực lãnh đạo, lực quản lý điều hành Ban Giám hiệu nhà Trường nên phân quyền cho cán quản lý, CBVC định công việc thuộc phạm vi giới hạn, giải công việc theo cấp độ phòng ban, kiên từ chối không giải vượt cấp Xây dựng quy định cụ thể quyền trách nhiệm nhân viên qua mô tả công việc Thông qua họp, đại hội cán công chức…, phổ biến cho toàn thể CBVC nhận thức cần thiết tầm quan trọng phải có hệ thống KSNB từ phát động phong trào đóng góp xây dựng ý tưởng để hoàn thiện hệ thống KSNB Nâng cao nhận thức cho CBVC công tác đánh giá tự đánh giá Công tác đánh giá tự đánh giá CBVC nhà Trường thực vào cuối năm học, nhiên mang tính hình thức Vì vậy, công tác đánh giá tự đánh giá CBVC cần có thái độ trung thực, khách quan, sáng Điều này, cần quy định cụ thể Bộ quy tắc ứng xử nhà Trường yêu cầu CBVC cam kết thực  Hoàn thiện cấu tổ chức Xây dựng tiêu chí đánh giá dựa hiệu công việc: Trong họp triển khai nhiệm vụ đầu năm học, ban Giám hiệu vạch nhiệm vụ chủ yếu giao cho phòng, khoa thực công việc phải tập 66 trung trí tuệ, có tư duy; phải tổ chức cách khoa học; biết xếp, tổ chức phối hợp tập thể để làm việc phải đánh giá hiệu công việc Các tiêu chí ban hành thành văn cụ thể thông báo đến toàn thể CBVC để thực Tuy nhiên, việc xây dựng tiêu chí đánh giá phải thực thường xuyên phù hợp với đối tượng CBVC Công tác đánh giá CBVC phải lấy hiệu công việc thực tế làm thước đo chủ yếu xây dựng tiêu chí đánh giá yếu tố định tính (như trình độ, lực, tư duy…) cần bổ sung yếu tố định lượng (như khối lượng công việc, thời gian hoàn thành, giải pháp sáng tạo công việc…) Xây dựng chế khen thưởng dựa sở hoàn thành công việc Dựa bảng mô tả công việc cụ thể cho vị trí công việc, nhà Trường xây dựng khung điểm, quy định tỷ lệ phần trăm khối lượng công việc thực khối lượng nhiệm vụ giao để đánh giá hiệu công việc phòng, khoa Ngoài ra, nhà Trường cần thống đưa hình thức xử lý CBVC không hoàn thành nhiệm vụ có dấu hiệu tiêu cực đánh khiển trách, cảnh cáo, chế tài,… có CBVC có tinh thần trách nhiệm, cố gắng tự phấn đấu để hoàn thành tốt nhiệm vụ, đáp ứng tốt cho công việc mà nhà Trường giao phó Sắp xếp bố trí lại nhân lực cho tương xứng với quy mô giảng dạy hoạt động phòng, khoa nhà Trường nhằm tránh tình trạng khoa thiếu giáo viên, khoa lại thừa giáo viên Vấn đề sáp nhập, chia tách phòng, khoa cần phải lập quy trình, quy định, tiêu chuẩn vào nhu cầu cần thiết nhà Trường, tránh việc biến động thường xuyên cấu tổ chức thực thay đổi theo hướng tinh gọn máy Ban hành Quy chế phân công, phân nhiệm rõ ràng phận, nhiệm vụ cụ thể phòng ban trách nhiệm phận việc phối hợp thực nhiệm vụ cụ thể quy chế làm việc nhằm khắc phục tình trạng chồng chéo nhiệm vụ, đùn đẩy trách nhiệm  Hoàn thiện sách nguồn nhân lực Chính sách đãi ngộ: Nhà Trường cần ý đến công tác khen thưởng 67 kỷ luật, tuyển dụng nhân sự, bồi dưỡng đội ngũ giáo viên, phân phối thu nhập tăng thêm như: Khen thưởng trường hợp hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao, có thành tích tốt lao động học tập, có sáng kiến kinh nghiệm, cải tiến quy trình làm việc… mạnh tay xử lý kỷ luật trường hợp CBVC không hoàn thành nhiệm vụ, làm việc thiếu trách nhiệm Nhà Trường cần xem xét điều chỉnh lại hệ số lương nhân viên hợp đồng cho hợp lý với quy định ngạch, bậc, hệ số lương khắc phục tình trạng chưa tương xứng sách lương công việc, vị trí  Thành lập Ban tra chuyên trách cấu tổ chức đơn vị Nhà Trường nên thành lập Ban tra chuyên trách đóng vai trò phận kiểm soát nội làm nhiệm vụ kiểm tra, giám sát hoạt động đơn vị Ban tra chuyên trách bao gồm phận chuyên trách công tác đào tạo; phận phụ trách công tác quản lý hành chính; phận phụ trách công tác tài kế toán Với phận phụ trách công tác đào tạo sáp nhập với Phòng Đảm bảo Chất lượng Nội bộ, thực kiểm tra hoạt động giảng dạy, hồ sơ giảng dạy, giáo trình tài liệu tham khảo chuyên ngành, kiểm tra việc tổ chức đánh giá kết giảng dạy, thi kiểm tra học phần, thi tốt nghiệp… Bộ phận phụ trách quản lý hành kiểm tra việc thực quy chế, sách pháp luật đơn vị, hoàn thiện văn pháp lý cho tổ chức giám sát thủ tục kiểm soát hoạt động nhà Trường Bộ phận phụ trách công tác tài kế toán kiểm tra tuân thủ nguyên tắc kế toán, trung thực hợp lý việc báo cáo thông tin tài chính, hiệu việc sử dụng nguồn kinh phí nhà nước, nguồn thu nghiệp, từ tham mưu cho ban Giám hiệu vấn đề tài nhằm có biện pháp xử lý, chấn chỉnh kịp thời 3.4.1.2 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát  Đối với hoạt động kiểm soát công tác giảng dạy: Tăng cường công tác quản lý việc hoàn thiện sổ lên lớp giáo viênsau kết thúc mô đun/môn học, phối hợp với khoa quản lý số sinh viên nghỉ học sinh viên có hộ tỉnh Đồng Nai Yêu cầu giáo viên sau kết thúc mô đun/môn học phải nộp kế hoạch giảng 68 dạy kèm theo nội dung giảng tóm tắt để trưởng môn tiến hành kiểm tra sau nộp đầy đủ hồ sơ giảng phòng Đào tạo Trong trình giảng dạy, trưởng/ phó tổ môn đột xuất lên dự để kiểm tra công tác giảng dạy có phù hợp với kế hoạch nội dung giảng phê duyệt hay không Phòng Đảm bảo Chất lượng Nội lựa chọn số mođun/môn học vừa kết thúc gửi đến sinh viên phiếu đánh giá giảng viên theo số tiêu chí tác phong lên lớp, phương pháp, nội dung giảng, tài liệu, giáo trình… nhằm đánh giá lực kỹ giảng dạy giảng viên (mẫu phiếu đánh giá trình bày Phụ lục 5) Đẩy mạnh công tác kiểm tra chéo cán giảng dạy, tổ môn Đầu học kỳ, tổ môn khoa lên kế hoạch dự lên lớp giảng viên khoa yêu cầu giáo viên đăng ký giảng Yêu cầu giáo viên giảng dạy thường xuyên cập nhật phương pháp giảng dạy mới, áp dụng công nghệ tiên tiến vào thực tập sản xuất, cập nhật sách, chế độ nhà nước vào giảng dạy Định kỳ hàng tháng, họp toàn khoa để rút kinh nghiệm công tác giảng dạy xử lý trường hợp không hoàn thành nhiệm vụ Tổ chức tập huấn triển khai nghiệp vụ quản lý đào tạo cho CBVC phòng Đào tạo phòng khoa có liên quan việc sử dụng phần mềm quản lý đào tạo Edusoft Bộ phận quản lý phôi cần rà soát lại cách thức bảo quản, lưu trữ, tác phong làm việc cán cấp việc giữ thái độ thân thiện tiếp xúc với sinh viên Bố trí, xếp lịch học lịch dạy hợp lý khắc phục tình trạng chồng chéo thời gian giảng dạy học khoa Ngoài ra, nhà Trường cần có quy định trách nhiệm phối hợp quản lý phòng Tài – Kế toán, phòng Đào tạo khoa việc kiểm tra, quản lý việc thực nghĩa vụ đóng học phí, lệ phí sinh viên  Đối với hoạt động kiểm soát công tác mua sắm thiết bị: Công tác mua sắm thiết bị Nhà Trường quan tâm hàng đầu hoạt động đào tạo nghề đòi hỏi trang thiết bị thực hành cho sinh viên phải đầy đủ, 69 phù hợp với công nghệ công ty, nhà máy, trang thiết bị thực tập phải cải tiến đổi Để hoạt động mua sắm trang thiết bị kiểm soát tốt nhà Trường cần yêu cầu khoa phối hợp với phòng chuyên môn lập danh mục trang thiết bị nguyên tắc: + Giá trị trang thiết bị đào tạo không vượt khả cân đối tài nhà Trường + Trang thiết bị đào tạo phải hệ thiết bị đại, phù hợp với công nghệ doanh nghiệp sử dụng sản xuất + Thiết bị đầu tư mang tính đồng bộ, phù hợp với chương trình đào tạo xây dựng, triển khai Trường, có tính đến yếu tố phát triển ngành nghề đạt trình độ quốc tế Sau hoàn thiện quy trình mua sắm, lắp đặt, bố trí ứng dụng theo cấp độ đào tạo, ban Giám hiệu cần chấn chỉnh lại việc kiểm kê tài sản định kỳ hàng năm, tránh việc kiểm kê mang tính chiếu lệ Do trang thiết bị thực hành có giá trị lớn, nên phận kế toán phải có trách nhiệm theo dõi kịp thời tình hình biến động tài sản, tình hình luân chuyển tài sản, cập nhật số liệu tài sản có biến động để quản lý tốt tài sản có nhà Trường 3.4.1.3 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông Hệ thống thông tin truyền thông hữu ích việc định thực biện pháp kiểm soát nhà Trường nhằm nâng cao tính hiệu hệ thống KSNB Thông tin đầy đủ, xác, kịp thời cần thiết Vì vậy, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông nhà Trường sau: Khuyến khích CBVC sử dụng email nội kênh thông tin liên lạc thường xuyên Mặc dù nhà Trường áp dụng hệ thống email nội gần năm triển khai đến CBVC nhà Trường, nhiên đến số lượng CBVC chưa sử dụng email chưa nhiều…Vì vậy, để nâng cao khả truyền đạt thông tin tiết kiệm chi phí, nhà Trường cần quán triệt đến CBVC việc sử dụng hệ thống email nội để nhận gửi thông tin Tiếp tục hoàn thiện trang Web thường xuyên cập nhật kịp thời thông 70 tin hoạt động nhà Trường lên trang Web, đặc biệt trọng thông báo tuyển sinh, quản lý đào tạo quản lý sinh viên phải cập nhật thường xuyên Cải cách công tác văn thư hành chính, yêu cầu phận văn thư phải rà soát kỹ văn bản, tài liệu trước công bố bên ngoài, công văn đến phải kịp thời xác định chuyển đến đơn vị cần sử dụng thông tin Việc ký đóng dấu văn phải thẩm quyền ký duyệt hiệu trưởng quy định, tránh lạm dụng, chồng chéo nhiệm vụ quyền hạn cán quản lý Định kỳ nên tổ chức kiểm tra hành phận nhằm kịp thời chấn chỉnh vào nề nếp Tập huấn công tác văn thư, lưu trữ cho cán bộ, văn thư lưu trữ việc sử dụng phần mềm quản lý văn Tin học hóa hệ thống thông tin nội phục vụ cho hoạt động KSNB nhà Trường: Hiện thông báo, công văn đơn vị chuyển cho phận tệp giấy, điều làm giảm tính kịp thời công tác thông tin đến CBVC Vì vậy, nhà Trường cần scan hồ sơ, tài liệu, văn bản… sau đưa liệu lên trang web nhà Trường Tổ chức tốt công tác bảo vệ bảo mật thông tin quan trọng nhằm phục vụ cho việc xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB Đẩy mạnh công tác thông tin tuyên truyền với bên ngoài: Nhà Trường cần thường xuyên cập nhật, thiết kế khoa học trang Web để đối tượng bên tiếp cận thông tin cách nhanh chóng Thiết lập đường dây nóng bố trí cán thường xuyên trực điện thoại để giải đáp thắc mắc ghi nhận kịp thời ý kiến đóng góp, khiếu nại Đưa thông tin số hoạt động lớn đơn vị lên phương tiện truyền thông đại chúng Nhà Trường cần thường xuyên tổ chức hội thảo hướng nghiệp để thu hút học sinh trường PTTH tham quan, giao lưu dịp để giới thiệu quảng bá nhà Trường Để công tác truyền thông diễn thuận lợi, nhà Trường nên thành lập ban biên tập để biên tập thông tin, hình ảnh hoạt động đào tạo, công trình nghiên cứu, thể thao, văn nghệ,… diễn trường thành tập san, in phát rộng rãi bên đồng thời thu thập ý kiến 71 đóng góp để cải thiện nâng cao hiệu công tác thông tin truyền thông 3.4.1.4 Hoàn thiện hệ thống giám sát Giám sát khâu cuối hệ thống KSNB, trình để người quản lý đánh giá lại hiệu hệ thống kiểm soát Do đó, để hệ thống giám sát nhà Trường hoạt động hiệu quả, ban Giám hiệu cần thường xuyên mở lớp tập huấn kiến thức chung KSNB làm rõ chức năng, vai trò, yếu tố, tác dụng, cách thiết lập, hoàn thiện vận hành… hệ thống KSNB cho đội ngũ cán lãnh đạo, cán chủ chốt phòng, khoa Thành lập Ban tra chuyên trách có chức kiểm tra, giám sát hoạt động phòng, khoa để kịp thời phát gian lận, sai sót trình thực nhiệm vụ Ban tra chuyên trách thực việc kiểm tra thường xuyên bất thường hoạt động tuân thủ sách, thủ tục, quy trình thiết lập, trung thực, hợp lý báo cáo tài chính, hiệu sử dụng nguồn lực Yêu cầu quan trọng đội ngũ ban chuyên trách phải có kiến thức chuyên môn sâu, có tư duy, phải thực công tâm, độc lập với phận kiểm tra Có công tác giám sát đạt hiệu qua cao Đặc biệt, ban Giám hiệu cần cương quyết, nghiêm khắc xử lý trường hợp vi phạm, sai sót thực nhiệm vụ tất CBVC Cần thường xuyên đánh giá lại hệ thống KSNB có vận hành hiệu hay không để có biện pháp chấn chỉnh kịp thời nhằm đạt mục tiêu đơn vị 3.4.2 Kiến nghị 3.4.2.1 Đối với ban Giám hiệu nhà Trường Ban Giám hiệu nên trọng công tác xây dựng môi trường văn hóa đề cao tính liêm đạo đức Ban Giám hiệu phải nêu gương cho CBVC tổ chức buổi học tập để tuyên truyền tính trung thực đạo đức nghề nghiệp Ban Giám hiệu cần sớm thành lập Ban tra chuyên trách gồm nhân có trình độ chuyên môn phù hợp 72 Ban Giám hiệu cần khuyến khích CBVC nhận thức rõ tác hại rủi ro nhằm phát xử lý rủi ro kịp thời 3.4.2.2 Đối với nhà nước học giả, nhà nghiên cứu Hiện nay, khái niệm KSNB khu vực công mẻ Hơn nữa, hệ thống pháp luật nước ta thiếu văn quy định, hướng dẫn cho hoạt động KSNB khu vực công đặc biệt lĩnh vực giáo dục đào tạo Do đó, quan nhà nước có thẩm quyền, Kiểm toán nhà nước, học giả, nhà nghiên cứu kế toán, kiểm toán cần nhanh chóng xây dựng, đóng góp hướng dẫn kiểm soát nội cho khu vực công, cụ thể hướng dẫn KSNB cho đơn vị giáo dục công lập hay chuẩn mực kiểm soát nội làm sở nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát đơn vị hành công có đơn vị giáo dục công lập Hướng dẫn xây dựng sở tham khảo Hướng dẫn kiểm soát nội INTOSAI, chuẩn mực kiểm toán Tổng kế toán nhà nước Hoa Kỳ (GAO) số nước giới Bên cạnh đó, nhà nước cần xây dựng văn bản, sách nhằm hỗ trợ cho hoạt động hệ thống KSNB đơn vị vận hành tốt Đồng thời, nghiên cứu cải tiến hệ thống KSNB cho khu vực công, xây dựng hệ thống nhằm giúp đánh giá hoạt động đơn vị hành nghiệp đơn vị giáo dục công lập 3.4.2.3 Đối với quan cấp Hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề LILAMA xây dựng hoàn thiện nhằm giúp nhà Trường thực tốt sứ mệnh giáo dục đào tạo nguồn nhân lực chất lượng cao Do đó, nhà Trường kiến nghị quan cấp cần tiếp tục ủng hộ kinh phí để nhà Trường đào tạo bồi dưỡng đội ngũ CBVC có đủ trình độ, lực phẩm chất, có sách đặt hàng đào tạo để nhà Trường có điều kiện thu hút sinh viên vào học nghề đáp ứng nguồn nhân lực cho công đại hóa đất nước 73 KẾT LUẬN CHUNG Để hoàn thành chiến lược phát triển giai đoạn 2011 – 2020 ngành giáo dục đề ra, sở giáo đổi từ biện pháp đến cách thức quản lý mình, đổi hoạt động kiểm soát, sách, thủ tục hành KSNB hệ thống biện pháp, hoạt động nhà quản lý nhân viên đơn vị nhằm bảo đảm cho hữu hiệu hiệu hoạt động; bảo đảm cho đáng tin cậy hệ thống báo cáo tài chính; bảo đảm cho tuân thủ luật lệ quy định Hoạt động hệ thống KSNB cần thiết nhà quản lý đơn vị cho dù doanh nghiệp hay đơn vị nghiệp Luận văn đời từ cần thiết Luận văn gồm chương cung cấp lý luận KSNB khu vực công từ áp dụng vào nghiên cứu thực trạng hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề LILAMA Chương 1: Luận văn chủ yếu sử dụng lý thuyết KSNB khu vực công theo hướng dẫn Kiểm soát nội INTOSAI 2004 Chương 2: Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu khoa học chọn mẫu điều tra, vấn, khảo sát… để phân tích thực trạng hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề LILAMA Chương 3: Dựa sở lý luận hệ thống KSNB trình bày chương đánh giá thực trạng hệ thống KSNB chương 2, tác giả đề xuất biện pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề LILAMA Mục đích luận văn từ khảo sát thực tế nhằm đề biện pháp nâng cao hiệu hoạt động KSNB Trường Cao đẳng nghề LILAMA Với việc đưa giải pháp kiến nghị hy vọng giúp ban Giám hiệu có biện pháp quản lý tốt để phù hợp với pháp triển không ngừng trường [...]... hoàn thiện hệ thống KSNB tại nhà Trường nhằm phục vụ cho nhu cầu quản lý và thực hiện sứ mạng của nhà Trường trong công tác đào tạo nguồn nhân lực 21 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA 2 2.1 Giới thiệu về Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA 2 2.1.1 Lịch sử hình thành - Tên nhà Trường: Trường Cao đẳng nghề LILAMA 2 - Tên giao dịch nước ngoài: LILAMA 2 Technical and Technology... CHÍNH KẾ TOÁN TRUNG TÂM ĐÁNH GIÁ KỸ NĂNG NGHỀ QUỐC GIA TRUNG TÂM ĐÀO TẠO LÁI XE TRUNG TÂM DỊCH VỤ KỸ THUẬT (Nguồn: Trường Cao đẳng nghề LILAMA 2) Sơ đồ 2. 1: Cơ cấu tổ chức Trường Cao đẳng nghề LILAMA 2 24 2. 1.4 .2 Chức năng, nhiệm vụ và mối quan hệ giữa các bộ phận phòng, ban và khoa - Hội đồng trường: Là cơ quan quản trị của Trường Cao đẳng nghề LILAMA 2 Hội đồng trường quyết định các chủ trương lớn... thống KSNB tại Trường Cao đẳng nghề LILAMA 2 2 .2. 3 Đối tượng khảo sát Đề tài nghiên cứu về hệ thống KSNB tại Trường Cao đẳng nghề LILAMA 2 nên việc khảo sát được thực hiện tại Trường Cao đẳng nghề LILAMA 2, dưới hình thức điều tra thông qua bảng câu hỏi như đã trình bày ở phần trên Số lượng phiếu khảo sát được gởi đi là 130 Trong đó tác giả đã tiến hành gửi bảng khảo sát cho ban Giám hiệu nhà Trường gồm:... thuộc nhà Trường, có con dấu và tài khoản riêng Đứng đầu trung tâm là giám đốc trung tâm do Hiệu trưởng nhà Trường bổ nhiệm 2. 2 Mục tiêu, phƣơng pháp, đối tƣợng và phƣơng pháp khảo sát tại Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA 2 2 .2. 1 Mục tiêu khảo sát Nhằm đánh giá thực trạng hệ thống KSNB của Trường Cao đẳng nghề LILAMA 2, từ đó nhận diện những thuận lợi, khó khăn trong công tác tổ chức và duy trì hệ thống KSNB... nghiên cứu hệ thống KSNB tại TrườngCao đẳng nghề LILAMA 2 Thời gian thực hiện khảo sát: Bắt đầu tiến hành khảo sát từ ngày 15/6 /20 15, kết thúc khảo sát với đầy đủ các thông tin cụ thể vào ngày 30/6 /20 15 2. 3 Thực trạng về KSNB tại Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA 2 Tác giả gửi 130 phiếu khảo sát, số phiếu nhận lại là 130, dựa trên số phiếu trả lời nhận được, tác giả thống kê kết quả và từ đó đánh giá hệ thống. .. các giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB tại nhà Trường Mục tiêu khảo sát nhằm tìm câu trả lời cho các câu hỏi sau: - Thực trạng tổ chức và vận hành hệ thống KSNB tại nhà Trường như thế nào? - Những thuận lợi và khó khăn khi triển khai và duy trì hệ thống KSNB tại nhà Trường là gì? - Nguyên nhân nào dẫn đến những bất cập của hệ thống KSNB tại nhà Trường? - Giải pháp nào giúp nhà Trường tháo gỡ khó... cho hệ thống KSNB đảm bảo được việc thực hiện các mục tiêu về hoạt 20 động, mục tiêu về báo cáo tài chính, mục tiêu quản lý nguồn lực và mục tiêu về tính tuân thủ Việc hệ thống hóa cơ sở lý luận về KSNB dựa trên hướng dẫn về KSNB của INTOSAI (20 04) ở chương 1 là nền tảng cho việc đánh giá hệ thống KSNB tại Trường Cao đẳng nghề LILAMA 2 Từ đó phân tích nguyên nhân và đề ra các giải pháp hoàn thiện hệ thống. .. niệm về hệ thống KSNB cũng như các yếu tố của hệ thống KSNB theo INTOSAI (20 04) làm cơ sở lý thuyết cho nghiên cứu của mình 1.3 Các yếu tố của hệ thống KSNB theo INTOSAI (20 04) Tương tự như báo cáo COSO, INTOSAI đưa ra năm yếu tố của KSNB, gồm: Môi trường kiểm soát; đánh giá rủi ro; các hoạt động kiểm soát; thông tin và truyền thông; và giám sát 1.3.1 Môi trường kiểm soát: Môi trường kiểm soát đã tạo... sát định kỳ được thực hiện thông qua các cuộc kiểm toán định kỳ do các kiểm toán viên nội bộ, hoặc do kiểm toán viên độc lập thực hiện 1.4 Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ Một hệ thống KSNB hiệu quả sẽ làm giảm xác suất không đạt đựợc các mục tiêu Tuy nhiên, một hệ thống KSNB dù có được thiết kế và vận hạnh tốt thế nào đi nữa thì hệ thống KSNB đó cũng chỉ có thể cung cấp một sự... năm 19 92 (cập nhật năm 20 01) và được công bố năm 20 04 INTOSAI (20 04) đã trình bày các vấn đề đặc thù của KSNB trong khu vực công Theo đó, hệ thống KSNB được tạo thành bởi 5 yếu tố có quan hệ mật thiết với nhau gồm: - Môi trường kiểm soát; - Đánh giá rủi ro; - Hoạt động kiểm soát; - Thông tin và truyền thông; và - Giám sát Mỗi đơn vị có một mục đích hoạt động và đặc điểm riêng do đó hệ thống KSNB tại mỗi ... lực 21 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA 2. 1 Giới thiệu Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA 2. 1.1 Lịch sử hình thành - Tên nhà Trường: Trường Cao đẳng nghề LILAMA. .. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường Cao đẳng nghề LILAMA 2 để thực luận văn tốt nghiệp nhằm nghiên cứu hệ thống lý luận thực trạng hệ thống KSNB nhà Trường, từ đưa số giải pháp hoàn thiện. ..CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA 21 2. 1 Giới thiệu Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA 21 2. 1.1 Lịch sử hình thành 21 2. 1 .2 Chức