£33Đồ £3 Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt Hà Văn Mai LÔ0I MÔŨ NAÀU CHƯƠNG I tiền Tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phôi sử dụng quỹ Cơ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp, việc giải tốt quan1.1 hệTỔNG tài trongVỀ nộiTÀI doanh nghiệp, giữaNGHIỆP doanh nghiệp với thị trường QUAN CHÍNH DOANH tài 1.1.1 Tài doanh nghiệp vai trò tài doanh chính, doanh nghiệp với nhà nước tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nghiệp đạt mục tiêu đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị tài sản cho chủ sở hữu 1.1.1.1 Khái niêm tài doanh nshiêp Xuất phát từ thực tế Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ, thiết nghĩ Công ty Tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phôi sử dụng quỹ có hướng cho động năm Các tới hoạt Nhưng vớiliên tư tiền tệ phátphương sinh riêng trình hoạt doanh nghiệp động cách đến việc tạo lập, phân phôi sử quan dụng quỹ tiền tệ nói hoạt sinh viên quản trị doanh nghiệp, em sâu tìm hiểu phân tích hoạt động sản động tài doanh nghiệp xuất kinh doanhCác củaquan Công năm bướcphôi phátvà triển hệtykinh tế phát sinh gắngần liềnđây vớithấy việccótạonhững lập, phân sử đáng kể, dụng song nhiều hạn chế hoạt sản xuất kinh doanh, mà trội hon hết quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp hoạt Việc tổ động tài cần đặt yêu cầu cần khắc phục đe nâng cao hiệu sử dụng chức tài tổ chức tốt mối quan hệ nhằm đạt mục vốn, bảo tiêu đảm nguồn tài trợ cho hoạt động cần thiết đổ đẩy mạnh nữacủa doanh phát nghiệp Các mối quan hệ phạm vi tài bao gồm: triển Công ty năm tới giúp đỡ tận tình giáo viên * Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước: Đây môi quan hệ phát hướng dẫn, sinh thầy cô giáo khoa kinh tế ỌTKD - Trường Đại Học Quy Nhơn, cán doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Nhà nước Ngân sách Nhà nước công nhân viên Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ Do đó, em định hướng cấp cho lựa Doanh nghiệp Nhà nước góp vốn với Công ty liên doanh Công ty chọn đề tài phân tích tài để phát triển thành đồ án tốt nghiệp đưa cổ biện phần (mua cổ phiếu) hay cho vay (mua trái phiếu) Tùy theo mục đích yêu cầu pháp khắc phục cho Công ty hoạt động Đồ án tô"t nghiệp bao gồm chương & ỉs Sinh Sinh viên viên thực thực hiện.Hà hiện.Hà Văn Văn Mai Mai Trang 21 £33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động Điều quan trọng thông qua thị trường doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hóa dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường * Quan hệ nội doanh nghiệp: Đây quan hệ phận sản xuất kinh doanh, cổ đông người quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vcm Các môi quan hệ thể thông qua hàng loạt sách sở vốn chi phí 1.1.1.2 Bản chất tài doanh mhiêp Tài doanh nghiệp đặc trưng vận động tương đôi tiền tệ với chức phương tiện toán phương tiện cất giữ phương tiện tạo lập hay sử dụng quỹ tiền tệ Tài doanh nghiệp phương tiện kinh tế biểu hình thức giá trị (quan hệ tiền) phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ trình tái sản xuất doanh nghiệp góp phần tích lũy vốn cho Nhà nước Bất kỳ doanh nghiệp tồn phát triển phải thực mục tiêu Song doanh nghiệp có mục tiêu khác như: đa hóa lợi nhuận, đa hóa hoạt động hữu ích nhà lãnh đạo doanh nghiệp 2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang £33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt đòn bẩy để kích thích kinh doanh công cụ kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp * Đốì với người lao động doanh nghiệp: Đó tác động tài đôi với người lao động doanh nghiệp thông qua tổng sô' thu nhập mà họ nhận hình thức: tiền lương, tiền thưởng, phúc lợi từ doanh nghiệp, cổ tức * Đổì với hệ thông tài quốc gia: Tài doanh nghiệp sở tãng tạo nên vững mạnh hệ thông quốc gia, nguồn thu chủ yếu ngân sách Nhà nước từ doanh nghiệp Tài doanh nghiệp tốt có khả tạo nên hệ thông tài quốc gia tốt ngược lại * Đối với môi trường kinh doanh: Tài doanh nghiệp tốt thực việc toán kịp thời đầy đủ cho quan hệ toán thị trường ổn định, góp phần tạo môi trường kinh doanh đầu tư lành mạnh, ổn định cho phép mở rộng quy mô kinh doanh, đa dạng hóa loại hình kinh doanh trái lại tài doanh nghiệp xấu tức doanh nghiệp gặp khó khăn kinh doanh đến phá sản Điều tất nhiên ảnh hưỏng đến môi trường kinh doanh 1.2 Chức tài doanh nghiệp 2& Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang £33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt Chức phân phối tài trình phân phôi thu nhập tiền mà doanh nghiệp đạt thu nhập từ bán hàng, doanh nghiệp tiến hành phân phôi sau: Trước tiên phải bù đắp chi phí bỏ trình sản xuất kinh doanh như: hao mòn máy móc thiết bị, trả lương cho người lao động, mua sắm nguyên vật liệu để tiếp tục cho cho chu kỳ sản xuất kinh doanh mới, thực nghĩa vụ đôi với nhà nước Phần lại doanh nghiệp tiến hành phân phối quỹ doanh nghiệp, thực bảo toàn vốn trả lợi tức cổ phần (nếu có) Chức phân phôi tài doanh nghiệp phân phôi thu nhập tiền doanh nghiệp Quá trình phân phôi gắn liền với đặc điểm vốn có hoạt động sản xuất kinh doanh hình thức sở hữu doanh nghiệp I 2.3 Chức kiểm tra tiền đôi với hoat đông sản xuất kỉnh doanh Tài doanh nghiệp vào tình hình thu chi tiền tệ khoản tiêu phản ánh tiền để kiểm soát tình hình đảm bảo nguồn vốn sản xuất kinh doanh, tình hình sản xuất kinh doanh hiệu sản xuất kinh doanh Cụ thể qua tỷ trọng, cấu nguồn vốn, việc sử dụng nguồn vốn huy động việc tính toán yếu tô" chi phí vào giá thành, việc toán công nợ với ngân sách, người bán, công nhân viên sở giúp cho chủ thể quản lý phát mâu cân đôl, sơ hỡ công tác điều hành, quản lý kinh doanh để có định ngăn chặn kịp thời khả tổn thất xãy nhằm trì nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp 2& Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang £33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt Mọi hoạt động doanh nghiệp nằm thể tác động liên hoàn lẫn Vì vậy, phân tích tài có tác dụng quan trọng doanh nghiệp với đôi tượng cho vay, lao động đôi với cấu khác Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài giác độ khác Song họ quan tâm đến khả tạo dòng tiền mặt, khả sinh lời, khả toán lợi nhuận đa doanh nghiệp * Đổĩ với nhà quán tri Các nhà quản trị doanh nghiệp cần phải có đầy đủ thông tin nhằm thực cân tài chính, nhằm đánh giá tình hình tài qua tiến hành cân đôi tài chính, khả sinh lời, khả toán, khả trả nợ rủi ro tài doanh nghiệp Bên cạnh việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp có tác dụng sau: - Giúp doanh nghiệp tự đánh giá mạnh yếu để cố phát huy hay khắc phục cải tiến quản lý - Phát huy tiềm thị trường khái thác tối đa nguồn lực doanh nghiệp nhằm đạt tới hiệu cao kinh doanh - Hạn chế, đốì phó với rủi ro kinh doanh - Kết phân tích sở đề định quản trị ngắn hạn dài hạn * Đổĩ vởi nhà đầu tư 2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang £33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt Như vậy, phân tích tình hình tài trở nên cần thiết đóng vai trò quan trọng hết đôi với doanh nghiệp kinh tế thị trường thị trường vốn trận mạc thực sự, chứa đựng đầy cạnh tranh khốc liệt tiềm ẩn lòng nhiều rủi ro bất trắc * Đổĩ với nhà cung ứng Họ quan tâm đến tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, sản xuất hàng hóa dịch vụ mà sản phẩm họ tiêu thụ kém, hiệu sản xuất kinh doanh thấp gây ảnh hưởng tâm lý họ cần có thứ để đảm bảo cho họ cung ứng vật tư 1.2 Phương pháp phân tích Phương pháp phân tích tài bao gồm hệ thông công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tượng, môi quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, mặt lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tài doanh nghiệp như: Phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp loại trừ, phương pháp cân đôi Nhưng thực tế doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp so sánh phương pháp phân tích tỷ lệ 1.2.1 Phươns pháp so sánh Là phương pháp sử dụng phổ biến phân tích để đánh giá kết xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phản ánh * Điều kiện so sánh: Để so sánh với tiêu so sánh cần đảm bảo điều kiện sau: 2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang £33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt Giá trị so sánh chọn sô" tuyệt đôi, sô" tương đôi sô" bình * Nội dung so sánh: - So sánh sô" thực kỳ với sô" thực kỳ trước để thây rõ xu hướng thay đổi tài doanh nghiệp Đánh giá tăng trưởng hay thụt lùi hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - So sánh sô" thực với sô" kê" hoạch để thây mức độ phân đâu doanh nghiệp - So sánh sô" liệu doanh nghiệp với sô" liệu trung bình ngành, xí nghiệp khác để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp tô"t hay xâu hay chưa - So sánh theo chiều dọc để xem xét tỷ trọng tiêu so với tổng thể, so sánh theo chiều ngang nhiều kỳ để thây biến đổi sô" lượng tương đôi tuyệt đôi tiêu qua niên độ kê" toán liên tiếp 1.2.2 Phương pháp phân tích tv lẽ Phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài chính, nguyên tắc, phương pháp tỷ lệ yêu cầu phải xác định ngưỡng, định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sở so sánh tỷ lệ doanh nghiệp với giá trị tỷ lệ tham chiếu Trong phân tích tài doanh nghiệp, tỷ lệ tài phân thành nhóm tỷ lệ đặc trưng, phản ánh nội dung theo mục tiêu hoạt động 2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang £33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt Đê’ tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp người ta phải sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, chủ yếu báo cáo tài Báo cáo tài nguồn thông tin tài cô"t yếu Nó phản ánh cách tổng quát toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hệ thông báo cáo tài gồm báo cáo sau: - Bảng cân đôi tài sản hay gọi bảng cân đôi kế toán - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Trong đo", bảng cân đôi kế toán báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh tư liệu cốt yếu hệ thông thông tin tài doanh nghiệp 2.3.1 Băng cân đôi kế toán Bảng cân đối kế toán bảng tóm tắt tình hình tài sản, khoản nợ nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm định Bảng cân đốì kế toán có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý doanh nghiệp sô" liệu bảng cân đôi kế toán cho biết toàn giá trị có doanh nghiệp theo câu tài sản, nguồn vốn câu hình thành loại tài sản Bảng cân đôi kế toán doanh nghiệp nhiều đôi tượng quan tâm, đôi tượng quan tâm đến khía cạnh khác nhau.Việc xem xét phân tích bảng cân đôi kế toán giúp cho họ có sở để đưa định hợp lý 2& Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang £33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt doanh Báo cáo cung cấp thông tin tổng hợp tình hình tài kết sử dụng vốn, lao động kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ báo cáo Nội dung báo cáo chi tiếc tiêu có liên quan đến toàn kết hoạt độnh kinh doanh: loại doanh thu, loại chi phí loại lợi nhuận Kết khái quát đẳng thức tổng quát: Doanh thu - chi phí = Lãi (lỗ) Ngoài theo quy định Việt Nam, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh có thêm kê khai tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp đốì với ngân sách nhà nước tình hình thực thuế GTGT Phần phản ánh khoản thuế, BHXH, BHYT, KPCĐ khoản khác mà doanh nghiệp phải nộp 1.4 Nôi dung phân tích tình hình tài doanh nghiêp Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp bao gồm cồng việc sau: - Đánh giá khái quát tình hình tài - Phân tích tình hình biến động tài sản - Phân tích tình hình biến động nguồn vốn - Phân tích môi quan hệ cân đôi tài sản nguồn vốn - Phân tích tình hình công nợ khả toán - Phân tích khả hoạt động ỉs Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 10 £33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt Đánh giá tình hình tăng giảm doanh thu, chi phí, lợi nhuận năm gần Từ nhận xét dự doán khả phát triển thuận lợi, hay khó khăn năm tới 1.4.1.2 Đánh giá tình hình tài thông qua bảng cân đôi kế toán Để có cách nhìn tổng thể tình hình tài doanh nghiệp cần phải tìm hiểu khái quát tình hình biến động nguồn vốn, môi liên hệ tài sản nguồn vốn, tình hình phân bổ, huy động sử dụng vốn phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh +Đánh giá tình hình phân bổ tài sản nào, với số lượng bao nhiêu, khả tăng giảm +Đánh giá nguồn vốn hình thành từ nguồn nào, cấu 1.4.2 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vổn Để phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn vào số liệu tổng hợp tài sản, nguồn vốn bảng cân đốì kế toán tiêu phản ánh kết kinh doanh doanh thu bán hàng, lợi nhuận bán hàng, khoản thu nhập lợi nhuận khác Phương pháp thường sử dụng phân tích khái quát so sánh, nhà phân tích tính tiêu tỷ lệ tăng giảm, hệ sô" phản ánh tổng quát tình hình tài kỳ 4.2.1 Phân tích biến động giá trị kết cấu tài sản 2& Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 11 TÀI SẢN Mã sô' Sô' đầu Sô' cuô'i TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐTNH 10 11.932.203.973 11.974.041 £3 Đồ án tốt nghiệp Ế3 GVHD.Hà Thanh Việt ên 11 1.013.121.366 987.324.701 ền mặt quỷ 111 401.875.402 480.172.925 Vạn Mỹ iền gửi ngân hàng 112 611.245.964 507.151.776 Các khoản ĐTTCNH 12 BẢNG CÂN ĐÔI KÊ TOÁN Các khoản phải thu 13 2.812.999.523 2.840.986.495 hải thu khách hàng 131312.213.654.120 2.392.906.605 (Ngày tháng 12 năm 2005) hải thu nội 13 624.389.207 489.527.958 ác khoản phải thu khác 13 85.237.096 78.766.932 13 (110.280.9 (120.215.000) Dự phòng khoản phải thu khó dòi Hàng tồn kho 14 2.733.034.904 2.874.375.998 guyên liệu, vật liệu tồn kho 14 1.620.789.604 1.521.365.897 ông cụ, dụng cụ kho 14 125.965.872 219.134.033 hi phí sản xuất kinh doanh dở dang 14 134.687.190 152.999.548 hành phẩn tồn kho 14 805.963.984 912.672.160 Hàng hoá 14 45.628.254 68.204.3690 Tài sản lưu động khác 15 5.373.084.180 5.271.354.644 ạm ứng 151 140.258.724 227.708.350 hi phí trả trước 15 5.232.789.456 5.043.646.294 ài sản thiếu chờ sử lý 15 Chi nghiệp 16 TSCĐ & ĐTDH 20 8.244.056.642 8.521.584.827 ài sản cố định 21 8.244.056.642 8.521.584.827 ài sản cố định hửu hình 211 8.244.056 8.521.584 827 guyên giá 21 13.657.842.104 14.213.807 ao mòn luỷ kế 21 5.413.785.462 5.692.222.329 Các khoản đầu tư tài dài hạn 22 ầu tư chứng khoán dài hạn 22 óp vốn liên doanh 22 Chi phí xây dựng 23 Các khoản ký quỷ, ký cược dài hạn 24 TỔNG TÀI SẢN 25 20.176.260.615 20.495.626 NGUỒN VỐN Nự PHẢI TRẢ 30 5.189.975.001 4.796.847.013 Nợ ngắn hạn 31 5.189.975.001 4.796.847.013 ay ngắn hạn 311 415.000.000 256.000.000 hải trả cho người bán 31 1.120.733.257 1.445.122.500 huế khoản phải trả cho nhà nước 31 184.795.623 167.007.968 hải trả công nhân viên 31 628.582.465 520.561.741 hải nộp nội 31 2.054.281.197 1.954.969.093 ác khoản phải trả, phải nộp khác 31 786.582.459 453.185.711 NỢ dài hạn 32 NỢ khác 33 NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỬU 40 14.986.285.614 15.698.779.652 reply to: Nguồn vốn quv 41 14.986.285.614 15.698.779.652 41 12.789.653.247 13.426.955.689 Nguồn vốn kinh doanh ợi nhuận chưa phân phôi 41 605.856.412 589.578.214 Đâu tư phát triển 41 693.598.745 857.271.664 Quỷ dự phòng tài 2a 41 Văn 324.785.451 301.932.741 & Sinh Sinh viên viên thực thực hiện.Hà hiện.Hà Văn Mai Mai Trang 80 79 Quỷ dự phòng trợ cấp 41 91.852.471 80.966.370 Quỷ khen thưởng, phúc lợi 41 480.539.288 442.074.974 Nguồn kinh phí 42 TỔNG NGUỒN VốN 43 20.176.260.615 20.495.626.665 Chỉ tiêu Doanh thu MãSô' đầu năm Sô' cuối năm CữĐồ Đồán ántốt tốtnghiệp nghiệp Ế3 Ế3 Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt Việt GVHD.Hà GVHD.Hà Thanh Phu luc 2: Bảng kết kinh doanh 10 báo cáo 14.084.602 672 15.390.887.934 Công ty TNHH Xây Dựng mẩu B 02- DN Công tyVạn TNHH Mỹ Xây Dựng mẩu B 02- DN Vạn Lợi nhuận từ HĐSXKD BÁO CÁO 30 Mỹ 666.332.253 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG791.610.357 SẢN XUÂT KINH DOANH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUAT KINH DOANH Năm 2004 PHẦN I: LÃI, LỖ Năm 2005 Lợi nhuận khác PHẦN I: LÃI, LỖ 985.193 50 Thuế lợi tức (thuê thu nhập DN) 70 181.653.145 215.974.018 Tổng lợi nhuận sau thuế 80 467.108.086 555.361.760 + Riêng đôi với Gạch Block thị trường tiêu thụ thị trường NG DOANH THU 15.636.536.684 17.334.477.526 tĩnh Bình 1Định Thị trường tĩnh Quảng Ngãi Do dự báo ta dựa nhu cầu Gạch Block chung toàn tĩnh Bình Định nhu cầu tĩnh Quảng Ngãi đánh giá khả cung ứng đôi thủ từ dự báo khả tiêu thụ sản phẩm Công tình hình theo công thức: Nhu Cầu Gạch Block Tổng Nhu cầu dự Khả cung ứng đốì thủ chưa đáp ứng báo hai tỉnh đối thủ Dự báo theo phương pháp ta nhằm tránh đươc rủi ro cạnh tranh Trong trình dự báo nhu cầu thị trường hai tỉnh ta sử dụng phương pháp định tính Dựa vào nhu cầu Gạch Block đẻ lát vỉa đường phô" xây dựng công trình công cộng kế hoạch phát triển thành phô" đô thị hai tỉnh Bình Định Quảng Ngãi năm tới Cụ thể năm 2006 đến năm 2010 : Tống lợi nhuận sau thuế 80 555.361.760 853.897.964 Tên sản Nhu cầu sản phẩm Côngphô ty thành phô" Qui Nhơn thị Bình Định lát hết dự vĩabáo hè đôi cácvới đường ĐV Năm Năm Năm 2006 Năm 2007 phẩm T trân2005 2008 tỉnh Dự tính mỗi85.001 năm lát khoảng 18 Km vỉa hè đường, tương ứng (m 60.350 71.515 101.329 1x2 5x1000x1828.545 m2 vỉa hè Đồng thời huyện xây dựng khu vui (m 25.041 30.522 33.700 2x4 chơi(công viên) 3.000 m2, tổng cộng 10 huyện, trung bình năm (m 25.538 28.195 31.129 34.369 4x6 tỉnh Bình định xây dựng khoảng khu vui chơi tương ứng khoảng 6.000 (m m2, công viên lát gạch Block khoản VA diện tích Vậy năm nhu cầu Gạch 21.447 23.67 26.14 28.863 Dmax25 Block cho xây dựng khu vui chơi 1.500 m2 Ngoài nhu cầu Gạch Block (m 19.358 21.37 23.59 26.053 CP.Dax37 bụi (m 15.238 16.39 17.86 19.490 ỉa & 2aSinh Sinh Sinhviên viên viênthực thực thựchiện.Hà hiện.Hà hiện.HàVăn Văn VănMai Mai Mai (m 25.578 28.23 30.90 34.423 ng ch Block (m192.505 (m 17.282 0,5x1 215.0 116.5 243.2 276.265 116.5 116.500 Trang Trang 82 81 83 Tên đổì thủ Nơi cạnhsản xuất Năng lực sản tranh xuất (m2) Cữ £33Đồ Đồ án tốt nghiệp 50.000 Công ty TN Hoàng Sơn An Khê - Thị Khả cung trường ứng (m2) GVHD:Hà Thanh Việt Bình 20.000 GVHD.Hà Định 4.1 Lai Cơ cấu sản xuất loại sản phẩm đá: Tây Nguyên Gia Quảng ngãi80.000 có kế hoạch lát vỉa hè đường Quảng 15.000phô" khu vui chơi Công ty TNHH Hòa Hòa Khánh Ngãi Gạch Block Dự tính năm lát vỉa hè khoảng 12 km đường, tương ứng khoản - Đà Nãng Phước 5x1000x12 m2130.000 khu vui chơi chưa có quy hoạch cụ thể Đặc biệt Tổng 35.000 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 thị trường có tìm lớn trình tăng tốc phát triển Tên sản phẩm Tiêu sở hạ tầngkho khuTiêu kinh tế Dung thành phô" Tồn Tồn khoQuâ"tTiêu Tồn kho Vạn Tường Do nhu thụ thụ thụ cuối cuối cuối 5.311 Tổng nhu cầu8.298 12.4 thấp tính10.372 toán hai 96.7 tỉnh là: 1x2 1.438 1.203.062 1.570 526.109 49.5 2x4 4x6 1.034 1.279.+ x 1000x12 35.3 1.397.5 91.500 = 165.376 151.500 (m2) CP.Dmax25 585.5 666.298 639.5 206.605 698.6 77.77 CP.Dmax37 549.6 177.554 600.3 104.183 655.8 76.15 0,5x1 440.8 266.750 478.3 191.325 520.9 172.675 bụi 247.19 138.306 269.9 80.9 295.61 39.0 Tống loại 9.607 2.451.97013.136.2841.156.999 15.672 677.282 10.695.9652.396.70712.270.061 Tống loại đá 14.155 740.043 832 tính theo bình dgfhjhkm,j, 1.246.941 quân Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Vậy sản lượng dự báo nhu cầu Gạch Block đôi thủ chưa đáp ứng phẩm Tỷ Sản xuất trọng Sản xuất trọng Sán xuất năm 2006 - 2010 là: trọng (%) (%) (m3) (m3) (m3) 75.438 35,2 94.2 38,3 117.872 41,6 1x2 151.50035.000= 116.500 m211,7 27.663 12,9 30.2 12,3 33.287 2x4 27.891 23.420 4x6 Dmax25 Dax37 0,5x1 bụi Tổng Tên sản Chỉ tiêu phẩ HV(m3) 1x2 HV(m3) Đá HV(m3) 2x4 HV(m3) Đá 21.141 13,0 30.4 12,4 33.276 11,7 Sản phẩm Gạch Block nhu cầu lớn, tính riêng Tĩnh 10,9 9,8 25.5 10,4 27.945 80 Bình Định theo kê" hoạch tĩnh đề (vào cuối năm 2005) năm lát 9,9 23.0 9,4 25.224 8,9 89 90.000 16.328 m2 vỉa 7,6hề(18km ) 17.71con7,2 19.296 6,8 phô", gạch Block đường đô thị thành 22.472 10,5 24.5 10,0 26.874 9,5 dùng xây dựng công trình công cộng công trình dân dụng 214.348 245 100 283.684 100 100 khác có xu hướng tăng nhanh Nhưng có hai đơn vị sản xuât Gạch Năm 2004 Năm 2005 Một Giá thành bao xi măng Block Côngsản ty phẩm tư nhân Hoàng Sơn KPK Tây Nguyên sản xuất với công suất Sản Tiêu Sản xuất Tiêu Tồn kho Tồn kho Tồn kho xuất thụ thụ Lai cung câ"p chocuối mộtkỳsô" tĩnh lân cận đầu50.000 (m2/năm) An đầukhê-Gia kỳ 545 54.5 54.0 18 60.356 60.35 Gia 5.36 35.31 24.6 16.0 30.260 25.04 21.226 5.78ỉa 26.3 24.9hiện.Hà 7.18Văn 21.486 2a Sinh Sinh viên viênthực thực hiện.Hà Văn Mai Mai 2.54 29.0 20.2 11.31 26.576 59 90 25.533.137 21.44 16.441 Trang 85 84 HV(m3) 4x6 9.32 23.9 79 18.6 00 8.70 20.546 19.35 9.891 Đá.C HV(m3) P Cữ Đồ án tốt nghiệp 10.234 13.14 14.2 23 13.15 14.543 12.458 15.23 Dma HV(m3) x25 13.076 16.6 22.563 20.57 18.599 Đá.C GT 1.300.059 P(1000 đ) ax37 Đá GT 1.300.059 Khoản mục 21.6 18.13 8.713.1332.006.727 9.366.814 2.420.793 601 500 9.314.633 1.261.620 Chi phí NVL trực tiếp GVHD.Hà Thanh Việt 10.628.4612.220.793 Năm 2006 đến năm 2.118,99 Chi phí nhân công trực tiếp 343,21 So sánh hiệu kinh tế trước sau đầu tư: 213,05 Chi phí sản xuất chung Giá thành sản xuất 2.675,25 Bảng 34 Bảng so sánh giá thành sản phẩm 53,5 Chi phí bán hàng (2%) Chi phí quản lý DN (3%) 80,26 Lãi vay 21,4 Giá thành toàn Đvt: đồng 2.830,21 Nội dung Giá bán sản phẩm Sau đầu Bảng 32 Bảng tính gừí thành sản phẩm sau đầu tư 2.000.000 ĐVT : đồng/bao Đồng 3.250 Doanh thu bán sản phẩm Đồng 6.500.000.000 Tổng giá thành toàn SP Đồng 5.660.420.000 Lợi nhuận trước thuế Đồng Thuế TNDN Đồng Lợi nhuận sau thuế Đồng Sô" lượng sản phẩm sx /năm Khoản mục Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung 839.580.000 Bảng 35 Bảng so sánh dự trù lãi lỗ năm 235.082.400 604.497.600 Trước đầu Sau đầu 2.129,45 2.118,99 522,14 343,21 334,36 213,05 Bảng 33: Bảng dự trù lãi lỗ năm thực biện pháp 2.985,95 2.675,25 Giá thành sản xuất Chi phí bán hàng (2%) 59,72 53,5 Chi phí quản lý DN (3%) 89,58 80,26 Lãi vay Giá thành toàn Văn Mai ỉa Sinh viên thực hiện.Hà 3.135,25 Nội dung Sô" lượng sản phẩm sx /năm Đvt: đồng 21,4 Trang 86 2.830,21 Trước đầu tư Sau đầu tư 250.000 2.000.000 Giá bán sản phẩm Đồng 3.250 Doanh thu bán sản phẩm Đồng Cữ Đồ án tốt nghiệp Tổng giá thành toàn SP Đồng 812.500.000 783.812.500 3.250 6.500.000.000 GVHD:Hà Thanh Việt 5.660.420.000 Lợi nhuận trước thuê" Đồng 28.687.500 839.580.000 Thuê" TNDN Đồng 8.032.500 235.082.400 Đồng Biện pháp 2: 20.655.000 604.497.600 Lợi nhuận sau thuê" III.2.2 Đầu tư dây chuyền công nghệ sản xuất bao xi măng KPK III.2.2.1 Sự cần thiết phải đầu tư công nghệ sản xuất bao bì xi măng KPK III.2.2.2 Để đảm bảo thực nghị đại hội đồng cổ đông năm 2004 đề đạt mức doanh thu 6,5 tỷ đồng, giữ vững thị trường có, tiếp tục tìm kiếm khách hàng - Công ty XM Phương Mai III.2.2.4 năm - Công ty XM Hòn Khói - Công ty XM Bình Định bao/ III.2.2.5 bao/ - Công ty XM Hoàng Long Nhìn chung, thị trường tiêu thụ lớn, công ty phấn đấu thu hút khách hàng từ 2,5 triệu đến triệu bao/năm đạt tiêu đề Công nghệ sản xuất bao XM KPK công ty lạc hậu, suất thấp, không đáp ứng nhu cầu thị trường - Sô" lượng năm khoảng 400.000 -ỉ- 500.000 bao chủ yếu làm thủ công, giá thành cao, cạnh tranh thị trường, mặt khác nêu khách hàng đặt với sô" lượng lớn không sản xuâ"t kịp Do đó, để tồn phát triển, công ty cần phải đầu tư dây chuyền 2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 88 87 Khoản mục Năm 2006 đến năm Chi phí NVL trực tiếp Cữ £3 Đồ Đồ án án tốt tốt nghiệp nghiệp Chi phí nhân công trực tiếp 2.118,99 GVHD:Hà GVHD:Hà Thanh Việt Việt GVHD.Hà Thanh 343,21 Chi phí sản xuất chung 213,05 Công ty chế- tạo trangđến thiết bị Quảng Đông dùng Bộ tục, trụchợp nghiền tạo, dàn Từ 1/10 31/12/2005 hoàn chỉnhKhi hồ sơ thủ đồng chế Giá thành sản xuất 2.675,25 sàng linhchạy động ta bàn điều chỉnh linh động theo nhu cầu tăng giảm tỷ lệ lắp đặt, thử, giao Chi phí bán hàng (2%) 53,5 loại sản phẩm đá dây chuyền sản xuất đá vật liệu xây dựng Song không Chi phí quản lý DN (3%) 80,26 - Từ 01/01/2006 đưa vào khai thác sản xuất sản phẩm phải điều chỉnh theo ý muôn hoàn toàn mà giới hạn biến đổi tỷ Lãi vay 21,4đợi sau thực biện pháp: IỈI.2.2.6 Kết mong lệ sản phẩm định Cụ thể thiết bị điều chỉnh làm biến đổi cấu Giá thành toàn Giá thành sản 2.830,21 phẩm bao xi măng KPK sô" sản phẩm: Đá 1x2; Đá 2x4; Đá 0,5x1 Đầu tư dây chuyền sản xuất ĐVT : đồng/bao Nội dung Sau khỉ đầu bao xi măng KPK suâ"t 15.000m/ca, tráng banh màng lần/cuộn, Số lượng sản phẩm sx /năm 2.000.000 phận in, ghép bao, xếp hông, cắt phôi thiết bị tạo ổn định cho Giá bán sản phẩm Đồng kích thước, in â"n, lồng lót giảm 2/33.250 chi phí nhân công, suất tăng nhiều Bảns 35 6.500.000.000 Bảng so sánh dự trù lãi lỗ năm Doanh thu bán sản phẩmlần Đồng Tổng giá thành toàn SP Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế Đồng xây dựng: không5.660.420.000 cần mở rộng hay xây thêm phân xưởng, chủ yếu 839.580.000 lắp đặtĐồng móng vị trí cần thiết, xây dựng Đồng 235.082.400 Tổ chức thực hiện: 604.497.600 Đồng Khoản mục - Hội đồng quảnTrước đầu khỉ trương đầu đầu tư trị chokhi ý kiến thông Sau chủ Chi phí NVL trực tiếp 2.129,45 2.118,99 Bảng 33: Bảng dự trù lãi lỗ mộttư, năm thực Công ty lập báo cáo đầu triển khai ký biện hợp pháp đồng chế Chi phí nhân công trực tiếp - Ban giám đốc 522,14 343,21 Chi phí sản xuất chung tạo, lắp đặt 334,36 213,05 III.2.2.7 Hiệu kinh tế biện2.675,25 pháp Giá thành sản xuất 2.985,95 - Lập ban giám sát tiến độ thực Bảng 36: Tính toán lợi nhuận ròng theo giá Chi phí bán hàng (2%) IỈI.2.2.3 Vốn đầu59,72 tư cho biện pháp 53,5 nguồn vốn Chi phí quản lý DN (3%) Lãi vay Vốn đầu tư: 89,58 Nguồn vốn đầu tư: Giá thành toàn - Khâu hao Sô" lượng sản phẩm sx /năm Giá bán sản phẩm Tổng giá thành toàn SP Lợi nhuận trước thuế STT - Quỹ đầu tư phát triển 3.250 2.000.000 : 350.000.000 đồng 3.250 8.032.500 235.082.400 Đvt: đồng Đồng 20.655.000 2& 2a Sinh Sinh viên viênthực thựchiện.Hà hiện.HàVăn Văn Mai Mai 604.497.600 Trang 89 90 Lợi nhuận ròng biện pháp 250.000 -Đồng Vay ngân hàng (lãi suất 15%/năm) :6.500.000.000 285.000.000 đồng 812.500.000 So sánh hiệu kinh tế trước sau đầu tư: III.2.2.4 chịu 34 trách nhiệm thực5.660.420.000 hiệnthành biện sản pháp: Đồng NgườiBảng 783.812.500 Bảng so sánh giá phẩm Ban giám đô"c Công ty cổ phần Nhựa Quy Nhơn Đồng 28.687.500 839.580.000 Đồng 21,4 2.830,21 : 865.000.000 Trước đầu tư Sau đầu tưđồng Đồng Doanh thu bán sản phẩm Lợi nhuận sau thuế Đvt: đồng 3.135,25 Nội dung Thuế TNDN 80,26 Đvt: đồng Hiện giá Hệ sô'(P/F; 12%,) Giá trị 604.497.600 0,8929 539.755.907 604.497.600 604.497.600 0,7118 Cữ Đồ Đồ án án tốt tốt nghiệp nghiệp Ẽ3 604.497.600 0,6355 0,7972 481.905.547 430.281.392 GVHD:Hà GVHD.Hà Thanh Việt 384.158.225 Vậy biện pháp trên0,5674 có hiệu 604.497.600 342.991.938 Thời gian hoàn vốn đầu tư xác định thông qua dòng tiền (LNR + Phân tích độ nhạy biện pháp : 306.238.484 604.497.600 0,5066 KHCB) trừ dần vào kinh phí đầu tư lãi vay đầu tư hết a Trường hợp giá0,4523 hán thay đổi (± 3%) chi phí sản xuất không thay 604.497.600 273.414.265 T = đổi: 38: đầu Bảng phân tích độ nhạy của244.156.581 biện pháp giá bán thay đổi vốn tư0,4039 1.500.000.000 604.497.600Bảng LNR/năm + KHCB1 năm 341.557.690 + 150.000.000 604.497.600 0,3606 217.981.835 Như vậy, với việc áp dụng biện pháp vòng năm 18 ngày hoàn 604.497.600 0,3220 194.648.227 vốn đầu tư /77.2.2.7.2 Phân tích tài giá : III.2.2.7.1 Phân tích tài giản đơn: Cộng 3.415.576.902 10 Dòng tiền (LNR + Hiện giá Vốn đầu :tư(NPV) Hiện giá Dòng tiền (PV) Lợi nhuận ròng: tổng lợi nhuận thu thời gian hoạt động KHCB) thiết bị Hệ số Giá trị Vốn đầu tư : 1.500.000.000 đồng 1.500.000.000 Lợi nhuận ròngđời = X biện doanh0,892 thu - X: chi - X thuế TNDN 754.497.600 673.692.907 Vòng pháp 10 phí năm 754.497.600 Lãi suất chiết khấu0,797 bq : 12% / năm601.485.487 Đvt: đồng =65.000.000.000- 56.604.200.000- 2.350.824.000 754.497.600 0,711 537.051.392 = 6.044.976.000 b Trường hợp giá bán thay đổi ( %(đồng) ) chi phí sản xuất thay đổi (+ 3%) 754.497.600 0,635 479.483.225 Bảng 39: Bảng phân tích độ nhạy biện pháp giá bán thay đổi 754.497.600 0,567 428.101.938 quân = 6044.976.000 _ 504.497.600 (đồng) (±3%) LNR chibình phí sản xuấthàng thay năm đổi (+3%) 754.497.600 0,506 382.228.484 Đvt: đồng 754.497.600 341.259.265 LNR bình quân năm áp0,452 dụng biện pháp tính theo phương pháp 754.497.600 754.497.600 754.497.600 Cộng giá dòng ST T Khoản mục Tổng doanh thu Tổng chi phí 0,403 304.741.581 0,360 272.071.835 0,322 242.948.227 415 576 9024.263.062.341 LNRbình quân l nGiá ă m bán = 3.250 Giá bán (đồng) Giá=341.557.690 bán 3.347xác đ/cái đ/cái Tỷ3.153đ/cái suất lợi nhuận vốn giản đơn: định tỷ sô" tổng sô" 6.306.000.000 6.500.000.000 6.695.000.000 5.660.420.000 5.660.420.000 5.660.420.000 Lợi3nhuận trước thuế 839.580.000 1.034.580.000 nhuận ròng 645.800.000 năm hoạt động tiêu biểu với tổng chi phí đầu tư, tỉ suất Thuế TNDN 180.762.400 289.682.400 Theo bảng ta có: 235.082.400 cao lãi suất chiết khâu bình quân biện pháp xem có tính khả thi: Lợi5nhuận sau thuế 744.897.600 NPV =464.817.600 Tổng PV - Tổng604.497.600 V = 4.263.062.341 - 1.500.000.000 s Khoản mục 1.126.311.920 1.915.532.340 2.758.447.971 = +2.763.062.341 Giá bán Giá bán>0 Giá bán 3.347 ỉa Sinh 2a Sinhviên viên thực thực hiện.Hà hiện.Hà3.250 Văn VănMai Mai 3.153đ/cái Tổng1 doanh thu 6.306.000.0 6.500.000.0 đ/cái 6.695.000.000 Tổng2 chi phí 5.830.232.6 5.830.232.6 5.830.232.600 475.767.4 669.767.4 864.767.400 Lợi nhuận trước thuế Trang 93 91 92 Thuế4TNDN 133.214.8 187.534.8 242.134.872 Lợi nhuận sau thuế 342.552.5 482.232.5 622.632.528 436.975.8 1.224.710.2 2.017.998.310 Kết luân: Sau đầu tư dây chuyền sản xuất bao xi măng giấy mới, giá bán thay đổi, chi phí sản xuất thay đổi, hay hai thay đổi NPV mang dâu dương Vậy biện pháp xem có tính khả thi 2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 94 Chênh lệch % Mức GVHD.Hà Thanh Việt oanh thu 16.975.861.584.977.288 ình quân khoản phải thu đồ 2.490.33 2.826.99 336.654.844 vháv 1: RÚT6 NGAN số-0,2 NGÀY MỘT VÒNG QUAY NỢ òng quay khoản phải thu 3.1 vòBiên6,2 Công ty ng bị chiếm dụng vốn60,00 nhiều Điều nói lên Công ty đầu Kỳ thu tiền bình quân 58,25 1,75 PHẢI THU tư KHÁCH HÀNG BẰNG CÁCH sử DỤNG CHÍNH SÁCH CHIÊT vốn vào khoản phải thu để tăng doanh sô" bán từ gia tăng lợi KHAU THANH nhuận TuyTOÁN nhiên, để khách hàng chiếm dụng vốn nhiều thời Chỉ tiêu ĐV 2004 T £33Đồ £33Đồ 15.390.887.934 án ánđồtốt tốt nghiệp nghiệp 2005 hạn dài làm giảm lượng vốn lưu động đáng kể Công ty mà cần đểbuộc thựcCông ty biện pháp thiết không3.1.1 có nguồn Lý vốndo phải vay vốn từ bên gây thất thoátCác làm giảm hiệuthường sử thích dụng bán vốn.hàng Vì vậy, điều nên làm doanh nghiệp thu tiền thaylàvìcần phảicóchờ đợi sáchthời thu gian nợ hợp để thubán hồitín nợdụng phải thu haylýgọi (cấpnày tín dụng) cho khách hàng Tuy nhiên, áp lực cạnh tranh mà hầu hết doanh nghiệp đưa sách tín dụng Trong thời gian này, hình thức bán Công ty chủ yếu bán trực tiếp có với khách hàng Khi sách tín dụng thực làm thay đổi giá trị đơn đặt hàng sẳn phần thông qua đại lý huyện lân cận, hình tồn kho khoản phải thu thức toán mà Công ty áp dụng hình thức toán theo kiểu gốì đầu Với hình Công ty bịkhi ứ đọng lượngcấp vốntínkhá lớn cho Một thức khoảnthanh phảitoán thu đượcthìhình thành doanhmột nghiệp dụng khách hàng hàng chiếm dụng,phải điềuthunày làmdoanh cho Công ty tùy bỏ qua cơdoanh hội kinh khách Các khoản củađãmột nghiệp thuộc vào sô" doanh bán khác thời hiệu gian thu tiền bình quân Bởi vậy, doanh nghiệp cần thiết lập sách tín13: dụng độ quản trị chuyển hữu hiệucác cáckhoản khoảnphải phảithu thunăm để tách khoản Bảng Tô"c luân 2004các - 2004 nợ khó đòi Tuy nhiên muôn thu hút nhiều khách hàng doanh nghiệp phải chấp nhận thời gian tín dụng cho khách hàng hay nói cách khác chấp nhận bị chiếm dụng vốn thời gian, vân đề rút ngắn thời gian bị chiếm dụng vốn không bị giảm doanh thu Rút ngắn sô" ngày vòng quay khoản phải thu khách hàng giúp cho Qua bảng cho thây Công ty cô" gắng thu hồi nợ doanh nghiệp có sô" vô"n lưu động cần thiết không bị chiếm dụng đáp khoản nợ phải thu Công ty có xu hướng tăng lên, vòng quay khoản ứng phải thu giảm, sô" ngày vòng quay khoản phải thu tăng lên 1,75 ngày Cho kịp thời nhu cầu vô"n chi phí lãi vay đồng thời giảm nợ phải thu thây Công ty bị chiêm dụng vô"n lớn Trong năm Công ty có áp dụng khó đòi Bên cạnh doanh nghiệp dùng nguồn vô"n đầu tư vào sách chiết khâu toán để thu hồi nợ khoản phải thu có xu hoạt động sản xuất kinh doanh vậy, Công ty cần phải có biện *hướng Tinh tăng hìnhlên thựcChính tế tạivìCông ty TNHH xây dựng Vạnpháp Mỹ thu hồi nợ có Qua phân tích chương II ta nhận thây qua năm vốn Công ty & 2a Sinh Sinh viên viên thực thực hiện.Hà hiện.Hà Văn Văn Mai Mai Trang 95 96 £33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt nghĩa Công ty cần phải thực biện pháp để tận dụng nguồn vốn cách hiệu 3.1.2 Nôi dung biên pháp Chiết khấu toán sô" tiền mà Công ty chiết khâu cho bên mua bên mua toán tiền hàng trước thời hạn quy định hợp đồng Với chiết khâu toán tạo cho khách hàng thây có lợi toán sớm, đôi với Công ty đẩy nhanh vòng quay khoản phải thu, rút ngắn thời gian thu tiền bình quân Tuy nhiên, người bán phải chịu khoản chi phí gọi chi phí chiết khâu Đây khoản tiền khuyến khích khách hàng toán nhanh hơn, đồng thời gây ý quan tâm đến Công ty.Vậy Công ty áp dụng sách chiết khâu có lợi có hại đôi với Công ty khách hàng? Ấp dụng sách chiết khâu để hai bên có lợi? Để thây rõ điều ta vào nội dung biện pháp thây rõ *ĐỐÌ vởi Công ty: Cơ sở để xây dựng chiết khâu toán chi phí hội Chi phí hội khoản lợi ích mà Công ty có giảm khoản phải thu, xác định sở lãi vay ngắn hạn ngân hàng mức lợi nhuận sau thuế tổng TSLĐ Công ty Như vậy, chiết khâu toán xây dựng sở lãi vay ngắn hạn ngân hàng tỷ suất sinh lời vô"n lưu động, có nghĩa với sô" tiền vay ngân hàng thay đầu tư vào khoản phải thu khách hàng, Công ty đầu tư vào mục đích khác để bù đắp lãi vay vốn khoản lợi nhuận Lãi suâ"t vay ngắn hạn ngân hàng năm 2005 0,9%/ tháng Lãi suâ"t vay 2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 97 J -X 100% = 7,14% Chỉ tiêu Chênh thực Có thực £33Đồ án tốtKhông nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt lệch biện pháp biện oanh thu 18.421.506 18.421.506.496 ỳ thu tiền bình quân 602005 -25 lưuTỷđộng suấtnăm sinh lời vốn 35 853.897.964 11.953.122.905 , òng quay khoản phải thu 6,2 4,28 Bình quân khoản phải thu Như vậy, chi 3.070.251.0 1.791.975.340 -1.278.275.743 phí sử dụng vốn (Cv) để dầu tư vào khách hàng là: cv = rn + TSSLVLĐ = 11,35% + 7,14% = 18,5% Nếu Công ty áp dụng chiết khấu Công ty phải chịu khoản chi phí x% X doanh thu Và để đem lại hiệu chi phí chiết khấu phải nhỏ tiền lãi khách hàng toán trước thời hạn Do để xác định chi phí chiết khấu Công ty cần dự báo doanh thu năm 2006 Để đem lại hiệu việc sử dụng vốn, để không bị khách hàng chiếm dụng vốn thời gian dài Công ty cần phải hạ thấp sô" ngày vòng Bảng dự trù Công khoảntyphải thu năm 2006 quay khoản phải thu 14: Bảng Giả sử muôn giảm sô" ngày vòng Qua bảng phân tích ta thây chênh lệch thực biện pháp không thực biện pháp - 1.278.275.743 đồng có nghĩa áp dụng sách chiết khâu khoản phải thu Công ty giảm 1.278.275.743 đ Như vậy, áp dụng biện pháp chi phí hội hưởng là: 1.278.275.743 X 18,5% = 236.481.013 đồng Nếu Công ty áp dụng sách chiết khâu tỷ lệ chiết khâu là: T% X 18.421.506.496 < 236.481.013 ỉa Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 98 £33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt Như vậy, để mang lại hiệu áp dụng biện pháp, Công ty áp dụng tỷ lệ chiết khâu nhỏ 1,28% tính theo doanh thu * Đôì vổi khách hàng Khi áp dụng sách chiết khấu toán, Công ty cần phải xem xét mức chiết khấu có khách hàng chấp nhận hay không Dù chủ thể kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh họ quan tâm đến lợi nhuận Khách hàng vậy, họ thường chọn phương án có lãi để ưu hóa hoạt động sản xuất kinh doanh Theo phân tích trên, Công ty không thay đổi việc áp dụng sách chiết khâu cho khách hàng khách hàng toán trung bình 60 ngày kể từ ngày viết hóa đơn xuất hàng Biện pháp đưa đặt mục tiêu giảm sô" ngày phải thu xuống 35 ngày Do giảm 25 ngày so với việc không thực biện pháp Để cho khách hàng nhận thây ưu điểm để chấp nhận biện pháp Công ty cần tính toán mức chiết khâu cho đem lại lợi ích cho khách hàng mà không đem lại thiệt hại cho Công ty Nếu khách hàng toán cho Công ty vòng 35 ngày trở lại khách hàng vay ngắn hạn ngân hàng để toán cho Công ty Giả sử lãi suất mà Công ty vay với mức lãi suất mà Công ty vay ngắn hạn năm 2005 0,9%, giả sử mức lãi không đổi vòng 35 ngày khách hàng phải chịu khoản lãi suất là: 0,9% - X 25 ngày = 0,75% 30 ngày 2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 99 Chỉ tiêu Đvt Dự đoán năm Doanh thu Đồn 18.421.506.496 £33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt Khoản phải thu bình quân £33Đồ án tốt nghiệp Đồn 1.791.975.340 GVHD.Hà Thanh Việt Kỳ thu tiền bình quân Ngà 35 cho Công ty Chính sách chiết khấu có ý nghĩa to lớn đôi với việc Dự kiến năm 2006 Công ty áp dụng Vòng quay khoản phải thu Vòn 10,28 biện pháp chiết khấu toán Tóm lại, qua tính toán ta xác định ta tính mức tỷ lệ chiết khấu mà sửNăm dụng vốn Năm lưu động, tiết kiệm phí lãi vay, khả với 2004 khách hàng thìChênh Công ty cóchi thể rútsongắn sô"nâng vòngcao quay cácnăng khoản phảitoán thu Năm 2003đốì 2005 lệch 2004 Chênh lệch 2005 so Chỉ tiêu Công ty áp dụng mức giới hạn là: 0,75% < T% < 1,28% hành khả toán nhanh Công ty khách hàngvàxuống 35 ngày/ vòng NG DOANH Nếu Công ty rút số ngày vòng quay khoản phải thu xuống 35 Nếu Công ty không áp dụng biện pháp chi phí hội 236.481.013 1.5 Phân kết thu quákế kỉnh doanh ết khấu ngày/ vòng tích trongbảng điềubáo kiệncáo doanh hoạch không đổi, lãi suất vay ngắn hạn đồng Bảng 8: Bảng phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh ngân hàng 0,9% /tháng Công ty áp dụng tỷ lệ chiết khấu nằm khoản Doanh thu iá vốn hàng bán nếuBởi Công ty ápCông dụngtytỷáplệdụng chiếttỷkhâu 1% Công 1,28% thu 0,75%Như -> 1,28% lệ chiết khấu lớn ty ĐVT: đồng Chi phí quản lý khoảntylợibịnhuận tănghơn thêm ( Aln)thì là:khách hàng không chấp nhận Công lỗ nhỏ 0,75% 3.1.3 DƯ trù kinh phí Aln = 236.481.013 - 184.215.065 = 52.265.948 đồng Lợi nhuân Khi áp dụng biệnkết pháp tổng kinh phípháp dự trù khó tỷ 3.1.5 Tổng saunày khithì thức hiên biên Thu nhập hoạt Chi phí hoạt động lệ mà Công ty chiết khấu cho khách hàng nằm khoảng: 0,75%< T% Biện pháp đưa rút ngắn sô" ngày vòng quay khoản phải thu < 1,28% cách áp dụng sách chiết khâu Dự đoán sau thực biện pháp Lợi nhuận hoạt tình hình khoản thu Công có nhiều thay đổi ngàyphục khách vòng Do Côngphải ty cần vào typhân tích khách hàng,Sô" thuyết Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận quay vào khoản phải thu khách hàng mà áp dụng tỷ lệ chiết khấu hàng Thuế thu nhập Tổng lợi nhuận khoản thu giảm 25 lợi ngày cho hợpphải lý đồng thời có choLượng hai vô"n phía bị khách hàng chiếm dụng bình quân Bảng 15: Tổng kết sau thực biện pháp Để Công ty có lợi lớn tỷ lệ chiết khấu nhỏ nghĩa gần 0,75% Để cho khách hàng có lợi ngược lại tỷ lệ chiết khấu lớn, nghĩa tiến 1,28% Thông thường khách hàng chấp nhận áp dụng chiết khấu để toán sớm tiền hàng tỷ lệ chiết khấu nêu phải cao đảm bảo lợi ích cho khách hàng Nhưsử vậy, ty biện dụng thành công Công Giả Công áp pháp dụng tỷ lệ áp chiết khấu cách 1% mà khách hàng ty chấp nhận phí đểdụng áp dụng sách chiết khấuquả là: sử dụng vô"n Công ty khôngthìbịchi chiếm vô"nchính tại, hiệu 18.421.506.496 X 1% = 184.215.064,96 đồng nâng Qua cao bảng hơn, đồng thời hoạt tạo điều tytađứng mộtthucơnăm hội phân tích động sảnkiện xuấtcho kinhCông doanh thấy:trước Doanh Có thể thấy với kinh phí bỏ khoảng 184.215.065 đồng sô" 2004doanh tăng so vớimànăm 2004 9,35% ứngCông vớil ty .336.699.987 Đến kinh đem lại hiệutương cho Tuy nhiên, đồng biện pháp tiền qua lớn đôi với Công ty lợi ích mà biện pháp mang lại cuốikhông phụ thuộc nhiều vào phía khách hàng Vì vậy, Công ty cần có đội nămkinh 2005, doanh thunăng tănggiao 10,86% so thỏa với thuận năm với 2004 tương với ngũ doanh có khả tiếp tô"t, khách hàngứng mức 2& Sinh viên thực hiện:Hà Văn 1.697.940.842 chiết khâu hợp lý nhằm thỏaVăn mãn lợi ích cho khách hàng đồng thời đem lại hiệu ỉs Sinh viên thực hiện:Hà Trang Mai Mai 102 101 100 V •> Tỷ TÀI SẢN NGUỖNVỐN TSLĐ & ĐTNH ền ác khoản đầu tưTCNH ác khoản phải thu Hàng tồn kho ài sản hai động khác lê ^ Tỷ lê 59,55 A Nợ phải trả £33Đồ Cữ Đồ GVHD.Hà GVHD:HàThanh ThanhViệt Việt 4% án tốt Nợnghiệp ngắn hạn - Vay ngắn hạn 10,5% - Phải trả người bán 11% Lợi-nhuận trước năm 2004 năm 2003 122.574.547đ tương 14% Thuế cácthuế khoản phải nộptăng NNhơn0,98% ứng 31,05% - Phải trả công nhân viên 3,07% Phải trả khác với 18,89% Trong lợi nhuận từ hoạt 2,67% động sản xuất kinh doanh tăng 59,05 Tổng cộng 17,72 125.278.104d tương ứng với 18,8%, hoạt động tài bị lổ trả lãi vay ngân Nguồn vốn CSH hàng (năm 2004 mức lổ tăng 2.703.557đ tương ứng với 14,75%, lợi nhuận khác Tổng cộng TSCĐ & ĐTDH SCĐ (giá trị lại) ác khoản đầu tưTCDH tăng mức 985.193đ hi phí XDCB ác khoản ký quỹ, ký cược Lợi nhuận trước thuế năm 2005 tăng năm 2004 414.633.616d tương Tổng tài sản Tổng nguồn vốn ứng với 53,76% Trong lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng 414.909.678d tương ứng với 52,41%, lỗ hoạt động tài giảm 3.191.682đ tương ứng với 15,01%, lợi nhuận khác giảm 3.467.753đ tương ứng với 351,99% Đi sâu vào hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy, so với năm 2004 doanh thu năm 2005 tăng 1.584.977.288đ tương ứng với 10,3% Bình quân đồng doanh thu tỷ trọng giá vốn hàng bán năm 2005 tăng 0,35% (83,3%83,65%); tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 0,59% (6,31% -5,72%); tỷ trọng chi phí bán hàng giảm 0,27% (33,87%-33,6%) Dựa vào sô" liệu cho thây Công ty chưa thực tốt việc hạ thấp giá thành sản xuất Tuy nhiên chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp giảm dần Công ty cần có biện pháp kiểm soát chi phí chặt chẽ để từ hạ thấp giá thành sản phẩm Bảng 18: Bảng tỷ lệ doanh thu tiêu thụ sản phẩm khoản chií vẻn háng cân đôi kế toán 2& Sinh viên thực hiện:Hà Văn Mai 103 Trang £3 Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt Dựa vào bảng ta thấy: Cứ đồng doanh thu tăng thêm Công ty bỏ 0,595 đồng vốn để đầu tư TSLĐ, sô" có 0,177 đồng chiếm dụng hợp pháp hay đồng doanh thu tăng lên Công ty chiếm dụng vốn đương nhiên 0,177 đồng Theo ta có: đồng doanh thu tăng thêm Công ty phải bỏ ra: 0,595 0,177 = 0.418 đồng Như vậy, năm 2006 Công ty can bổ sung lượng vốn là: 41,8% X 1.445.641.274 = 604.278.052 đồng Như sau Công ty thực biện pháp kiểm tra kế hoạch hoạt động lượng vốn cần bổ sung để hình thành TSLĐ giảm lượng là: 799.584.188 - 604.278.052 = 195.306.136 đồng - Ta có thiết lập tính khoản thấp theo tiền mặt chiếm 4% doanh thu thay 5,82% lúc đầu - Có thể tăng cường thu hồi khoản thu (kết hợp với biện pháp 1) Theo đó, khoản phải thu năm 2005 chiếm 10,5% thay 16,72% lúc đầu 2& Sinh viên thực hiện:Hà Văn Trang 2& Sinh viên thực hiện:Hà Văn Trang Mai Mai 105 104 [...]... TNHH XÂY DựNG VẠN MỸ 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CÔNG TY TNHH XÂY DựN G VẠN MỸ Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH xây 2.1.1 dựng Vạn Mỹ 2.1.1.1 Tên và đìa chỉ của Côns tv > Tên Công ty : Công Ty TNHH Xây Dựng Vạn Mỹ > Tên giao dịch : Van My Construction Limited Liability Company > Tên viết tắt: VMC > Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH một thành viên > Tên chủ sở hữu : Công ty cổ phần... vốn kinh doanh của Công ty được tài trợ bằng CHƯƠNG m nguồn vốn huy động trừ bên ngoài chiếm tỷ trọng lớn, còn nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ hơn Cho thấy khả năng tự chủ về mặt tài chính của Công ty còn thấp MỘT sô BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH - khả năng thanh toán: tình hình thanh toán của Công ty chưa tốt, mức độ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DƯNG VẠN MỸ an 3.1 Biện pháp 1: Đầu tư... suât ôn định xuất của Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỳ, ta thấy mô hình sản xuất rất chặt khoan Nă 18 79 87 10 10 13 74 *Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Người 2.1.4.2 Kết cấu sản xuất của Côns ty m lượng chẻ và nổ 200 18.6 81.4 89.7 10.3 10.3 13.4 76,2 họptính cho từng công đoạn Cho nên trong nhừng qua Công TNHH Đối vớiđộng Công ty TNHH Mỹnăm thì từ việc khaitythác rồi xây đến Như vậy, xét... lần thành đá thành So’tác đồ chỉ 2 : Mô xuấtchặt của chẻ, Côngthực ty Vạn Đe công đạo hình quản sản lý được hiệnMỹ tốt quá trình sản xuất phẩm kinh Mô hình sản suất của Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ được kết cấu theo và bộ phận sàng lọc sẻ phân loại ra các loại đá qua nhiều lưới lọc có kích thước doanh, và tùng Công ty xây dựng bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức nănglưới lồ bộ bộ phận nhưngđácác... nhuận sau thuê" là do: - Trong 1.000 đồng vô"n kinh doanh bình quân có 621 đồng được hình thành 2.3 Đánh giá chung về hoạt động tài chính của Công ty từ nỢ phải trả Qua quá trình phân tích đánh giá tình hình tài chính của Công ty TNHH xây - Sử dụng 1.000 đồng vồn kinh doanh tạo ra 1.190 đồng doanh thu thuần dựng Vạn Mỹ trong 2 năm 2005, rút lợi ra những xét - Trong 1.000thời đồnggian doanh thu 2004... xuồng của 2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 52 53 £33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt Trong những năm qua, Công ty luôn làm ăn có lợi nhuận Đây đươc xem là thành công lớn của công ty Chính nhờ làm ăn có lãi mà Công ty huy động nguồn vốn để tăng được qui mô sản xuất, phát triển thêm sản phẩm mới Tăng khả năng cạnh tranh và cũng cô" được vị thế trên thị trường Tình hình tài chính của Công ty có... tự tài trợ % 29,5 44,3 Doanh vốn CSH củatyCông ty có xu giảm Để tăng ROE của Công sô" lợi ROE của Công được khái quáthướng như 3 Hệ sô" vô"n CSH/ nợ Hệ % 44,8 79,3sau: ty hạn 4 Tỷ suâ"t đầu tư dài % 35,6 46,7 Năm 2004: Chỉ sô" phản ánh khả năng toán cao hiệu quả sử dụng tài sản của Công ty (gia tăng vòng quay cần thanh phải: nâng 1 1 Hệ sô" khả năngTSLĐ thanh và toánnâng tổngcấp quátđầu tư mới Lầnmột... vay vốn hay là yêu cầu đươc cấp tín chính là dụng BởiĐávìvật cácliệu ch xây yếudựng, của Công 504 các là chủ hửuBlock của Công ty, các loại ngoài ty ra cổ cònphần sản xuất loạisởGạch và đầu khoản năm 2006 bắt đầu chính thức tham gia Vạnxây Mỳ .dựng các công trình ngoài có qui mô nợ phải trả này không gây ra áp lực khó khăn cho Công ty cho vấn đề thanh toán nợ 2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai 56 Trang... 24.6 từ đó giám chỉ đạogần lập kế hoạch vốn vậtnăm tư, 2003 công nhân kỹ m3 đốc 35.311 5.3 16.0 30.2 25.04 21.2 Hiện nay, Công ty ốc đang khai thác sản xuất kinh doanh cáclà4.982.985 sản và phẩm thu thuần qua các năm đây tăng liên tục: 2x4 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH thuật công sản xuất m3 26.381 5.7 chính 7.18 21. 4dựng, 25.53 3.13sản nghìnthi 2004vật làliệu 9.314.033 nghìn đồng... công có qui mô nhỏ Hiện nay, Công ty có hơn 14 loại Đá có kích cở khác nhau 23.979 9.3.Đánh 8.70 20.5 19.358 9.891 CP giá chung về tình chính Công ty sản xuất ngày18.6 càng m hình ,song c của xu hướng giảm m3 2.2.1 24 trong 00 3rộngtài 46 trình như: Công trình thủy lợi, nâng cấp cho đường, công thủy điện Cácv công đó có 5 bậc chất lượng đế phù hợp từng nhu trình cầu của công trình nhu ax37 Báng 24 Băng ... PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DựNG VẠN MỸ 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CÔNG TY TNHH XÂY DựN G VẠN MỸ Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH xây 2.1.1 dựng Vạn Mỹ 2.1.1.1... khả tự chủ mặt tài Công ty thấp MỘT sô BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH - khả toán: tình hình toán Công ty chưa tốt, mức độ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DƯNG VẠN MỸ an 3.1 Biện pháp 1: Đầu tư... đìa Côns tv > Tên Công ty : Công Ty TNHH Xây Dựng Vạn Mỹ > Tên giao dịch : Van My Construction Limited Liability Company > Tên viết tắt: VMC > Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH thành viên >