CHƯƠNG PHÂN TÍCH ĐIỂM HỒ VỐN & BÀI TỐN TỐI ƯU 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài tốn tối ưu 1 PHÂN TÍCH ĐIỂM HỒ VỐN • Giới thiệu • Tóm lượt lý thút hòa vớn • Xác định tiêu hịa vốn • Điểm hịa vốn • Bài tốn điểm hịa vốn • Dùng Goal Seek • Vẽ đồ thị • Ứng dụng Excel dự báo kinh tế 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài tốn tối ưu 2 1.1 GIỚI THIỆU • Đối với doanh nghiệp sản xuất hoạt động theo chế thị trường nay, việc đa dạng hố mặt hàng sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp điều tất yếu để doanh nghiệp tồn phát triển 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài tốn tối ưu 1.1 GIỚI THIỆU • Phân tích điểm hòa vớn là mợt những nội dung phân tích chính cho việc xây dựng kế hoạch kinh doanh – Phân tích điểm hòa vốn giúp cho nhà quản lý có thể dự đoán khả cạnh tranh và mức chịu đựng của công ty trường hợp môi trường kinh doanh bất lợi – Phân tích điểm hòa vốn giúp nhà quản lý có những quyết sách về giá bán và sản lượng tiêu thụ để đạt hiệu quả kinh doanh mong muốn hoặc giảm thiểu thiệt hại trường hợp xấu 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài tốn tối ưu 1.2 TĨM LƯỢC LÝ THUYẾT HỒ VỐN • Mới quan hệ giữa doanh thu, chi phí, lợi nhuận • Chi phí sản xuất kinh doanh của cơng ty • Mới quan hệ sản lượng, biến phí, định phí tác động đến hiệu quả kinh doanh 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài toán tối ưu 1.3 MỐI QUAN HỆ GIỮA DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN • Mợt doanh nghiệp (sản xuất thương mại dịch vụ) tính kết quả kinh doanh của một kỳ SXKD (tháng, quý, năm) đều dựa các số liệu bản sau: TỞNG TÀI SẢN = (TS lưu đợng + TS cớ định) TỞNG NG̀N VỚN (Nợ+ Vớn chủ sở hữu) 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài toán tối ưu 1.3 MỐI QUAN HỆ GIỮA DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN STT 1/8/16 LOẠI GHI CHÚ Doanh thu Thuế VAT, giảm giá hàng hóa Doanh thu thuần Tổng Chi phí SXKD Lợi nhuận SXKD trước thuế Thu nhập bất thường Chi phí bất thường Tổng lợi nhuận trước thuế =5+6-7 Thuế thu nhập =8 * tỷ suất thuế TN (32%) 10 Lợi nhuận sau thuế =8-9 11 ROA (tỷ suất lợi nhuận tổng vốn kinh doanh) 10/tổng vốn kinh doanh 12 ROE (tỷ suất lợi nhuận vốn sở hữu) 10/vốn sở hữu =1-2 =3-4 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài toán tối ưu 7 1.3 MỐI QUAN HỆ GIỮA DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN • Nếu lợi nhuận sau thuế >0 thì DN được xem hoạt động có hiệu quả Tuy nhiên để DN hoạt động có hiệu quả thế nào thì phải xem ROE lớn so với lãi suất huy động dài hạn của ngân hàng cùng kỳ 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài tốn tối ưu 1.3.1 CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY • Chi phí SXKD của cơng ty là là toàn bộ các khoản chi phí đã bỏ kỳ hoặc chi phí đã bỏ kỳ trước để phục vụ cho kỳ này - Nguyên vật liệu, điện, nước và phụ tùng Biến phí (Khả biến) - Nhân công sản xuất - Quảng cáo - Lãi vay vốn lưu động Định phí (bất biến) 1/8/16 - Khấu hao tài sản cố định - Chi phí quản lý công ty - Lãi vay vốn đầu tư 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài tốn tối ưu 9 1.3.2 CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY Tổng doanh thu Tổng chi phí Lãi vay Lợi nhuận Thuế thu nhập Lợi nhuận sau thuế CTy A 5600 4700 131 769 192 577 CTy B 6200 5300 66 834 209 626 CTy C 9600 8100 190 1310 328 983 CTy D 9300 8700 715 (155) (29) (86) Tổng vốn Vốn chủ sở hữu Vốn vay 2760 1450 1310 2760 2100 660 7350 5450 1900 10350 3200 7150 ROA ROE 21% 40% 23% 30% 13% 18% -1% -3% 10 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài tốn tối ưu 10 Lập mơ hình • B1: Xác định biến định • B2: Xác định hàm mục tiêu • B3: Xác định ràng buộc 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài tốn tối ưu 69 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài tốn tối ưu 70 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài tốn tối ưu 71 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài tốn tối ưu 72 2.6 BÀI TỐN VẬN TẢI Có m kho hàng chứa loại hàng hoá, lượng hàng có kho i (i = 1,m) Có n địa điểm tiêu thụ loại hàng nói trên, với nhu cầu tiêu thụ điểm j bj (j = 1, n) Biết cij cước phí vận chuyển đơn vị hàng hoá từ kho i đến điểm tiêu thụ j 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài tốn tối ưu 73 2.6 BÀI TOÁN VẬN TẢI Hãy lập kế hoạch vận chuyển hàng từ kho đến điểm tiêu thụ cho tổng chi phí vận chuyển nhỏ 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài tốn tối ưu 74 2.6 Bài tốn vận tải • Gọi xij lượng hàng vận chuyển từ kho I đến điểm tiêu thụ j (xij>0, i=m, j=1n) m • Tổng chi phí vận chuyển n ∑∑ c x i =1 j =1 ij ij n • Lượng hàng vận chuyển khỏi kho i: ∑x j =1 ij m • Lượng hàng vận chuyển đến nơi tiêu thụ j: 1/8/16 ∑x i =1 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài toán tối ưu ij 75 2.6 BÀI TỐN VẬN TẢI • Vậy mơ hình tốn học toán vận tải viết dạng QHTT sau: m – Hàm mục tiêu: n ∑∑ c x in=1 j =1 ∑x – Các ràng buộc j =1 ij → ≤ m ∑x i =1 ij ij ij =b j xij ≥ 0, i = 1, m, j = 1, n • Điều kiện cần đủ để tốn vận tải có phương án tối ưu tổng tất lượng hàng tiêu thụ tổng tất lượng hàng kho, nghĩa là: m ∑a i =1 1/8/16 i n = ∑b j j =1 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài toán tối ưu 76 2.6 Bài toán vận tải Sử dụng cơng cụ Solver trình bày lập phương án vận chuyển xăng tối ưu từ kho đến trạm xăng bán lẻ công ty kinh doanh xăng dầu khu vực V 1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài toán tối ưu 77 2.6 Bài toán vận tải Bài giải: B1: Xây dựng toán Gọi xij lượng hàng vận chuyển từ kho i đến điểm tiêu thụ j nên x ≥ 0,i =1,4, j =1,5 ij Hàm mục tiêu: f(x) = 30x11 + 27x12 + 26x13 + 9x14 + 23x15 + 13x21 + 4x22 + 22x23 + 3x24 + x25 + 3x31 + x32 + 5x33 + 4x34 + 24x35 + 16x41 + 30x42 + 17x43 + 10x44 + 16x45  1/8/16 701005 – Ch.6: Phân tích Điểm hịa vốn Bài tốn tối ưu 78 2.6 BÀI TỐN VẬN TẢI Các ràng buộc: x11 + x12 + x13 + x14 + x15