BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG  TRỊNH THANH TRÚC HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ ĐỒNG NAI Luận văn Thạc sĩ Kế toán ĐỒNG NAI, 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG  TRỊNH THANH TRÚC HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ ĐỒNG NAI Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 Luận văn Thạc sĩ Kế toán NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS TRẦN ANH HOA ĐỒNG NAI, 2015 LỜI CẢM ƠN Với lời đầu tiên, em xin dành cảm ơn chân thành sâu sắc tới CôTS.Trần Anh Hoađã hướng dẫn giúp đỡ em tận tình trình hoàn thành luận văn Em xin cảm ơn quý Thầy Cô Trường Đại học Lạc Hồng tận tình truyền dạy kiến thức trình em học tập trường, kiến thức giúp em nhiều việc học tập nghiên cứu sau Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn tới người thân gia đình bạn bè, đồng nghiệp giúp đỡ tạo điều kiện tốt trình làm luận văn Đồng Nai, tháng 11 năm 2015 Trân trọng Trịnh Thanh Trúc LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan kết đạt luận văn sản phẩm riêng cá nhân, kết trình học tập nghiên cứu khoa học độc lập Trong toàn nội dung luận văn, điều trình bày cá nhân tổng hợp từ nhiều nguồn tài liệu Tất tài liệu tham khảo có xuất xứ rõ ràng trích dẫn hợp pháp Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm chịu hình thức kỷ luật theo quy định cho lời cam đoan Đồng Nai, tháng 11 năm 2015 Tác giả Trịnh Thanh Trúc MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT DANH SÁCH SƠ ĐỒ, LƢU ĐỒ, BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tổng quan công trình nghiên cứu có liên quan .2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu Các đóng góp đề tài .5 Bố cục đề tài CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KẾ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội (KSNB) 1.1.1.1 Lịch sử đời phát triển lý thuyết KSNB 1.1.1.2 Lịch sử đời phát triển KSNB khu vực công 10 1.1.2 Khái niệm mục tiêu KSNB theo INTOSAI 1992 INTOSAI 2004 12 1.1.2.1 Theo hướng dẫn INTOSAI năm 1992 12 1.1.2.2 Theo Hướng dẫn INTOSAI 2004 12 1.1.2.3 So sánh INTOSAI 1992 INTOSAI 2004 14 1.1.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 15 1.1.3.1 Môi trường kiểm soát 15 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro 19 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát 21 1.1.3.4 Thông tin truyền thông 25 1.1.3.5 Giám sát .26 1.1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 27 1.2 Hệ thống kiểm soát nội đơn vị hành ch nh nghiệp có thu 28 1.2.1 Đặc điểm quản lý tài đơn vị nghiệp có thu 28 1.2.1.1 Đơn vị nghiệp có thu 28 1.2.1.2 Vai trò đơn vị nghiệp có thu hệ thống NSNN 29 1.2.1.3 Đặc điểm chế tài ch nh đơn vị nghiệp có thu 29 1.2.1.4 Xu hướng đổi hoạt động đơn vị nghiệp có thu 30 1.2.2 Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội đơn vị HCSN có thu .30 1.2.2.1 Tình hình quản lý, khai thác sử dụng khoản thu phí, lệ phí khoản thu khác đơn vị nghiệp 30 1.2.2.2 Tình hình chế độ thu – nộp, ghi thu ghi chi NSNN 32 1.2.2.3 Những bất cập chế, sách ảnh hưởng đến hoạt động đơn vị nghiệp có thu 32 1.3 Kinh nghiệm vận dụng hệ thống kiểm soát nội số tổ chức công Việt Nam 33 KẾT LUẬN CHƢƠNG 36 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ ĐỒNG NAI 37 2.1 Tổng quan trường Cao đẳng nghề Đồng Nai 37 2.1.1 ịch sử hình thành 37 2.1.2 Sứ mạng tầm nhìn 39 2.1.2.1 Tầm nhìn .39 2.1.2.2 Sứ mạng 40 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 40 2.1.4 Đặc điểm hoạt động tài ch nh 41 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai 41 2.2.1 Khảo sát hệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai 41 2.2.1.1 Mục tiêu khảo sát 41 2.2.1.2 Nội dung khảo sát 41 2.2.1.3 Đối tượng phạm vi khảo sát 42 2.2.1.4 Phương pháp xử lý liệu 42 2.2.2 Kết khảo sát thực trạng HTKSNB trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai 42 2.2.2.1 Môi trường kiểm soát 42 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 46 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 47 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 65 2.2.2.5 Giám sát .66 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội Trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai 67 2.3.1 Những mặt đạt 67 2.3.2 Những mặt hạn chế nguyên nhân 71 2.3.3 Đánh giá chung việc vận hành hệ thống kiểm soát nội 79 KẾT LUẬN CHƢƠNG 80 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ ĐÔNG NAI .81 3.1 Các quan điểm hoàn thiện 81 3.2 Các giải pháp hoàn thiệnhệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng nghề Đồng Nai 82 3.2.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát 82 3.2.2 Hoàn thiện công tác đánh giá rủi ro 85 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát .86 3.2.4 Hoàn thiện thông tin truyền thông .100 3.2.5 Hoàn thiện công tác giám sát 102 3.3 Các giải pháp hỗ trợ khác nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB .102 3.4 Các kiến nghị 104 KẾT LUẬN CHƢƠNG 109 PHẦN KẾT LUẬN 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Ý nghĩa BCTC Báo cáo tài BKS Ban kiểm soát CBGV Cán giáo viên CBGV Cán giáo viên CBGVCNV Cán bộ, giáo viên, công nhân viên CNH-HĐH Công nghiệp hóa, đại hóa CTĐT Chương trình đào tạo CTSV Công tác sinh viên DN Doanh nghiệp GD&ĐT Giáo dục đào tạo HCSN Hành ch nh nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Hệ thống kiểm soát nội KTTL Kế toán tiền lương KTTT Kế toán toán KT-TV Kế toán tài vụ KTV Kế toán viên NSNN Ngân sách nhà nước P.KH-ĐT Phòng kế hoạch đầu tư P.KT-TV Phòng kế toán tài vụ P.TC-HC Phòng tổ chức hành ch nh QCCTNB Quy chế chi tiêu nội SXKD Sản xuất kinh doanh TC-HC Tổ chức hành ch nh TP Trưởng phòng DANH SÁCH SƠ ĐỒ, LƢU ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 – Sơ đồ tổ chức trường .40 ưu đồ 2.1 – Mô tả quy trình tiền lương 49 ưu đồ 2.2 – Mô tả quy trình mua sắm vật tư sửa chữa tài sản 52 ưu đồ 2.3 – Mô tả quy trình toán 56 ưu đồ 2.4 – Mô trả quy trình tổ chức xây dựng chương trình đào tạo 61 ưu đồ 3.1 – Mô tả lưu đồ hoàn thiện quy trình tiền lương 89 ưu đồ 3.2 – Mô tả lưu đồ hoàn thiện quy trình mua sắm trực tiếp 94 Bảng 3.1: Quy trình khảo sát tình hình việc làm sinh viên tốt nghiệp .101 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ ĐỒNG NAI Kính chào: Các anh, chị! Tôi tên: TRỊNH THANH TRÚC thực nghiên cứu đề tài hệ thống kiểm soát nội Trường anh chị, từ kết nghiên cứu tiến hành phân t ch, đánh giá đề giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Quý trường Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ từ anh chị! I THÔNG TIN CHUNG Xin anh chị cho biết số thông tin cá nhân anh chị: Họ tên: 2.Trình độ chuyên môn: 3.Thời gian công tác trường: 4.Khoa/phòng ban: 5.Chức vụ: II THÔNG TIN CHI TIẾT: CÂU HỎI TRẢ LỜI Có Không MÔI TRƢỜNG KIỂM SOÁT Sự liêm giá trị đạo đức Quy tắc đạo đức ứng xử có Nhà trường xây dựng thành văn riêng º không? Trường Cao đẳngNghề Đồng Nai có xây dựng quy tắc đạo đức ứng xử º không? Cán nhân viên giảng viên Nhà trường có thực nghiêm túc º yêu cầu đạo đức ứng xử đề không? Anh (chị) có hiểu rõ biện pháp xử lý xảy hành vi không chấp º nhận (vi phạm) không? º º º º Trong Nhà trường có tồn áp lực hội cho cán nhân viên giảng º º viên dẫn đến hành vi thiếu trung thực không? Quy tắc đạo đức có phổ biến tới toàn cán nhân viên, giảng viên º º Nhà trường không? Các quy tắc đạo đức ứng xử Nhà trường phổ biến cách nào? º - Văn - Lời nói - Băng rôn, biểu ngữ - Mạng nội trường - Không phổ biến Nhà trường có truyền đạt giải thích cho cán nhân viên giảng viên quy º tắc ứng xử, hướng dẫn đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi º phép không? Năng lực nhân viên Nhà trường có ban hành văn quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ vị trí không? º º º º º º º º º º º º Nhà trường có biện pháp để kiểm tra lực cán nhân viên giảng viên? Nhà trường có đưa biện pháp cụ thể để xử lý cán nhân viên giảng viên không đủ lực không? Khi tuyển dụng phân công công việc, Nhà trường có dựa kiến thức kỹ cán nhân viên giảng viên không? Nhà trường có biện pháp để biết rõ cán nhân viên giảng viên có đủ lực cần thiết để thực nhiệm vụ không? Trong Nhà trường có tồn cán nhân viên giảng viên không đủ lực làm việc, giảng dạy không? Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo Ban Giám Hiệu trường có đánh giá cao vai trò kiểm soát nội không? Nhân vị tr lãnh đạo Nhà trường có thường xuyên bị thay đổi º º º º º º º º º º º º º º º º º º º º Công tác tuyển dụng nhân Nhà trường có công bố rộng rãi không? º º Nhà trường có sách thu hút cán bộ, giảng viên giỏi, có trình độ º º không? Ban Giám Hiệu có kiên chống hành vi gian lận sai trái Nhà trường không? Ban Giám Hiệu có tổ chức đối thoại với cán nhân viên giảng viên Nhà trường không? Theo anh (chị), phong cách lãnh đạo Ban Giám Hiệu trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai có dân chủ không? Ban Giám Hiệu có hiểu rõ chế độ quản lý tài trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai không? Các họp Ban Giám Hiệu trưởng phòng ban/khoa có diễn thường xuyên không? Nội dung họp Ban Giám Hiệu trưởng phòng ban/khoa có công khai không? Cơ cấu tổ chức Cơ cấu nhân có đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ phận Nhà trường không? Nhà trường có xây dựng bảng mô tả công việc cụ thể cho nhân viên không? Trách nhiệm, quyền hạn phòng ban, khoa Nhà trường có bị chồng chéo không? Sơ đồ cấu tổ chức trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai có cập nhật kịp thời không? Cơ cấu tổ chức trường có xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm cán nhân viên giảng viên hoạt động không? Chính sách nhân chuyên môn cao không? Nhà trường có quy định xử lý kỷ luật cán nhân viên giảng viên sai º º º º º º º º º º º º º º Nhà trường có xây dựng phát triển biện pháp đối phó với rủi ro không? º º Trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai có phận dự báo rủi ro riêng biệt không? º º º º º º Chứng từ Nhà trường có đánh số trước đưa vào sử dụng không? º º Định kỳ Nhà trường có thực kiểm kê tài sản không? º º Các quy trình hoạt động trường có xây dựng thành văn không? º º Có phòng ban (cá nhân có thẩm quyền) Nhà trường kiểm soát quy º º phạm không? Ch nh sách khen thưởng Nhà trường có tạo động lực cho cán nhân viên giảng viên phát huy lực làm việc không? Nhà trường có xây dựng quy chế khen thưởng cho cán nhân viên giảng viên rõ ràng không? Nhà trường có sách khuyến khích cán nhân viên giảng viên học tập nâng cao trình độ không? Trường Cao đẳng Nghề Đồng Naicó xây dựng quy trình tuyển dụng không? Nhà trường có thường xuyên tổ chức lớp huấn luyện nâng cao trình độ cho cán nhân viên giảng viên trường không? Đánh giá rủi ro Nhà trường có truyền đạt rủi ro đến cán nhân viên giảng viên không? Nhà trường có xây dựng chế để nhận dạng rủi ro phát sinh bên trường không? (Nhu cầu xã hội, thay đổi luật pháp, sách ) Nhà trường có xây dựng chế để nhận dạng rủi ro phát sinh bên trường không? (Biến động nhân sự, cấu tổ chức ) Nhà trường có đánh giá rủi ro không? (Định t nh, định lượng) Hoạt động kiểm soát Nhà trường có quy định thẩm quyền phê duyệt vấn đề liên quan đến hoạt động trường không? trình hoạt động chưa ban hành thành văn không? Định kỳ, có báo cáo đánh giá kết quy trình hoạt động cho Ban Giám º º º º º º º º º º º º 13 Nhà trường có phân quyền truy cập phần mềm không? º º 14 Các quy trình hoạt động có công bố công khai Nhà trường không? º º º º º º º º º º º º Hiệu không? Các đối tượng liên quan Nhà trường có thực đầy đủ, với quy trình hoạt động không? Các sai sót trình thực phát có báo cáo kịp thời, đầy đủ cho cấp quản lý Nhà trường không? Trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai có xây dựng quy định cho phép ủy quyền xét duyệt không? 10 Tại đơn vị có tình trạng kiêm nhiệm chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép quản lý tài sản không? 11 Chứng từ Nhà trường có ghi chép trung thực, ch nh xác phê duyệt người có trách nhiệm không? 12 Nhà trường có sử dụng phần mềm quản lý đào tạo quản lý tài không? 15 Định kỳ, có báo cáo đánh giá kết hoạt động phòng ban/khoa Nhà trường không? Thông tin truyền thông Nhà trường có tiếp nhận thông tin từ bên không? Nhà trường có thiết lập kênh truyền thông để trao đổi thông tin giảng viên với phòng ban không? Mọi thành viên Nhà trường có báo cáo thông tin kịp thời cho quản lý không? Nhà trường có kênh thông tin nóng để cán nhân viên giảng viên cung cấp thông tin sai phạm, bất thường kịp thời không? Nhà trường có xây dựng kế hoạch phòng chống cố thông tin liệu không? Trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai có thường xuyên trao đổi, tiếp nhận thông tin º º º º º º Cán giám sát có làm công tác kiêm nhiệm không? º º Cán giám sát có đào tạo kỹ năng, chuyên môn không? º º Cán nhân viên, giảng viên Nhà trường có giám sát lẫn không? º º º º º º º º º º từ người học không? Cán nhân viên, giảng viên Nhà trường có cung cấp thông tin kịp thời, đầy đủ, xác không? Hình thức trao đổi thông tin nhà trường gì? - Trực tiếp - Văn - Cuộc họp - Mạng nội bộ, Web trường, bảng thông báo Nhà trường có thiết lập kênh truyền thông để trao đổi thông tin sinh viên với giảng viên phòng ban không? Giám sát Kết kiểm tra, giám sát có công bố công khai nội trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai không? Trưởng phòng ban/khoa có thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động nhân viên không? Trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai có phận chuyên thực kiểm tra, giám sát hoạt động Nhà trường phòng ban/khoa không? Ban Giám Hiệu trường có thường xuyên kiểm tra, giám sát thực tế hoạt động phòng ban, khoa không? Cơ quan nhà nước có giám sát hoạt động Nhà trường không? Xin chân thành cảm ơn anh, chị! Ngày ……… tháng…… năm 2015 PHỤ LỤC 2: BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT Với 73 câu hỏi từ bảng khảo sát (Phụ lục 1) gửi đến 50 cán bộ, nhân viên trường (có chọn lọc vị trí công việc phù hợp với nội dung câu hỏi khảo sát đề tài Ban giám hiệu, Trưởng, Phó phòng ban; khoa, tổ, môn, thu đủ 50 bảng khảo sát gửi Kết khảo sát sau: Nội dung Câu trả lời Có Ghi Không Không biết MÔI TRƢỜNG KIỂM SOÁT Sự liêm giá trị đạo đức Quy tắc đạo đức ứng xử có Nhà trường 100% xây dựng thành văn riêng không? (50) Trường Cao đẳngNghề Đồng Nai có xây dựng 92% 8% quy tắc đạo đức ứng xử không? (46) (4) 70% 16% 14% (35) (8) (7) 88% 12% (44) (6) 14% 66% 20% (7) (33) (10) 96% 4% (48) (2) 96% 4% (48) (2) Cán nhân viên giảng viên Nhà trường có thực nghiêm túc yêu cầu đạo đức ứng xử đề không? Anh (chị) có hiểu rõ biện pháp xử lý xảy hành vi không chấp nhận (vi phạm) không? Trong Nhà trường có tồn áp lực hội cho cán nhân viên giảng viên dẫn đến hành vi thiếu trung thực không? Quy tắc đạo đức có phổ biến tới toàn cán nhân viên, giảng viên Nhà trường không? Các quy tắc đạo đức ứng xử Nhà trường phổ biến cách nào? - Văn Văn (80%); Mạng nội - Lời nói (84%); - Băng rôn, biểu ngữ Không - Mạng nội trường phổ - Không phổ biến (20%) Nhà trường có truyền đạt giải thích cho cán nhân viên giảng viên quy tắc ứng xử, 14% 86% hướng dẫn đạo đức, phân biệt hành vi vi (7) (43) Nhà trường có ban hành văn quy định cụ 70% 30% thể chức năng, nhiệm vụ vị trí không? (35) (15) phạm, hành vi phép không? Năng lực nhân viên Nhà trường có biện pháp để kiểm tra lực cán nhân viên giảng viên hay không? 86% 14% (43) (7) 74% 26% (37) (13) 90% 10% (45) (5) 80% 20% (40) (10) 18% 82% (9) (41) Ban Giám Hiệu trường có đánh giá cao vai trò 70% 10% 20% kiểm soát nội không? (35) (5) (10) Nhà trường có đưa biện pháp cụ thể để xử lý cán nhân viên giảng viên không đủ lực không? Khi tuyển dụng phân công công việc, Nhà trường có dựa kiến thức kỹ cán nhân viên giảng viên không? Nhà trường có biện pháp để biết rõ cán nhân viên giảng viên có đủ lực cần thiết để thực nhiệm vụ không? Trong Nhà trường có tồn cán nhân viên giảng viên không đủ lực làm việc, giảng dạy không? Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo biến Nhân vị tr lãnh đạo Nhà trường 16% 84% (8) (42) Ban Giám Hiệu có kiên chống hành vi 64% 10% 26% gian lận sai trái Nhà trường không? (32) (5) (13) Ban Giám Hiệu có tổ chức đối thoại với cán 60% 40% nhân viên giảng viên Nhà trường không? (30) (20) có thường xuyên bị thay đổi không? Theo anh (chị), phong cách lãnh đạo Ban Giám Hiệu trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai có dân chủ không? Ban Giám Hiệu có hiểu rõ chế độ quản lý tài trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai không? 80% 20% (40) (10) 100% (50) Các họp Ban Giám Hiệu trưởng 80% 20% phòng ban/khoa có diễn thường xuyên không? (40) (10) Nội dung họp Ban Giám Hiệu trưởng phòng ban/khoa có công khai không? 100% (50) Cơ cấu tổ chức Cơ cấu nhân có đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ phận Nhà trường không? 90% 6% 4% (45) (3) (2) Nhà trường có xây dựng bảng mô tả công việc 100% cụ thể cho nhân viên không? (50) Trách nhiệm, quyền hạn phòng ban, 20% 80% khoa Nhà trường có bị chồng chéo không? (10) (40) Sơ đồ cấu tổ chức trường Cao đẳng 100% Nghề Đồng Nai có cập nhật kịp thời không? (50) Cơ cấu tổ chức trường có xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm cán nhân viên giảng 60% 40% viên hoạt động không? (30) (20) Công tác tuyển dụng nhân Nhà trường có 20% 80% công bố rộng rãi không? (10) (40) 18% 82% (9) (41) Nhà trường có quy định xử lý kỷ luật 78% 22% cán nhân viên giảng viên sai phạm không? (39) (11) 54% 46% (27) (23) 86% 14% (43) (7) Chính sách nhân Nhà trường có sách thu hút cán bộ, giảng viên giỏi, có trình độ chuyên môn cao không? Ch nh sách khen thưởng Nhà trường có tạo động lực cho cán nhân viên giảng viên phát huy lực làm việc không? Nhà trường có xây dựng quy chế khen thưởng cho cán nhân viên giảng viên rõ ràng không? Nhà trường có sách khuyến khích cán nhân viên giảng viên học tập nâng cao trình độ không? 100% (50) Trường Cao đẳng Nghề Đồng Naicó xây dựng 80% 18% 2% quy trình tuyển dụng không? (40) (9) (1) Nhà trường có thường xuyên tổ chức lớp huấn luyện nâng cao trình độ cho cán nhân viên giảng viên trường không? 100% (50) Đánh giá rủi ro Nhà trường có truyền đạt rủi ro đến cán nhân 78% 22% viên giảng viên không? (39) (11) Nhà trường có xây dựng chế để nhận dạng rủi ro phát sinh bên trường không? (Nhu cầu xã hội, thay đổi luật pháp, sách ) Nhà trường có xây dựng phát triển biện pháp đối phó với rủi ro không? 14% 80% 6% (7) (40) (3) 10% 82% 8% (41) (4) (5) Trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai có phận 20% 80% dự báo rủi ro riêng biệt không? (10) (40) 16% 84% (8) (42) 14% 82% 4% (41) (2) Nhà trường có xây dựng chế để nhận dạng rủi ro phát sinh bên trường không? (Biến động nhân sự, cấu tổ chức ) Nhà trường có đánh giá rủi ro không? (Định t nh, định lượng) (7) Hoạt động kiểm soát Nhà trường có quy định thẩm quyền phê 90% 10% (45) (5) Chứng từ Nhà trường có đánh số 94% 6% trước đưa vào sử dụng không? (47) (3) Định kỳ Nhà trường có thực kiểm kê tài 90% 10% sản không? (45) (5) Các quy trình hoạt động trường có xây 78% 22% dựng thành văn không? (39) (11) duyệt vấn đề liên quan đến hoạt động trường không? Có phòng ban (cá nhân có thẩm quyền) 92% 8% (46) (4) Định kỳ, có báo cáo đánh giá kết 80% 20% quy trình hoạt động cho Ban Giám Hiệu không? (40) (10) Các đối tượng liên quan Nhà trường có 84% 6% 10% thực đầy đủ, với quy trình hoạt động (42) (3) (5) Nhà trường kiểm soát quy trình hoạt động chưa ban hành thành văn không? không? Các sai sót trình thực phát có báo cáo kịp thời, đầy đủ cho cấp quản lý Nhà trường không? 90% 10% (45) (5) Trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai có xây dựng 96% 4% quy định cho phép ủy quyền xét duyệt không? (48) (2) 80% 20% (40) (10) 84% 16% (42) (8) 12 Nhà trường có sử dụng phần mềm quản 94% 6% lý đào tạo quản lý tài không? (47) (3) 10 Tại đơn vị có tình trạng kiêm nhiệm chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép quản lý tài sản không? 11 Chứng từ Nhà trường có ghi chép trung thực, ch nh xác phê duyệt người có trách nhiệm không? 13 Nhà trường có phân quyền truy cập phần 100% mềm không? (50) 14 Các quy trình hoạt động có công bố công 74% 26% khai Nhà trường không? (37) (13) 94% 6% (47) (3) Nhà trường có tiếp nhận thông tin từ bên 22% 78% không? (11) (39) 24% 76% (12) (38) Mọi thành viên Nhà trường có báo cáo 94% 4% 2% thông tin kịp thời cho người quản lý không? (47) (2) (1) 15 Định kỳ, có báo cáo đánh giá kết hoạt động phòng ban/khoa Nhà trường không? Thông tin truyền thông Nhà trường có thiết lập kênh truyền thông để trao đổi thông tin giảng viên với phòng ban không? Nhà trường có kênh thông tin nóng để cán 6% 94% (3) (47) Nhà trường có xây dựng kế hoạch phòng chống 4% 34% 62% cố thông tin liệu không? (2) (17) (31) nhân viên giảng viên cung cấp thông tin sai phạm, bất thường kịp thời không? Trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai có thường xuyên trao đổi, tiếp nhận thông tin từ người học không? Cán nhân viên, giảng viên Nhà trường có cung cấp thông tin kịp thời, đầy đủ, xác không? 90% 10% (45) (5) 80% 20% (40) (10) Hình thức trao đổi thông tin nhà trường Trực tiếp gì? (18%); - Trực tiếp Mạng nội - Văn - Cuộc họp - Mạng nội bộ, Web trường, bảng thông báo 100% (100%); (50) họp (100%); Văn (32%) Nhà trường có thiết lập kênh truyền thông để 80% 10% (45) (5) Cán giám sát có làm công tác kiêm nhiệm 86% 14% không? (43) (7) Cán giám sát có đào tạo kỹ năng, 30% 48% 22% chuyên môn không? (15) (24) (11) Cán nhân viên, giảng viên Nhà trường có 22% 60% 18% trao đổi thông tin sinh viên với giảng viên phòng ban không? Giám sát giám sát lẫn không? (11) (30) (9) 18% 60% 22% (9) (30) (11) Trưởng phòng ban/khoa có thường xuyên 96% 4% kiểm tra, giám sát hoạt động nhân viên không? (48) (2) 90% 10% (45) (5) 38% 62% (19) (31) Cơ quan nhà nước có giám sát hoạt động 90% 10% Nhà trường không? (45) (5) Kết kiểm tra, giám sát có công bố công khai nội trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai không? Trường Cao đẳng Nghề Đồng Nai có phận chuyên thực kiểm tra, giám sát hoạt động Nhà trường phòng ban/khoa không? Ban Giám Hiệu trường có thường xuyên kiểm tra, giám sát thực tế hoạt động phòng ban, khoa không? Xin chân thành cảm ơn anh, chị! Ngày ……… tháng…… năm 2015 PHỤ LỤC 3: CÁC VĂN BẢN NHÀ NƢỚC CHI PHỐI HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ ĐỒNG NAI  Luật Ngân sách Nhà nước năm 2002; uật Kế toán năm 2003  Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách Nhà nước  Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 3/3/2006 Bộ Tài việc ban hành Chế độ Kế toán hành nghiệp  Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài ch nh đơn vị nghiệp công lập  Luật giáo dục nghề nghiệp, số 76/2014/QH13 Quốc hội ban hành ngày 27/11/2014  Thông tư số 09/2008/TT-B ĐTBXH ngày 27/06/2008 Bộ ao động- Thương binh Xã hội quy định chế độ làm việc giáo viên dạy nghề  Các văn hướng dẫn chế độ nhà nước liên quan [...]... dụng lý luận về kiểm soát nội bộ và các đặc thù của trường cao đẳng nghề Đồng Nai, luận văn sẽ trình bày được các nội dung cơ bản như sau: - Hệ thống hóa cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ theo INTOSAI 6 - Khảo sát, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trường Cao đẳng nghề Đồng Nai, từ đó đưa ra được một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trường - Đề xuất... trên nền tảng INTOSAI 2004 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường Cao đẳng nghề Đồng Nai Đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường Cao đẳng nghề Đồng Nai 4 Đối tƣợng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài là hệ thống kiểm soát nội bộ 5 Phạm vi nghiên cứu của đề tài - Không gian: Trường Cao đẳng nghề Đồng Nai - Thời gian: Năm 2014 - 2015 5 6 Phƣơng pháp... cao đẳng nghề Đồng Nai - Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường cao đẳng nghề Đồng Nai 7 CHƢƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KẾ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ 1.1.1 Lịch sử ra đời và phát triển của kiểm soát nội bộ (KSNB) 1.1.1.1 Lịch sử ra đời và phát triển của các lý thuyết KSNB Trong hơn một thế kỷ qua, khái niệm kiểm soát nội bộ (KSNB) đã... pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trường gắn liền với các quy trình hoạt động của trường và các kiến nghị để triển khai vận dụng thành công một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu hơn 8 Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn được trình bày kết cấu 3 chương: - Chương 1: Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ - Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường cao đẳng nghề. .. pháp kiểm soát tại đơn vị đặc thù 3 Nguyễn Thị Hoàng Anh (2012), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Tp.HCM”, luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM uận văn đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ ở khu vực công và ở các đơn vị giáo dục đại học; tìm hiểu thực trạng và đánh giá ưu – nhược điểm, những tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường. .. pháp phù hợp và khả thi tại trường cao đẳng nghề Đồng Nai 3 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài  Mục tiêu chung: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong trường Cao đẳng nghề Đồng Nai nhằm mục đ ch: + Chủ động phòng ngừa ngăn chặn sai phạm và yếu kém + Nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động dạy và học trong nhà trường  Mục tiêu cụ thể: Hệ thống hóa cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ dựa trên nền tảng INTOSAI... tài Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trường Cao Đẳng Nghề Đồng Nai để làm luận văn tốt nghiệp 2 2 Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan Bùi Thanh Huyền, Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Kho bạc Nhà nước Quận 10 Thành phố Hồ Chí Minh Luận văn Thạc sĩ kinh tế chuyên ngành kế toán Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Luận văn đã nêu lên thực trạng hệ thống KSNB tại. .. luận theo hướng dẫn của INTOSAI về hệ thống kiểm soát nội bộ, khảo sát được thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại đơn vị Tuy nhiên đa phần các đề tài giải pháp vẫn còn chung chung và t đề cập cụ thể về kiểm soát cho từng quy trình nghiệp vụ tại đơn vị Kế thừa các nghiên cứu trước tác giả nghiên cứu cụ thể đặc điểm tại trường cao đẳng nghề Đồng Nai, đi sâu vào kiểm soát các quy trình, khảo sát thực... giảng viên, đánh giá rủi ro nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của trường Tuy nhiên, những giải pháp chỉ mang t nh chất tổng quát, chưa xây dựng được những quy trình, bảng biểu cụ thể cho các bộ phận cũng như cho từng công tác quản lý Phạm Thị Hoàng (2013), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trường Cao đẳng Công nghệ thông tin Tp.HCM”, luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM uận... đồng thời thiết lập các quy trình kiểm soát mới phù hợp với yêu cầu quản lý của nhà trường Nguyễn Thị Thu Hậu (2014), "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường Đại học Bạc Liêu", luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM uận văn đã nêu được cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ ở đơn vị công, đã cập nhật INTOSAI, đưa ra được bài học kinh nghiệm từ các sự kiện có liên quan đến hệ thống ... thống kiểm soát nội - Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội trường cao đẳng nghề Đồng Nai - Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường cao đẳng nghề Đồng Nai 7... trạng hệ thống kiểm soát nội Trường Cao đẳng nghề Đồng Nai, từ đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường - Đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường gắn liền... thể: Hệ thống hóa sở lý luận kiểm soát nội dựa tảng INTOSAI 2004 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng nghề Đồng Nai Đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường