1 Quá trình hình thành phát MỤC triển 17 LỤC Chức nhiệm vụ xí nghiệp 17 2.1 Chức 17 Lời nói đầu 2.2 Nhiệm vụ 18 Đặc điểm tổ chức quản ly 18 Chương I Cơ sở lý luận chung hiệu sử dụng vốn lưuđộng Tinh hình nhân thu nhập c án công nhân viên .19 phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh .4 I Thị Cơ sở lý luận chung hiệu sử dụng vốn lưu động .4 trường, khách hàng 20 Khái niệmbộvốn lưu Tổ chức máy kếđộng toán xí nghiệp 20 6.1 PhânĐặc loạiđiểm vốn lưumáy độngkế toán xí nghiệp .20 2.1 Phân loại theo hình thái hiểu hiểu .5 6.2 kế toán .21 2.2 Hình Phân thức loại vốn theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh .5 6.3 Các loại sổ sách xí nghiệp 21 2.3 Phân loại vốn theo nguồn hình thành vốn lưu động bao gồm .6 II Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động xí nghiệp thép vật liệu Vai trò vốn lưu động xây dựng III thuộc cổng ty gang thép Thái Nguyên 23 II Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Kết sản xuất kinh doanh xí nghiệp 23 Vốn luana chuyển Nguồn vốn lưu động thường xuyên xí nghiệp 24 Phương pháp xác định vốn lưu động định mức họp lý Cơ sảnvốn lưulưu động .25 2.1.cấu Xáctài định động định mức khâu dự trữ 2.2 Xác định vốn lưu định mức khâu sản xuất .10 Vốn nguồn vốn củađộng xí nghiệp 26 2.3 Xác định vốn lưu động định mức khâu lưu thông .10 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 27 Hiệu sử dụng vốn quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 11 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 11 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động .14 5.1 Nhân tố khách quanh 14 Nhân tốthép chủ quan .14 động tại5.2 xí nghiệp vật liệu xây dựng III Công ty thép Thái Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động .15 Nguyên 31 I Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động xí nghiệp .31 Chương II.điểm Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động phân Ưu 31 tích, hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp thép vật liệu xây Tồn 32 II Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động xí dựng 17 nghiệp thép vật liệu xây dựng III 32 I Đặc điểm, trình phát triển, cấu tổ chức chức phận 17 Tăng cường quản lý vốn lưu động chặt chẽ 32 Giải pháp thu hồi nợ toán khoản nợ .33 Giảm chi phí sản xuất kinh doanh, dở dang hàng tồn kho 34 Quản lý tốt nhân nâng cao kỹ năng, trình độ tay nghề công nhân35 Kết luận .37 LỜI NÓI ĐẦU Nền kinh tế nước ta có nhiều chuyển biến tích cực Từ kinh tế hoạt động theo co chế kế hoạch hoá, tập trung bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước Các doanh nghiệp với tư cách chủ thể kinh tế tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc tồn phát triển trons chế thị trường điều vô quan trọng Điều chủ yếu doanh nghiệp không nắm bắt thôn tin thị trường mà phải biết rõ thực lực Do để bứt lên mặt phụ thuộc vào yếu tố vĩ mô, mặt khác doanh nghiệp phải dựa vào sở động thích nghi kinh tế thị trường Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp mục tiêu kinh doanh hay nói cách khác đem lại lợi nhuận cho chủ thể Điều có ý nghĩa sống tồn cdủa doanh nghiệp kinh tế thị trường Để có hoạt động sản xuất kinh doanh cần có đầu tư máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, lao động Đó yếu tố; Trong sản xuất kinh doanh biến nguồn tài nguyên lao động, tiền của, hàng hoá thành giá trị mà thị trường chấp nhận thu khoản tiền có giá trị lớn so với chi phí ban đầu phải bỏ Hoạt động sản xuất kinh doanh xét cho dùng tiền sức lao động vào chu kỳ sản xuất thời gian định để sản xuất loại hay nhiều loại sản phẩm mà doanh nghiệp định Có nghĩa hoàn thành chu kỳ sản xuất doanh nghiệp thu lại giá trị ban đầu mà tích luỹ thêm khoản lợi nhuận định Khoản tiền tiếp tục doanh nghiệp đầu tư vào sản xuất Đồng tiền doanh nghiệp bỏ vận động vào lĩnh vực sản xuất dự trữ, lưu thông trở thành vốn sản xuất doanh nghiệp Để thoát khỏi tình trạng thua lỗ thu lợi nhuận kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm bắt làm chủ quan hệ kinh tế tài Trong doanh nghiệp vốn sản xuất luôn vận động xuyên suất trình sản xuất, từ khâu chuẩn bị sản xuất khâu tiêu thụ Kết cuối cung sản xuất kinh doanh hiệu trình sản xuất sở để đánh giá hiệu xây dựng vốn sản xuất Đồng thời phải sử dụng đồng tổng hợp nhiều biện pháp có biện pháp quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Đây nội dung cần đề cập đến đề tài Qua thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động xí nghiệp Thép vật liệu xây dựng III Công ty Thép Thái Nguyên thời gian gần đầy qua qúa trình nghiên cứu công tác tài xí nghiệp để nâng cao hiệu đáp ứng đòi hỏi cấp thiết tồn phát triển xí nghiệp chế mới, sở thực lực vật chất nhân lực xí nghiệp Đề tài xin mạnh dạn đề số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động xí nghiệp Thép vật liệu xây dựng III Đề tài gồm chương Chương I Cơ sở lý luận chung hiệu sử dụng vốn lưu động phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chương n Thực trạng công tác quản lý hiệu sử dụng vốn phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Thép vật liệu xây dựng III Công ty Thép Thái Nguyên Chương Iĩĩ Một sô giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động xí nghiệp Thép vật liệu xây dựng III Công ty Thép Thái Nguyên Qua thời gian thực tập xí nghiệp Thép vật liệu xây dựng III, giúp đỡ tận tình cán công nhân viên xí nghiệp hướng dẫn bảo chu đáo thầy giáo hướng dẫn Lê Văn Chắt Qua kiến thức học tập em hoàn thành đề tài Mặc dù cố gắng luận văn em trình bày không tránh khỏi thiếu sót kinh nghiệm hạn chế Em mong giúp đỡ bổ sung thầy cô giáo người quan tâm để chuyên để cuả em hoàn thiện Em xin chân thành cảm onỉ CHƯƠNG I Cơ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỂ HIỆU QUẢ sử DỤNG VỐN Lưu ĐỘNG VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUÂT KINH DOANH I Cơ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỂ HIỆU QUẢ sử DỤNG VỐN Lưu ĐỘNG Để có hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có đầu tu máy móc thiết bị, nguyên vật liêu, lao động Đây ba yếu tố quan trọng mà trình sản xuất kinh doanh không thể, thiếu nguồn vốn để tham gia vào chu kỳ sản xuất tái sản xuất, để tạo giá trị thặng dư cho xã hội Vốn tham gia vào trình sản xuất kinh doanh bao gồm hai phận hợp thành: Vốn cố định vốn lưu động Vì phạm vi nghiên cứu đề tài có hạn nên chuyên đề sâu vào nghiên cứu việc sử dụng vốn lưu động đê đạt hiêụ cao Khái niệm vốn lưu động Trong trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên biến đổi từ hình thái chức sang hình thái chức khác thực hiện: T - ĐT - Sản xuất - TP T' Do hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục xen kẽ Chu kỳ sản xuất chưa kết thúc bắt đầu chu kỳ sản xuất sau nối tiếp, nên vốn lưu động thường xuyên tồn đọng tất cdả hình thái chức Đây tài sản lưu động doanh nghiệp Tài sản lưu động doanh nghiệp thường gồm hai phận tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động lưu thông bao gồm sản phẩm hàng hoá chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, vốn toán khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Tóm lại vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Vốn lưu động chuyển toàn giá trị chúng vào giá trị sản phẩm thông qua lưu thông Toàn giá trị chún2 hoàn lại sau chu kỳ kinh doanh Phân loại vốn lưu động Để quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, thông thường vốn lưu động phân loại theo tiêu thức khác nhau: 2.1 Phân loại theo hình thái biểu Theo tiêu thức vốn lưu động chia thành: - Vốn tiền vốn toán: + Vốn tiền: tiền mặt quỹ; tiền gửi ngân hàng; tiền chuyển; kể kim loại quí (vàng bạc, đá quí ) + Vốn toán: Các khoản nợ phải thu khách hàng; khoản tạm ứng; khoản phải thu khác; - Vốn vật tư hàng hoá (hay gọi hàng tồn kho, bao gồm nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động, sản phẩm dở dang, thành phẩm - Vốn chi phí trả trước: khoản chi phí lớn thực tế phát sinh có liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh nên phân boỏ vào giá thành sản phẩm nhiều chu kỳ kinh doanh như: chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định Chi phí thuế tài sản, chi phí nghiên cứu thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật, chi phí xây dựng lắp đạưt công trình tạm thời; chi phí ván khuôn, giàn giáo phải lắp xây dựng 2.2 Phân loại vốn theo vai trò vốn lưu động đôi với trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lưu động chia thành loại: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: bao gồm gái trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, pụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ lao động nhỏ - Vốn lưu động khâu sản xuất: bao gồm giá trị sản phẩm dở dang vấn đề chi phí trả trước - vốn lưu động khâu lưu thông: bao gồm giá trị thành phẩm vốn tiền, khoản đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn Các khoản vốn toán, khoản phải thu, tạm ứng Theo phương pháp phân loại giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động khâu trình chu chuyển vốn lưu động Từ đề biện pháp quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu vốn lưu động hợp lý tăng tốc độ chu chuyển vốn lưu động 2.3 Phân loại vốn theo nguồn hình thành vốn lưu động bao gồm: - Nguồn vốn pháp định - Nguồn vốn vay: vay từ ngân hàng, tổ chức tín dụng, cá nhân, đơn vị kinh tế để tạo lập tăng thêm nguồn vốn - Vốn liên doanh liên kết - Nguồn vố huy động thông qua phát hành cổ phiếu - Nguồn vốn tự bổ sung, nguồn bù đắp từ lợi nuận doanh nghiệp Vai trò vốn lưu động Trong kinh tế thị trường để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải kinh doanh có hiệu Muốn làm điều yếu tố cần thiết phục vụ cho việc kinh doanh như: tận dụng sở vật chất kỹ thuật, lao động; phương hướng, biện pháp đầu tư, sử dụng điều kiện có để nhằm mục đích đạt hiệu cao Bên cạnh có yếu tố đóng vai trò quan trọng định doanh nghiệp phải có vốn, vốn giữ vai trò vô quan trọng trình kinh doanh Căn vào tính chất sử dụng hình thái biểu hiện, người ta phân biệt vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thành hai loại: Vốn cố định vốn lưu động Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực lưu thông, phân phối vốn lun động chiếm tỷ trọng lớn toàn nguồn vốn Trong trình kinh doanh, vốn lưu động vận động liên tục theo chu kỳ khép kín: T - H - T Đơn vị kinh doanh có hiệu phải tìm biện pháp làm rút ngắn thời gian vận động chu kỳ toạ T' > T, tức nguồn vốn đon vị tăng, kinh doanh ngày phát triển lợi nhuận ngày cao Vốn doanh nghiệp giữ vai trò quan trọng vậy, song khôns phải doanh nghiệp có đủ vốn kinh doanh có hiệu Điều quan tọng doanh nghiệp phải có phương pháp sử dụng hợp lý, hiệu nguồn vốn mà có Điều giải thích mà nhiều doanh nghiệp lúc đầu đơn vị nhỏ trải qua trình hoạt động phát triển vững mạnh, đóng vai trò to lớn xã hội II HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động xem xét góc độ hiệu suất sử dụng vốn lưu ddộng Tức xem khả khai thác, sử dụng nguồn lực doanh nghiệp, từ đẩy nhanh vòng chu chuyển Vốn luân chuyển Doanh nghiệp cần có vốn để hoạt động, thiếu phải vay Ngoài kinh doanh phát sinh khoản tín dụng khác: vay bạn hàng, tạm ứng tiền trước giao hàng, nhận hàng trước trả tiền sau Khối lượng hàng hoá mua vào bán doanh nghiệp lúc nhiều lúc khả thu nhu cầu chi biến động hàng ngày lúc quán với Ngoài rủi ro làm chậm vòng quay vốn tổn thất làm cho tài doanh nghiệp không ổn định Vì cần phải có an toàn vốn để đáp ứng yêu cầu toán doanh nghiệp Việc toán đảm bảo tổng số vốn doanh nghiệp nằm mà nguồn vốn doanh nghiệp tiếp cận cấu vốn cấu phương tiện cấp vốn Vốn luân chuyển số vốn có khối lượng cấu nhận định đảm bảo an toàn Doanh nghiệp yên tâm sử dụng vốn dài hạn (vốn tự có) mình, vốn tín dụng ngắn hạn biến động kinh doanh lúc doanh nghiệp cần nhiều hay phụ thuộc vào nhu cầu tài sản lưu động Do có lúc doanh nghiệp sử dụng tốt nhu cầu tối đa mình, lúc lại nhàn rỗi lãng phí nên doanh nghiệp cần cân nhắc hai mặt bảo đảm an toàn kinh doanh chịu thiệt hậu hiệu cao kinh doanh an toàn Khi vay vốn doanh nghiệp phải chịu kiểm soát ngân hàng Như vậy, có ranh giới tối ưu Chính ranh giới xác định mức cấu vốn lưu động Thông thường vốn tín dụng lớn vốn tự có doanh nghiệp Vì doanh nghiệp muốn an toàn phải có số vốn thường xuyên đảm bảo mua samứ phần vốn lưu động Vốn vốn chuyển doanh nghiệp - Có hai cách tính vốn luân chuyển (VLC) • VLC = Vốn lâu dài - TSCĐ ròng • VLC = Giá trị TSCĐ - vay ngắn hạn Sơ đồ 1: Sơ đồ biểu diễn cách tính vốn luân chuyển Phương pháp xác định vốn lưu động định mức hợp lý Kế hoạch vốn lưu động thành phần kế hoạch tài cính doanh nghiệp Nó phản ánh tình hình hoạt động khâu sản xuất Phòng kế hoạch tổng hợp Phòng tài kế toán Xưởng sản xuất thép 2.2 Nhiệm vụ - Xí nghiệp có nhiệm vụ nhận sử dụng có hiệu vốn kinh doanh CHƯƠNG II tổng công ty cấp đồng thời phải bảo toàn phát triển nguồn vốn - Xí nghiệp phải hoàn thành công trình dự án Tổng công ty THỤC giao choTRẠNG đồng thời CÔNG đảm bảoTÁC QUẢN chí tiêu, tiến LÝ độ sử DỤNG VỔN Lưu ĐỘNG VÀ PHÂN TÍCH,cóHOẠT KINH DOANH CỦAđảm xí - Xí nghiệp nhiệm ĐỘNG vụ SẢN xếp tổXUÂT chức sản xuâta kinh doanh NGIỆP THÉP VÀ VẬT LIỆU XÂY DỤNG III bảo có lãi không trái với quy định pháp luật Đặc điểm tổ chức quản lý Thuộc Tổng công ty sang thép Thái Nguyên I ĐẶC ĐIỂM, QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN, CƠ CÂU Tổ CHỨC VÀ CHỨC NĂNG CÁC BỘ PHẬN Quá trình hình thành phát triển Cơ cấu tổ chức Xí nghiệp tổ chức theo nguyên tắc tập trung, Xí nghiệp thép vật liệu xây dựng III doanh nghiệp nhà nước thực chế thủ trưởng quản lý điều hành sản xuất kinh doanh trực thuọc tổng công ty sang thép Thái Nguyên sở thực quyền làm chủ tập thể cán công nhân Xí Tháng năm 1998 Xí nghiệp thép vật liệu xây dựng III thức nghiệp thành lập theo nghị định số 937 HĐBT Hội đồng trưởng Sơ đồ 1: Tổ chức sau phủ định số 081 NNTCCB/QĐ ngày 05/01/1998 với số vốn điều lệ là: 40/9070000 đồng Trong đó: VLĐ: 1892657000 đ Cửa Phòng VCĐ: 2126413000 đ hàng tổ chức Trụ sở 411 Minh Khai Hà Nội kinh hành doanh Sau năm hoạt động Xí nshiệp thép vật liệu xây dựng III vật thiết lập mạng lưới đại lý, đại diện bán hàng hầu hết cácliệu tỉnh phía Bắc, rảiBan rác ởgiám hai tỉnh Thành Hồđốc Chí Minh đốc:miền GồmTrung giám đốc phóPhố giám Chức nhiệm vụ Xí nghiệp • Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân xí nghiệp Giám 2.1 Chức đốc Tổng Công ty bổ nhiệm bãi nhiệm Sản xuất kinh doanh loại thép hình, thép xây dựng đan, • Phó giám đốc: Do giám đốc bổ nhiệm có nhiệm vụ trợ giúp loại vật liệu xây dựng cát sỏi, đá, vôi xi măng phục vụ phân giám đốc thực nhiệm vụ có nhiệm vụ trợ giúp giám đốc thực phối cho đại lý Các công trình xây dựns nhà nước tư nhân nhiệm vụ giao • Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ quản lao động, tuyển chọn thuê mướn, bố trí sử dụng lao động, lựa chọn hình thức trả lương, Kế toán giá thành, tiền lương Kế toán toán ngân hàng Kế toán bán hàng Thủ quỹ không trái với trường, pháp luậtkhách bảo vệ tài sản người lao động xí nghiệp, thực Thị hàng công văn thư trữ thụ hàng năm xí nghiệp khoảng triệu Số tác, lượng, théplưutiêu kế phía hoạchbắctổng họp: Cógồm nhiệm vụ thép quảnhình lý công tác kế thép chủ yếu•làPhòng thị trường chems 77% loại hoạch, toánkhách hợp hoạch sản xuất đơn vị nhằm (U V T ) hàngđồng, cáclập đại kế lý Công ty sản xuấtcác thương hoàn tốt mọivậtkếtư hoạch củatrong xí nghiệp, mại vàthành kinh doanh tổng hợp nước lập phương án kế hoạch, cung cấp kịp thờiTổ vốnchức để mua nguyên vật liệu sản xuất, tổ chức tiêu thụ sản phẩm máy kê toán xí nghiệp • Phòng tài có kế vụ toán: Có nhiệm theo dõi tra tình tăng Bộ máy kế toán nhiệm hướng dẫn đônvụđốc kiểm hình thu nhập giảm vốn, phí chứng sản xuất, tínhtoán giácủa thành sảnty.phẩm, đầy đủ, kịptập thờihợp tất chi từ kế Công Thực xác hiệnđịnh đầy giá đủ bán, kế chế hoạch kinhlý doanh hiệncủathanh toán toán, chế độhạch hạch toán toán độ quản kinh tế thực tài xí nghiệp định kỳSơ tậpđồ hợp cáo sản 2:báo Bộ máy kê xuất toán xí nghiệp • Xưởng sản xuất thép: Có nhiệm vụ quản lý công tác kỹ thuật sản xuất tổ chức sản xuất nghiên cứu thiết bị công nghệ tiên tiến để áp dụng Ban giám đốc vào sản xuất xây dựng văn kỹ thuật, quy trình vận hành, máy móc, kiểm tra chất lượng sản phẩm xuất xưởng • Cửa hàng kinh doanh vật liệu xây dựng; cát sỏi, đá gạch, vôi xi măng cung cấp kịp thời cho công trình xây dựng cdác đại lý Tinh hình nhân thu nhập cán công nhân viên - Tổng số cán công nhân viên xí nghiệp (không kể lực lượng lao động thời ngắn hạn) 105 người, lao động giám tiếp 27 6.1 Đặc điếm máy kê toán xí nghiệp người, lao động trực tiếp 78 người Hiện Xí nghiệp tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung Tỉ lệ lao động có trình độ đại học cao đẳng trung cấp chiếm 85% Chức năng: có 18% theo học lóp chức nâng cao Còn lại có - Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước giám đốc quan tài trình độ văn hoá hết phổ thông trung học dạy nghề Độ tuổi bình quân cấp công tác tài xí nghiệp, tổ chức, cỉh đạo thực 30 tuổi, 100% cán có trình độ sau đại học có nhiều năm kinh nghiệm toàn công tác kế toán thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế xí nghiệp, quản lý sản xuất kinh doanh kiểm tra tình hình biến động vật tư, tài sản, theo dõi khoản thu nhập Thu nhập bình quân 700 ngàn đồng/ CBCNV / tháng Xí nghiệp quản lý vốn ngân hàng trả lương theo nguyên tắc phân phối theo lao động vừa đảm bảo quyền Kế toán giá thành tiền lương: Chịu trách nhiệm kế toán chi phí sản lợi cho người lao động, vừa nâng cao suất lao động xuất tính giá thành sản phẩm, theo dõi doanh thu bán hàng, xác định kết kinh doanh, theo dõi tài khoản chi tiết phải thu, phải trả, tập hợp chi Chứng từ gốc bảng phân bổ Bảng kê Chỉ tiêu Nhật ký chứng từ Sổ thẻ kế toán chi tiết Ghi có khoản 311,xí315 phíTHỤC theo +Năm Nhật dõi2001 chấm ký VÀ chứng công, từ tính số 4:sốsử ương cih tài phí tiền TẠI lương: BHXH, II TRẠNG HIỆU QUẢ DỤNG ĐỘNG NGHIỆP Năm 2002 So phân sánhVỐN ± bổ Lưu Tổng doanh thu tài GANG khoảnTHÉP 331 THÁI BHYT,VÀ +KPCĐ Nhật chứng 5: Số THÉP XÂY DỤNG III tiền THUỘC SôVẬT tiềnkýLIỆU Số từ tiềnsố TỉGhi lệCÔNG % có TY -66.738.947 Kế toán toán, hàng: Phụ Ghi trách tài khoản toán công 142,nợ338 với + Nhận ký chứng từ sốngân 8: 3.876.564 NGUYÊN 70.615.493 5.8 có Các khoản giảm trừ 494.867 604.372 109.505 22.1 doanh nghiệp đốichứng tác, toándoanh hợp đồng, dõi ngân sách Ghi có tài khoản 211và vốn chủ sở + Nhật từ sốkỉnh 9: Kết ký sản xuất xítheo nghiệp Doanh thu 70.011.112 3.767.033tiền, chuyến hữu, theo dõi tiền gửi ngânluôn hàng, -66.244.079 Các bảng kê:doanh Kết kinh chuyển quan tâm5.7 hàng khoản đầu tất doanh 65.189.083 3.321.665 5.1 chi Ghi nợ kinh khoản -bởi Kếkếttoán hàng: Theo hàng tiết tài theo tài khoản đối Bảng kê sốbán 1:68.510.748 nghiệp + kinh doanh caodõi sổ làmbán tăng hội doanh, uy tín 111 Giá vốn hàng bán Lãi gộp 1.054.996 1.500.372 445.376 42.2 Ghi nợdõi tài lượng 112 ứng, lập sổ bán hàng từngđược kháchđẩyhàng, theo số hàng, + Bảng kê 2: doanh nghiệp trênsố thương trường mạnh ngược lại khoản kết tiền Chi phí bán hàng 568.975 834.952 265.977 46.7 Tập thu hợp hẹpchisảnphí thanhdoanh toán + Bảng kê số tốt 5: doanh nghiệp phải kinh không xuất,báncònhàng Chi phí QLDN 417.932 495.768 77.836 18.6 Tậpmặt, hợpthu chichi phí giámặt thành thực - Bảng Thủ vụ bảo quản tiền kêsẽsốCó 9: nhiệm dàiquỹ: dẫn tới đóng cửa, pháquĩsản Vậy nên kết tiền kinh doanh Lợi tức từ HĐSXKD thua lỗ +kéo 68.088 169.651 101.563 149.2 6.2 Hình hức67.860 kếánh toán tế phẩm Thuế thu nhập doanh nghiệp chí 27.236 40.624 149.2vốn kinh doanh nói chung tiêuthành tổng hợp t phản hiệu sử dụng 10 Lợi nhuận sau thuế Thanh toán với người mua.số Xíđộng nghiệp áp 101.791 dụng chế nghiệp độ kế Dotoán theogiá 40.852 60.939 149.2 Bảng kê 11: vốn lưu+ nóisốriêng doanh để đánh hiệu TC/QĐ/CĐKTtự ngày 01/01/1995 Bồ Tài chép:tại xí sử dụng- Trình vốn lưughiđộng nghiệp thép vật liệu xây dựng III ta Do đồ đặc điểm sản xuất kinh doanh, qui mô trìnhd dộ Sơ nghiên cứu kết3:quả kinh doanh xí nghiệp năm gần 114 cần yêu cầu quản lý, xí nghiệp lựa chọn áp dụng hình thức kế toán nhật ký Bảng 1: Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh chứng từ Đây hình thức tổ chức sổ sách theo vế tài khoản, kết Đơn vị 1000 đồng hợp với việc phân tích nghiệp vụ kinh tế theo tài khoản đối ứng Tổ chức sổ nhật ký chứng từ theo bên có tổ chức phân tích chi tiết theo bên nợ tài khoản đối ứng Nguyên tắc: + Ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát Sổ cáisinh theo trình tự thời gian, hệ thống háo nghiệp vụ theo nội dung kinh tế theo tài khoản Bảng tổng Báo cáo t ài hợp + Hạch toán tổng hợp hạch toán chi tiết thực số kế toán trình ghi chép + Sử dụng mẫu in sẵn quan hệ đối ứng t ài khoản Ghi hàng ngày 6.3 Các sách xí nghiệp Ghi loại hàngsổtháng - Sổ Đối chiếu - Số - Thẻ kế toán chi tiết - Các chứng từ kết hoạt dộng sản xuất kinh doanh xí Qua số nhật liệu ký ta thấy Nhậttrên ký chứng từ triển số 1: doanh thu Ghi nghiệp + đà phát cũngcónhư nhuận tài lợi khoản 111của Công ty Nhật kýnăm chứng từ số năm sau+cao trước Cụ2:thể sau Ghi có tài khoản 112 So sámh ± Chỉ tiêu Tài sản lưu động Năm 2001 Năm 2002 5.008.750 5.980.330 Số tiền Tỷ lệ 971.580 19.4 Nợ ngắn hạn 1.142.538 1.216.853 74.315 6.5 Bảng 02: Nguồn vốn động thường xuyên xílànghiệp huy động Tổng tăng doanh thêm thu, 19,4% nămlưu 2002 Tuy nhiên, tăng hon chúng năm ta2001 phải xem 3.876.564.000 xét cụ thể đồng Nguồn vốn lưu động thường xuyên 3.866.212 4.763.477 897.265 23.2 khoản tươngmục ứngđể 5.8% nắm rõ cấu tài sản lưu động xí nghiệp Chí tiêu Năm 2001 Số tiền Tổng tài sản lưu động I Vốn tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước người bán Phải thu nội Phải thu khác II Hàng tổn kho Nguyên liệu, vật liệu Công cụ dụng cụ Hàng hoá IV Tài sản lưu động khác Chỉ tiêu I Vốn kinh doanh Vốn cố định Vốn lưu động II Nguồn vốn kinh doanh Nợ phải trả Nguồn vốn CSH Năm 2002 So sánh ± *Doanh Lượng thu vốnthuần năm tiền chiếm 2002 tăng tỷ trọng hon cao nămtrong 2001tổng 3.767.033.000 tài sản lưu động đồng Tỉ Số tiền Tỷ Số tiền Tỉ lệ cụtương thể năm ứng 5.7% 2001 Do chiếm xí nghiệp 44%, lệ năm nhận 2002 chiếm đon đặt39,2% hàng với Qua giá đâytrịcho hợp thấy đồng trọng 5.008.750 100 5.980.330 100 971.580 19.4 lớn việc nhu kinhcầu doanh xây dựng xínhững nghiệpnăm chủ gần động đầy ngày nâng cao 2.205.430 44 2.342.843 39.2 137.413 6.2 296.783 330.126 33.343 11.2 *Về Cácgiákhoản vốn hàng phải bán thuchỉchiếm tăng 5.1% tỷ trọng so với 36,6% năm trước năm 2002 chứng (tăng tỏ hon giá 1.908.647 2.012.717 104.070 5.4 42,1% đầu vào so tăng với năm chậm2001) giá đầu nămra.2002 Khốiphát lượng triển họpthêm đồngcác lónhọp lên đồng chibán phí 1.538.679 30.7 2.186.306 36.6 647.627 42.1 927.642 1.148.462 220.820 23riêng 8trễ chi phí bán hàng năm hàng hoạt động việc sản xuất táon kinh doanh chủ cũnghàng tăngcòntheo, chậm 57.932 165.942 108.010 186.4 sau210.421 tăng Việc 46.8% so chứng với 348.612 năm tỏ trướcvốn chi củaphí xíuản nghiệp lý doanh bị nghiệp đối tăng tác chiếm 18.6% dụng 138.191 Qua bảng số liệu ta thấy nguồn vốn 65.7 lưu động thường xuyên xí 523.290 52.7 khá342.684 nhiều Nhìn Các chung khoản tốc phải độ tăng thu nhiều trung 180.606 đồng bình nghĩa chivới phíviệc không gặp lớn khó tốc khănđộ nghiệp năm 2002 4.763.477.000 23,2%) so với năm 2001 1.073.409 21.4 là986.749 16.5 -đồng 86.660(tăng -8 tăng việc thu doanh hồithu vốnnên dẫnlợi đếnnhuận việc tăng thu- 10.661 chi phí kinhcòn doanh Xí ảnhnghiệp hưởngnên tới quản lợi 432.156 421.495 Điều nỳa chứng tỏ nguồn vốn lưu động thường -2.5 xuyên tương đối lớn tạo mức 62.781 11.140 21.6 nhuận, lý 51.641 khoản chưa chi kể phítới tốttrường chohợp mức khó chiđòi phínợ giảm tốio nhiềumức nguyên tối thiểu nhânđểkhác nâng độ589.612 an toàn cho việoc502.473 kinh doanh của-87.139 xí nghiệp- 14.8 tốt, tình hình tài cao191.232 lợi Xí nhuận nghiệpkinh cần doanh phải có những7.7 phương án hữu hiệu việc thu hồi nợ 464.432 273.200 142.9 đảm bảo vững 3.9 Năm 2001 NămNhư 2002 sánhđộ±2001 *Lợi Hàng nhuận tồn kho sau thuế chiếm tỷ trọng ta đã21.4% thấySotốc năm tăng doanh tổng tài thusản lớnlưu Cơtrong cấu tài Số sảntiền lưu động Số tiền3 Tí Tỷ lê Số tiền Tỉ lê động tốc độNhưng tăng nămchi 2002 phí dẫngiảm đến100 8,1% lợi nhuận so với tăngnăm NămChỉ 2002tiêu lợinày nhuận giám sau 7.839.820 100 8.054.119 214.299 2.72001 Bảng 03 2.831.070 36.1 2.523.789 25.8 -307.281 - 10.8 thuế đốităng với149.2% nguyên tương vật ứng liệu,60.939 công cụngàn dụng đồng cụ soháng với2.7 năm hoá 2001 kho 008 750 63.9 5980330 74.2 971.580 Đơn vị 1000 đồng Nguồn vốn lưu động thường xuyên xí 7.839.820*2.Còn 100 tài 8.054.119 214.299của 2.4nghiệp lại sản lưu động100 khác chiếm tỷ trọng nhỏ phần cấu 3.045.659 Để đảm 38.8boả3.116.915 38.7 kinh71.256 3.0 thường xuyên liên tục cho trình doanh diễn tài sản lưu động xí nghiệp năm 2001 chiếm tỷ trọng 3.9% năm 2002 4.794.161 61.2 4.937.204 61.3 143.043 tương ứng với quê mô kinh doanh định đòi hỏi thường xuyên chiếm tỷ trọng 7,7% chủ yếu khoản tạm ứng chi phí trả trước phải có tài vốn sản lưu xíđộng định nằm giai đoạn Vốn lượng nguồn nghiệp Bảng 04: chu kỳ kinh doanh, bao gồm khoản dự trữ nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm nợ phải thu khách hàng Những tài sản lưu động Đơn vị tính 1000 đồng thường xuyên hình thành từ nguồn vốn lưu động thường xuyên có tính chất ổn định lâu dài Nguồn vốn lưu động thường xuyên = tài sản lưu động - nợ ngắn hạn Từ số liệu bảng 03 ta thấy hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp có chuyển biến tốt số tài sản lưu động xí nghiệp So sánh ± STT 10 11 12 Chỉ tiêu Doanh thu Vốn lưu động bình quân ĐV Năm 2001 Năm 2002 100đ 66.244.079 70.011.11 5.586.726 - 4.857.632 Số tiên Tỉ lệ 3.767.03 729.094 5.7 15.0 Qua bảng 63.247.851 cấu vốn 68.574.90 nguồn vốn 5.327.05 xí nghiệp ta thấy tổng vốn 8.4 Giá trị tổng sản lượng Tổng lợi nhuận trước thuế - Chỉ 169.651 149 nguồn vốn05: năm 2002 214.299.000 đồng Bảng tiêu68.088 đánh tăng gái hiệu sử101.563 dụng vốntăng lưu 2.7% động Điều Tổng tài sản lưu động biết xí nghiệp- nỗ lực 5.008.750 971.580 19.4bị hạn chế huy động 5.980.330 vốn số Nợ ngắn hạn cho 1.142.538 1.216.853 74.315 Trong - tổng vốn kinh doanh vốn lưu động 6.5 chiếm tỷ trọng cao Hàng tồn kho - 1.073.409 986.749 - 86.660 -8.1 Vòng 13.6 12.5 -1.1 -8.1 Kỳ luân chuyển ( 360 : 8) Ngày 26.5 28.8 2.3 8.7 Hệ soío đảm nhiệm ( : ) Đồng 0,073 0,08 0.007 9.6 - 13.02 12.27 -0.75 -5.8 63,9% năm 2001; chiếm 74,2% năm 2002 Vốn cố định giảm 10,85 so với Số vòng quay VLĐ (1:2) năm trước Mức chênh lệch tỷ trọng vốn lưu động vốn cố định chưa họp lý Điều cho biết c ần phải đầu tư công nghệ để nâng cao Sức sản xuất VLĐ ( : ) hiệu sản xuất kinh doanh xí nghiệp Sức sinh lời VLĐ (4 :2) Trong nguồn vốn kinh doanh nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng - cao( 5(trong 13 Hệ số toán thời :6) 0.014 0.03 năm 2001 4là 61,2%, năm 2002 14 Hệ số toán nhanhVới (5 - 7tỷ ) : trọng -cao 0.016 114 561,3%) 11.4 tổng nguồn vốn tự chủ 19.2 hoạt động sản xuất 3.44 xí nghiệp 4.1 0.66 kinh doanh khả toán mình, đồng thời giúp xí nghiệp nắm bắt hội kinh doanh dễ dàng củng cố địa vị chiếm ưu thị trường Và nợ phải trả năm sau tăng nhẹ so với năm trước 2,4% tương ứng 71.256.000 đồng Xí nghiệp cần quan tâm tới việc tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu giảm nợ phải trả yêu cầu khách quan việc sử dụng vốn kinh doanh Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Sử vòng dụngquay vốnvốn lưulưu động quảchuyển mộtvốn vấn đề mấu * Số độngcóvàhiệu kỳ luân chốt So định tồn và 2002 phát triển củadoanh doanhthunghiệp, hiệu từquả sánh năm: 2001 ta thấy phân xítích nghiệp sử 2001 dụng tới vốnnăm lưu 2002 động tăng đánh đượckhi chấtđólượng sử dụng đọng năm 5,7%giátrong vốn lưu động vốn bìnhlưu quân lại từ đókhá thấycao cần khắc để vạch 1,1 phương biện tăng 15%cácvì hạn chế số vòng quay phục vốn lưu động ragiảm vòng hướng, năm để nâng hiệukéo quảdài sử 2,3 dụng vốnvòng lưu động so pháp với năm trước;cao kỳ luân chuyển ngày, so vớinhằm năm tăng 2001,lợi cho doanh nghiệp nếunhuận số vòng quay vốn lưu động lớn chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu đánh sử dụng vốn lưu động tốc xí nghiệp xem xét động càngĐểcao, giá hiệu tiêu kỳ luân chuyển nhỏ độ luântachuyên lớn.số chí tiêu sức sinh lời, hệ số đảm nhiệm vốn lưu động tiêu phản ánh 5tốcta độ chuyển động nhưso sốvớivòng Từ bảng thấyluân doanh thu vốn thuầnlưu năm 2002 nămquay 2001vốn tănglưu động, thời gian vốn chuyển 5,7% lưu vòng độngluân bình quân năm 2002 so với năm 2001 tăng 15% từ ta rút kết luận Nếu yếu tố khách quan khác không thay đổi việc sử dụng vốn lưu động xí nghiệp năm sau hiệu năm trước Cụ thể ta nghiên cứu tiêu khác để thấy rõ * Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động Như trình bày chương i hệ số đảm nhiệm vốn lun động nói nên để tạo đồng doanh thu cần đồng vốn lưu động Hệ số nhỏ hiệu sử dụng vốn lun động cao ngược lại Nhìn vào bảng ta thấy năm 2001 đồng doanh thu cần 0,073 đồng vốn lưu động năm 2002 đồng doanh thu sinh cần 0,08 đồng vốn lun động Hàm lượng vốn lưu động doanh thu tăng 0,007 đồng điều cho biết hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2002 giảm so với năm 2001 * Sức sản xuất vốn lưu động Sức sản xuất vốn lun động phản ánh đồng vốn lun động đem lại đồng giá trị sản lượng Khác với hệ số đảm nhiệm, hệ số cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lớn Theo số liệu bảng 05 ta thấy hệ số sức sản xuất vốn lưu động xí nghiệp năm 2001 13,02 đồng đến 2002 (hơn 0,75 đồng) vốn lưu động bình quân tăng 15% giá trị tổng sản lượng tăng 8,4% Nhìn chung thông qua phân tích tiêu thấy hiệu sử dụng vốn lưu động xí nghiệp xét tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2002 thấp năm 2001 Tuy nhiên xét góc độ luân chuyên vốn lưu động để có nhận xét đầy đủ hiệu sử dụng vốn lưu ddộng xí nghiệp Chúng ta cần phải xem xét tới tiêu phản ánh mức lợi nhuận vốn lưu động mang lại Đó tiêu sức sinh lời vốn lưu động * Sức sinh lời vốn lưu động Sức sinh lời vốn lưu động tiêu phản ánh khả sinh lời vốn sinh kỳ Nhìn vào bảng 05 ta thấy so với năm 2001 đồng vốn lun động năm 2002 xí nghiệp làm nhiều 0,016 đồng lợi nhuụn (hơn 114.3%) Con số cho ta thấy việc sử dụng vốn lưu động xí nghiệp có phần phần khả quan mang lại hiệu * Hệ số toán thời Hệ số cho thấy khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn Xí nghiệp Trong năm 2001 hệ số toán thời 4,4 chứng tỏ Xí nghiệp có khả lớn việc sẵn sàng toán khoản nợ ngắn hạn Tới năm 2002 hệ số tăng 11.4% so với năm 2001 Nhân tố tác động tới hệ số toán thời lượng vốn tiền Xí nghiệp lớn chiếm 44% năm 2001 39,2% năm 2002 Khả toán cao giúp Xí nghiệp tự chủ tài nhiên làm giảm khả sinh lãi tiền gây lãng phí vốn Xí nghiệp cần phải nghiên cứu kỹ việc giữ lại lại đưa vào kinh doanh để tăng lợi nhuận * Hệ số toán nhanh Đây tiêu đánh giá chặt chẽ khả toán xí nghiệp So với năm 2001 năm 2002 hệ số toán nhanh Xí nghiệp tăng 19,2% Do Xí nghiệp gửi nhiều tiền mặt nợ ngắn hạn tăng 74.315000 đồng hàng tồn kho giảm 86.660.000 đồng Khả toán nhanh Xí nghiệp 4,1 chứng tỏ khả toán Xí nghiệp tốt việc giữ lại nhiều tiền mặt làm cho vòng quay tiền chậm dẫn đến giảm hiệu sử dụng vốn Qua việc phân tích chí tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động trên, ta nhận thấy tình hình tài Xí nghiệp nhiều hạn chế, đặc biệt tình hình sử dụng vốn lưu động đòi hỏi Xí nghiệp phải tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động đặc biệt khoản phải thu, phí việc dự trữ vốn tiền Xí nghiệp CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẲ sử DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI xí NGHIỆP THÉP VÀ VẬT LIỆU XÂY DỤNG III- CÔNG TY THÉP THÁI NGUYÊN I ĐÁNH GIÁ CHUNG VỂ TÌNH HÌNH sử DỤNG VốN Lưu ĐỘNG CỦA xí NGHIỆP ưu điểm: Trong suốt thời gian tồn tạivà phát triển Xí nghiệp tạo uy tín khách hàng (các sản phẩm đặt hàng giao thời hạn quy định, hoàn thành vượt mức kế hoạch sản xuất đời sống cán công nhân viên cải thiện tốt xí nghiệp dành họp đồng lớn dài hạn khách hàng địa phưong Xí nghiệp tận dụng nguồn vốn từ khách hàng Trong trình sản xuất kinh doanh đon dựa vào nguồn vốn chủ sở hữu xí nghiệp xí nghiệp lại thiếu vốn, nên xí nghiệp huy động vốn từ nguồn vốn khác để bổ sung cho nguồn vốn kinh doanh hoạt động kinh doanh xí nghiệp không bị gián đoạn, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng vốn Trong trình hoạt động kinh doanh xí nghiệp thực công tác quản lý tài theo phương thức khoán gọn đến theo sản phẩm tổ sản xuất, phương thức khoán áp dụng đội ngũ nhân viên kinh doanh xí nghiệp Điều dẫn đến kết cán công nhân viên có trách nhiệm trực tiếp tới sản phẩm khách hàng Do vốn kinh doanh thu hồi cách nhanh chóng với nhà cung cấp thu hút nhiều khách hàng thương trường Nhờ ưu điểm mà xí nghiệp đảm bảo đời sống cho nhân viên (với mức lương trung bình liên tục tăng, năm 2002 với năm 2001, có thêm tích luỹ để tái sản xuất mỏ’ rộng Tồn tại: Công tác quản lý tài xí nghiệp chủ yếu phòng tài kế toán đảm nhiệm Vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh chưa tận dụng cách triệt để khoản nợ phải thu xí nghiệp chiếm tỷ trọng quán cao cấu vốn lưu động (năm 2001 30,7%; năm 2002 36,6%) xí nghiệp cần phải có biện pháp hữu để thu hồi khoản nợ, tránh tình trạng bị người khác chiếm dụng vốn Trên số ưu điểm hạn chế tồn tại xí nghiệp thép vật liệu xây dựng III thuộc Công ty Gang Thép Thái Nguyên Yêu cầu đặt xí nghiệp cần đẩy mạnh ưu điểm để ngày nâng cao uy tín, phát huy mạnh thương trường nhằm thu hút đối tác kinh doanh Bên cạnh xí nghiệp phải đưa biện pháp nhằm khắc phục tồn hạn chế để nâng cao suất lao động sử dụng có hiệu vốn lưu động nói riêng sử dụng hiệu vốn kinh doanh nói chung Nâng cao đời sống cho cán công nhân viên, tăng tích luỹ tái mở rộng sản xuất kinh doanh đồng thời làm tăng tích luỹ cho ngân sách nhà nước II MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ sử DỤNG VốN LƯU ĐỘNG TẠI XÍ NGHIỆP THÉP VÀ VẬT LIỆU XÂY DỤNG III Tăng cường quản lý vốn lưu động chặt chẽ Phải xác định nhu cầu dự trữ tài sẳn lưu động Đây khâu có tính khái quát lại có vai trò định hướng cho khâu cung cấp nguyên liệu khâu cần tính toán sở khoa học hợp lý Trong trình tính toán cần phải làm chi tiết cụ thể Số lượng chủng loại nguyên vật liệu kế hoạch sát với thực tế sử dụng xí nghiệp Nhờ đảm bảo trữ thừa mức gây ứ đọng lãng phí - Tăng cường hệ thống thông tin nội Để nắm tài sản dự trữ khâu, khâu nguyên vật liệu hàng hoá xí nghiệp cần thiết lập hệ thống thông tin, thông suất đảm bảo cung cấp số liệu kịp thời đầy đủ xác Để hoàn thiện đầy đủ hệ thống thông tin Xí nghiệp cần trang bị nhiều Tất máy tính cần nối mạng với nhau, tất liệu cần lưu máy tính Đối với giám đốc cần thông qua máy tính biết cách đầy đủ xác kịp thơi diễn biến trình sản xuất kinh doanh, qua lựa chọn định kinh doanh tối ưu - Đối với phòng kinh doanh tổng hợp: Máy tính có tác dụng theo dõi chặt chẽ nguyên vật liệu tồn kho dự trữ có kế hoạch cung ứng kịp thời đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh xí nghiệp có hiệu Giải pháp thu hồi nợ toán khoản nợ: Việc vấn đè cấp bách xí nghiệp Để tăng cường khả thu hồi nợ, xí nghiệp cần theo dõi chặt chẽ thời hạn khoản nợ mà khách hàng đơn vị khác chiếm dụng vốn Công tác thu hồi nợ cần thực theo phương pháp chiếu Thu hồi tiến tới chấm dứt khoản nợ phát sinh Đối với khoản chưa đòi cần đề nghị nhà nước can thiệp, thu hồi nhằm đảm bảo cho xí nghiệp giải phần khó khăn vốn kinh doanh Bên cạnh xí nghiệp cần phải khuyến khích đơn vị khách hàng toán tiêu thụ hàng Việc giảm gián hàng bán, chiết khấu cho đơn vị toán ngayl; tính lãi suất khoản nợ hạn, tránh tình trạng chiếm dụng vốn lâu, gây thiếu vốn cho chu kỳ sản xuất khác năm Trong độ lượng tiền mặt tồn quỹ tăng nhanh vào cuối năm gây dư thừa tiền mặt giả tạo Giảm phí sản xuất kỉnh doanh, dở dang hàng tồn kho Trong năm 2001 hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tổng gài sản lưu động chiếm 21,4% Năm 2002 tỷ trọng có giảm so với năm 2001 giảm 8,1% tồn đọng nhiều Giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang sản xuất làm giảm chi phí cho sản phẩm dở dang dự trữ trons siai đoạn sản xuất - Tiết kiệm vật tư, nhiên liệu đế tiết kiệm vốn lưu động sản xuất tính thời gian dự trữ vật tư gồm + Dự trữ thường xuyên + Dự trữ vật tư bảo hiểm Như phân tích phần hiệu sử dụng vốn lưu động xí nghiệp thẻ qua số vòng quay vốn lưu động Năm 2001, số vòng quay 12 - 13,6 vòng Năm 2002 số vòng quay VLĐ n = 12,5 vòng Cải t iến máy móc công nghệ Trong cách mạng công nghệ cực mạnh dạn áp dụng tiến kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh điều kiện định lợi khả phát triển xí nghiệp Kỹ thuật công nghệ ảnh hưởng trực tiếp tới việc tăng suất lao động tự động hoá qui trình sản xuất độc hại Tạo sản phẩm mới, mẫu mã đẹp chất lượng cao, mà việc thay đổi kỹ thuật công nghệ giúp cho xí nghiệp hoạch định rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, giảm tiêu hao lượng, nguyên vật liệu, nhiên liệu sử dụng vật tư thay nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn, tiết kiệm chi phí vật tư, hạ giá thành sản phẩm Hiện thời máy móc thiết bị xí nghiệp hầu hết loại máy cũ, công suất kém, xí nghiệp thường xuyên phí cho sửa chữa lớn đại tu Nếu xí nghiệp đầu tư chuyên gai công nghệ thay máy cũ, lỗi thời giảm chi phí sửa chữa lớn, tiết kiệm nhân công, nhiên vật liệu, giảm tỉ lệ phế phẩm Việc đổi mkới máy móc công nghệ ảnh hưởng trực tiếp đến vốn cố định, đẩy tỉ trọng vốn cố định tài sản xí nghiệp tăng cao Song có tác động không nhỏ tới sản xuất, giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm nâng cao chất lượng sản phẩm uy tín xí nghiệp Chính ảnh hưởng tới việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Quản lý tốt nhân nâng cao kỹ năng, trình độ tay nghề công nhân Hiệu sản xuất kinh doanh luân mục tiêu doanh nghiệp Muốn đạt điều xí nghiệp phải luân có quản lý chặt chẽ nhân xếp người việc tránh gây lãng phí nhân lực Xí nghiệp cần hoạch định chiếm lược kinh doanh rõ ràng cho phận, phòng ban, xưởng sản xuất, bố trí ca kíp sản xuất hợp lý đảm bảo sức khoẻ lao động cho công nhân Bên cạnh xí nghiệp cần có biện pháp nghiêm khắc công nhân vi phạm qui chế lao động khen thưởng kịp thời cá nhân, đơn vị sản xuất lập thành tích cao sản xuất kinh doanh Việc đầu tư bồi dưỡng kỹ thuật tay nghề cho công nhân thường xuyên tiến hành, nhằm nâng cao kỹ sản xuất thao tác máy móc nhanh nhận có kỹ thuật, nâng cao sản lượng sản phẩm * Tổ chức tốt công tác tài kế toán Tổ chức tốt công tác tài kế toán xí nghiệp biện pháp quan trọng để tăng cường công tác quản lý, kiểm tra kiểm soát trình kinh doanh sử dụng vốn có hiệu Kế toán tìm nguyên nhân biện pháp khắc phục tồn phát hy thành tích đạt thông qua phân tích tiêu hiệu sử dụng vốn kỳ - Thường xuyên theo dõi mức vốn lưu động nhằm vạch kế hoạch sử dụng vốn lưu động cách hợp lý - Hạch toán xác, toàn diện thu chi ngân sách xí nghiệp, tránh thất thoát, tham ô lãng phí vốn - Phân tích hoạt động kinh doanh theo định kỳ để phát nguyên nhân sai sót * Lập quý dự phòng rủi ro Rủi ro sản xuất điều khó tránh khỏi để phòng ngừa, rủi ro , tai nạn, tổn thất xí nghiệp cần mua bảo hiểm lập quỹ dự phòng như: quỹ dự phòng tài chính, quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi để ứng phó kịp thời với rủi ro trình lao động xảy bù đắp khoản vốn bị chiếm dụng Trên số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động xí nghiệp Thép vật liệu xây dựng III - Công ty gang thép Thái Nguyên Đé giải pháp có hiệu cần nỗ lực thân xí nghiệp mà tất Công ty đối tác, cấp ngành để xí nghiệp hoạt động có hiệu năm tới KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường Khi mà doanh nghiệp Quốc doanh tư nhân tồn phát triển Nhu cầu vốn cho doanh nghiệp vấn đề xúc Hon kinh tế nhiều thành phần sức cạnh tranh doanh nghiệp Do vấn đề quản lý sử dụng vốn nói chung quản lý vốn khâu sản xuất nói riêng cần thiết Đó vấn đề quan tâm hàng đầu nhà sản xuất doanh nghiệp Trong khuân khổ có hạn đề tài Thời gian nghiên cứu hạn chế, trình độ hiểu biết kiến thức thực tế công tác quản lý sử dụng vốn xí nghiệp thép vật liệu xây dựng III - Công ty Gang Thép Thái Nguyên Đặc biệt tình hình quản lý sử dụng vốn Là sinh viên qua trình thực tập xí nghiệp, qua kiến thức em học em xin mạo muội đề số biện pháp cụ thể, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động xí nghiệp từ nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh xí nghiệp Em hy vọng kiến thức giúp đỡ, chí bảo nhiệt tình thầy cô giáo đề tài góp phần cho nhà quản lý xí nghiệp thép vật liệu xây dựng III Công ty Thép Thái Nguyên hoạt động sản xuất kinh doanh Một lần em xin cảm ơn toàn thể cán công nhân viên xí nghiệp Thép vật liệu xây dựng III Đặc biệt thầy giáo hướng dẫn Lê Văn Chắt giúp em hoàn thành luận văn Sinh viên thực Trần Thị Thu Hằng TÀI LIÊU THAM KHẢO Phân tích hoạt động kinh doanh - Phạm V ăn Được - Đặng Kim Cương Nhà xuất thống kê Kinh tế quản lý doanh nghiệp - PTS Ngô Trần Ánh Tài doanh nghiệp - PTS Nguyễn Năng Phúc ĐHKTQD Lập, đọc phân tích báo cáo tài dự đoán nhu cầu tài doanh nghiệp - PTS Đoàn Xuân Tiên, PTS Vũ Công ty, Thạc sỹ Nguyễn Viết Lợi Giáo trình tài doanh nghiệp Trường Đại học QLKD Tạp chí tài Giáo trình kế toán doanh nghiệp - Trường ĐHQLKD [...]... chính của Xí nghiệp còn nhiều hạn chế, đặc biệt là tình hình sử dụng vốn lưu động do đó đòi hỏi Xí nghiệp phải tìm ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động hơn nữa đặc biệt là các khoản phải thu, phải chi phí và việc dự trữ vốn bằng tiền của Xí nghiệp CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẲ sử DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI xí NGHIỆP THÉP VÀ VẬT LIỆU XÂY DỤNG III- CÔNG TY THÉP THÁI... về công tác quản lý sử dụng vốn tại xí nghiệp thép và vật liệu xây dựng III - Công ty Gang Thép Thái Nguyên Đặc biệt là tình hình quản lý và sử dụng vốn Là một sinh viên qua quá trình thực tập tại xí nghiệp, qua những kiến thức em đã học em xin mạo muội đề ra một số biện pháp cụ thể, để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại xí nghiệp từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại xí nghiệp Em rất... trình lao động có thể xảy ra và có thể bù đắp được các khoản vốn bị chiếm dụng Trên đây là một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại xí nghiệp Thép và vật liệu xây dựng III - Công ty gang thép Thái Nguyên Đé giải pháp này có hiệu quả không những cần sự nỗ lực của bản thân xí nghiệp mà còn của tất cả các Công ty đối tác, các cấp các ngành để xí nghiệp hoạt động có hiệu quả hơn trong... trọng vốn chủ sở hữu của mình và giảm nợ phải trả vì đây là yêu cầu khách quan của việc sử dụng vốn kinh doanh 5 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động Sử vòng dụngquay vốnvốn lưulưu động quảchuyển là mộtvốn trong những vấn đề mấu * Số độngcóv hiệu kỳ luân chốt So quyết định sự tồn tại và và 2002 phát triển củadoanh doanhthunghiệp, hiệu t quả sánh 2 năm: 2001 ta thấy thuần phân của xítích nghiệp sử 2001... tàng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Hệ số đảm nhiệm của VLĐ thu thuần thì cần bao nhiêu - Tìm các biện pháp cải tiến quản lý vốn như xem xét lại định mức lưu đổng VLĐ Hệ số này càng 4 động và cơ cấu vốn lưu động cho hợp lý, các biện pháp làm tăng nhanh vòng nhỏ thì hiệu quả sử dụng quay của vốn lưu động, làm giảm sảncàng xuất cao, và lưu vốn chi lưu phí động số thông nhằm tăng doanh thu và lợi... 149. 2vốn kinh doanh nói chung và tiêuthành tổng hợp t phản hiệu quả sử dụng 10 Lợi nhuận sau thuế Thanh toán với người mua.số X động nghiệp áp 101.791 dụng chế nghiệp độ kế Dotoán mới theogiá quyết 40.852 60.939 149.2 Bảng kê 11: vốn lưu+ nóisốriêng tại doanh đó để đánh được hiệu TC/QĐ/CĐKTtự ngày 01/01/1995 Bồ Tài chính chép :tại xí của sử dụng- Trình vốn lưughiđộng nghiệp thép và vật liệu xây dựng III. .. doanh nghiệp nếunhuận số vòng quay vốn lưu động càng lớn chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu đánh sử dụng vốn càng lưu động của tốc xí nghiệp xem xét động càngĐ cao, và giá chỉ hiệu tiêu quả kỳ luân chuyển nhỏ thì độ luântachuyên một càng lớn.số chí tiêu như sức sinh lời, hệ số đảm nhiệm vốn lưu động và các chỉ tiêu phản ánh 5tốcta độ chuyển động nhưso sốvớivòng Từ bảng thấyluân doanh thu vốn thuầnlưu... trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh là tìm biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Thực chất hiệu quả sản xuất kinh doanh là việc so sánh giữa kết quả đạt được (lợi nhuận) với chi phí bỏ ra, trong chi phí thì chi phí vốn là chủ yếu Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động giúp doanh nghiệp nâng cao sức cạnh tranh với môi trường bên ngoài làm cho doanh nghiệp luôn tự đổi... thu cao và doanh nghiệp ít bị chiếm dụng vốn K0: Kỳ luân chuyển vốn lưu động trong kỳ trước Trên đây là các chỉ tiêu cơ bản được sử dụng để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại các doanh nghiệp Tuy nhiên, khi phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động thì doanh nghiệp không những đề cập đến các chỉ tiêu trên mà còn phải xem xét đến các nhân tố ảnh hưởng trực tiếp cũng như gián tiếp tới hiệu. .. địa phưong Xí nghiệp đã tận dụng các nguồn vốn từ khách hàng Trong quá trình sản xuất kinh doanh nếu chỉ đon thuần dựa vào nguồn vốn của chủ sở hữu của xí nghiệp thì xí nghiệp sẽ lại thiếu vốn, nên xí nghiệp đã huy động vốn từ những nguồn vốn khác để bổ sung cho nguồn vốn kinh doanh của mình do đó hoạt động kinh doanh của xí nghiệp không bị gián đoạn, đồng thời nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Trong quá ... BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ sử DỤNG VốN LƯU ĐỘNG TẠI XÍ NGHIỆP THÉP VÀ VẬT LIỆU XÂY DỤNG III Tăng cường quản lý vốn lưu động chặt chẽ Phải xác định nhu cầu dự trữ tài sẳn lưu động Đây khâu... tiền Xí nghiệp CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẲ sử DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI xí NGHIỆP THÉP VÀ VẬT LIỆU XÂY DỤNG III- CÔNG TY THÉP THÁI NGUYÊN I ĐÁNH GIÁ CHUNG VỂ TÌNH HÌNH sử DỤNG... dựng III Công ty Thép Thái Nguyên Chương Iĩĩ Một sô giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động xí nghiệp Thép vật liệu xây dựng III Công ty Thép Thái Nguyên Qua thời gian thực tập xí nghiệp