Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp LỜI MỞ ĐẦU Phương châm giáo dục đào tạo Đảng, Nhà trường “học đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” Từ yêu cầu đó, sau kết thúc học lý thuyết chuyên ngành kế toán, sinh viên chúng em nhà trường cho thực tập nhằm tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh công tác hạch toán kế toán vừa củng cố vận dụng lý thưyết chuyên môn vừa làm chủ công việc sau sau tốt nghiệp trường công tác quan xí nghiệp Trong thời gian thực tập sinh viên có hội vận dụng kiến thức chuyên ngành vào việc quan sát tổng hợp đánh giá thực tế, giải bất cập sở thực tập Trong giai đoạn thực tập tổng hợp sinh viên khảo sát vấn đề chung hoạt động kinh doanh quản lý sở thực tập, tìm hiểu vấn đề thuộc lĩnh vực kế toán sở thực tập Qua thời gian thực tập tai công ty em có điều kiện tiếp cận thực tế, hiểu khái quát tình hình công ty quy trình vận hành phần hành kế toán, kết hợp kiến thức trang bị nhà trường em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp chuyên ngành kế toán Trên sở đó, với hương dẫn cô giáo TS.BÙI THỊ MINH HẢI cô phòng kế toán công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong em hoàn thành báo cáo tổng hợp Nội dung báo cáo thực tập tổng hợp lời mở đầu kết luận gồm phần sau: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong SV: Nguyễn Thị Chung 11 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp Phần 2: Thực trạng tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong Phần 3: Đánh giá thực trạng tổ chức hạch toán kế toán công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong Tuy nhiên, lần tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc thực tế hạn chế nhận thức nên tránh khỏi thiếu sót trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Công ty Phần May Xuất Khẩu Hà Phong, em mong góp ý cô giáo bạn! Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Chung 22 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp DANH MỤC SƠ ĐỒ: Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức sản xuất cổ phần may xuất Hà Phong Sơ đồ 1.2: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Sơ đồ 1.3: Tổ chức máy quản lý công ty cổ phần may xuất Hà Phong Sơ đồ 2.1 : Tổ chức máy kế toán Sơ đồ: 2.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy SV: Nguyễn Thị Chung 33 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp DANH MỤC BẢNG BIỂU: Bảng 1.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 1.2: Cơ cấu lao động công ty Bảng 1.3 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty Bảng 1.4: Một số tiêu tài chủ yếu Công ty giai đoạn 20092011 SV: Nguyễn Thị Chung 44 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SXKD XNK GĐ TC-HC KT NVL CCDC Sản xuất kinh doanh Xuất nhập Giám đốc Tổ chức- hành Kế toán Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ SV: Nguyễn Thị Chung GTGT BHXH TSCĐ KTDN DN DT CP Giá trị gia tăng Bảo hiểm xã hội Tài sản cố định Kế toán doanh nghiệp Doanh nghiệp Doanh thu Chí phí 55 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 1.1.1 Tên, quy mô địa Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong - Tên công ty: Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong - Logo: - Trụ sở: Xã Đoan Bái - huyện Hiệp Hoà - tỉnh Bắc Giang - Tên giao dịch quốc tế: Ha Phong export garment joint stock company ( Tên viết tắt: GARCO HAPHONG) - Điện thoại: 0240 2471 701 - Fax: 0240.2471 712 - Mã số thuế: 2400 351 817 - Số tài khoản giao dịch ngân hàng: 43110000006452 - Ngân hàng giao dịch: Ngân hàng đầu tư phát triển Bắc Giang - Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất SV: Nguyễn Thị Chung 66 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp - Ngành nghề kinh doanh: Gia công xuất hàng may mặc - Tổng vốn điều lệ ban đầu: 18.000.000.000đ (18 tỷ đồng) 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần may xuất Hà Phong Sản xuất hàng may mặc ngành sản xuất đời sớm Việt Nam Thị trường sản xuất hàng may mặc Việt Nam nói chung gặt hái nhiều thành tựu, có uy tín nước có thương hiệu thị trường giới Hiện nay, sản xuất hàng may mặc phát triển nước Hoà xu hướng đó, vào ngày 07 tháng 03 năm 2006 công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong thành lập, sở kế hoạch đầu tư tỉnh Bắc Giang cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 200300181 Sau thời gian năm, từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đến tháng 7/2007 công ty bắt đầu vào xây dựng Sau tháng xây dựng, ngày 01/01/2008 công ty thức vào hoạt động Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong doanh nghiệp thành lập, với quy mô gần 60.000 m2 Khi thành lập công ty gặp nhiều khó khăn nhân công, máy móc thiết bị, phận hoạt động chưa nhuần nhuyễn, cán kỹ thuật chưa có nhiều kinh nghiệm….Song với trí sáng tạo, tinh thần tâm, học hỏi kinh nghiệm, công ty có sách khen thưởng, động viên công nhân sản xuất, cán công nhân viên công ty đoàn kết, giúp đỡ lẫn Vì vậy, công ty nhanh chóng vào hoạt động ổn định ngày phát triển Điều thấy rõ qua số tiêu, sau năm hoạt động, số vốn điều lệ công ty 29.800.000.000đ (29,8 tỷ đồng); đầu năm 2008 số lượng lao động toàn công ty 2.000 lao động, khoảng 1.500 máy công nghiệp Đến đầu năm 2010, toàn cán bộ, công nhân công ty lên đến 3.900 người; 2.500 máy công nghiệp; công nhân lành nghề; trình độ kỹ thuật nâng cao; SV: Nguyễn Thị Chung 77 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp sở vật chất khang trang; máy quản lý chuyên sâu; đặc biệt đem lại nguồn lợi nhuận lớn, mức thu nhập người lao động ngày nâng cao… Mục tiêu công ty tương lai xây dựng thương hiệu riêng; không ngừng củng cố vị thế, mở rộng quy mô sản xuất; tìm hiểu mở rộng thị trường tiêu thụ sang nước có tiềm châu Á, Châu Âu Hiện nay, thị trường tiêu thụ công ty chủ yếu Mỹ Ngoài số nước như: Canada, Đài Loan, Trung Quốc… 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty Công ty doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức nhiệm vụ pháp luật bảo vệ Công ty có chức nhiệm vụ sau: - Tiền hành sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập doanh nghiệp Xây dựng, tổ chức thực mục tiêu kế hoạch BGĐ đề khuân khổ pháp luật định hướng Sở sở kế hoạch đầu tư tỉnh Bắc Giang - Tuân thủ sách, chế độ pháp luật Nhà nước quản lý trình thực sản xuất tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh với bạn hàng nước - Quản lý sử dụng vốn theo quy định đảm bảo có lãi - Tăng cường xây dựng sở vật chất kỹ thuật, bước đại hoá phương pháp phục vụ, xây dựng đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn cao đáp ứng nhu cầu phát triển doanh nghiệp thời gian - Mở rộng mối quan hệ, phát triển thị trường, đảm bảo cân thu chi, hoàn thành nghĩa vụ nhà nước, nâng cao đời sống người lao động SV: Nguyễn Thị Chung 88 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp - Thực việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao suất lao động thu nhập người lao động, nâng cao sức cạnh tranh công ty thị trường nước - Chịu kiểm tra tra quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định Pháp luật - Thực quy định Nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững, thực tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy định có liên quan tới hoạt động công ty Để tăng tính chủ động hoạt động kinh doanh, công ty có quyền hạn sau: - Được chủ động đàm phán, ký kết thực hợp đồng sản xuất kinh doanh.Giám đốc công ty người đại diện cho công ty quyền lợi, nghĩa vụ sản xuất kinh doanh công ty theo quy định pháp luật hành - Hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân, có dấu, tài khoản riêng ngân hàng Ngay từ thành lập Công ty cổ phần may xuất Hà Phong phấn đấu thực đầy đủ nghĩa vụ đóng góp cho nhà nước khoản thuế, phí, lệ phí & khoản khác; đồng thời cố gắng phấn đấu để đảm bảo thực tốt chế độ, sách công nhân viên công ty (lương, thưởng, nghỉ phép ) giúp họ có môi trường làm việc tin cậy, đạt hiệu công việc găn bó lâu dài vơi phát triển công ty Một số hiệu hành động công ty như: “Chất lượng sản phẩm hôm việc làm ngày mai”, “Chất lượng sản phẩm, Giao hàng tiến độ sống công ty” SV: Nguyễn Thị Chung 99 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Lĩnh vực hoạt động công ty cổ phần may xuất Hà Phong chủ yếu gia công xuất hàng may mặc Sản phẩm tạo quần áo như: quần áo bò, quần áo sơmi, áo jacket, quần áo trẻ em loại, váy ngắn, váy dài… Ngoài ra, công ty mở lớp dạy nghề ngắn hạn, cung cấp lao động cho thị trường nước doanh nghiệp xuất lao động Với đặc trưng doanh nghiệp sản xuất lại phần lớn sản xuất sản phẩm theo đơn đặt hàng gia công, yêu cầu đặt cần phải có gắn kết chặt chẽ phận việc chế tạo, sản xuất sản phẩm Theo mô hình tổ chức sản xuất công ty cổ phần may xuất Hà Phong bao gồm hai xí nghiệp: xí nghiệp xí nghiệp Các xí nghiệp hoạt động độc lập với trực thuộc công ty; điều đảm bảo cho việc kiểm tra, giám sát thường xuyên công ty xí nghiệp Trong xí nghiệp, xí nghiệp lại bao gồm phận khác phận cắt, phận mài, phận may, phận thêu Các phận hoạt động có nhiệm vụ gắn kết chặt chẽ với nhau, hỗ trợ trình sản xuất, đảm bảo quy trình sản xuất đảm bảo thời gian giao hàng Có thể tóm lược mô hình tổ chức sản xuất công ty cổ phần may xuất Hà Phong qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức sản xuất cổ phần may xuất Hà Phong SV: Nguyễn Thị Chung 1010 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chỉ tiêu Báo cáo thực tập tổng hơp Năm 2011 Năm 2010 TÀI SẢN 85.650.445.975 I Tài sản ngắn hạn 11.124.951.266 Tiền & khoản tương 562.532.625 đương tiền Các khoản phải thu ngắn 6.109.625.182 hạn Tài sản ngắn hạn khác 2.802.445.609 II Tài sản dài hạn 74.525.494.709 Tài sản cố định 72.543.563.410 - Tài sản cố định hữu hình 63.277.005.034 - Tài sản cố định vô hình 6.614.010.118 - Chi phí xây dựng 2.562.548.258 Tài sản dài hạn khác 2.071.931.299 NGUỒN VỐN 85.650.445.975 I Nợ phải trả 65.150.323.724 Nợ ngắn hạn 32.588.175.879 Nợ dài hạn 32.562.147.845 II Vốn chủ sở hữu 20.500.122.251 Vốn chủ sở hữu 20.500.122.251 79.264.871.405 9.588.265.881 625.326.154 6.951.974.859 922.155.000 69.676.605.524 67.878.098.841 59.944.448.471 6.384.955.116 1.548.695.254 1.798.506.683 79.264.871.405 61.957.658.385 30.257.658.385 31.700.000.000 17.307.213.020 17.307.213.020 Năm 2009 72.596.112.000 8.030.841.900 482.643.178 6.770.300.122 777.898.600 64.565.270.100 62.956.237.356 55.821.230.565 6.098.134.400 1.036.872.391 1.609.032.744 72.596.112.000 58.700.929.000 29.212.753.000 29.588.176.000 13.895.183.000 13.895.183.000 (Nguồn: Báo cáo năm 2009, 2010 2011 Công ty) Bảng 1.4: Một số tiêu tài chủ yếu Công ty giai đoạn 2009- 2011 Chỉ tiêu Nguồn vốn chủ sở hữu/tổng nguồn vốn (%) Năm2009 34,72 Năm2010 49,91 Năm2011 51.43 Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn (%) 53,34 50,09 45.56 Khả toán hành (lần) 1,40 1.45 1.45 Khả toán nhanh (lần) 0,10 0,09 0,09 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/doanh thu 3,08 3,34 3,55 thuần(%) SV: Nguyễn Thị Chung 1919 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản (%) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/vốn chủ sở hữu Báo cáo thực tập tổng hơp 4,72 10,35 6,37 12,76 7,12 13,24 (%) (Nguồn: Báo cáo quản trị năm 2009, 2010 2011 Công ty) Từ tiêu tài chủ yếu công ty qua năm 2009 đến năm 2011 cho thấy công ty thường xuyên bổ sung vốn từ lợi nhuận, nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên, công ty trả phần nợ phải trả Khả toán nhanh toán hành tương đối ổn định mức độ an toàn, hợp lý vừa tạo uy tín cho công ty đồng thời làm giảm đồng vốn nhàn rỗi, vòng quay vốn nâng lên Bên cạnh tỷ xuất lợi nhuận công ty tăng đặn cho thấy công ty phát triển ổn định bền vững SV: Nguyễn Thị Chung 2020 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp PHẦN THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1.1 Mô hình tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Bộ máy kế toán tổ chức theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán Việc phân công công việc cụ thể phù hợp với trình độ, khả người cho công việc hạch toán kế toán tổng hợp, chi tiết hoàn thành cách đồng bộ, hiệu từ ghi chép hạch toán ban đầu đến lập báo cáo kế toán, báo cáo thống kê báo cáo khác có liên quan cách trung thực, đầy đủ, chế độ đảm bảo thời gian quy định Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ 2.1 : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt Kế toán tổng hợp Kế toán ngân hàng K.T theo dõi thành phẩm & nợ phải thu Kế toán Xí nghiệp I, II KT kho TP Ghi chú: SV: Nguyễn Thị Chung KT kho NVL, CCDC : Quan hệ đạo 2121 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp 2.1.2 Chức nhiệm vụ nhân viên phòng kế toán - Kế toán trưởng: có nhiệm vụ điều hành, quản lý hoạt động máy kế toán công ty; chịu đạo trực tiếp tổng giám đốc công ty, chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc hoạt động liên quan đến kế toán tài chính; đạo, tổ chức thực lập báo cáo định kỳ thực công việc khác theo quy định Luật kế toán phân công ban lãnh đạo công ty Ngoài ra, kế toán trưởng có nhiệm vụ tham mưu cho tổng giám đốc xây dựng kế hoạch tài chính, tín dụng; kế hoạch, chiến lược kinh doanh giải quan hệ tài chính, tín dụng với đơn vị liên quan - Kế toán tổng hợp: chịu trách nhiệm hạch toán máy nghiệp vụ kinh tế phát sinh văn phòng tổng hợp chung toàn công ty; hướng dẫn, đôn đốc kiểm tra công tác hạch toán Xí nghiệp Định kỳ kế toán tổng hợp kê khai, lập báo báo tình hình sử dụng hoá đơn, chịu trách nhiệm quản lý, lưu trữ gốc hoá đơn GTGT; kiểm tra lại bảng toán lương, BHXH hàng tháng; theo dõi, đối chiếu công nợ công ty theo dõi chi tiết TSCĐ, CCDC, đồ dùng văn phòng; kế toán trưởng tổng hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế loại bảo quản lưu trữ tài liệu, chứng từ kế toán - Kế toán tiền mặt: Theo dõi thu chi quỹ tiền mặt, kiểm tra chứng từ gốc liên quan đến toán tiền mặt; viết phiếu thu, phiếu chi phát sinh nghiệp vụ, lập biên đối chiếu số dư quỹ tiền mặt phần văn phòng; mở sổ theo dõi khoản thu chi, tạm ứng lãi vay; kiểm tra toán lương hàng tháng văn phòng công ty trước làm thủ tục chi; lập biên liểm kê quỹ tiền mặt, đối chiếu số dư quỹ tiền mặt hàng tháng với thủ quỹ kế toán tổng hợp; lưu giữ bảo quản chứng từ kế toán theo công việc giao SV: Nguyễn Thị Chung 2222 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp - Kế toán ngân hàng: Có nhiệm vụ toán, giao dịch với ngân hàng; lập hồ sơ, chứng từ với ngân hàng, theo dõi chi tiết vay nợ với ngân hàng, thông báo khoản vay nợ đến hạn cho kế toán trưởng; theo dõi chi tiết TSCĐ chấp ngân hàng; theo dõi khoản công nợ ngân hàng, cung cấp thông tin kịp thời số tiền khách hàng chuyển trả có yêu cầu cho kế toán tổng hợp, kế toán theo dõi công nợ kế toán trưởng; đối chiếu với kế toán tổng hợp số dư tài khoản theo dõi; bảo quản lưu giữ chứng từ kế toán giao - Kế toán kho Thành phẩm: Mở sổ theo dõi hợp đồng nhận gia công thuê gia công; đôn đốc, thu thập, kiểm tra phiếu xuất kho, phiếu nhập kho báo cáo lượng nhập xuất thành phẩm toàn công ty; báo cáo tiến độ nhập, xuất, tồn thành phẩm thành phẩm kho tồn công ty cho Kế toán trưởng Ban giám đốc Quản lý hoá đơn GTGT, viết hoá đơn GTGT cho khách hàng, bảo quản hoá đơn giao quản lý sử dụng; lưu giữ, bảo quản chứng từ , sổ sách liên quan kỳ kế toán kết thúc mã hàng - Các kế toán xí nghiệp: Dưới hai xí nghiệp có nhân viên kế toán chịu trách nhiệm phần hành riêng Các nhân viên kế toán hai xí nghiệp có nhiệm vụ hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh xí nghiệp định kỳ chuyển chứng từ lên văn phòng kế toán công ty Tuy có phân chia phận kế toán, phận có kết hợp với Hạch toán trung thực xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh tiền đề cho khâu tiếp theo, đảm bảo cho hệ thống kế toán hoạt động cách hiệu 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.2.1 Các sách kế toán chung - Chế độ kế toán áp dụng: Công ty thực chế độ kế toán theo định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/3/2006 SV: Nguyễn Thị Chung 2323 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam(VND) - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 - Kỳ kế toán: Thực kỳ kế toán quý - Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy - Hình thức sổ sách kế toán áp dụng: công ty áp dụng hình thức kế toán máy nhật ký chung sử dụng phần mềm kế toán doanh nghiệp STANDARD 6.0 - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định công ty bao gồm tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình Tài sản cố định theo nguyên giá khấu hao luỹ kế Khấu hao tài sản cố định tính theo phương pháp: đường thẳng - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho tính theo giá gốc; Giá hàng xuất kho hàng tồn kho tính theo phương pháp tính giá bình quân gia quyền tháng; hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên - Nguyên tắc tính thuế: + Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ + Thuế GTGT hàng xuất khẩu: 0% + Thuế GTGT hàng nội địa: 10% + Thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ quy định Nhà nước tính Thu nhập chịu thuế 25% + Các loại thuế khác theo quy định hành - Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: Khi phát sinh nghiệp vụ ngoại tệ phải quy đổi sang VND theo tỷ giá thực tế Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam công bố thời điểm phát sinh Đồng thời quản lý theo dõi tài khoản ngoại tệ công ty SV: Nguyễn Thị Chung 2424 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Chứng từ kế toán sử dụng công ty áp dụng theo quy định Bộ Tài Công ty không sử dụng mẫu hóa đơn chứng từ riêng có nghiệp vụ kinh tế đặc thù Trình tự luân chuyển chứng từ Công ty theo quy định chung bao gồm khâu: - Lập chứng từ theo yếu tố chứng từ (hoặc tiếp nhận chứng từ từ bên ngoài): tuỳ theo nội dung kinh tế nghiệp vụ mà sử dụng chứng từ thích hợp - Kiểm tra chứng từ: nhận chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp hợp lý chứng từ - Sử dụng chứng từ cho lãnh đạo nghiệp vụ ghi sổ kế toán - Lưu trữ chứng từ huỷ chứng từ: Chứng từ pháp lý để ghi sổ đồng thời tài liệu lịch sử doanh nghiệp Vì sau ghi sổ kết thúc kỳ hạch toán chứng từ chuyển vào lưu trữ, bảo đảm an toàn, hết hạn lưu trữ chứng từ đem huỷ 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống Tài khoản kế toán cấp áp dụng công ty theo Quyết định số: 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 Do hình thức kế toán áp dụng công ty quy mô hoạt động SXKD công ty có số tài khoản kế toán công ty không sử dụng như: TK 113, TK 121, TK 136, TK 144, TK151, TK 221, TK 336, TK 343, TK 344, TK 611, TK 623, TK 631, Các nghiệp vụ phát sinh có tính chất tương tự liên quan đến TK công ty hạch toán TK 711, TK811 TK tương đương Việc mở TK chi tiết khoản công nợ phải mởi chi tiết theo dõi khách hàng, đói với HTK, DT, CP công ty mở chi tiết cho phân xưởng, sản phẩm, hàng hóa dịch vụ SV: Nguyễn Thị Chung 2525 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty sử dụng hệ thống sổ sách theo hệ thống sổ sách hình thức Nhật ký chung Bao gồm loại sổ sách chủ yếu sau: - Sổ Nhật ký chung ( Mã số 03a-DN ) - Sổ Nhật ký thu tiền.( Mã số 03a1-DN ) - Sổ Nhật ký chi tiền.( Mã số 03a2-DN ) - Sổ Nhật ký mua hàng.( Mã số 03a3-DN ) - Sổ Nhật ký bán hàng.( Mã số 03a4-DN ) - Sổ Cái ( Mã số 03b-DN ) - Bảng cân đối số phát sinh.( Mã số 06-DN ) - Sổ quỹ tiền mặt.( Mã số 07-DN ) - Sổ tiền gửi ngân hàng.( Mã số 08-DN ) - Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.( Mã số 10-DN ) - Bảng tổng hợp chi tiết VL, CCDC, SP, HH.( Mã số 11-DN ) - Thẻ kho ( Sổ kho ).( Mã số 12-DN ) - Sổ TSCĐ.( Mã số 21-DN ) - Thẻ TSCĐ.( Mã số 23-DN ) - Sổ chi tiết toán với người mua - người bán ( Mã số 31-DN ) - Sổ chi tiết tiền vay.( Mã số 34-DN ) - Sổ chi tiết bán hàng.( Mã số 35-DN ) - Sổ chi phí sản xuất kinh doanh.( Mã số 36-DN ) - Thẻ tính giá thành sản phẩm dịch vụ.( Mã số 37-DN ) SV: Nguyễn Thị Chung 2626 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp - Sổ chi tiết TK.( Mã số 38-DN ) - Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh.( Mã số 51-DN ) - Sổ chi phí đầu tư xây dựng.( Mã số 52-DN ) - Sổ theo dõi thuế GTGT.( Mã số 61-DN ) - Sổ chi tiết thuế GTGT hoán lại.( Mã số 62-DN ) Sơ đồ: 2.2 TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN MÁY CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁNCÙNG LOẠI PHẦN MỀM KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP 6.0 - MÁY VI TÍNH Ghi hàng ngày Ghi chú: SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết - Báo cáo tài - Báo cáo kế toán quản trị Ghi cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu * Quy trình ghi sổ: Xuất phát từ nhu cầu sử dụng thông tin nhà quản lý tiến khoa học công nghệ công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong áp dụng hình thức kế toán máy dựa nhật ký chung Công ty sử dụng phần mềm kế toán Standard KTDN 6.0 Hàng ngày, vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ loại kiểm tra dùng làm ghi sổ, xác định TK ghi NỢ, ghi CÓ để nhập liệu vào máy tính theo bảng biểu đựợc thiết kế sẵn phần mềm kế toán.Theo quy trình phần mềm kế toán, thông tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp SV: Nguyễn Thị Chung 2727 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp Cuối tháng, kế toán thực thao tác khóa sổ để lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động đảm bảo xác, trung thực theo thông tin đã nhập kỳ Người làm kế toán kiểm tra đối chiếu số liệu sổ kế toán báo cáo tài sau in giấy Cuối tháng(cuối năm) sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Hàng quý vào ngày cuối quý, phòng kế toán có trách nhiệm lập báo cáo kế toán quý thành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ tài Phòng kế toán lưu bộ, nộp cho ban Giám đốc có kèm theo báo cáo quản trị nộp cho quan thuế + Bảng cân đối kế toán: ( Mẫu số B01-DN ) + Báo cáo kết kinh doanh ( Mẫu số B02-DN ) + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu số B03-DN ) + Thuyết minh báo cáo tài chính: ( Mẫu số B09-DN ) Ngoài phòng kế toán có trách nhiệm lập số báo cáo quản trị: + Báo cáo chi phí sản xuất, báo cáo sản xuất + Báo cáo thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm + Báo cáo tình hình sử dụng tài sản, sử dụng vốn + Báo cáo kết kinh doanh SV: Nguyễn Thị Chung 2828 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp PHẦN ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Công ty cổ phần may xuất Hà Phong trải qua trình phát triển với bao khó khăn kinh tế có nhiều biến động Mặc dù vậy, với cố gắng vượt bậc, đoàn kết tâm xây dựng nhà máy vững mạnh, để khẳng định hàng Việt Nam thị trường, năm qua Công ty không ngừng lớn mạnh, hoàn thiện, mở rộng thêm để phù hợp đứng vững kinh tế ‫ ٭‬Ưu điểm: Thứ 1: Vì tổ chức theo mô hình trực tuyến nên có quản lí trao đổi trực tiếp Kế toán trưởng Kế toán phần hành, thông tin cung cấp tổng hợp cách nhanh chóng, xác kịp thời Mọi thắc mắc nghiệp vụ chuyên môn chế độ kế toán, sách tài kế toán Nhà nước giải cách nhanh chóng, kịp thời Thêm vào Kế toán trưởng tham mưu trực tiếp cho Kế toán thành phần Bộ máy Kế toán tổ chức hợp lí với hoạt động kinh doanh tập trung mặt không gian mặt kinh doanh Vận dụng hình thức đảm bảo lãnh đạo tập trung công tác kế toán Công ty, đảm bảo chức cung cấp thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh kịp thời, đầy đủ, xác Thứ 2: Bộ máy kế toán tổ chức cách khoa học, hợp lý, có phân công phân nhiệm rõ ràng, linh hoạt phận, thành viên phòng kế toán Mỗi thành viên chịu trách nhiệm phận, phần hành kế toán cụ thể, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm soát công SV: Nguyễn Thị Chung 2929 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp việc tính chuyên môn hóa cao Bên cạnh kiêm nhiệm phù hợp với khả trình độ Thứ 3: Đối với phận, thành viên phòng kế toán có mối quan hệ, phối hợp chặt chẽ với tạo nhất quán trình hoạt động Thứ 4: Đội ngũ kế toán Công ty có lực, bề dày kinh nghiệm, làm việc có trách nhiệm cao, phối hợp cung cấp, đối chiếu số liệu cách nhịp nhàng nên công tác kế toán thực trôi chảy ‫ ٭‬Nhược điểm: Thứ 1: Tuy máy kế toán phân công, phân nhiệm phận khối lượng công việc phận lại khác Công ty trì nguyên tắc bất kiêm nhiệm thành viên có hỗ trợ lẫn Thứ 2: Bộ máy kế toán tổ chức gọn nhẹ, khoa học lại hệ thống kiểm soát nội bộ, trình hạch toán kế toán kiểm tra vào cuối năm tài 3.2 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 3.2.1 Đánh giá tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán ‫ ٭‬Ưu điểm: Trong trình hạch toán kế toán công ty lập đầy đủ chứng tù kế toán liên quan, quy trình luân chuyển chứng từ chế độ quy định Tạo điều kiện cho kế toán hạch toán đúng, đủ làm có sở pháp lý cao ‫ ٭‬Nhược điểm: Vì trình hạch toán chứng từ liên quan phải lập kịp thời luân chuyển quy trình Do làm ảnh hưởng tiến độ công việc việc hạch toán tính kịp thời 3.2.2 Đánh giá tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán SV: Nguyễn Thị Chung 3030 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp ‫ ٭‬Ưu điểm: Công ty sử dụng linh hoạt hệ thống tài khoản kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tài khoản kế toán mở chi tiết theo dõi cho đối tượng (đối với tài khoản toán), tài khoản doanh thu, chi phí mở chi tiết đến kho, phân xưởng ‫ ٭‬Nhược điểm: Bên cạnh việc mở chi tiết tài khoản linh hoath cho đối tượng số tài khoản chi tiết không khoa học dễ nhớ Trong trình hạch toán nhầm lẫn tài khoản chi tiết 3.2.3 Đánh giá tổ chức vận dụng sổ sách kế toán ‫ ٭‬Ưu điểm: Công ty sử dụng hình thức nhật ký chung, hình thức sổ khoa học, chặt chẽ, hạn chế ghi chép trùng lặp phù hợp với qui mô công ty Việc sử dụng hình thức sổ đảm bảo tính chuyên môn hoá cao sổ kế toán, phù hợp với chuyên môn hoá phân công lao động kế toán Công ty Công ty sử dụng đầy đủ hệ thống sổ sách kế toán tổng hợp chi tiết theo chế độ kế toán hành Các sổ kế toán chi tiết mở để theo dõi chi tiết với đối tượng Do công ty sử dụng hình thức kế toán máy nên có biểu sửa chữa sổ kế toán Sổ sách kế toán công ty bảo quản chặt chẽ an toàn Tại công ty sổ sách nhật ký bảng biểu ghi chép đầy đủ, cẩn thận, rõ ràng có hệ thống, bám sát chế độ quy định Bộ tài Nhà nước ban hành Ngoài kế toán xây dựng thêm hệ thống sổ theo dõi chi tiết, bảng kê, bảng biểu theo yêu cầu quản lý giúp kế toán dễ theo dõi, tìm kiếm thông tin cách nhanh chóng kịp thời ‫ ٭‬Nhược điểm: Vì sử dụng phần mềm kế toán hạch toán nên công ty tiến hành đối chiếu sổ kế toán tổng hợp với chi tiết SV: Nguyễn Thị Chung 3131 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp KẾT LUẬN Qua trình học tập nhà trường thời gian thực tập công ty, em nhận thức thời gian tìm hiểu thực tế giai đoạn quan trọng Đó thời gian để sinh viên chúng em có hội vận dụng kiến thức áp dụng vào hoạt động thực tế, qua tạo điều kiện cho sinh viên chung em hiểu hơn, sâu sắc kế toán, đồng thời tích lũy thêm nhiều kinh nghiệm cho thân Trong thời gian hoạt động công ty hòa nhập với chế thị trường đảm bảo cho trình tồn phát triển Công ty bước có hiệu nguồn vốn kinh doanh, phấn đấu thực tốt tiêu toán với ngân sách Nhà nước, nâng cao đời sống cán công nhân viên Đối với công tác kế toán công ty Cổ phần may xuất Hà Phong áp dụng kịp thời chế độ kế toán mới, vận dụng chuyển đổi tài khoản phù hợp theo chế độ kế toán hành Hệ thống chứng từ, sổ sách rõ ràng, cụ thể, khoa học, ghi chép luân chuyển chứng từ nguyên tắc Nhờ có hướng dẫn cô giáo TS BÙI THỊ MINH HAI, giúp đỡ bảo cô phòng kế toán công ty, với nỗ lực thân, em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp tổng hợp Song kiến thức hạn chế, thời thực tập có giới hạn nên khó tránh khỏi sai xót, em mong nhận giúp đỡ, góp ý cô giáo cô Em xin chân thành cảm ơn! Bắc Giang, tháng 03 năm 2013 Sinh viên Nguyễn Thị Chung SV: Nguyễn Thị Chung 3232 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THƯC TẬP Bắc giang, ngày….tháng 03 năm 2013 Giám đốc SV: Nguyễn Thị Chung 3333 [...]... BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán Việc phân công công việc cụ thể phù hợp với trình độ, khả năng của từng người sao cho công việc hạch toán kế toán tổng hợp, chi... báo cáo sản xuất + Báo cáo thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm + Báo cáo tình hình sử dụng tài sản, sử dụng vốn + Báo cáo kết quả kinh doanh SV: Nguyễn Thị Chung 2828 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp PHẦN 3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong đã trải qua... THỨC KẾ TOÁN MÁY CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁNCÙNG LOẠI PHẦN MỀM KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP 6.0 - MÁY VI TÍNH Ghi hàng ngày Ghi chú: SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết - Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị Ghi cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu * Quy trình ghi sổ: Xuất phát từ nhu cầu sử dụng thông tin của nhà quản lý và tiến bộ khoa học công nghệ công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong. .. hoàn thành một cách đồng bộ, hiệu quả từ ghi chép hạch toán ban đầu đến lập báo cáo kế toán, báo cáo thống kê và các báo cáo khác có liên quan một cách trung thực, đầy đủ, đúng chế độ và đảm bảo thời gian quy định Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Sơ đồ 2.1 : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt Kế toán tổng hợp Kế toán ngân hàng K.T theo dõi thành phẩm & nợ phải thu Kế toán. .. hoạt động SXKD của công ty Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong có mô hình tổ chức sản xuất dưới dạng công ty cổ phần, đứng đầu công ty là Hội đồng quản trị với sự chỉ SV: Nguyễn Thị Chung 1414 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp đạo của Chủ tịch hội đồng quản trị Hội đồng quản trị có quyền quyết định mọi việc của công ty, có quyền bầu và miễn nhiệm tổng giám đốc công ty Làm việc dưới... 1515 Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 1.4.1 Kết quả hoạt động SXKD của công ty Bảng 1.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Giai đoạn 2009-2011 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng và CCDV Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu thuần Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh... Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam(VND) - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 - Kỳ kế toán: Thực hiện kỳ kế toán quý - Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy - Hình thức sổ sách kế toán áp dụng: công ty áp dụng hình thức kế toán máy trên nền nhật ký chung sử dụng phần mềm kế toán doanh nghiệp STANDARD 6.0... hiện tại gồm 4 người: 1 Tổng giám đốc và 3 Phó Tổng giám đốc Các Phó tổng giám đốc bao gồm: 1 Phó tổng giám đốc phụ trách xuất nhập khẩu, 1 Phó tổng giám đốc thường trực và 1 Phó tổng giám đốc phụ trách điều hành sản xuất Sơ đồ 1.3: Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phòng Tổ chức - Hành chính Phòng kế toán Phòng KCS Phòng Kế. .. Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của nhân viên phòng kế toán - Kế toán trưởng: có nhiệm vụ điều hành, quản lý hoạt động của bộ máy kế toán công ty; chịu sự chỉ đạo trực tiếp của tổng giám đốc công ty, chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc về các hoạt động liên quan đến kế toán tài chính; chỉ đạo, tổ chức và thực hiện lập các báo cáo định kỳ thực hiện các công việc khác... ngân hàng, thông báo các khoản vay nợ đến hạn cho kế toán trưởng; theo dõi chi tiết TSCĐ thế chấp tại ngân hàng; theo dõi các khoản công nợ tại ngân hàng, cung cấp thông tin kịp thời số tiền khách hàng chuyển trả khi có yêu cầu cho kế toán tổng hợp, kế toán theo dõi công nợ và kế toán trưởng; đối chiếu với kế toán tổng hợp số dư các tài khoản được theo dõi; bảo quản và lưu giữ các chứng từ kế toán ... Dân Báo cáo thực tập tổng hơp Phần 2: Thực trạng tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong Phần 3: Đánh giá thực trạng tổ chức hạch toán kế toán công ty Cổ Phần. .. CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 1.1.1 Tên, quy mô địa Công ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong - Tên công. .. Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hơp PHẦN THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1.1 Mô hình