Năm 2008 9/2008 200 2009 Chỉ tiêu +/% Doanh thu BH 183.27 518.28 171,98 335.01 CCDV BẢO BẢO CẢO CẢO THỤC THỤC TẬP TẬP GVHD: GVHD: PGS.TSĐặng PGS.TSĐặng Văn Văn Thanh Thanh DTT BH CCDV 183.27 518.28 335.01 171,98 8495.24 5317.8 Giá vốn hàng bán 177.372 179,21 2) Tình hình kết hoạt sản76xuất, độngPHẦN I kỉnh doanh: 5.900 23.040 17.14 290,51 vị tính: triệu Lợi nhuận gộp Đơn BH ĐIỂM ĐẶC VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA đồng CCDV HÀ Doanh thu HĐTC CỒNG TY CỎ 8,6 PHẦN ĐẨU 43,5 TƯ KINH 34,9TẾ HÔNG 405,81 6.SỐ lượng CNV 338 14của công ty 4,14 1- Quá trình hình thành352 phát triến : 7.Thu nhập bình quân 3540 3850 310 12,12 Công ty cố phần đầu tư kinh tế Hồng Hà (gọi tắt công ty Hồng Hà), trụ sở Chi phí tài 2.661 10.487 7.826 294,1 số 482 phố Minh Khai, phường Vĩnh Tuy, quận Hai Bà Trưng, thành phố Chi phí QLKD 2.799 12.221 9.422 336,62 448,6Chứng nhận 375,5 đăng ký -73,1 Hà Nội kinh doanh-16,29 số : 0103018410 sở kế hoạch 10 Lợi nhuận từ ; Giấy hoạt động kinh doanh cấp ngày 726,6 10/07/2007, 629,3 đăng ký thay646,76 đổi lần ngày 02/10/2008 11 Thu nhập khác đầu tư Hà Nội 97,3 12 Chi phí khác Tên giao dịch HONG208HA 208 ECONOMY INVESTMENT JOINT STOCK 13 Lợi nhuận khác COMPANY,97,3 421,3 tên viết tắt 518,6 HONG HA ECOIN.JSC432,99 894,1 348,2 63,78 14 Tổng lợi nhuận kê toán 545,9 Tiền thân công ty TNHH kim khí Hồng Hà, giấy chứng nhận đăng ký kinh trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN 152 phòng 250 đăng ký98kinh doanh 64,47 doanh số 048154 - Sở Ke hoạch đầu tư thành 16 LN sau thuê TNDN 393,9 644,1 250,2 63,52 phố Hà Nội cấp ngày 17/02/1996 Được giúp đỡ to lớn Tổng Công ty thép Việt Nam,Công ty thép Việt úc, công ty Hồng Hà thức vào hoạt động, mặt hàng chủ yếu kinh doanh thép xây dựng, thị trường chủ yếu thành phố Hà Nội tỉnh lân cận Trong nhiều năm qua, nhờ hợp tác chủ đầu tư nhà thầu xây dựng, công ty Hồng Hà trở thành nhà cung ứng chuyên nghiệp sản phẩm thép cho nhà thầu xây dựng toàn quốc, cho nhiều công trình xây dựng như: -Các công trình giao thông: cầu Phả Lại, Kim Thành, cầu Vĩnh Tuy - Các công trình công nghiệp: nhiệt điện Phả Lại 2, thuỷ điện Sơn La - Các công trình dân dụng: khách sạn Daewoo, tháp Hà Nội, SVĐ Mỹ Đình Công ty nhà phân phối cấp nhiều nhà sản xuất, nhà cung ứng truyền thống nhà thầu Tống công ty Vinaconcx, Tống công ty ĐTPT nhà Hà Nội, Vinashin SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh tăng 317.876 triệu đồng với tốc độ tăng nhanh chi phí, làm giảm lợi nhuận năm 2009 73,1 triệu đồng tuơng ứng với 16,29% so với năm 2008 Tuy vậy, công ty có chiều hướng phát triển mà ta nhận thấy cách rõ ràng, với việc tăng lợi nhuận trước sau thuế, lợi nhuận tù' hoạt động tài khác Điều chứng tỏ hiệu kinh doanh công ty Hồng Hà khả quan, tạo chỗ đứng vững cho thị trường thép Việt Nam 3) Đặc điếm quy trình công nghệ kinh doanh,cung cấp dịch vụ công ty Công ty CP đầu tư kinh tế Hồng Hà đơn vị kinh doanh thương mại nên hoạt động kinh tế chủ yếu lưu chuyển hàng hoá ( Sơ đồ phần phụ lục) Đặc điếm trình mua hàng công ty sau: Công ty theo dõi khả cung ứng hàng hoá thực tế thị trường cách thường xuyên thực công tác quảng cáo (tel, fax, gặp trực tiếp ) với nhà sản xuất, doanh nghiệp, đại lý đế nắm nguồn hàng hoá cần Công ty lập số tay doanh nghiệp có liên quan đến ngành nghề kinh doanh đế chọn lựa nhà cung cấp phù hợp Khi cần mua hàng, công ty thảo đơn đặt hàng gửi đến nhà cung cấp, nhận báo giá chào hàng từ nhà cung cấp, sau hạch toán sơ Phòng kinh doanh Sau xác nhận đơn hàng có đầy đủ xác nhận hai bên, đồng ý việc mua bán hàng hoá, công ty xác lập hợp đồng kinh Việclàthanh thực động nhà cung cấp Trêntế.đây bảng toán kết hoạt kinh sau doanh cung công ứng ty hai hàng năm hoá vừa theo Ta hợpthấy, đồng.soPhương thức thanhtổng toánsốcủa ty qua thuế chuyến ngân qua với năm trước, lợicông nhuận trước khoản sau thuế hàng.2009 tăng, lợi nhuận sau thuế năm 2009 tăng 250,5 triệu năm 4) với Đặctỉ điếm tổ chức hoạt động kinhsẽdoanh tố chức máy đồng, lệ tăng 63,52%.Việc tạo điều kiện thuận lợi đểquản đơn lý vị kinh thực phần cácdoanh mục (sơ tiêuđồ kinh tế phụ xã lục): hội khác, trích lập quỹ, bổ sung thêm Công ty Hồng đó, Hà doanh thu doanh biếtcung phát cấp huy dịch mạnh vốn Trong bánnghiệp hàng vụ năm người,công 2009 tăng nghệ triệu hoạt markcting trcn thị chi trường khu vực 335.015 đồngđộng (171,98%), khoản phí sôi đồngđộng thờinằm cũngở tăng theo kinh tế mở cửa 294,1%, ngõ CPỌLKD thành phố Hà Nội, thị trường đầythấy tiềmtốc vậy,của hoạt CPHĐTC 336,62% nên độ Vì tăng chiđộng phí công táctốc tổ độ chức quản lý củathu cácGiá cấpvốn lãnhcủa đạo công ty Hồng Hà thực nhanh tăng doanh hàng xuất bán năm 2009 SV: SV: Hà Hà Thu Thu Trang Trang KT11-19 KT11-19 Mã Mã SV: SV: 06A11354N 06A11354N 32 BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh đem lại hiệu rõ rệt nhanh chóng tạo nên uy tín doanh nghiệp thị trường Công ty sử dụng mô hình trực tuyến chức đế phù hợp với thực tế Đứng đầu công ty hội đồng quản trị hội đồng thành viên bầu Ban giám đốc,các văn phòng, phòng ban Mỗi phận có chức nhiệm vụ để thực có hiệu + Giám đốc công tỵ : phụ trách chung,chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty + Phó giám đốc: người giúp giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh công ty,chịu trách nhiệm trước giám đốc pháp luật nhiệm vụ giao ủy quyền +Các phòng ban: Phòng kinh doanh: phụ trách thương mại hoạt động kinh doanh công ty,thực việc nghiên cứu chiến lược thị trường định hướng bán hàng, đạo hoạt động tài hạch toán kế toán công ty Phòng kế toán tài vụ: Lập quản lý kế hoạch, chi phí tài doanh nghiệp,hướng dẫn kiểm tra việc sử dụng vốn., phân tích tình hình tài kết tài doanh nghiệp Phòng tố chức hành chính: quản lý lĩnh vực công tác tố chức cán bộ, đào tạo nhân lực tiền lương, an toàn lao động,bảo hiểm xã hội, công tác thi đua khen thưởng kỷ luật, công tác an ninh trị nội toàn công ty ; trực tiếp tham mưu cho giám đốc công tác tuyển dụng cán công nhân viên,theo yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh,trục tiếp giải thủ tục hợp đồng lao động, quản lý hồ sơ cá nhân lực, bổ nhiệm,miễn nhiệm cán doanh nghiệp theo quy định phân cấp quản lý nhà nước Trưởng phòng hành người chịu trách nhiệm trước giám đốc lãnh đạo công ty lĩnh vực công việc theo phần hành mình, phòng phụ trách quyền phân SV: Hà Thu Trang KT11-19 MãSV: 06A11354N BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh công điều hành cán bộ,chuyên viên, nhân viên phòng nhằm hoàn thành tốt nhiệm vụ đuợc giao PHẦN II TÌNH HÌNH TỎ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỎ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 1) Tổ chức máy kế toán Công ty CP Đầu Tư Kinh Te Hồng Hà tố chức công tác kế toán theo hình thức tập trung (sơ đồ phần phụ lục) toàn công tác kế toán xử lý phòng kế toán công ty (sơ đồ phần phụ lục) cấu tổ chức máy kế toán công ty tổ chức sau: + Ke toán trưởng: chịu trách nhiệm điều hành chung công việc văn phòng kế toán, có trách nhiệm thực chế độ, thể lệ nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, giúp tổng giám đốc tổ chức đạo toàn công tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế,kiểm soát tình hình tài công ty + Ke toán toán công nơ: - lập chứng từ thu chi tiền mặt, thủ tục vay trả hàng ngày,quản lý kho vật tư, làm thủ tục xuất nhập kho vật tư vào lệnh sản xuất phiếu, yêu cầu vật tư toán chi phí phát sinh - Giúp trưởng phòng kế toán thực nghiệp vụ toán đơn vị, lập phiếu thu chi, theo dõi tổng hợp chi tiết việc toán theo mặt hàng nhà cung cấp hợp đồng kinh tế cụ thể - Theo dõi phát sinh,số dư tức thời số dư cuối kỳ khoản phải toán với tô chức tín dụng, toán với ngân hàng khoản bảo xã hội - y tế SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh + Ke toán vât tư: chịu đạo trực tiếp trưởng phòng kế toán theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho vật tư phụ tùng,hạch toán chi phí vật liệu vào giá thành vật tư hàng hoá + Ke toán tổng hơp: - Giúp kế toán trưởng theo dõi tiền lưong, BHXH, phân phối tiền lương cho cán công nhân viên công ty, duyệt toán tiền BHXH - Thực ghi chép, phản ánh xác, kịp thời tình hình biến động TSCĐ, số lượng giá trị, trích phân bổ khấu hao TSCĐ cho đối tượng sử dụng - Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời tình hình lưu chuyến hàng hoá mặt giá trị vật - Tính toán phản ánh trị giá vốn hàng nhập - xuất kho, trị giá hàng tiêu thụ 2) Các sách kế toán áp dụng công ty: Niên độ kế toán: từ 01/01 đến 31/12 năm dương lịch Đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán: Việt Nam đồng Hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký - Chứng từ (trình tự ghi so sơ đồ phần phụ lục) Phương pháp kê khai tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao theo đường thẳng Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: phương pháp KKTX Phương pháp xác định giá trị vật tư, thành phẩm xuất kho: phương pháp bình quân gia quyền Công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo QĐ số 15 ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 3) Tổ chức công tác kế toán số phần hành kế toán chủ yếu: 3.1) Kế toán vật tư, hàng hoá SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh Nguồn cung cấp hàng hoá mục đích xuất vật tư hàng hoá: - Toàn vật tư hàng hoá công ty mua theo kế hoạch công ty, đon vị cung cấp hàng hoá chủ yếu cho công ty công ty gang thép Thái Nguyên, nhà máy thép HSP( Việt-Nhật), nhà máy thép VUC(Việt - úc), nhà máy thép VNA(Việt - Nga) số nhà máy khác - Công ty CP đầu tư kinh tế Hồng Hà đơn vị kinh doanh thương mại nên hoạt động kinh tế chủ yếu lưu chuyển hàng hoá Lưu chuyển hàng hoá tổng họp hoạt động thuộc trình mua bán, trao đổi dự trữ hàng hoá.Chính mục đích xuất vật tư chủ yếu công ty là: nhằm mục đích lợi nhuận thực sách kinh tế - xã hội nhà nước * Chửng từ sổ kế toán sử dưng: thống sổ kế toán tổng hơp tai công ty - Bảng kê số 3, 4, - Nhật ký chứng tù' số - Sổ tài khoản 156 * Hàng hoá, vật tư hạch toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song, (sơ đò 5phần phụ lục) * Hàng hoá xuất kho đánh giá theo giá thực tế bình quân gia quyền, giá hàng hoá tính sau: ThựcĐơn tế hàng tế hoá xuất kho = SL hàng xuấttồnkho giágiá thực tế tếbình Trị=giá thực tế HH đầuXkỳđơn + Trị thực HH quân giá thực bình quân nhập t.kỷ Số lượng HH tồn đầu kỳ + số lượng HH nhập t.kỳ VD: ngày 01/01/2009 thép 032 tồn kho 31.536.810 đồng tương ứng 4300,75 kg Trong tháng 1/2009 công ty nhập kho 25.497kg thép có giá trị 185.745.645 đồng chi phí vận chuyển 132.000 đồng Như ta có đơn giá xuất kho thép 032 tháng sau SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh (31.536.810+185.745.645+132.000) : (4.300,75 + 25.497) = 7.296,34 (đồng/kg) Trị giá xuất kho thép 032 tháng 01/2009 7.296,34 X 4.300,75 = 31.379.734,26 (đồng) * Chứng từ số kế toán sử dung xuất kho hảng hoá: - Hoá đơn GTGT (MS 01 - GTKB - 3LL) - sổ chi tiết bán hàng - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyến nội - Bảng tống - Thẻ kho hợp nhập-xuất-tồn * Tải khoản sử dung: - TK156: phản ánh trị giá hàng hoá có kho, quầy tình hình biến động tăng giảm hàng hoá kho, quầy theo trị giá mua thực tế TK 511: doanh Thu BH CCDV - TK 512: doanh thu BH nội - TK 531: hàng bán bị trả lại TK 521: chiết khấu thương mại TK 532: giảm giá hàng bán - TK 632: giá vốn hàng bán TK 642: chi phí quản lý doanh nghiệp - TK 641: chi phí bán hàng TK 911: xác định kết kinh doanh Và số TKkhác liên quan nhưTK 111, 112, 133, 331 • Phương pháp hach toán mỏt số nghiêp vu chủ yếu: thể thông qua sơ đồ phần phụ lục VD: ngày 30/01/2009 nhập kho hàng hoá mua doanh nghiệp tư nhân Thành Công 14.320kg thép ® 11+12, tổng số tiền 102.975.120 vnđ, chưa toán tiền hàng, thuế GTGT 10% Nợ Tk 156 : 92.677.608 đ NợTK 133: 10.297.512 đ Có TK 331: 102.975.120 đ 3.2) Ke toán tài sản cố định Tuy thành lập thời gian chưa lâu với quy mô kinh doanh không nhỏ (các nhà máy, kho bãi, nhiều đơn vị, phòng ban chức năng) nên số SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh lượng TSCĐ công ty lớn, hình thành mua sắm từ năm đầu thành lập TSCĐ công ty Hồng Hà chia thành hai loại chính: * TSCĐ hữu nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, thiết bị công tác, phương tiện vận chuyển, truyền dẫn, thiết bị dụng cụ quản lý, TSCĐ khác * TSCĐ vô quyền sử dụng đất, phần mềm kế toán Hiện hầu hết TSCĐ công ty chủ yếu mua ngoài,số khác XDCB hoàn thành điều động tù’ đơn vị khác sang nên cách tính giá TSCĐ xác định sau: + Neư tăng dơ mưa ngoải: NG TSCĐ = giá mua + chi phí mua - chiết khấu, giảm giá + thuế + Nếu tăng XDCB hoàn thảnh: NG TSCĐ = giá thực tế công trình hoàn thành bàn giao + Neu TSCĐ tăng điều chuyển từ đơn vi khác sang Nguyên giá TSCĐ xác định theo giá bên điều chuyến đến Còn giá TSCĐ vô hình xác định với TSCĐ HH bao gồm quyền sử dụng đất * Phương pháp tính khấu hao: Công ty tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao Mức khấu hao hàng năm = Nguyên giá TSCĐ Số năm sử dụng Nguyên giá TSCĐ Mức khấu hao hàng tháng = -Số năm sử dụng X 12 * Chửng từ sử dunu Để hạch toán TSCĐ, công ty CP Đầu Tư Kinh Tố Hồng Hà sử dụng chứng từ Mã SV: 06A11354N SV: Hà Thu Trang KT11-19 BẢO CẢO THỤC TẬP - Biên giao nhận TSCĐ - Thẻ TSCĐ Giấy báo tinh hình tăng giảm TSCĐ GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh - Biên lý TSCĐ - Biên đánh giá lại TSCĐ Ngoài có chứng từ khác liên quan như: hoá đơn, biên lai thuế,phiếu chi * Tài khoán sử dung Để hạch toán TSCĐ, công ty CPĐT Kinh Tế Hồng Hà sử dụng tài khoản sau: - TK 211 - TSCĐ hữu hình - TK 213 - TSCĐ vô hình - TK 214 - Hao mòn tài sản cố định, đế thuận tiện cho việc hạch toán quản lý, tài khoản chi tiết thành tiểu khoản sau: TK 2141 - hao mòn TSCĐ hữu hình TK 2142 - hao mòn TSCĐ vô hình VD: hoá đơn mua hàng, ngày 31/01/2008 mua ôtô Camry tiền mặt, với tổng giá toán 683.926.777,6 đồng bao gồm thuế GTGT 10%, công ty xác định thời gian khấu hao 10 năm, tỉ lệ khấu hao 12% Ta có nguyên giá TSCĐ 621.751.616 VNĐ Mức khấu hao hàng tháng = (621.751.616 : 12) X 12% = 6.217.516,6 VNĐ Tính từ thời điểm TS đưa vào sử dụng 01/02/2008 thời điểm em vào thực tập công ty 01/01/2010, công ty khấu hao TSCĐ 1,92 năm Vậy giá trị lại TS tính đến thời điểm ngày 01/01/2010 621.751.616 - 6.217.516,6 xl2 X 1,92 = 478.500.033,5 VNĐ 3.3) Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Mặc dù lao động công ty CP Đầu Tư Kinh Te Hồng Hà bao gồm nhiều thành phần với chức trình độ, tay nghề khác công tác quản lý lao động vấn đề tiền lương, khoản trích theo lương công ty SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N 10 BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh thực tốt Hàng tháng người lao động lĩnh tiền lương hưởng BHXH đầy đủ, đặn phù hợp với lực làm việc người * Các loai chửng từ mả công ty sử dưng để hach toán tiền lương khoản trích theo lương bao gồm: - Quyết định tuyển dụng lao động - Bảng toán lương - Bảng chấm công - - Bảng toán ăn ca Phiếu nghỉ hưởng BHXH * Tải khoản sử dưng - Bảng toán TK334 - phải trả công nhân viên, tài khoản chi tiết thành tiểu khoản sau: +TK3341 - +TK3342 +TK3348 tiền - - lương phải tiền trả CNV ăn khoản phải ca trả khác TK338 - phải trả, phải nộp khác, tài khoản chia thành +TK3382 - kinh phí công đoàn +TK3383 - BHXH +TK3384 - BHYT Ngoài số TK khác 111, 112, 641, 642 *Hach toán chi tiết lương vả khoản trích theo lương: + Tính lương: Căn trả lương: hàng tháng kế toán vào bảng chấm công, bảng điểm sản phẩm thực tế làm việc đơn vị, cá nhân để trả lương Hình thức trả lương: công ty áp dụng phương pháp trả lương theo thời gian Nội dung tính lương: Lương = Lương ngày : số làm việc ngày Lương ngày = Lương tháng : số ngày làm việc tháng Lương tuần = ( Lương tháng X 12) : số tuần năm Lương tháng = Lương X (hệ số lương + hệ số phụ cấp) SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N 11 BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh Tiền lương cấp bậc chức vụ tháng Tiền lương làm thêm = X 150% hay 200% hay 300% Số tiêu chuẩn quy định tháng Trong : Làm thêm vào ngày thường nhân 150%, ngày chủ nhật 200%, ngày lễ ngày nghỉ 300% + Tính BHXH BHYT KPCĐ: Công ty CP Đầu Tư Kinh Tế Hồng Hà trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo chế độ quy định nhà nước 25% tổng quỹ lương - Tỷ lệ trích BHXH 20% tiền lương CNVC, 5% trừ vào lương CNVC, 15% tính vào chi phí doanh nghiệp -Tỷ lệ trích BHYT % lương bản, 1% trừ vào lương CNVC, 2% tính vào chi phí doanh nghiệp -Tỷ lệ trích KPCĐ 2% tổng số tiền lương thực tế phải trả CNVC tính vào chi phí sản xuất tháng công ty Kinh phí doanh nghiệp xác lập chi tiêu theo chế độ quy định : 1% nộp cho cấp trên, 1% sử dụng chi tiêu cho công đoàn đơn vị * Phương pháp hach toán môt số nghiệp vu kinh tế chủ yếu: sơ đồ phần phụ lục 3.4) Kế toán vốn tiền Tại công ty CP Đầu Tư Kinh Tế Hồng Hà, vốn bàng tiền thể hai hình thức chủ yếu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng sử dụng đồng tiền Việt Nam đồng Hoạt động thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng công ty diễn thường xuyên, liên tục, công tác hạch toán, kiểm tra vốn tiền trọng Mức dự trữ tiền mặt đặt mức độ phù hợp vừa tránh rủi ro khả toán Ngoài ra, đơn vị có biện pháp quản lý, sử dụng vốn cách chặt chẽ, an SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N 12 BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh tiền mặt quỹ công ty, có phát xử lý kịp thời, giải nhanh chóng hiệu 3.4.1) Hạch toán tiền mặt quỹ công ty Tại công ty CP Đầu Tư Kinh Te Hồng Hà, tiền mặt quỹ sử dụng tiền VNĐ, không sử dụng ngoại tệ * Chửng tử sử dung Công ty CP ĐT Kinh Te Hồng Hà sử dụng chứng từ chủ yếu sau để hạch toán tiền mặt - Phiếu thu - Phiếu chi * Tải khoản sử dung: Đẻ hạch toán tình hình biến động tiền mặt quỹ mình, công ty sử dụng tài khoản sau: - TK 111: tiền mặt quỹ Chi tiết cho: - TK 11111: tiền mặt VNĐ Ngoài nhà máy sử dụng tài khoản liên quan khác TK 131, 141, 112 * Môt số nghiêp vu chủ yếu : (sơ đồ phần phụ lục) - Đối với nghiệp vụ tăng tiền mặt Nợ TK 111 Có TK 511,3331,515,711,112,131 - Đối với nghiệp vụ giảm tiền mặt Nợ TK 152,156,611,211,213,214,133 Có TK111 VD: Thanh toán tiền mua TSCĐ ô tô Camry Nợ TK 211 :621.751.616 đ Nợ TK133: 62.175.161,6 đ CÓTK 111: 683.926.777,6 đ 3.4.2) Hạch toán tiền gửi ngân hàng SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N 13 BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh * Chứng từ kế toán sứ dung: - - Giấy báo có - Uỷ nhiệm chi - Giấy báo nợ Uý - Séc chuyển khoản * Tải khoán sử dung: TK 112: tiền gửi ngân hàng Công ty mở chi tiết cho tài khoản cấp hai TK1121 “tiền VNĐ” Môt số nghiệp vu kinh tế phát sinh liên quan áến tiền măt vả tiền gửi ngân hảng (sơ đồ phần phụ lục) Phản ánh số tiền lãi đươc hưởng Nợ TK 112 Có TK515 3.4.3) Tỗ chức kế toán nguồn vốn chủ sở hữu Công ty CP Đầu Tư Kinh Te Hồng Hà công ty kinh doanh thương mại Hàng quý, công ty tự hạch toán xác định kết kinh doanh theo phương châm “Lãi hưởng, lỗ chịu” Tải khoán Công ty sử dung để hach toán saư: TK 411: Nguồn vốn kinh doanh phát triển TK 414: Quỹ đầu tư phát triển TK 451: Quỹ dự phòng tài TK 421: LN chưa phân phối TK 431: Quỹ phúc lợi phúc lợi Việc hạch toán nguồn vốn chủ sở hữu công ty kế toán trưởng chịu trách nhiệm theo dõi 3.5) Hạch toán kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 3.5.1) Hạch toán tiêu thụ hàng hoá Tại công ty CP Đầu Tư Kinh Tc Hồng Hà, công tác ticu thụ hàng hoá tiến hành theo nhiều phương thức khác nhau: tiêu thụ trực tiếp, tiêu thụ nội bộ, tiêu thụ với bên ngoài, toán trụ’c tiếp trả chậm theo thời gian định SV: Hà Thu Trang KT11-19 MãSV: 06A11354N 14 BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh Hơn lại công ty kinh doanh thương mại, nên hoạt động tiêu thụ diễn cách thường xuyên đó, kế toán tiêu thụ hạch toán thành tiêu thụ nội bên * Tải khoản sử dung gồm cỏ: TK 511: doanh thu bán hàng (chiếm tỷ trọng lớn) TK 512: doanh thu bán hàng nội (chiếm tỉ trọng nhỏ) TK 632: giá + TK6321: + TK giá 6322: vốn bán giá hàng hàng vốn vốn hàng bán nội bán TK 333: thuế khoản phải nộp nhà nước + TK 33311: thuế GTGT phải nộp *Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu thể sơ đồ phần phụ lục 3.5.2) Hạch toán kết hoạt động sản xuất, kinh doanh: KQKD = DTT - GVHB - CPBH - CPQLDN * Tài khoán sử dung: TK 511: doanh thu bán hàng TK 632: GVHB TK 512: doanh thu bán hàng nội TK 641: CPBH TK 642: CPQLDN TK911: KQ hoạt động sản xuất kinh doanh Chi tiết: +Tk 9111: kết HĐSXKD nội +Tk 9112: kết HĐSXKD Các nghiệp vụ phát sinh công ty CP Đầu Tư Kinh Te Hồng Hà liên quan đến TK 641, 642 tập hợp vào bảng kê số - tập hợp chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp *Phương pháp hach toán mốt số nghicp vu chủ vcu: thể sơ đồ phần phụ lục SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N 15 BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh PHẦN III THƯ HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 1) Thu hoạch Sau thời gian thực tập công ty CP Đầu Tu Kinh Tế Hồng Hà, thời gian ngắn, em cảm thấy khoảng thời gian vô quý báu Trong thời gian đó, em kết hợp điều học từ giảng thầy cô trường với thực tế công tác kế toán doanh nghiệp Được giúp đờ, bảo tận tình bác, cô chú, anh chị công ty, em có hội tiếp cận làm quen với công việc kế toán nơi đây, việc nhập chứng từ Em vận dụng kiến thức học trường vào thực tế làm việc dù có đôi chút khác biệt Đối với công tác kế toán công ty có xếp, bố trí hợp lý phòng ban, phận có tương trợ lẫn Cán công nhân viên công ty có trí, đoàn kết, môi trường làm việc thân thiện, nỗ lực phấn đấu phát triển chung công ty Em tiếp cận với phong cách làm việc chuyên môn hoá đội ngũ nhân viên phòng kế toán công ty Điều giúp cho việc làm báo cáo nhanh gọn, xác, công tác hạch toán thực với quy định Nhà nước, có điều chỉnh phù hợp với đặc điểm, yêu cầu sản xuất kinh doanh đơn vị, đem lại hiệu làm việc cao 2) Một số nhận xét kiến nghị 2.1) Những U’U điểm: SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N 16 BẢO CẢO THỤC TẬP - GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh bô máy kế toán: Công ty tổ chức máy kế toán tương đối gọn nhẹ, chặt chẽ với quy trình làm việc khoa học, phù hợp với quy trình hoạt động Cán kế toán bố trí hợp lý với công việc phù hợp với trình độ người Mỗi phần hành kế toán phân công, giao việc cụ thể đế tránh chồng chéo Việc phân chia nhiệm vụ phận máy kế toán giúp cho việc hạch toán xác, đầy đủ với nghiệp vụ phát sinh Công ty trọng đến việc đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán bộ, tạo điều kiện thuận lợi để bồi dưỡng, nâng cao chuyên môn tay nghề cho nhân viên kế toán, đội ngũ kế toán vững vàng, có trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao, có lực tác phong làm việc khoa học Công ty sử dụng tiền mặt làm động lực làm việc cho nhân viên kế toán, áp dụng hình thức thưởng kế toán giỏi - thống sổ sách: Công ty sử dụng hình thức ghi số NK-CT, phù hợp với mô hình tố chức sản xuất công ty Với hình thức này, khối lượng công việc cho nhân viên giảm bớt phần nào, khắc phục việc ghi sổ kế toán trùng lặp, đảm bảo xác, hợp lý việc kiểm tra số liệu tiến hành thường xuyên Sổ sách kế toán mở rộng tương đối đủ, việc ghi chép thường xuyên phản ánh trình tự hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ giúp cho việc tổng hợp lập báo cáo tài nhanh gọn, thời gian quy định - thống tải khoán hình thức hach toán: Hiện nay, công ty CP Đầu Tư Kinh Te Hồng Hà áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 15/QĐ/BTC Bộ Tài ban hành ngày 20/03/2006 Công ty Hồng Hà doanh nghiệp thương mại, chuycn mua bán, kinh doanh hàng hoá vật liệu xây dựng nên hệ thống tài khoản mà Công ty sử dụng tương đối hợp lý linh hoạt Công ty đăng ký sử dụng tài khoản Bộ Tài ban hành, số SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N 17 BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh tài khoản mở chi tiết cho phù hợp với nội dung kinh tế phần hành công việc Công ty áp dụng hình thức hạch toán chi tiết vật tư phương pháp thẻ song song, thuận tiện cho việc kiếm tra, đối chiếu, dễ dàng phân chia khối lượng công việc nhân viên thời điếm tháng 2.2) Những tòn số kiến nghị: Trong thời gian thực tập công ty, em nhận thấy công tác kế toán công ty tồn vài điểm nhỏ mà em xin mạnh dạn trình bày + Như nói, tổ chức máy kế toán công ty gọn nhẹ, tập trung thuận lợi cho công tác quản lý giám đốc Tuy nhiên, mà kế toán phải kiêm nhiệm: thủ kho, thủ quỹ, kế toán vật tư kiêm tài sản cố định phần việc đôi lục chồng chéo đan xem nhau, ảnh hưởng đến chất lượng thời gian hoàn thành Hơn nữa, theo quy định việc kiêm nhiệm vi phạm luật kế toán + chứng từ sử dụng: quy trình luân chuyển chứng tù’ kế toán công ty khoa học, phù hợp với chế độ lưu trữ chứng từ Tuy nhiên số chứng từ tượng bị sửa chữa thứ tự + Do sử dụng phương pháp thực tế BQGQ để tính giá hàng hoá vật tư xuất kho nên công ty hạch toán theo dõi hàng ngày tình hình N- X - T kho vật tư, hàng hoá, mà tính vào cuối tháng Theo em, công ty nên áp dụng phương pháp tính trị giá vật tư xuất kho phương pháp bình quân sau lần nhập, phương pháp NT-XT, phản ánh cách xác kịp thời trị giá vật tư, hàng hoá xuất kho, từ đó, tính giá thành sản phẩm hơn, xác + Thcm nữa, áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thắng ncn việc thu hồi vốn công ty chậm, không theo kịp mức hao mòn thực tế, hao mòn vô hình tiến kỹ thuật nên doanh nghiệp điều kiện để đầu tư SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N 18 BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh trang bị TSCĐ Theo em, công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh, hạn chế tối đa hạn chế kế + Công ty nên ý thường xuyên tới công tác kiểm kê tài sản, nguyên vật liệu để theo dõi cách chặt chẽ tài sản, vật liệu công ty, hạn chế thiếu sót xảy Khi tìm nguyên nhân phải có biện pháp xử lý kịp thời Thêm vào đó, công ty nên đầu tư mua máy móc thiết bị phục vụ cho trình làm việc kế toán viên SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N 19 [...]... chặt chẽ, an SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã SV: 06A11354N 12 BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh tiền mặt tại quỹ công ty, có sự phát hiện và xử lý kịp thời, giải quyết nhanh chóng và hiệu quả 3.4.1) Hạch toán tiền mặt tại quỹ của công ty Tại công ty CP Đầu Tư Kinh Te Hồng Hà, tiền mặt tại quỹ chỉ sử dụng tiền VNĐ, không sử dụng ngoại tệ * Chửng tử sử dung Công ty CP ĐT Kinh Te Hồng Hà sử dụng những... toán: Hiện nay, công ty CP Đầu Tư Kinh Te Hồng Hà áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 15/QĐ/BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 20/03/2006 Công ty Hồng Hà là một doanh nghiệp thương mại, chuycn mua bán, kinh doanh hàng hoá là vật liệu xây dựng nên hệ thống tài khoản mà Công ty sử dụng là tư ng đối hợp lý và linh hoạt Công ty đăng ký sử dụng các tài khoản do Bộ Tài chính ban hành, và một số SV: Hà Thu Trang... TK 112 Có TK515 3.4.3) Tỗ chức kế toán nguồn vốn chủ sở hữu Công ty CP Đầu Tư Kinh Te Hồng Hà là một công ty kinh doanh thương mại Hàng quý, công ty tự hạch toán và xác định kết quả kinh doanh của mình theo phương châm “Lãi hưởng, lỗ chịu” Tải khoán Công ty sử dung để hach toán như saư: TK 411: Nguồn vốn kinh doanh phát triển TK 414: Quỹ đầu tư phát triển TK 451: Quỹ dự phòng tài chính TK 421: LN chưa... 2% trên tổng số tiền lương thực tế phải trả CNVC và tính vào chi phí sản xuất trong tháng của công ty Kinh phí này do doanh nghiệp xác lập và chi tiêu theo chế độ quy định : 1% nộp cho cấp trên, 1% sử dụng chi tiêu cho công đoàn đơn vị * Phương pháp hach toán môt số nghiệp vu kinh tế chủ yếu: sơ đồ 7 phần phụ lục 3.4) Kế toán vốn bằng tiền Tại công ty CP Đầu Tư Kinh Tế Hồng Hà, vốn bàng tiền được thể... hữu của công ty do kế toán trưởng chịu trách nhiệm theo dõi 3.5) Hạch toán kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng 3.5.1) Hạch toán tiêu thụ hàng hoá Tại công ty CP Đầu Tư Kinh Tc Hồng Hà, công tác ticu thụ hàng hoá được tiến hành theo nhiều phương thức khác nhau: tiêu thụ trực tiếp, tiêu thụ nội bộ, tiêu thụ với bên ngoài, thanh toán trụ’c tiếp hoặc trả chậm theo thời gian nhất định SV: Hà Thu... 06A11354N 15 BẢO CẢO THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh PHẦN III THƯ HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 1) Thu hoạch Sau thời gian thực tập tại công ty CP Đầu Tu Kinh Tế Hồng Hà, tuy trong một thời gian ngắn, nhưng em cảm thấy đó là khoảng thời gian vô cùng quý báu Trong thời gian đó, em đã có thể kết hợp được giữa những điều đã học được từ các bài giảng của các thầy cô ở trường với thực tế công tác kế toán trong doanh... thực tập tại công ty, em nhận thấy trong công tác kế toán của công ty còn tồn tại một vài những điểm nhỏ mà em xin được mạnh dạn trình bày + Như trên đã nói, tổ chức bộ máy kế toán của công ty khá gọn nhẹ, tập trung thuận lợi cho công tác quản lý và giám đốc Tuy nhiên, có thể vì thế mà kế toán phải kiêm nhiệm: thủ kho, thủ quỹ, kế toán vật tư kiêm tài sản cố định do vậy các phần việc còn đôi lục chồng... KQ hoạt động sản xuất kinh doanh Chi tiết: +Tk 9111: kết quả HĐSXKD nội bộ +Tk 9112: kết quả HĐSXKD ngoài Các nghiệp vụ phát sinh tại công ty CP Đầu Tư Kinh Te Hồng Hà liên quan đến TK 641, 642 thì được tập hợp vào bảng kê số 5 - tập hợp chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp *Phương pháp hach toán mốt số nghicp vu chủ vcu: được thể hiện bằng sơ đồ 9 phần phụ lục SV: Hà Thu Trang KT11-19 Mã... anh chị trong công ty, em đã có cơ hội được tiếp cận và làm quen được với công việc kế toán nơi đây, như việc nhập chứng từ Em đã vận dụng được những kiến thức đã học được ở trường vào thực tế làm việc dù cũng có đôi chút khác biệt Đối với công tác kế toán tại công ty đã có sự sắp xếp, bố trí hợp lý giữa các phòng ban, bộ phận và có sự tư ng trợ lẫn nhau Cán bộ công nhân viên trong công ty luôn có sự... THỤC TẬP GVHD: PGS.TSĐặng Văn Thanh tài khoản được mở chi tiết cho phù hợp với nội dung kinh tế của từng phần hành trong công việc Công ty áp dụng hình thức hạch toán chi tiết vật tư là phương pháp thẻ song song, rất thuận tiện cho việc kiếm tra, đối chiếu, dễ dàng phân chia khối lượng công việc giữa các nhân viên trong từng thời điếm của tháng 2.2) Những tòn tại và một số kiến nghị: Trong thời gian thực ... hiệu kinh doanh công ty Hồng Hà khả quan, tạo chỗ đứng vững cho thị trường thép Việt Nam 3) Đặc điếm quy trình công nghệ kinh doanh,cung cấp dịch vụ công ty Công ty CP đầu tư kinh tế Hồng Hà đơn... chủ sở hữu Công ty CP Đầu Tư Kinh Te Hồng Hà công ty kinh doanh thương mại Hàng quý, công ty tự hạch toán xác định kết kinh doanh theo phương châm “Lãi hưởng, lỗ chịu” Tải khoán Công ty sử dung... - Công ty CP đầu tư kinh tế Hồng Hà đơn vị kinh doanh thương mại nên hoạt động kinh tế chủ yếu lưu chuyển hàng hoá Lưu chuyển hàng hoá tổng họp hoạt động thuộc trình mua bán, trao đổi dự trữ hàng