Bài 1: Cuối tháng 2/2006 phòng kế toán DN tổng hợp tình hình tiền lương BHXH tháng sau : 1/ Ngày 5/2 rút TGNH quỹ tiền mặt để tạm ứng lương kỳ 1, số tiền rút 70.000.000 đ Đã chi xong lương kỳ cho CBCNV 2/ Cuối tháng tổng hợp bảng toán lương để lập bảng phân bổ lương sau : (Đơn vị : 1.000 đồng) Lương 1/ PX Sản Xuất - CNSX Sản Phẩm - CN phục vụ MMTB - NV quản lý - CN nghỉ phép 2/ Tổ đóng gói SP 3/ Tổ bán hàng 4/ Bộ phận QLDN Cộng 48.162 8.875 6.090 5.649 6.228 13.652 88.656 Lương phụ BHXH phải trả 978 75 217 4.720 45 33 128 6.196 Khấu trừ lương T/ứng T/T ¹ 1.038 183 15 60 162 1.458 426 176 722 221 206 219 695 1.516 230 108 357 1.844 3/ Trích BHXH, BHYT KPCĐ theo chế độ hành 4/ Tiền lương nghỉ phép công nhân sản xuất trích trước 5% tiền lương 5/ Căn vào bảng toán lương, DN lập séc rút tiền mặt để toán lương kỳ bảo hiểm xã hội phải trả tháng Đã chi xong lương kỳ bảo hiểm xã hội cho CBCNV Yêu Cầu : Tính toán lập định khoản NVPS nói _ Bài : Trong tháng 3/2006 phòng kế toán DN có tình hình tiền lương BHXH sau : 1/ Ngày 5/3 tạm ứng lương kỳ 195.000.000 đ có số tiền 1.560.000 đ quỹ BHXH đài thọ phần tiền lương CB nghỉ thai sản 2/ Ngày 20/3 tổng hợp khoản trợ cấp BHXH trợ cấp khó khăn phải trả sau : - Tổng số ngày nghỉ ốm CBCNV toàn Doanh nghiệp 250 ngày, hưởng 70% lương bình quân ngày 15.000 đ - Trợ cấp khó khăn cho 24 CNV, người 250.000 đ, lấy từ quỹ phúc lợi - Tính khoản trợ cấp tai nạn lao động phải trả tháng 2.450.000 đ 3/ Cuối tháng bảng toán lương, tổng hợp tiền lương phải trả : * Phân xưởng SX : - Công nhân SX trực tiếp : 234.100.000 đ - CN phục vụ máy móc thiết bị : 21.720.000 đ - Nhân viên quản lý 12.460.000 đ * CB, nhân viên QLDN * Bộ phận bán hàng : : 52.000.000 đ : 8.100.000 đ 4/ Trích BHXH, kinh phí công đoàn BHYT theo chế độ hành 5/ Cuối tháng rút TGNH quỹ tiền mặt để toán toàn lương BHXH phải trả tháng Đã chi xong lương BHXH Yêu Cầu : Tính toán phản ánh vào TK tình hình _ Bài : Tại DN có 625 công nhân SX, mức lương bình quân ngày theo kế hoạch công nhân 15.000 đ Theo chế độ nghỉ phép năm công nhân nghỉ phép 12 ngày Tổng qũy tiền lương năm công nhân sản xuất theo kế hoạch 4.500.000.000 đ DN có lập kế hoạch trích trước lương nghỉ phép công nhân sản xuất Trong tháng có tình sau : 1/ Tính tiền lương phải trả thời gian nghỉ phép 30 công nhân SX 3.600.000 đ 2/ Tổng hợp chứng từ phải toán BHXH tháng : 842.000 3/ Cuối tháng tổng hợp quỹ tiền lương thực tế phải trả cho CBCNV : - Công nhân sản xuất : 18.000.000 đ (trong quỹ tiền lương 16.000.000 đ) - Nhân viên quản lý phân xưởng : 3.100.000 đ - CB, nhân viên quản lý DN : 4.500.000 đ 4/ Trích BHXH, KPCĐ BHYT theo chế độ hành 5/ Căn tỉ lệ trích trước lương nghỉ phép theo kế hoạch, DN trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân sản xuất tháng Yêu Cầu : Tính toán phản ánh vào TK tình hình _ Bài : Tài liệu tiền lương khoản phải trích theo lương DN tháng 1/2006 sau : I- Tiền lương nợ CNV đầu tháng 20.000.000 đ II- Các nghiệp vụ phát sinh tháng 1/2006 : 1/ Rút tiền ngân hàng chuẩn bị trả lương : 20.000.000 đ 2/ Trả lương nợ kỳ trước cho CNV 20.000.000 đ 3/ Tính số tiền lương phải trả tháng : Bộ phận Phân xưởng I - Công nhân trực tiếp SX - Nhân viên quản lý Phân xưởng II Lương 100.000.000 8.000.000 Lương phụ 9.000.000 - Cộng 109.000.000 8.000.000 - Công nhân trực tiếp SX - Nhân viên quản lý Bộ phận bán hàng Bộ phận quản lýDN Cộng 120.000.000 10.000.000 12.000.000 15.000.000 265.000.000 4.000.000 1.000.000 1.000.000 15.000.000 124.000.000 10.000.000 13.000.000 16.000.000 280.000.000 4/ Các khoản phải trả khác cho công nhân viên tháng : * Tiền thưởng từ quỹ khen thường 16.000.000 đ Trong : - CN trực tiếp sản xuất PX I : 6.000.000 đ - CN trực tiếp sản xuất PX II : 4.000.000 đ - Nhân viên quản lý PX I : 2.000.000 đ - Nhân viên quản lý PX II : 1.500.000 đ - Nhân viên bán hàng : - Nhân viên quản lý DN : 2.000.000 đ 500.000 đ * Bảo hiểm xã hội phải trả 5.000.000 đ Trong : - CN trực tiếp sản xuất PX I : 3.000.000 đ - CN trực tiếp sản xuất PX II : 2.000.000 đ 5/ Trích BHXH, BHYT KPCĐ theo tỷ lệ quy định 6/ Các khoản khác khấu trừ vào thu nhập công nhân viên : - Tạm ứng : 5.000.000 đ - Phải thu khác : 8.000.000 đ 7/ Nộp KPCĐ (1%), BHXH (20%) BHYT (3%) cho quan quản lý quỹ chuyển khoản 8/ Rút TGNH chờ chuẩn bị trả lương 288.000.000 đ 9/ Chi tiền mặt để toán hết khoản tiền lương, tiền thưởng BHXH cho công nhân viên : Yêu cầu : Lập định khoản nghiệp vụ phát sinh nói Lập bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội tháng 1/2006 _ Bài : Tài liệu tiền lương khoản phải trích theo lương DN tháng 3/2006 sau : I- Số dư đầu kỳ số TK : * TK 334 (Dư Có) : 30.000.000 đ * TK 338 (Dư Có) : 10.000.000 đ Trong : - TK 3382 : 2.000.000 đ - TK 3383 : 6.000.000 đ - TK 3384 : 2.000.000 đ II- Các nghiệp vụ phát sinh tháng 3/2006 : 1/ Rút tiền ngân hàng để nộp BHXH 6.000.000 đ, BHYT 2.000.000 đ nhập quỹ tiền mặt 30.000.000 2/ Trả lương nợ kỳ trước cho công nhân viên 30.000.000 đ 3/ Tính số tiền lương phải trả tháng : - Lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm : trả theo sản phẩm trực tiếp không hạn chế Cho biết: * Đơn giá tiền lương đơn vị sản phẩm : 20.000 đ * Số lượng sản phẩm hoàn thành nhập kho : 30.000 sản phẩm - Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất thời gian nghỉ phép : 15.000.000 đ - Lương nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất : trả theo tỷ lệ 5% tổng số tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất - Lương nhân viên bán hàng : 20.000.000 đ - Lương nhân viên quản lý DN : trả theo tỷ lệ 3% tổng số tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất 4/ Trích trước tiền lương nghỉ phép theo kế hoạch công nhân trực tiếp sản xuất theo tỷ lệ 1% tiền lương tháng 5/ Trích BHXH, BHYT KPCĐ theo tỷ lệ quy định 6/ Dùng tiền gửi ngân hàng nộp KPCĐ (1%), BHXH (20%) BHYT (3%) 7/ Tiền thưởng thi đua (lấy từ quỹ khen thưởng) phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 10.000.000 đ, nhân viên quản lý phân xưởng 4.000.000 đ, nhân viên bán hàng 1.000.000 đ nhân viên quản lý Doanh nghiệp 5.000.000 đ 8/ Bảo hiểm xã hội phải trả công nhân trực tiếp sản xuất kỳ 3.000.000 đ, nhân viên quản lý Doanh nghiệp 2.000.000 đ 9/ Các khoản khấu trừ vào thu nhập công nhân viên : tạm ứng 10.000.000 đ, bồi thường vật chất 5.000.000 đ 10/ Vay ngắn hạn ngân hàng 700.000.000 đ nhập quỹ để chuẩn bị trả lương 11/ Thanh toán lương khoản khác cho công nhân viên : - Lương : trả 60% tiền lương tháng cho công nhân viên sau trừ khoản khấu trừ - Bảo hiểm xã hội tiền thưởng toán toàn Yêu cầu : Lập định khoản nghiệp vụ phát sinh nói _ Bài : Tài liệu tiền lương khoản phải trích theo lương DN sản xuất mang tính thời vụ tháng 12/2005 sau : I- Số dư đầu kỳ số TK : * TK 334 (Dư Có) : 50.000.000 đ * TK 338 (Dư Có) : 23.000.000 đ Trong : - TK 3382 : 3.000.000 đ - TK 3383 : 15.000.000 đ - TK 3384 : 5.000.000 đ * TK 335 : 7.000.000 đ (trích trước tiền lương nghỉ phép) * TK 1388 : 4.000.000 đ II- Các nghiệp vụ phát sinh tháng 12/2005 1/ Rút tiền ngân hàng chuẩn bị trả lương 60.000.000 đ 2/ Trả hết lương nợ đầu kỳ tiền mặt cho công nhân viên 50.000.000 đ 3/ Tính số tiền lương phải trả tháng : - Lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A : 100.000.000 đ - Lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm B : 140.000.000 đ - Lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm C : 120.000.000 đ - Lương nghỉ phép phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm B : 10.000.000 đ - Lương công nhân sửa chữa lớn TSCĐ tự làm - Lương nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất - Lương nhân viên bán hàng : 20.000.000 đ : 4.000.000 đ : 30.000.000 đ - Lương nhân viên quản lý DN : 25.000.000 đ 4/ Trích trước tiền lương nghỉ phép theo kế hoạch công nhân trực tiếp sản xuất theo tỷ lệ 1% tiền lương tháng 5/ Trích khoản theo lương theo tỷ lệ quy định 6/ Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt 260.000.000 đ 7/ Tạm ứng tiền lương kỳ I cho công nhân viên tiền mặt 50% số tiền lương phải trả 8/ Tiền thưởng thi đua (lấy từ quỹ khen thưởng) phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A 6.000.000 đ, sản phẩm B 10.000.000 đ, sản phẩm C 5.000.000 đ, nhân viên quản lý phân xưởng 4.000.000 đ, nhân viên bán hàng 1.000.000 đ, nhân viên quản lý DN 5.000.000 đ 9/ Bảo hiểm xã hội phải trả công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A 3.000.000 đ, nhân viên quản lý DN 2.000.000 đ 10/ Các khoản khác trừ vào thu nhập công nhân viên : thuế thu nhập cá nhân 10.000.000 đ, bồi thường vật chất tháng 7.000.000 đ 11/ Nộp hết BHXH, BHYT chưa nộp tháng trước số trích tháng với số KPCĐ tháng (1%) tiền vay ngắn hạn ngân hàng 12/ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 300.000.000 đ 13/ Thanh toán hết lương khoản khác cho công nhân viên tháng tiền mặt 14/ Nộp hết số thuế thu nhập cá nhân cho ngân sách chuyển khoản sau trừ tỷ lệ hưởng 1% Yêu cầu : Lập định khoản nghiệp vụ phát sinh nói  ... theo kế hoạch, DN trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân sản xuất tháng Yêu Cầu : Tính toán phản ánh vào TK tình hình _ Bài : Tài liệu tiền lương khoản phải trích theo lương. .. chuẩn bị trả lương 288.000.000 đ 9/ Chi tiền mặt để toán hết khoản tiền lương, tiền thưởng BHXH cho công nhân viên : Yêu cầu : Lập định khoản nghiệp vụ phát sinh nói Lập bảng phân bổ tiền lương bảo... chuẩn bị trả lương 11/ Thanh toán lương khoản khác cho công nhân viên : - Lương : trả 60% tiền lương tháng cho công nhân viên sau trừ khoản khấu trừ - Bảo hiểm xã hội tiền thưởng toán toàn Yêu