LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh, ngƣời tận tình hƣớng dẫn tác giả suốt thời gian thực luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình, quý báu trình thu thập thông tin, số liệu tới Giám đốc công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai Anh Hồ Hữu Châu chị Vũ Thị Hồng Lƣơng – kế toán trƣởng công ty Và xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Anh/Chị nhân viên công ty phối hợp công việc điều tra, khảo sát tác giả công ty Cuối cùng, Tác giả muốn bày tỏ biết ơn tới ngƣời thân gia đình, anh em, bạn bè – ngƣời tạo điều kiện, động viên, giúp đỡ tác giả suốt thời gian học tập nghiên cứu luận văn LỜI CAM ĐOAN Luận văn với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty Cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai” thân tiến hành nghiên cứu thực dƣới dẫn dắt, hƣớng dẫn PGS TS Mai Thị Hoàng Minh Các số liệu đƣợc trình bày luận văn thông tin thu thập thực tế từ phía Công ty Luận văn chƣa đƣợc công bố dƣới hình thức Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thanh Minh MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BIỂU ĐỒ DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC HÌNH PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết lí chọn đề tài Tổng quan vấn đề nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu : Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Những đóng góp luận văn Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Khái niệm Kiểm soát, Kiểm soát nội mục tiêu Hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Sự cần thiết lợi ích việc xây dựng Hệ thống kiểm soát nội Doanh nghiệp 1.1.3 Mục tiêu Hệ thống kiểm soát nội 1.2 Các yếu tố cấu thành Hệ thống kiểm soát nội theo mô hình xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB COSO năm 2013 1.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 10 1.2.2 Đánh giá rủi ro 12 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 14 1.2.4 Thông tin truyền thông 15 1.2.5 Giám sát 16 1.3 Những hạn chế tiềm tàng Hệ thống kiểm soát nội 17 1.4 Đặc điểm công việc Thẩm định giá; Công ty cổ phần có vốn nhà nƣớc (DNNN) ảnh hƣởng đến việc thiết kế vận hành hệ thống KSNB 19 1.4.1 Đặc điểm công việc Thẩm định giá 19 1.4.2 Đặc điểm công ty cổ phần có vốn nhà nƣớc ảnh hƣởng đến việc thiết kế vận hành hệ thống KSNB 20 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẨM ĐỊNH GIÁ ĐỒNG NAI 23 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai 23 2.1.1 Sự hình thành phát triển Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai 23 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai 24 2.1.3 Mạng lƣới hoạt động, cấu tổ chức chế điều hành Công ty CP Thẩm định giá Đồng Nai 26 2.1.4 Tình hình công tác Thẩm định giá kết kinh doanh Công ty từ năm 2010 đến năm 2014 30 2.2 Tình hình tổ chức Công tác kế toán Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai 32 2.2.1 Các sách kế toán đƣợc áp dụng Công ty 32 2.2.2 Tình hình tổ chức Hệ thống sổ sách 33 2.2.3 Tình hình tổ chức Bộ máy kế toán 33 2.2.4 Chức năng, nhiệm vụ phận kế toán 34 2.2.5 Đặc điểm Phần mềm kế toán áp dụng Công ty 35 2.3 Quy trình Thẩm định giá thực tế Công ty CP Thẩm định giá Đồng Nai 36 2.3.1 Quy trình Thẩm định giá 36 2.3.2 Quy trình thực công việc Thẩm định giá 37 2.4 Mục tiêu, đối tƣợng phƣơng pháp khảo sát 40 2.4.1 Mục tiêu khảo sát 40 2.4.2 Đối tƣợng khảo sát 40 2.4.3 Phạm vi khảo sát 41 2.4.4 Nội dung phƣơng pháp khảo sát 41 2.4.5 Câu hỏi khảo sát 42 2.5 Thực trạng hệ thống Kiểm soát nội Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai 42 2.5.1 Thực trạng Môi trƣờng kiểm soát Công ty 42 2.5.2 Thực trạng Đánh giá rủi ro Công ty 51 2.5.3 Thực trạng Hoạt động kiểm soát Công ty 56 2.5.4 Thực trạng Thông tin truyền thông Công ty 68 2.5.5 Thực trạng Giám sát Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai 70 2.6 Đánh giá chung KSNB Công ty Cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai 71 2.6.1 Những ƣu điểm 72 2.6.2 Những tồn 75 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẨM ĐỊNH GIÁ ĐỒNG NAI 82 3.1 Các quan điểm hoàn thiện Hệ thống KSNB Công ty 82 3.1.1 Phù hợp với đặc điểm hoạt động yêu cầu quản lý Công ty 82 3.1.2 Nâng cao lực kiểm soát để hạn chế rủi ro kinh doanh 83 3.1.3 Cân đối mối quan hệ lợi ích chi phí 83 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai 84 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện Môi trƣờng kiểm soát 84 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện Đánh giá rủi ro 90 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện Hoạt động kiểm soát 93 3.2.4 Giải pháp hoàn thiện Thông tin truyền thông 97 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện Giám sát 98 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội từ nâng cao hiệu hoạt động Công ty 99 3.3.1 Kiến nghị với Cơ quan chức 99 3.3.2 Kiến nghị với Ban lãnh đạo Công ty 100 KẾT LUẬN CHUNG 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC :Báo cáo tài BGĐ : Ban giám đốc COSO : Committee of Sponsoring Organization CP : Cổ phần DN : Doanh nghiệp DNNN : Doanh nghiệp nhà nƣớc KSNB : Kiểm soát nội TĐG : Thẩm định giá TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định XHCN : Xã hội chủ nghĩa DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1: Biểu đồ số lƣợng Hồ sơ từ năm 2010 đến năm 2014 31 Biểu đồ 2: Biểu đồ Doanh thu từ năm 2010 đến năm 2014 31 Biểu đồ 3: Biểu đồ Lợi nhuận sau thuế từ năm 2010 đến năm 2014 32 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức Bộ máy nhân Công ty CP Thẩm định giá Đồng Nai 27 Sơ đồ 2: Sơ đồ Cơ chế điều hành Công ty CP Thẩm định giá Đồng Nai 28 Sơ đồ 3: Quy trình Thẩm định giá 37 Sơ đồ 4: Quy trình tạo Chứng thƣ 39 DANH MỤC HÌNH Hình 1 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB theo COSO năm 2013 10 PHẦN MỞ ĐẦU  Tính cấp thiết lí chọn đề tài Ở Việt Nam, bối cảnh kinh tế thị trƣờng hỗn hợp, Doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế tồn tại, cạnh tranh phát triển bình đẳng trƣớc pháp luật Song hành với phát triển đó, hệ thống pháp luật, sách kế toán, kiểm toán Việt Nam đƣợc cải cách, đổi dần hoàn thiện để phù hợp với thông lệ chuẩn mực kiểm toán kế toán quốc tế Kiểm toán với chức xác minh tính trung thực hợp lý tài liệu, số liệu kế toán, báo cáo tài tổ chức, quan đơn vị, doanh nghiệp, bảo đảm việc tuân thủ chuẩn mực quy định hành Đối với doanh nghiệp, hiệu hoạt động yếu tố định tổn phát triển, đòi hỏi Doanh nghiệp phải có chế vận hành, máy quản lý thật tốt Điều này, đồng nghĩa với việc Doanh nghiệp phải tổ chức tốt công tác kiểm soát nội Hệ thống KSNB quy định thủ tục kiểm soát doanh nghiệp xây dựng áp dụng nhằm bảo đảm tuân thủ pháp luật quy định; nhằm kiểm tra, kiểm soát, ngăn ngừa phát gian lận, sai sót; để việc lập báo cáo tài trung thực hợp lý; từ bảo vệ, quản lý sử dụng có hiệu tài sản doanh nghiệp Ở Việt Nam, khoảng thời gian khủng hoảng kinh tế vừa qua, bên cạnh Doanh nghiệp phát triển doanh nghiệp mang gánh nặng nợ nần phá sản Một nguyên nhân tình hình doanh nghiệp chƣa coi trọng mức tầm quan trọng kiểm soát nội để phần hạn chế đƣợc rủi ro, thiếu sót nên biện pháp phòng ngừa hữu hiệu Hệ thống kiểm soát nội Công ty cổ phần có vốn nhà nƣớc, có quy mô vừa nói chung Công ty Cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai nói riêng ngoại lệ, chƣa đƣợc tổ chức cách đầy đủ hợp lý Từ bất cập trên, việc Hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai vấn đề cấp thiết cần đƣợc nghiên cứu đƣa vào thực nhằm ổn định, nâng cao hiệu hoạt động, hiệu quản lý, hạn chế rủi ro; đổi hoàn thiện máy hoạt động Doanh nghiệp Tổng quan vấn đề nghiên cứu có liên quan 2.1 Bảng tổng quan vấn đề nghiên cứu trước: (Xem chi tiết phần PHỤ LỤC 1) 2.2 Lập luận tổng quan định hướng thực vấn đề nghiên cứu : Trong đề tài nghiên cứu luận văn Thạc sĩ tác giả Đinh Thụy Ngân Trang (2007) Hoàn thiện hệ thống KSNB Công ty Nuplex Resins Việt Nam, Tác giả Đinh Thụy Ngân Trang hệ thống đƣợc sở lý luận, tập trung nghiên cứu thực tế Công ty, cụ thể nhƣ : chu trình mua hàng toán, chu trình sản xuất, chu trình bán hàng thu tiền từ phân chia đƣợc hoạt động Công ty Nuplex Resins VN thành chu trình kinh tế : Chu trình chi phí, chu trình chuyển đổi, chu trình doanh thu, chu trình tài Nhƣng phạm vi đề tài tập trung nghiên cứu chu trình chi phí, chu trình chuyển đổi chu trình doanh thu Tập trung vào môi trƣờng kiểm soát thủ tục kiểm soát Phần đánh giá rủi ro, thông tin truyền thông giám sát đƣợc đề cập cách sơ lƣợc Tác giả Nguyễn Thị Ngọc Hƣơng, luận văn Thạc sĩ nghiên cứu về: Thiết lập quy trình KSNB hệ thống KSNB cho công ty dệt may địa bàn TP Hồ Chí Minh ( 2010) tổng hợp lý luận, khảo sát thực tế, đánh giá thực trạng 05 công ty May TP.Hồ Chí Minh Từ đề xuất đƣợc số kiến nghị nhằm nâng cao tính hữu hiệu hệ thống KSNB doanh nghiệp mà nghiên cứu Nhƣng nghiên cứu tập trung nghiên cứu quy trình KSNB liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh đầu vào, chi phí sản xuất, trình tiêu thụ sản phẩm Những giải pháp đề xuất mang tính chung chung cho DN May TP.Hồ Chí Minh Tác giả Huỳnh Xuân Lợi luận văn Thạc sĩ “Nghiên cứu hệ thống KSNB doanh nghiệp vừa nhỏ tỉnh Bình Định” (2013) Tác giả tổng hợp lý luận, khảo sát thực tế, đánh giá thực trạng 30 doanh nghiệp vừa nhỏ tỉnh Bình Định Thông qua việc khảo sát thực tế Tác giả nêu lên số nguyên nhân điểm hạn chế hệ thống KSNB số doanh nghiệp điển hình địa bàn tỉnh Bình Định có đề xuất, kiến nghị mang tính chất chung cho doanh nghiệp vừa nhỏ tỉnh Bình Định nhằm nâng cao tính hữu hiệu hệ thống KSNB doanh nghiệp Ngoài ra, trình nghiên cứu Tác giả tham khảo số luận văn Thạc sĩ Tác giả Lƣu Diễm Chi (2006) Hoàn thiện Hệ thống kiểm toán nội cho doanh nghiệp địa bàn thành phố Hồ Chí Minh; Tác giả Võ Lê Minh Lý ( 2014) Hoàn thiện Hệ thống KSNB theo hướng quản trị rủi ro cho quy trình XK DN XK gạo Đồng Bằng Sông Cửu Long; Tác giả Trần Đức An (2014) Hoàn thiện hệ thống KSNB Tổng công ty cổ phần Phong Phú; nhƣ số luận án Tiến sĩ Tác giả Phạm Bính Ngọ (2013) Tổ chức Hệ thống KSNB đơn vị trực thuộc Bộ quốc phòng; Tiến sĩ Nguyễn Thu Hoài nghiên cứu Hoàn thiện hệ thống KSNB doanh nghiệp xi măng thuộc tổng công ty công nghiệp Xi măng Việt Nam Tiến sĩ Nguyễn Thị Lan Anh nghiên cứu Hệ thống kiểm soát nội Tập đoàn hóa chất Việt Nam Nhìn chung, đề tài nghiên cứu trƣớc Tác giả tập trung nghiên cứu lý luận thực tiễn Doanh nghiệp lớn, tập đoàn, đơn vị thuộc Bộ nhiều đề tài nghiên cứu Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng hệ thống ngân hàng Chƣa có đề tài tập trung nghiên cứu để đánh giá thực trạng Hệ thống kiểm soát nội Công ty kinh doanh dịch vụ Thẩm định giá – ngành tƣơng đối mẻ nƣớc ta Với mong muốn bƣớc hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội cho Doanh nghiệp nƣớc ta mong muốn hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai; Tác giả chọn đề tài “Hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai” làm đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu : Nhận thấy cần thiết việc hoàn thiện hệ thống KSNB Công ty cổ phần có vốn nhà nƣớc nói chung Công ty Thẩm định giá nói riêng, việc nghiên cứu đề tài nhằm hƣớng đến mục tiêu cụ thể sau: - Nghiên cứu, hệ thống hóa góp phần làm sáng tỏ vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội Công ty cổ phần có vốn nhà nƣớc mà đặc biệt trọng đến DN chuyên ngành Thẩm định giá dƣới góc độ quản trị doanh xxviii PHỤ LỤC KẾT QUẢ KHẢO SÁT THỐNG KÊ THEO TỶ LỆ % Mức độ đồng ý TT I NHỮNG TIÊU CHÍ ĐO LƢỜNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY Hoàn Không toàn Không ý kiến/ không đồng ý Không đồng rõ ý Đồng ý Hoàn toàn đồng ý MÔI TRƢỜNG KIỂM SOÁT Mục đích : Phần tổng hợp đƣợc thông tin cụ thể môi trƣờng kiểm soát; đánh giá đƣợc thái độ, nhận thức, hành động Hội đồng quản trị Ban giám đốc Công ty thông qua yếu tố cấu thành Môi trƣờng kiểm soát 1.1 Tính trực giá trị đạo đức Công ty tạo dựng môi trƣờng văn hóa nhằm nâng cao trực phẩm chất đạo đức nhân viên Ban lãnh đạo công ty có thực thi trực lời nói việc làm Công ty có đƣa văn quy định mức xử phạt quy tắc ứng xử giá trị đạo đức Công ty có truyền đạt, hƣớng dẫn yêu cầu đạo đức, phân biệt rõ hành vi vi phạm hành vi đƣợc phép hay khuyến khích hay không Công ty có tồn áp lực Thuế, Cơ quan quản lý khiến Công ty phải hành xử trái pháp luật 1.2 Cam kết lực Quyền hạn trách nhiệm phận, phòng ban đƣợc phân chia rõ ràng văn Trách nhiệm quyền hạn phòng ban, phận công ty không bị trùng lắp Khi phân công nhiệm vụ, công việc; Công ty dựa kiến thức kỹ nhân viên để giao việc 0% 0% 7% 62% 31% 0% 0% 9% 53% 38% 9% 36% 11% 22% 22% 0% 2% 0% 67% 31% 13% 40% 22% 16% 9% 0% 53% 11% 24% 11% 0% 7% 4% 56% 33% 0% 0% 7% 51% 42% xxix Mức độ đồng ý TT NHỮNG TIÊU CHÍ ĐO LƢỜNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY Nhân viên phòng kế toán có đầy đủ lý lịch, kiến thức chuyên môn kinh nghiệm phù hợp với nhiệm vụ họ việc lựa chọn áp dụng nguyên tắc kế toán công ty Hoàn Không toàn Không ý kiến/ không đồng ý Không đồng rõ ý Đồng ý Hoàn toàn đồng ý 0% 0% 9% 64% 27% 0% 0% 7% 53% 40% 0% 0% 0% 44% 56% 0% 0% 11% 62% 27% 13% 18% 9% 27% 33% 0% 0% 9% 62% 29% 0% 33% 13% 27% 27% 0% 0% 13% 56% 31% 0% 0% 13% 62% 24% 58% 36% 1.3 Hội đồng quản trị Ủy ban kiểm soát 10 11 12 13 14 15 16 17 HĐQT Ban giám đốc đánh giá cao vai trò kiểm soát nội HĐQT công ty có tổ chức họp định kỳ để thiết lập sách, xác định mục tiêu xem xét, đánh giá lại hoạt động Công ty Biên họp đƣợc soạn thảo, ký xác nhận thời gian HĐQT đƣợc thông báo thông qua tất công văn, chứng từ gƣ̉i hay nhận đƣợc HĐQT đƣợc cung cấp thông tin đầy đủ kịp thời để giám sát mục tiêu chiến lƣợc quản lý; kết hoạt động tình hình tài công ty, điều khoản hợp đồng quan trọng Công ty có việc giám sát nhằm xác định mức khuyến khích vật chất cho nhân viên cấp cao trƣởng ban kiểm toán nội bộ, xác định việc bổ nhiệm kết thúc nhiệm kỳ cho cá nhân Ban kiểm soát có độc lập với phận khác công ty Ban kiểm soát đáp ứng đƣợc yêu cầu đặt công ty không 1.4 Triết lý phƣơng cách điều hành Nhà quản lý Công ty 18 Ban giám đốc nhân viên khác có liên quan có bàn bạc ngân quỹ mục tiêu kinh doanh, mục tiêu tài Công ty 0% 2% 4% xxx Mức độ đồng ý TT 19 20 21 22 NHỮNG TIÊU CHÍ ĐO LƢỜNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY Công ty sẵn sàng điều chỉnh sai sót Báo cáo tài phát Công ty chấp nhận rủi ro kinh doanh mạo hiểm Công ty thƣờng xảy biến động nhân vị trí quản lý cấp cao Ban lãnh đạo công ty có thái độ hành động đắn việc áp dụng nguyên tắc kế toán, khai báo thông tin BCTC, chống gian lận giả mạo chứng từ sổ sách Hoàn Không toàn Không ý kiến/ không đồng ý Không đồng rõ ý Đồng ý Hoàn toàn đồng ý 0% 0% 13% 56% 31% 0% 31% 24% 16% 29% 0% 11% 4% 60% 24% 0% 0% 11% 60% 29% 0% 0% 9% 60% 31% 0% 0% 11% 58% 31% 2% 0% 4% 73% 20% 0% 49% 11% 22% 18% 18% 24% 16% 31% 11% 0% 20% 27% 22% 31% 7% 22% 18% 24% 29% 1.5 Cơ cấu tổ chức 23 24 25 26 27 28 29 Cơ cấu tổ chức phù hợp với quy mô đặc điểm kinh doanh Công ty Công ty có sơ đồ cấu tổ chức với phân định trách nhiệm quyền hạn cán bộ, nhân viên Cơ cấu tổ chức, phân định chức quyền hạn không chồng chéo Các phận, phòng ban công ty ban hành đầy đủ quy trình làm việc Có văn quy định sách thủ tục để cụ thể hóa hoạt động phận Công ty Quan hệ loại báo cáo Công ty rõ ràng (nhân viên biết phải báo cáo vấn đề gì, cho ai, ) Định kỳ Công ty thƣờng điều chỉnh lại cấu tổ chức để phù hợp với thay đổi môi trƣờng kinh doanh 1.6 Phân chia quyền hạn trách nhiệm cho cán bộ, nhân viên Công ty 30 Công ty có phân chia rõ ràng quyền hạn trách nhiệm việc điều hành giải công việc thực mục tiêu Công ty 0% 0% 0% 64% 36% xxxi Mức độ đồng ý TT NHỮNG TIÊU CHÍ ĐO LƢỜNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY Nhân viên Công ty tự kiểm tra 31 giám sát lẫn chức thực khác Quyền hạn trách nhiệm tài chính 32 Công ty đƣợc giao cho nhân viên quản lý cụ thể Nhân viên Công ty hiểu rõ đƣợc 33 quan trọng phân chia trách nhiệm ảnh hƣởng đến kiểm soát nội ? Có bảng mô tả công việc cho nhân viên để cụ thể hóa nhiệm vụ nhƣ 34 thủ tục kiểm soát có liên quan đến trách nhiệm Quyền hạn trách nhiệm máy 35 có tƣơng xứng với Nguyên tắc ủy quyền có đảm bảo 36 nghiêm ngặt Công ty 1.7 Chính sách nhân Khi tuyển dụng nhân viên mới, Công ty có sách, thủ tục để phát 37 triển đội ngũ nhân viên trung thực, có khả chuyên môn nhắm đến tính hiệu hệ thống KSNB Nhân viên hiểu hành động sai với sách, thủ tục quy định phải 38 chịu biện pháp nhƣ : nhắc nhở, phạt, sa thải… tùy vào mức độ vi phạm Công ty có thƣờng xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trin ̀ h độ nghiệp 39 vụ, chuyên môn giá trị đạo đức cho nhân viên Công ty có xây dựng quy chế khen 40 thƣởng xử phạt rõ ràng Công ty có nhân viên đủ điều 41 kiện, phẩm chất, lực để sẵn sàng thay cho vị trí quan trọng Khi nhân viên nghỉ phép, có ủy quyền 42 văn để có luân chuyển nhiệm vụ Hoàn Không toàn Không ý kiến/ không đồng ý Không đồng rõ ý Đồng ý Hoàn toàn đồng ý 0% 0% 13% 60% 27% 2% 36% 24% 22% 16% 0% 0% 9% 67% 24% 4% 42% 13% 16% 24% 0% 0% 9% 67% 24% 0% 0% 9% 62% 29% 0% 0% 9% 67% 24% 0% 0% 7% 51% 42% 0% 0% 9% 42% 49% 0% 0% 2% 47% 51% 4% 40% 2% 38% 16% 0% 2% 7% 53% 38% xxxii Mức độ đồng ý TT II NHỮNG TIÊU CHÍ ĐO LƢỜNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY Hoàn Không toàn Không ý kiến/ không đồng ý Không đồng rõ ý Đồng ý Hoàn toàn đồng ý ĐÁNH GIÁ RỦI RO Mục đích : Phần tổng hợp đƣợc trình nhận diện, phân tích, đánh giá rủi ro liên quan đến hệ thống kế toán thiết lập BCTC Công ty 2.1 Xác định mục tiêu Mục tiêu Công ty đƣợc truyền tải 43 đến Nhân viên thông qua văn cụ thể Công ty đặt mục tiêu cụ thể cho 44 phòng ban, phận thời gian cụ thể 2.2 Nhận dạng rủi ro Công ty thƣờng xuyên xây dựng chế để nhận diện rủi ro hoạt động 45 kinh doanh (ví dụ nhƣ : thay đổi nhân chủ chốt, thay đổi hệ thống thông tin…) Công ty thƣờng xuyên xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ bên (ví 46 dụ nhƣ : biến động kinh tế, trị, thay đổi luật pháp, sách, ngƣời tiêu dùng, đối thủ cạnh tranh…) 2.3 Phân tích đánh giá rủi ro Ban quản lý Công ty có chế để đánh 47 giá ảnh hƣởng rủi ro đến việc thực mục tiêu Công ty 2.4 Đối phó với rủi ro Công ty đề biện pháp kịp thời để 48 đối phó với rủi ro từ bên bên Công ty Công ty thực nghiêm túc 49 biện pháp để đối phó với rủi ro tiềm tàng Việc bảo quản hệ thống liệu 50 không bị hƣ hỏng mát đƣợc thực tốt Công ty 0% 20% 9% 49% 22% 0% 11% 4% 58% 27% 0% 0% 18% 69% 13% 0% 2% 56% 31% 11% 0% 4% 62% 20% 13% 0% 0% 7% 73% 20% 0% 36% 4% 40% 20% 0% 53% 13% 4% 29% HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT III Mục đích : Phần tổng hợp sách, thủ tục kiểm soát để cung cấp đảm bảo hợp lý để đạt đƣợc mục tiêu đề 3.1 Hoạt động kiểm soát chung xxxiii Mức độ đồng ý TT NHỮNG TIÊU CHÍ ĐO LƢỜNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY Công ty có yêu cầu báo cáo để đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp 51 thời để giúp Ban giám đốc Công ty đánh giá rủi ro liên quan Công ty có tiến hành phân tích số liệu 52 liên quan đến hoạt động kinh doanh đối thủ cạnh tranh định kỳ Công việc quản lý thời gian làm việc 53 (ngày, giờ) công nhân viên đƣợc trƣởng phòng thực quy định Công ty đƣa biện pháp để giám 54 sát, bảo dƣỡng thiết bị, tài sản không bị mát, hƣ hỏng Công ty có ban hành văn 55 ủy quyền soát xét Công ty bảo đảm nguyên tắc bất kiêm 56 nhiệm: phận nghiệp vụ không kiêm nhiệm việc ghi chép kế toán 3.2 Kiểm soát hệ thống kế toán Có kiêm nhiệm chức 57 sau : xét duyệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ tài sản Chứng từ có phản ánh kịp thời, 58 xác đầy đủ cho tất nghiệp vụ xảy ra? 59 60 61 62 Chứng từ có đánh số thứ tự đầy đủ Công ty có xác định rõ trách nhiệm cá nhân tham gia hoạt động chứng từ nhƣ ký tên, trách nhiệm Công ty có tiến hành đối chiếu nguồn độc lập nghiệp vụ ( số liệu thực tế với ghi chép sổ sách, máy tính) Các chứng từ kế toán đƣợc ghi chép trung thực xác từ phát sinh nghiệp vụ đƣợc phê duyệt ngƣời có trách nhiệm Hoàn Không toàn Không ý kiến/ không đồng ý Không đồng rõ ý Đồng ý Hoàn toàn đồng ý 0% 0% 13% 56% 31% 0% 2% 13% 58% 27% 0% 2% 7% 62% 29% 0% 4% 7% 62% 27% 0% 0% 11% 71% 18% 0% 0% 22% 51% 27% 11% 49% 38% 2% 0% 0% 2% 16% 62% 20% 0% 0% 18% 51% 31% 0% 0% 11% 49% 40% 0% 0% 58% 24% 18% 0% 4% 40% 18% 38% xxxiv Mức độ đồng ý TT NHỮNG TIÊU CHÍ ĐO LƢỜNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY Các loại báo cáo, sổ sách kế toán đƣợc 63 kết xuất, lƣu trữ có đảm bảo đƣợc mục tiêu : đầy đủ, xác hợp lý 3.3 Kiểm soát hệ thống máy tính Có hạn chế đối tƣợng bên xâm nhập hệ thống máy tính nhƣ : thông qua 64 bảo vệ ngoài, khóa địa điểm hay crack mã Hệ thống phần mềm kế toán có tự tổng 65 kết thông báo cho ngƣời sử dụng biết danh sách nghiệp vụ sai sót Công ty có chuẩn bị tốt thiết bị lƣu 66 trữ lƣu dự phòng liệu thông tin cần thiết Hoàn Không toàn Không ý kiến/ không đồng ý Không đồng rõ ý Đồng ý Hoàn toàn đồng ý 0% 0% 9% 53% 38% 0% 7% 18% 51% 24% 0% 2% 38% 44% 16% 0% 7% 7% 71% 16% 0% 4% 9% 69% 18% 7% 33% 22% 22% 16% 0% 31% 24% 24% 20% 0% 2% 11% 60% 27% 0% 0% 20% 58% 22% 0% 2% 7% 73% 18% 0% 0% 9% 56% 36% 3.4 Kiểm soát chu trình giao chứng thƣ - thu tiền Công ty có tách bạch chức : 67 giao chứng thƣ, phê duyệt bán chịu, ghi chép sổ kế toán thu tiền Công ty có xác minh tình hình tài 68 khách hàng cho khách hàng nợ trả chậm Công ty có đƣa tiêu chuẩn cụ thể cho 69 khách hàng đƣợc mua chịu phân quyền xét duyệt bán chịu Có phiếu giao nhận ghi đầy đủ thông tin 70 : thời gian, chữ ký, ngƣời giao, ngƣời nhận…khi giao nhận sản phẩm Kế toán có theo dõi lập bảng phân 71 tích tuổi nợ đối chiếu công nợ định kỳ với khách hàng Trong trình hoạt động kinh doanh, 72 công ty thƣờng phải đối mặt với rủi ro công nợ, nợ khó đòi Công ty có lập phiếu thu khách hàng 73 toán tiền mặt 3.5 Kiểm soát chu trình tiền lƣơng xxxv Mức độ đồng ý TT NHỮNG TIÊU CHÍ ĐO LƢỜNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY Công ty có tách bạch chức : 74 tuyển dụng, chấm công, tính lƣơng, xét duyệt lƣơng trả lƣơng Công ty có sách bảo mật cho mức 75 lƣơng cá nhân Bộ phận tính lƣơng cập nhật đầy đủ 76 kịp thời biến động nhân mức lƣơng Nhà quản lý có đối chiếu số liệu chi 77 lƣơng với số liệu ngân hàng Công ty có nộp đầy đủ khoản trích 78 theo lƣơng quy định 3.6 Kiểm soát tiền Trong công ty, chức nhƣ 79 nghiệp vụ, kế toán, thủ quỹ đƣợc tách bạch rõ ràng Công ty có xây dựng mức chi tiêu cho 80 cấp quản lý công ty Phiếu thu phiếu chi đƣợc đóng dấu " 81 Đã thu tiền" " Đã toán" sau thực việc thu, chi Công ty có kiểm kê quỹ, niêm phong két 82 sắt lập biên tồn quỹ vào cuối ngày Công ty có biện pháp để bảo vệ tiền tránh bị cắp nhƣ : két sắt, niêm 83 phong, ngƣời biết mã khóa không giữ chìa khóa Công ty có tiền hành kiểm tra quỹ có 84 dấu hiệu bất thƣờng 3.7 Kiểm soát tài sản cố định Công ty có tách bạch chức : đề 85 nghị mua sắm, phê chuẩn, bảo quản ghi sổ TSCĐ Công ty có ban hành sách đầu tƣ, 86 sử dụng, sửa chữa lý TSCĐ Khi có thay đổi phƣơng pháp tính 87 khấu hao TSCĐ phải có ký duyệt Ban quản lý công ty Hoàn Không toàn Không ý kiến/ không đồng ý Không đồng rõ ý Đồng ý Hoàn toàn đồng ý 0% 0% 9% 49% 42% 0% 0% 18% 56% 27% 0% 0% 7% 56% 38% 0% 0% 20% 56% 24% 0% 0% 11% 44% 44% 0% 0% 11% 53% 36% 0% 24% 22% 33% 20% 0% 0% 11% 56% 33% 0% 2% 40% 49% 9% 0% 0% 11% 44% 44% 0% 0% 13% 40% 47% 0% 0% 2% 69% 29% 0% 2% 9% 60% 29% 0% 0% 11% 47% 42% xxxvi Mức độ đồng ý TT NHỮNG TIÊU CHÍ ĐO LƢỜNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY Hoàn Không toàn Không ý kiến/ không đồng ý Không đồng rõ ý Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Công ty có tiến hành kiểm kê, đánh giá 0% 0% 11% 58% 31% lai tình trạng TSCĐ theo định kỳ Mọi trƣờng hợp luân chuyển, di chuyển 89 TSCĐ phận, phòng ban đƣợc 0% 2% 9% 67% 22% kiểm tra kỹ lƣỡng Tài sản cố định công ty đƣợc đánh 90 0% 4% 27% 44% 24% số ghi mã số tài sản Hàng năm, công ty có lập kế hoạch, dự 91 0% 2% 22% 53% 22% toán để sửa chữa TSCĐ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG Mục đích : tổng hợp đầy đủ rõ vai trò trách nhiệm cá nhân IV công ty thông tin truyền đạt thông tin nhằm đạt đƣợc mục tiêu chung công ty Các trƣởng phòng thƣờng xuyên báo cáo 92 tình hình công việc cho Ban giám đốc để 0% 0% 2% 64% 33% họ đƣa dẫn cần thiết Những thông tin cần thiết đƣợc truyền 93 đạt đến nhân viên, phòng ban liên quan 0% 2% 27% 31% 40% kịp thời, xác Nhân viên báo cáo lên cấp không cần phải qua trƣởng phòng nhƣ 94 0% 33% 13% 22% 31% tra hay hội đồng quản trị thực cần thiết Công ty có kênh thu nhận thông 95 tin phản ảnh khách hàng 0% 2% 13% 56% 29% xử lý phù hợp GIÁM SÁT V Mục đích : Tổng hợp đƣợc tác động, ảnh hƣởng hoạt động giám sát đến hệ thống KSNB Công ty Hệ thống kiểm soát nội tạo điều 96 kiện cho nhân viên phòng ban giám 2% 4% 13% 64% 16% sát lẫn công việc hàng ngày Ban giám đốc công ty thƣờng xuyên 97 0% 0% 4% 56% 40% thực công việc giám sát công ty 98 Công ty đƣợc kiểm toán độc lập, kiểm 0% 0% 7% 51% 42% tra từ quan chức 88 xxxvii PHỤ LỤC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CÔNG TY CP THẨM ĐỊNH GIÁ ĐỒNG NAI Độc lập – Tự – Hạnh phúc - -*** - BẢN MÔ TẢ CÔNG VIỆC Chức danh : Kế toán trƣởng Bộ phận/ Phòng ban : Kế toán I TỔNG QUÁT - Nhận nhiệm vụ trực tiếp từ Ban giám đốc - Nắm vững mục tiêu chiến lƣợc công ty để định hƣớng thiết lập kế hoạch hoạt động cho Bộ phận kế toán hoàn thành mục tiêu đề - Chịu trách nhiệm quản lý, điều hành chung hoạt động phòng kế toán - Chịu trách nhiệm trƣớc Ban giám đốc xác sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ đầu vào, đầu hoạt động tài khác công ty - Hoạt động dƣới điều hành trực tiếp Phó giám đốc Tài II QUAN HỆ CÔNG TÁC - Báo cáo lập kế hoạch công việc tuần/1 lần trình cho Phó GĐ tài - Báo cáo công việc định kỳ cho Chủ tịch HĐQT Ban Giám đốc đƣợc yêu cầu - Quan hệ phối hợp nội : - Quan hệ bên : III MÔ TẢ CÔNG VIỆC VÀ NHIỆM VỤ Đại diện công ty làm việc với phận kế toán công ty khác, ngân hàng làm việc với quan quản lý có liên quan nhƣ thuế, kho bạc, sở, ban ngành để giải vấn đề liên quan đến hoạt động kế toán, tài cho công ty Kiểm soát hóa đơn đầu vào, đầu cho phù hợp Chịu trách nhiệm vầ việc phân chia công việc, quản lý kiểm Soát kết hoàn thành công việc nhân viên cấp dƣới xxxviii Chíu trách nhiệm tính xác đầy đủ sổ sách kế toán công ty Chịu trách nhiệm nội dung kê khai, nộp thuế, nộp báo cáo theo yêu cầu quan quản lý nhà nƣớc thời hạn quy định Chịu trách nhiệm nội dung tính xác báo cáo nội nhân viên cấp dƣới thực Căn vào tình hình công nợ, tình hình kinh doanh để lập kế hoạch tài hàng quý trình Phó giám đốc phụ trách tài Liên tục học hỏi, nâng cao trình độ quản lý, trình độ chuyên môn Cập nhật thƣờng xuyên thông tƣ, nghị định nhà nƣớc quản lý thuế, vê công tác kế toán 10 Nắm vững hƣớng dẫn nhƣ phổ biến cho nhân viên dƣới quyền thực nghiêm túc quy định quy chế chung công ty IV QUYỀN HẠN - Đƣợc quyền giao việc, kiểm tra đề xuất biện pháp xử lý, kỷ luật nhân viên dƣới quyền vi phạm quy định công ty - Đề xuất ý kiến việc xác định mục tiêu hàng năm chiến lƣợc lâu dài công ty V ĐIỀU KIỆN LÀM VIỆC - Thời gian làm việc văn phòng : 95% thời gian - Thời gian làm việc công ty : 5% thời gian - Làm : theo công việc - Đi công tác xa : Không VI TIÊU CHUẨN VÀ NĂNG LỰC THIẾT YẾU - Giới tính : - Ngoại hình: - Trình độ chuyên môn: - Kỹ giao tiếp: - Năng lực làm việc : xxxix PHỤ LỤC 10 CÔNG TY CP THẨM ĐỊNH GIÁ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập - Tự Do - Hạnh Phúc ĐỒNG NAI Đồng Nai, ngày 01 tháng 09 năm 2013 QUY CHẾ LƢƠNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THẨM ĐỊNH GIÁ ĐỒNGNAI (Sửa đổi lần thứ năm) Chƣơng I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1: Những xây dựng quy chế trả lƣơng: Căn Bộ luật lao động số 10/2012/QH13 ngày 18/6/2012; Căn Nghị định số 49/2013/NĐ-CP ngày 14/05/2013 Chính phủ Quy định chi tiết thi hành số điều Bộ luật Lao động tiền lƣơng; Căn Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai; Căn vào chức năng, quyền hạn Giám đốc Công ty; Điều 2: Đối tƣợng áp dụng: Quy chế áp dụng cho tất ngƣời lao động làm việc theo Hợp đồng lao động Công ty Cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai Điều 3: Nguyên tắc sử dụng phân phối quỹ tiền lƣơng: Tiền lƣơng đƣợc trả trực tiếp, đầy đủ, thời hạn, phù hợp với kết sản xuất kinh doanh Công ty Việc trả lƣơng cho cá nhân ngƣời lao động nhằm khuyến khích nâng cao trách nhiệm NLĐ công việc, hoàn thành tốt công việc theo chức danh Thực theo quy định Luật lao động tiền lƣơng chế độ cho ngƣời lao động CHƢƠNG II NGUỒN HÌNH THÀNH QUỸ LƢƠNG VÀ CƠ CẤU TIỀN LƢƠNG xl Điều 4: Nguồn hình thành quỹ lƣơng: Căn vào kết thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, Công ty xác định quỹ tiền lƣơng thực theo tỷ lệ % doanh thu Điều 5: Cơ cấu tiền lƣơng: Cơ cấu tiền lƣơng gồm lƣơng (lƣơng cứng) lƣơng tăng thêm (lƣơng mềm) Lương (lương cứng): - Căn chức danh công việc, trình độ chuyên môn kỹ thuật, NLĐ đƣợc xếp lƣơng theo Hệ thống thang, bảng lƣơng ban hành Quy chế (Phụ lục kèm theo) Lương tăng thêm (lương mềm): - Lƣơng tăng thêm khoản thu nhập đƣợc chi trả vào phân công nhiệm vụ, hiệu công việc, mức độ đóng góp, trình độ chuyên môn, ý thức tổ chức kỷ luật CHƢƠNG III HỆ THỐNG THANG BẢNG LƢƠNG CỦA CÔNG TY Điều 6: Hệ thống thang bảng lƣơng bản: - Hệ thống thang bảng lƣơng Công ty thực theo Phụ lục kèm theo Quy chế - Hệ số lƣơng NLĐ Công ty đƣợc theo dõi điều chỉnh theo quy định Điều 7: Bảng hệ số tiền lƣơng tăng thêm: - Hệ số lƣơng tăng thêm NLĐ đƣợc Hội đồng tiền lƣơng Công ty xem xét, Giám đốc công ty định vào chức nhiệm vụ, hiệu công việc, trình độ chuyên môn, ý thức tổ chức kỷ luật Điều 8: Hình thức trả lƣơng khoán: Hình thức trả lƣơng khoán dùng để trả lƣơng cho ngƣời lao động thuộc đối tƣợng sau: - Ngƣời lao động làm việc Văn phòng đại diện, chi nhánh Công ty mà chủ yếu thực công việc giao dịch tiếp thị tìm kiếm khách hàng Mức lƣơng khoán áp dụng theo hình thức: mức khoán trọn gói theo tỷ lệ % doanh thu mà Văn phòng đại diện, Chi nhánh giới thiệu thực đƣợc - Ngƣời lao động thời gian thử việc, hƣởng mức lƣơng khoán mức lƣơng tối thiểu vùng hành - Mức lƣơng khoán Giám đốc công ty Hội đồng tiền lƣơng thống định, ghi Hợp đồng lao động Điều 9: Lƣơng nghỉ phép: - NLĐ nghỉ phép chế độ nghỉ phép theo quy định đƣợc hƣởng lƣơng bản, không hƣởng lƣơng tăng thêm Điều 10: Trả lƣơng làm thêm : xli a) Vào ngày thƣờng, đƣợc trả lƣơng 150% tiền lƣơng ngày làm việc bình thƣờng; b) Vào ngày nghỉ tuần, đƣợc trả lƣơng 200% tiền lƣơng ngày làm việc bình thƣờng; c) Vào ngày nghỉ lễ, ngày nghỉ có hƣởng lƣơng, 300% chƣa kể tiền lƣơng ngày lễ, ngày nghỉ có hƣởng lƣơng ngƣời lao động hƣởng lƣơng ngày Điều 11: Các chế độ phụ cấp lƣơng: Phụ cấp cho thẩm định viên có thẻ Giám đốc định, nhƣng mức tối đa không vƣợt 1.000.000 đồng/ngƣời/tháng Phụ cấp mức độ phức tạp công việc: Mức phụ cấp tuỳ thuộc vào phân công nhiệm vụ NLĐ mà Giám đốc Công ty định Phụ cấp lưu động: áp dụng cho NLĐ thƣờng xuyên phải tiếp xúc, ngoại giao, tìm kiếm khách hàng Mức phụ cấp Trƣởng phòng đề xuất, Hội đồng tiền lƣơng xem xét, Giám đốc Công ty định CHƢƠNG IV QUY ĐỊNH VỀ NÂNG BẬC LƢƠNG Điều 12: Nâng bậc lƣơng bản: - Hệ số lƣơng NLĐ Công ty đƣợc theo dõi điều chỉnh nâng bậc 03 năm lần Điều 13: Nâng mức lƣơng tăng thêm: - Việc xét điều chỉnh hệ số lƣơng tăng thêm đƣợc Ban giám đốc Hội đồng tiền lƣơng xét định kỳ hàng năm - Hệ số lƣơng tăng thêm cá nhân đƣợc Hội đồng tiền lƣơng xem xét điều chỉnh tăng, giảm giữ nguyên vào hiệu công việc, mức đóng góp, ý thức tổ chức kỷ luật, tinh thần trách nhiệm cá nhân Công ty Điều 14: Kỳ trả lƣơng: Công ty trả lƣơng hàng tháng cho ngƣời lao động chia làm kỳ: kỳ số tạm ứng lƣơng trả vào ngày 15 tháng hình thức trả tiền mặt, kỳ đƣợc toán vào ngày 05 tháng tiếp theo, hình thức trả qua tài khoản ngân hàng CHƢƠNG V TỔ CHỨC THỰC HIỆN VÀ ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 15: Hội đồng tiền lƣơng: - Giám đốc Công ty định thành lập hội đồng tiền lƣơng để tổ chức xây dựng, thực chế độ tiền lƣơng Công ty - Thành phần Hội đồng tiền lƣơng gồm: + Chủ tịch hội đồng: Giám đốc Công ty xlii + Phó chủ tịch hội đồng: Các Phó giám đốc Chủ tịch Công đoàn + Uỷ viên: Phó giám đốc, Kế toán trƣởng, Trƣởng phòng nghiệp vụ + Thƣ ký: Bộ phận hành - Phòng Kinh tế Điều 16: Điều khoản thi hành: - Phòng Kinh tế tổng hợp hàng tháng quy chế tiền lƣơng, định Giám đốc, Biên họp hội đồng tiền lƣơng để xác lập bảng lƣơng trả cho ngƣời lao động - Quy chế có hiệu lực kể từ ngày 01/09/2013, thay cho Quy chế trả lƣơng (sửa đổi lần thứ tƣ) ngày 01/08/2013 Công ty - Trong trình thực quy chế sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với quy định Nhà nƣớc tình hình thực tế Công ty Đồng Nai, ngày 01 tháng 09 năm 2013 GIÁM ĐỐC Nơi nhận: - HĐQT; (Đã ký) - Ban Kiểm soát; - Ban GĐ Công ty; - C.ty Donafoods; - BCH công đoàn; - Các phòng NV; - Lƣu P.Kinh tế Hồ Hữu Châu [...]... Chương 1: Cơ sở lý luận về Hệ thống kiểm soát nội bộ Chương 2: Thực trạng Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai Chương 3: Giải pháp hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai 6 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Khái niệm về Kiểm soát, Kiểm soát nội bộ và mục tiêu của Hệ thống kiểm soát nội bộ Hoạt động của mỗi doanh... thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp chuyên ngành Thẩm định giá mà cụ thể là Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai ngày càng tốt hơn và hiệu quả hơn 23 CHƢƠNG 2 : THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẨM ĐỊNH GIÁ ĐỒNG NAI 2.1 Giới thiệu tổng quan về Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai 2.1.1 Sự hình thành và phát triển Công ty CP Thẩm định giá Đồng Nai Logo Công ty Slogan Công. .. và thực tiễn Hệ thống KSNB tại Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai Đề tài dự kiến đạt đƣợc kết quả sau : - Thứ nhất, phân tích thực trạng Hệ thống KSNB tại Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai - Thứ hai, đề ra giải pháp hoàn thiện Hệ thống KSNB tại Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai 7 Kết cấu của luận văn Ngoài phần lời cảm ơn, lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung chính... kinh doanh tại Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh: Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai là Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực Thẩm định giá đƣợc thành lập theo Nghị định số 101/2005/ NĐ-CP của Chính phủ và Thông tƣ số 17/2006/TT-BTC của Bộ tài chính Thẩm định giá Đồng Nai là Doanh nghiệp Thẩm định giá có đủ điều kiện hoạt động trong lĩnh vực Thẩm định giá năm 2010... www.thamdinhgiadongnai.vn Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai đƣợc chuyển đổi từ Trung tâm Thẩm định giá Đồng Nai theo quyết định số 3194/UBND-KT ngày 07/05/2007 của UBND tỉnh Đồng Nai Thực hiện theo chỉ đạo của Công văn số 10073/UBND-KT ngày 06/12/2010 của UBND tỉnh Đồng Nai chấp thuận chủ trƣơng cho thoái bớt phần vốn nhà nƣớc tại Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai từ 51% xuống còn 36,03% Sau khi chuyển trả phần. .. các yếu tố cơ bản của Hệ thống KSNB 4.1 Đối tƣợng nghiên cứu : Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai 4.2 Phạm vi nghiên cứu Không gian : Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai Thời gian : Nghiên cứu thực trạng từ năm 2010- 2014 Hoàn thiện giai đoạn từ năm 2015 5 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu định tính để giải quyết nội dung của đề tài,... nhau về kiểm soát nhƣng chúng ta có thể tóm lại rằng: Kiểm soát là một chức năng quan trọng trong công tác quản lý Theo mối quan hệ giữa chủ thể và khách thể có thể phân chia kiểm soát thành hai dạng là: ngoại kiểm – kiểm soát từ bên ngoài và nội kiểm – kiểm soát nội bộ * Khái niệm về Kiểm soát nội bộ Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400 năm 2001 về Đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ thì Hệ thống. .. định hƣớng cho các nội dung hoàn thiện hệ thống KSNB, phù hợp với quy trình kinh doanh và tổ chức quản lý của DN Thẩm định giá - Với phƣơng pháp khảo sát thực tế, tác giả tiến hành tổng hợp phân tích, đánh giá thực tế thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Doanh nghiệp làm cơ sở đề ra các giải pháp hoàn thiện - Trên cơ sơ lý luận và thực tiễn, đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ. .. diện Công ty CP Thẩm định giá Đồng Nai tại TX Long Khánh Địa chỉ: Số 318, đƣờng 21/4, P Phú Bình, TX Long Khánh, Đồng Nai 2.1.3.2 Cơ cấu tổ chức: CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ KIÊM GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng TĐG Bất Động Sản PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng TĐG Máy móc thiết bị Phòng TĐG Dự Án Phòng Kinh tế Tổng hợp (Nguồn : Công ty CP Thẩm định giá Đồng Nai) Sơ đồ 2 1: Sơ đồ tổ chức Bộ máy nhân sự tại Công ty CP Thẩm. .. giảm cho Công ty chế biến xuất nhập khẩu nông sản thực phẩm Đồng Nai (gọi tắt là Donafoods), vốn điều lệ hiện tại của Công ty đƣợc xác nhận là : 3.830.000.000, trong đó phần vốn Nhà nƣớc chiếm 36,03% tƣơng ứng với số tiền là 1.380.000.000 đồng Công ty Cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai kế thừa thành quả hoạt động sau gần 04 năm của Trung tâm Thẩm định giá Đồng Nai với gần 15.000 Hồ sơ thẩm 24 định Hàng ... Thạc sĩ Tác giả Lƣu Diễm Chi (2006) Hoàn thi n Hệ thống kiểm toán nội cho doanh nghiệp địa bàn thành phố Hồ Chí Minh; Tác giả Võ Lê Minh Lý ( 2014) Hoàn thi n Hệ thống KSNB theo hướng quản trị... máy máy dùng ngành xây dựng… + Thi t bị điện, điện tử, điện gia dụng, điện dân dụng, điện công nghiệp… + Thi t bị cho ngành nghề khác nhƣ : trang thi t bị y tế, thi t bị giáo dục, văn hóa, thể... giá rủi ro 90 3.2.3 Giải pháp hoàn thi n Hoạt động kiểm soát 93 3.2.4 Giải pháp hoàn thi n Thông tin truyền thông 97 3.2.5 Giải pháp hoàn thi n Giám sát 98 3.3 Một số kiến