Đang tải... (xem toàn văn)
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1 Accounting Information Systems HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1 Accounting Information Systems HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1 Accounting Information Systems HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1 Accounting Information Systems HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1 Accounting Information Systems HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1 Accounting Information Systems HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1 Accounting Information Systems HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1 Accounting Information Systems HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1 Accounting Information Systems HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1 Accounting Information Systems HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1 Accounting Information Systems HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1 Accounting Information Systems HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1 Accounting Information Systems HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1 Accounting Information Systems
HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN Accounting Information Systems Nguyễn Thúy An ntan@ctu.edu.vn Tình Cho hệ thống chuỗi kiện sau: ◦ Ngày 2/1 nhận yêu cầu mua hàng A từ khách hàng (KH) với số lượng 100 cái, đơn giá bán 200.000 đồng ◦ Ngày 3/1 xử lý yêu cầu từ đơn đặt hàng khách hàng ◦ Ngày 4/1 đồng ý bán hàng cho khách hàng ◦ Ngày 5/1 xuất hàng bán cho khách hàng ◦ Ngày 6/1 Phát hành hóa đơn cho khách hàng ◦ Ngày 10/1 Xem xét khoản nợ KH phát hành giấy địi tiền ◦ Ngày 15/1 Khách hàng thơng báo đồng ý toán khoản nợ ◦ Ngày 17/1 Nhận tiền toán từ khách hàng tiền mặt ◦ Biết giá trị tồn kho đầu kỳ: 200 x 150.000 đồng hàng xuất bán thuộc số tồn kho đầu kỳ Tình Yêu cầu : ◦ Xử lý nghiệp vụ đứng góc độ kế tốn tài ◦ Hãy mơ tả hoạt động lưu đồ sơ đồ dòng liệu ◦ Hãy thiết kế chứng từ ghi nhận việc chấp nhận bán hàng cho khách hàng ◦ Các rủi ro liên quan đến chu trình đề giải pháp ngăn chặn phát rủi ro đó? Mục tiêu mơn học Tiếp cận kế tốn dạng chuỗi trình, kiện thu nhận, xử lý liệu cung cấp thông tin hữu ích cho người sử dụng Tìm hiểu nội dung tổ chức phát triển hệ thống thơng tin kế tốn Tìm hiểu, đánh giá thiết lập hệ thống kiểm soát nội cho hệ thống thơng tin kế tốn Chương Tổng quan HTTTKT Kết cấu môn học Chương Các công cụ mô tả HTTTKT Chương Cơ sở liệu HTTTKT Chương Phát triển HTTTKT Chương Kiểm soát HTTTKT Đặc điểm & Yêu cầu môn học Đặc điểm ◦ Khối lượng kiến thức nhiều, nội dung trải rộng ◦ Không phải mơn học đơn “máy tính” ◦ Các vấn đề, tình (bài tập) liên quan đến mơn học thơng thường có nhiều phương án giải sở hợp lý… Yêu cầu: ◦ Tập trung nghe giảng, tham khảo tài liệu ◦ Năng động, tham gia phát biểu lớp ◦ Khuyến khích làm việc theo nhóm Tài liệu tham khảo * Tài liệu chính: Bài giảng mơn Hệ thống thơng tin kế tốn – GV biên soạn * Tài liệu tham khảo: Bộ mơn Hệ thống thơng tin kế tốn, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học kinh tế TP.HCM, 2004 Hệ thống thơng tin kế tốn, xuất lần 2, Nhà xuất Trường Đại học kinh tế TP.HCM Bộ môn Hệ thống thông tin kế toán, khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học kinh tế TP.HCM, 2012 Hệ thống thơng tin kế tốn tập 2, Nhà xuất Phương Đông Thiều Thị Tâm – Nguyễn Việt Hưng – Phạm Quang Huy, Hiệu đính: Phan Đức Dũng, 2007 Hệ thống thơng tin kế toán, Nhà xuất Thống kê Nguyễn Thế Hưng – Khoa kế toán & Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, 2007 Hệ thống thông tin kế toán (Lý thuyết, tập giải), Nhà xuất thống kê Brett Considine, Alison Parkes, Karin Olesen, Derek Speer, Michael Lee, 2010 Accounting Information Systems, 3rd edition, Wiley Hình thức đánh giá ◦ Kiểm tra kỳ: 30% SV thực tập nhóm - Bài tập nhóm 1: Khảo sát quy trình vẽ lưu đồ, DFD đơn vị (10%) - Bài tập nhóm 2: GV cung cấp tình (20%) ◦ Thi cuối kỳ: 70% tự luận + trắc nghiệm ◦ Có thể ngẫu nhiên điểm danh CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN MỤC TIÊU Các khái niệm để hiểu hệ thống thơng tin kế tốn (HTTTKT) Hiểu vai trò HTTTKT doanh nghiệp Tổng quan chu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chu kì phát triển HTTTKT Vai trị người học kế toán HTTTKT 10 3.1 Kiểm soát chung Tổ chức máy mơi trường máy tính Tách biệt chức xử lý thông tin với phận chức khác Tách biệt phận bên hệ thống xử lý thông tin: Phát triển, vận hành hệ thống bảo dưỡng hệ thống Tách biệt chức bên phận hệ thống 147 2.1 Kiểm soát chung Tổ chức máy xử lý thông tin VP of IS Tổ chức nhập liệu tập trung Xét duyệt Thực Bảo vệ TS Phân tích HT Phát triển Hệ thống Thiết kế HT BP kỹ thuật Lập trình HT Mạng truyền thông KS liệu Quản trị CSDL BP vận hành/xử lý Nhập liệu Quản lý liệu KS chất lượng HT 148 3.1 Kiểm soát chung Kiểm soát trình phát triển HTTT ◦ Lập kế hoạch phát triển ◦ Xác định yêu cầu đặt ◦ Phân chia trách nhiệm phát triển hệ thống ◦ Sự tham gia người sử dụng ◦ Đánh giá, chọn lựa q trình phát triển 149 Kiểm sốt chung Chuẩn hóa tài liệu liên quan ◦ Tài liệu quản trị: Bao gồm tài liệu liên quan đến trình phát triển hệ thống, quy định quyền sử dụng… ◦ Tài liệu ứng dụng: Hướng dẫn sử dụng chương trình (nhập liệu, xử lý, báo cáo, tìm kiếm, sửa chữa…) ◦ Tài liệu hệ thống: Các yêu cầu hệ thống, hệ thống mã chương trình, tập tin lưu trữ, hướng dẫn phục hồi liệu cố xảy 150 3.1 Kiểm soát chung Đảm bảo an ninh cho hệ thống thông tin Kiểm soát truy cập vật lý - Hạn chế người không liên quan tiếp cận trực tiếp với hệ thống xử lý 151 2.1 Kiểm soát chung Đảm bảo an ninh cho hệ thống thông tin Kiểm sốt truy cập lơgic: Hạn chế quyền sử dụng nguời sử dụng trực tiếp hệ thống Nhận dạng người sử dụng (account user) Xác nhận người sử dụng (Password) Phân quyền truy cập (Access right) Theo dõi q trình sử dụng (Nhật kí sử dụng) 152 KIỂM SOÁT CHUNG Phân quyền truy cập Các chu trình Các hoạt động Khai báo Xem Nhập liệu Thêm Ma trận truy cập Cập nhật/báo cáo Chỉnh sửa/xóa 153 Minh họa ma trận truy cập Menu Chu trình DT KT trưởng KT phải thu KT tồn kho … X: Xem; T: Thêm; S: Chỉnh sửa Khai báo + Khách hàng X, T, S X X + Hàng hóa X, T, S X X + Xuất kho X X T + Lập hóa đơn X T X + Thu tiền X X X + BC phân tích BH X, S X X + Bảng kê KH X,S X X Nhập liệu Cập nhật/báo cáo + Báo cáo nợ pthu 154 X,S X X Kiểm soát chung Đảm bảo hoạt động liên tục ◦ Kiểm soát thiết bị lưu trữ (Đĩa cứng, đĩa mềm, đĩa CD… ): Đảm bảo an toàn thiết bị lưu trữ, Dán nhẵn, đặt tên, xếp theo trình thự thời gian ◦ Sao lưu dự phòng liệu (Back-up) ◦ Hạn chế mát liệu điện 155 Kiểm soát chung Kế hoạch khắc phục hậu xảy ◦ Các thứ tự ưu tiên phục hồi ◦ Phân chia trách nhiệm phục hồi ◦ Sao lưu dự phịng chương trình nguồn, liệu ◦ Mua bảo hiểm hệ thống ◦ Các kế hoạch phải thể dạng văn 156 3.2 Kiểm soát ứng dụng Là hoạt động kiểm soát ảnh hưởng tới ứng dụng cụ thể Bao gồm: Kiểm soát nhập liệu Kiểm soát xử lý liệu Kiểm soát kết xử lý Mục tiêu: Đầy đủ, hợp lệ, xác Tất liệu phát sinh ghi nhận, hợp lệ - Tất liệu hợp lệ ghi nhận, xử lý xác - Báo cáo, kêt xuất phải đầy đủ, xác, hợp lệ - 157 2.2 Kiểm sốt ứng dụng a Kiểm soát nhập liệu Kiểm soát nguồn liệu - Kiểm tra tính trình tự số chứng từ - Sử dụng chứng từ luân chuyển hệ thống - Xét duyệt nghiệp vụ - Đánh dấu chứng từ sử dụng - Quét chứng từ để kiểm tra tính hợp pháp chứng từ 158 Kiểm sốt nhập liệu b Kiểm sốt q trình nhập liệu - Kiểm tra tính nhập liệu Kiểm tra vùng liệu Kiểm tra dấu Kiểm tra tính hợp lý Kiểm tra giới hạn Kiểm tra tính đầy đủ Kiểm tra việc nhập trùng liệu Số tổng kiểm soát Sử dụng giá trị mặc định tạo số tự động Thông báo lỗi đầy đủ hướng dẫn sửa lỗi 159 Kiểm soát trình xử lý liệu Kiểm tra ràng buộc liệu Kiểm tra xử lý liệu phù hợp Kiểm tra trường hợp ngoại lệ Đối chiếu liệu xử lý với bên Đối chiếu số tổng hợp số chi tiết Báo cáo sau trình xử lý 160 Kiểm soát kết xuất, báo cáo Kiểm tra thời điểm, thời kì kết xuất, sử dụng báo cáo, thơng tin Phân chia quyền kết xuất sử dụng báo cáo, thông tin Quy định chế độ bảo mật thông tin Kiểm tra nguồn gốc phát sinh: Từ thơng tin báo cáo xem chứng từ gốc liên quan 161 ... người học kế tốn HTTTKT 10 NỘI DUNG I Hệ thống thông tin Khái niệm hệ thống thông tin Hệ thống thông tin DN II Hệ thống thông tin kế tốn Khái niệm Đặc tính Chức Phân loại III Phát triển hệ thống. .. thống thơng tin kế tốn IV Tại SV kế tốn cần học HTTT Kế tốn 11 I HỆ THỐNG THƠNG TIN Khái niệm 1. 1 Khái niệm hệ thống thông tin: Là hệ thống thu nhận liệu đầu vào, xử lý liệu cung cấp thông tin cho... lý thông tin Mơi trường hệ thống 15 I HỆ THỐNG THƠNG TIN 1. 3 Phân loại HTTT a Theo mục tiêu b Theo mối quan hệ hệ thống c Theo thiết bị sử dụng d Theo tác động môi trường hệ thống 16 Các hệ thống