Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần MỤC LỤC *** Contents Contents LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG .4 KHÁI QUÁT VỀ HỆ THỐNG GIÁM SÁT AN TOÀN TÀI CHÍNH .4 1.1 Một số khái niệm 1.1.1 An toàn tài gì? .4 1.1.2 Giám sát tài gì? 1.2 Các tiêu đánh giá lực tài doanh nghiệp bảo hiểm 1.2.1 Vốn chủ sở hữu 1.2.2 Dự phòng nghiệp vụ .9 1.2.3 Khả toán 15 1.2.4 Khả sinh lời .18 CHƯƠNG 2: 20 THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG GIÁM SÁT TÀI CHÍNH 20 ĐỐI VỚI CÁC DN BẢO HIỂM Ở VIỆT NAM 20 CHƯƠNG 3: 42 BÀI HỌC VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TRONG HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM VIỆT NAM 42 3.1 Một số học kinh nghiệm rút từ thực trạng hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm giới Việt Nam 42 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động giám sát tài Doanh nghiệp Bảo hiểm Việt Nam 44 3.2.1 Cơ cấu lại doanh nghiệp .44 3.2.2 Nâng cao lực tài doanh nghiệp bảo hiểm .45 3.2.3 Nâng cao lực giám sát tài 46 3.3 Một số kiến nghị cho việc hoàn thiện hệ thống giám sát an toàn tài .47 3.3.1 Hoàn thiện cấu tổ chức, máy quan quản lý nhà nước kinh doanh bảo hiểm 47 3.3.2 Đào tạo nâng cao trình độ cho cán kinh doanh bảo hiểm 48 3.3.3 Cần xây dựng hệ thống tiêu hoàn chỉnh phục vụ cho công tác giám sát tài chặt chẽ 48 3.3.4 Thực nguyên tắc chuẩn mực quốc tế giám sát tài 49 3.3.5 Hoàn thiện mô hình giám sát tài cho công ty bảo hiểm .50 LỜI KẾT 51 Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần LỜI MỞ ĐẦU  Bảo hiểm đời từ lâu, thời cổ đại mang tính ý niệm phát triển thành hoạt động kinh doanh bảo hiểm vào kỷ 17 sau Công nguyên Bảo hiểm phát triển dần với nhiều loại hình bảo hiểm khác như: bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tai nạn, xe giới, hàng không… Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh bảo hiểm “sự đảo ngược chu kỳ kinh doanh” tức phí bảo hiểm thu trước cam kết bồi thường thực sau khoảng thời gian định Với đặc thù riêng biệt đòi hỏi doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm phải thực am hiểu lĩnh vực kinh doanh, nắm bắt toàn thông tin diễn biến thị trường Vì doanh nghiệp bảo hiểm không kinh doanh lĩnh vực bảo hiểm mà phải đầu tư vào lĩnh vực khác Vì giai đoạn nghiệp vụ bồi thường chưa phát sinh doanh nghiệp bảo hiểm nắm giữ lượng vốn nhàn rỗi tương đối lớn, doanh nghiệp phải thực Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần việc đầu tư vào lĩnh vực khác kinh tế nhằm tìm kiếm lợi nhuận để đáp ứng kịp thời khoản tiền bồi thường, trang trải chi phí hoạt động, mở rộng quy mô kinh doanh Muốn đưa định đầu tư đắn, hoạt động đầu tư mang lại hiệu mong muốn đòi hỏi doanh nghiệp bảo hiểm phải xây dựng cho hệ thống giám sát an toàn tài nhằm kiểm soát toàn hệ thồng tài doanh nghiệp Chính tầm quan trọng hệ thồng giám sát tài mà nhóm định chọn đề tài tiểu luận: “Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm” Kết cấu viết bao gồm ba chương Chương 1: Khái quát hệ thống giám sát an toàn tài Chương 2: Thực trạng hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm giới Việt Nam Chương 3: Bài học giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động giám sát tài doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần CHƯƠNG KHÁI QUÁT VỀ HỆ THỐNG GIÁM SÁT AN TOÀN TÀI CHÍNH 1.1 Một số khái niệm 1.1.1 An toàn tài gì? Hiện có nhiều cách hiểu khác an toàn tài nhìn chung an toàn tài doanh nghiệp hiểu sau: An toàn tài việc đảm bảo tài sản trạng thái ổn định, an toàn, vững mạnh, bảo đảm an toàn tài việc sử dụng biện pháp để giữ cho tài sản doanh nghiệp ổn định, an toàn vững mạnh, đảm bảo quy định mà pháp luật yêu cầu vốn, hệ số khoản tỷ lệ dự phòng… 1.1.2 Giám sát tài gì? Giám sát tài hoạt động theo dõi, kiểm tra tình hình tài – tiền tệ nhằm mục đích ngăn ngừa nguy an ninh tài chính, giảm thiểu rủi ro tài tiền tệ Giám sát tài hoạt động thường xuyên, nằm chức quản lý kinh tế Chính phủ lĩnh vực tài Tùy theo giai đoạn phát triển cụ thể, tùy theo yêu cầu thực tiễn mục tiêu chiến lược quốc gia mà vai trò nhiệm vụ giám sát tài có thay đổi, coi trọng hay trọng Sau khủng hoảng tài tiền tệ Châu Á năm 1997, giám sát tài trở thành trọng tâm hoạch định sách nhiều nước, đặc biệt quốc gia có kinh tế phát triển theo xu hướng mở cửa hội nhập quốc tế Lý hàng loạt nguyên nhân khác dẫn đến khủng hoảng đa số thống nguyên nhân yếu giám sát tài chính, đặc biệt bất cập giám sát trung gian tài luồng vốn ngắn hạn Nhiệm vụ giám sát tài ngăn chặn đổ vỡ hệ thống tài thông qua phát vấn đề khó khăn tài ngăn chặn trước vượt khỏi tầm kiểm soát 1.1.3 Nội dung giám sát tài Bao gồm: Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần Giám sát an toàn, lành mạnh tài định chế tài chính, đặc biệt ngân hàng thương mại, công ty bảo hiểm nhân thọ xảy việc phá sản định chế gây hiệu ứng lan truyền tạo bất ổn cho khu vực tài Giám sát hành vi giao dịch định chế tài thị trường tài (đặc biệt hành vi giao dịch công ty môi giới chứng khoán, quỹ đầu tư,…trên thị trường chứng khoán) nhằm đảm bảo môi trường giao dịch tài lành mạnh, minh bạch, bình đẳng tất người tiêu dùng tham gia thị trường tài Giám sát diễn biến thị trường tài (lãi suất, tỷ giá, giá công cụ tài chính, khối lượng giao dịch, tính khoản,…) nhằm đảm bảo phát hiện, giảm thiểu bất cập, rủi ro thị trường, góp phần thúc đẩy vận hành hiệu thị trường tài việc phân bổ hợp lý nguồn vốn cho kinh tế Giám sát hạ tầng sở tài (hệ thống pháp lý hoạt động tài chính, hoạt động giám sát tài chính, hệ thống hỗ trợ khoản, hệ thống bảo hiểm tiền gửi,…) nhằm đảm bảo điều kiện thuận lợi cho vận hành hiệu thị trường tài tăng trưởng phát triển kinh tế 1.1.4 Hệ thống giám sát tài chính: Hệ thống giám sát tài tập hợp quan giám sát tài chuyên thực hoạt động giám sát định chế tài chính, thị trường tài chính, công cụ tài hạ tầng sở tài Hoạt động thực nhằm đảm bảo việc tuân thủ quy định quản lý hành khu vực tài chính, với mục đích cuối để trì tính ổn định thị trường tài Ví dụ: Ủy ban Giám sát tài quốc gia, có tra Ngân hàng Nhà nước để tra, giám sát chuyên ngành ngân hàng; có tra Ủy ban Chứng khoán nhà nước, có máy Thanh tra Chính phủ Kiểm toán Nhà nước thường xuyên tra, kiểm toán ngân hàng Dưới địa phương có quan tra, giám sát trực thuộc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố, tra cấp Ngay nhiều ngân hàng, tổ chức tín dụng có ban bệ kiểm sát, tra nội 1.1.5 Nguyên tắc quan điểm giám sát tài  Nguyên tắc giám sát tài Để đảm bảo giám sát tài có hiệu cần đảm bảo nguyên tắc sau Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần Nguyên tắc liên tục: Giám sát tài phải trình thường xuyên liên tục Kinh nghiệm cho thấy giám sát giống biện pháp phòng ngừa khác, trọng xảy tình xấu, sau bị lơi lỏng dần đến xuất tình xấu khác Tuy nhiên, với phát triển kinh tế - tài chính, biến động tài diễn nhiều hơn, với quy mô lớn hơn, phức tạp khó dự đoán hơn, nên coi nhẹ việc trì tính liên tục giám sát tài Nguyên tắc đổi mới: Luôn đổi cho phù hợp, tránh cứng nhắc Các đối tượng giám sát tài vận động theo hướng phát triển số lượng chất lượng, ngày đa dạng hóa phức tạp nên hệ thống giám sát tài phải hoàn thiện đặc biệt phương pháp giám sát để theo kịp yêu cầu phát triển vừa không bỏ sót đối tượng vừa không cứng nhắc Vì phát triển đối tượng giám sát: Giám sát tài thực tốt góp phần đảm bảo hoạt động tài đối tượng giám sát diễn thông suốt, ổn định, an toàn, lành mạnh vững Quy trình tiêu giám sát cần thiết kế dựa lợi ích đối tượng giám sát Chính vậy, quy trình tiêu giám sát cần đơn giản, dễ hiểu, dễ thực đảm bảo mục tiêu yêu cầu giám sát tài Đảm bảo tính hệ thống: Hệ thống tài hệ thống phức tạp, đan xen Vì vậy, đòi hỏi giám sát tài phải có kết hợp cách biện chứng, logic người giám sát, đối tượng giám sát để tạo nên chỉnh thể có mối quan hệ mật thiết với nhau, vừa không bỏ sót vừa tránh chồng chéo đồng thời nâng cao hiệu giám sát tài Kết hợp nhuần nhuyễn tính đặc thù tính quốc tế: Giám sát tài giống tất hoạt động kinh tế tài khác, tách rời khỏi thực trạng quốc gia Giám sát tài nước phát triển khác với nước phát triển Và nước phát triển có khác tổ chức, hình thức phạm vi… Tuy nhiên, xu phát triển kinh tế tài quốc tế thúc đẩy quốc gia trọng đến việc áp dụng chuẩn mực quốc tế giám sát tài Sự xâm nhập lẫn đối tượng giám sát không phân biệt nước, phối hợp quốc tế người giám sát làm cho vai trò việc kết hợp tính đặc thù tính quốc tế giám sát tài ngày quan trọng  Mục đích việc giám sát tài (bao gồm mục đích chính): Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần - Thứ nhất, nhằm đảm bảo ổn định phát triển khu vực tài chính: Mục đích giám sát tài nhằm đảm bảo định chế tài tuân thủ chuẩn mực an toàn chủ thể giám sát đặt Bằng cách hệ thống định chế tài (khu vực tài chính) có đủ sức chống đỡ cú sốc bên tác động tiêu cực từ thị trường khác nước Điều có nghĩa đảm bảo cho định chế tài đủ sức tham gia thị trường cạnh tranh cách bình đẳng, đồng thời loại bỏ định chế không đủ điều kiện tham gia cạnh tranh cung ứng dịch vụ tài thị trường - Thứ hai, nhằm đảm bảo hiệu vận hành thị trường tài chính: Một yêu cầu giám sát tài đảm bảo cạnh tranh lành mạnh chủ thể cung cấp sản phẩm, dịch vụ tài thị trường, giám sát yêu cầu minh bạch thông tin tạo chế khai thác công bố thông tin, giám sát tiêu chí gia nhập thị trường, hạn chế tình trạng độc quyền chi phối chủ thể điều tiết có nguy làm suy giảm mức độ cạnh tranh khu vực tài Cạnh tranh làm tăng hiệu thị trường tài thông qua việc cải thiện khả tiếp cận định giá dịch vụ tài chính, hạn chế hoạt động làm tổn thương đến thị trường tài chính, phân bổ hợp lý nguồn lực tổ chức thị trường Thứ ba, nhằm bảo vệ người tiêu dùng: Các quy định quản lý khu vực tài thiếp lập thông qua quy định đảm bảo an toàn hoạt động định chế tài quy định đạo đức kinh doanh để bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp người tiêu dùng thị trường tài (người gửi tiền, nhà đầu tư nhỏ lẻ thị trường chứng khoán, người tham gia/ mua bảo hiểm) Bảo vệ người tiêu dùng điều chỉnh không hoàn hảo thị trường (tình trạng thông tin bất cân xứng, lực tư vấn khách hàng yếu kém, xử lý tranh chấp không công bằng,…) gây cho phép người tiêu dùng tiếp cận với dịch vụ, sản phẩm tài với mức giá tương xứng với chất lượng dịch vụ, sản phẩm xử lý tranh chấp, khiếu kiện cách công 1.1.6 Đối tượng hoạt động giám sát tài bao gồm: Các định chế tài chính: trung gian tài thực việc kết nối nhu cầu giao dịch công cụ tài thị trường Vai trò trung gian thực nhiều hình thức khác nhau; vai trò trung gian đầu tư (vừa vay bán công cụ nợ, vừa cho vay - mua công cụ nợ), thuộc nhóm ngân hàng, công ty bảo hiểm; tổ chức môi giới cung cầu hưởng hoa hồng, thuộc nhóm Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần công ty chứng khoán, quỹ đầu tư - với chức tập trung vốn nhà đầu tư cá thể tổ chức chuyên nghiệp hóa hoạt động đầu tư Thị trường tài chính: nơi thực việc phát hành mua bán công cụ tài cách mà vốn di chuyển từ nơi dư thừa (theo thời hạn khác nhau) sang nơi có nhu cầu sử dụng vốn Bằng chế giá quan hệ cung cầu, thị trường tài cho phép vốn di chuyển đến nơi sử dụng hiệu Thị trường tài phân thành thị trường: thị trường tiền tệ (vốn ngắn hạn: thị trường liên ngân hàng, thị trường hối đoái,…) thị trường vốn (vốn trung dài hạn: thị trường chứng khoán, thị trường tín dụn trung dài hạn,…) Hạ tầng sở tài chính: hệ thống pháp luật tài (bao gồm chế phá sản, quyền chủ nợ,…), mạng lưới an toàn tài chính, sở hạ tầng khoản hệ thống; hệ thống toán bù trừ hỗ trợ giao dịch; tính minh bạch quản trị, sở hạ tầng thông tin,… 1.2 Các tiêu đánh giá lực tài doanh nghiệp bảo hiểm Trong kinh tế có nhiều loại hình kinh doanh số có bảo hiểm, loại hình kinh doanh đặc biệt, mà lực tài doanh nghiệp bảo hiểm đánh giá yếu tố như: quy mô vốn, chất lượng dự phòng nghiệp vụ, khả toán khả sinh lời 1.2.1 Vốn chủ sở hữu Bất loại hình kinh doanh kinh tế cần đến vốn, vốn có vai trò to lớn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp hoạt động mà giúp cho doanh nghiệp tăng trưởng, đặc biệt doanh nghiệp bảo hiểm vốn có vai trò lớn đảm bảo khả chi trả cho khách hàng, yếu tố để khách hàng có lựa chọn doanh nghiệp hay không Chính mà vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bảo hiểm đóng vai trò quan trọng phát triển doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bao gồm phận chủ yếu sau: vốn điều lệ ban đầu, lợi nhuận không chia vốn điều lệ tăng thêm Vốn điều lệ ban đầu doanh nghiệp bảo hiểm cổ đông đóng góp Vốn điều lệ doanh nghiệp không thấp vốn pháp định theo quy định pháp luật kinh doanh bảo hiểm Theo khoản điều Nghị định 46/2007/NĐ-CP Chính phủ, "Mức vốn pháp định doanh nghiệp bảo hiểm: Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần  Kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ: 300.000.000.000 đồng Việt Nam  Kinh doanh bảo hiểm nhân thọ: 600.000.000.000 đồng Việt Nam" Các doanh nghiệp bảo hiểm phải trích lập quỹ dự trữ bắt buộc từ lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp để bổ sung vào vốn chủ sở hữu nhằm đảm bảo mức độ an toàn thận trọng Theo điều 31 Nghị định 46/2007/NĐ-CP Chính phủ, “doanh nghiệp bảo hiểm phải trích 5% lợi nhuận sau thuế hàng năm để lập quỹ dự trữ bắt buộc Mức tối đa quỹ dự trữ bắt buộc 10% mức vốn điều lệ doanh nghiệp” Vốn chủ sở hữu giúp cho doanh nghiệp nâng cao lực tài trình hoạt động, phát triển sản phẩm dịch vụ mới; tạo niềm tin, cam kết gây dựng uy tín với khách hàng Vốn chủ sở hữu có chức bảo vệ doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp chống lại rủi ro khả toán, phá sản, bù đắp thua lỗ tài nghiệp vụ; bảo vệ khách hàng trước cam kết thiết lập với doanh nghiệp Do đó, khẳng định, vốn chủ sở hữu yếu tố quan trọng doanh nghiệp bảo, thể sức mạnh khả cạnh tranh doanh nghiệp bảo hiểm 1.2.2 Dự phòng nghiệp vụ Sau vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bảo hiểm dự phòng nghiệp vụ Dự phòng nghiệp vụ đặc thù riêng có hoạt động kinh doanh bảo hiểm Đó khoản dự trữ liên quan đến nghiệp vụ bảo hiểm, tương ứng với trách nhiệm hợp đồng bảo hiểm Theo điều 96 Luật kinh doanh bảo hiểm, dự phòng nghiệp vụ là: "1 Dự phòng nghiệp vụ khoản tiền mà doanh nghiệp bảo hiểm phải trích lập nhằm mục đích toán cho trách nhiệm bảo hiểm xác định trước phát sinh từ hợp đồng bảo hiểm giao kết Dự phòng nghiệp vụ phải trích lập riêng cho nghiệp vụ bảo hiểm phải tương ứng với phần trách nhiệm doanh nghiệp bảo hiểm Bộ Tài quy định cụ thể mức trích lập, phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ nghiệp vụ bảo hiểm."  Dự phòng nghiệp vụ bao gồm: Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần  Dự phòng toán học khoản chênh lệch giá trị số tiền bảo hiểm giá trị phí bảo hiểm thu tương lai, sử dụng để trả tiền bảo hiểm trách nhiệm cam kết xảy kiện bảo hiểm;  Dự phòng phí chưa hưởng: khoản dự phòng cho phần doanh thu chưa hưởng từ phần phí bảo hiểm toán trước ngày kết thúc kỳ kế toán năm, tính cho tất hợp đồng hiệu lực vào ngày kết thúc năm tài  Dự phòng bồi thường: khoản dự phòng cho tất khoản bồi thường nộp trình giải giải vào ngày kết thúc kỳ kế toán năm  Dự phòng chia lãi: khoản dự phòng cho phần lãi tích lũy chưa trả hợp đồng chia lãi  Dự phòng bảo đảm cân đối: khoản dự phòng chung cho số tiền bảo hiểm phải trả trường hợp có chênh lệch đáng kể tỷ lệ tử vong giả định lãi suất kỹ thuật so với thực tế  Phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ:  Dự phòng toán học: a) Phương pháp trích lập: Theo phương pháp phí bảo hiểm điều chỉnh hệ số Zillmer 3% số tiền bảo hiểm Phí bảo hiểm điều chỉnh dùng để tính dự phòng không cao 90% phí bảo hiểm thực tế thu b) Nguyên tắc tính dự phòng: Dự phòng toán học theo phương pháp phí bảo hiểm điều chỉnh Zillmer 3% số tiền bảo hiểm tính theo nguyên tắc sau: Dự phòng toán học Giá trị tổng = số tiền bảo hiểm phải trả tương lai Giá trị tổng số phí bảo hiểm điều chỉnh Zillmer 3% số tiền bảo hiểm thu tương lai c) Cơ sở tính dự phòng: Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm nhân thọ sử dụng sở sau để tính dự phòng toán học: + Bảng tỷ lệ tử vong quy định Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư (Bảng tỷ lệ tử vong CSO 1980) + Lãi suất kỹ thuật tối đa 80% lãi suất trái phiếu Chính phủ kỳ hạn 10 Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 10 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần b Về nội dung giám sát: Giám sát tài doanh nghiệp bảo hiểm thời gian qua chủ yếu tập trung vào nội dung sau đây:  Kiểm tra, giám sát khả toán doanh nghiệp bảo hiểm, chất tiêu nhằm xác định tài sản hoán chuyển thành tiền mặt doanh nghiệp có khả trả khoản nợ đến hạn hay không? Nhưng đặc thù ngành bảo hiểm ”thu phí trước trả tiền sau” phát sinh nhu cầu chi trả tổn thất thuộc phạm vi bảo hiểm xảy doanh nghiệp bảo hiểm không đảm bảo nhu cầu Vì thế, khả toán doanh nghiệp bảo hiểm phải khả chi trả phát sinh yêu cầu bồi thường Hiện qui định văn pháp lý xác định khả toán doanh nghiệp bảo hiểm nhiều điều bất cập, không rõ ràng  Kiểm tra, giám sát tình hình trích lập dự phòng nghiệp vụ Dự phòng nghiệp vụ khoản tiền mà doanh nghiệp bảo hiểm phải trích lập nhằm mục đích toán cho trách nhiệm bảo hiểm xác định trước phát sinh từ hợp đồng bảo hiểm giao kết Hiện nay, doanh nghiệp bảo hiểm trích lập quỹ dự phòng nghiệp vụ theo hướng dẫn thông tư 72, rõ ràng quy định theo thông tư trích lập quỹ dự phòng nghiệp vụ nhiều bất cập chưa qui định mức tối thiểu, chưa loại trừ hợp đồng hiệu lực kết thúc, chưa quy định mức lãi suất kỹ thuật khống chế,…  Kiểm tra , giám sát tình hình đầu tư: nhìn chung thời gian qua doanh nghiệp bảo hiểm tuân thủ nguyên tắc an toàn đầu tư quỹ nhàn rỗi đảm bảo mức sinh lời tối thiểu, đầu tư vào trái phiếu phủ gởi ngân hàng lấy lãi Có thể hiểu điều thị trường tài VN chưa phát triển hoàn chỉnh nên công ty bảo hiểm e ngại đầu tư vào chứng khoán công ty Bên cạnh hình thức góp vốn liên doanh công ty bảo hiểm xem xét tỷ trọng góp vốn lĩnh vực để đảm bảo khả toán cho công ty bảo hiểm Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 41 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần CHƯƠNG 3: BÀI HỌC VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TRONG HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM VIỆT NAM 3.1 Một số học kinh nghiệm rút từ thực trạng hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm giới Việt Nam Trải qua trình phát triển hoàn thiện, thời gian gần giới hình thành hướng rõ nét hợp quan quản lý giám sát ngân hàng, công ty chứng khoán công ty bảo hiểm, tức hình thành quan giám sát hợp Việc chuyển hướng từ phương thức giám sát theo lĩnh vực riêng lẻ sang hình thành quan giám sát nhất, thực giám sát toàn hệ thống tài theo mục tiêu đề ra, trở nên rõ nét phạm vi toàn cầu mô hình mang lại hiệu giám sát cao quán Từ việc thực mô hình quan giám sát hợp nhiều quốc gia giới thực tế Việt Nam ta rút nhiều học kinh nghiệm Thứ nhất, mô hình giám sát tài chuẩn áp dụng chung cho tất quốc gia Mỗi nước khác chế trị khác nhau, lịch sử, văn hoá khác nhau, đặc biệt có cấu trúc thị trường tài đặc thù Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 42 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần riêng Đây nhân tố chủ yếu định mô hình tổ chức nên lựa chọn Tại Việt Nam, chồng chéo chức nhiệm vụ giám sát, tra nhiều quan Ủy ban giám sát chưa thực thể tiếng nói hoạt động giám sát Mặt khác, chưa tách bạch rõ ràng khái niệm giám sát, kiểm tra, tra nên mục tiêu giám sát chưa cụ thể Vấn đề nằm khả phối hợp chia sẻ thông tin quan giám sát chuyên ngành Thứ hai, để áp dụng mô hình quan giám sát hợp nhất, cần có tảng luật pháp chặt chẽ vận hành quan quản lý điều kiện tiên cho thành công mô hình Cơ cấu tổ chức quản lý tác động trực tiếp đến tính hiệu hiệu suất chung công tác quản lý giám sát; đó, phải coi tiêu chí hàng đầu chọn lựa mô hình giám sát nước Tuy nhiên, cấu tổ chức tự thân không đảm bảo đem lại hoạt động quản lý giám sát hiệu quả, nguy hiểm coi việc thay đổi cấu quan quản lý liều thuốc chữa bách bệnh Việc cấu tổ chức làm hình thành khung, tối ưu hóa mô hình quản lý Còn chất lượng hiệu quản lý có có khuôn khổ luật pháp mạnh mẽ hơn, đội ngũ nhân viên đào tạo hơn, hệ thống công nghệ hiệu Bất kỳ nước cho việc vá víu cấu tổ chức quan giúp giải vấn đề khứ dễ phải đối mặt với khủng hoảng tương tự tương lai Thứ ba, để hệ thống giám sát hợp thực hoạt động có hiệu quả, phải xác định rõ mục tiêu, quy định cụ thể nghĩa vụ, trách nhiệm quyền hạn phận, cán Nhanh chóng tiến hành tích hợp hệ thống IT sở hạ tầng tài khác quan sáp nhập Vấn đề tuyển dụng nhân sự, đặc biệt vị trí quản lý chủ chốt, cho quan phải thực trọng Bởi phạm vi ảnh hưởng lớn nên cán không đủ tầm quán xuyến tránh rủi ro đạo đức Muốn có điều này, thiếu nguồn lực đủ lớn đội ngũ lãnh đạo đủ mạnh Mà để có điều này, cần phải cố gắng nỗ lực nhiều đạt Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 43 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần Thứ tư, trọng xây dựng Luật Bảo hiểm, thống quy định pháp luật quản lý giám sát, cấp giấy phép, Một số loại hình bảo hiểm đặc thù điều chỉnh văn luật riêng; Thứ năm, xây dựng thị trường Bảo hiểm cạnh tranh có can thiệp Nhà nước chịu quản lý chặt chẽ Nhà nước Xây dựng mô hình quản lý linh hoạt, cấp quản lý, hoạt động doanh nghiệp chịu quản lý cán quản lý chuyên trách Ngân sách quản lý Bảo hiểm hình thành từ việc đóng góp doanh nghiệp Bảo hiểm, phải sử dụng ngân sách Nhà nước; 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động giám sát tài Doanh nghiệp Bảo hiểm Việt Nam 3.2.1 Cơ cấu lại doanh nghiệp Trong vài năm trở lại đây, số DNBH Việt Nam Bảo Việt, Bảo Minh, Vinare thực tái cấu trúc lại DN nhằm hoạt động hiệu Đại diện Công ty Bảo hiểm Bảo Minh đề nghị, trình tái cấu trúc DNBH đưa giải pháp sáp nhập giải thể DN làm ăn kinh doanh không hiệu Ngoài ra, Bộ Tài quan chức cần có biện pháp tăng cường, kiểm tra, giám sát xử lý nghiêm DNBH vi phạm quy định trình hoạt động kinh doanh Để ngành bảo hiểm tiếp tục phát huy kết đạt đạt nhiều thành công Thứ trưởng Trần Xuân Hà đề nghị ngành bảo hiểm phải thực bước vấn đề tái cấu trúc DNBH, DNBH phải tự tổ chức tái cấu trúc DN vấn đề quản trị, đầu tư, sản phẩm, khả tài chính, trọng tâm tái cấu trúc khả tài Cơ quan quản lý NN cần nghiên cứu tiêu chí an toàn tài lĩnh vực BH, bám sát tiêu chí chuẩn mực quốc tế, sở quy định rõ cưỡng chế thực thi; cố gắng triển khai liệt bảo hiểm tín dụng xuất bảo hiểm nông nghiệp, loại hình bảo hiểm có khó khăn định; phải xem xét để phát triển sản phẩm mới, ví dụ bảo hiểm lĩnh vực lượng nguyên tử hạt nhân, bảo hiểm cho sở khám chữa bệnh, bảo hiểm hưu trí nhằm đảm bảo cho kênh bảo hiểm ngày mở rộng, đảm bảo an sinh xã hội Ngoài ra, DNBH phối hợp quan quản lý NN tự chủ động chấn chỉnh hoạt Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 44 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần động, khắc phục khiếm khuyết trình tự tra, kiểm tra 3.2.2 Nâng cao lực tài doanh nghiệp bảo hiểm Để nâng cao lực tài công ty bảo hiểm cần trước hết phải đảm bảo an toàn vốn đầu tư tài đồng thời phải tuân thủ nghiêm ngặt yêu cầu việc sử dụng nguồn để đầu tư Thông tư số 125/2012/TT-BT thay Thông tư số 156/2007/TT- BTC ngày 20/12/2007 có nêu rõ tầm quan trọng an toàn đầu tư tài • Đối với qui định vốn: Phải đảm bảo vốn theo qui định Trường hợp muốn mở rộng nội dung, phạm vi địa bàn hoạt động, DNBH phải thực bổ sung vốn điều lệ góp (hoặc vốn cấp), cụ thể: Đối với chi nhánh văn phòng đại diện tăng thêm, DN kinh doanh bảo hiểm phải bổ sung vốn điều lệ góp cao mức vốn pháp định 10 tỷ đồng; Đối với loại hình bảo hiểm hàng không bảo hiểm vệ tinh muốn kinh doanh, DNBH phi nhân thọ chi nhánh nước phải bổ sung vốn điều lệ góp (hoặc vốn cấp) cao mức vốn pháp định 50 tỷ đồng; Đối với trường hợp kinh doanh đồng thời môi giới bảo hiểm gốc môi giới tái bảo hiểm, DN môi giới bảo hiểm phải bổ sung vốn điều lệ góp cao mức vốn pháp định tỷ đồng Bên cạnh đó, Thông tư 125 yêu cầu DNBH chi nhánh nước phải đảm bảo trì nguồn vốn chủ sở hữu theo quy định suốt trình hoạt động, đồng thời, hàng năm phải đánh giá lại nguồn vốn chủ sở hữu để bổ sung theo quy định thời hạn 06 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính… • Đối với qui định sử dụng nguồn để đầu tư - Tại Điều 11 quy định DNBH không vay để đầu tư trực tiếp (hoặc ủy thác đầu tư) vào chứng khoán, bất động sản, góp vốn vào DN khác; Không đầu tư trở lại hình thức cho cổ đông (thành viên) góp vốn người có liên quan quy định Luật DN, trừ tiền gửi cổ đông (thành viên) tổ chức tín dụng Việc đầu tư hình thức gửi tiền tổ chức tín dụng (bao gồm tổ chức tín dụng cổ đông, thành viên góp vốn), DNBH phải lựa chọn tổ chức tín dụng thuộc nhóm nhóm theo đánh giá xếp hạng Ngân hàng Nhà nước Khoản đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ nguồn hợp pháp khác, DNBH phải hạch toán tách bạch theo quy định pháp Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 45 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần luật; bảo đảm việc ghi nhận tài sản đầu tư thực cách quán Việc đầu tư nước phải Bộ Tài chấp thuận trước thực Như vậy, với riêng Điều 11 Thông tư 125, nguyên tắc đầu tư tài an toàn xác định rõ loại trừ tổ chức tín dụng thuộc nhóm khỏi danh mục nói gửi tiền DNBH yêu cầu DNBH không vay để đầu tư tài chính, đặc biệt chứng khoán bất động sản, hai lĩnh vực gây rủi ro lớn gần - Tại Điều 12 với nội dung “Đầu tư nguồn vốn chủ sở hữu” phần đầu tư nước ngoài, quy định DNBH đầu tư nước phần vốn tương ứng với số chênh lệch vốn chủ sở hữu vượt mức vốn pháp định biên khả toán tối thiểu, tùy theo số lớn (giữa vốn pháp định biên khả toán tối thiểu) Việc đầu tư nước thực hình thức: Thành lập góp vốn thành lập DNBH nước ngoài; thành lập chi nhánh DNBH nước ngoài… Trước thực (hoặc điều chỉnh, chấm dứt) việc đầu tư nước ngoài, DNBH phải nộp hồ sơ theo yêu cầu Bộ Tài - Việc sử dụng nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm để tham gia đầu tư nghiệp vụ “lõi” DNBH Điều 13, Thông tư 125 tập trung vào nội dung nhằm đảm bảo hiệu đầu tư tối ưu, hạn chế rủi ro nâng cao an toàn tài DNBH Theo đó, để dễ theo dõi hạch toán, quản trị, DNBH phải hạch toán tách biệt nguồn vốn đầu tư nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ loại hình tái bảo hiểm Nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ loại hình tái bảo hiểm nhân thọ thực bảo hiểm nhân thọ; tương tự, vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ tái bảo hiểm phi nhân thọ tái bảo hiểm sức khoẻ thực DNBH phi nhân thọ 3.2.3 Nâng cao lực giám sát tài Để giám sát hiệu cần kết hợp giám sát từ xa báo cáo tài tra chỗ nhằm xác định mức trung thực báo cáo Các tiêu theo Quyết định 153/2003/QĐ-BTC ngày 22/9/2003 Bộ trưởng Bộ Tài nhiều điểm chưa phù hợp với thực tế Việt Nam Theo cần kiến nghị để xây dựng tiêu hợp lý hơn, việc xây dựng nguồn liệu, thu thập xác sở để tính toán tiêu đưa nhận xét định hợp lý Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 46 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần - Các cán phân tích cần nhờ hỗ trợ từ công nghệ thông tin, sổ tay phân tích giám sát doanh nghiệp để thu thập thông tin chuẩn xác - Mọi kết phân tích, đánh giá cần xem xét đánh giá lại qua nhiều giai đoạn khác để bổ sung, chỉnh sửa hoàn thiện cách hoàn hảo - Nguồn số liệu sử dụng cho hệ thống báo cáo tài phục vụ cho tiêu phân tích cần xây dựng cách lấy riêng biệt, phù hợp - Khi tính toán tiêu kết so sánh với thông số chuẩn, cần xây dựng chuẩn phù hợp với Việt Nam Hiện Việt nam tham khảo số thông số Mỹ dẫn đến không phù hợp làm rõ mối quan hệ doanh thu nguồn vốn, quỹ - Mỗi tiêu phân tích có ý nghĩa riêng, cần hiểu để vận dụng vào thực tế, đánh giá toàn diện vấn đề - Cần hướng dẫn tiêu thật chi tiết 3.3 Một số kiến nghị cho việc hoàn thiện hệ thống giám sát an toàn tài Trên sở phân tích điều bất cập việc giám sát tài quan quản lý nhà nước hoạt động kinh doanh bảo hiểm để đáp ứng kịp thời yêu cầu đòi hỏi công ty bảo hiểm, yêu cầu hội nhập quốc tế, yêu cầu tổ chức cá nhân tham gia bảo hiểm, yêu cầu Nhà nước việc trì phát triển ổn định lành mạnh hệ thống tài chính, tiền tệ quốc gia, góp phần thúc đẩy kinh tế – xã hội phát triển bền vững, viết xin đưa số ki ến nghị để đảm bảo cho công tác giám sát, đặc biệt giám sát tài công ty bảo hiểm, sau: 3.3.1 Hoàn thiện cấu tổ chức, máy quan quản lý nhà nước kinh doanh bảo hiểm Trong thời gian qua, tốc độ phát triển thị trường bảo hiểm tăng trưởng cách nhanh chóng quan quản lý nhà nước kinh doanh bảo hiểm chưa chuyển theo kịp không đáp ứng kịp thời yêu cầu đòi hỏi giám sát hoạt động công ty bảo hiểm Việt Nam Đặc biệt, bối cảnh hội nhập quốc tế đòi hỏi Vì thế, cần phải củng cố quan quản lý nhà nước hoạt động kinh doanh bảo hiểm theo hướng mở rộng qui Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 47 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần mô cho phù hợp với qui mô phát triển thị trường theo hướng quản lý theo loại hình nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, môi giới đại lý, quan hệ quốc tế … Cơ quan quản lý nhà nước hoạt động kinh doanh bảo hiểm phải thực hai chức bản: chức quản lý ngành kinh tế – kỹ thuật chức giám sát tài Cơ quan quản lý nhà nước bảo hiểm Bộ Tài chính, Vụ Bảo hiểm, cần phải tiếp tục hoàn thiện văn quy phạm pháp luật Chính sách bảo hiểm phải rõ ràng, minh bạch, đảm bảo bình đẳng thành phần kinh tế Ngoài ra, quan quản lý nhà nước doanh nghiệp phải thiết lập mối quan hệ chặt chẽ để nắm bắt thông tin Đồng thời, tăng cường công tác giám sát, cưỡng chế quan quản lý hoạt động bảo hiểm Cần phối hợp với Hiệp hội Bảo hiểm thực thi quy tắc đạo đức nghề nghiệp, đào tạo nguồn nhân lực 3.3.2 Đào tạo nâng cao trình độ cho cán kinh doanh bảo hiểm Thực tế cho thấy trình độ chuyên môn nghiệp vụ cán quản lý nhà nước nhiều hạn chế khó khăn nhiều việc theo dõi giám sát hoạt động thị trường bảo hiểm giai đoạn phát triển nhanh chất lượng Vì vậy, cấp thiết phải nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ hoạt động kinh doanh bảo hiểm trọng đến bồi dưỡng kiến thức đánh giá rủi ro, định phí, trích dự phòng nghiệp vụ, kiến thức quản lý đầu tư, kiến thức kinh doanh quốc tế… Bên cạnh đó, yêu cầu trình độ quản lý nhà nước, trình độ ngoại ngữ, tin học phải xem trọng 3.3.3 Cần xây dựng hệ thống tiêu hoàn chỉnh phục vụ cho công tác giám sát tài chặt chẽ Qui định văn pháp lý khả toán, dự phòng nghiệp vụ nhiều bất cập chưa hoàn chỉnh không phản ánh chất tiêu tài từ làm cho công tác giám sát thông qua tiêu tài không phản ánh thực trạng tài mức độ an toàn lẽ phải có công ty bảo hiểm Cho nên cần phải hoàn chỉnh hệ thống tiêu tài cách xác định tiêu để đảm bảo cho công tác giám sát tài quan quản lý nhà nước chặt chẽ từ can thiệp kịp thời doanh nghiệp có Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 48 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần nguy khả toán đảm bảo cho thị trường bảo hiểm phát triển ổn định bền vững 3.3.4 Thực nguyên tắc chuẩn mực quốc tế giám sát tài Trong trình hội nhập kinh tế quốc tế, thị trường bảo hiểm nước có tham gia công ty bảo hiểm nước chịu tác động lẫn thị trường bảo hiểm nước Vì vậy, máy hệ thống giám sát tài công ty bảo hiểm phải phù hợp với yêu cầu thực tiễn kinh doanh bảo hiểm nước ta nguyên tắc chuẩn mực quốc tế, bảo đảm cho ngành bảo hiểm Việt Nam hoạt động an toàn đồng thời đảm bảo cho chủ thể tham gia thị trường phát triển tối đa khả Hiện nay, thị trường bảo hiểm phát triển áp dụng nguyên tắc dựa rủi ro để tính toán nguồn vốn yêu cầu cho doanh nghiệp bảo hiểm, phổ biến mô hình RBC (Risk Based Capital) tới Solvency II Solvency II chương trình giám sát bảo hiểm giới thiệu Châu Âu có hiệu lực từ ngày 1/1/2014 Rất nhiều DNBH quan quản lý bảo hiểm Châu Á sử dụng Solvency II để áp dụng quản lý rủi ro nước Cơ quan quản lý bảo hiểm Trung Quốc (CIRC) cho biết, nước có kế hoạch sử dụng Solvency II vòng đến năm tới để tiến gần chuẩn mực quốc tế Theo CIRC, trình xây dựng hệ thống Solvency II thúc đẩy DNBH xây dựng hệ thống quản lý rủi ro toàn diện, hoàn thiện chuẩn quản lý vốn rủi ro Vì vậy, việc tham khảo mô hình RBC Solvency II đưa gợi ý nhằm chuẩn bị cho việc xây dựng hệ thống giám sát hiệu hơn, phù hợp với chuẩn mực quốc tế cho thị trường bảo hiểm VN - Hướng đến giám sát theo nguyên tắc không theo quy định cụ thể - Yêu cầu vốn phải tính toán dựa đặc trưng rủi ro doanh nghiệp; - Các nhân tố rủi ro đưa vào tính toán phải có nhất: rủi ro tài sản, rủi ro nghiệp vụ, rủi ro thị trường (lãi suất, tín dụng ) rủi ro kinh doanh; Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 49 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần - Khuyến khích doanh nghiệp bảo hiểm phòng ngừa rủi ro, thực ALM (Asset Liability Management); - Kiểm soát dấu hiệu bất thường tình hình tài doanh nghiệp, có công cụ giám sát hành động can thiệp hợp lý; - Đối với lĩnh vực liên quan đến đầu tư dài hạn bảo hiểm nhân thọ, cần có chuẩn bị tốt nhân (định phí viên, kế toán viên) hạ tầng (IT, sở liệu,…) - Việc xây dựng hệ thống giám sát đòi hỏi nhiều nỗ lực, cần có cân nhắc tính phức tạp hiệu hệ thống Khả mô hệ thống Solvency II VN lúc khó Hướng phù hợp tham khảo mô hình RBC Singapore, Malaysia phần Mỹ Ngoài ra, Thái lan nguồn tham khảo tốt họ xây dựng hệ thống giám sát 3.3.5 Hoàn thiện mô hình giám sát tài cho công ty bảo hiểm Hiện nay, Việt Nam có quan có trách nhiệm giám sát tài Đó Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng (NHNN), Thanh tra Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Cục Giám sát ngân hàng bảo hiểm (Bộ Tài chính), Bảo hiểm Tiền gửi Việt Nam Ủy ban Giám sát tài quốc gia Theo chuyên gia, Việt Nam theo mô hình giám sát phân tán, với mô không hiệu quả, mà khủng hoảng giới cho thấy học nhãn tiền Với quy định chức năng, quyền hạn Ủy ban Giám sát tài quốc gia khiến tổ chức không phát huy hiệu tư vấn cho Thủ tướng chưa thực giám sát thị trường hệ thống tài Do đó, Việt Nam nên theo mô hình giám sát hợp Mô hình giám sát chéo lĩnh vực kinh doanh khác Tập đoàn mà không tạo nên chồng chéo Theo mô hình quan giám sát chịu trách nhiệm giám sát thận trọng với mảng thị trường: ngân hàng, bảo hiểm chứng khoán Mô hình áp dụng nhiều nước giới Xuất phát từ nhu cầu thực tế, thấy ưu nhược điểm việc xây dựng mô hình giám sát hợp nêu thiết nghĩ Việt Nam nên mạnh dạn theo đường Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 50 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần LỜI KẾT *** Nền kinh tế Việt Nam lên từ nước nông nghiệp lạc hậu, nhiều lĩnh vực kinh tế mẻ với nước ta; vậy, việc học hỏi kiến thức, kinh nghiệm từ nước trước quan trọng Bảo hiểm ngành kinh tế mẻ, trình định hình phát triển, lại đóng vai trò quan trọng kinh tế quốc dân; thế, cần thận trọng nghiên cứu trình phát triển ngành bảo hiểm nước có bảo hiểm phát triển để từ có áp dụng thích hợp vào điều kiện cụ thể Việt Nam để đưa ngành bảo hiểm Việt Nam hòa nhập với giới, tạo hành lang pháp lý thường xuyên giám sát để đảm bảo cho Bảo hiểm Việt Nam ngày phát triển ổn định bền vững Giám sát tài trình toàn diện liên tục Mỗi quốc gia có đặc thù khác nên việc xây dựng vận dụng tốt hệ thống giám sát an toàn tài Đối tượng giám sát tài không ngừng phát triển mang tính toàn cầu hoá Vì vậy, giám sát tài có giám sát tài công ty bảo hiểm cần phải hoàn thiện máy, cấu tổ chức, hệ thống tiêu phương pháp giám sát tài cần chặt chẽ không cứng nhắc đồng thời tiêu Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 51 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần phương pháp giám sát phải chuẩn hóa theo thông lệ quốc tế, vừa đảm bảo nâng cao hiệu công tác giám sát tài vừa đảm bảo cho đối tượng giám sát không ngừng phát triển Có vai trò giám sát tài phát huy hết tác dụng Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 52 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần TÀI LIỆU THAM KHẢO Bản tin thị trường bảo hiểm toàn cầu số (20) ngày 29/3/2012: “Giám sát tập đoàn tài có kinh doanh bảo hiểm – Kỳ 5: Thực tiễn giám sát hoạt động tập đoàn, doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tài có kinh doanh bảo hiểm Việt Nam” Đại học Ngoại thương, Bảo hiểm Việt Nam – “Thực trạng giải pháp phát triển, 2003” Ths Nguyễn Tiến Hùng Ths Võ Đình Trí (ĐH Kinh Tế Tài Chính TP HCM) – “Giám sát tài Doanh nghiệp bảo hiểm” Ts Nguyễn Ngọc Định Ths Hồ Thị Thủy Tiên (ĐH Kinh Tế TP.HCM) – “Vấn đề giám sát tài công ty bảo hiểm trình hội nhập kinh tế quốc tế Việt Nam” Các văn pháp luật bảo hiểm: Nghị định số 46/2007/NĐ- CP ngày 27/3/2007 Chính phủ quy định chế độ tài doanh nghiệp bảo hiểm doanh nghiệp môi giới bảo hiểm; • Quyết định số 153/2003/QĐ- BTC Bộ Tài ban hành hệ thống tiêu giám sát DNBH; • Quyết định số 2330/QĐ-BTC • Thông tư số 125/2012/TT-BTC • Thông tư số 155/2007/TT-BTC • Thông tư số 156/2007/TT-BTC Các trang Web: • http://www.avi.org.vn • http://www.baohiem.pro.vn • http://www.baohiemtoancau.com/chuyen-muc/3/Cam-nang-bao-hiem-nhantho.html • http://www.baohiem.pro.vn • http://www.cafef.vn • http://www.csdl.thutuchanhchinh.vn • Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 53 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu • • • • • • • • Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần http://www.gso.gov.vn http://www.irt.mof.gov.vn http://www.swissre.com http://www.thuvienbaohiem.com http://www.vietnamchina.gov.vn http://www.vietstocks.vn http://www.vneconomy.vn http://www.Webbaohiem.net DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BT: Bồi thường Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 54 Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần CQGS: Cơ quan giám sát DNBH: Doanh nghiệp bảo hiểm DPDĐL: Dự phòng giao động lớn KDBH: Kinh doanh bảo hiểm NĐ-CP: Nghị Định-Chính Phủ QĐ: Quyết định QLBH: Quản lý bảo hiểm TC: Tài TT-BTC: Thông tư- Bộ Tài Chính VN: Việt Nam WTO: Tổ chức thương mại Thế Giới Nhóm _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 55 [...]... về hệ thống giám sát tài chính ở các doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam Hệ thống quản lý nhà nước đối với các DNBH đã được cụ thể hóa thông qua hệ thống các văn bản luật, nghị định, thông tư,…; Các DNBH hoạt động dựa trên Nhóm 3 _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 28 Hệ thống giám sát an toàn tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần Luật Kinh doanh bảo hiểm và chịu sự quản lý, giám sát, thanh... TCNH_K01 Page 35 Hệ thống giám sát an toàn tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần thuật, sự phát triển của thị trường có thể sẽ không nhận được sự giám sát và quản lý một cách thích đáng trong ngắn hạn 2.4 Những tồn tại, hạn chế về Doanh ngiệp bảo hiểm và hoạt động giám sát tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam 2.4.1 Các vấn đề còn tồn tại của Doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam... năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm là phần chênh lệch giữa giá trị tài sản và các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp bảo hiểm tại thời điểm tính biên Nhóm 3 _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 16 Hệ thống giám sát an toàn tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần khả năng thanh toán Tính thanh khoản của các tài sản khi tính biên khả năng thanh toán được xác định như sau:  Các tài. .. quá trình thanh kiểm tra DN hoặc nhờ vào nguồn tin khác Biên khả năng thanh toán tối thiểu theo quy định của luật pháp VN được tính toán dựa trên doanh thu phí bảo hiểm (dự phòng nghiệp vụ của doanh nghiệp bảo Nhóm 3 _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 31 Hệ thống giám sát an toàn tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần hiểm được trích lập từ phí bảo hiểm) Doanh nghiệp bảo hiểm hoạt động... học TCNH_K01 Page 29 Hệ thống giám sát an toàn tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần Các doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm tính toán các chỉ tiêu giám sát và gửi kết quả cho Bộ Tài chính vào thời điểm nộp báo cáo tài chính hàng năm theo quy định Trường hợp kết quả tính toán của các chỉ tiêu có những biến động bất thường, các doanh nghiệp bảo hiểm phải báo cáo ngay và giải... một hệ thống giám sát mới hiệu quả hơn, phù hợp với các chuẩn mực quốc tế cho thị trường bảo hiểm VN 2.1.1 Hệ thống giám sát RBC Từ thập niên 90 của thế kỷ trước, hệ thống giám sát an toàn tài chính doanh nghiệp bảo hiểm ở những thị trường phát triển bắt đầu áp dụng nguyên tắc: vốn của doanh nghiệp bảo hiểm để đảm bảo khả năng thanh toán phải được tính toán dựa trên những rủi ro trong hoạt động của chính. .. tổng phí bảo hiểm giữ lại thuộc năm tài chính của nghiệp vụ bảo hiểm này + Đối với các nghiệp vụ bảo hiểm khác: bằng 50% của tổng phí bảo hiểm giữ lại thuộc năm tài chính của các nghiệp vụ bảo hiểm này b) Phương pháp trích lập theo hệ số của thời hạn hợp đồng bảo hiểm: + Phương pháp 1/8: Phương pháp này giả định phí bảo hiểm thuộc các hợp đồng bảo hiểm phát hành trong một quý của doanh nghiệp bảo hiểm. .. hiện tại sẽ khó đáp ứng được những yêu cầu giám sát tài chính thị trường bảo hiểm có nhiều rủi ro mang tính quốc tế trong giai đoạn sắp tới 2.3 Nhu cầu về việc thành lập một mô hình cơ quan giám sát (CQGS) tài chính hợp nhất 2.3.1 Cơ quan giám sát tài chính hợp nhất Nhóm 3 _Lớp Cao học TCNH_K01 Page 32 Hệ thống giám sát an toàn tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm Hậu Gvhd: PGS.TS Hoàng Trần Hơn 2 thập... tra hoạt động kinh doanh bảo hiểm bởi Cục quản lý, giám sát bảo hiểm (trực thuộc Bộ Tài chính) Quyết định số 153/2003/QĐ- BTC của Bộ Tài chính ban hành hệ thống chỉ tiêu giám sát DNBH, có 12 chỉ tiêu giám sát DN bảo hiểm phi nhân thọ và 14 chỉ tiêu giám sát DN bảo hiểm nhân thọ Các chỉ tiêu này tập trung đánh giá những thay đổi về vốn, quy mô kinh doanh, khả năng tài chính, khả năng thanh toán, việc trích... nên biến động đó với Bộ Tài chính và có những biện pháp điều chỉnh, khắc phục kịp thời Vụ Bảo hiểm có trách nhiệm phân tích, đánh giá kết quả hoạt động của các doanh nghiệp bảo hiểm thông qua Hệ thống chỉ tiêu giám sát doanh nghiệp bảo hiểm và tiến hành các biện pháp kiểm tra, giám sát theo quy định của pháp luật Căn cứ vào số liệu báo cáo tài chính của các doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ và phi nhân ... thọ 3. 2 .3 Nâng cao lực giám sát tài Để giám sát hiệu cần kết hợp giám sát từ xa báo cáo tài tra chỗ nhằm xác định mức trung thực báo cáo Các tiêu theo Quyết định 1 53/ 20 03/ QĐ-BTC ngày 22/9/20 03. .. đổi nguồn vốn, quỹ -2.65% 31 .44% 6. 53% 17.24% 9.65% Chỉ tiêu nguồn vốn, quỹ điều chỉnh tổng công nợ 142.74% 229.76% 147.81% 174.91% 170.99% 12.69% 6.51% 8.18% 6. 43% 5. 93% Chỉ tiêu lợi nhuận Định... 26% lựa chọn mô hình hợp phần, tức CQGS giám sát lĩnh vực; có 33 % có mô hình CQGS hợp 2 .3. 2 Những ưu điểm hạn chế mô hình CQGS hợp 2 .3. 2.1 Ưu điểm Thứ tính hiệu giám sát hiệu lực thi hành cao,