Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 A MỞ ĐẦU Cùng với phát triển chung xã hội, thu nhập nhận thức người dân tăng lên, nhu cầu bảo vệ thân trước rủi ro ngày quan tâm Ngày nay, bảo hiểm trở thành ngành kinh doanh phát triển dần trở nên khái niệm quen thuộc với hầu hết người Ở nhiều quốc gia, mua bảo hiểm từ lâu việc làm thiếu người dân Bảo hiểm trở nên thực cần thiết nhiều lý do.Các nghiệp vụ bảo hiểm công ty bảo hiểm tung nhiều hơn, đặc biệt bảo hiểm người Một nguyên tắc bảo hiểm bảo hiểm người nói riêng “quyền lợi bảo hiểm” Đây nguyên tắc hàng đầu kinh doanh bảo hiểm, em xin lựa chọn nghiên cứu đề tài: “tìm hiểu quyền lợi bảo hiểm bảo hiểm người Phân tích tình thực tế tranh chấp hợp đồng bảo hiểm người” B NỘI DUNG I KHÁI QUÁT CHUNG Bảo hiểm người Bảo hiểm người (insurance of the person): loại bảo hiểm mà đối tượng bảo hiểm tuổi thọ, tính mạng, sức khỏe tai nạn người Bảo hiểm người bao gồm loại sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khoẻ tai nạn người bao gồm loại bảo hiểm an sinh giáo dục, bảo hiểm trả tiền định kỳ, bảo hiểm tiết kiệm đầu tư, bảo hiểm chi phí khám chữa bệnh chăm sóc sức khoẻ, bảo hiểm tai nạn học sinh, lao động… Bên mua bảo hiểm mua bảo hiểm cho thân vợ, chồng, con, cha, mẹ; anh, chị, em ruột; người có quan hệ ni dưỡng cấp dưỡng; người khác bên mua bảo hiểm có quyền lợi bảo hiểm Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 Trong bảo hiểm tai nạn người, người thụ hưởng nhận số tiền phạm vi số tiền bảo hiểm, vào thương tật thực tế người bảo hiểm thoả thuận hợp đồng bảo hiểm Còn bảo hiểm sức khỏe người, người bảo hiểm nhận số tiền phạm vi số tiền bảo hiểm, vào chi phí khám bệnh, chữa bệnh, phục hồi sức khỏe người bệnh tật tai nạn gây thoả thuận hợp đồng bảo hiểm • Hợp đồng bảo hiểm người + Đối tượng hợp đồng bảo hiểm người (Điều 31 Luật KDBH): Đối tượng hợp đồng bảo hiểm người tuổi thọ, tính mạng, sức khỏe tai nạn người Bên mua bảo hiểm mua bảo hiểm cho người sau đây: a) Bản thân bên mua bảo hiểm; b) Vợ, chồng, con, cha, mẹ bên mua bảo hiểm; c) Anh, chị, em ruột; người có quan hệ ni dưỡng cấp dưỡng; d) Người khác, bên mua bảo hiểm có quyền lợi bảo hiểm • Căn để trả tiền bảo hiểm bảo hiểm (Điều 33 Luật KDBH): Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 + Trong bảo hiểm tai nạn người, doanh nghiệp bảo hiểm phải trả tiền bảo hiểmcho người thụ hưởng phạm vi số tiền bảo hiểm, vào thương tật thực tế người bảo hiểm thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm + Trong bảo hiểm sức khỏe người, doanh nghiệp bảo hiểm phải trả tiền bảo hiểmcho người bảo hiểm phạm vi số tiền bảo hiểm, vào chi phí khám bệnh, chữa bệnh, phục hồi sức khỏe người bảo hiểm bệnh tật tai nạn gây thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm Trong bảo hiểm người, bên mua bảo hiểm khơng đóng đóng khơng đủ phí bảohiểm doanh nghiệp bảo hiểm khơng khởi kiện địi bên mua bảo hiểm đóng phí bảo hiểm Trong trường hợp người bảo hiểm chết, bị thương tật đau ốm hành vi trực tiếp gián tiếp người thứ ba gây ra, doanh nghiệp bảo hiểm có nghĩa vụ trả tiền bảo hiểm mà khơng có quyền u cầu người thứ ba bồi hoàn khoản tiền mà doanh nghiệp bảo hiểm trả cho người thụ hưởng Người thứ ba phải chịu trách nhiệm bồi thường cho người bảo hiểm theo quy định pháp luật • Giao kết hợp đồng bảo hiểm người cho trường hợp chết + Khi bên mua bảo hiểm giao kết hợp đồng bảo hiểm người cho trường hợp chết người khác phải người đồng ý văn ghi rõ số tiền bảo hiểm người thụ hưởng Mọi trường hợp thay đổi người thụ hưởng phải có đồng ý văn bên mua bảo hiểm Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 + Không giao kết hợp đồng bảo hiểm người cho trường hợp chết người sau đây: - Người 18 tuổi, trừ trường hợp cha, mẹ người giám hộ người đồng ý văn bản; • Người mắc bệnh tâm thần Các trường hợp không trả tiền bảo hiểm + Doanh nghiệp bảo hiểm trả tiền bảo hiểm trường hợp sau đây: a) Người bảo hiểm chết tự tử thời hạn hai năm, kể từ ngày nộp khoản phí bảo hiểm kể từ ngày hợp đồng bảo hiểm tiếp tục có hiệu lực; b) Người bảo hiểm chết bị thương tật vĩnh viễn lỗi cố ý bên mua bảo hiểm lỗi cố ý người thụ hưởng; c) Người bảo hiểm chết bị thi hành án tử hình + Trong trường hợp người thụ hưởng cố ý gây chết hay thương tật vĩnh viễn cho người bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm phải trả tiền bảo hiểm cho người thụ hưởng khác theo thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm + Trong trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm phải trả cho bên mua bảo hiểm giá trị hoàn lại hợp đồng bảo hiểm tồn số phí bảo hiểm Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 đóng sau trừ chi phí hợp lý có liên quan;nếu bên mua bảo hiểm chết số tiền trả lại giải theo quy định pháp luật thừa kế Quyền lợi bảo hiểm Theo khoản Điều Luật Kinh doanh bảo hiểm quy định: “Quyền lợi bảo hiểm quyền sở hữu, quyền chiếm hữu, quyền sử dụng,quyền tài sản; quyền, nghĩa vụ nuôi dưỡng, cấp dưỡng đối tượng bảo hiểm” Quyền lợi bảo hiểm, hay lợi ích bảo hiểm, quyền sở hữu, quyền chiếm hữu, quyền sử dụng, quyền tài sản; quyền, nghĩa vụ nuôi dưỡng, cấp dưỡng đối tượng bảo hiểm Như vậy, quyền lợi bảo hiểm lợi ích quyền lợi liên quan đến, gắn liền với, hay phụ thuộc vào an toàn hay khơng an tồn đối tượng bảo hiểm Người có quyền lợi bảo hiểm đối tượng bảo hiểm có nghĩa quyền lợi người đảm bảo đối tượng an tồn, ngược lại, quyền lợi người bị phương hại đối tượng bảo hiểm gặp rủi ro Nói khác đi, người có quyền lợi bảo hiểm người bị thiệt hại tài đối tượng bảo hiểm gặp rủi ro Người có quyền lợi bảo hiểm người có số quan hệ với đối tượng bảo hiểm pháp luật công nhận Đó người chủ sở hữu đối tượng bảo hiểm đó, người chịu trách nhiệm quản lý tài sản người nhận cầm cố tài sản Quyền lợi bảo hiểm có ý nghĩa to lớn bảo hiểm, có quyền lợi bảo hiểm ký kết hợp đồng bảo hiểm Khi xảy tổn thất, người bảo hiểm phải có quyền lợi bảo hiểm bồi thường Nguyên tắc quyền lợi bảo hiểm rằng, người bảo hiểm muốn mua bảo hiểm phải có lợi ích bảo hiểm Quyền lợi bảo hiểm quyền lợi có có đối tượng bảo hiểm Trong bảo Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 hiểm hàng hải, quyền lợi bảo hiểm khơng thiết phải có ký kết hợp đồng bảo hiểm, thiết phải có xảy tổn thất Nói cách cụ thể Quyền lợi bảo hiểm mối quan hệ bên mua bảo hiểm người bảo hiểm, rủi ro người bảo hiểm gây tổn thất tài tinh thần cho bên mua bảo hiểm Bên mua bảo hiểm có quyền lợi bảo hiểm người sau đây: • • • • • Bản thân bên mua bảo hiểm; Vợ, chồng, con, cha, mẹ hợp pháp bên mua bảo hiểm; Anh chị em ruột, người có quan hệ ni dưỡng/giám hộ hợp pháp; Cháu trực hệ bên mua bảo hiểm; Người khác bên mua bảo hiểm phải chịu tổn thất tài thật người bảo hiểm chết Quyền lợi bảo hiểm tồn quan hệ vay nợ Khi đó, bên cho vay có quyền lợi bảo hiểm sống bên vay Trong quan hệ khác quan hệ chủ công ty - người lao động Quyền lợi bảo hiểm tồn hay khơng tuỳ thuộc vào quy định cụ thể luật pháp loại bảo hiểm Tóm lại, hiểu cách đơn giản, Quyền lợi bảo hiểm quy định quyền người tham gia bảo hiểm phép tham gia bảo hiểm cho thân người khác, đặc biệt mua bảo hiểm cho người khác hai người phải có mối quan hệ định quy định Quyền lợi bảo hiểm bảo hiểm người Căn vào đối tượng bảo hiểm bảo hiểm người theo quy định Điều 31 Luật Kinh Doanh Bảo Hiểm cá nhân tổ chức có Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 thể bảo hiểm để quyền lợi tránh bị ảnh hưởng từ việc rủi ro người khác có liên quan trực tiếp tới quyền lợi thơng qua nghiệp vụ bảo hiểm người Ví dụ: Ơng A vay tiền Ơng B, mơi trường làm việc ông A có nhiều rủi ro, ông B mua bảo hiểm Tai nạn cá nhân cho ông A, người bảo hiểm Ông A người thụ hưởng bảo hiểm có rủi ro xảy Ông B, rủi ro xảy với ông A ông B bị quyền lợi Ơng A khả trả nợ từ rủi ro Bất hợp đồng bảo hiểm bao gồm hợp đồng bảo hiểm người dựa quyền lợi người mua bảo hiểm Điểm a, khoản 1, Điều 22 Luật Kinh Doanh Bảo Hiểm quy định hợp đồng bảo hiểm bị vô hiệu trường hợp “người mua bảo hiểm khơng có quyền lợi bảo hiểm” Tức người mua bảo hiểm khơng có quyền lợi cần bảo hiểm đối tượng bảo hiểm, có rủi ro xảy với đối tượng bảo hiểm khơng ảnh hưởng tới quyền lợi ích bên mua bảo hiểm – mục đích việc bảo hiểm, điều gần khơng có đối tượng để bảo hiểm đương nhiên hợp đồng bảo hiểm vơ hiệu Đối với quyền lợi bảo hiểm bảo hiểm người, quyền lợi giá trị vật chất tinh thần mà có rủi ro xảy tình mạng, sức khỏe người bảo hiểm gây tổn thất định cho bên mua bảo hiểm II TÌNH HUỐNG THỰC TẾ VỀ TRANH CHẤP HỢP ĐỒNG BẢO HIỂM CON NGƯỜI Ngày 5/12/2008 Tòa Án nhân dân Tối cao Thành Phố Hồ Chí Minh mở phiên xử phúc thâm vụ tranh chấp tiền bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 Vụ kiện nguyên đơn bà Huỳnh Thị Thảo bị đơn Công ty TNHH BHNT Prudential Việt Nam (sau gọi tắt Prudential VN) Theo đơn khởi kiện, ngày 7.2.2006 bà Thảo mua BHNT Prudential VN cho trai Nguyễn Văn Nghĩa, thời hạn đóng bảo hiểm 15 năm, giá trị hợp đồng 70 triệu đồng cho sản phẩm “Phú tích lũy định kỳ gia tăng”, kèm theo sản phẩm bổ trợ “chết tàn tật” 80 triệu đồng Bà Thảo đóng tiền năm (7.590.000 đồng) Tối 5.3.2006, đường từ Vĩnh Long Sa Đéc (Đồng Tháp), đến cầu Cái Cam (Vĩnh Long) Nghĩa bị tai nạn giao thơng, tử vong Sau đó, bà Thảo yêu cầu Prudential VN xem xét, đền bù quyền lợi bảo hiểm, Prudential VN từ chối không đền bù cho hợp đồng bảo hiểm trước vơ hiệu, khơng có hiệu lực Lý Prudential VN đưa trước ký hợp đồng mua bảo hiểm bà Thảo vi phạm, không kê khai trung thực tình trạng sức khỏe anh Nghĩa Vì vậy, Prudential VN trả lại số tiền bà Thảo đóng Khơng chấp nhận, bà Thảo đưa vụ việc tòa nhờ phân xử Tháng 8.2008, vụ kiện TAND tỉnh Đồng Tháp đưa xét xử sơ thẩm Tòa sơ thẩm áp dụng Luật Kinh doanh bảo hiểm để xem xét vụ kiện Theo tòa, hợp đồng BHNT bà Thảo bị vơ hiệu theo quy định Prudential VN bà Thảo phải kê khai đầy đủ, khẳng định rõ “có” “khơng” câu hỏi phần khai chi tiết sức khỏe, mà cụ thể câu số 7(b): bạn đã, có sử dụng ma túy chất gây nghiện khơng?, bà Thảo đánh dấu chéo vào ô “không”; ngày 18.12.2001, Trung tâm y tế dự phòng Đồng Tháp thông báo anh Nghĩa bị HIV HĐXX nhận xét bà Thảo vi phạm phần cam kết, khai không trung thực quy định điều 18, 19 Luật Kinh doanh bảo hiểm nên tuyên bác yêu cầu bà Thảo đòi Prudential VN bồi thường 150 triệu đồng Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 Tại phiên tòa phúc thẩm, HĐXX nhận định bà Thảo mua BHNT mục đích kinh doanh, nên hợp đồng dân Việc Tòa sơ thẩm áp dụng Luật Kinh doanh bảo hiểm xem xét vụ kiện không phù hợp Tòa phúc thẩm cho rằng, quy định ghi hợp đồng “nếu kê khai không trung thực… hợp đồng vơ hiệu” vi phạm pháp luật Bởi lẽ, hợp đồng vô hiệu vi phạm điều cấm pháp luật, quy định Bộ luật Dân Ngoài lý trên, án sơ thẩm cịn có vi phạm tố tụng khác nên HĐXX tuyên hủy án sơ thẩm để xét xử lại (Nguồn: http://thongtinphapluatdansu.wordpress.com/2008/12/08/2058/ ) • Một số nhận xét tình Trước tiên cần phải xác định: Bà Thảo có hành vi kê khai khơng trung thực hay không? Không thể khẳng định chắn anh Nghĩa bị nhiễm HIV nguyên nhân trực tiếp việc sử dụng ma túy chất gây nghiện Trong thông báo trung tâm ý tế dự phịng Đồng Tháp khơng nói rõ ngun nhân dẫn tới việc anh Nghĩa nhiễm HIV Việc người nhiễm HIV có nhiều nguyên nhân khác lây truyền qua đường máu, quan hệ tình dục khơng an tồn khơng phải bị HIV sử dụng ma túy chất gây nghiện Đây suy đốn khơng có Nếu anh Nghĩa khơng sử dụng ma túy chất gây nghiện mà bị nhiễm HIV lí khác, bà Thảo không vi phạm nghĩa vụ cung cấp thông tin Chính cần phải xác định xem anh Nghĩa bị HIV nguyên nhân gì, xem bà Thảo có thực biết hay bà hồn tồn khơng biết tình trạng sức khỏe trai minh? Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 Thứ hai, Cần phải xác định, trường hợp bà Thảo có hành vi kê khai gian dối hợp đồng bảo hiểm có bị vơ hiệu hay khơng? áp dụng Luật để xử lí? + Căn vào Điều Luật kinh doanh bảo hiểm: “Luật điều chỉnh tổ chức hoạt động kinh doanh bảo hiểm, xác định quyền nghĩa vụ tổ chức, cá nhân tham gia bảo hiểm” Ở Công ty TNHH BHNT Prudential Việt Nam doanh nghiệp kinh doanh vảo hiểm, nên hồn tồn có quyền áp dụng theo Luật bảo hiểm Như vậy, Tòa án sơ thẩm tỉnh Đồng Tháp áp dụng luật Kinh doanh bảo hiểm để xử Tuy nhiên, vấn đề nên áp dụng Điều để xét xử? Theo quy định Điều 19, luật kinh doanh bảo hiểm năm 2000 trách nhiệm cung cấp thông tin: “1.Khi giao kết hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm cung cấp đầy đủ thông tin liên quan đến hợp đồng bảo hiểm, giải thích điều kiện,điều khoản bảo hiểm cho bên mua bảo hiểm; bên mua bảo hiểm có trách nhiệm cun gcấp đầy đủ thông tin liên quan đến đối tượng bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm Các bên chịu trách nhiệm tính xác, trung thực thơng tin đó.Doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm giữ bí mật thông tin bên mua bảo hiểm cung cấp 2.Doanh nghiệp bảo hiểm có quyền đơn phương đình thực hợp đồng bảo hiểm thu phí bảo hiểm đến thời điểm đình thực hợp đồng bảo hiểm bên mua bảo hiểm có hành vi sau đây: a)Cố ý cung cấp thông tin sai thật nhằm giao kết hợp đồng bảo hiểm để trả tiền bảo hiểm bồi thường; Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 b)Không thực nghĩa vụ việc cung cấp thông tin cho doanh nghiệp bảo hiểm theo quy định điểm c khoản Điều 18 Luật 3.Trong trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm cố ý cung cấp thông tin sai thật nhằm giao kết hợp đồng bảo hiểm bên mua bảo hiểm có quyền đơn phương đình thực hợp đồng bảo hiểm; doanh nghiệp bảo hiểm phải bồi thường thiệt hại phát sinh cho bên mua bảo hiểm việc cung cấp thông tin sai thật” Tuy nhiên, điểm d khoản 1Điều 22 lại quy định trường hợp hợp đồng bảo hiểm vô hiệu: “ Bên mua bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm có hành vi lừa dối giao kết hợp đồng bảo hiểm;” Vậy, bà Thảo có hành vi khơng kê khai thơng tin áp dụng điều Luẩ kinh doanh bảo hiểm? Bởi Điều luật dẫn tới hậu pháp lí khác Mặc dù luật Kinh doanh bảo hiêm không định nghĩa lừa dối, nhiên văn pháp lí khác Bộ luật Dân 2005 lại có định nghĩa rõ ràng lừa dối: “Lừa dối giao dịch hành vi cố ý bên người thứ ba nhằm làm cho bên hiểu sai lệch chủ thể, tính chất đối tượng nội dung giao dịch dân nên xác lập giao dịch đó” Xét theo tình trên, thực anh Nghĩa có sử dụng ma túy chất gây nghiện khác dẫn tới việc anh Nghĩa nhiễm HIV bà Thảo có hành vi “cố ý tạo cho bên thứ ba hiểu sai lệch tính chất đối tượng”, khiến cho bên bảo hiểm nghĩ anh Nghĩa không sử dụng ma túy chất gây nghiện khác, bên bảo hiểm biết thông tin này, hợp đồng bảo hiểm khơng giao kết Vậy bà Thảo có hành vi lừa dối giao kết hợp đồng bảo hiểm không Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 thực nghĩa vụ cung cấp thông tin, cung cấp thông tin sai nên áp dụng điểm a khoản Điều 19 hay điểm d khoản 1Điều 22 để giải quyết? Theo quan điểm cá nhân, em cho trường hợp nên áp dụng quy định Điều 19 Luật Kinh doanh bảo hiểm để xử lí Hai quy định Điều 19 Điều 22 không mâu thuẫn nhau, nên hiểu rằng, trường hợp quy định điểm a khoản Điều 19 trách nhiệm cấp thông tin người mua bảo hiểm cụ thể việc “cố ý cung cấp thông tin sai thật” trường hợp cụ thể nhà làm luật quy định riêng số hành vi lừa dối giao kết hợp đồng bảo hiểm quy định điểm d khoản Điều 22 Luật KDBH mà Bởi nguyên tắc tất giao dịch bảo hiểm nguyên tắc trung thực tuyệt đối (utmost good faith )về cung cấp thơng tin, ngun tắc quan trọng, có lẽ mà nhà làm luật cố ý quy định cụ thể so với trường hợp gian dối khác giao kết hợp đồng bảo hiểm Từ thấy, Prudential VN có quyền đơn phương đình thực hợp đồng có vi phạm nghĩa vụ cung cấp thông tin bà Thảo, hợp đồng vơ hiệu Trong nghiệp vụ bảo hiểm Phú tích lúy định kì gia tăng Cơng ty Prudential VN quyền lợi người bảo hiểm tử vong: khách hàng chi trả 1lần toàn số tiền bảo hiểm cộng với bảo tức tích lũy Bà Thảo trả tiền bảo hiểm từ công ty Prudential VN Tuy nhiên, coi kẽ hở pháp luật để người mua bảo hiểm lợi dụng Việc người mua bảo hiểm không kê khai trình điều trị bênh khứ không kê khai việc mắc hoăc mắc bệnh không thuộc trường hợp bảo hiểm nhằm giao kết hợp đồng bảo hiểm để hưởng tiền bảo hiểm có “rủi ro” xảy diễn ngày phổ biến C KẾT BÀI Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 Kinh doanh bảo hiểm lĩnh vực thương mại phát triển nước ta, nhiên nhà làm luật chưa dự liệu hết tình phát sinh dẫn tới nhiều quy định cịn chưa phù hợp Đặc biệt tình quyền lợi bảo hiểm bảo hiểm người đối tượng bảo hiểm sức khỏe, tính mang người, thứ vô giá Hơn hợp đồng bảo hiểm thường phức tạp liên quan tới nhiều người Trong đời sống rủi ro tránh khỏi khơng thể lường trước rủi ro phát sinh tổn thất vật chất tình thần tính mạng, sức khỏe nặng nề Hy vọng pháp luật kinh doanh bảo hiểm ngày hoàn thiện, vừa bảo vệ quyền lợi ích người mua bảo hiểm vừa đem lại môi trường hấp dẫn, tạo hội phát triển cho doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm thời gian tới Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO • Luật kinh doanh bảo hiểm 2000, Sửa đổi bổ sung năm 2010 • Bộ luật Dân 2005 • Bảo hiểm Việt Nam - Thực trạng giải pháp phát triển, Bùi Nhật Anh, khóa luận tốt nghiệp Đại học Ngoại thương • http://thongtinphapluatdansu.wordpress.com/2008/12/08/2058/ ... quyền lợi bảo hiểm rằng, người bảo hiểm muốn mua bảo hiểm phải có lợi ích bảo hiểm Quyền lợi bảo hiểm quyền lợi có có đối tượng bảo hiểm Trong bảo Nguyễn Thị Lan Anh - 341318 hiểm hàng hải, quyền. .. tài sản người nhận cầm cố tài sản Quyền lợi bảo hiểm có ý nghĩa to lớn bảo hiểm, có quyền lợi bảo hiểm ký kết hợp đồng bảo hiểm Khi xảy tổn thất, người bảo hiểm phải có quyền lợi bảo hiểm bồi... thương tật thực tế người bảo hiểm thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm + Trong bảo hiểm sức khỏe người, doanh nghiệp bảo hiểm phải trả tiền bảo hiểmcho người bảo hiểm phạm vi số tiền bảo hiểm, vào chi